事務(wù)所審計(jì)培訓(xùn)課件目錄CONTENTS審計(jì)基本概念與原則事務(wù)所審計(jì)流程及方法財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)重點(diǎn)解析內(nèi)部控制評(píng)價(jià)及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略稅務(wù)籌劃與合規(guī)性審查技巧事務(wù)所質(zhì)量管理與持續(xù)改進(jìn)01審計(jì)基本概念與原則CHAPTER審計(jì)是一種對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)狀況進(jìn)行檢查、評(píng)估和核實(shí)的活動(dòng)，旨在提供有關(guān)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性、合規(guī)性以及經(jīng)營(yíng)效率的意見(jiàn)和保證。審計(jì)的主要目的是幫助客戶發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題，提供改進(jìn)建議，促進(jìn)企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展和合規(guī)經(jīng)營(yíng)。審計(jì)定義及目的目的定義審計(jì)對(duì)象審計(jì)對(duì)象通常包括企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制制度、業(yè)務(wù)流程、合規(guī)情況等。審計(jì)范圍審計(jì)范圍是指審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的具體領(lǐng)域和方面，通常根據(jù)審計(jì)目的和對(duì)象來(lái)確定，可以包括全部或部分財(cái)務(wù)報(bào)表、特定業(yè)務(wù)流程或合規(guī)事項(xiàng)等。審計(jì)對(duì)象與范圍審計(jì)原則審計(jì)原則是指審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)所遵循的基本準(zhǔn)則，包括獨(dú)立性、客觀性、保密性、專業(yè)性等。審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是指審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)所依據(jù)的規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，包括國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則、國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則、行業(yè)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)等。審計(jì)師需要根據(jù)這些標(biāo)準(zhǔn)來(lái)計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作，確保審計(jì)質(zhì)量和效果。審計(jì)原則與標(biāo)準(zhǔn)保持獨(dú)立性遵守法律法規(guī)保密義務(wù)專業(yè)勝任能力審計(jì)師職業(yè)道德要求01020304審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，避免與客戶存在利益沖突或受到其他不當(dāng)影響。審計(jì)師應(yīng)遵守相關(guān)法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范，確保審計(jì)工作的合法性和合規(guī)性。審計(jì)師應(yīng)對(duì)客戶的商業(yè)機(jī)密和敏感信息予以保密，未經(jīng)客戶授權(quán)不得隨意披露或使用。審計(jì)師應(yīng)具備專業(yè)勝任能力，不斷學(xué)習(xí)和更新知識(shí)，提高審計(jì)技能和水平。02事務(wù)所審計(jì)流程及方法CHAPTER確定審計(jì)對(duì)象和目標(biāo)評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)制定審計(jì)策略分配審計(jì)資源審計(jì)計(jì)劃制定明確被審計(jì)單位、審計(jì)期間及審計(jì)目的。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，確定審計(jì)范圍、重點(diǎn)和方法。了解被審計(jì)單位業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)狀況及內(nèi)部控制，評(píng)估潛在風(fēng)險(xiǎn)。合理安排審計(jì)人員和時(shí)間，確保審計(jì)計(jì)劃的有效實(shí)施。與被審計(jì)單位管理層溝通，了解其經(jīng)營(yíng)環(huán)境、業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部控制情況。了解被審計(jì)單位情況根據(jù)審計(jì)計(jì)劃，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表、賬簿、憑證等進(jìn)行詳細(xì)審查。執(zhí)行審計(jì)程序針對(duì)評(píng)估出的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，加強(qiáng)審計(jì)力度，確保審計(jì)質(zhì)量。關(guān)注重點(diǎn)領(lǐng)域在審計(jì)過(guò)程中保持客觀、公正的態(tài)度，不受外界干擾。保持審計(jì)獨(dú)立性現(xiàn)場(chǎng)工作實(shí)施通過(guò)審查、觀察、詢問(wèn)、函證等方式，收集充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。收集審計(jì)證據(jù)對(duì)收集到的證據(jù)進(jìn)行鑒別、分析，判斷其真實(shí)性、合法性和相關(guān)性。評(píng)價(jià)證據(jù)可靠性根據(jù)證據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)、公允地反映其財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。形成審計(jì)結(jié)論詳細(xì)記錄審計(jì)過(guò)程、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及結(jié)論，為撰寫審計(jì)報(bào)告提供依據(jù)。記錄審計(jì)工作證據(jù)收集與評(píng)價(jià)按照規(guī)定的格式和要求，撰寫審計(jì)報(bào)告，包括審計(jì)概況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論和建議等內(nèi)容。撰寫審計(jì)報(bào)告復(fù)核審計(jì)報(bào)告與被審計(jì)單位溝通最終定稿與提交由經(jīng)驗(yàn)豐富的審計(jì)人員對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行復(fù)核，確保報(bào)告內(nèi)容完整、準(zhǔn)確、客觀。將審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿發(fā)送至被審計(jì)單位，征求其意見(jiàn)并進(jìn)行必要的溝通。根據(jù)被審計(jì)單位的反饋意見(jiàn)，對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改和完善，最終定稿并提交給委托方。報(bào)告撰寫與復(fù)核03財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)重點(diǎn)解析CHAPTER確認(rèn)資產(chǎn)存在性審查資產(chǎn)是否真實(shí)存在，所有權(quán)是否歸屬于被審計(jì)單位。驗(yàn)證資產(chǎn)計(jì)價(jià)準(zhǔn)確性檢查資產(chǎn)計(jì)價(jià)方法是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，計(jì)價(jià)是否準(zhǔn)確。審查負(fù)債完整性確認(rèn)負(fù)債是否已全部記錄，有無(wú)遺漏或隱瞞。評(píng)估資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)合理性分析資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，判斷其是否合理、穩(wěn)健。資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)要點(diǎn)驗(yàn)證收入真實(shí)性確認(rèn)收入是否真實(shí)發(fā)生，是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)條件。審查成本費(fèi)用合規(guī)性檢查成本費(fèi)用是否合規(guī)，有無(wú)虛增、漏記情況。評(píng)估利潤(rùn)水平合理性分析利潤(rùn)水平，判斷其是否合理、可持續(xù)。關(guān)注非常規(guī)項(xiàng)目對(duì)非經(jīng)常性項(xiàng)目、一次性收益或損失進(jìn)行特別關(guān)注。利潤(rùn)表審計(jì)要點(diǎn)驗(yàn)證現(xiàn)金流量分類準(zhǔn)確性檢查現(xiàn)金流量是否按經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)正確分類。分析現(xiàn)金凈流量變化，判斷其趨勢(shì)及對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的影響。關(guān)注現(xiàn)金凈流量變化審查現(xiàn)金流入流出是否真實(shí)發(fā)生，有無(wú)虛構(gòu)情況。確認(rèn)現(xiàn)金流入流出真實(shí)性評(píng)估現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)，判斷其是否合理、穩(wěn)健。分析現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)合理性現(xiàn)金流量表審計(jì)要點(diǎn)ABCD關(guān)聯(lián)方交易及披露關(guān)注事項(xiàng)確認(rèn)關(guān)聯(lián)方關(guān)系及交易存在性審查關(guān)聯(lián)方關(guān)系是否真實(shí)存在，關(guān)聯(lián)交易是否已全部記錄。審查關(guān)聯(lián)交易披露充分性確認(rèn)關(guān)聯(lián)交易是否已按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求進(jìn)行充分披露。驗(yàn)證關(guān)聯(lián)交易定價(jià)公允性檢查關(guān)聯(lián)交易定價(jià)是否公允，有無(wú)利益輸送情況。關(guān)注潛在關(guān)聯(lián)方及交易風(fēng)險(xiǎn)分析潛在關(guān)聯(lián)方及交易風(fēng)險(xiǎn)，判斷其對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的影響。04內(nèi)部控制評(píng)價(jià)及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略CHAPTER內(nèi)部控制體系框架設(shè)計(jì)01依據(jù)企業(yè)規(guī)模、業(yè)務(wù)特點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)狀況等因素，設(shè)計(jì)合理的內(nèi)部控制體系框架，包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督等要素。內(nèi)部控制制度建設(shè)02建立健全各項(xiàng)內(nèi)部控制制度，如授權(quán)審批、職責(zé)分離、財(cái)產(chǎn)保全、會(huì)計(jì)控制等，確保企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)在合法合規(guī)的軌道上運(yùn)行。內(nèi)部控制流程優(yōu)化03持續(xù)優(yōu)化內(nèi)部控制流程，提高控制效率和效果，降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制體系建立與完善通過(guò)全面梳理企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，包括財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別運(yùn)用定性和定量評(píng)估方法，對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)的大小、發(fā)生概率及可能造成的損失。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，如風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受等。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法與程序

內(nèi)部控制缺陷識(shí)別及整改建議內(nèi)部控制缺陷識(shí)別通過(guò)內(nèi)部審計(jì)、外部審計(jì)等方式，發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制存在的缺陷和不足，如制度不完善、執(zhí)行不到位等。整改建議提出針對(duì)識(shí)別出的內(nèi)部控制缺陷，提出具體的整改建議和改進(jìn)措施，幫助企業(yè)完善內(nèi)部控制體系。整改效果跟蹤對(duì)整改建議的實(shí)施情況進(jìn)行跟蹤和評(píng)估，確保整改措施得到有效執(zhí)行并取得預(yù)期效果。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略選擇根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果和企業(yè)實(shí)際情況，選擇合適的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，如風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受等。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃制定針對(duì)選擇的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，制定具體的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃，包括應(yīng)對(duì)措施、實(shí)施時(shí)間、責(zé)任人等。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)效果評(píng)估定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃的實(shí)施效果進(jìn)行評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取相應(yīng)措施進(jìn)行改進(jìn)和優(yōu)化。同時(shí)，根據(jù)評(píng)估結(jié)果調(diào)整和完善風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略和計(jì)劃，提高企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力和水平。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略制定05稅務(wù)籌劃與合規(guī)性審查技巧CHAPTER稅務(wù)籌劃基本原則和方法確保稅務(wù)籌劃活動(dòng)在法律允許的范圍內(nèi)進(jìn)行。在納稅行為發(fā)生前進(jìn)行籌劃，以降低稅收負(fù)擔(dān)。從全局出發(fā)，考慮整體稅負(fù)和資本收益的最大化。根據(jù)稅收政策和法規(guī)的變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。合法性原則事先籌劃原則整體性原則靈活性原則稅收優(yōu)惠政策利用策略了解并熟悉各類稅收優(yōu)惠政策如免稅、減稅、退稅、稅收抵免等。針對(duì)性選擇稅收優(yōu)惠政策結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，選擇最符合企業(yè)利益的優(yōu)惠政策。合理規(guī)劃業(yè)務(wù)流程和交易結(jié)構(gòu)以最大限度地享受稅收優(yōu)惠政策。關(guān)注政策變化，及時(shí)調(diào)整籌劃策略確保企業(yè)持續(xù)享受稅收優(yōu)惠。合規(guī)性審查關(guān)注點(diǎn)和技巧審查納稅主體資格審查納稅申報(bào)和稅款繳納情況審查計(jì)稅依據(jù)和稅額計(jì)算關(guān)注稅收法規(guī)和政策的適用確認(rèn)納稅主體是否符合稅法規(guī)定。檢查納稅申報(bào)是否及時(shí)、完整，稅款繳納是否足額、及時(shí)。核實(shí)計(jì)稅依據(jù)是否真實(shí)、合法，稅額計(jì)算是否準(zhǔn)確。確保企業(yè)適用的稅收法規(guī)和政策正確無(wú)誤。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施建立完善的稅務(wù)管理制度積極應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查和爭(zhēng)議解決加強(qiáng)稅務(wù)人員培訓(xùn)和管理定期進(jìn)行稅務(wù)自查和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估規(guī)范企業(yè)稅務(wù)管理流程，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在稅務(wù)稽查和爭(zhēng)議解決過(guò)程中，積極與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益。提高稅務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正存在的稅務(wù)問(wèn)題，降低風(fēng)險(xiǎn)。06事務(wù)所質(zhì)量管理與持續(xù)改進(jìn)CHAPTER03加強(qiáng)人員培訓(xùn)通過(guò)定期的培訓(xùn)和教育，提高審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，確保審計(jì)質(zhì)量。01建立完善的質(zhì)量管理制度包括審計(jì)準(zhǔn)則、質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)、業(yè)務(wù)流程等，確保各項(xiàng)工作有章可循。02設(shè)立質(zhì)量管理機(jī)構(gòu)成立專門負(fù)責(zé)質(zhì)量管理的部門或小組，明確職責(zé)和權(quán)限，確保質(zhì)量管理工作的有效實(shí)施。質(zhì)量管理體系建立與實(shí)施123根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)程度，制定詳細(xì)的質(zhì)量監(jiān)控計(jì)劃，明確監(jiān)控目標(biāo)、方法和頻率。制定項(xiàng)目質(zhì)量監(jiān)控計(jì)劃通過(guò)定期的檢查、抽查、復(fù)核等方式，對(duì)項(xiàng)目質(zhì)量進(jìn)行全面監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題。實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量監(jiān)控根據(jù)項(xiàng)目質(zhì)量監(jiān)控結(jié)果，對(duì)項(xiàng)目組進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，并將考核結(jié)果作為獎(jiǎng)懲和晉升的依據(jù)。建立項(xiàng)目考核機(jī)制項(xiàng)目質(zhì)量監(jiān)控和考核機(jī)制針對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，建立整改臺(tái)賬，明確整改措施、責(zé)任人和完成時(shí)限。建立問(wèn)題整改機(jī)制跟蹤問(wèn)題整改情況評(píng)估整改效果定期對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保問(wèn)題得到有效解決。對(duì)整改完成的問(wèn)題進(jìn)行評(píng)估，分析整改效果及存在的問(wèn)題，為后續(xù)工作提供參考。030201問(wèn)題整改跟蹤和效果評(píng)估持續(xù)改進(jìn)思路和方法強(qiáng)化全員參與意識(shí)鼓勵(lì)全體員工積極參與質(zhì)量管理工作，提