往來賬會(huì)計(jì)培訓(xùn)課件CATALOGUE目錄往來賬會(huì)計(jì)概述往來賬會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)往來款項(xiàng)處理流程往來賬會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作稅務(wù)處理與風(fēng)險(xiǎn)防范內(nèi)部控制與審計(jì)要求往來賬會(huì)計(jì)概述01CATALOGUE往來賬會(huì)計(jì)是負(fù)責(zé)企業(yè)往來賬款的核算和管理的會(huì)計(jì)崗位，主要處理企業(yè)與客戶、供應(yīng)商等之間的應(yīng)收、應(yīng)付賬款。往來賬會(huì)計(jì)定義包括建立往來客戶檔案、核算往來賬款、定期與客戶對(duì)賬、催收欠款、編制相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表等。往來賬會(huì)計(jì)職責(zé)往來賬會(huì)計(jì)定義與職責(zé)往來賬會(huì)計(jì)能夠準(zhǔn)確記錄企業(yè)與外部單位之間的經(jīng)濟(jì)往來，確保企業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。準(zhǔn)確記錄往來賬款通過對(duì)往來賬款的管理，往來賬會(huì)計(jì)能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如壞賬、呆賬等，從而采取相應(yīng)的措施進(jìn)行防范和處理。防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)往來賬會(huì)計(jì)的工作涉及到企業(yè)的資金流動(dòng)，因此加強(qiáng)往來賬款的管理有助于企業(yè)提高資金利用效率，降低資金成本。促進(jìn)企業(yè)資金管理往來賬會(huì)計(jì)重要性與銷售崗位關(guān)系往來賬會(huì)計(jì)與銷售崗位密切相關(guān)，銷售崗位的業(yè)績直接影響到往來賬款的增減變化，同時(shí)往來賬會(huì)計(jì)也需要向銷售崗位提供應(yīng)收賬款的相關(guān)信息。與采購崗位關(guān)系往來賬會(huì)計(jì)還需要與采購崗位進(jìn)行協(xié)作，對(duì)供應(yīng)商的應(yīng)付賬款進(jìn)行核算和管理，確保采購成本的準(zhǔn)確性和合理性。與財(cái)務(wù)主管關(guān)系往來賬會(huì)計(jì)需要向財(cái)務(wù)主管匯報(bào)工作，提供往來賬款的相關(guān)報(bào)表和分析，為企業(yè)的財(cái)務(wù)決策提供支持和依據(jù)。同時(shí)，財(cái)務(wù)主管也需要對(duì)往來賬會(huì)計(jì)的工作進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)，確保其工作的規(guī)范性和準(zhǔn)確性。往來賬會(huì)計(jì)與其他崗位關(guān)系往來賬會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)02CATALOGUE包括應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款等往來賬會(huì)計(jì)科目賬戶設(shè)置原則明細(xì)賬戶設(shè)置根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和核算需要，合理設(shè)置往來賬賬戶對(duì)往來賬科目進(jìn)行明細(xì)核算，便于查詢和管理030201會(huì)計(jì)科目與賬戶設(shè)置采用借貸記賬法，記錄往來賬的發(fā)生和結(jié)算記賬方法對(duì)收到的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證進(jìn)行審核，確保其真實(shí)、合法、完整原始憑證審核根據(jù)審核無誤的原始憑證，編制往來賬的記賬憑證記賬憑證填制記賬方法與憑證填制登記要求按照時(shí)間順序逐筆登記往來賬，確保賬簿記錄的準(zhǔn)確性和完整性賬簿設(shè)置設(shè)置往來賬總賬、明細(xì)賬等賬簿，用于記錄往來賬的發(fā)生和結(jié)算情況對(duì)賬與結(jié)賬定期進(jìn)行往來賬的對(duì)賬和結(jié)賬工作，確保賬實(shí)相符、賬賬相符賬簿設(shè)置與登記要求往來款項(xiàng)處理流程03CATALOGUE預(yù)付款項(xiàng)處理流程核實(shí)申請(qǐng)部門、申請(qǐng)人、預(yù)付款金額、用途等信息。按照公司規(guī)定進(jìn)行審批，包括財(cái)務(wù)審核和領(lǐng)導(dǎo)審批。通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式支付預(yù)付款項(xiàng)。記錄預(yù)付款項(xiàng)，進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄和賬務(wù)處理。審核預(yù)付款申請(qǐng)審批流程付款操作賬務(wù)處理銷售業(yè)務(wù)確認(rèn)收款操作壞賬處理賬務(wù)處理應(yīng)收款項(xiàng)處理流程01020304核實(shí)銷售合同、發(fā)票、發(fā)貨單等文件，確認(rèn)銷售收入和應(yīng)收賬款。通過銀行轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金等方式收取應(yīng)收賬款。對(duì)無法收回的應(yīng)收賬款進(jìn)行壞賬處理，包括壞賬計(jì)提和核銷。記錄應(yīng)收賬款的增減變動(dòng)，進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄和賬務(wù)處理。審核預(yù)收款項(xiàng)收款操作發(fā)貨或提供服務(wù)賬務(wù)處理預(yù)收款項(xiàng)處理流程核實(shí)預(yù)收款項(xiàng)的來源、金額和用途等信息。按照合同約定，在收到預(yù)收款項(xiàng)后發(fā)貨或提供服務(wù)。通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式收取預(yù)收款項(xiàng)。記錄預(yù)收款項(xiàng)的增減變動(dòng)，進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄和賬務(wù)處理。核實(shí)采購合同、發(fā)票、收貨單等文件，確認(rèn)采購成本和應(yīng)付款項(xiàng)。采購業(yè)務(wù)確認(rèn)按照公司規(guī)定進(jìn)行審批，包括財(cái)務(wù)審核和領(lǐng)導(dǎo)審批。審批流程通過銀行轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金等方式支付應(yīng)付款項(xiàng)。付款操作記錄應(yīng)付款項(xiàng)的增減變動(dòng)，進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄和賬務(wù)處理。同時(shí)，對(duì)應(yīng)付款項(xiàng)進(jìn)行賬齡分析和管理，確保及時(shí)支付并控制風(fēng)險(xiǎn)。賬務(wù)處理應(yīng)付款項(xiàng)處理流程往來賬會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作04CATALOGUE

往來款項(xiàng)核對(duì)方法定期對(duì)賬每月或每季度與對(duì)方單位進(jìn)行對(duì)賬，確保雙方賬目一致。余額調(diào)節(jié)表編制余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行調(diào)整，以確定實(shí)際應(yīng)收或應(yīng)付款項(xiàng)。賬齡分析對(duì)往來款項(xiàng)進(jìn)行賬齡分析，了解各款項(xiàng)的拖欠時(shí)間，為催收提供依據(jù)。根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)可能無法收回的款項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。計(jì)提壞賬準(zhǔn)備對(duì)確實(shí)無法收回的款項(xiàng)，經(jīng)過審批后進(jìn)行核銷，減少企業(yè)損失。核銷壞賬建立壞賬備查簿，記錄已核銷的壞賬，以備后續(xù)查證。壞賬備查簿壞賬準(zhǔn)備計(jì)提與核銷03法律途徑對(duì)無法催收的款項(xiàng)，可以考慮通過法律途徑予以解決。01清理長期掛賬對(duì)長期掛賬的往來款項(xiàng)進(jìn)行清理，了解掛賬原因，采取相應(yīng)措施。02催收措施制定催收計(jì)劃，采取電話、信函、上門拜訪等方式進(jìn)行催收。往來款項(xiàng)清理與催收123某企業(yè)成功催收長期拖欠款項(xiàng)的經(jīng)驗(yàn)分享。案例一某企業(yè)通過法律途徑成功追回壞賬的案例剖析。案例二某企業(yè)往來款項(xiàng)管理制度的完善與實(shí)踐。案例三案例分析：成功處理往來款項(xiàng)稅務(wù)處理與風(fēng)險(xiǎn)防范05CATALOGUE發(fā)票開具要求必須按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。發(fā)票認(rèn)證與抵扣符合規(guī)定的增值稅發(fā)票可以進(jìn)行認(rèn)證和抵扣，需注意抵扣時(shí)限和抵扣條件。增值稅發(fā)票種類及使用范圍包括增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票等，各類發(fā)票的使用范圍需嚴(yán)格遵守稅法規(guī)定。增值稅發(fā)票管理規(guī)定扣除憑證的種類包括發(fā)票、收據(jù)、合同、協(xié)議等，各類憑證需真實(shí)、合法、有效?？鄢龖{證的取得時(shí)間應(yīng)在發(fā)生支出時(shí)及時(shí)取得，并確保在匯算清繳前取得全部扣除憑證?？鄢龖{證的填寫要求必須清晰、完整、準(zhǔn)確地填寫相關(guān)信息，如收款方名稱、金額、日期等。所得稅前扣除憑證要求包括發(fā)票使用、稅款申報(bào)、成本核算等方面，需關(guān)注稅務(wù)部門發(fā)布的稽查重點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)提示。加強(qiáng)內(nèi)部管理，規(guī)范會(huì)計(jì)核算和稅務(wù)處理流程；積極配合稅務(wù)部門檢查，及時(shí)提供相關(guān)資料和說明。稅務(wù)稽查重點(diǎn)及應(yīng)對(duì)策略應(yīng)對(duì)策略稽查重點(diǎn)建立健全的內(nèi)部控制制度，規(guī)范財(cái)務(wù)管理和稅務(wù)處理流程。完善內(nèi)部控制制度定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行稅務(wù)政策和法規(guī)培訓(xùn)，提高其專業(yè)素養(yǎng)和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。加強(qiáng)人員培訓(xùn)及時(shí)關(guān)注稅務(wù)部門發(fā)布的最新政策和法規(guī)，調(diào)整和完善企業(yè)的稅務(wù)處理策略。關(guān)注稅務(wù)政策變化通過設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)和閾值，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和應(yīng)對(duì)潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)防范措施與建議內(nèi)部控制與審計(jì)要求06CATALOGUE制定內(nèi)部控制措施包括不相容職務(wù)分離、授權(quán)審批、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制等。建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制對(duì)往來賬業(yè)務(wù)進(jìn)行定期風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)并制定應(yīng)對(duì)措施。明確內(nèi)部控制目標(biāo)和原則確保資產(chǎn)安全完整，提供真實(shí)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，促進(jìn)業(yè)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。內(nèi)部控制制度建設(shè)明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、時(shí)間和資源安排。制定審計(jì)計(jì)劃實(shí)施審計(jì)程序關(guān)注重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域形成審計(jì)工作底稿包括詢問、觀察、檢查、函證、重新計(jì)算、分析等。如大額往來款項(xiàng)、長期掛賬款項(xiàng)、關(guān)聯(lián)方交易等。記錄審計(jì)過程、發(fā)現(xiàn)問題及建議。審計(jì)程序和方法往來賬款長期掛賬未清理。建議定期進(jìn)行往來賬款清理，查明原因及時(shí)處理。問題一往來賬款核算不規(guī)范。建議加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算規(guī)范，確保往來賬款真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。問題二內(nèi)部控制執(zhí)行不到位。建議加強(qiáng)內(nèi)部控制執(zhí)行力度，確保各項(xiàng)控制措施得到有效執(zhí)行。問題三常見問題及整改建議完善內(nèi)部控制制度建設(shè)不斷優(yōu)化內(nèi)部控