全面預算和運營預算REPORTING2023WORKSUMMARY目錄CATALOGUE全面預算概述運營預算概述全面預算與運營預算的關系全面預算的編制方法與流程運營預算的編制方法與流程全面預算和運營預算的案例分析PART01全面預算概述定義全面預算是企業(yè)為實現(xiàn)戰(zhàn)略目標，對未來一定時期內經營、投資、財務等活動的總體規(guī)劃。特點全面預算具有全面性、系統(tǒng)性、綜合性、戰(zhàn)略性和科學性的特點，它涵蓋了企業(yè)的各個業(yè)務領域和職能部門，通過系統(tǒng)化的方法將企業(yè)的資源進行合理配置，以實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標。定義與特點戰(zhàn)略落地資源配置風險控制業(yè)績評價全面預算的重要性全面預算能夠將企業(yè)的戰(zhàn)略目標轉化為具體的經營計劃和行動方案，確保戰(zhàn)略的有效落地。全面預算能夠對企業(yè)經營過程中的風險進行預警和控制，降低企業(yè)風險。全面預算能夠優(yōu)化資源配置，提高資源使用效率，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。全面預算可以作為企業(yè)業(yè)績評價的重要依據，幫助企業(yè)進行科學合理的績效考核。起源01全面預算起源于20世紀初的美國，最初是為了滿足企業(yè)內部管理和控制的需要而產生的。發(fā)展歷程02隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴大和市場競爭的加劇，全面預算逐漸成為企業(yè)戰(zhàn)略管理的重要工具，經歷了從財務預算到全面預算的轉變。未來趨勢03未來，隨著信息技術的發(fā)展和企業(yè)對精細化管理的要求不斷提高，全面預算將會更加注重數(shù)據分析和智能化技術的應用，進一步提高預算的準確性和科學性。全面預算的歷史與發(fā)展PART02運營預算概述運營預算是指對企業(yè)或組織在一定時期內生產和經營活動的具體安排和計劃，包括收入、成本、費用等各項經營指標的預測和規(guī)劃。具體性、可操作性、動態(tài)性、靈活性。定義與特點特點定義運營預算是企業(yè)或組織未來經營活動的具體計劃，能夠明確企業(yè)或組織的經營目標，為經營活動提供指導和方向。指導企業(yè)或組織經營活動的方向通過運營預算，企業(yè)或組織可以對成本和費用進行有效的控制和管理，降低不必要的浪費和支出?？刂破髽I(yè)或組織的成本和費用運營預算的制定和執(zhí)行可以幫助企業(yè)或組織優(yōu)化資源配置，提高工作效率和經濟效益。提高企業(yè)或組織的效率和效益合理的運營預算可以幫助企業(yè)或組織在市場競爭中獲得優(yōu)勢地位，提高競爭力和市場份額。增強企業(yè)或組織的競爭力和市場地位運營預算的重要性

運營預算的歷史與發(fā)展起源早期的運營預算起源于工業(yè)革命時期，隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴大和市場競爭的加劇，企業(yè)開始需要制定具體的經營計劃和預算。發(fā)展隨著管理會計和財務管理的不斷發(fā)展，運營預算逐漸成為企業(yè)經營管理的重要工具，不斷得到完善和發(fā)展。未來趨勢隨著信息技術和大數(shù)據技術的應用，運營預算將更加精細化和智能化，能夠更好地滿足企業(yè)經營管理需求。PART03全面預算與運營預算的關系聯(lián)系全面預算和運營預算都是企業(yè)財務管理的重要工具，共同服務于企業(yè)的戰(zhàn)略目標。運營預算是全面預算的基礎，全面預算則是對運營預算的整合和優(yōu)化。聯(lián)系與區(qū)別全面預算涵蓋企業(yè)的所有經濟活動，包括投資、融資和經營活動等；運營預算則主要關注企業(yè)的日常經營活動。范圍全面預算通常以年度為單位，運營預算則更注重短期內的經營計劃和實施。時間跨度全面預算包括收入、成本、利潤、現(xiàn)金流等各方面的預測；運營預算則更側重于銷售、生產、采購等具體經營活動的安排。內容聯(lián)系與區(qū)別通過全面預算，企業(yè)可以將戰(zhàn)略目標轉化為具體的財務指標和行動計劃，確保經營活動的戰(zhàn)略導向。戰(zhàn)略導向資源優(yōu)化風險控制績效評估全面預算可以對企業(yè)的資源進行整體規(guī)劃，優(yōu)化資源配置，提高資源使用效率。全面預算可以預測企業(yè)未來的經濟狀況，幫助企業(yè)提前做好風險防范和應對措施。全面預算可以作為企業(yè)績效評估的重要依據，為管理層提供客觀、公正的業(yè)績評價標準。結合應用的優(yōu)勢PART04全面預算的編制方法與流程編制方法固定預算根據歷史數(shù)據或經驗，將各項費用和收入進行固定預測，適用于業(yè)務量水平穩(wěn)定的企業(yè)。彈性預算根據不同的業(yè)務量水平進行預測，適用于業(yè)務量水平變化較大的企業(yè)。零基預算從零開始，逐項審議預算期內各項費用的內容及開支標準，適用于新業(yè)務或業(yè)務量水平變化較大的企業(yè)。滾動預算根據上一期的預算執(zhí)行情況，調整和編制下一期預算，使預算期始終保持一定期間。監(jiān)督和控制對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督和控制，及時調整和修正預算方案。下達執(zhí)行將批準后的預算方案下達給各部門執(zhí)行。審議和批準將預算方案提交給相關部門進行審議和批準。確定預算目標根據企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度計劃，確定預算目標。制定預算方案根據預算目標，制定具體的預算方案。編制流程PART05運營預算的編制方法與流程第二季度第一季度第四季度第三季度零基預算法增量預算法滾動預算法彈性預算法編制方法此方法不考慮過去的預算水平，而是從零開始，逐項審議預算項目，評估其必要性和金額。這種方法有助于企業(yè)關注項目是否真正必要，避免不必要的開支。此方法以上一年度的預算為基數(shù)，根據下一年的預測變化調整各項預算。這種方法簡便易行，但可能忽略了業(yè)務環(huán)境的變化。此方法將預算期與會計年度脫鉤，隨業(yè)務活動的進行不斷更新預算。這有助于企業(yè)保持對業(yè)務活動的持續(xù)關注和調整。此方法根據不同的業(yè)務量水平編制多版本的預算，以應對未來可能的業(yè)務變動。這種方法有助于企業(yè)提高預算的適應性。確定預算目標首先，企業(yè)需要明確下一預算期的戰(zhàn)略目標和業(yè)務計劃，作為編制預算的基礎。審議和調整預算初步預算需提交給高層管理者和相關部門審議，根據反饋進行調整，確保預算符合企業(yè)戰(zhàn)略和實際業(yè)務需求。收集業(yè)務數(shù)據財務部門需要與各業(yè)務部門溝通，收集相關業(yè)務數(shù)據，了解業(yè)務發(fā)展趨勢和需求。批準和發(fā)布預算經過審議和調整后的預算需得到公司決策層的批準，然后正式發(fā)布給各部門執(zhí)行。編制初步預算根據收集的數(shù)據和確定的預算目標，財務部門編制初步的運營預算。監(jiān)控和評估預算執(zhí)行情況在預算執(zhí)行過程中，企業(yè)需定期監(jiān)控實際執(zhí)行情況與預算的差異，及時調整和優(yōu)化預算方案，并對預算執(zhí)行效果進行評估和反饋。編制流程PART06全面預算和運營預算的案例分析實施全面預算管理后，該企業(yè)實現(xiàn)了資源的優(yōu)化配置，提高了經營效率，并有效控制了成本和風險。全面預算管理在該企業(yè)中發(fā)揮了重要作用，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展奠定了基礎。該企業(yè)通過制定全面預算，將企業(yè)戰(zhàn)略目標分解為各部門的具體目標，并實施嚴格的預算控制和考核機制。案例一：某企業(yè)的全面預算管理實踐該企業(yè)注重運營預算的編制和管理，通過制定運營預算，對企業(yè)的日常經營進行規(guī)劃和控制。運營預算涵蓋了企業(yè)的生產、銷售、采購、人力資源等各個方面，確保企業(yè)的日常經營有序進行。通過運營預算管理，該企業(yè)提高了經營的穩(wěn)定性和效率，為企業(yè)的盈利和增長提供了有力支持。案例二：某企業(yè)的運營預算管理實踐

案例三該企業(yè)將全面預算和運營預算相結合，既關注長期戰(zhàn)略目標，又注