2023年全國稅務(wù)系統(tǒng)企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)知識(shí)試題及答案

友誼提醒:考試時(shí)間150分鐘。試卷中波及稅收政策截止2011年6月30日。

所有計(jì)算成果保留兩位小數(shù)。

各題給出口勺備選答案中只有一種是對(duì)口勺口勺，請(qǐng)將你認(rèn)為對(duì)口勺的答案符號(hào)［A、B、C、D

中選一種］填入下表中。本題共30小題，每題1分，共30分。）

題號(hào)12345678910

答案

題號(hào)11121314151617181920

答案

題號(hào)21222324252627282930

答案

1.根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列表述對(duì)日勺的是（）。

A.居民企業(yè)來源于中國境外的所得，合用稅率為10%

B.非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得，合用稅率為25%

C.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)置日勺機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所來源于中國境內(nèi)口勺所得，合用稅率為25%

D.境外注冊(cè)的中資控股企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為居民企業(yè)，合用稅率為25%

2.計(jì)算判斷企業(yè)與否發(fā)生稅法意義上的虧損時(shí)，不得從收入總額中減除日勺是（）。

A.不征稅收入B.免稅收入

C.各項(xiàng)扣除D.容許彌補(bǔ)日勺此前年度虧損

3.某飯店有限責(zé)任企業(yè)2023年從業(yè)人數(shù)38人淡產(chǎn)總額900萬元，不具有精確核

算應(yīng)納稅所得額的條件。2023年度終了后經(jīng)核定應(yīng)納稅所得額為24000元，該企

業(yè)2023年度應(yīng)納企業(yè)所得稅（）元。

A.2400B.3600

C.4800D.6000

4.有關(guān)企業(yè)境外所得稅收抵免，下列表述對(duì)的日勺是（）o

A.當(dāng)期可實(shí)際抵免境外所得稅額=來源于某國（地區(qū)）口勺應(yīng)納稅所得額處定稅率

B.居民企業(yè)在境外設(shè)置不具有獨(dú)立納稅地位的分支機(jī)構(gòu)獲得的各項(xiàng)境外所得，無論

與否匯回中國境內(nèi)，均應(yīng)計(jì)入該企業(yè)所屬納稅年度的境外應(yīng)納稅所得額

C.企業(yè)不能按照有關(guān)稅收法律法規(guī)精確計(jì)算實(shí)際可抵免日勺境外分國別（地區(qū)）日勺所得

稅稅額日勺油主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定稅收抵免額

D.由居民企業(yè)直接持有20%以上股份的外國企業(yè)，才能合用間接抵免政策

5.某企業(yè)2023年初開業(yè)，由于經(jīng)營不善,2011年3月31日終止經(jīng)營活動(dòng)。2023

年度納稅調(diào)整后所得為-80萬元，2023年1-3月納稅調(diào)整后所得為一50萬元。4月3

0日清算完畢，所有資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為1000萬元、可變現(xiàn)價(jià)值為1200萬元，清償所

有債務(wù)100萬元，清算過程中發(fā)生有關(guān)稅費(fèi)50萬元、清算費(fèi)用10萬元。該企業(yè)應(yīng)繳

納清算所得稅（）萬元。

A.2.5B.10

C.35D.50

6.有關(guān)實(shí)際管理機(jī)構(gòu)和非境內(nèi)注冊(cè)居民企業(yè)，下列表述對(duì)時(shí)的是（）。

A.企業(yè)負(fù)責(zé)實(shí)行平常生產(chǎn)經(jīng)營管理運(yùn)作日勺管理人員及其管理部門履行職責(zé)的場(chǎng)所位

于中國境內(nèi)，是判斷實(shí)際管理機(jī)構(gòu)的條件之一

B.非境內(nèi)注冊(cè)居民企業(yè)從中國境內(nèi)其他居民企業(yè)（非上市企業(yè)）獲得的股息、紅利等

權(quán)益性投資收益，按照稅法及其實(shí)行條例日勺規(guī)定，作為其免稅收入

C.非境內(nèi)注冊(cè)居民企業(yè)在中國境內(nèi)投資設(shè)置的企業(yè)，不屬于外商投資企業(yè)

D.境外中資企業(yè)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其居民企業(yè)身份進(jìn)行確認(rèn)

7.企業(yè)從政府及其有關(guān)部門獲得日勺下列項(xiàng)目，應(yīng)計(jì)入收入總額的是（）。

A.國家投資B.使用后規(guī)定償還本金日勺資金

C.先征后退日勺增值稅D.按規(guī)定獲得目勺出口退稅款

8.某企業(yè)2023年有一筆銷售鍋爐業(yè)務(wù)，協(xié)議約定：鍋爐所有價(jià)款600萬元，生產(chǎn)

過程中購貨方預(yù)付價(jià)款300萬元,余款在鍋爐檢查后正常運(yùn)行3個(gè)月后日勺10天內(nèi)一次

性支付；鍋爐由供貨方生產(chǎn)、安裝，購貨方和供貨方共同檢查。有關(guān)該筆業(yè)務(wù)口勺收入實(shí)

現(xiàn)時(shí)間和金額，下列表述對(duì)時(shí)的是（）。

A.在購貨方接受鍋爐并安裝、檢查完畢時(shí)確認(rèn)收入600萬元

B.在購貨方接受鍋爐并安裝、檢查完畢時(shí)確認(rèn)收入300萬元

C.在供貨方發(fā)出鍋爐時(shí)確認(rèn)收入600萬元

D.在供貨方發(fā)出鍋爐時(shí)確認(rèn)收入300萬元

9.企業(yè)采用下列銷售方式銷售商品日勺,銷售收入確認(rèn)對(duì)日勺日勺是（）。

A.采用售后回購方式銷售商品日勺，銷售的商品一律按售價(jià)確認(rèn)收入

B.銷售商品以舊換新日勺，銷售商品應(yīng)當(dāng)按照銷售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入

C.商品銷售波及折扣日勺，應(yīng)當(dāng)按照扣除折扣后的金額確定銷售商品收入金額

D.以買一贈(zèng)一方式銷售本企業(yè)商品的，贈(zèng)送日勺商品應(yīng)按視同銷售確認(rèn)收入

10.某企業(yè)2023年12月有一項(xiàng)融資性售后回租業(yè)務(wù)，發(fā)售資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為80

0萬元，發(fā)售價(jià)格為1200萬元，協(xié)議約定租賃期23年、租賃開始日為2011年1月1

日、每年支付租金150萬元。有關(guān)上述業(yè)務(wù)，下列表述對(duì)口勺口勺是（）。

A.發(fā)售資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得400萬元

B.租賃期間每年容許扣除支付的租金150萬元

C.回租資產(chǎn)日勺計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)重新確定為1200萬元

D.租賃期間每年容許扣除融資利息為30萬元

11.甲企業(yè)2023年與乙企業(yè)簽訂了向其轉(zhuǎn)讓持有A企業(yè)70%股權(quán)的協(xié)議；202

3年A企業(yè)股東大會(huì)審議通過、有關(guān)主管部門審核同意，協(xié)議生效；2023年完畢了股

權(quán)變更手續(xù);2023年乙企業(yè)支付了股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)款。甲企業(yè)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的年度是

（）o

A.2023年B.2023年

C.2023年D.2023年

12.有關(guān)國債投資業(yè)務(wù)的企業(yè)所得稅處理，下列表述對(duì)時(shí)的是（）。

A.企業(yè)到期前轉(zhuǎn)讓國債，應(yīng)在國債轉(zhuǎn)讓收入確認(rèn)時(shí)確認(rèn)利息收入時(shí)實(shí)現(xiàn)

B.計(jì)算國債利息收入的'國債金額"，也就是國債面值

C.企業(yè)投資購置國債到期兌付時(shí)，只確認(rèn)國債利息收入，不確認(rèn)國債轉(zhuǎn)讓收入

D.獲得國債的成本不包括獲得國債時(shí)支付日勺有關(guān)稅費(fèi)

13.企業(yè)向職工發(fā)放的供暖費(fèi)補(bǔ)助、職工防暑降溫費(fèi)應(yīng)作為（）處理。

A.工資薪金支出B.職工福利費(fèi)

C.職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)D.職工家庭生活支出

14.企業(yè)為職工繳納的下列保險(xiǎn)費(fèi)，不得在稅前扣除日勺是（）。

A.年金B(yǎng).補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)

C.家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)D.特殊工種職工人身安全保險(xiǎn)費(fèi)

15.2023年，某企業(yè)整年主營業(yè)務(wù)收入5000萬元、其他業(yè)務(wù)收入100萬元，

整年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬元（包括將購置價(jià)格為8萬元日勺貨品用于職工福利）。在不考

慮增值稅的狀況下,該企業(yè)2023年容許稅前扣除口勺業(yè)務(wù)招待費(fèi)是（）萬元。

A.25.5B.25.54

C.31.2D.36

16.企業(yè)為下列用途借款發(fā)生的借款費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)費(fèi)用化的是（）。

A.建造固定資產(chǎn)B.購置無形資產(chǎn)

C.建造生產(chǎn)周期為18月日勺存貨D.獲得長期股權(quán)投資

17.有關(guān)公益性捐贈(zèng)稅前扣除政策，下列表述對(duì)的日勺是（。）

A.群眾團(tuán)體不得申請(qǐng)公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格

B.國家機(jī)關(guān)也應(yīng)申請(qǐng)公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格

C.縣級(jí)以上人民政府及其部門包括鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府

D.救濟(jì)貧困社會(huì)群體和個(gè)人的支出屬于公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出

18.有關(guān)企業(yè)關(guān)聯(lián)方利息支出稅前扣除，下列表述對(duì)時(shí)的是（）。

A.債權(quán)性投資包括企業(yè)從關(guān)聯(lián)方獲得日勺只需要償還本金不需要支付利息日勺借入資金

B.企業(yè)實(shí)際支付給任何關(guān)聯(lián)方的利息支出，超過規(guī)定比例和稅法及其實(shí)行條例有關(guān)

規(guī)定計(jì)算的部分，均不得在發(fā)生當(dāng)期和后來年度扣除

C.假如所有者權(quán)益不大于實(shí)收資本股本）與資本公積之和，則權(quán)益投資為實(shí)收資本（股

本）與資本公積之和

D.不得扣除利息支出=實(shí)際支付時(shí)所有關(guān)聯(lián)方利息義（1-關(guān)聯(lián)債資比例/原則比例）

19.下列股權(quán)和債權(quán)容許作為資產(chǎn)損失在稅前扣除口勺是（）。

A.企業(yè)之間與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)日勺往來款項(xiàng)

B.債務(wù)人或者擔(dān)保人有經(jīng)濟(jì)償還能力，未按期償還口勺企業(yè)債權(quán)

C.企業(yè)未向債務(wù)人和擔(dān)保人追償?shù)膫鶛?quán)

D.企業(yè)發(fā)生非經(jīng)營活動(dòng)日勺債權(quán)

20.假如“723”動(dòng)車事故日勺動(dòng)車原值為1000萬元，會(huì)計(jì)上已提折舊200萬元、計(jì)提

減值準(zhǔn)備100萬元，按稅法規(guī)定應(yīng)提折舊為220萬元;保險(xiǎn)企業(yè)理賠財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)500萬元。

則按稅法規(guī)定應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)損失為（）萬元。

A.200B.280

C.700D.780

21.“同期同類貸款利率”是指在條件基本相似下,金融企業(yè)提供貸款的利率。這些條件

不包括（）o

A.金融機(jī)構(gòu)相似B.貸款期限相似

C.貸款金額相似D.貸款擔(dān)保相似

22.金融企業(yè)日勺下列項(xiàng)目容許在稅前扣除日勺是（）。

A.計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備B.繳存中央銀行的準(zhǔn)備金

C.計(jì)提日勺長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備D.計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備

23.某企業(yè)2023年將一棟辦公樓推倒重置,該辦公樓原值1000萬元、已提折舊700

萬元，重置支出3000萬元。按照國家稅務(wù)總局公告2023年第34號(hào)日勺規(guī)定，重置后日勺

辦公樓計(jì)稅成本應(yīng)確定為（）萬元。

A.3000B.3300

C.3700D.4000

24.A企業(yè)收購B企業(yè)日勺80%實(shí)質(zhì)經(jīng)營性資產(chǎn)，該批資產(chǎn)作價(jià)1500萬元、B企業(yè)

持有時(shí)日勺計(jì)稅基礎(chǔ)為1000萬元。A企業(yè)支付的對(duì)價(jià)為本企業(yè)股權(quán)1400萬元和銀行存

款100萬元。如當(dāng)事各方選擇特殊性稅務(wù)處理，則B企業(yè)應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得（）萬元。

A.0B.33.33

C.100D.500

25.企業(yè)擁有口勺下列無形資產(chǎn)容許在生產(chǎn)經(jīng)營期間攤銷扣除的是（）。

A.接受投資獲得的商標(biāo)權(quán)B.自創(chuàng)的商譽(yù)

C.外購的商譽(yù)D.已作為研究開發(fā)費(fèi)在稅前扣除的專利技術(shù)

26.有關(guān)虧損彌補(bǔ)，下列表述對(duì)的口勺是（）。

A.同一種國家（或地區(qū)）不一樣營業(yè)機(jī)構(gòu)之間日勺盈虧容許互抵

B.被合并、分立企業(yè)合并、分立前發(fā)生日勺虧損不得由合并、分立企業(yè)承繼彌補(bǔ)

C.計(jì)算預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)‘實(shí)際利潤額”時(shí)不得彌補(bǔ)此前年度虧損

D.減、免征所得額項(xiàng)目與應(yīng)稅項(xiàng)目的盈虧容許互抵

27.有關(guān)企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠及其管理，下列表述對(duì)時(shí)的是（）。

A.居民企業(yè)被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，同步又處在國發(fā)[2023]39號(hào)第一條第三款規(guī)定

享有企業(yè)所得稅“兩免三減半”等定期減免稅優(yōu)惠過渡期日勺，該居民企業(yè)口勺所得稅可以享

有15%稅率的減半征稅

B.居民企業(yè)獲得公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目可減半征收企業(yè)所得稅時(shí)所得，是指居民企業(yè)應(yīng)

就該部分所得單獨(dú)核算并根據(jù)25%日勺法定稅率減半繳納企業(yè)所得稅

C.享有減免稅優(yōu)惠的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目在減免稅期限內(nèi)轉(zhuǎn)讓日勺，受讓方不得在剩余期限內(nèi)

繼續(xù)該項(xiàng)目的減免稅優(yōu)惠

D.享有減免稅的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的計(jì)算，不需要分?jǐn)偲陂g費(fèi)用

28.下列企業(yè)日勺企業(yè)所得稅，不得實(shí)行核定征收措施時(shí)是（）。

A.小型微利企業(yè)B.軟件開發(fā)企業(yè)

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)D.稅務(wù)師事務(wù)所

29.企業(yè)關(guān)聯(lián)交易的同期資料不包括（X

A.組織構(gòu)造B.生產(chǎn)經(jīng)營狀況

C.關(guān)聯(lián)交易狀況D.年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

30.有關(guān)企業(yè)所得稅匯算清繳，下列表述對(duì)的口勺是（）

A.核定征收企業(yè)不需要參與匯算清繳

B.納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅款超過應(yīng)納稅款時(shí),必須辦理退稅

C.納稅人在匯算清繳期限內(nèi)發(fā)現(xiàn)當(dāng)年申報(bào)有誤日勺，可重新辦理年度納稅申報(bào)

D.分支機(jī)構(gòu)均需要按照稅法日勺規(guī)定進(jìn)行匯算清繳

題二得分閱卷人復(fù)核人二、多選題（下列各題

給出口勺備選答案中有兩個(gè)或兩個(gè)以上是對(duì)口勺的，請(qǐng)將你認(rèn)為對(duì)日勺的答案符號(hào)［A、B、C、

D、E中選兩個(gè)或兩個(gè)以上］填入下表中。本題共15小題，每題2分，多選、錯(cuò)選本題

不得分，少選但所選答案對(duì)日勺日勺，每個(gè)得0.5分，共30分。）

題號(hào)12345678

答案

題號(hào)9101112131315

答案

1.對(duì)來源于中國境內(nèi)、境外日勺所得，下列判斷原則對(duì)的的有（）。

A.銷售貨品所得屬于動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照銷售貨品的企業(yè)所在地確定

B.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定

C.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定

D.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定

E.不動(dòng)產(chǎn)租金所得，按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定

2.企業(yè)在各個(gè)納稅期末，提供勞務(wù)交易的成果可以可靠估計(jì)日勺，應(yīng)采用竣工進(jìn)度（竣工

比例）法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。下列提供勞務(wù)滿足收入確認(rèn)條件應(yīng)按竣工進(jìn)度確認(rèn)收入

日勺有（）o

A.專業(yè)安裝費(fèi)B.藝術(shù)演出活動(dòng)收費(fèi)

C.廣告日勺制作費(fèi)D.軟件費(fèi)

E.特許權(quán)費(fèi)

3.有關(guān)就地預(yù)繳企業(yè)所得稅，下列表述對(duì)口勺日勺有（）。

A.上年度認(rèn)定為小型微利企業(yè)口勺，其分支機(jī)構(gòu)不就地預(yù)繳所得稅

B.新設(shè)置日勺分支機(jī)構(gòu)，設(shè)置當(dāng)年不就地預(yù)繳所得稅

C.不設(shè)置分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)，不就地預(yù)繳所得稅

D.與管理職能部門分開核算日勺、具有獨(dú)立生產(chǎn)經(jīng)營職能日勺部門，不就地預(yù)繳所得稅

E.建筑企業(yè)所屬二級(jí)分支機(jī)構(gòu)直接管理目勺項(xiàng)目部，不就地預(yù)繳所得稅

4.下列情形中也許產(chǎn)生股東或投資方股息性所得的有（）。

A.被投資企業(yè)股東會(huì)或股東大會(huì)作出利潤分派的決定

B.被投資企業(yè)股東會(huì)或股東大會(huì)作出用盈余公積轉(zhuǎn)增股本或注冊(cè)資本日勺決定

C.被投資企業(yè)股東會(huì)或股東大會(huì)作出用股權(quán)溢價(jià)轉(zhuǎn)增股本或注冊(cè)資本目勺決定

D.被投資企業(yè)清算，且有剩余資產(chǎn)和合計(jì)未分派利潤的

E.與房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)合作或合資開發(fā)房地產(chǎn)項(xiàng)目，該項(xiàng)目未成立獨(dú)立法人企業(yè)，開發(fā)

協(xié)議或協(xié)議中約定分派項(xiàng)目利潤的，投資方獲得該項(xiàng)目的營業(yè)利潤

5.有關(guān)金融企業(yè)貸款利息收入日勺所得稅處理,下列表述對(duì)的的有（）。

A.未逾期貸款，應(yīng)于債務(wù)人應(yīng)付利息時(shí)日期確認(rèn)利息收入時(shí)實(shí)現(xiàn)

B.貸款逾期后發(fā)生日勺應(yīng)收利息，必須于實(shí)際收到日勺日期確認(rèn)利息收入時(shí)實(shí)現(xiàn)

C.貸款逾期后發(fā)生時(shí)應(yīng)收利息，雖未實(shí)際收到，但會(huì)計(jì)上確認(rèn)為利息收入日勺，稅法上也

應(yīng)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

D.金融企業(yè)已確認(rèn)為利息收入口勺應(yīng)收利息，逾期90天仍未收回,無論會(huì)計(jì)上與否已沖

減當(dāng)期利息收入，均準(zhǔn)予抵扣當(dāng)期應(yīng)納稅所得額

E.金融企業(yè)已沖減了利息收入口勺應(yīng)收未收利息，后來年度收回時(shí)，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納

稅所得額

6,下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)，按稅法規(guī)定應(yīng)視同銷售日勺有（）。

A.有公允價(jià)值的非貨幣資產(chǎn)互換B.用固定資產(chǎn)抵償債務(wù)

C.將自產(chǎn)的產(chǎn)品轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)D.將自產(chǎn)口勺產(chǎn)品用于分派股利

E.用自產(chǎn)的產(chǎn)品用于櫥窗陳列

7.企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定提取的下列專題資金或費(fèi)用，準(zhǔn)予在稅前扣除時(shí)有（）。

A.環(huán)境保護(hù)專題資金B(yǎng).煤礦企業(yè)維簡(jiǎn)費(fèi)

C.生態(tài)恢復(fù)專題資金D.高危行業(yè)企業(yè)安全生產(chǎn)費(fèi)用

E.物業(yè)完善費(fèi)用

8.有關(guān)資產(chǎn)和資產(chǎn)日勺計(jì)稅基礎(chǔ),下列表述對(duì)的日勺有（）o

A.資產(chǎn)包括長期待攤費(fèi)用

B.企業(yè)日勺各項(xiàng)資產(chǎn)應(yīng)以歷史成本為計(jì)稅基礎(chǔ)

C.企業(yè)持有各項(xiàng)資產(chǎn)發(fā)生資產(chǎn)增值或者減值，一律不得調(diào)整其計(jì)稅基礎(chǔ)

D.盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的公允價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)

E.自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生日勺支出為計(jì)稅基礎(chǔ)

9.有關(guān)資產(chǎn)損失日勺稅前扣除,下列表述對(duì)日勺的有（）。

A.股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓損失不得在稅前扣除

B.企業(yè)實(shí)際資產(chǎn)損失應(yīng)當(dāng)在其實(shí)際發(fā)生且會(huì)計(jì)上已作損失處理日勺年度申報(bào)扣除

C.未經(jīng)申報(bào)日勺資產(chǎn)損失，不得在稅前扣除

D.企業(yè)此前年度發(fā)生口勺資產(chǎn)損失不得追補(bǔ)確認(rèn)扣除

E.自然災(zāi)害導(dǎo)致口勺資產(chǎn)損失應(yīng)以專題申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除

io.有關(guān)手續(xù)費(fèi)及傭金的稅前扣除，下列表述對(duì)目勺曰勺有（X

A.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年所有保費(fèi)收入的15%計(jì)算手續(xù)費(fèi)及傭金日勺扣除限額

B.支付對(duì)象必須是具有合法經(jīng)營資格中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個(gè)人

C.以非轉(zhuǎn)賬方式向中介服務(wù)機(jī)構(gòu)支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除

D.購置固定資產(chǎn)期間發(fā)生的手續(xù)費(fèi)及傭金支出溶許在發(fā)生當(dāng)期直接扣除

E.企業(yè)支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得直接沖減服務(wù)協(xié)議或協(xié)議金額

11.可抵免境外所得稅稅額，是指企業(yè)來源于中國境外口勺所得根據(jù)中國境外稅收法律

以及有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納并已實(shí)際繳納日勺企業(yè)所得稅性質(zhì)的稅款。但不包括（）0

A.按照該國（地區(qū)）稅收法律享有了免稅或減稅待遇,且該免稅或減稅目勺數(shù)額按照稅收

協(xié)定規(guī)定應(yīng)視同已繳日勺稅額

B.按照境外所得稅法律及有關(guān)規(guī)定屬于錯(cuò)繳或錯(cuò)征的境外所得稅稅款

C.按照稅收協(xié)定規(guī)定不應(yīng)征收的境外所得稅稅款

D.因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金或罰款

E.境外所得稅納稅人或者其利害關(guān)系人從境外征稅主體得到實(shí)際返還或賠償日勺境外

所得稅稅款

12.下列稅收優(yōu)惠屬于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表附表五稅收優(yōu)惠明細(xì)表中“減免所得額”

優(yōu)惠類別日勺有（）。

A.符合條件的小型微利企業(yè)B.林木日勺培育和種植

C.過渡期稅收優(yōu)惠D.海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖

E.符合條件日勺技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

13.有關(guān)國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的稅收優(yōu)惠，下列表述對(duì)的日勺有（）。

A.享有稅收優(yōu)惠日勺主體必須是居民企業(yè)

B.企業(yè)承包經(jīng)營國家重點(diǎn)扶持日勺公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，不得享有該項(xiàng)目的稅收優(yōu)惠

C.國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目包括都市公共交通

D.享有該項(xiàng)優(yōu)惠的企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)立案后，方可享有有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠

E.減免稅期限屆滿后轉(zhuǎn)讓優(yōu)惠項(xiàng)目口勺，受讓方重新計(jì)算享有減免稅優(yōu)惠

14.有關(guān)資產(chǎn)收購業(yè)務(wù)的特殊性稅務(wù)處理,下列表述對(duì)日勺的有（）。

A.如收購企業(yè)支付目勺對(duì)價(jià)都是直接持有的企業(yè)日勺股權(quán)，符合特殊性稅務(wù)處理目勺條件

B.特殊性稅務(wù)處理口勺前提是收購企業(yè)支付日勺對(duì)價(jià)中必須有股權(quán)支付

C.被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)如享有項(xiàng)目優(yōu)惠未期滿目勺，受讓方不得繼續(xù)享有剩余期限的項(xiàng)目優(yōu)惠

D.轉(zhuǎn)讓方獲得受讓方股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)，以被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定

E.轉(zhuǎn)讓方如獲得口勺對(duì)價(jià)所有是受讓方的股權(quán)，暫不確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失

15.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在開發(fā)區(qū)內(nèi)建造口勺會(huì)所、物業(yè)管理場(chǎng)所等配套設(shè)施，下列情形

中可以作為公共配套設(shè)施處理的有（）。

A.免費(fèi)贈(zèng)與地方政府B.免費(fèi)贈(zèng)與公用事業(yè)單位

C.屬于非營利性且產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主D.產(chǎn)權(quán)歸開發(fā)企業(yè)所有

E.未明確產(chǎn)權(quán)歸屬

題三得分閱卷人復(fù)核人

各題，對(duì)日勺日勺劃“才，錯(cuò)誤口勺劃“x”,請(qǐng)將你所選答案符號(hào)對(duì)選一種］填入下表中。本

題共10小題，每題1分洪10分。）

題號(hào)12345678910

答案

1.某非居民企業(yè)委托某自然人在中國境內(nèi)常常代其儲(chǔ)存、交付貨品，該自然人應(yīng)視

為該非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)置的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所。

2.企業(yè)獲得的各項(xiàng)免稅收入所對(duì)應(yīng)口勺成本、費(fèi)用、資產(chǎn)損失，不得在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納

稅所得額時(shí)扣除。

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)此前年度納稅狀況進(jìn)行檢查調(diào)增日勺應(yīng)納稅所得額,凡企業(yè)此前年

度發(fā)生虧損、且該虧損屬于稅法規(guī)定容許彌補(bǔ)口勺，應(yīng)容許調(diào)增時(shí)應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)該虧

損。

4.企業(yè)預(yù)繳所得稅的措施一經(jīng)確定，不得變更。

5.企業(yè)發(fā)生債務(wù)重組應(yīng)在債務(wù)重組協(xié)議或協(xié)議生效時(shí)確認(rèn)收入日勺實(shí)現(xiàn)。

6.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造、開發(fā)日勺開發(fā)產(chǎn)品，無論工程質(zhì)量與否通過驗(yàn)收合格，或與否

辦理竣工（竣工）立案手續(xù)以及會(huì)計(jì)決算手續(xù)，當(dāng)企業(yè)開始辦理開發(fā)產(chǎn)品交付手續(xù)（包括

入住手續(xù)）、或已開始實(shí)際投入使用時(shí)，為開發(fā)產(chǎn)品開始投入使用，應(yīng)視為開發(fā)產(chǎn)品已

經(jīng)竣工。

7.企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生日勺有關(guān)成本、費(fèi)用，由于多種原因未能及時(shí)獲得該成本、費(fèi)

用時(shí)有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算；但在匯算清

繳時(shí),應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用日勺有效憑證。

8.凡企業(yè)投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額的，該企業(yè)對(duì)外借款所發(fā)生日勺利息

支出應(yīng)由企業(yè)投資者承擔(dān)，不得在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

9.企業(yè)發(fā)生口勺職工福利費(fèi)，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)設(shè)置賬冊(cè)，進(jìn)行精確核算。沒有單獨(dú)設(shè)置賬冊(cè)精

確核算日勺，企業(yè)發(fā)生口勺職工福利費(fèi)不得在稅前扣除。

10.通過支付現(xiàn)金方式獲得日勺固定資產(chǎn)，以購置價(jià)款和有關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅成本。

題四得分網(wǎng)卷入復(fù)核人四、簡(jiǎn)答題（根據(jù)問

題列出你所給出口勺答題要點(diǎn)，請(qǐng)將答題要點(diǎn)寫在問題下面，表述要規(guī)范。本題共2小題,

每題5分，共10分。）

（一）請(qǐng)列舉五種與權(quán)責(zé)發(fā)生制原則不一樣口勺收入確認(rèn)措施。

A

（二）對(duì)跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)日勺所得稅征收管理，其重要措施和目日勺是什么？

44

A

4

A

題五得分閱卷人復(fù)核人五、計(jì)算題（根據(jù)下列

資料計(jì)算并回答有關(guān)問題，請(qǐng)將你認(rèn)為對(duì)時(shí)的答案符號(hào)［A、B、C、D中選一種］填入下表

中。本題共10小題，每題2分，共20分。）

題號(hào)12345678910

答案

某居民企業(yè)2023年有關(guān)經(jīng)營狀況如下：

（1）產(chǎn)品銷售收入3150萬元洪中150萬元為綜合運(yùn)用資源生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政

策規(guī)定產(chǎn)品日勺收入。

（2）從其他居民企業(yè)俳上市企業(yè)）獲得直接投資日勺股息收入80萬元，記入“投資收益”;

接受現(xiàn)金捐贈(zèng)100萬元，記入“營業(yè)外收入”。

（3）銷售成本1800萬元；非增值稅銷售稅金及附加95萬元;銷售費(fèi)用400萬元，其中

包括260萬元的廣告費(fèi);管理費(fèi)用400萬元，包括研究開發(fā)費(fèi)120萬元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)5

0萬元；財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬元，包括向投資者支付股息20萬元，以及于2023年2月即開

始加工、本年6月才可銷售產(chǎn)品的借款利息支出5萬元。

（4）計(jì)入成本、費(fèi)用中的合理口勺實(shí)發(fā)工資120萬元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)3.5萬元、支出

職工福利費(fèi)18萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)5萬元。

（5）營業(yè)外支出30萬元，包括通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款10萬元。

規(guī)定：根據(jù)以上資料，計(jì)算并回答問題：

1.該企業(yè)2023年應(yīng)稅收入（不包括免稅收入、減計(jì)收入）為（）萬元。

A.3150B.3235

C.3315D.3330

2.該企業(yè)2023年納稅調(diào)整增長額為（）萬元。

A.48.55B,58.55

C.63.55D.73.55

3.該企業(yè)2023年納稅調(diào)整減少額為（）萬元。

A.60B.75

C.140D.155

4.該企業(yè)2023年納稅調(diào)整后所得為（）萬元。

A.433.55B.513.55

C.525D.588.55

5.該企業(yè)2023年應(yīng)納企業(yè)所得稅（）萬元。

A.108.39B.128.39

C.131.25D.149.64

（二）

某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2023年5月設(shè)置，當(dāng)年有關(guān)資料如下：

（1）征用開發(fā)用地10000平方米，支付土地價(jià)款2023萬元，繳納契稅100萬元，

發(fā)生其他征用土地費(fèi)用50萬元。

（2）在該土地上開發(fā)一樓盤，發(fā)生前期工程費(fèi)300萬元，基礎(chǔ)設(shè)施建造費(fèi)500萬元，建

筑安裝工程費(fèi)3000萬元，開發(fā)間接費(fèi)用150萬元，至年終未竣工。

（3）采用視同買斷方式委托甲房屋銷售企業(yè)預(yù)售該樓盤,委托銷售協(xié)議約定買斷價(jià)為

每平方米8000元，超過買斷價(jià)日勺價(jià)差歸銷售企業(yè)所有，開發(fā)企業(yè)不另支付手續(xù)費(fèi);當(dāng)年

預(yù)售20000平方米，預(yù)售協(xié)議均由開發(fā)企業(yè)與購房者簽訂，協(xié)議均價(jià)為每平方米9000

元,銷售企業(yè)與開發(fā)企業(yè)按買斷價(jià)進(jìn)行結(jié)算，并已將結(jié)算款項(xiàng)通過轉(zhuǎn)賬方式支付給開發(fā)

企業(yè)，開發(fā)企業(yè)會(huì)計(jì)處理為：借記“銀行存款”16000萬元，貸記“預(yù)收賬款”16000萬元;

（4）發(fā)生管理費(fèi)用400萬元，其中一次性列支房屋租賃費(fèi)220萬元，租賃期為20

09年1月1日至2010年12月31日；銷售費(fèi)用300萬元;財(cái)務(wù)費(fèi)用370萬元，其中

列支因開發(fā)該樓盤向銀行借款日勺利息支出350萬元。

2023年7月，該樓盤到達(dá)竣工條件，所有可售建筑面積為60000平方米。至年終,

當(dāng)年有關(guān)資料如下:

（1）發(fā)生建筑安裝工程費(fèi)3000萬元,開發(fā)間接費(fèi)用200萬元，預(yù)提不可撤銷的公

共配套設(shè)施費(fèi)300萬元。

（2）當(dāng)年年初至竣工前繼續(xù)采用視同買斷方式委托甲房屋銷售企業(yè)預(yù)售該樓盤，當(dāng)年

預(yù)售10000平方米，預(yù)售協(xié)議仍由開發(fā)企業(yè)與購房者簽訂,協(xié)議均價(jià)為每平方米9500

元,銷售企業(yè)與開發(fā)企業(yè)按買斷價(jià)進(jìn)行結(jié)算，并已將結(jié)算款項(xiàng)通過轉(zhuǎn)賬方式支付給開發(fā)

企業(yè)，開發(fā)企業(yè)會(huì)計(jì)處理為：借記“銀行存款”8000萬元，貸記“預(yù)收賬款”8000萬元；

（3）開發(fā)產(chǎn)品竣工后至年終，采用視同買斷方式委托甲房屋銷售企業(yè)繼續(xù)銷售該樓

盤，銷售竣工開發(fā)產(chǎn)品12000平方米，銷售協(xié)議仍由開發(fā)企業(yè)與購房者簽訂，協(xié)議均價(jià)為

每平方米9800元，銷售企業(yè)與開發(fā)企業(yè)按買斷價(jià)進(jìn)行結(jié)算，并已將結(jié)算款項(xiàng)通過轉(zhuǎn)賬方

式支付給開發(fā)企業(yè)，開發(fā)企業(yè)會(huì)計(jì)處理為：借記“銀行存款”9600萬元，貸記“主營業(yè)務(wù)

收入”9600萬元；

（4）當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用700萬元;銷售費(fèi)用800萬元，其中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)7

80萬元;財(cái)務(wù)費(fèi)用450萬元，其中列支該樓盤竣工前向銀行借款的利息支出350萬元，

竣工后向銀行借款日勺利息支出80萬元。

假設(shè)不考慮營業(yè)稅及其他稅費(fèi)沫竣工開發(fā)產(chǎn)品估計(jì)計(jì)稅毛利率為10%,開發(fā)產(chǎn)品竣

工后企業(yè)已及時(shí)將“預(yù)收賬款”轉(zhuǎn)入“主營業(yè)務(wù)收入”，會(huì)計(jì)上整年計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)“主營業(yè)務(wù)成本”

6720萬元。

規(guī)定:根據(jù)以上資料，計(jì)算并回答問題：

6.該開發(fā)企業(yè)2023年納稅調(diào)整增長額為（