試卷科目：稅務(wù)師考試涉稅服務(wù)實務(wù)2018稅務(wù)師考試涉稅服務(wù)實務(wù)真題及答案PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages2018稅務(wù)師考試涉稅服務(wù)實務(wù)真題及答案第1部分：單項選擇題，共20題，每題只有一個正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.下列不發(fā)生消費稅的納稅義務(wù)的是()。A)汽車銷售公司銷售超豪華小汽車B)首飾店銷售金銀首飾C)卷煙批發(fā)商銷售卷煙給零售商D)禮品店銷售高檔手表答案:D解析:選項D，高檔手表在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)繳納消費稅，零售環(huán)節(jié)無需繳納消費稅。[單選題]2.某城市廣場經(jīng)營公司為吸引租戶，選取新租戶免征房租政策。出租房產(chǎn)在免收租金期間的房產(chǎn)稅應(yīng)該().A)不需要繳納B)由城市廣場經(jīng)營公司以同類房租為依據(jù)按規(guī)定計算繳納C)由城市廣場經(jīng)營公司以房產(chǎn)原值為依據(jù)按規(guī)定計算繳納D)由租戶以房產(chǎn)原值為依據(jù)按規(guī)定計算繳納答案:C解析:[單選題]3.甲公司為增值稅一般納稅人，2018年5月銷售--棟?營改增?前外購的房產(chǎn)，選擇簡易計稅辦法，在房產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時，會計核算的借方科目應(yīng)該是（)。A)應(yīng)交稅費-簡易計稅B)應(yīng)交稅費-已交稅金C)應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅D)應(yīng)交稅費一預(yù)繳增值稅答案:A解析:[單選題]4.下列項自在企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項自調(diào)整中可能出現(xiàn)納稅調(diào)減的是（)。A)稅收滯納金B(yǎng))捐贈支出C)業(yè)務(wù)招待費支出D)傭金和手續(xù)費支出答案:B解析:以前年度未抵扣的捐贈支出，可能會納稅調(diào)減。[單選題]5.在規(guī)定納稅期前，稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，首先應(yīng)(),A)核定其應(yīng)納稅額B)責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅額C)稅收強制執(zhí)行措施D)扣押其商品答案:B解析:[單選題]6.小規(guī)模納稅人的下列應(yīng)稅行為適用3%征收率的是()。A)跨縣(市)提供建筑服務(wù)B)銷售自建的不動產(chǎn)C)提供勞務(wù)派遺服務(wù)并選擇差額計稅方法D)出租典取得的不動產(chǎn)答案:A解析:選項BCD適用5%的征收率。[單選題]7.個體工商戶為業(yè)主繳納的補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險，計算應(yīng)納稅所得額可以().A)不允許稅前扣除B)按實際繳納數(shù)額扣除C)按當(dāng)?shù)厣夏甓壬鐣骄べY的3倍為計算基礎(chǔ)，分別在5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實扣除D)按省級人民政府規(guī)定的計算基數(shù)5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實扣除答案:C解析:[單選題]8.稅務(wù)師事務(wù)所合伙人或者股東中,稅務(wù)師占比應(yīng)高于()。A)30%B)40%C)60%D)50%答案:D解析:[單選題]9.下列情形中，應(yīng)由付款方向收款方開具發(fā)票的是（)。A)企業(yè)發(fā)生銷售貨物退回B)企業(yè)銷售免稅商品C)食品加工廠向農(nóng)民個人收購其自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品D)加油站發(fā)售加油卡答案:C解析:[單選題]10.輔導(dǎo)期納稅人增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用實行按次限額控制，每次領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票數(shù)呈不得超過()份。A)15B)20C)30D)25答案:D解析:[單選題]11.稅務(wù)師在納稅審核時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計收益或多計費用的情況時，調(diào)賬時應(yīng)().A)借記?利潤分配--未分配利潤?B)借記?以前年度損益調(diào)整?C)貸記?以前年度損益調(diào)整?D)貸記?應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅?答案:C解析:[單選題]12.?五證合一?登記制度改革后，下列關(guān)于新開設(shè)企業(yè)稅務(wù)登記表述準(zhǔn)確的是()。A)取消稅務(wù)登記,以營業(yè)執(zhí)照替代稅務(wù)登記證B)仍辦理稅務(wù)登記,并核發(fā)稅務(wù)登記證件C)向稅務(wù)機關(guān)完成信息補錄,仍核發(fā)稅多登記證件D)只向稅務(wù)機關(guān)完成信息補錄,不再核發(fā)稅務(wù)登記證件答案:D解析:[單選題]13.納稅人因有些特殊困難，經(jīng)省自治區(qū)、管轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期納稅款，但是最長不得超過()個月。A)1B)2C)4D)3答案:D解析:[單選題]14.企業(yè)安期計提車船稅時，下列分錄正確的是()。A)借:管理費用貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交車船稅B)借:稅金及附加貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交車船稅C)借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交車船稅貸:銀行存款D)借:固定資產(chǎn)貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交車船稅答案:B解析:[單選題]15.在土地增值稅清算時，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生利息支出不能提供金融機構(gòu)貸款證明的，其允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用是()。A)房地產(chǎn)開發(fā)成本×5%以內(nèi)B)取得土地使用權(quán)所支付的金額×10%以內(nèi)C)(取得土地使用權(quán)支付的金額＋房地產(chǎn)開發(fā)成本）×10%以內(nèi)D)(取得土地使用權(quán)支付的金額＋房地產(chǎn)開發(fā)成本)×5%以內(nèi)答案:C解析:[單選題]16.稅務(wù)機關(guān)做出的下列行政行為，在稅務(wù)行政復(fù)議過程中不適用和解調(diào)解的是（)。A)核定稅額B)處以少繳納稅款1倍罰款的處罰決定C)補繳稅款和滯納金的處理決定D)不予行政賠償?shù)臎Q定答案:C解析:[單選題]17.2018年3月20日某食品廠支付10300元，從某小規(guī)模納稅人收購批農(nóng)產(chǎn)品(用于17%稅率的食品）并取得增值稅專用發(fā)票，則該批農(nóng)產(chǎn)品可抵扣的進項稅額為()。A)360元B)1300元C)0元D)1339元答案:B解析:[單選題]18.稅務(wù)師張某因入股甲稅務(wù)師事務(wù)所而離開原執(zhí)業(yè)的乙稅務(wù)師事務(wù)所。張某在乙稅務(wù)師事務(wù)所服務(wù)未到期的受托顧問服務(wù)應(yīng)()。A)乙稅務(wù)師事務(wù)所單方面終止顧問服務(wù)B)委托人單方面終止C)辦理涉稅服務(wù)變更，由乙稅務(wù)師事務(wù)所另行指派其他稅務(wù)師繼續(xù)擔(dān)任稅務(wù)顧問D)辦理涉稅服務(wù)變更，由甲稅務(wù)師事務(wù)所指派張某繼續(xù)擔(dān)任稅務(wù)顧問答案:C解析:[單選題]19.以下屬于應(yīng)征收環(huán)境保護稅的項目是().A)商業(yè)噪聲B)工業(yè)噪聲C)服務(wù)業(yè)噪南D)生活噪聲答案:B解析:[單選題]20.稅務(wù)行政復(fù)議期間，下列情形引起行政復(fù)議終止的是()。A)作為申請人公民被宣告失蹤的B)行政復(fù)議機關(guān)困不可抗力不能參加行政復(fù)議的C)經(jīng)行i政復(fù)議機構(gòu)準(zhǔn)許達成和解的D)行政復(fù)議機關(guān)認(rèn)為具體行政行為需要停止執(zhí)行的答案:C解析:第2部分：多項選擇題，共10題，每題至少兩個正確答案,多選或少選均不得分。[多選題]21.某企業(yè)主管業(yè)務(wù)屬于政策規(guī)定的可享受加速折舊政策的行業(yè)2016年購入價值150萬元的固定資產(chǎn)投入使用在享受加速折舊政策時下列說法正確的有().A)若該企業(yè)是小型微利企業(yè)且該固定資產(chǎn)用于研發(fā)．則允許一次性稅前扣除B)該企業(yè)2016年度主營業(yè)務(wù)收入占收入總額50%(不含)以上C)可選擇采取雙倍余額遞減法或年數(shù)總和法進行折舊D)若該企業(yè)不屬于小型微利企業(yè)且該固定資產(chǎn)專用于研發(fā)則允許一次性稅前扣除E)i該企業(yè)根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營需要也可選擇不實行加速折l舊政策答案:BCE解析:[多選題]22.下列合同應(yīng)按規(guī)定繳納印花稅的有()。A)電網(wǎng)與電廠間簽訂的購售電合同B)對原購銷合同簽訂補充合同，補充合同購銷金額大于原購銷合同C)企業(yè)間借款簽訂的借款合同D)網(wǎng)上購物簽訂的電子合同E)人壽保險合同答案:ABD解析:[多選題]23.關(guān)于納稅人欠稅的稅務(wù)處理，下列說法正確的有()。A)稅務(wù)機關(guān)依法對欠稅企業(yè)行使代位權(quán)的可免除欠稅企業(yè)的尚未履行的納稅義務(wù)B)欠稅5萬元以上的納稅人在處分其不動產(chǎn)前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)報告C)抵押權(quán)人、質(zhì)權(quán)人可以要求稅務(wù)機關(guān)提供納稅人有關(guān)欠稅的情況D)稅務(wù)機關(guān)清收欠稅時稅收優(yōu)先于所有抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)執(zhí)行E)稅務(wù)機關(guān)可按規(guī)定對欠稅的納稅人采取強制執(zhí)行措施答案:BC解析:[多選題]24.除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，稅務(wù)師事務(wù)所可采取的組織形式有()。A)普通合伙稅務(wù)師事務(wù)所B)有限責(zé)任制稅務(wù)師事務(wù)所C)個體工商戶稅務(wù)師事務(wù)所D)特殊普通合伙稅務(wù)師事務(wù)所E)股份公司制稅務(wù)師事務(wù)所答案:ABD解析:[多選題]25.稅務(wù)機關(guān)在稅收征收管理中可以行使的權(quán)利有().A)稅收保密權(quán)B)核定稅款權(quán)C)稅收強制行使權(quán)D)稅收檢查權(quán)E)處罰權(quán)答案:BCDE解析:[多選題]26.稅務(wù)師在稅務(wù)事務(wù)所執(zhí)業(yè)時，不得有下列行為().A)購買委托人的股票B)對稅收政策存在的問題向稅收機關(guān)提出修改意見C)拒絕接受委托人違反稅收法律法規(guī)行為的委托D)以個人名義受聘稅收顧問或提供稅收咨詢E)分別在不同省份的兩家以上稅務(wù)師事務(wù)所從事執(zhí)業(yè)活動答案:ADE解析:[多選題]27.納稅人支付下列款項取得的增值普通發(fā)票或增值稅電子普通發(fā)票，發(fā)票稅率欄填寫為?不征稅?的有()。A)支付按差額征稅方法繳納增值稅的勞務(wù)派遣費B)支付建筑服務(wù)預(yù)收款C)通過政府還貨性收費公路的通行費D)商業(yè)預(yù)付卡充值E)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售的開發(fā)項目的預(yù)收款答案:BCDE解析:[多選題]28.下列情況中，行政復(fù)議機關(guān)可以決定駁回行政復(fù)議申請的有（)。A)主要事實不清，證據(jù)不足適用依據(jù)潛誤的B)認(rèn)定事實清楚，證據(jù)確鑿，程序合法，但是明顯不當(dāng)或適用依據(jù)錯誤C)認(rèn)定事實不清﹐證據(jù)不足，但經(jīng)行政復(fù)議機關(guān)審理查明事實清楚，證據(jù)確鑿的D)申請人認(rèn)為稅務(wù)機關(guān)不履行法定職責(zé)申請行政復(fù)議，行政復(fù)議機關(guān)受理以后發(fā)現(xiàn)該稅務(wù)機關(guān)沒有相關(guān)法定職責(zé)的E)受理行政復(fù)議申請后發(fā)現(xiàn)行政復(fù)議申請不符合《行政復(fù)議法》及其實施條例規(guī)定的受理條件的答案:DE解析:[多選題]29.增值稅一般納稅人登記辦法規(guī)定，納稅人的年應(yīng)稅銷售額超過標(biāo)準(zhǔn)時，應(yīng)登記為一般納稅人．納稅人下列業(yè)務(wù)的銷售額，應(yīng)包含在年應(yīng)稅銷售額范圍的有()。A)銷售廢料取得的銷售額B)自產(chǎn)貨物無償捐贈公益性組織而視同銷售的銷售額C)出口自產(chǎn)貨物取得的銷售額D)出售閑置不用的倉庫取得的銷售額E)稅