試卷科目：投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人考試2012投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人考試真題及答案PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages2012投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人考試真題及答案第1部分：單項(xiàng)選擇題，共22題，每題只有一個正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.下列關(guān)于收入的說法正確的是（）A)甲公司2012年6月1日銷售商品一批給乙公司，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為20000元，與乙公司約定的現(xiàn)金折扣條件為2／10，1／30，n／45，假定乙公司當(dāng)年6月10日前付款的可能性為10％，6月10日后7月1日前付款的可能性為60％，7月1日后付款的可能性為30％，則甲公司6月1日應(yīng)確認(rèn)收入19800元；B)甲公司為促進(jìn)商品銷售，某商品標(biāo)價(jià)1000元，現(xiàn)準(zhǔn)備給予客戶20％的價(jià)格折扣，則該公司應(yīng)確認(rèn)1000元收入，同時(shí)確認(rèn)200元銷售費(fèi)用；C)甲公司2011年8月銷售一批商品給乙公司，銷售價(jià)款為10000元，商品已運(yùn)抵乙公司，款項(xiàng)也已收到，2011年9月，因商品質(zhì)量問題乙公司與甲公司交涉，甲公司給予乙公司20％的折讓，則甲公司應(yīng)沖減9月份收入2000元；D)甲公司2011年12月銷售一批商品給乙公司，銷售價(jià)款為10000元，商品己運(yùn)抵乙公司，款項(xiàng)也已收到，2012年1月，因商品質(zhì)量問題乙公司與甲公司交涉，甲公司給予乙公司20％的折讓，截至2012年1月31日甲公司財(cái)務(wù)報(bào)表尚未批準(zhǔn)報(bào)出，則甲公司應(yīng)沖減2012年1月份收入2000元；答案:C解析:A，現(xiàn)金折扣應(yīng)先按總價(jià)法全額確認(rèn)銷售收入，現(xiàn)金折扣實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用；B，商業(yè)折扣應(yīng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售收入；C．D，銷售折讓，已經(jīng)確認(rèn)銷售商品收入的，在發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期的銷售商品收入；屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的：按照資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。[單選題]2.下列關(guān)于B0T會計(jì)處理的說法正確的是（）A)在某些情況下，合同投資方為了服務(wù)協(xié)議目的建造或從第三方購買的基礎(chǔ)設(shè)施，也應(yīng)比照B0T業(yè)務(wù)的原則處理。B)項(xiàng)目公司未提供實(shí)際建造服務(wù)，將基礎(chǔ)設(shè)施建造發(fā)包給其他方的，也可以確認(rèn)建造服務(wù)收入。C)B0T業(yè)務(wù)所建造基礎(chǔ)設(shè)施可以確認(rèn)為項(xiàng)目公司的固定資產(chǎn)。D)授予方向項(xiàng)目公司提供除基礎(chǔ)設(shè)施以外的其他資產(chǎn)，該資產(chǎn)構(gòu)成授予方應(yīng)付合同價(jià)款的一部分，項(xiàng)目公司應(yīng)作為政府補(bǔ)助處理。答案:A解析:[單選題]3.以下關(guān)于政府補(bǔ)助說法正確的是（）A)企業(yè)取得的綜合性項(xiàng)目的政府補(bǔ)助，需要將其分解為與資產(chǎn)相關(guān)的部分和與收益相關(guān)的部分，分別進(jìn)行會計(jì)處理；難以區(qū)分的，應(yīng)整體歸類為與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助。B)企業(yè)收到棚戶區(qū)改造廠房搬遷的政府補(bǔ)助，2010年6月份收到了1000萬元，2010年12月份企業(yè)重建廠房支出750萬元，當(dāng)年完工投入使用，余額250萬計(jì)入當(dāng)期損益。C)企業(yè)收到棚戶區(qū)改造廠房搬遷的政府補(bǔ)助，2010年6月份收到了1000萬元，2011年5月份企業(yè)重建廠房支出750萬元，當(dāng)年完工投入使用，余額250萬進(jìn)入調(diào)整當(dāng)期期初留存收益。D)企業(yè)收到與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助的，公允價(jià)值無法取得時(shí)，按照名義金額計(jì)入遞延收益，分期攤銷。答案:A解析:B，C，余額250萬應(yīng)轉(zhuǎn)入資本公積：D，按照名義金額計(jì)入營業(yè)外收入。[單選題]4.2008年10月8日，甲公司與培訓(xùn)機(jī)構(gòu)簽訂培訓(xùn)協(xié)議，支付1萬股公司股份，請培訓(xùn)機(jī)構(gòu)于2009年3月1日給公司員工培訓(xùn)，2008年10月8日公司股價(jià)為每股100元，培訓(xùn)機(jī)構(gòu)培訓(xùn)費(fèi)市場價(jià)格為106萬元；2009年3月1日公司股價(jià)為120元每股，培訓(xùn)機(jī)構(gòu)培訓(xùn)費(fèi)市場價(jià)格為110萬元，則為員工進(jìn)行的培訓(xùn)費(fèi)的計(jì)量金額為（）A)100萬B)106萬C)110萬D)120萬答案:C解析:本題考的是股份支付的計(jì)量原則，換取其他方服務(wù)的股份支付，其他方服務(wù)的公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量的，應(yīng)當(dāng)以股份支付所換取的服務(wù)的公允價(jià)值計(jì)量，按照其他方服務(wù)在取得日的公允價(jià)值，將取得的服務(wù)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或費(fèi)用。公允價(jià)值不能可靠計(jì)量，但權(quán)益工具的公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照權(quán)益工具在服務(wù)取得日的公允價(jià)值計(jì)量。本題其他服務(wù)公允價(jià)值能夠可靠取得，取得日為2009年3月1日，故應(yīng)以110萬計(jì)量。[單選題]5.甲是上市公司，乙是收購方，甲向乙發(fā)行1．2億股份，甲乙的資料：甲的股本1億，乙的股本0．6億，甲的凈資產(chǎn)公允價(jià)值18億，乙的凈資產(chǎn)公允價(jià)值50億，乙的每股公允價(jià)值40元，則合并形成的商譽(yù)為（）A)0B)2C)5D)6答案:B解析:[單選題]6.甲公司2010年利息支出為32萬元，其中計(jì)入在建工程的利息支出為16萬元，2010年度凈利潤為24萬元，所得稅費(fèi)用為8萬元，則利息保障倍數(shù)為（）倍。A)2B)1．5C)1D)1／2答案:B解析:利息保障倍數(shù)=EBIT／I=[24+8+(32-16)]／32=1．5注意：分母為所有的利息支出，包括費(fèi)用化的和資本化的，分子為利潤總額+費(fèi)用化利息支出[單選題]7.某生產(chǎn)型企業(yè)，出口增值稅率征稅率為17％，退稅率為13％，其2012年2月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：采購貨物增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額300萬元，國內(nèi)銷售貨物1000萬元，增值稅率17％，出口貨物1000萬元，退稅率13％，月初留抵稅20萬元，問該公司2月份繳納稅款情況（）A.退稅40萬元A)交稅130萬元B)退稅110萬元C)退稅130萬元D)交稅110萬元答案:C解析:(1)當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)行稅額=300+20-40=280①國內(nèi)采購貨物進(jìn)項(xiàng)稅300②出口當(dāng)期不得免征、抵扣：1000×(17％-13％)=40③期初留抵20(2)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=1000×17％=170(3)當(dāng)期應(yīng)納稅額=170-280=-110(4)當(dāng)期出口免抵稅額=1000×13％=130110<130，故應(yīng)退稅110，免抵20本題若當(dāng)期應(yīng)納稅額計(jì)算出來為-150，則當(dāng)期退稅130[單選題]8.甲母公司有一個子公司乙，甲公司長期股權(quán)投資以成本法核算，因乙公司公允價(jià)值無法取得，甲公司在期末編制合并報(bào)表時(shí)沒有把乙公司納入并表范圍，本事項(xiàng)對多個會計(jì)科目影響重大，CPA審計(jì)時(shí)審計(jì)范圍沒有受到限制。則CPA應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告的意見類型為（）A)帶強(qiáng)調(diào)段無保留B)保留意見C)否定意見D)無法表示意見答案:C解析:報(bào)表層次重大錯報(bào)，且影響廣泛，否定。[單選題]9.甲企業(yè)計(jì)劃配股，2009年一2011年可供分配利潤為5000萬，4300萬和4500萬，企業(yè)計(jì)劃2012年配股，則企業(yè)過去三年以現(xiàn)金方式分配的股利罕少為（）A)1380萬元B)960萬元C)4140萬元D)460答案:A解析:配股屬于公開發(fā)行，應(yīng)符合?最近3年以現(xiàn)金方式累計(jì)分配的利潤不少于最近3年實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤的30％?的規(guī)定。(5000+4300+4500)÷3×3096=1380萬元[單選題]10.某上市公司擬申請發(fā)行公司債券，最近一期凈資產(chǎn)20億元(含少數(shù)股東權(quán)益)，子公司有債券余額4億元，上市公司持有子公司股份75％，上市公司有2億元短期融資券，則上市公司本次最多可發(fā)行公司債券的金額為（）A)2億元B)3億元C)4億元D)5億元答案:C解析:20×40％-4=4億元。[單選題]11.根據(jù)《證券發(fā)行與上市管理辦法》的規(guī)定，可轉(zhuǎn)換公司債券自（）起6個月后方可轉(zhuǎn)換為公司股票A)股東大會通過之日B)發(fā)審會審核通過之日C)發(fā)行結(jié)束之日D)上市之日答案:C解析:可轉(zhuǎn)換公司債券自發(fā)行結(jié)束之日起6個月后方可轉(zhuǎn)換為公司股票，轉(zhuǎn)股期限由公司根據(jù)可轉(zhuǎn)換公司債券的存續(xù)期限及公司財(cái)務(wù)狀況確定。[單選題]12.上市公司董事會應(yīng)根據(jù)股東大會的授權(quán)在收到中國證監(jiān)會不予核準(zhǔn)的決定后（）就是否修改或終止本次重組方案做出決議。A)10日內(nèi)B)30日內(nèi)C)6個月內(nèi)D)12個月內(nèi)答案:A解析:根據(jù)上市部問題與解答，上市公司董事會應(yīng)根據(jù)股東大會的授權(quán)在收到中國證監(jiān)會不予核準(zhǔn)的決定后10日內(nèi)就是否修改或終止本次重組方案做出決議。如出現(xiàn)異常交易，要符合3個月或6個月不能籌劃重大資產(chǎn)重組的規(guī)定。[單選題]13.某有限公司連續(xù)五年盈利，并且符合公司法規(guī)定的分配利潤條件，公司連續(xù)五年不向股東分配利潤，則股東可以（）A)請求公司以合理價(jià)格收購其股權(quán)B)不經(jīng)他人同意將股份轉(zhuǎn)讓C)請求法院認(rèn)定該決議無效D)請求法院撤銷該決議答案:A解析:《公司法》第七十四條：?有下列情形之一的，對股東會該項(xiàng)決議投反對票的股東可以請求公司按照合理的價(jià)格收購其股權(quán)：(一)公司連續(xù)五年不向股東分配利潤，而公司該五年連續(xù)盈利，并且符合本法規(guī)定的分配利潤條件的；(二)公司合并、分立、轉(zhuǎn)讓主要財(cái)產(chǎn)的；(三)公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿或者章程規(guī)定的其他解散事由出現(xiàn)，股東會會議通過決議修改章程使公司存續(xù)的。自股東會會議決議通過之日起60日內(nèi)，股東與公司不能達(dá)成股權(quán)收購協(xié)議的，股東可以自股東會會議決議通過之日起90日內(nèi)向人民法院提起訴訟。?注意，此時(shí)對股東會決議投反對票的股東可以請求公司按照合理的價(jià)格收購其股權(quán)，但不具有申請認(rèn)定無效或可撤銷或不經(jīng)其他股東過半數(shù)同意對外轉(zhuǎn)讓的權(quán)利。[單選題]14.上市公司共11名董事，5名是關(guān)聯(lián)董事，審議關(guān)聯(lián)事項(xiàng)最低出席和最低通過的董事人數(shù)（）A)6，6B)6，5C)4，4D)4，3E)3，3答案:C解析:《公司法》第一百二十四條：?上市公司董事與董事會會議決議事項(xiàng)所涉及的企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的。不得對該項(xiàng)決議行使表決權(quán)，也不得代理其他董事行使表決權(quán)。該董事會會議由過半數(shù)的無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事出席即可舉行，董事會會議所作決議須經(jīng)無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事過半數(shù)通過。出席董事會的無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事人數(shù)不足三人的，應(yīng)將該事項(xiàng)提交上市公司股東大會審議。?[單選題]15.連續(xù)五年不向股東分配利潤，而公司該五年連續(xù)盈利，并且符合公司法規(guī)定的分配利潤條件，股東可以（）A)請求公司以合理價(jià)格收購其股權(quán)B)不經(jīng)他人同意將股份轉(zhuǎn)讓C)該決議無效D)可以請求法院撤銷答案:A解析:《公司法》第七十四條：?有下列情形之一的，對股東會該項(xiàng)決議投反對票的股東可以請求公司按照合理的價(jià)格收購其股權(quán)：(一)公司連續(xù)五年不向股東分配利潤，而公司該五年連續(xù)盈利，并且符合本法規(guī)定的分配利潤條件的；(二)公司合并、分立、轉(zhuǎn)讓主要財(cái)產(chǎn)的；(三)公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿或者章程規(guī)定的其他解散事由出現(xiàn)，股東會會議通過決議修改章程使公司存續(xù)的。自股東會會議決議通過之曰起60日內(nèi)，股東與公司不能達(dá)成股權(quán)收購協(xié)議的，股東可以自股東會會議決議通過之日起90日內(nèi)向人民法院提起訴訟。?注意，此時(shí)對股東會決議投反對票的股東可以請求公司按照合理的價(jià)格收購其股權(quán)，但不具有申請認(rèn)定無效或可撤銷或不經(jīng)其他股東過半數(shù)同意對外轉(zhuǎn)讓的權(quán)利。[單選題]16.在股東大會會議通知發(fā)出后，以下可以提出臨時(shí)股東大會議案的有（）A)A持股2％與B持股1。5％聯(lián)合提出B)董事會C)監(jiān)事會D)董事會秘書答案:A解析:《公司法》第一百零二條：?……單獨(dú)或者合計(jì)持有公司百分之三以上股份的股東，可以在股東大會召開十日前提出1臨時(shí)提案并書面提交董事會：董事會應(yīng)當(dāng)在收到提案后二日內(nèi)通知其他股東，并將該臨時(shí)提案提交股東大會審議。臨時(shí)提案的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)屬于股東大會職權(quán)范圍，并有明確議題和具體決議事項(xiàng)。……?《上市公司章程指引》第五十三條：?公司召開股東大會，董事會、監(jiān)事會以及單獨(dú)或者合并持有公司3％以上股份的股東，有權(quán)向公司提出提案。單獨(dú)或者合計(jì)持有公司3％以上股份的股東，可以在股東大會召開10日前提出臨時(shí)提案并書面提交召集人。召集人應(yīng)當(dāng)在收到提案后2日內(nèi)發(fā)出股東大會補(bǔ)充通知，公告臨時(shí)提案的內(nèi)容?！?因此上市公司董事會、監(jiān)事會以及單獨(dú)或者合并持有公司3％以上股份的股東，有權(quán)向公司提出提案，但臨時(shí)提案權(quán)只有單獨(dú)或者合計(jì)持有公司3％以上股份的股東具有。[單選題]17.以下關(guān)于持續(xù)督導(dǎo)的期間說法正確的有（）A)上市公司收購，從收購?fù)瓿芍?2個月B)上市公司重大資產(chǎn)重組，從證監(jiān)會核準(zhǔn)重組之日起一個完整會計(jì)年度C)持續(xù)督導(dǎo)期間，實(shí)際控制入發(fā)生變化的，持續(xù)督導(dǎo)期間應(yīng)延長1年D)上海交易所上市公司，法定持續(xù)督導(dǎo)期時(shí)間已滿，但是募集的資金尚未使用完畢，需要繼續(xù)進(jìn)行督導(dǎo)答案:D解析:A選項(xiàng)，應(yīng)該自收購人公告上市公司收購報(bào)告書之日起至收購?fù)瓿珊?2個月；B選項(xiàng)，如因借殼上市實(shí)際控制人變化，自證監(jiān)會核準(zhǔn)重組之日起，不少于3個會計(jì)年度：C選項(xiàng)，滬深交易所都沒有持續(xù)督導(dǎo)期間，實(shí)際控制人變化，延長1年的相關(guān)規(guī)定。按深交所新的《保薦工作指引》，在持續(xù)督導(dǎo)期間，上市公司出現(xiàn)以下情形之一的，深交所可以視情況要求保薦機(jī)構(gòu)延長持續(xù)督導(dǎo)時(shí)間：(1)上市公司在規(guī)范運(yùn)作、公司治理、內(nèi)部控制等方面存在重大缺陷或者較大風(fēng)險(xiǎn)的：(2)上市公司受到中國證監(jiān)會行政處罰或者交易所公開譴責(zé)的；(3)上市公司連續(xù)二年信息披露考核結(jié)果為D。D選項(xiàng)，根據(jù)《上海證券交易所上市公司持續(xù)督導(dǎo)工作指引》的規(guī)定，法定督導(dǎo)期時(shí)間已滿，但是募資的資金尚未使用完畢，需要繼續(xù)督導(dǎo)。[單選題]18.原材料賬面價(jià)12萬元／套，市價(jià)為10萬元／套。每套原材料加工成產(chǎn)品要花15萬元，每件成品估計(jì)的銷售稅費(fèi)為1．2萬元，產(chǎn)品售價(jià)30元／套，則期末該原材料要計(jì)提多少跌價(jià)準(zhǔn)備。（）A)0B)2C)1．8D)3.8答案:A解析:為生產(chǎn)而持有的原材料，若產(chǎn)品沒有發(fā)生減值，材料按成本計(jì)量，不計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備。若產(chǎn)品發(fā)生減值，則材料按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量，材料可變現(xiàn)凈值=產(chǎn)品的估計(jì)售價(jià)-至完工將要發(fā)生的成本-銷售產(chǎn)品估計(jì)的銷售費(fèi)用和稅費(fèi)。本題中用該原材料生產(chǎn)的產(chǎn)品可變現(xiàn)凈值為30-1．2=28．8萬元，產(chǎn)品成本=12+15=27萬元，因此產(chǎn)品沒有發(fā)生減值，故原材料按成本計(jì)量，不需計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備。[單選題]19.某公司甲自大股東處購買某企業(yè)乙的股權(quán)，甲以1000萬現(xiàn)金及一宗賬面價(jià)值3200萬元的土地使用權(quán)換取乙企業(yè)80％的股權(quán)，該宗土地公允價(jià)值3600萬元，乙企業(yè)賬面凈資產(chǎn)價(jià)值6000萬元，公允價(jià)值7000萬元，公允價(jià)值高于賬面價(jià)值的原因是一套固定資產(chǎn)評估增值。則關(guān)于甲公司會計(jì)處理的說法正確的有（）A)確認(rèn)乙企業(yè)長期股權(quán)投資的入賬價(jià)值為4800萬元B)貸記資本公積400萬元C)貸記資本公積200萬元D)確認(rèn)營業(yè)外收入400萬元E)確認(rèn)營業(yè)外收入600萬元答案:A解析:同一控制下控股合并，投資及享有份額均按照賬面價(jià)值計(jì)量，差額調(diào)整資本公積不足的再調(diào)留存收益。乙企業(yè)股權(quán)的入賬價(jià)值6000*80％=4800，與投資成本4200(1000+3200)之間差額600計(jì)入資本公積貸方。[單選題]20.關(guān)于上市公司收購中的收購價(jià)格，以下說法符合規(guī)定的有（）A)以要約方式回購的，要約價(jià)格不得低于回購報(bào)告書公告前20個交易日該種股票每日加權(quán)平均價(jià)的算術(shù)平均值B)上市公司以集中競價(jià)方式回購股份的，回購價(jià)格可以是當(dāng)天漲停板價(jià)格C)要約收購的，不得低于要約收購提示性公告日前6個月內(nèi)收購入取得該種股票所支付的最高價(jià)格D)要約收購的，不得低于要約收購提示性公告日前6個月內(nèi)收購人取得該種股票所支付的平均價(jià)格答案:C解析:A，應(yīng)為?不得低于回購報(bào)告書公告前30個交易日該種股票每日加權(quán)平均價(jià)的算術(shù)平均值。?B，以集中競價(jià)方式回購股份的，回購股份的價(jià)格不得為公司股票當(dāng)日交易漲幅限制的價(jià)格。[單選題]21.甲公司從其控股股東處以現(xiàn)金4200萬元收購乙公司60％股權(quán)，合并曰乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值6000萬元，公允價(jià)值8000萬元，合并目甲、乙公司簡要財(cái)務(wù)報(bào)表如下，其中甲公司資本公積2500萬均為股本溢價(jià)，假定甲乙公司之間未發(fā)生內(nèi)部交易，則甲公司合并日編制的合并資產(chǎn)負(fù)債表中資本公積是（）A)1240B)1900C)700D)1400答案:A解析:同一控制下控股合并，視同合并后報(bào)告主體一直存在，需恢復(fù)被合并方中歸屬于母公司的留存收益。本題甲公司合并乙公司時(shí)產(chǎn)生借方資本公積600萬元(4200-6000*60％)，合并后甲公司個別報(bào)表中資本公積為2500-600=1900萬元在編制合并報(bào)表時(shí)，第一步是把乙公司的所有者權(quán)益全部抵消了，因此此時(shí)合并報(bào)表中資本公積為甲公司個別報(bào)表數(shù)1900萬；第二步，要以合并后母公司資本公司--股本溢價(jià)為限恢復(fù)被合并方中歸屬于母公司的留存收益。本題中合并后資本公積1900萬元均系?資本公積--股本溢價(jià)?因此，可恢復(fù)的留存收益為(600+500)*60％=660萬元，從合并資本公積減少660萬元，最后合并報(bào)表資本公積金額為1900-660=1240萬元。附：甲公司會計(jì)處理如下(說明：考試時(shí)往往是直接讓計(jì)算合并報(bào)表中資本公積金額，會計(jì)算即可，此處列示是為了幫助計(jì)算中的理解)(1)合并時(shí)甲公司個別報(bào)表借：長期股權(quán)投資3600資本公積--股本溢價(jià)600貸：現(xiàn)金4200(2)甲公司在編制合并日的合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)抵銷分錄：借：股本4000資本公積900盈余公積600未分配利潤500貸：長期股權(quán)投資3600少數(shù)股東權(quán)益2400(3)將被合并方在企業(yè)合并前實(shí)現(xiàn)的留存收益中歸屬于合并方的部分，自資本公積--?資本溢價(jià)或股本溢價(jià)?轉(zhuǎn)入留存收益：借：資本公積660貸：盈余公積360未分配利潤300合并日合并報(bào)表里資本公積為：2500-600-660=1240@##[單選題]22.上交所某上市公司擬于2012年8月申請發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，該公司2011年12月31日和2012年6月30日經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)分別為12億元和15億元，則以下說法正確的有（）。A)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行信用評級，應(yīng)當(dāng)提供擔(dān)保B)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行信用評級，可以不提供擔(dān)保C)可以不進(jìn)行信用評級，應(yīng)當(dāng)提供擔(dān)保D)可以不進(jìn)行信用評級，可以不提供擔(dān)保答案:B解析:《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第17條規(guī)定，公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，應(yīng)當(dāng)委托具有資格的資信評級機(jī)構(gòu)進(jìn)行信用評級和跟蹤評級。資信評級機(jī)構(gòu)每年至少公告1次跟蹤評級報(bào)告。第20條第1款規(guī)定，公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，應(yīng)當(dāng)提供擔(dān)保，但最近1期末經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)不低于人民幣15億元的公司除外。@##第2部分：多項(xiàng)選擇題，共57題，每題至少兩個正確答案,多選或少選均不得分。[多選題]23.下列不符合保代雙簽規(guī)定的是（）A)最近3年內(nèi)受到過證監(jiān)會監(jiān)管措施B)最近3年內(nèi)受到交易所公開譴責(zé)C)最近3年內(nèi)簽了首發(fā)項(xiàng)目，已取得證監(jiān)會核準(zhǔn)批文，但6個月內(nèi)未發(fā)行D)最近3年內(nèi)簽了再融資項(xiàng)目，發(fā)審會已通過，尚未取得證監(jiān)會核準(zhǔn)批文答案:ABD解析:(1)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)保薦業(yè)務(wù)監(jiān)管有關(guān)問題的意見》(2012年3月15日)規(guī)定：在兩名保薦代表人可在主板(含中小企業(yè)板)和創(chuàng)業(yè)板同時(shí)各負(fù)責(zé)一家在審企業(yè)的基礎(chǔ)上，調(diào)整為可同時(shí)各負(fù)責(zé)兩家在審企業(yè)。但下述兩類保薦代表人除外：①最近3年內(nèi)有過違規(guī)記錄的保薦代表人，違規(guī)記錄包括被中國證監(jiān)會采取過監(jiān)管措施、受到過證券交易所公開譴責(zé)或中國證券業(yè)協(xié)會自律處分的；②最近3年內(nèi)未曾擔(dān)任過已完成的首發(fā)、再融資項(xiàng)目簽字保薦代表人的。(2)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)保薦業(yè)務(wù)監(jiān)管有關(guān)問題的意見》適用問答(2012年3月29日)?已完成的首發(fā)、再融資項(xiàng)目簽字保薦代表人?應(yīng)同時(shí)滿足以下兩個條件：①項(xiàng)目取得中國證監(jiān)會核準(zhǔn)批文：②以保薦代表人身份簽字推薦的項(xiàng)目。[多選題]24.以下什么情況下需計(jì)提金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（）A)發(fā)生嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難B)利息支付違約、逾期C)發(fā)生重大財(cái)務(wù)困難，金融資產(chǎn)無法在活躍市場繼續(xù)交易D)經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生重大不利變化，可能無法收回投資成本答案:ABCD解析:以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)不需確認(rèn)資產(chǎn)減值損失，其余金融資產(chǎn)需在資產(chǎn)負(fù)債表日對金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行檢查，有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)發(fā)生減值的，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)減值損失，計(jì)提減值準(zhǔn)備。以上都是證明金融資產(chǎn)發(fā)生減值的客觀證據(jù)。[多選題]25.下列應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中存貨項(xiàng)目反映的有（）A)肉雞飼養(yǎng)場飼養(yǎng)的肉雞B)收到外來材料加工制造的代制品，已經(jīng)制造完成驗(yàn)收入庫C)收到委托方委托銷售的只收手續(xù)費(fèi)的代銷商品，已經(jīng)入庫D)用于建造自用住房的工程物資答案:AB解析:A，肉雞飼養(yǎng)場的肉雞，屬于消耗性生物資產(chǎn)，在資產(chǎn)負(fù)債表上作為存貨列報(bào)。B，代制品、代修品加工修理完成并入庫后屬于企業(yè)存貨；C．代銷商品分為委托代銷商品和受托代銷商品，前者是委托別人代為銷售，后者是接受委托代別人銷售。委托代銷商品盡管存貨已發(fā)出至受托方，但在收到受托方開出的代銷清單前(尤其是只收手續(xù)費(fèi)的代銷，視同買斷的代銷看合同具體如何約定)商品所有權(quán)與風(fēng)險(xiǎn)并未轉(zhuǎn)移，應(yīng)作為委托方存貨核算，因此委托代銷商品屬于企業(yè)存貨，受托代銷商品不屬于企業(yè)存貨。(說明：受托企業(yè)在收到受托代銷商品的時(shí)候，借記?受托代銷商品?科目，貸記?代銷商品款?科目，將受托代銷商品納入賬內(nèi)核算。但是在編制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，?受托代銷商品?科目與?代銷商品款?科目余額均填入?存貨?項(xiàng)目并且借貸金額相互沖銷，事實(shí)上資產(chǎn)負(fù)債表的?存貨?項(xiàng)目并沒有包括受托代銷商品，即受托代銷商品在資產(chǎn)負(fù)債表中并沒有確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)。將受托代銷商品納入賬內(nèi)核算的目的，主要為了便于企業(yè)加強(qiáng)對存貨的實(shí)物管理，保證受托代銷商品的安全。)D．工程物資不屬于存貨[多選題]26.以下關(guān)于高危行業(yè)計(jì)提及使用安全生產(chǎn)費(fèi)用會計(jì)處理正確的有（）A)提取安全生產(chǎn)費(fèi)用時(shí)應(yīng)借記?生產(chǎn)成本?或當(dāng)期損益，貸記?專項(xiàng)儲備?B)使用專項(xiàng)儲備時(shí)應(yīng)按照實(shí)際支出的金額借記?專項(xiàng)儲備?貸記?銀行存款?C)使用專項(xiàng)儲備時(shí)，應(yīng)按照實(shí)際支出的金額借記?在建工程?貸記?銀行存款?等D)使用專項(xiàng)儲備形成固定資產(chǎn)的，在固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)應(yīng)借記?固定資產(chǎn)?貸記?在建工程?并同時(shí)確認(rèn)相同金額的累計(jì)折舊，借記?專項(xiàng)儲備?貸記?累計(jì)折舊?答案:AD解析:[多選題]27.下列事項(xiàng)影響當(dāng)期損益的是（）A)自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式的投資性房地產(chǎn)，轉(zhuǎn)換時(shí)公允價(jià)值大于賬面價(jià)值B)作為存貨的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式的投資性房地產(chǎn)，轉(zhuǎn)換時(shí)公允價(jià)值小于賬面價(jià)值C)采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，期末公允價(jià)值低于賬面價(jià)值D)采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，期末公允價(jià)值高于賬面價(jià)值答案:BCD解析:公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為自用房地產(chǎn)，肯定影響當(dāng)期損益，不管賬面價(jià)值與公允價(jià)值誰大。而自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)時(shí)，若公允價(jià)值大于賬面價(jià)值，差額計(jì)入其他綜合收益，公允價(jià)值小于賬面價(jià)值，差額計(jì)入公允價(jià)值變動損益。[多選題]28.以下資產(chǎn)中，需每年年度終了進(jìn)行減值測試的有（）A)固定資產(chǎn)B)使用壽命不確定的無形資產(chǎn)C)因企業(yè)合并形成的商譽(yù)D)投資性房地產(chǎn)產(chǎn)E)長期股權(quán)投資答案:BC解析:[多選題]29.甲公司你提供2012年半年度財(cái)務(wù)報(bào)告，則2012年半年度比較財(cái)務(wù)報(bào)表包括以下哪些報(bào)表（）A)2012年6月30日的資產(chǎn)負(fù)債表和2011年12月31目的資產(chǎn)負(fù)債表B)2012年6月30目的資產(chǎn)負(fù)債表和2011年6月30日的資產(chǎn)負(fù)債表C)2012年1-6月的利潤表和2011年1-6月份的利潤表D)2012年4-6月的利潤表和2011年4-6月份的利潤表E)2012年1-6月的現(xiàn)金流量表和2011年1-6月份的現(xiàn)金流量表F)2012年4-6月的現(xiàn)金流量表和2011年4-6月份的現(xiàn)金流量表答案:ACE解析:[多選題]30.甲公司發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量糾紛訴訟，60％很可能敗訴，賠償1000萬元；20％可能敗訴，賠償300萬：20％可能勝訴，不賠償。如果敗訴，那么基本確定可以獲得保險(xiǎn)賠償款200萬元。以下正確的有（）A.應(yīng)確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債是660萬元B.應(yīng)確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債是1000萬元C.應(yīng)確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債是300萬元D.應(yīng)確認(rèn)的其他應(yīng)收款是200萬元E.應(yīng)確認(rèn)的其他應(yīng)收款是300萬元A)AB)BC)CD)DE)EF)F答案:BD解析:預(yù)計(jì)負(fù)債所需支出不存在一個連續(xù)的范圍，涉及單個項(xiàng)目，按最可能發(fā)生的金額確定，需確定預(yù)計(jì)負(fù)債1000萬元。那么基本確定可以獲得保險(xiǎn)賠償款200萬元，應(yīng)確認(rèn)的其他應(yīng)收款200萬元。[多選題]31.以下關(guān)于或有事項(xiàng)的說法正確的有（）A)與虧損合同相關(guān)的義務(wù)不需支付任何補(bǔ)償即可撤銷的，企業(yè)不應(yīng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債B)甲公司與乙公司簽訂的一項(xiàng)尚待執(zhí)行的商品銷售合同，因合同尚未執(zhí)行，具有不確定性，屬于或有事項(xiàng)。C)待執(zhí)行合同變?yōu)樘潛p合同時(shí)，合同存在標(biāo)的資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)對標(biāo)的資產(chǎn)進(jìn)行減值測試并按規(guī)定確認(rèn)減值損失，不需要再確定預(yù)計(jì)負(fù)債D)待執(zhí)行合同變?yōu)樘潛p合同時(shí)，合同不存在標(biāo)的資產(chǎn)的，虧損合同相關(guān)義務(wù)滿足預(yù)計(jì)負(fù)債確認(rèn)條件時(shí)，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債。答案:AD解析:[多選題]32.甲企業(yè)2011年9月份銷售一批貨物給乙企業(yè)，銷售價(jià)款為100萬元(含增值稅)，到年底因乙公司出現(xiàn)財(cái)務(wù)困難無法清償款項(xiàng)，甲企業(yè)已為該項(xiàng)債權(quán)計(jì)提了3．5萬元的壞賬準(zhǔn)備，2012年5月份，甲乙達(dá)成協(xié)議，甲同意減免乙企業(yè)3萬元債務(wù)，余款即日付清，甲于當(dāng)日收到乙支付的97萬元貨款，下列關(guān)于甲乙會計(jì)處理說法正確的有（）A)甲確認(rèn)營業(yè)外支出3萬元。B)乙企業(yè)確認(rèn)營業(yè)外收入3萬元C)甲確認(rèn)資產(chǎn)減值損失-0．5萬元D)甲公司沖減資產(chǎn)減值損失3．5萬元，同時(shí)確認(rèn)營業(yè)外支出3萬元答案:BC解析:[多選題]33.下列屬于非經(jīng)常性損益的是（）A)乙公司向甲公司按照年利率20％進(jìn)行資金拆借1000萬，年底甲公司收到乙公司的利息100萬B)甲公司因地震導(dǎo)致產(chǎn)成品大量毀損，計(jì)提1000萬元存貨跌價(jià)準(zhǔn)備C)單獨(dú)測試的應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備的轉(zhuǎn)回D)銀行支付儲戶的利息答案:ABC解析:A，計(jì)入當(dāng)期損益的對非金融企業(yè)收取的資金占用費(fèi)，屬于非經(jīng)常性損益；B，因不可抗力因素，如遭受自然災(zāi)害而計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備屬于非經(jīng)常性損益。C，單獨(dú)進(jìn)行減值測試的應(yīng)收款項(xiàng)減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回屬于非經(jīng)常性損益：D，對于金融企業(yè)而言，不管是收取還是支付，均∈經(jīng)常性損益(如銀行提供給企業(yè)貸款收取利息，銀行支付儲戶利息等)。[多選題]34.下列屬于會計(jì)政策變更的是（）A)投資性房地產(chǎn)后續(xù)計(jì)量模式由成本模式轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式B)存貨發(fā)出計(jì)價(jià)由先進(jìn)先出變更為加權(quán)平均法C)固定資產(chǎn)的折舊方法由年限平均法變更為年數(shù)總和法D)建造合同完工進(jìn)度由根據(jù)累計(jì)實(shí)際發(fā)生的合同成本占合同預(yù)計(jì)總成本的比例確定變更為根據(jù)實(shí)際測定的完工進(jìn)度確定。答案:AB解析:[多選題]35.甲公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2012年3月30日，以下屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)的有（）A)2012年2月10日，因產(chǎn)品質(zhì)量問題收到客戶退回一批貨物，該貨物系2011年10月銷售給該客戶B)2012年3月30日董事會宣告分配現(xiàn)金股利C)2011年12月28號拿到發(fā)行批文，2012年2月15日發(fā)行新股1億股D)2月8日發(fā)現(xiàn)2010漏記固定資產(chǎn)折舊0．03萬元答案:AC解析:D中屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)現(xiàn)的差錯，不管其金額大小，均應(yīng)予以調(diào)整。[多選題]36.下列關(guān)于影響長期償債能力的說法正確的是（）A)長期經(jīng)營租賃不影響資產(chǎn)負(fù)債率，但影響公司的長期償債能力B)融資租賃影響資產(chǎn)負(fù)債率，也影響長期償債能力C)債務(wù)擔(dān)保一定會影響長期償債能力D)在評價(jià)長期償債能力時(shí)，要考慮未決訴訟對企業(yè)長期償債能力的潛在影響答案:ABD解析:[多選題]37.變動成本率為60％，固定成本為1．2億元，銷售量800萬件，單價(jià)50元每件，以下說法正確的是（）A)安全邊際率為25％B)安全邊際率為50％C)盈虧平衡點(diǎn)銷售量為600萬件D)盈虧平衡點(diǎn)銷售量為800萬件答案:AC解析:[多選題]38.下列關(guān)于所得稅稅收優(yōu)惠的說法正確的有（）A)軟件企業(yè)即征即退的增值稅用于產(chǎn)品開發(fā)擴(kuò)大再生產(chǎn)的，可以作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除。B)節(jié)能水項(xiàng)目企業(yè)，節(jié)能水項(xiàng)目所得，享受2免3減半政策C)農(nóng)產(chǎn)品初加工免征企業(yè)所得稅D)環(huán)保設(shè)備投資額的10％稅前扣除，當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免答案:ACD解析:A，《關(guān)于進(jìn)一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財(cái)稅(2012)27號)規(guī)定，由企業(yè)專項(xiàng)用于軟件產(chǎn)品研發(fā)和擴(kuò)大再生產(chǎn)并單獨(dú)進(jìn)行核算，可以作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除：B，企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，三免三減半；C，農(nóng)產(chǎn)品初加工的，免征企業(yè)所得稅；D，企業(yè)購置并實(shí)際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10％可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。[多選題]39.甲企業(yè)計(jì)劃IP0，為了消除同業(yè)競爭，2010年2月28日吸收合并同一控制下乙企業(yè)，乙企業(yè)已成立3年以上，有關(guān)資料如下：下列說法正確的有（）A)甲企業(yè)最早2010年申報(bào)材料B)甲企業(yè)最早2011年申報(bào)材料C)甲企業(yè)最早2012年申報(bào)材料D)甲企業(yè)如果2011年2月申報(bào)材料，那么必須提供乙企業(yè)過去三年的利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表和歷次驗(yàn)資報(bào)告。答案:AD解析:[多選題]40.下列需征求發(fā)改委意見的是（）A)某從事石油服務(wù)的企業(yè)上中小板B)公司債用于改善財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)C)某企業(yè)擬發(fā)行公司債償還銀行貸款D)軟件企業(yè)上創(chuàng)業(yè)板E)水泥企業(yè)非公開發(fā)行擴(kuò)大產(chǎn)能答案:AE解析:保代培訓(xùn)：再融資投資于九大受限行業(yè)(具體為：鋼鐵、水泥、平板玻璃、煤化工、多晶硅、風(fēng)電設(shè)備、電解鋁、造船、大型鍛造件)，需征求國家發(fā)改委意見。[多選題]41.主板上市公司，以下不可以進(jìn)行非公開發(fā)行的有（）A)上市公司權(quán)益被控股股東嚴(yán)重侵害尚未解除；B)對外違規(guī)擔(dān)保尚未解除；C)現(xiàn)任監(jiān)事近12月被交易所譴責(zé)；D)最近1年被出具保留、否定或無法表示意見審計(jì)報(bào)告，進(jìn)行重大資產(chǎn)重組答案:AB解析:《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第三十九條：上市公司存在下列情形之一的，不得非公開發(fā)行股票：(一)本次發(fā)行申請文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏；(二)上市公司的權(quán)益被控股股東或?qū)嶋H控制人嚴(yán)重?fù)p害且尚未消除：(三)上市公司及其附屬公司違規(guī)對外提供擔(dān)保且尚未解除；(四)現(xiàn)任董事、高級管理人員最近三十六個月內(nèi)受到過中國證監(jiān)會的行政處罰，或者最近十二個月內(nèi)受到過證券交易所公開譴責(zé)；(五)上市公司或其現(xiàn)任董事、高級管理人員因涉嫌犯罪正被司法機(jī)關(guān)立案偵查或涉嫌違法違規(guī)正被中國證監(jiān)會立案調(diào)查；(六)最近一年及一期財(cái)務(wù)報(bào)表被注冊會計(jì)師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計(jì)報(bào)告。保留意見、否定意見或無法表示意見所涉及事項(xiàng)的重大影響已經(jīng)消除或者本次發(fā)行涉及重大重組的除外；(七)嚴(yán)重?fù)p害投資者合法權(quán)益和社會公共利益的其他情形。[多選題]42.以下是上市公司公開發(fā)行股票和非公開發(fā)行股票共同需具備的條件的有（）A)高管和核心技術(shù)人員12月穩(wěn)定B)募集資金不超過項(xiàng)目需要總量C)現(xiàn)任監(jiān)事最近12個月內(nèi)未受到交易所公開譴責(zé)D)上市公司或其現(xiàn)任董事、高級管理人員無因涉嫌犯罪正被司法機(jī)關(guān)立案偵查或涉嫌違法違規(guī)正被中國證監(jiān)會立案調(diào)查的情形答案:BD解析:[多選題]43.下列關(guān)于非公開發(fā)行股票的說法正確的是（）A)非公開發(fā)行詢價(jià)的，拿到批文后，應(yīng)該向董事會決議公告后提出認(rèn)購意向的投資者、前20名股東詢價(jià)B)基金公司所屬的兩個專戶基金，算一個認(rèn)購對象C)盈利預(yù)測報(bào)告最遲應(yīng)該在股東大會決議公告日公告D)非公開發(fā)行的董事會決議公告后，承銷商可以進(jìn)行推介了，但不得采取公開方式E)發(fā)審會后不能調(diào)價(jià)答案:ABDE解析:C，發(fā)行涉及資產(chǎn)審計(jì)、評估或者上市公司盈利預(yù)測的，資產(chǎn)審計(jì)結(jié)果、評估結(jié)果和經(jīng)審核的盈利預(yù)測報(bào)告至遲應(yīng)隨召開股東火會的通知同時(shí)公告。D，上市公司、保薦人對非公開發(fā)行股票進(jìn)行推介或者向特定對象提供投資價(jià)值研究報(bào)告的，不得采用任何公開方式，且不得早于上市公司董事會關(guān)于非公開發(fā)行股票的決議公告之日。[多選題]44.下列關(guān)于公司債券發(fā)行的說法正確的是（）A.擬修改債券持有人會議規(guī)則，債券受托管理人應(yīng)當(dāng)召集債券持有人會議B.擔(dān)保人不得擔(dān)任債券受托管理人C.公司減資、合并、分立、解散或者申請破產(chǎn)的需要要召開債券持有人會議D.擬變更債券受托管理人應(yīng)當(dāng)召開債券持有人會議A)AB)BC)CD)DE)E答案:ABCD解析:[多選題]45.某可轉(zhuǎn)換債券的面值為100元，轉(zhuǎn)換價(jià)格為5元。標(biāo)的股票的市場價(jià)格為4．8元，可轉(zhuǎn)債的市場價(jià)格為120元，則下列說法正確的有（）A)轉(zhuǎn)換貼水率25％B)轉(zhuǎn)換平價(jià)6元C)轉(zhuǎn)換升水率25％D)轉(zhuǎn)換價(jià)值96元答案:BCD解析:轉(zhuǎn)換比例=100／5：20轉(zhuǎn)換價(jià)值=20．4．8=96轉(zhuǎn)換平價(jià)：120／20=6轉(zhuǎn)換升水率=(6-4．8)／4．8=25％[多選題]46.下列關(guān)于影響期權(quán)價(jià)值的說法正確的有（）A)利率越高，期權(quán)價(jià)值越高B)與標(biāo)的股票價(jià)格波動正相關(guān)C)一般來說權(quán)利期限和期權(quán)價(jià)值呈正相關(guān)D)標(biāo)的股票價(jià)格越高，期權(quán)價(jià)值越大答案:BC解析:A，利率對期權(quán)價(jià)值的影響比較復(fù)雜，要進(jìn)行具體分析；D，要區(qū)分是看漲期權(quán)還是看跌期權(quán)，對于看漲期權(quán)而言，標(biāo)的股票價(jià)格越高，期權(quán)價(jià)值越大，看跌期權(quán)反之。[多選題]47.根據(jù)《證券期貨法律適用意見第7號》的規(guī)定，2012年10月收購人擬收購上市公司，以下情形可以認(rèn)定為上市公司面臨嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難的有（）A)2011年12月31日凈資產(chǎn)為負(fù)值，2012年9月30日凈資產(chǎn)為正值B)2010年、2011年凈利潤均為負(fù)值C)因2008年、2009年、2010年三年連續(xù)虧損股票被暫停上市，2011年盈利，但尚未恢復(fù)上市D)2011年虧損，2012年1月至5月主營業(yè)務(wù)停頓，2012年6月恢復(fù)主營業(yè)務(wù)的經(jīng)營答案:ABC解析:根據(jù)《證券期貨法律適用意見第7號》的規(guī)定，上市公司存在以下情形之一的，可以認(rèn)定其面臨嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難：(1)最近1年期末股東權(quán)益為負(fù)值：(2)最近1年虧損且其主營業(yè)務(wù)己停頓半年以上；(3)最近2年連續(xù)虧損；(4)因3年連續(xù)虧損，股票被暫停上市。[多選題]48.股份公司股東可以查閱（）A)股東大會會議記錄B)董事會會議記錄C)監(jiān)事會會議記錄D)股東名冊E)會計(jì)賬簿答案:AD解析:B、C，董事會、監(jiān)事會決議可以查閱，記錄不可以查閱。D，股份公司股東不可以查閱公司會計(jì)賬簿。[多選題]49.上市公司不得以下列方式將資金直接或者間接地提供給控股股東及其他關(guān)聯(lián)方使用（）A)有償或無償?shù)夭鸾韫镜馁Y金給控股股東及其他關(guān)聯(lián)方使用；B)通過銀行或非銀行金融機(jī)構(gòu)向關(guān)聯(lián)方提供委托貸款；C)委托控股股東及其他關(guān)聯(lián)方進(jìn)行投資活動；D)為控股股東及其他關(guān)聯(lián)方開具沒有真實(shí)交易背景的商業(yè)承兌匯票；E)代控股股東及他關(guān)聯(lián)方償還債務(wù)。答案:ABCDE解析:控股股東、實(shí)際控制人不得以下列任何方式占用上市公司資金：(1)要求公司為其墊付、承擔(dān)工資、福利、保險(xiǎn)、廣告等費(fèi)用、成本和其他支出；(2)要求公司代其償還債務(wù)；(3)要求公司有償或者無償、直接或者間接拆借資金給其使用；(4)要求公司通過銀行或者非銀行金融機(jī)構(gòu)向其提供委托貸款；(5)要求公司委托其進(jìn)行投資活動；(6)要求公司為其開具沒有真實(shí)交易背景的商業(yè)承兌匯票；(7)要求公司在沒有商品和勞務(wù)對價(jià)情況下以其他方式向其提供資金；(8)不及時(shí)償還公司承擔(dān)對其的擔(dān)保責(zé)任而形成的債務(wù)；(9)中國證監(jiān)會及交易所認(rèn)定的其他情形。[多選題]50.按照上市規(guī)則的規(guī)定，下列屬于上市公司關(guān)聯(lián)方的是（）A)5個月前辭職的監(jiān)事B)未來8個月控股股東控制的公司C)提供審計(jì)服務(wù)滿3年的會計(jì)師D)獨(dú)董任董事的公司答案:ABD解析:A，上市公司的董、監(jiān)、高及其親屬屬于上市公司的關(guān)聯(lián)方，過去12個月內(nèi)存在也屬于上市公司的關(guān)聯(lián)方；D，董、監(jiān)、高及其親屬擔(dān)任董事、高管的法人或其他組織屬于上市公司的關(guān)聯(lián)方。[多選題]51.上市公司不得以下列方式將資金直接或間接地提供給控股股東及其他關(guān)聯(lián)方使用（）A)有償或無償?shù)夭鸾韫镜馁Y金給控股股東及其他關(guān)聯(lián)方使用；B)通過銀行或非銀行金融機(jī)構(gòu)向關(guān)聯(lián)方提供委托貸款；C)委托控股股東及其他關(guān)聯(lián)方進(jìn)行投資活動；D)為控股股東及其他關(guān)聯(lián)方開具沒有真實(shí)交易背景的商業(yè)承兌匯票；E)代控股股東及他關(guān)聯(lián)方償還債務(wù)。答案:ABCDE解析:[多選題]52.創(chuàng)業(yè)板上市公司預(yù)計(jì)全年度、半年度、前三季度經(jīng)營業(yè)績出現(xiàn)下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行業(yè)績預(yù)告（）A)凈利潤與上一期相比上升或下降50％以上B)凈資產(chǎn)為負(fù)C)凈利潤為負(fù)D)與上年同期相比公司實(shí)現(xiàn)扭虧為盈答案:BCD解析:A，應(yīng)當(dāng)是與上年同期相比上升或者下降50％以上方需進(jìn)行業(yè)績預(yù)告。[多選題]53.以下系創(chuàng)業(yè)板上市公司需暫停上市情形的有（）A)連續(xù)3年虧損B)2010年被CPA出具否定意見的審計(jì)報(bào)告，2011年被CPA出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告C)最近36個月內(nèi)累計(jì)受到交易所3次公開譴責(zé)D)6月30日未公開上年年報(bào)E)該年年報(bào)凈資產(chǎn)為負(fù)，利潤為正答案:ABDE解析:A，按現(xiàn)行創(chuàng)業(yè)板上市規(guī)則，最近3年連續(xù)虧損或追溯調(diào)整后連續(xù)虧損的，暫停上市。B，最近兩個年度的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告均被注冊會計(jì)師出具否定或者無法表示意見的審計(jì)報(bào)告的，暫停上市。C，最近36個月受到交易所3次公開譴責(zé)，直接終止上市，創(chuàng)業(yè)板和中小板的特殊規(guī)定。D，在法定披露期限屆滿之日起兩個月內(nèi)仍未披露年度報(bào)告或者半年度報(bào)告；暫停上市后1個月內(nèi)仍未披露的，終止上市。6月30日未公開上年年報(bào)的，需暫停上市。E，最近1個會計(jì)年度凈資產(chǎn)為負(fù)應(yīng)暫停上市。[多選題]54.關(guān)于公司清算的說法正確的是（）A)公司清算的，應(yīng)在解散事由出現(xiàn)之日起十五日內(nèi)成立清算組；B)有限公司的清算組由股東組成；股份有限公司的清算組由董事或者股東大會確定的人員組成；C)逾期不成立清算組進(jìn)行清算的，債權(quán)人可以申請人民法院指定的有關(guān)人員組成清算組進(jìn)行清算；D)清算組可以處理與清算有關(guān)的公司未了結(jié)的業(yè)務(wù)；E)公司財(cái)產(chǎn)在支付清算費(fèi)用之后可以支付社會保險(xiǎn)費(fèi)和法定補(bǔ)償金，繳納所欠稅款。答案:ABCD解析:本題考查的是清算組的職權(quán)及組成等。《公司法》第一百八十三條：?公司因本法第一百八十條第(一)項(xiàng)、第(二)項(xiàng)、第(四)項(xiàng)、第(五)項(xiàng)規(guī)定而解散的，應(yīng)當(dāng)在解散事由出現(xiàn)之日起15日內(nèi)成立清算組，開始清算。有限責(zé)任公司的清算組由股東組成，股份有限公司的清算組由董事或者股東大會確定的人員組成。逾期不成立清算組進(jìn)行清算的，債權(quán)人可以申請人民法院指定有關(guān)人員組成清算組進(jìn)行清算。人民法院應(yīng)當(dāng)受理該申請，并及時(shí)組織清算組進(jìn)行清算。?《公司法》第一百八十四條：?清算組在清算期間行使下列職權(quán)：(一)清理公司財(cái)產(chǎn)，分別編制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單；(二)通知、公告?zhèn)鶛?quán)人；(三)處理與清算有關(guān)的公司未了結(jié)的業(yè)務(wù)；(四)清繳所欠稅款以及清算過程中產(chǎn)生的稅款；(五)清理債權(quán)、債務(wù)；(六)處理公司清償債務(wù)后的剩余財(cái)產(chǎn)；(七)代表公司參與民事訴訟活動。?《公司法》第一百八十六條：?……公司財(cái)產(chǎn)在分別支付清算費(fèi)用、職工的工資、社會保險(xiǎn)費(fèi)用和法定補(bǔ)償金，繳納所欠稅款，清償公司債務(wù)后的剩余財(cái)產(chǎn)，有限責(zé)任公司按照股東的出資比例分配，股份有限公司按照股東持有的股份比例分配?！?[多選題]55.禁止證券公司及其從業(yè)人員從事下列損害客戶利益的欺詐行為有（）A)違背客戶的委托為其買賣證券B)不在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向客戶提供交易的書面確認(rèn)文件C)挪用客戶所委托買賣的證券或者客戶賬戶上的資金D)未經(jīng)客戶的委托，擅自為客戶買賣證券，或者假借客戶的名義買賣證券E)為牟取傭金收入，誘使客戶進(jìn)行不必要的證券買賣答案:ABCDE解析:《證券法》第七十九條禁止證券公司及其從業(yè)人員從事下列損害客戶利益的欺詐行為：(一)違背客戶的委托為其買賣證券；(二)不在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向客戶提供交易的書面確認(rèn)文件；(三)挪用客戶所委托買賣的證券或者客戶賬戶上的資金；(四)未經(jīng)客戶的委托，擅自為客戶買賣證券，或者假借客戶的名義買賣證券；(五)為牟取傭金收入，誘使客戶進(jìn)行不必要的證券買賣；(六)利用傳播媒介或者通過其他方式提供、傳播虛假或者誤導(dǎo)投資者的信息；(七)其他違背客戶真實(shí)意思表示，損害客戶利益的行為。欺詐客戶行為給客戶造成損失的，行為人應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)賠償責(zé)任。[多選題]56.以下關(guān)于證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)的說法正確的有（）A)是不以盈利為目的的法人B)經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)成立C)全國統(tǒng)一集中運(yùn)營D)章程及業(yè)務(wù)規(guī)則依法制定后也應(yīng)經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)答案:ACD解析:《證券法》第一百五十五條證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)是為證券交易提供集中登記、存管與結(jié)算服務(wù)，不以營利為目的的法人。設(shè)立證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)必須經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)?！蹲C券法》第一百五十八條證券登記結(jié)算采取全國集中統(tǒng)一的運(yùn)營方式。證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)章程、業(yè)務(wù)規(guī)則應(yīng)當(dāng)依法制定，并經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。[多選題]57.國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依法履行職責(zé)時(shí)，采取的下列措施中符合法律規(guī)定的是（）A)查詢被調(diào)查單位或個人的資金帳戶、證券帳戶、銀行帳戶B)經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，限制被調(diào)查事件當(dāng)事人的證券買賣C)凍結(jié)與被調(diào)查事件有關(guān)的單位和個人的資金賬戶、證券賬戶和銀行賬戶時(shí)，需取得司法機(jī)關(guān)的協(xié)助D)對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿或者損毀的文件資料封存答案:ABD解析:《證券法》第一百八十條國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依法履行職責(zé)，有權(quán)采取下列措施：(一)對證券發(fā)行人、上市公司、證券公司、證券投資基金管理公司、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)、證券交易所、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)進(jìn)行現(xiàn)場檢查；(二)進(jìn)入涉嫌違法行為發(fā)生場所調(diào)查取證；(三)詢問當(dāng)事人和與被調(diào)查事件有關(guān)的單位和個人，要求其對與被調(diào)查事件有關(guān)的事項(xiàng)作出說明：(四)查閱、復(fù)制與被調(diào)查事件有關(guān)的財(cái)產(chǎn)權(quán)登記、通訊記錄等資料；(五)查閱、復(fù)制當(dāng)事人和與被調(diào)查事件有關(guān)的單位和個人的證券交易記錄、登記過戶記錄、財(cái)務(wù)會計(jì)資料及其他相關(guān)文件和資料：對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿或者毀損的文件和資料，可以予以封存：(六)查詢當(dāng)事人和與被調(diào)查事件有關(guān)的單位和個人的資金賬戶、證券賬戶和銀行賬戶；對有證據(jù)證明已經(jīng)或者可能轉(zhuǎn)移或者隱匿違法資金、證券等涉案財(cái)產(chǎn)或者隱匿、偽造、毀損重要證據(jù)的，經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以凍結(jié)或者查封：(七)在調(diào)查操縱證券市場、內(nèi)幕交易等重大證券違法行為時(shí)，經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以限制被調(diào)查事件當(dāng)事人的證券買賣，但限制的期限不得超過十五個交易日；案情復(fù)雜的，可以延長十五個交易日。本次C，經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以凍結(jié)或者查封。[多選題]58.假定不考慮其他因素，僅就下列選項(xiàng)中的單個信息，以下可以擔(dān)任董、監(jiān)、高的有（）A)謝某擔(dān)任某企業(yè)法定代表人，因未按規(guī)定期限辦理工商年檢被吊銷營業(yè)執(zhí)照，謝某負(fù)有個人責(zé)任，營業(yè)執(zhí)照被吊銷未逾3年；B)公司技術(shù)副經(jīng)理17歲，為發(fā)明天才，已經(jīng)擁有4項(xiàng)發(fā)明專利，并從15歲起從事發(fā)明創(chuàng)造負(fù)擔(dān)家庭生活；C)李某為甲公司經(jīng)理，因公司經(jīng)營不善，導(dǎo)致公司破產(chǎn)，自申請破產(chǎn)清算之日起已超過3年D)張某在擔(dān)任甲公司法定代表人期問，因公司輸油管道發(fā)生爆炸，導(dǎo)致5人死亡，張某負(fù)有重大過失責(zé)任，被判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾5年答案:BD解析:《公司法》第一百四十六條：?有下列情形之一的，不得擔(dān)任公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員：(一)無民事行為能力或者限制民事行為能力；(二)因貪污、賄賂、侵占財(cái)產(chǎn)、挪用財(cái)產(chǎn)或者破壞社會主義市場經(jīng)濟(jì)秩序，被判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾五年，或者因犯罪被剝奪政治權(quán)利，執(zhí)行期滿未逾五年；(三)擔(dān)任破產(chǎn)清算的公司、企業(yè)的董事或者廠長、經(jīng)理，對該公司、企業(yè)的破產(chǎn)負(fù)有個人責(zé)任的，自該公司、企業(yè)破產(chǎn)清算完結(jié)之日起未逾三年：(四)擔(dān)任因違法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉的公司、企業(yè)的法定代表人，并負(fù)有個人責(zé)任的，自該公司、企業(yè)被吊銷營業(yè)執(zhí)照之日起未逾三年；(五)個人所負(fù)數(shù)額較大的債務(wù)到期未清償。……?本題B，根據(jù)民法通則的規(guī)定，16周歲以上不滿18周歲的公民，以自己的勞動收入為主要生活來源的，視為完全民事行為能力人。C，應(yīng)當(dāng)是自破產(chǎn)清算完結(jié)之日期超過3年方可；D，不屬于經(jīng)濟(jì)犯罪，沒關(guān)系。[多選題]59.李某為甲公司高級管理人員，以下符合規(guī)定的有（）A)公司章程中未對經(jīng)理是否有權(quán)將資金借貸給他人做出要求，經(jīng)過股東大會同意，李某將公司資金借貸給他人使用；B)甲公司為能夠聘任李某為經(jīng)理，在公司章程中約定，李某可以自營或者為他人經(jīng)營與甲公司同類的業(yè)務(wù)；C)公司章程中未對經(jīng)理是否可以與公司簽訂合同進(jìn)行交易作出約定，也未經(jīng)股東大會同意，李某可以與公司訂立合同或者進(jìn)行交易D)經(jīng)過股東大會同意，李某與公司訂立合同或者進(jìn)行交易E)甲公司章程中約定，經(jīng)理可以與公司簽訂合同進(jìn)行交易答案:ADE解析:A，經(jīng)股東(大)會同意，可以將公司資金借貸給他人使用；B、C、D、E，對于關(guān)聯(lián)交易：章程有規(guī)定按規(guī)定，未規(guī)定，則應(yīng)經(jīng)股東(大)會同意，不同意視為不可；對于同業(yè)競爭：應(yīng)經(jīng)股東(大)會同意，不同意不可。(不可在章程中約定允許同業(yè)競爭)。[多選題]60.下列說法正確的是（）A)有限公司的董事長的產(chǎn)生辦法由公司章程規(guī)定，包括國有獨(dú)資公司的董事長產(chǎn)生辦法也是由公司章程規(guī)定B)股份公司董事長由董事會以全體董事過半數(shù)選舉產(chǎn)生C)股份公司董事會成員中應(yīng)當(dāng)有職工代表D)國有獨(dú)資公司董事會成員中應(yīng)當(dāng)有職工代表E)股份公司監(jiān)事會成員中應(yīng)當(dāng)有職工代表答案:BDE解析:A，國有獨(dú)資公司的董事長、副董事長由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)從董事會成員中指定。C，國有獨(dú)資公司和國有有限公司董事會成員中應(yīng)當(dāng)有職工代表董事(無比例要求)，其他有限公司及股份有限公司董事會成員中可以有職工代表董事。E，《公司法》規(guī)定，所有設(shè)監(jiān)事會的公司監(jiān)事會中均應(yīng)包含職工代表監(jiān)事，且比例不得低于1／3。[多選題]61.以下關(guān)于股份公司股份轉(zhuǎn)讓的說法正確的有（）A)發(fā)起人在公司設(shè)立3年不得轉(zhuǎn)讓所持公司股份B)高管在離職后半年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓所持公司股份C)高管在任職期間每年轉(zhuǎn)讓股份不得超過其所持有本公司股份總數(shù)的25％D)監(jiān)事所持本公司股份自公司股票上市交易之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓答案:BCD解析:本題考點(diǎn)系股份公司股份轉(zhuǎn)讓的限制相關(guān)規(guī)定。《公司法》第一百四十一條對發(fā)起人和董、監(jiān)、高轉(zhuǎn)讓股份進(jìn)行了限制，具體規(guī)定如下：(1)發(fā)起人轉(zhuǎn)讓的限制發(fā)起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。公司公開發(fā)行股份前已發(fā)行的股份，自公司股票上市交易之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。(2)董、監(jiān)、高轉(zhuǎn)讓的限制①公司董、監(jiān)、高應(yīng)當(dāng)向公司申報(bào)所持有的本公司的股份及其變動情況，在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數(shù)的25％；②董、監(jiān)、高所持本公司股份自公司股票上市交易之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓(即便離職了只要未滿1年也不可轉(zhuǎn)讓)；③離職后半年內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份。④公司章程可以對公司董、監(jiān)、高轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份作出其他限制性規(guī)定。注意，上述①②③應(yīng)同時(shí)遵守，本題中高管李某2012年5月1日離職，2012年11月2日盡管已離職超過半年，但截至2012年11月2日甲公司上市不滿1年，因此仍不能轉(zhuǎn)讓。[多選題]62.假定不考慮其他因素，僅就下列選項(xiàng)中的單個信息，以下可以擔(dān)任董監(jiān)高的有（）A)謝某擔(dān)任某企業(yè)法定代表人，因未按規(guī)定期限辦理工商年檢被吊銷營業(yè)執(zhí)照，謝某負(fù)有個人責(zé)任，營業(yè)執(zhí)照被吊銷未逾3年；B)公司技術(shù)副經(jīng)理17歲，為發(fā)明天才，已經(jīng)擁有4項(xiàng)發(fā)明專利，并從15歲起從事發(fā)明創(chuàng)造負(fù)擔(dān)家庭生活：C)李某為甲公司經(jīng)理，因公司經(jīng)營不善，導(dǎo)致公司破產(chǎn)，自申請破產(chǎn)清算之日起已超過3年D)張某在擔(dān)任甲公司法定代表人期間，因公司輸油管道發(fā)生爆炸，導(dǎo)致5人死亡，張某負(fù)有重大過失責(zé)任，被判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾5年。答案:BD解析:《公司法》第一百四十六條：?有下列情形之一的，不得擔(dān)任公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員：(一)無民事行為能力或者限制民事行為能力：(二)因貪污、賄賂、侵占財(cái)產(chǎn)、挪用財(cái)產(chǎn)或者破壞社會主義市場經(jīng)濟(jì)秩序，被判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾五年，或者因犯罪被剝奪政治權(quán)利，執(zhí)行期滿未逾五年；(三)擔(dān)任破產(chǎn)清算的公司、企業(yè)的董事或者廠長、經(jīng)理，對該公司、企業(yè)的破產(chǎn)負(fù)有個人責(zé)任的，自該公司、企業(yè)破產(chǎn)清算完結(jié)之日起未逾三年；(四)擔(dān)任因違法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉的公司、企業(yè)的法定代表人，并負(fù)有個人責(zé)任的，自該公司、企業(yè)被吊銷營業(yè)執(zhí)照之目起未逾三年；(五)個人所負(fù)數(shù)額較大的債務(wù)到期未清償?！?本題B，根據(jù)民法通則的規(guī)定，十六周歲以上不滿十八周歲的公民，以自己的勞動收入為主要生活來源的，視為完全民事行為能力人。C，應(yīng)當(dāng)是自破產(chǎn)清算完結(jié)之日期超過3年方可；D，不屬于經(jīng)濟(jì)犯罪，沒關(guān)系。[多選題]63.以下適用證券法規(guī)定的證券品種及行為有（）A)股票的發(fā)行和交易B)可轉(zhuǎn)換公司債券的交易C)企業(yè)債的發(fā)行D)政府債券的發(fā)行E)證券投資基金份額的上市交易答案:ABCE解析:《證券法》第二條：?在中華人民共和國境內(nèi)，股票、公司債和國務(wù)院依法認(rèn)定的其他證券的發(fā)行和交易，適用本法；本法未規(guī)定的，適用《中華人民共和國公司法》和其他法律、行政法規(guī)的規(guī)定。政府債券、證券投資基金份額的上市交易，適用本法；其他法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，適用其規(guī)定。證券衍生品種發(fā)行、交易的管理辦法，由國務(wù)院依照本法的原則規(guī)定。?[多選題]64.上市公司公告的招股說明書存在虛假陳述，以下責(zé)任承擔(dān)方式說法正確的是（）A)保薦機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。B)控股股東有過錯的，應(yīng)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。C)發(fā)行人董監(jiān)高不管有沒有過錯，都應(yīng)連帶賠償責(zé)任D)發(fā)行人應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任E)主承銷商不管有沒有過錯，應(yīng)承擔(dān)連帶責(zé)任答案:BD解析:《證券法》第六十九條：發(fā)行人、上市公司公告的招股說明書、公司債券募集辦法、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告、上市報(bào)告文件、年度報(bào)告、中期報(bào)告、臨時(shí)報(bào)告以及其他信息披露資料，有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，致使投資者在證券交易中遭受損失的，發(fā)行人、上市公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任；發(fā)行人、上市公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員和其他直接責(zé)任人員以及保薦人、承銷的證券公司，應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人、上市公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任，但是能夠證明自己沒有過錯的除外；發(fā)行人、上市公司的控股股東、實(shí)際控制人有過錯的，應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人、上市公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。[多選題]65.禁止證券公司及其從業(yè)人員從事下列損害客戶利益的欺詐行為（）A)違背客戶的委托為其買賣證券B)不在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向客戶提供交易的書面確認(rèn)文件C)挪用客戶所委托買賣的證券或者客戶賬戶上的資金D)未經(jīng)客戶的委托，擅自為客戶買賣證券，或者假借客戶的名義買賣證券E)為牟取傭金收入，誘使客戶進(jìn)行不必要的證券買賣答案:ABCDE解析:《證券法》第七十九條禁止證券公司及其從業(yè)人員從事下列損害客戶利益的欺詐行為：(一)違背客戶的委托為其買賣證券；(二)不在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向客戶提供交易的書面確認(rèn)文件；(三)挪用客戶所委托買賣的證券或者客戶賬戶上的資金；(四)未經(jīng)客戶的委托，擅自為客戶買賣證券，或者假借客戶的名義買賣證券；(五)為牟取傭金收入，誘使客戶進(jìn)行不必要的證券買賣；(六)利用傳播媒介或者通過其他方式提供、傳播虛假或者誤導(dǎo)投資者的信息；(七)其他違背客戶真實(shí)意思表示，損害客戶利益的行為。欺詐客戶行為給客戶造成損失的，行為人應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)賠償責(zé)任。[多選題]66.具有以下情形之一，不得收購上市公司的是（）A)收購人為法人，負(fù)有數(shù)額較大債務(wù)，該債務(wù)尚未到期B)收購人為法人，最近2年有嚴(yán)重的證券市場失信行為C)收購人為自然入，擔(dān)任破產(chǎn)清算公司的經(jīng)理，對該公司的破產(chǎn)負(fù)有個人責(zé)任的，自該公司破產(chǎn)清算完結(jié)之日起未逾3年D)收購人為法人，最近3年涉嫌有重大違法行為答案:BCD解析:A，根據(jù)規(guī)定，?收購人負(fù)有數(shù)額較大債務(wù)，到期未清償，且處于持續(xù)狀態(tài)?不得收購上市公司，債務(wù)尚未到期不影響。[多選題]67.以下可以不設(shè)股東會的情況有（）A)一人有限公司B)國有獨(dú)資公司C)兩個以上國有企業(yè)投資設(shè)立的有限公司D)2人有限公司答案:AB解析:國有獨(dú)資和國有有限公司(由兩個以上國有企業(yè)或兩個以上其他國有投資主體投資設(shè)立的有限公司)董事會成員中應(yīng)當(dāng)有公司職工代表，其中國有獨(dú)資公司不設(shè)股東會。但國有有限公司應(yīng)設(shè)股東會。[多選題]68.以下屬于重大事件的有（）A)公司董事發(fā)生變化B)公司監(jiān)事發(fā)生變化C)公司經(jīng)理發(fā)生變化D)公司增資E)公司減資答案:ACE解析:《證券法》第六十七條：?……下列情況為前款所稱重大事件：(一)公司的經(jīng)營方針和經(jīng)營范圍的重大變化；(二)公司的重大投資行為和重大的購置財(cái)產(chǎn)的決定；(三)公司訂立重要合同，可能對公司的資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益和經(jīng)營成果產(chǎn)生重要影響；(四)公司發(fā)生重大債務(wù)和未能清償?shù)狡谥卮髠鶆?wù)的違約情況：(五)公司發(fā)生重大虧損或者重大損失：(六)公司生產(chǎn)經(jīng)營的外部條件發(fā)生的重大變化：(七)公司的董事、三分之一以上監(jiān)事或者經(jīng)理發(fā)生變動；(董事V≥1／3監(jiān)事V經(jīng)理)(八)持有公司5％以上股份的股東或者實(shí)際控制人，其持有股份或者控制公司的情況發(fā)生較大變化；(九)公司減資、合并、分立、解散及申請破產(chǎn)的決定；(增資不屬于重大事件，但屬于內(nèi)幕信息)(十)涉及公司的重大訴訟，股東大會、董事會決議被依法撤銷或者宣告無效；(十一)公司涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案調(diào)查，公司董事、監(jiān)事、高級管理人員涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制措施；(十二)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他事項(xiàng)。?[多選題]69.上市公司公告的招股說明書存在虛假陳述，以下責(zé)任承擔(dān)方式說法正確的是（）A)保薦機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。B)控股股東有過錯的，應(yīng)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任C)發(fā)行人董監(jiān)高不管有沒有過錯，都應(yīng)連帶賠償責(zé)任D)發(fā)行人應(yīng)承擔(dān)賠償E)主承銷商不管有沒有過錯，應(yīng)承擔(dān)連帶責(zé)任答案:BD解析:《證券法》第六十九條：發(fā)行人、上市公司公告的招股說明書、公司債券募集辦法、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告、上市報(bào)告文件、年度報(bào)告、中期報(bào)告、臨時(shí)報(bào)告以及其他信息披露資料，有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，致使投資者在證券交易中遭受損失的，發(fā)行人、上市公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任；發(fā)行人、上市公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員和其他直接責(zé)任人員以及保薦人、承銷的證券公司，應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人、上市公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任，但是能夠證明自己沒有過錯的除外；發(fā)行人、上市公司的控股股東、實(shí)際控制人有過錯的，應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人、上市公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。[多選題]70.公司可在《公司章程》中規(guī)定法定代表人由以下人員擔(dān)任（）A)設(shè)董事會的有限公司法定代表人由董事長擔(dān)任B)不設(shè)董事會的有限公司由執(zhí)行董事?lián)蜟)由公司總經(jīng)理擔(dān)任D)由公司董事會秘書擔(dān)任E)由公司副總經(jīng)理擔(dān)任答案:ABC解析:《公司法》第十三條公司法定代表人依照公司章程的規(guī)定，由董事長、執(zhí)行董事或者經(jīng)理擔(dān)任，并依法登記。公司法定代表人變更，應(yīng)當(dāng)辦理變更登記。[多選題]71.下列說法正確的有（）A)有限公司的董事長的產(chǎn)生辦法由公司章程規(guī)定，包括國有獨(dú)資公司的董事長產(chǎn)生辦法也是由公司章程規(guī)定B)股份公司董事長由董事會以全體董事過半數(shù)選舉產(chǎn)生C)股份公司董事會成員中應(yīng)當(dāng)有職工代表D)國有獨(dú)資公司董事會成員中應(yīng)當(dāng)有職工代表E)股份公司監(jiān)事會成員中應(yīng)當(dāng)有職工代表答案:BDE解析:關(guān)于有限公司與股份公司的董事的人數(shù)、組成、產(chǎn)生、任期等規(guī)定總結(jié)如下表：關(guān)于監(jiān)事會成員，不管是有限公司還是股份公司，監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)包括股東代表和適當(dāng)比例的公司職工代表，其中職工代表的比例≥1／3，具體比例由公司章程規(guī)定；監(jiān)事會中的職工代表由公司職工通過職工代表大會、職工大會或者其他形式民主選舉產(chǎn)生。[多選題]72.以下關(guān)于證券公司的說法正確的有（）A)證券公司的注冊資本為實(shí)收資本B)證券公司不能為股東提供擔(dān)保C)同時(shí)經(jīng)營承銷和自營業(yè)務(wù)的證券公司注冊資本最低限額為1億元D)同時(shí)經(jīng)營財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)、經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)和自營業(yè)務(wù)的證券公司證券公司注冊資本最低限額為1億元答案:ABD解析:A，《證券法》第一百二十七條：證券公司的注冊資本應(yīng)當(dāng)是實(shí)繳資本。B，《證券法》第一百三十條：……證券公司不得為其股東或者股東的關(guān)聯(lián)人提供融資或者擔(dān)保。C，注冊資本至少應(yīng)為5億元。[多選題]73.關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法正確的是（）A)賒銷和分期收款方式，有書面合同的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天B)委托銀行收款方式，為收到款項(xiàng)的當(dāng)天C)提供應(yīng)稅勞務(wù)的，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天D)銷售貨物，在未收到款項(xiàng)或取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)之前開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的次日答案:AC解析:B，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天；D，銷售貨物，在未收到款項(xiàng)或取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)之前開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)日。(在增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間中所有的說法均為當(dāng)日，沒有次日的說法)[多選題]74.關(guān)于虛假陳述的責(zé)任承擔(dān)方式，以下說法正確的是（）A)保薦機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人承擔(dān)連帶賠償責(zé)任，能夠證明自己沒有過錯的除外B)控股股東有過錯的，應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任C)發(fā)行人董監(jiān)高不管有沒有過錯，都應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任D)發(fā)行人應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任E)主承銷商不管有沒有過錯，應(yīng)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任答案:BD解析:《證券法》第六十九條：發(fā)行人、上市公司公告的招股說明書、公司債券募集辦法、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告、上市報(bào)告文件、年度報(bào)告、中期報(bào)告、臨時(shí)報(bào)告以及其他信息披露資料，有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，致使投資者在證券交易中遭受損失的，發(fā)行人、上市公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任；發(fā)行人、上市公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員和其他直接責(zé)仟人員以及保薦人、承銷的證券公司，應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人、上市公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任，但是能夠證明自己沒有過錯的除外；發(fā)行人、上市公司的控股股東、實(shí)際控制人有過錯的，應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人、上市公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。[多選題]75.下列屬于證券投資者保護(hù)基金來源的是（）A)上海、深圳交易所在風(fēng)險(xiǎn)基金分別達(dá)到規(guī)定的上限后交易經(jīng)手費(fèi)的一定比例B)發(fā)行股票、可轉(zhuǎn)債等申購凍結(jié)資金的全部利息收入C)境內(nèi)證券公司營業(yè)收入的一定比例D)依法向有關(guān)責(zé)任方追償所得收入答案:ABCD解析:《證券投資者保護(hù)基金管理辦法》第十二條基金的來源：(一)上海、深圳證券交易所在風(fēng)險(xiǎn)基金分別達(dá)到規(guī)定的上限后，交易經(jīng)手費(fèi)的20％納入基金：(二)所有在中國境內(nèi)注冊的證券公司，按其營業(yè)收入的0．5-5％繳納基金：(三)發(fā)行股票、可轉(zhuǎn)債等證券時(shí)，申購凍結(jié)資金的利息收入：(四)依法向有關(guān)責(zé)任方追償所得和從證券公司破產(chǎn)清算中受償收入；(五)國內(nèi)外機(jī)構(gòu)、組織及個人的捐贈：(六)其他合法收入。[多選題]76.上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)同時(shí)配套募集資金，以下說法正確的有（）A)募集配套資金比例不超過擬購買資產(chǎn)交易價(jià)格25％的，獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問不需要保薦機(jī)構(gòu)資格B)募集配套資金比例超過擬購買資產(chǎn)交易價(jià)格25％的，由證監(jiān)會發(fā)審委審核；不超過25％的，一并由并購重組審核委員會予以審核C)對于采用詢價(jià)方式募集資金的重組項(xiàng)目，募集資金部分與購買資產(chǎn)部分應(yīng)當(dāng)分別定價(jià)，視為兩次發(fā)行D)對于采用鎖價(jià)方式募集資金的重組項(xiàng)目，募集資金部分的發(fā)行價(jià)格應(yīng)當(dāng)與購買資產(chǎn)部分一致，視為一次發(fā)行，有關(guān)重組項(xiàng)目發(fā)行對象合計(jì)不超過10名E)申請人應(yīng)在核準(zhǔn)文件發(fā)出后12個月內(nèi)完成有關(guān)募集配套資金的發(fā)行行為答案:CE解析:本題在考試時(shí)點(diǎn)答案為BCDE，考核的是原《證券期貨法律適用意見第12號》以及2012年1月19日，證監(jiān)會《<關(guān)于修改上市公司重大資產(chǎn)重組與配套融資相關(guān)規(guī)定的決定>的問題與解答》的相關(guān)規(guī)定。A，上市公司并購重組活動涉及公開發(fā)行股票的，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定聘請具有保薦資格的證券公司從事相關(guān)業(yè)務(wù)。按照現(xiàn)行?《中國證監(jiān)會上市部關(guān)于上市公司監(jiān)管法律法規(guī)常見問題與解答修訂匯編》(2015年9月18日)?的規(guī)定，配套募集資金部分聘請的中介機(jī)構(gòu)中：?具有保薦人資格的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問可以兼任保薦機(jī)構(gòu)。?可見獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問需具備保薦資格。B，現(xiàn)行規(guī)定是募集配套資金比例超過擬購買資產(chǎn)交易價(jià)格100％的，由證監(jiān)會發(fā)審委審核；不超過100％的，一并由并購重組審核委員會予以審核。C、D，2012年1月19日，證監(jiān)會《<關(guān)于修改上市公司重大資產(chǎn)重組與配套融資相關(guān)規(guī)定的決定>的問題與解答》的?五、問：《決定》中第八條有關(guān)上市公司重大資產(chǎn)重組與通過定向發(fā)行股份募集配套資金同步操作的定價(jià)方法、鎖定期的具體安排是什么?的回答中規(guī)定，采用鎖價(jià)方式募集資金的重組項(xiàng)目，募集資金部分的發(fā)行價(jià)格應(yīng)當(dāng)與購買資產(chǎn)部分一致，視為一次發(fā)行，有關(guān)重組項(xiàng)目發(fā)行對象合計(jì)不超過1o名；對于采用詢價(jià)方式募集資金的重組項(xiàng)目，募集資金部分與購買資產(chǎn)部分應(yīng)當(dāng)分別定價(jià)，視為兩次發(fā)行，有關(guān)重組項(xiàng)目購買資產(chǎn)部分和募集資金部分的發(fā)行對象各不超過10名。根據(jù)《關(guān)于上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)同時(shí)募集配套資金涉及定價(jià)等有關(guān)問題與解答》的規(guī)定，募集資金部分與購買資產(chǎn)部分應(yīng)當(dāng)分別定價(jià)，視為兩次發(fā)行。2012年1月19日發(fā)布的《<關(guān)于修改上市公司重大資產(chǎn)重組與配套融資相關(guān)規(guī)定的決定>的問題與解答》中第五問關(guān)于?《決定》中第八條有關(guān)上市公司重大資產(chǎn)重組與通過定向發(fā)行股份募集配套資金同步操作的定價(jià)方式、鎖定期的具體安排是什么?的問題解答同時(shí)廢止。[多選題]77.以下屬于短期融資券和中期票據(jù)的共同點(diǎn)的有（）A)投資者都可以逆向詢價(jià)B)都可以分期發(fā)行C)需要進(jìn)行主體評級和債項(xiàng)評級D)都是向中國銀行間市場交易商協(xié)會申請注冊E)都應(yīng)當(dāng)約定投資者保護(hù)機(jī)制答案:BD解析:A，短期融資券不可以逆向詢價(jià)，中期票據(jù)可以；C，企業(yè)發(fā)行短期融資券應(yīng)披露企業(yè)主體信用評級和當(dāng)期融資券的債項(xiàng)評級。企業(yè)發(fā)行中期票據(jù)應(yīng)披露企業(yè)主體信用評級。中期票據(jù)若含可能影響評級結(jié)果的特殊條款，企業(yè)還應(yīng)披露中期票據(jù)的債項(xiàng)評級。E，企業(yè)應(yīng)在中期票據(jù)發(fā)行文件中約定投資者保護(hù)機(jī)制，短期融資券沒有須?約定投資者保護(hù)機(jī)制?的要求。@##[多選題]78.下列有關(guān)股份有限公司收入確認(rèn)的表述中，正確的有（）A)廣告制作費(fèi)應(yīng)在相關(guān)廣告或商業(yè)行為開始出現(xiàn)于公眾面前時(shí)，確認(rèn)為勞務(wù)收入B)與商品銷售收入分開的安裝費(fèi)，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)安裝的完工程度確認(rèn)為收入C)對附有銷售退回條件的商品銷售，如不能合理地確定退貨的可能性，則應(yīng)在售出商品退貨期滿時(shí)確認(rèn)收入D)勞務(wù)開始和完成分屬于不同的會計(jì)年度時(shí)，在勞務(wù)結(jié)果能夠可靠估計(jì)的情況下，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日按完工百分比法確認(rèn)收入E)勞務(wù)開始和完成分屬于不同的會計(jì)年度且勞務(wù)結(jié)果不能可靠估計(jì)的情況下，如已發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)能夠補(bǔ)償，則應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日按己發(fā)生的勞務(wù)成本確認(rèn)收入答案:BCDE解析:廣告制作傭金應(yīng)在年度終了時(shí)根據(jù)項(xiàng)目的完成程度確認(rèn)。宣傳媒介的傭金收入應(yīng)在相關(guān)廣告或商業(yè)行為開始出現(xiàn)于公眾面前時(shí)確認(rèn)收入。@##[多選題]79.發(fā)行人的董事長兼總經(jīng)理，以下職務(wù)其可以兼任的有（）A)控股股東董事長B)發(fā)行人的董事會秘書C)控股股東監(jiān)事長D)發(fā)行人子公司總經(jīng)理E)發(fā)行人子公司董事長答案:ABCDE解析:《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》第16條關(guān)于人員獨(dú)立性規(guī)定：?發(fā)行人的總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和董事會秘書等高級管理人員不得在控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)中擔(dān)任除董事、監(jiān)事以外的其他職務(wù)，不得在控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)領(lǐng)薪?，A、C均可以兼任，只要不領(lǐng)取薪酬即可。@##第3部分：判斷題，共24題，請判斷題目是否正確。[判斷題]80.甲公司通過證券交易所取得乙上市公司6％的股份，對上市公司不具有重大影響，并準(zhǔn)備長期持有，應(yīng)作為長期股權(quán)投資按成本法核算。（）A)正確B)錯誤答案:錯解析:本題根據(jù)新修訂的《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第2號--長期股權(quán)投資》第二條：?本準(zhǔn)則所稱長期股權(quán)投資，是指投資方對被投資單位實(shí)施控制、重大影響的權(quán)益性投資，以及對其合營企業(yè)的權(quán)益性投資。?6％不具有控制、共同控制與重大影響，應(yīng)在《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第22號--金融工具確認(rèn)和計(jì)量》準(zhǔn)則進(jìn)行規(guī)范。本題在考試時(shí)點(diǎn)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第2號--長期股權(quán)投資》尚未修訂時(shí)也是錯誤的，未修訂前的《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第2號--長期股權(quán)投資》把?三無?投資(對被投資單位不具有控制、共同控制與重大影響，且在活躍市場中沒有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益性投資)作為長期股權(quán)投資按照成本法核算。對于不具有控制、共同控制與重大影響，但在活躍市場中有報(bào)價(jià)或公允價(jià)值能可靠計(jì)量的權(quán)益性投資在《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第22號--金融工具確認(rèn)和計(jì)量》準(zhǔn)則進(jìn)行規(guī)范。[判斷題]81.某電信公司與一供貨商簽訂一項(xiàng)購貨合同購入一套3G設(shè)備，合同約定，采用分期付款方式支付價(jià)款。該設(shè)備價(jià)款共計(jì)100億，分5年付清，每年支付20億，則電信公司固定資產(chǎn)入賬價(jià)值為100億。（）A)正確B)錯誤答案:錯解析:購買固定資產(chǎn)的價(jià)款超過正常信用條件延期支付，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，固定資產(chǎn)的成本以購買價(jià)款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定。[判斷題]82.發(fā)行人給予可轉(zhuǎn)債持有人在特定日期前轉(zhuǎn)換支付額外的補(bǔ)償，在條款修訂日，持有方根據(jù)修訂后的條款進(jìn)行轉(zhuǎn)換所能獲得的補(bǔ)償?shù)墓蕛r(jià)值與根據(jù)原有條款進(jìn)行轉(zhuǎn)換所能獲得的補(bǔ)償?shù)墓蕛r(jià)值之差應(yīng)確認(rèn)為利潤表中損失。（）A)正確B)錯誤答案:對解析:①企業(yè)發(fā)行附有贖回選擇權(quán)的可轉(zhuǎn)換公司債券，其在贖回日可能支付的利息補(bǔ)償金，即債券約定贖回期屆滿日應(yīng)當(dāng)支付的利息減去應(yīng)付債券票面利息的差額，應(yīng)當(dāng)在債券發(fā)行日至