知識(shí)模塊四：審計(jì)證據(jù)與工作底稿20知識(shí)模塊五：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對(duì)26知識(shí)模塊六：銷售與收款循環(huán)審計(jì)32知識(shí)模塊七：采購(gòu)與付款循環(huán)44知識(shí)模塊八：存貨與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)56知識(shí)模塊九：籌資與投資循環(huán)64知識(shí)模塊十：貨幣資金審計(jì)72附錄：報(bào)表審計(jì)綜合實(shí)驗(yàn)方案87例1編制應(yīng)收賬款明細(xì)表90專業(yè)專注例2應(yīng)收賬款函證訓(xùn)練93例3主營(yíng)業(yè)務(wù)收入截止測(cè)試訓(xùn)練96例4編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表100經(jīng)營(yíng)管理者和(審計(jì)師)。5.審計(jì)組織包括(國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān))、(內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu))、(注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)組織)。(錯(cuò))1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師即使與被審計(jì)單位的某位員工具有近親屬關(guān)系，仍可執(zhí)行該客戶的審計(jì)業(yè)務(wù)。專業(yè)專注專業(yè)專注為購(gòu)買(mǎi)房子按照正常的程序、條款和條件向甲銀行申請(qǐng)了貸款，下列說(shuō)法中正確的是專業(yè)專注專業(yè)專注(1)開(kāi)發(fā)銀行由于財(cái)務(wù)困難，應(yīng)付龍江會(huì)計(jì)師事務(wù)所2013年度審計(jì)費(fèi)用100萬(wàn)元一專業(yè)專注(3)開(kāi)發(fā)銀行由于財(cái)務(wù)人員短缺，2014年向龍江會(huì)計(jì)師事務(wù)所借用一名注冊(cè)會(huì)計(jì)(4)由于計(jì)算機(jī)專家李先生曾在開(kāi)發(fā)銀行信息部工作，且參專業(yè)專注1、審計(jì)目標(biāo)包括()和()兩部分。5、()是指管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表組成要素的確認(rèn)、計(jì)量、列報(bào)作出的明確或隱含的表專業(yè)專注A.將應(yīng)付賬款100萬(wàn)元記為1000萬(wàn)元專業(yè)專注車(chē)間工人的職工福利開(kāi)支費(fèi)，顯然，違反被審計(jì)單位固定資產(chǎn)項(xiàng)目的()認(rèn)定。反()認(rèn)定的錯(cuò)報(bào)。D、將現(xiàn)銷記錄為賒銷，將出售固定資產(chǎn)(并不是企業(yè)的日?；顒?dòng))所得的收入記入主營(yíng)8、A公司將2012年度的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入列入2011年度的財(cái)務(wù)報(bào)表，則其2012年度財(cái)務(wù)報(bào)專業(yè)專注3、某公司2011年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)下列示存貨100000萬(wàn)元，則明確的B、記錄的存貨的正確余額是100000元專業(yè)專注7、注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的下列情況中，被審計(jì)單位沒(méi)有違反權(quán)利和義務(wù)認(rèn)定的有10、X公司在2014年末沒(méi)有按規(guī)定對(duì)自有辦公大樓計(jì)提減值準(zhǔn)備，意味著其A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)X公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)施審計(jì)。在審計(jì)的計(jì)劃階段，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較高的領(lǐng)域設(shè)計(jì)了擬實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序。下表摘錄了其中一部序號(hào)專業(yè)專注2追查銀行存款余額調(diào)節(jié)表中銀行已付、企業(yè)未付的未達(dá)賬項(xiàng)3檢查年末采購(gòu)的由X公司負(fù)責(zé)運(yùn)輸?shù)脑谕驹牧鲜欠裼浫氪尕浢骷?xì)賬4檢查已結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)成本的商品數(shù)量是否與發(fā)運(yùn)憑證上的商品數(shù)量一致5檢查月末客戶對(duì)賬單回函與應(yīng)收賬款明細(xì)賬的對(duì)應(yīng)記錄是否存在差異6檢查2014年末預(yù)付的產(chǎn)品廣告費(fèi)是否記錄在正確的會(huì)計(jì)期間要求：請(qǐng)指出注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)劃實(shí)施的每一項(xiàng)審計(jì)程序最容易專業(yè)專注1、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指()存在重大錯(cuò)報(bào)而注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表不恰當(dāng)()的可能性。3、審計(jì)的重要性，是指會(huì)計(jì)報(bào)表提供的信息中存在可能導(dǎo)致(預(yù)期使用者)改變其決6、審計(jì)計(jì)劃分為()和()兩個(gè)層次。專業(yè)專注專業(yè)專注C、如果一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表做出的5、在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)一定條件下，重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與檢查風(fēng)險(xiǎn)之間()。大因?qū)I(yè)專注A、固有風(fēng)險(xiǎn)B、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)D、檢查風(fēng)險(xiǎn)9、如果某一審計(jì)項(xiàng)目可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)為4%,重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)為75%,則可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)為()。專業(yè)專注專業(yè)專注A注會(huì)受托擔(dān)任該項(xiàng)業(yè)務(wù)(1)在考慮總體審計(jì)策略的同時(shí)，A注會(huì)要求項(xiàng)目組成員各自針對(duì)自己負(fù)責(zé)的領(lǐng)域制(4)項(xiàng)目組成員編制的具體審計(jì)計(jì)劃的核專業(yè)專注5、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的審計(jì)程序，按其運(yùn)用的目的進(jìn)行分類，可以分為專業(yè)專注越大，需要的審計(jì)證據(jù)可能越多對(duì)2、下列屬于口頭證據(jù)的是()。專業(yè)專注8、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位重要的比率或趨勢(shì)進(jìn)行分析以獲取審計(jì)證據(jù)的方法屬于10、甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所于2009年2月15日對(duì)A公司2008年度財(cái)務(wù)報(bào)表完成了審計(jì)工作并專業(yè)專注2、實(shí)物證據(jù)有時(shí)無(wú)法證明()。3、下列關(guān)于實(shí)物證據(jù)的說(shuō)法中正確的是()。6、審計(jì)證據(jù)的可靠性受()的影響。專業(yè)專注A、自審計(jì)報(bào)告日起至少保存10年B、自審計(jì)業(yè)務(wù)終止日其至少保存10年C、自審計(jì)報(bào)告日起至少保存20年D、自審計(jì)業(yè)務(wù)終止日其至少保存20年1、什么是審計(jì)證據(jù)?它包括哪些內(nèi)容?4、獲取審計(jì)證據(jù)的審計(jì)程序有哪些?各自的適用范圍是什么?5、審計(jì)工作底稿的內(nèi)容有哪些?是什么?審計(jì)的職能有哪些?私自借出現(xiàn)金的白條，金額合計(jì)為5000元，經(jīng)過(guò)盤(pán)點(diǎn)證明白條所列現(xiàn)金5000元確實(shí)不在庫(kù)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師由此認(rèn)定該出納員挪用庫(kù)存現(xiàn)金5000元，該出納員亦承認(rèn)這一事實(shí)。請(qǐng)指出該審計(jì)事項(xiàng)中的審計(jì)證據(jù)有哪些?各屬何種證據(jù)?運(yùn)用了哪些審計(jì)程序?(1)銷貨發(fā)票副本與購(gòu)貨發(fā)票。專業(yè)專注(4)被審計(jì)單位管理當(dāng)局聲明書(shū)與律師聲明書(shū)。(5)銷貨發(fā)票副本與產(chǎn)品出庫(kù)單。3、A注會(huì)擔(dān)任甲公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的項(xiàng)目合伙人。在審計(jì)過(guò)程中，項(xiàng)(1)項(xiàng)目組成員通過(guò)了解甲公司內(nèi)部控制，預(yù)期與存貨相關(guān)控制運(yùn)行有效，擬據(jù)此縮小專業(yè)專注2、()是指對(duì)企業(yè)控制的建立和實(shí)施有重大影響的因素的統(tǒng)稱。()是指有助制和()等相關(guān)的活動(dòng)。3、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)從整體層面和()層面了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制。戶余額、列報(bào)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的審計(jì)程序，包括()和()。專業(yè)專注試專業(yè)專注3、下列不屬于控制活動(dòng)的是()。制6、注冊(cè)會(huì)計(jì)師設(shè)計(jì)和實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，應(yīng)當(dāng)與評(píng)估的7、控制測(cè)試是為了確定()而實(shí)施的審計(jì)測(cè)試。務(wù)的審計(jì)程序是()。序?qū)I(yè)專注列報(bào)3、下面屬于內(nèi)部控制要素的有()專業(yè)專注A、評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，對(duì)擬獲取審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性、可靠性的要求越高，因C、如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)劃從控制測(cè)試中獲取更高的保證程度，則控制測(cè)試的范圍就更廣D、計(jì)劃獲取的保證程度越高，對(duì)測(cè)試結(jié)果可靠性要求越高，注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施進(jìn)一步9、控制測(cè)試的程序類型包括()。序?qū)I(yè)專注1、銀廣夏公司全稱為廣夏(銀川)實(shí)業(yè)股份有限公司，現(xiàn)證券簡(jiǎn)稱為ST銀廣夏 所宣稱的數(shù)量；天津廣夏萃取產(chǎn)品出口價(jià)格高到近乎荒謬；對(duì)德出口合同中的某些產(chǎn)品，2002年5月中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)銀廣夏的行政處罰決定書(shū)認(rèn)定，公司自1998年至2001年期間累計(jì)虛增利潤(rùn)77156.70萬(wàn)元。從原料購(gòu)進(jìn)到生產(chǎn)、銷售、出口等環(huán)節(jié)，公司偽造了全討論與回答：此案例中的注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否嚴(yán)格執(zhí)行了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式?試指出本例2、U會(huì)計(jì)師事務(wù)所的A注會(huì)擔(dān)任X公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的項(xiàng)目合伙人。(1)X公司2014年度毛利率為8%,比上年的4%大幅提升，但同期市場(chǎng)情況平穩(wěn)，生產(chǎn)專業(yè)專注如認(rèn)為存在，請(qǐng)指出所涉及的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目(限一項(xiàng))和認(rèn)定(限一項(xiàng))。(2)根據(jù)對(duì)要求(1)的答案，指出A注會(huì)為應(yīng)對(duì)上述各種情形下評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)3、采用交款提貨銷售方式，應(yīng)于貨款已收到或取得收取貨款的權(quán)利，同時(shí)已將專業(yè)專注4、采用預(yù)收款銷售方式，應(yīng)按()確認(rèn)收入。5、三條實(shí)施營(yíng)業(yè)收入的截止期測(cè)試的審計(jì)路線是()、()、賬款的可回收回性()3、銷售發(fā)票是營(yíng)業(yè)收入的主要憑證。因此審計(jì)時(shí)，對(duì)其采用詳查專業(yè)專注5、下列各項(xiàng)中，預(yù)防員工貪污、挪用銷貨款的最有效的專業(yè)專注當(dāng)9、應(yīng)收賬款詢證函的簽章者應(yīng)當(dāng)是()。位主營(yíng)業(yè)務(wù)收入確定有密切關(guān)系的日期包括()。專業(yè)專注4、實(shí)施銷售截止測(cè)試的三種方法是()。5、注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定應(yīng)收賬款函證數(shù)量的大小、范圍時(shí)應(yīng)考慮的主要因素有舞弊(虛列應(yīng)收賬款)8、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)選擇如下項(xiàng)目作為應(yīng)收賬款的函證對(duì)象：()。專業(yè)專注9、對(duì)應(yīng)收賬款而言，登記入賬的時(shí)間不同而產(chǎn)生的不符事項(xiàng)主要B、詢證函發(fā)出時(shí)，被審計(jì)單位的貨物已經(jīng)發(fā)出并已做銷售記錄，但貨物仍在途1、2012年4月，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)ABC公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)。有關(guān)銷售與(1)注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查時(shí)了解到：專業(yè)專注(2)注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)相關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)評(píng)的基礎(chǔ)上，針對(duì)營(yíng)業(yè)收入采取了如下審計(jì)程序：(3)注冊(cè)會(huì)計(jì)師在分析各月?tīng)I(yíng)業(yè)收入變化情況時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司I2月份的營(yíng)業(yè)收入與(4)2011年12月31日，該公司記錄一筆營(yíng)業(yè)收入80萬(wàn)元，當(dāng)日向客戶開(kāi)具銷售發(fā)票。銀行對(duì)賬單顯示，貨款于2011年12月29日到賬。經(jīng)進(jìn)一步審查，該公司開(kāi)具提貨單和貨物發(fā)運(yùn)的時(shí)間為2012年1月3日。(5)2011年2月，該公司記錄一筆銷售退回業(yè)務(wù)，假定不考慮增值稅，賬務(wù)處理借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50萬(wàn)元貸：應(yīng)收賬款50萬(wàn)元借：庫(kù)存商品40萬(wàn)元貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本40萬(wàn)元專業(yè)專注借：營(yíng)業(yè)外支出1萬(wàn)元貸：銀行存款1萬(wàn)元經(jīng)追查原始憑證，發(fā)現(xiàn)退回商品是2010年12月銷售的商品。(1)"資料1"中，符合內(nèi)部控制要求的有()。(3)針對(duì)“資料3”,注冊(cè)會(huì)計(jì)師的下列做法中，正確的有()。A、2011年12月29日專業(yè)專注B、2011年12月31日B、關(guān)于銷售退回業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理不正確，應(yīng)直接沖減2011年初未分配利潤(rùn)10萬(wàn)元2、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審查ABC公司2011年度利潤(rùn)表時(shí)，抽查了該公司12月份的銷售業(yè)務(wù)，(1)4日無(wú)償贈(zèng)送前鋒工廠甲產(chǎn)品800件，未入賬。(2)8日采用托收承付方式銷售給友聯(lián)工廠乙產(chǎn)品1600件，商品已經(jīng)發(fā)出，并已向(3)12日該公司將自產(chǎn)乙產(chǎn)品100件用于自行建造的職工俱樂(lè)部，未作銷售處理，(4)20日支付了下年度的產(chǎn)品廣告費(fèi)520000元，已入2011年當(dāng)期損益。(5)28日前鋒工廠退回質(zhì)量有問(wèn)題的甲產(chǎn)品400件，產(chǎn)品已收到，賬中未作處理。(6)29日外銷乙商品1000件，已于當(dāng)日運(yùn)出，此項(xiàng)商品系CIF付款條件的在運(yùn)貨經(jīng)查，甲產(chǎn)品單位售價(jià)為100元，成本為70元；乙產(chǎn)品單位售價(jià)為200元，成本為150元。丙產(chǎn)品售價(jià)為1000元，成本為900元。要求：分析該公司在核算中存在的問(wèn)題；將給出的下表8-7填制完成。專業(yè)專注表8-7營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)審定表企業(yè)編制金額(未審數(shù))調(diào)整金額調(diào)整后金額(審定數(shù))營(yíng)業(yè)收入減：營(yíng)業(yè)成本期間費(fèi)用營(yíng)業(yè)利潤(rùn)3、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)ABC公司2011年財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。該公司2011年度未發(fā)生購(gòu)并、分立和債務(wù)重組行為，供產(chǎn)銷形式與上年相務(wù)報(bào)表附注的部分內(nèi)容見(jiàn)表8-8。表8-8主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和主營(yíng)業(yè)務(wù)成本項(xiàng)目附注單位：萬(wàn)元品名主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2010年發(fā)生額2011年發(fā)生額2010年發(fā)生額2011年發(fā)生額X產(chǎn)品Y產(chǎn)品合計(jì)4、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)ABC公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解和測(cè)試了與應(yīng)收賬款相關(guān)的內(nèi)部控制，并將控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為高水平。注冊(cè)會(huì)計(jì)師取得了2011年12月31日的應(yīng)收賬款明細(xì)表，并于2012年1月15日采用肯定式函證方式對(duì)所有重要客戶寄發(fā)專業(yè)專注了詢證函。與函證結(jié)果相關(guān)的重要異常情況見(jiàn)表8-9。表8-9與函證結(jié)果相關(guān)的重要異常情況匯總表異常情況函證編號(hào)客戶名稱詢證金額(元)回函日期回函內(nèi)容甲公司2012年1月22日購(gòu)買(mǎi)ABC公司300000元貨物屬實(shí)，但款項(xiàng)已于2011年12月25日用支票支付乙公司2012年1月19日因產(chǎn)品質(zhì)量不符合要求，根據(jù)購(gòu)貨合同，于2011年12月28日將貨物退回丙公司2012年1月19日2011年12月10日收到ABC公司委托本公司代銷的貨物640000元，尚未銷售丁公司2012年1月18日分期付款購(gòu)貨900000元，根據(jù)購(gòu)貨合司，已于2011年12月25日首付300000元戊公司因地址錯(cuò)誤，被郵局退回己公司2012年1月20日本公司會(huì)計(jì)處理系統(tǒng)無(wú)法復(fù)核ABC公司的庚公司2012年1月17日大體一致。辛公司2012年1月21日額為550000元)系目的地交貨，本公司收貨日期為2012年1月6日，因此詢證函所稱12月31日欠ABC公司賬款之事與事專業(yè)專注(1)專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員的工資及獎(jiǎng)金7700元。(2)支付違約金和賠償金2000元。(3)招待客戶的費(fèi)用3200元。(4)支付產(chǎn)品的包裝費(fèi)4000元。要求：(1)說(shuō)明審計(jì)方法。(2)指出存在的問(wèn)題。(3)提出處理意見(jiàn)。專業(yè)專注專業(yè)專注7、檢查固定資產(chǎn)所有權(quán)或控制權(quán)時(shí)，對(duì)外購(gòu)的機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)，審核專業(yè)專注()6、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在檢查未入賬應(yīng)付賬款的審計(jì)程序中，最有效的是函證應(yīng)付()7、對(duì)長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)付賬款進(jìn)行分析，并依據(jù)被審計(jì)單位對(duì)此所作的解釋的是(),3、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)固定資產(chǎn)取得和處置實(shí)施控制測(cè)試的不包括()。專業(yè)專注應(yīng)采取的措施是()。專業(yè)專注師應(yīng)當(dāng)實(shí)施()程序。1、適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離有助于防止各種錯(cuò)誤或舞弊。采購(gòu)與付款循環(huán)的職責(zé)分離包括專業(yè)專注3、下列能夠防止或發(fā)現(xiàn)采購(gòu)與付款循環(huán)可能發(fā)生錯(cuò)弊的控制有()。7、根據(jù)被審計(jì)單位實(shí)際情況，選擇以下方法對(duì)應(yīng)付賬款執(zhí)行實(shí)質(zhì)性分析程序?qū)I(yè)專注B、分析長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)付賬款，要求被審計(jì)單位作出解釋，判斷被審計(jì)單位是否缺C、計(jì)算應(yīng)付賬款與存貨的比率，應(yīng)付賬款與流動(dòng)負(fù)債的比率，并與以前年度相關(guān)B、購(gòu)置的不需要安裝的固定資產(chǎn)，按實(shí)際支付的買(mǎi)價(jià)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、安裝成專業(yè)專注3、如何查找未入賬的應(yīng)付賬款?4、你認(rèn)為注冊(cè)會(huì)計(jì)師函證應(yīng)付賬款同函證應(yīng)收賬款一樣嗎?為什么?1、2012年4月，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)ABC公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)采購(gòu)(1)注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)該公司設(shè)備采購(gòu)的內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查時(shí)了解到：(2)注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)該公司固定資產(chǎn)實(shí)施監(jiān)盤(pán)。(3)2011年2月，該公司接受社會(huì)捐贈(zèng)設(shè)備A,同月將其以經(jīng)營(yíng)租賃方式出租，該公(4)注冊(cè)會(huì)計(jì)師查驗(yàn)了2011年新增的3臺(tái)設(shè)備的所有權(quán)。(5)2011年6月，該公司對(duì)生產(chǎn)線C進(jìn)行改擴(kuò)建，有關(guān)情況如下：①生產(chǎn)線C改擴(kuò)建前賬面凈值1000萬(wàn)元；②改擴(kuò)建發(fā)生變價(jià)收入10萬(wàn)元；③改擴(kuò)建過(guò)程中，共支付工程款200萬(wàn)元；④改擴(kuò)建期間，試運(yùn)行取得稅后收人為20萬(wàn)元；專業(yè)專注(2)針對(duì)“資料2”,下列提法正確的有()。(3)針對(duì)“資料3”,該公司的做法對(duì)2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表造成影響的項(xiàng)目有()。(4)針對(duì)“資料4”,注冊(cè)會(huì)計(jì)師收集的下列文件中能證明新增設(shè)備所有權(quán)的有(5)針對(duì)“資料5”,注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為該公司確認(rèn)生產(chǎn)線C的入賬價(jià)值()。B、不正確，虛增110萬(wàn)元C、不正確，虛增10萬(wàn)元D、不正確，虛增30萬(wàn)元專業(yè)專注(2)該公司于2011年12月28日購(gòu)入的甲材料500000元，已按規(guī)定納入12月31日存貨盤(pán)點(diǎn)范圍進(jìn)行了實(shí)物盤(pán)點(diǎn)。但購(gòu)貨發(fā)票于次年1月5日才收到，并在次年的1月份(3)該公司2011年12月31日應(yīng)付賬款賬戶總賬余額為貸方余額8000000元，其明細(xì)組成見(jiàn)表9-2。賬戶名稱應(yīng)付賬款——A公司應(yīng)付賬款——B公司應(yīng)付賬款——C公司應(yīng)付賬款——D公司證。有關(guān)資料見(jiàn)表9-3:單位名稱應(yīng)付賬款年末余額(元)本年度供貨總額(元)A公司B公司專業(yè)專注C公司要求：(1)注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)選擇哪兩位供貨人進(jìn)行函證?為什么?4、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)ABC公司2011年12月31日后數(shù)周的購(gòu)貨交易進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)下列情況：(1)2011年12月31日開(kāi)出金額為22000元的發(fā)票(為運(yùn)出地交貨),該批貨物是12月31日發(fā)出，該企業(yè)于2012年1月5日才收到，故發(fā)票于收貨當(dāng)日入賬。(2)2011年12月30日收到一批貨物，計(jì)80000元(為運(yùn)出地交貨),并于當(dāng)日實(shí)地驗(yàn)收入庫(kù)，記入存貨項(xiàng)下。發(fā)票日期為12月29日，實(shí)際于2012年1月8日收到，故應(yīng)付賬款記入2012年1月份。(3)一設(shè)備于2011年12月27日安裝完畢，計(jì)400000元，發(fā)票日期是12月28日，但該企業(yè)直到2012年1月22日才付款，所以2011年末未予入賬。(4)2011年第四季度廣告費(fèi)12000元，發(fā)票日期為2011年12月31日，于2012(1)11月末該車(chē)間設(shè)備計(jì)提折舊額為12000元，年折舊率為6%。(2)11月份購(gòu)入設(shè)備一臺(tái)，原值20000元，已安裝完工交付使用。專業(yè)專注(3)11月份將原來(lái)未使用的一臺(tái)設(shè)備投入車(chē)間使用，原值10000元。(4)11月份交外單位大修理設(shè)備一臺(tái)，原值50000元。(5)11月份進(jìn)行技術(shù)改造設(shè)備一臺(tái)，當(dāng)月交付使用，該設(shè)備原值為200000元，技改支出為50000元，變價(jià)收入為20000元。(6)12月份該車(chē)間設(shè)備計(jì)提折舊額為21000元。要求：假定企業(yè)2011年11月末折舊數(shù)正確，驗(yàn)證該企業(yè)2011年12月份計(jì)提折舊數(shù)專業(yè)專注專業(yè)專注檢查()或生產(chǎn)記錄以及其他相關(guān)資料；檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生的();向客戶或供應(yīng)商函證5、生產(chǎn)成本的實(shí)質(zhì)性程序由()審計(jì)、()審計(jì)、()審計(jì)和生產(chǎn)費(fèi)用在專業(yè)專注時(shí)時(shí)專業(yè)專注8、下列各項(xiàng)中，屬于生產(chǎn)成本審計(jì)實(shí)質(zhì)性程序的是()。專業(yè)專注3、下列屬于生產(chǎn)與存貨循環(huán)涉及的主要憑證與會(huì)計(jì)記錄的是()。制表6、存貨監(jiān)盤(pán)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)包括()。專業(yè)專注8、存貨截止測(cè)試的方法有()2、如何進(jìn)行存貨計(jì)價(jià)測(cè)試?4、如何對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本進(jìn)行審計(jì)?(1)存貨盤(pán)點(diǎn)欠缺認(rèn)真。(2)由甲公司代替管理的原材料可能并不存在。專業(yè)專注(4)該公司可能將乙公司存放在庫(kù)中的原材料計(jì)入其存貨項(xiàng)目。額8340元，庫(kù)存原材料計(jì)劃成本為320000元。12月份購(gòu)入甲材料的實(shí)際成本為2455000元，計(jì)劃成本為2500000元，12月份發(fā)出甲材料的計(jì)劃成本為960000元，其中生產(chǎn)車(chē)間生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用920000元，生產(chǎn)車(chē)間一般耗用領(lǐng)用12000元，行政管理部門(mén)領(lǐng)用8000元，銷售部門(mén)領(lǐng)用20000元；結(jié)轉(zhuǎn)耗用材料的實(shí)際成本為931960元。要求：(1)說(shuō)明運(yùn)用的審計(jì)程序。(2)指出企業(yè)存在的問(wèn)題。3、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在檢查ABC公司2009年12月份賬目時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司12月份的生產(chǎn)費(fèi)(1)該月已領(lǐng)未用材料2260元，月末未辦理假退料手續(xù)。(2)12月份直接薪酬費(fèi)用中含固定資產(chǎn)清理人員工資1340元。(3)查閱該月份領(lǐng)料單，發(fā)現(xiàn)某車(chē)間領(lǐng)用鋼筋和水泥計(jì)2252元，計(jì)入制造費(fèi)用中的4、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審查ABC公司制造費(fèi)用時(shí)，發(fā)現(xiàn)如下記錄：(1)企業(yè)行政管理部門(mén)空調(diào)機(jī)的修理費(fèi)用2000元。(2)為購(gòu)貨單位墊付運(yùn)雜費(fèi)3500元。(3)支付車(chē)船使用稅3500元。(4)購(gòu)入材料的外地運(yùn)雜費(fèi)1500元。專業(yè)專注(5)支付廣告費(fèi)1200元。入庫(kù)產(chǎn)成品按實(shí)際生產(chǎn)成本入賬，發(fā)出產(chǎn)成品按先進(jìn)先出法核算。2009年12月31日，ABC公司甲產(chǎn)品期末結(jié)存數(shù)量為1200件，期末余額為5210萬(wàn)元，ABC公司2009年度甲產(chǎn)品的相關(guān)明細(xì)資料見(jiàn)表10-5(數(shù)量單位為件，金額單位為人民幣萬(wàn)元，假定期初余表10-5ABC公司2009年度甲產(chǎn)品的相關(guān)明細(xì)資料日期摘要入庫(kù)發(fā)出結(jié)存數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額期初余額入庫(kù)銷售入庫(kù)銷售入庫(kù)銷售期末余額專業(yè)專注1、投資活動(dòng)主要由()性投資交易和()性投資交易組成，籌資活動(dòng)主要由借專業(yè)專注5、將財(cái)務(wù)費(fèi)用記入錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)期間，則違背了()認(rèn)定。注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要實(shí)施(),以揭查財(cái)務(wù)費(fèi)用各項(xiàng)目有無(wú)跨期入賬的現(xiàn)象。6、對(duì)于以資本公積、()和()轉(zhuǎn)增資本的，應(yīng)取得股東(大)會(huì)等資料，()7、會(huì)計(jì)期末(每年12月31日),“應(yīng)付債券”應(yīng)當(dāng)扣除將于一年內(nèi)到期的應(yīng)付債專業(yè)專注1、針對(duì)可能存在籌集款項(xiàng)沒(méi)按規(guī)定用途使用的情況，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置的關(guān)鍵控制點(diǎn)是專業(yè)專注C、判定是否由突然事件導(dǎo)致的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，減值6、下列說(shuō)法中正確的是：()。冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)()。專業(yè)專注否列入(),2、企業(yè)如果自行保管證券投資資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)建立起嚴(yán)格的保管制度，具體包括()5、下列說(shuō)法中正確的是()。專業(yè)專注B、檢查對(duì)可供出售金融資產(chǎn)形成的資本公積，要注意結(jié)合相關(guān)科目，檢查金額和相關(guān)D、未分配利潤(rùn)審計(jì)不必檢查未分配利潤(rùn)期初數(shù)6、對(duì)于重大的投資，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)向被投資單位函證()。7、所有者權(quán)益審計(jì)的主要內(nèi)容包括()。A、獲取或編制營(yíng)業(yè)外收入明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)是否正確，并與報(bào)表、總賬及明細(xì)賬核對(duì)C、抽查營(yíng)業(yè)外收入中金額較大或性質(zhì)特殊的項(xiàng)目，審查其內(nèi)容的真實(shí)性和依據(jù)的充分D、對(duì)營(yíng)業(yè)外收入中各項(xiàng)目，包括非流動(dòng)資產(chǎn)處理利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得；債務(wù)專業(yè)專注序和方法?1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)某企業(yè)的投資業(yè)務(wù)提出了如下具體審計(jì)目標(biāo)：(1)確定財(cái)務(wù)報(bào)表中投資項(xiàng)目的分類是否恰當(dāng)；(2)確定在資產(chǎn)負(fù)債表日，會(huì)計(jì)記錄所反映的投資確實(shí)歸屬被審計(jì)單位；(3)確定投資計(jì)價(jià)的準(zhǔn)確性。注冊(cè)會(huì)計(jì)師還同時(shí)提出了以下可能的審計(jì)程序：專業(yè)專注分析：(1)為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)(1),最佳審計(jì)程序是哪一個(gè)給定程序?(2)為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)(2),最佳審計(jì)程序是哪一個(gè)給定程序?(3)為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)(3),最佳審計(jì)程序是哪一個(gè)給定程序?2、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)ABC公司2009年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)得知，該企業(yè)有一筆長(zhǎng)期銀行借款。借款合同規(guī)定：(1)借款以存貨和固定資產(chǎn)為擔(dān)保；(2)該企業(yè)負(fù)債與所有者權(quán)益的比例不高于2:1;(3)非經(jīng)銀行同意不得派發(fā)股利；(4)2010年7月1日起分期歸(1)這一控制主要是為了實(shí)現(xiàn)關(guān)于投資業(yè)務(wù)的哪一個(gè)方面的控制目標(biāo)?(2)與這一目標(biāo)相應(yīng)的認(rèn)定是什么?(3)與這一目標(biāo)相應(yīng)的主要控制測(cè)試是什么?(4)與這一目標(biāo)相應(yīng)的主要實(shí)質(zhì)性程序是什么?專業(yè)專注1、企業(yè)用當(dāng)日收到的貨款直接支付了購(gòu)入原材料的貨款，這屬于()行為。專業(yè)專注3、庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤(pán)是證實(shí)庫(kù)存現(xiàn)金()的重要程序，需要編制()表。是否正確，看調(diào)節(jié)后的銀行存款日記賬余額與()余額是否一致。在面對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)5、函證銀行存款的目的是證實(shí)資產(chǎn)負(fù)債表所列銀行存款是否(),可了解企業(yè)欠銀行的債務(wù)，而且還能發(fā)現(xiàn)企業(yè)未登記的()及未披露的()。專業(yè)專注3、貨幣資金內(nèi)部控制的以下關(guān)鍵環(huán)節(jié)中，存在重大缺陷的是()。專業(yè)專注的審計(jì)程序是(),10、在進(jìn)行年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，為了證實(shí)被審計(jì)單位在臨近12月31日簽發(fā)的支票A、檢查12月31日的銀行存款余額調(diào)節(jié)表B、函證12月31日的銀行存款余額C、檢查12月31日的銀行對(duì)賬單D、檢查12月份的支票存根專業(yè)專注員有()。專業(yè)專注7、下列對(duì)監(jiān)盤(pán)庫(kù)存現(xiàn)金，表述正確的是()。專業(yè)專注(2)部門(mén)或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)提前向?qū)徟颂峤簧暾?qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、2、2010年1月8日下午16時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)ABC(1)人民幣：100元幣11張，50元幣9張，20元幣5張，10元幣16張，5元幣19專業(yè)專注張，2元幣22張，1元幣25張，5角幣30張，2角幣20張，1角幣4張，硬幣5角8分。(2)已收款尚未入賬的收款憑證2張，計(jì)130元。(3)已付款尚未入賬的付款憑證3張，計(jì)820元，其中有500元白條。(4)2010年1月8日現(xiàn)金日記賬余額為1890.20元，2010年1月1日至2010年1月8日收入現(xiàn)金4560.16元；付出現(xiàn)金3730元，2009年12月31日庫(kù)存現(xiàn)金賬面余額開(kāi)戶銀行核定的庫(kù)存限額為1000元。專業(yè)專注專業(yè)專注3、當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師表示()意見(jiàn)時(shí)，審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)段之前不必增加一個(gè)段落以說(shuō)明與專業(yè)專注1、在我國(guó)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)報(bào)告的標(biāo)題統(tǒng)一為()。A、會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)報(bào)告B、查賬報(bào)告C、審計(jì)報(bào)告D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)報(bào)告2、下列日期中哪個(gè)最應(yīng)當(dāng)是審計(jì)報(bào)告的日期()。前增加一個(gè)段落，以說(shuō)明所持意見(jiàn)的全部理由，并在可能的情況下指出其對(duì)()的影專業(yè)專注的審計(jì)意見(jiàn)類型應(yīng)該是()。10、某位審計(jì)人員在編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告時(shí)，在意見(jiàn)段后增加了提請(qǐng)財(cái)務(wù)報(bào)表使用者關(guān)注事1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師按業(yè)務(wù)循環(huán)完成各財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的審計(jì)測(cè)試和一些特殊項(xiàng)目的審計(jì)工作專業(yè)專注計(jì)報(bào)告()。專業(yè)專注8、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任段應(yīng)當(dāng)說(shuō)明()等幾項(xiàng)內(nèi)容。礎(chǔ)10、審計(jì)人員認(rèn)為被審計(jì)單位對(duì)會(huì)計(jì)事項(xiàng)的處理和財(cái)務(wù)報(bào)表的編制存在()情況之1、什么是審計(jì)報(bào)告?審計(jì)報(bào)告的作用有哪些?專業(yè)專注公司當(dāng)年賬面利潤(rùn)總額1000萬(wàn)元),至注冊(cè)會(huì)計(jì)師完成審計(jì)工作時(shí)，這一案件仍未判要求：專業(yè)專注包括：4.空白紙張若干張計(jì)現(xiàn)場(chǎng)觀察與盤(pán)點(diǎn)、賬證表檢查、審計(jì)報(bào)告制作等六個(gè)模塊組成，其先后順序如下圖所專業(yè)專注該模塊需要由教師設(shè)定被審計(jì)單位有關(guān)信息該模塊主要適用于內(nèi)部控制評(píng)審或資產(chǎn)審計(jì)存貨盤(pán)點(diǎn)(存貨可以由一定模型或紙條代替，標(biāo)明品名、規(guī)格和用途)。專業(yè)專注該模塊是基于對(duì)第5個(gè)模塊檢查結(jié)果的匯總之后，由小組同學(xué)討論決定(假定被審計(jì)單例1編制應(yīng)收賬款明細(xì)表例3執(zhí)行主營(yíng)業(yè)務(wù)收入截止測(cè)試?yán)?編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表專業(yè)專注專業(yè)專注ABC公司2012年度會(huì)計(jì)憑證(裝訂完好),ABC公司2012年度應(yīng)收賬款總賬、明(一)查找憑證，對(duì)銷貨、回款業(yè)務(wù)逐一登記應(yīng)收賬款明細(xì)表(詳見(jiàn)表1-1)表1—1應(yīng)收賬款明細(xì)表 專業(yè)專注序號(hào)日期憑證號(hào)客戶名稱交易類型借方貸方專業(yè)專注例2應(yīng)收賬款函證訓(xùn)練余額最大的客戶進(jìn)行發(fā)函詢證，均采用積極式函證。詢證函發(fā)出日期是在1月20日，收到2詢證函日期均在2月10日。(一)根據(jù)應(yīng)收賬款函證對(duì)象選擇方法，選出2戶作為此次函證對(duì)象。(二)以選定的這2名客戶為詢證對(duì)象，填制應(yīng)收賬款詢證函。專業(yè)專注詢證函1:編號(hào)：公司賬簿記錄，如與貴公司記錄相符，則無(wú)須回復(fù)；如有不符，請(qǐng)直接通知會(huì)計(jì)師事務(wù)截止日期貴公司欠欠貴公司備注(公司蓋章)年月日結(jié)論：(公司蓋章)年月日專業(yè)專注詢證函2:編號(hào)：截止日期貴公司欠欠貴公司備注(公司蓋章)年月日結(jié)論：專業(yè)專注經(jīng)辦人：(三)對(duì)2回函情況匯總登記《回函情況登記表》(見(jiàn)表2-1)表2-1詢證函編號(hào)債務(wù)人名稱債務(wù)人地址及聯(lián)系方式賬面金額函證方式函證日期回函日期替代程序