采購重點(diǎn)工作計(jì)劃

采購重點(diǎn)工作計(jì)劃1

1成本管理實(shí)現(xiàn)量?jī)r(jià)雙控

1.1價(jià)格的控制

原有模式(材料使用前通過比價(jià)臨時(shí)出具控制價(jià))出具的材料，這里所說的材料，通常指苗木。其控制價(jià)一般有兩種，一種是投標(biāo)時(shí)詢價(jià)即投標(biāo)成本分析時(shí)所采用的材料成本價(jià)格，一種是市場(chǎng)價(jià)(其他無預(yù)算的項(xiàng)目，或是新增合同外部分)。第二種控制價(jià)，無法明顯的對(duì)比出物資采購與預(yù)算成本之間的差異。而隨著企業(yè)對(duì)成本管理需求的不斷擴(kuò)大，企業(yè)期望能夠?qū)崟r(shí)地監(jiān)控項(xiàng)目成本的波動(dòng)，以期及時(shí)調(diào)整成本計(jì)劃規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。顯然，第二種控制價(jià)不能滿足動(dòng)態(tài)監(jiān)控的需要。

目前，通過實(shí)踐，摸索一種新的思路。項(xiàng)目開工前，做總成本預(yù)算及項(xiàng)目目標(biāo)毛利指標(biāo)。材料(苗木，如法桐)的采購價(jià)格應(yīng)以預(yù)算的價(jià)格為指導(dǎo)，這樣才能保證材料的成本是在預(yù)算的可控范圍內(nèi)的。在實(shí)施過程中，材料的采購價(jià)格應(yīng)小于或等于預(yù)算價(jià)格。若發(fā)生個(gè)別材料市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)較大時(shí)，也應(yīng)尋求其他途徑降低其他材料價(jià)格，以期達(dá)到總的材料價(jià)格不超出預(yù)算的目標(biāo)。采購部門和項(xiàng)目部都應(yīng)該對(duì)材料采購成本負(fù)相應(yīng)的責(zé)任，同時(shí)對(duì)材料支出低于預(yù)算的部門進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。材料的品質(zhì)同樣重要，若因品質(zhì)不達(dá)標(biāo)而發(fā)生整改，其相應(yīng)成本計(jì)入材料成本中。

材料控制價(jià)為總成本預(yù)算內(nèi)材料價(jià)格，實(shí)際采購價(jià)格不得高于此價(jià)格。施工一線和采購部門對(duì)工程材料的采購負(fù)100%的責(zé)任，確保每一個(gè)核算期內(nèi)材料總價(jià)不超總成本預(yù)算材料總價(jià)。工程結(jié)算完后進(jìn)行成本核算，核對(duì)材料總價(jià)與預(yù)算材料總價(jià)的差異，進(jìn)行相應(yīng)的糾偏。

1.2量的控制量的控制主要包括苗木、材料、機(jī)械、勞務(wù)4個(gè)方面。

就材料方面來說，在房建、市政等工程領(lǐng)域一般都配備單獨(dú)的倉庫、料場(chǎng)，施工時(shí)嚴(yán)格按照定額消耗量領(lǐng)料，在量的控制方面做的比較好。在園林工程中，對(duì)于大批量單一材料可以集中采購，既降低材料成本又可以降低運(yùn)輸?shù)馁M(fèi)用。像市政園林的鋪裝類材料、砂石料等用量較大，就可以集中采購，按定額消耗量發(fā)料(前提要有成本計(jì)劃)。而房產(chǎn)園林工程施工內(nèi)容較雜，涉及的材料類別較多、量較少，一般都是施工時(shí)直接采購到場(chǎng)使用。尤其是像苗木類，一般都是施工前采購，到場(chǎng)即用。在這種情況下，施工人員收料后立即用于生產(chǎn)，缺乏材料員的把控，數(shù)量和質(zhì)量無法保障。如果施工員在施工前未進(jìn)行成本計(jì)劃的話，材料極易發(fā)生超量或者損耗較大，如混凝土、碎石墊層過厚，砂漿使用過多，工料不匹配造成的窩工。就材料、苗木的量的控制措施。

1.2.1施工人員從縱向和橫向兩個(gè)方面做好成本計(jì)劃(采購計(jì)劃僅為其中一部分)?？v向是指施工前的總計(jì)劃、過程中的階段計(jì)劃、月計(jì)劃、周計(jì)劃;橫向是指每個(gè)時(shí)段的材料計(jì)劃、人工計(jì)劃、機(jī)械計(jì)劃及管理費(fèi)用的計(jì)劃。做到人材機(jī)相匹配，減少窩工、材料浪費(fèi)等現(xiàn)象。

1.2.2做好材料驗(yàn)收。質(zhì)量的保障可以減少數(shù)量的發(fā)生，驗(yàn)收從數(shù)量和質(zhì)量?jī)蓚€(gè)方面進(jìn)行。嚴(yán)格按照規(guī)格要求進(jìn)行驗(yàn)收。任何低于規(guī)格要求的數(shù)據(jù)都應(yīng)該反饋到收料單上面。若規(guī)格達(dá)不到規(guī)格要求，但是能滿足項(xiàng)目需求，項(xiàng)目可以收料，但是要將實(shí)際情況反饋到收料單上面，成本部將就實(shí)際規(guī)格進(jìn)行價(jià)格的扣減。若項(xiàng)目收下達(dá)不到規(guī)格要求的苗木或材料，因此造成返工或損耗，項(xiàng)目將對(duì)增加的成本負(fù)全部責(zé)任。成控將在今后參與較大項(xiàng)目的收料，不定時(shí)抽查其他項(xiàng)目的收料。施工員收料時(shí)應(yīng)對(duì)應(yīng)規(guī)格進(jìn)行拍照上傳釘釘驗(yàn)收流程。未經(jīng)驗(yàn)收的材料不予審核入賬。

1.2.3各項(xiàng)成本發(fā)生時(shí)，在采購審批時(shí)，成本與招采都要對(duì)數(shù)量進(jìn)行比對(duì)，對(duì)超出預(yù)算的進(jìn)行控制，如無特殊原因進(jìn)行的采購審批招采與成本審核人負(fù)有責(zé)任。

1.2.4成本數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)表格的.完善。每月發(fā)生的材料成本與預(yù)算成本、發(fā)生的進(jìn)度相對(duì)應(yīng)，及時(shí)分析出各項(xiàng)成本是否在可控范圍內(nèi)，并在生產(chǎn)會(huì)進(jìn)行匯報(bào)。項(xiàng)目與成本都進(jìn)行分析，并對(duì)比差異。

機(jī)械在園林工程中的使用也較廣泛，尤其是大型市政園林項(xiàng)目中樹木挖坑、吊裝、塑造地形、整理綠化用地的機(jī)械使用量較大。機(jī)械的使用考驗(yàn)現(xiàn)場(chǎng)施工管理人員的施工水平，合理地組織施工機(jī)械有利于降低此項(xiàng)成本。

1.2.5施工人員從縱向和橫向兩個(gè)方面做好成本計(jì)劃，做好機(jī)械與進(jìn)度及人工、材料的配合。若出現(xiàn)機(jī)械到場(chǎng)而無工作面或等待材料的情況，相應(yīng)產(chǎn)生的機(jī)械費(fèi)用由責(zé)任人承擔(dān)。

1.2.6機(jī)械收料單及匯總表的記錄要清晰明確地體現(xiàn)機(jī)械的型號(hào)、工作時(shí)間段、工作內(nèi)容、完工工程量。如:挖機(jī)(220型)、8:30-12:00、挖樹坑100個(gè);挖機(jī)(150型),9:00-11:00、整理綠化用地5001112n

園林工程中的勞務(wù)一般分為兩種:一種是以工程量的形式分包(如鋪貼、栽植)，一種是零星用工的形式。按工程量分包的形式發(fā)生的勞務(wù)進(jìn)度，按量計(jì)價(jià)，容易控制。以零星用工的形式發(fā)生的勞務(wù)成本，以計(jì)口工的形式計(jì)價(jià)，較難控制。就我司目前項(xiàng)目情況來看，鋪貼勞務(wù)、栽植勞務(wù)、養(yǎng)護(hù)勞務(wù)已漸漸轉(zhuǎn)入按量計(jì)價(jià)模式，結(jié)構(gòu)施工、水電安裝施工、老項(xiàng)目綠化養(yǎng)護(hù)等較零星勞務(wù)依然為計(jì)口工。在今后的項(xiàng)目開展中，應(yīng)減少計(jì)口工，盡量按量計(jì)價(jià)，控制零星用工比例不超過勞務(wù)總額的10%。

1.2.7對(duì)于按量計(jì)價(jià)的勞務(wù)，項(xiàng)目要按月上報(bào)勞務(wù)進(jìn)度。成控會(huì)不定時(shí)去項(xiàng)目抽檢勞務(wù)進(jìn)度是否屬實(shí)。

1.2.8對(duì)于計(jì)口工勞務(wù)，項(xiàng)目在上報(bào)勞務(wù)考勤時(shí)，應(yīng)附帶勞務(wù)口志，記錄每一天的工作內(nèi)容及完工工程量。如:20__年3月20口，勞務(wù)10工口，打混凝土墊層。2完善產(chǎn)值成本統(tǒng)計(jì)制度

通過完善相應(yīng)的制度，督促各項(xiàng)目及時(shí)上報(bào)項(xiàng)目成本產(chǎn)值情況，確保公司了解最真實(shí)的項(xiàng)目生產(chǎn)情況。

2.1成本(報(bào)銷單、材料貨單及匯總表、勞務(wù)進(jìn)度、零星用工、機(jī)械貨單及匯總等成本數(shù)據(jù))報(bào)賬時(shí)間節(jié)點(diǎn)為每個(gè)月26口，上報(bào)上月26口至本月25口的全部成本數(shù)據(jù)。成本數(shù)據(jù)反應(yīng)的是項(xiàng)目最真實(shí)的成本情況，成控部將對(duì)全部數(shù)據(jù)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核查，若發(fā)現(xiàn)與實(shí)際不符的情況，每偏差2%，進(jìn)行研究和糾偏。產(chǎn)值上報(bào)時(shí)間節(jié)點(diǎn)為每個(gè)月28口。每個(gè)月，記錄各項(xiàng)目上報(bào)數(shù)據(jù)的時(shí)間節(jié)點(diǎn)，按時(shí)上報(bào)。

2.2勞務(wù)進(jìn)度應(yīng)與材料貨單、報(bào)銷單同時(shí)上報(bào)。報(bào)銷單、材料貨單及匯總表、勞務(wù)進(jìn)度、零星用工、機(jī)械貨單及匯總等成本數(shù)據(jù)應(yīng)一次性報(bào)給成本部，且不應(yīng)發(fā)生調(diào)整替換。每個(gè)報(bào)賬人員應(yīng)上報(bào)本項(xiàng)目的成本匯總表，與其他資料同時(shí)上報(bào)。采購重點(diǎn)工作計(jì)劃2

一、前言

對(duì)于煤炭企業(yè)而言，采購是煤炭企業(yè)的重要經(jīng)營手段，同時(shí)也是煤炭企業(yè)主要的資金支出，如何提高采購的合理性和實(shí)效性，關(guān)系到煤炭企業(yè)的資金使用效率，對(duì)煤炭企業(yè)而言具有重要意義。在煤炭企業(yè)的經(jīng)營管理過程中，只有認(rèn)識(shí)到采購的重要性，并積極做好采購計(jì)劃管理，才能保證煤炭企業(yè)的采購行為滿足實(shí)際需要，為煤炭企業(yè)的發(fā)展提供有力支持，確保煤炭企業(yè)的采購管理工作取得積極進(jìn)展。為此，我們應(yīng)結(jié)合煤炭企業(yè)采購管理實(shí)際，制定具體的采購計(jì)劃管理措施。

二、煤炭企業(yè)要想做好采購計(jì)劃管理，就要編制詳細(xì)的采購計(jì)劃。

物資采購計(jì)劃是實(shí)施物資采購活動(dòng)的主要依據(jù)，其影響涉及物資采購全過程，一經(jīng)確定便不能隨意變更，但在實(shí)際工作中物資采購計(jì)劃的編制還存在隨意性，有些物資計(jì)劃人員，受計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代的思維影響較大，形成的手中有糧心中不慌的思想，力求有備無患，過分追求儲(chǔ)備的品種全、從儲(chǔ)量足的保供觀念出發(fā)，不考慮目前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)供求關(guān)系，社會(huì)資源充足，交通便利的現(xiàn)狀，編制采購計(jì)劃過大。這樣不僅浪費(fèi)人力、財(cái)力，造成儲(chǔ)備資金占用大，周轉(zhuǎn)遲緩，甚至有時(shí)還影響企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)?；谶@一認(rèn)識(shí)，煤炭企業(yè)在采購計(jì)劃編制中，應(yīng)做好以下幾個(gè)方面工作：

（1）明確編制采購計(jì)劃的必要性?？紤]到煤炭企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營管理中的現(xiàn)實(shí)需求，物資采購是滿足生產(chǎn)經(jīng)營管理需求的重要措施。但是由于煤炭企業(yè)所需采購的物資種類繁雜，并且需求量不確定。因此，只有編制詳細(xì)的采購計(jì)劃，才能有效指導(dǎo)采購行為。

（2）認(rèn)真分析影響采購計(jì)劃編制的因素。編制材料的采購計(jì)劃需要根據(jù)材料的需求計(jì)劃和分析經(jīng)濟(jì)采購批量等因素。材料的需求計(jì)劃一般有物資需求單位技術(shù)人員編制，需求量核算不準(zhǔn)確，則難以編制出符合要求的采購計(jì)劃。編制好的材料需要計(jì)劃是物資部門確定經(jīng)濟(jì)采購量和編制材料采購計(jì)劃的主要依據(jù)。編制采購計(jì)劃還要考慮近年的實(shí)際消耗情況，充分了解和掌握現(xiàn)有庫存情況，認(rèn)真做好平衡利庫工作，避免重買、多買或遺漏現(xiàn)象的發(fā)生。

三、煤炭企業(yè)采購計(jì)劃編制的注意事項(xiàng)。

（1）為了保證煤炭企業(yè)的采購計(jì)劃在編制過程中滿足企業(yè)的實(shí)際需要，我們應(yīng)注意采購計(jì)劃的前瞻性、完整性、科學(xué)性和可操作性。只有滿足這幾個(gè)要求，才能保證采購計(jì)劃編制取得積極效果。

（2）計(jì)劃要充分考慮與庫存的平衡。使計(jì)劃合理準(zhǔn)確，最大限度接近需求量。計(jì)劃數(shù)=庫存—需求量—最低庫存。合理確定采購批次和批量，補(bǔ)足庫存與需求之間的差額，提升庫存貨物周轉(zhuǎn)率。

（3）計(jì)劃要考慮與生產(chǎn)環(huán)節(jié)的平衡。生產(chǎn)流程往往有諸多工序組成，對(duì)于單獨(dú)產(chǎn)品，過早的采購末端工序材料極易產(chǎn)生占用庫存空間的現(xiàn)象，而且中間供需發(fā)生變化，后期將無回轉(zhuǎn)余地。

（4）要考慮計(jì)劃與物流之間的平衡。遠(yuǎn)途運(yùn)輸物資應(yīng)適當(dāng)提前計(jì)劃，周邊物資采購的周期短，計(jì)劃安排可以相對(duì)緊湊。

四、煤炭企業(yè)要想做好采購計(jì)劃管理，就要優(yōu)選供應(yīng)商。

在煤炭企業(yè)采購計(jì)劃管理中，合理選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，是保證采購計(jì)劃管理取得積極效果的關(guān)鍵。從目前煤炭企業(yè)的采購計(jì)劃管理工作來看，在供應(yīng)商選擇上，應(yīng)從以下幾個(gè)方面入手：

（1）供應(yīng)商評(píng)選的目標(biāo)。獲得符合企業(yè)總體質(zhì)量和數(shù)量要求的產(chǎn)品和服務(wù)；確保供應(yīng)商能夠提供最優(yōu)質(zhì)的服務(wù)、產(chǎn)品及最及時(shí)的供應(yīng)。煤炭企業(yè)在采購計(jì)劃管理過程中，應(yīng)對(duì)供應(yīng)商的進(jìn)行資格評(píng)價(jià)，并建立供應(yīng)商入網(wǎng)制度，嚴(yán)格控制供應(yīng)商數(shù)量，把握采購計(jì)劃管理原則，明確供應(yīng)商評(píng)選目標(biāo)，最終達(dá)到優(yōu)選供應(yīng)商的目標(biāo)，保證供應(yīng)商符合煤炭企業(yè)要求。

（2）確定科學(xué)合理系統(tǒng)的評(píng)審項(xiàng)目。市場(chǎng)和企業(yè)是變化的，對(duì)供應(yīng)商的評(píng)價(jià)需依據(jù)市場(chǎng)規(guī)律，根據(jù)供應(yīng)商的經(jīng)營狀況、企業(yè)資信、制造能力、技術(shù)水平、品質(zhì)性能、管理績(jī)效等指標(biāo)。由于煤炭企業(yè)自身發(fā)展速度較快，在供應(yīng)商評(píng)選標(biāo)準(zhǔn)的制定過程中，也應(yīng)注重評(píng)審項(xiàng)目的變化和更新。根據(jù)目前煤炭企業(yè)的自身需要，只有確定科學(xué)合理系統(tǒng)的評(píng)審項(xiàng)目，才能保證供應(yīng)商選擇和評(píng)價(jià)取得積極效果。

（3）供應(yīng)商的選擇與管理要有機(jī)結(jié)合。不允許任何部門以任何理由對(duì)所購材料進(jìn)行指定供應(yīng)商。從現(xiàn)有的采購經(jīng)驗(yàn)來看，指定供應(yīng)商容易產(chǎn)生采購腐敗行為，危害企業(yè)的自身利益。為了避免這一情況的發(fā)生，在供應(yīng)商的選擇上，要進(jìn)行公開招標(biāo)，避免暗箱操作，同時(shí)要堅(jiān)決杜絕指定供應(yīng)商的行為。

五、煤炭企業(yè)要想做好采購計(jì)劃管理，就要合理選擇采購方式。

從煤炭企業(yè)物資采購的支出金額來看，采購成本已經(jīng)占到了煤炭企業(yè)資金支出的30%～40%。如此大規(guī)模的資金支出，只有合理選擇采購方式，才能保證煤炭企業(yè)的采購計(jì)劃管理取得實(shí)效。為此，應(yīng)從以下幾個(gè)方面入手：

（1）招標(biāo)采購。對(duì)于數(shù)量和價(jià)值較大的物資要采用公開招標(biāo)采購的方式。由紀(jì)委、財(cái)務(wù)、技術(shù)以及使用單位的有關(guān)人員參加。招標(biāo)采購的優(yōu)勢(shì)在于對(duì)所有的供應(yīng)商都是一視同仁，并且整個(gè)招標(biāo)過程中公平合理，透明度較高，有利于對(duì)企業(yè)物資采購行為的有效監(jiān)督和控制。目前招標(biāo)采購在煤炭企業(yè)中已經(jīng)得到了重要應(yīng)用，并取得了積極效果，滿足了煤炭企業(yè)的采購需要。

（2）詢價(jià)采購。詢價(jià)采購只有在達(dá)不到招標(biāo)采購條件時(shí)采用。而且詢價(jià)采購必須是屬于標(biāo)準(zhǔn)規(guī)格且價(jià)格彈性不大的產(chǎn)品。在大宗物資招標(biāo)采購之外，對(duì)于數(shù)量較少的物資，可以采用詢價(jià)采購的方式，根據(jù)物資市場(chǎng)價(jià)格，合理選擇供應(yīng)商，使所采購物資在價(jià)格和品質(zhì)上都能滿足企業(yè)需要。目前詢價(jià)采購在煤炭企業(yè)的小規(guī)模物資采購中得到了重要應(yīng)用。

（3）單一來源采購。對(duì)于某些特殊物資，市場(chǎng)上供應(yīng)商數(shù)量較少，物資來源相對(duì)單一，要想做好這些物資的采購，就要充分了解市場(chǎng)，并與需用單位充分結(jié)合，重點(diǎn)掌握供應(yīng)商信息，優(yōu)化供應(yīng)商選擇，選擇定點(diǎn)采購方式，滿足煤炭企業(yè)的物資需要。

六、煤炭企業(yè)要想做好采購計(jì)劃管理，就要加強(qiáng)臨時(shí)物資的采購管理。

在煤炭企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理過程中，有些物資雖然是臨時(shí)需要的`，但是卻關(guān)系到煤炭企業(yè)的正常生產(chǎn)。因此，加強(qiáng)臨時(shí)物資的采購管理，是滿足煤炭企業(yè)采購計(jì)劃管理需要的重要手段。為此，我們應(yīng)從以下幾個(gè)方面入手：

（1）明確臨時(shí)物資采購產(chǎn)生的原因。煤炭企業(yè)生產(chǎn)的不確定性是臨時(shí)物資采購計(jì)劃產(chǎn)生的主要原因。即使物資采購計(jì)劃編制的再完善，遇到煤炭企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的變化，出現(xiàn)臨時(shí)物資需求也是非常常見的，基于這一現(xiàn)實(shí)特點(diǎn)，在物資采購中，我們要認(rèn)識(shí)到臨時(shí)物資采購的必然性，并做好臨時(shí)物資采購，滿足煤炭企業(yè)現(xiàn)實(shí)需要。

（2）分析臨時(shí)物資采購對(duì)采購管理的影響。使物資正常的采購程序無法執(zhí)行。因要求物資緊急供應(yīng)，采購時(shí)間較短，使得招標(biāo)等采購方法無法正常實(shí)現(xiàn)，破壞了正常的采購程序。

臨時(shí)物資采購的出現(xiàn)，對(duì)現(xiàn)有的物資采購方式和物資采購秩序都產(chǎn)生了重要影響，不但破壞了現(xiàn)有的物資采購規(guī)則，同時(shí)也不利于采購計(jì)劃的控制。因此，減少和避免臨時(shí)物資采購，是提高采購計(jì)劃管理有效性的重要措施。

（3）制定臨時(shí)物資采購的應(yīng)對(duì)措施。減少不必要的臨時(shí)物資采購計(jì)劃，是降低臨時(shí)物資采購對(duì)現(xiàn)有采購秩序影響的重要措施。但是考慮到煤炭企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的現(xiàn)實(shí)特點(diǎn)，只有不斷完善采購計(jì)劃的編制，保證采購計(jì)劃的完整性和超前性，才能做到減少臨時(shí)物資采購行為的發(fā)生。

七、煤炭企業(yè)要想做好采購計(jì)劃管理，就要做好采購人員的管理。

在煤炭企業(yè)采購計(jì)劃管理工作中，采購人員是采購計(jì)劃編制和推行的重要力量，只有不斷提高采購人員的專業(yè)素質(zhì)和工作能力，才能保證采購計(jì)劃管理取得實(shí)效。為此，做好采購人員的管理，是滿足采購計(jì)劃管理需要的重要措施，為此，我們應(yīng)從以下幾個(gè)方面入手：

（1）做好采購人員的選擇。采購管理人員其思維和行為方式必須和采購流程相一致，只有做好采購人員的選擇，在采購人員招聘過程中，注重采購人員的專業(yè)素質(zhì)和工作能力，并注重采購人員的道德水平，才能保證采購人員符合采購工作需要，為提高采購效果和優(yōu)化采購流程提供有力支持。

（2）做好采購員工的培訓(xùn)。對(duì)采購各崗位人員的培訓(xùn)包括：業(yè)務(wù)培訓(xùn)、法律常識(shí)培訓(xùn)、企業(yè)制度培訓(xùn)等。采購員工的培訓(xùn)是提高采購人員專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力的重要手段，只有積極開展采購員工的培訓(xùn)，才能更好地滿足煤炭企業(yè)的采購需要，為煤炭企業(yè)的采購工作提供有力支持，保證煤炭企業(yè)的采購取得積極效果。

（3）加強(qiáng)對(duì)采購員工的指導(dǎo)。煤炭企業(yè)在采購工作中，除了要做好采購人員的選擇和培訓(xùn)之外，還要加強(qiáng)對(duì)采購員工的指導(dǎo)，使采購員工明確采購計(jì)劃管理的重要性，并把握采購原則，嚴(yán)格執(zhí)行采購程序，保證煤炭企業(yè)的采購制度得到全面有效的落實(shí)。

八、結(jié)論

通過本文的分析可知，在煤炭企業(yè)采購計(jì)劃管理中，要想提高采購計(jì)劃管理的實(shí)效性，就要從編制詳細(xì)的采購計(jì)劃、優(yōu)選供應(yīng)商、合理選擇采購方式、加強(qiáng)臨時(shí)物資的采購管理和做好采購人員的管理等方面入手，保證采購計(jì)劃管理工作得到有效開展。采購重點(diǎn)工作計(jì)劃3

對(duì)企業(yè)來說，汽車在生產(chǎn)建設(shè)中發(fā)揮著不可替代的作用。然而，在汽車零部件的采購供應(yīng)過程中，因采購的零部件中存在假冒偽劣產(chǎn)品、供應(yīng)不及時(shí)、價(jià)格不合理等問題，給企業(yè)生產(chǎn)造成不良影響。筆者根據(jù)工作實(shí)踐，就企業(yè)汽車配件采購供應(yīng)存在的問題進(jìn)行粗淺分析，并提出對(duì)策和措施。

1企業(yè)汽車零部件采購供應(yīng)現(xiàn)狀

1.1資源市場(chǎng)狹窄，以經(jīng)銷商為主渠道

企業(yè)為滿足生產(chǎn)的特殊性，需配置多種特殊類型的車輛，而這些車輛的數(shù)量又較少，在一定程度上制約了直接與車輛主機(jī)廠建立供應(yīng)關(guān)系的可能性。又因車輛零部件使用計(jì)劃的隨機(jī)性大、急用料多、車型種類復(fù)雜及其它原因，使得汽車零部件供應(yīng)主要以快捷、靈活、供應(yīng)及時(shí)、售后服務(wù)比較周到的零部件中間經(jīng)銷商為主。

1.2需求計(jì)劃零散、準(zhǔn)確性差、隨機(jī)性大

計(jì)劃零散、隨機(jī)性大。使用單位缺乏對(duì)常見車型、常用配件的計(jì)劃預(yù)測(cè)，不按要求上報(bào)月、季、年度計(jì)劃，而是隨要隨報(bào)，報(bào)了就急要，使得本來常用的配件成了缺口急用料。甚至有時(shí)在修一臺(tái)車時(shí)，幾天內(nèi)連報(bào)數(shù)次計(jì)劃，多次重復(fù)采購?fù)环N配件。

零部件需求計(jì)劃存在較多問題。如：所報(bào)計(jì)劃車型模糊、配件名稱規(guī)格無法分辨、計(jì)量單位存在誤差等，使得采購難以進(jìn)行，或采購來的并非所要配件。

1.3庫存儲(chǔ)備不足，急用料多

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)的汽車配件的計(jì)劃性也在逐步衰退，同時(shí)，由于企業(yè)為減少積壓風(fēng)險(xiǎn)在不斷的壓縮庫存，提倡“零庫存”供應(yīng)。企業(yè)的倉庫內(nèi)日常幾乎沒有儲(chǔ)存汽車零部件，即便是常用易耗的零部件也需要臨時(shí)采購。因此，目前企業(yè)幾乎所需的汽車零部件都成了急用料。

1.4零部件價(jià)格混亂

由于汽車零部件市場(chǎng)上配件種類名目繁多、生產(chǎn)廠家眾多、質(zhì)量不同價(jià)格差異較大。同時(shí)，因企業(yè)對(duì)汽車零部件實(shí)行的采購方式不同和使用的緊迫程度不同，使得同一種汽車零部件會(huì)在不同的采購情況出現(xiàn)多個(gè)不同的價(jià)格，有些價(jià)格差異較大，一些汽車零部件的價(jià)格甚至與市場(chǎng)的價(jià)格脫軌。

1.5采購的零部件質(zhì)量難以保證

在汽車零部件市場(chǎng)大環(huán)境影響下，采購的汽車零部件可能存在原廠、配套廠、副廠、假貨、水貨等各種零部件，為質(zhì)量安全埋下了較多的隱患。而目前企業(yè)對(duì)于汽車零部件質(zhì)量的把關(guān)只能從外觀、標(biāo)識(shí)和隨貨資料上進(jìn)行初步的驗(yàn)收，幾乎所有的零部件必須在裝車試用或經(jīng)過使用一段使用后方可發(fā)現(xiàn)質(zhì)量?jī)?yōu)劣和壽命長短。

2原因分析

汽車零部件采購供應(yīng)問題是企業(yè)許多部門和相關(guān)人員經(jīng)常關(guān)心和思索的問題。要提高企業(yè)汽車零部件的供應(yīng)質(zhì)量，首先要分析影響企業(yè)汽車零部件供應(yīng)的癥結(jié)所在，做到對(duì)癥下藥。

2.1國內(nèi)汽車零部件市場(chǎng)混亂

零部件來源復(fù)雜。目前，在國內(nèi)的汽車配件市場(chǎng)上，國產(chǎn)車、進(jìn)口車配件的類型大體有四種：正宗的原廠配件、配套廠產(chǎn)品、專業(yè)廠產(chǎn)品、副廠產(chǎn)品、假貨、水貨。許多仿制產(chǎn)品或國產(chǎn)配件被換上假冒的外國包裝，假冒進(jìn)口配件銷售；許多小廠或副廠的產(chǎn)品換上主機(jī)廠的包裝和合格證來充當(dāng)原廠配件銷售的配件。

上述現(xiàn)象不僅造成企業(yè)采購的汽車零部件價(jià)格差異，而且在質(zhì)量上差異較大，難免會(huì)有假冒偽劣或質(zhì)次價(jià)高的零部件流入企業(yè)。

2.2企業(yè)車型雜、同型車數(shù)量少，零部件互換性差

企業(yè)為滿足不同生產(chǎn)需要，擁有的車輛類型較雜（如某油田約有500余種車型），這些變型車、改裝車、特種車、雜型車往往是東湊西拼，許多零部件連廠家、銘牌都沒有。不僅零部件通用性差，而且這些車型在企業(yè)往往僅有幾臺(tái)。因此在一定程度上限制了供貨渠道，再加上汽車配件數(shù)量多、單件金額小、目前急用料多、大多數(shù)供方對(duì)油田占較大比例的雜牌車型掌握不熟悉，使得目前企業(yè)的汽車零部件資源市場(chǎng)相當(dāng)狹窄。

2.3控制手段薄弱，把關(guān)力度不夠

①汽車零部件采購管理人員知識(shí)欠缺，經(jīng)驗(yàn)較少，辨別零部件真?zhèn)蔚哪芰τ邢蕖?/p>

②檢驗(yàn)手段缺乏，無法對(duì)零部件進(jìn)行使用前鑒定。如對(duì)于反映較多的汽車電器來說，僅從外觀根本發(fā)現(xiàn)不了什么問題，只能在使用時(shí)才能發(fā)現(xiàn)問題?，F(xiàn)在市場(chǎng)上流行的假冒偽劣零部件外觀看似優(yōu)良，包裝十分精致，真?zhèn)?、?yōu)劣難以鑒別。

3應(yīng)采取的.對(duì)策和措施

針對(duì)汽車零部件市場(chǎng)現(xiàn)狀，結(jié)合企業(yè)零部件需求特點(diǎn)和物資管理要求，筆者認(rèn)為應(yīng)從以下幾個(gè)方面努力。

3.1合理配置車型，形成規(guī)?；少?/p>

企業(yè)在配置車輛時(shí)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)特點(diǎn)和使用環(huán)境優(yōu)選車型，在滿足使用工況的情況下應(yīng)優(yōu)先選用國內(nèi)大眾化的車型，盡可能的減少雜牌車的選用。為滿足特殊需要和惡劣環(huán)境工作的車輛也應(yīng)選擇在大眾化車輛的基礎(chǔ)上進(jìn)行改裝和增設(shè)專用的設(shè)施。避免采購社會(huì)上擁有量少、通用性差或?yàn)l臨淘汰的車型。

3.2加強(qiáng)零部件需求計(jì)劃管理

督促使用單位提報(bào)年計(jì)劃、季度計(jì)劃、月度計(jì)劃，減少零星計(jì)劃和急用料比例。

同時(shí)，企業(yè)物資部門應(yīng)加強(qiáng)與使用單位的配合，做到提前介入，摸準(zhǔn)需求，提高零部件需求的預(yù)測(cè)和把握能力。審查零部件計(jì)劃的編制依據(jù)是否科學(xué)；同時(shí)應(yīng)建立需求計(jì)劃執(zhí)行“雙向”考核制度，對(duì)因需求計(jì)劃提報(bào)、審核和執(zhí)行失誤，造成物資積壓浪費(fèi)或延誤生產(chǎn)運(yùn)行的追究責(zé)任。

3.3規(guī)范采購渠道，培育主力供應(yīng)商

對(duì)企業(yè)來說，直接從汽車生產(chǎn)廠家采購零部件應(yīng)是主渠道，要采取一定的優(yōu)惠條件吸引主機(jī)廠加入企業(yè)零部件的供應(yīng)網(wǎng)絡(luò)。注重從一級(jí)配件商和連鎖經(jīng)營店采購配件，盡量減少中間環(huán)節(jié)。同時(shí)對(duì)于信譽(yù)高，供貨質(zhì)量比較穩(wěn)定、價(jià)格合理，售后服務(wù)好、供應(yīng)快捷的中間供應(yīng)商也要保留適當(dāng)?shù)谋壤?/p>

加強(qiáng)對(duì)供應(yīng)商的管理和考核。建立零部件供應(yīng)檔案和供應(yīng)、售后服務(wù)記錄。嚴(yán)格制定供應(yīng)商的考核辦法，真正做到優(yōu)勝劣汰。嚴(yán)格把好零部件供應(yīng)商的入網(wǎng)的資質(zhì)的驗(yàn)證、審核，把不符合條件的廠商拒之門外。

3.4靈活選擇采購方式

近些年，企業(yè)內(nèi)控制度要求汽車零部件的采購也應(yīng)采取招標(biāo)方式。筆者認(rèn)為對(duì)于汽車零部件這種比較繁雜的物資應(yīng)采用招標(biāo)采購和日常的詢比價(jià)等多種方式相結(jié)合的靈活采購方式。

對(duì)于能夠形成批量的車型配件、單件金額比較大和通用性比較強(qiáng)的零部件應(yīng)優(yōu)選供貨廠商采取招標(biāo)的方式采購。而對(duì)于雜牌車型、難以形成批量、金額較小、零星急用料可在企業(yè)的汽車零部件供應(yīng)商網(wǎng)絡(luò)內(nèi)采取網(wǎng)上詢比價(jià)等方式采購。不論采取何種采購方式，應(yīng)首先選用原廠配件或與主機(jī)配套廠的配件。

3.5探索實(shí)施汽車零部件門市化供應(yīng)模式

門市化經(jīng)營是利用市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律，借鑒零售業(yè)門市經(jīng)營的方式將常耗的、分散的、一次性不易形成批的物資，實(shí)行超市化供貨的經(jīng)營服務(wù)。

針對(duì)汽車零部件特性，企業(yè)應(yīng)探索對(duì)常消耗件和易損件實(shí)行門市化經(jīng)營供應(yīng)。選擇的門市化廠商應(yīng)是零部件配套廠商或區(qū)域總商，經(jīng)營的配件質(zhì)量要可靠。企業(yè)物資部門、主要用戶、門市化經(jīng)營管理人員一起根據(jù)物資料性及消耗規(guī)律，制定出一個(gè)能夠保證企業(yè)生產(chǎn)建設(shè)的最低庫存（或訂購點(diǎn)），當(dāng)庫存數(shù)量低于最低庫存（或訂購點(diǎn)）時(shí)，就及時(shí)補(bǔ)充。

隨著門市化經(jīng)營品種及規(guī)模的擴(kuò)大，可以考慮將獨(dú)家經(jīng)營變?yōu)?～3家經(jīng)營，建立良好的比價(jià)采購競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境；企業(yè)采購部門定期對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行調(diào)查，摸清門市物資市場(chǎng)價(jià)格趨勢(shì)，及時(shí)對(duì)門市化經(jīng)營零部件主要品種的價(jià)格進(jìn)行調(diào)整；定期對(duì)門市化經(jīng)營商品價(jià)格進(jìn)行檢查監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)糾正。

3.6利用供方資源，開展零部件代儲(chǔ)代銷

充分利用社會(huì)和供方資源開展汽車配件的代儲(chǔ)代銷，保證企業(yè)所需配件的及時(shí)供應(yīng)。

企業(yè)根據(jù)擁有的主要車型，根據(jù)以往常用零部件的消耗情況，制定零部件代儲(chǔ)代銷計(jì)劃，計(jì)劃應(yīng)盡可能預(yù)測(cè)準(zhǔn)確全面。通過招標(biāo)方式選擇主機(jī)配套廠零部件供貨商，簽訂框架協(xié)議，實(shí)施代儲(chǔ)代銷。企業(yè)按照消耗的零部件種類和數(shù)量，依據(jù)框架協(xié)議中的價(jià)格與供應(yīng)商實(shí)行結(jié)算。這樣企業(yè)不僅可以“零儲(chǔ)備、零庫存”保生產(chǎn)，節(jié)約采購費(fèi)用，而且還能夠規(guī)避因儲(chǔ)存零部件而產(chǎn)生積壓的風(fēng)險(xiǎn)。

3.7健全零部件價(jià)格管理體系

企業(yè)應(yīng)健全完善汽車零部件價(jià)格體系，盡可能摸清楚本企業(yè)在用車型的零部件不同產(chǎn)地來源、不同品質(zhì)的價(jià)格信息。與汽車零部件的生產(chǎn)廠建立溝通渠道，適時(shí)掌握零部件的價(jià)格信息。同時(shí)通過企業(yè)內(nèi)部的ERP系統(tǒng)，互聯(lián)網(wǎng)和其他渠道掌握零部件的價(jià)格變動(dòng)和市場(chǎng)行情，梳理出有關(guān)車型在某個(gè)時(shí)期的價(jià)格目錄，并適時(shí)調(diào)整價(jià)格。

根據(jù)不同產(chǎn)地、不同品質(zhì)、需求的緊急程度和不同采購方式客觀對(duì)待一物多價(jià)問題，不能一味要求一物同價(jià)。但要避免同一時(shí)期、同一生產(chǎn)廠的同品質(zhì)零部件出現(xiàn)價(jià)格差異較大現(xiàn)象。對(duì)于同一種零部件，不同的人有不同的叫法，更應(yīng)避免同一零部件因稱謂變更而有意抬高價(jià)格現(xiàn)象發(fā)生。

3.8提高業(yè)務(wù)人員素質(zhì)，培育專家采購隊(duì)伍

提高采購人員工作責(zé)任心和業(yè)務(wù)技能。加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)人員專業(yè)知識(shí)、業(yè)務(wù)知識(shí)的培訓(xùn)。提高相關(guān)人員辨識(shí)零部件真?zhèn)蝺?yōu)劣能力。把懂汽車結(jié)構(gòu)、原理，工作能力強(qiáng)，業(yè)務(wù)素質(zhì)和思想素質(zhì)高的人員充實(shí)到汽車零部件的采購供應(yīng)崗位上來。樹立市場(chǎng)觀念，認(rèn)真開展汽車零部件市場(chǎng)調(diào)查和價(jià)格分析，著力培育企業(yè)汽車零部件的采購專家隊(duì)伍。發(fā)生。采購重點(diǎn)工作計(jì)劃4

物資管理是對(duì)整個(gè)物資采購過程的管理，作為其中重要的一環(huán)，物資采購計(jì)劃管理通過對(duì)企業(yè)上報(bào)的集采計(jì)劃進(jìn)行審核、匯總、分配、變更、取消、返委托等管理，節(jié)約了集采計(jì)劃在采購環(huán)節(jié)的流轉(zhuǎn)時(shí)間，提高了計(jì)劃執(zhí)行效率。

針對(duì)目前大型國有企業(yè)物資采購計(jì)劃管理中存在的問題，加強(qiáng)物資采購計(jì)劃管理具有重大的意義。

一、物資采購計(jì)劃管理對(duì)大型國有企業(yè)的重要性

物資采購計(jì)劃管理是對(duì)整個(gè)物資采購過程的一種預(yù)見性、前瞻性管理，可以提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力和管理水平，對(duì)大型國有企業(yè)物資采購管理具有重要的意義。

（一）物資采購計(jì)劃管理使物資采購具有預(yù)見性。

大型國有企業(yè)的日常運(yùn)作離不開各種物資，物資是保證企業(yè)健康發(fā)展和穩(wěn)定運(yùn)作的重要條件，大型國有企業(yè)的物資采購數(shù)量、金額都不是一個(gè)小數(shù)目，有效的物資采購計(jì)劃管理是保證企業(yè)物質(zhì)供應(yīng)、實(shí)現(xiàn)資金有效利用的重要的保證。物資計(jì)劃管理是對(duì)申報(bào)的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所需物資進(jìn)行審核、分配等管理，它對(duì)申報(bào)的物質(zhì)以及申報(bào)計(jì)劃以外的物資都有前瞻性和預(yù)見性，并且根據(jù)企業(yè)的需要和市場(chǎng)情況及時(shí)地提出或取消物資采購計(jì)劃和合理性建議，充分發(fā)揮管理的預(yù)見性作用，降低物資采購的風(fēng)險(xiǎn)。一般而言，大型國有企業(yè)的物資采購需要經(jīng)過申報(bào)采購計(jì)劃、相關(guān)主管部門審批以及核實(shí)后才進(jìn)行采購，從申報(bào)計(jì)劃到實(shí)施采購有一個(gè)周期，如果沒有超前性、預(yù)見性的物資采購計(jì)劃管理，那么采購工作就不能有序的進(jìn)行，生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)就會(huì)陷入被動(dòng)局面。特別是在一些新器械的試運(yùn)期、新技術(shù)項(xiàng)目的調(diào)試期，常常可能出現(xiàn)各種問題，如果物資采購出現(xiàn)無法預(yù)期的滯后，那將造成嚴(yán)重的影響，這時(shí)物資采購計(jì)劃管理的預(yù)見性、前瞻性就顯得極為重要。

另外，如果沒有做好物資采購計(jì)劃管理，對(duì)市場(chǎng)情況沒有認(rèn)真的調(diào)研，對(duì)申報(bào)的物資需求沒有很好的審核，那么物資采購就會(huì)有出現(xiàn)盲目性、滯后性，不僅不能滿足企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營的需要，還可能造成物資積壓、物資浪費(fèi)，不僅浪費(fèi)資源，而且增加企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的成本。

（二）物資采購計(jì)劃管理可以增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，大型國有企業(yè)要想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中拔得頭籌不僅要靠有質(zhì)量保證和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的產(chǎn)品，還需要高水平的管理。在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營中，有效的物資計(jì)劃管理不僅能保證企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，還能降低采購成本，提高企業(yè)效益和企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。所以，在激烈的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下，大型國有企業(yè)的物資采購計(jì)劃管理意義更為重大。

企業(yè)的物資采購計(jì)劃管理包括物資采購計(jì)劃的制定、審核、變更、取消等多個(gè)重要的環(huán)節(jié)，這些環(huán)節(jié)彼此相關(guān)、相互影響。每一環(huán)節(jié)的任何一個(gè)決定都不是孤立的，而是以企業(yè)利益為考量，結(jié)合企業(yè)自身情況、市場(chǎng)情況作出的一種綜合性的判斷。對(duì)大型國有企業(yè)而言，生產(chǎn)經(jīng)營所需的物資往往數(shù)目較大，做好物資采購計(jì)劃管理可以對(duì)物資的申報(bào)、采購、儲(chǔ)備以及使用等進(jìn)行有組織、有計(jì)劃的管理，從在保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)購買資金的有效利用，減少不必要的花費(fèi)，降低生產(chǎn)成本。生產(chǎn)成本的降低可以加速企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的盈利，進(jìn)而提升在市場(chǎng)中的綜合競(jìng)爭(zhēng)力。

（三）物資采購計(jì)劃管理可以提高企業(yè)的管理水平。

在經(jīng)濟(jì)全球化、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)異常激烈的今天，物資采購計(jì)劃管理已經(jīng)成為了現(xiàn)代企業(yè)物資采購管理、企業(yè)管理中的重要內(nèi)容，加強(qiáng)企業(yè)物資采購計(jì)劃管理已經(jīng)成為現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理中越來越重要的環(huán)節(jié)，也逐漸受到各行業(yè)企業(yè)、各企業(yè)部門的重視。我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展與全球接軌是早晚的事，物資采購計(jì)劃管理的科學(xué)化、標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化、國際化也是必然的趨勢(shì)。企業(yè)將來面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)會(huì)更加的激烈，作為企業(yè)管理工作的重要內(nèi)容，企業(yè)只有與時(shí)俱進(jìn)，不斷的創(chuàng)新管理，把物資采購計(jì)劃管理當(dāng)重點(diǎn)來抓，深入挖掘企業(yè)的潛力，提高企業(yè)的綜合素質(zhì)，建立屬于企業(yè)自身的核心競(jìng)爭(zhēng)力方能在日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中取得成就。

有效的`物資采購計(jì)劃管理不僅可以促進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)營的有序進(jìn)行，還能實(shí)現(xiàn)有效的成本控制，風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避，這都是企業(yè)高水平管理工作的重要體現(xiàn)。

二、大型國有企業(yè)物資采購計(jì)劃管理的現(xiàn)狀

雖然對(duì)于企業(yè)，特別是大型國有企業(yè)來說物資采購計(jì)劃管理在企業(yè)的日常管理中意義重大，大多數(shù)企業(yè)也意識(shí)到了物資采購管理的重要性，提高了物資采購計(jì)劃管理的水平，收到了不錯(cuò)的效果，但也存在一些不足，主要有以下幾點(diǎn)：

（一）物資采購計(jì)劃管理的規(guī)章制度和管理手段有待完善。

目前有的大型國有企業(yè)因其所處的優(yōu)勢(shì)，對(duì)物資采購計(jì)劃管理認(rèn)識(shí)不足。對(duì)物資采購計(jì)劃管理的重要性認(rèn)識(shí)不夠，沒有建立健全的規(guī)章制度，思想比較落后，對(duì)現(xiàn)有的企業(yè)規(guī)定又不有效執(zhí)行，管理手段落后。有的甚至暗箱操作，幕后交易等。物資采購計(jì)劃管理各環(huán)節(jié)因?yàn)闆]有有效健全的規(guī)章制度，一些管理工作和管理環(huán)節(jié)無章可循，缺乏科學(xué)性和規(guī)范性。

由于缺乏健全的規(guī)章制度，有的企業(yè)至今還存在物資采購管理走過場(chǎng)、走形式的情況。物資采購計(jì)劃管理是對(duì)企業(yè)物資采購的一種科學(xué)性管理，而有的部門不重視計(jì)劃管理工作，只根據(jù)自身的需求隨意、臨時(shí)的申報(bào)采購計(jì)劃。有的管理者因管理思想、手段落后，對(duì)緊急申報(bào)、臨時(shí)申報(bào)、計(jì)劃外的申報(bào)的采購項(xiàng)目給予優(yōu)待，導(dǎo)致物資采購計(jì)劃管理成果不顯著，這直接加劇了企業(yè)對(duì)物資采購計(jì)劃管理的不重視，形成了一個(gè)惡性循環(huán)。

（二）物資采購需求計(jì)劃的準(zhǔn)確性、及時(shí)性有待提高。

受過去物資供應(yīng)管理方式的影響，在進(jìn)行物資采購申報(bào)的時(shí)候，一些有需求的單位計(jì)劃管理環(huán)節(jié)比較薄弱，對(duì)物資需求計(jì)劃管理工作不是很重視，一般是根據(jù)所需隨便申報(bào)采購計(jì)劃，這種行為造成了月計(jì)劃、季度計(jì)劃的不準(zhǔn)確，追加采購計(jì)劃和更變采購計(jì)劃的情況經(jīng)常出現(xiàn)。還有一些部門對(duì)物資消耗的情況沒有準(zhǔn)確把握，相關(guān)的物資需求資料不完善，對(duì)主要物資的消耗情況不了解，造成了申報(bào)的物資需求計(jì)劃與實(shí)際情況有出入，進(jìn)而從整體上影響了物資需求采購計(jì)劃的準(zhǔn)確性，影響了所需物資的及時(shí)供應(yīng)，不利于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的進(jìn)行。

由于對(duì)物資需求計(jì)劃管理的不重視，有的部門不考慮物資采購的正常周期，大量的申報(bào)、追加臨時(shí)采購計(jì)劃、緊急采購計(jì)劃。為了滿足企業(yè)的需求，物資管理部門只能進(jìn)行緊急采購，最后不僅造成采購成本增加，還有可能會(huì)影響企業(yè)產(chǎn)品的質(zhì)量以及供貨的時(shí)間，這對(duì)企業(yè)的發(fā)展是十分不利的。

（三）自有資金采購計(jì)劃散亂、管理人員素質(zhì)有待提升。

在自有資金的采購計(jì)劃管理方面存在著采購計(jì)劃不合理、采購預(yù)算不科學(xué)等問題。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，市場(chǎng)上的很多物資已經(jīng)出現(xiàn)了供大于求的局面，對(duì)于采購方來說，每一種物資一般都有多種選擇。如果物資需求計(jì)劃不科學(xué)，分散采購的話，不僅占用大量流動(dòng)資金，造成物資的過度擠壓，也不能獲得價(jià)格優(yōu)勢(shì)，不僅不能發(fā)揮資金、物資的作用，而且浪費(fèi)資源，給企業(yè)帶來損失。

時(shí)代在進(jìn)步、管理方法也在不斷變化，作為企業(yè)物資采購計(jì)劃的管理人員不能還停留在過去不懂先進(jìn)軟件和科學(xué)管理理念的狀態(tài)。在激烈的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下、網(wǎng)絡(luò)訊息迅速發(fā)展的時(shí)代背景下，散亂、不準(zhǔn)確的的物資采購計(jì)劃、落后的管理手段等都會(huì)給企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)帶來不利影響。

三、加強(qiáng)大型國有企業(yè)物資采購計(jì)劃管理的措施

物資采購計(jì)劃管理對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營具有重要的意義，針對(duì)目前大型國有企業(yè)物資采購計(jì)劃管理中存在的不足，要實(shí)現(xiàn)管理水平的提升，企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的提高，就要加強(qiáng)物資采購計(jì)劃管理，具體的措施有以下幾點(diǎn)：

（一）建立健全的組織管理體系，保證物資采購計(jì)劃管理工作有效進(jìn)行。

針對(duì)目前企業(yè)物資采購計(jì)劃管理工作存在組織體系不健全、規(guī)章制度不完善的情況，要提高物資采購計(jì)劃的管理水平首先要在現(xiàn)有組織、制度的基礎(chǔ)上健全相關(guān)的組織體系，完善制度體系，這是物資采購計(jì)劃管理工作得以有效、有序進(jìn)行的前提。

企業(yè)可以成立一個(gè)專門負(fù)責(zé)物資采購計(jì)劃管理工作的小組或是計(jì)劃管理委員會(huì)，設(shè)立組長或委員會(huì)主任和相關(guān)的項(xiàng)目管理部門，由負(fù)責(zé)人對(duì)部門負(fù)責(zé)，形成一個(gè)覆蓋各設(shè)計(jì)部門、管理部門、物流服務(wù)機(jī)構(gòu)等完善的組織體系，各司其職，有條不紊，為物資采購計(jì)劃工作的順利進(jìn)行提供有效的組織保障。另外，可以根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，聽取相關(guān)的意見建議，制定一套完善健全的物資采購計(jì)劃管理辦法，以制度、規(guī)定的形式明確每個(gè)部門、單位、人員在企業(yè)物資采購計(jì)劃管理工作中的職責(zé)，進(jìn)而起到規(guī)范日常物資采購計(jì)劃管理工作的效果，為物資采購計(jì)劃管理工作提供有效的制度保障。

（二）深入市場(chǎng)調(diào)研，為管理提供有效的決策依據(jù)。

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，要做到高水平的物資采購計(jì)劃管理，除了在管理組織、制度、方法上下功夫，還要在市場(chǎng)上下功夫。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的體制使得在進(jìn)行物資采購的時(shí)候多了很多選擇，但是另一面物資市場(chǎng)的產(chǎn)品質(zhì)量參差不齊，價(jià)格瞬息變化，新產(chǎn)品的更新極快，物資市場(chǎng)的變化日新月異。無論是對(duì)大型國有企業(yè)還是其他企業(yè)來說，不深入市場(chǎng)調(diào)查，要做好物資采購計(jì)劃的管理工作是難以想象的。對(duì)大型國有企業(yè)來說，無論是生產(chǎn)設(shè)備采購等花費(fèi)較大的項(xiàng)目還是一般物資、消耗品采購等花費(fèi)較小、資金較零散的項(xiàng)目，其物資采購計(jì)劃都應(yīng)該要經(jīng)過市場(chǎng)調(diào)研，參考同類項(xiàng)目的情況進(jìn)行對(duì)比分析，綜合考量后再做決定。

物資采購計(jì)劃管理其目的是為了企業(yè)的物資采購能順利進(jìn)行，最大限度的發(fā)揮好采購資金的作用。物資采購最后要完成還是要回到市場(chǎng)中，所以在進(jìn)行采購計(jì)劃的審核、匯總、分配、變更、取消、返委托等管理的時(shí)候，不參考市場(chǎng)情況是不能做出對(duì)企業(yè)有益的決策的，而這都建立在深入的市場(chǎng)調(diào)研基礎(chǔ)之上。

（三）加強(qiáng)管理隊(duì)伍建設(shè)，實(shí)現(xiàn)物資采購計(jì)劃管理的標(biāo)準(zhǔn)化、信息化。

針對(duì)目前物資采購計(jì)劃管理人員的現(xiàn)狀，要加強(qiáng)管理隊(duì)伍建設(shè)，最重要的就是加強(qiáng)管理人員的專業(yè)培訓(xùn)。要積極的組織相關(guān)的管理人員進(jìn)行培訓(xùn)，以掌握物資采購計(jì)劃管理中經(jīng)常會(huì)使用到的系統(tǒng)、軟件等。如可以進(jìn)行ERP、SRM等系統(tǒng)的培訓(xùn)，為各單位、部門培養(yǎng)一批掌握先進(jìn)技術(shù)手段、管理手段的人員。也可以深入各單位、部門進(jìn)行指導(dǎo)，解決管理人員在進(jìn)行日常管理工作中遇到的各種技術(shù)性問題和其他問題，為實(shí)現(xiàn)物資采購計(jì)劃管理的信息化奠定基礎(chǔ)，為提高計(jì)劃管理水平奠定基礎(chǔ)。企業(yè)也可以定期的舉辦各種物資采購計(jì)劃管理的培訓(xùn)班，將整個(gè)管理體系的專業(yè)人員全部納入培訓(xùn)范圍，實(shí)現(xiàn)整體管理水平的提升。也可以通過舉辦專家講座、會(huì)談等形式，讓各環(huán)節(jié)的物資采購計(jì)劃管理人員在最短的時(shí)間內(nèi)熟悉業(yè)務(wù)流程，提高物資采購計(jì)劃管理的標(biāo)準(zhǔn)化、信息化水平。除此之外，物資采購計(jì)劃管理人員也應(yīng)具備良好的職業(yè)道德，遵守市場(chǎng)規(guī)則，在物資采購計(jì)劃管理中發(fā)揮中流砥柱的作用。

另外，企業(yè)也可以根據(jù)自身的發(fā)展的需求，接收一些專業(yè)對(duì)口、業(yè)務(wù)能力較強(qiáng)的管理人才，吸納其他單位有經(jīng)驗(yàn)、有能力的優(yōu)秀人才，從整體上提高物資采購計(jì)劃管理隊(duì)伍的素質(zhì)。對(duì)管理人員的管理可以實(shí)現(xiàn)相應(yīng)的考核和激勵(lì)機(jī)制，這對(duì)管理水平的提升具有重要作用。

（四）加強(qiáng)和完善物資采購需求計(jì)劃的管理工作。

要落實(shí)物資采購計(jì)劃管理工作的有效性，就要加強(qiáng)和完善目前物資采購需求的計(jì)劃管理，改變過去物資采購需求計(jì)劃不夠準(zhǔn)確、不夠及時(shí)的狀況。首先要加強(qiáng)年度物資需求計(jì)劃的管理。年度物資需求計(jì)劃是企業(yè)整年物資需求的總體情況。在上級(jí)部門下發(fā)需求計(jì)劃之后，下級(jí)部門要在計(jì)劃編制范圍之內(nèi)結(jié)合自身情況提出年度物資需求計(jì)劃，再報(bào)相關(guān)部門審批。要做到需求與計(jì)劃相符，盡量減少需求大大小于計(jì)劃或者需求大大超過計(jì)劃的情況發(fā)生。其次是要加強(qiáng)批次物資的需求管理計(jì)劃。它是基于企業(yè)的年度需求計(jì)劃，是分批次的年度需求計(jì)劃的具體執(zhí)行，是采購部門進(jìn)行采購的依據(jù)。除了年度物資需求計(jì)劃、批次物資需求計(jì)劃之外，企業(yè)經(jīng)常會(huì)執(zhí)行一些不適宜進(jìn)行集中采購的項(xiàng)目、緊急采購的項(xiàng)目、臨時(shí)采購的項(xiàng)目。在對(duì)這些零星的物資采購項(xiàng)目進(jìn)行審核的時(shí)候，要審核各公司申報(bào)的物資名稱是否準(zhǔn)確完整、是否屬于集中采購物資目錄，規(guī)格型號(hào)、技術(shù)參數(shù)與技術(shù)文件中的內(nèi)容是否一致，預(yù)算金額是否準(zhǔn)確完整，到貨時(shí)間是否合理，資金來源是否落實(shí)，計(jì)劃依據(jù)中的項(xiàng)目文件是否已經(jīng)審批，計(jì)劃內(nèi)容是否重復(fù)等，確保采購計(jì)劃的準(zhǔn)確性和完整性。

在此基礎(chǔ)之上還要加強(qiáng)對(duì)物資采購需求計(jì)劃進(jìn)行預(yù)見性、前瞻性分析，保證物資需求計(jì)劃的準(zhǔn)確性、及時(shí)性。

（五）加強(qiáng)物資采購需求計(jì)劃的考評(píng)。

為了保證企業(yè)物資采購的效率，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，各單位、部門在編報(bào)物資需求計(jì)劃的時(shí)候要結(jié)合自身情況，以科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)、嚴(yán)肅的精神，以企業(yè)利益為原則，避免盲目編制物資需求計(jì)劃而造成物資擠壓、浪費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生。在需求計(jì)劃下達(dá)后需變更計(jì)劃內(nèi)容的，相關(guān)人員要根據(jù)變更聯(lián)系函及時(shí)與采購人員溝通，確認(rèn)變更的內(nèi)容是否合理，需求變更以后對(duì)采購進(jìn)度有無重大影響，確保計(jì)劃變更之后仍然能夠有效的執(zhí)行。對(duì)于已下達(dá)采購計(jì)劃但是需要取消的，同樣需要根據(jù)取消聯(lián)系函及時(shí)與采購人員聯(lián)系溝通，了解計(jì)劃的執(zhí)行實(shí)施情況，如果確認(rèn)需求計(jì)劃是可以取消的，要將取消函及時(shí)下達(dá)到采購中心。對(duì)于統(tǒng)招物資需求計(jì)劃考核，要納入企業(yè)的統(tǒng)一考核，非統(tǒng)招的考核要按照相關(guān)規(guī)定對(duì)需求計(jì)劃的合理性、準(zhǔn)確性進(jìn)行嚴(yán)格的考核。考核結(jié)果要與物資采購計(jì)劃管理部門、人員的績(jī)效考核相掛鉤，作為評(píng)判其工作的標(biāo)準(zhǔn)之一。

總之，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的今天，大型國有企業(yè)必須結(jié)合自身的情況，認(rèn)識(shí)到物資采購計(jì)劃管理在整個(gè)企業(yè)管理中的重要性，創(chuàng)新管理模式和手段，健全管理組織體系和制度機(jī)制，加強(qiáng)管理隊(duì)伍的建設(shè)，加強(qiáng)物資需求計(jì)劃的管理。只有這樣，企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中才能實(shí)現(xiàn)效益的提升，實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的提升。采購重點(diǎn)工作計(jì)劃5

當(dāng)前的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，貨物采購一直是一個(gè)熱點(diǎn)問題，因此，物資采購內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作備受關(guān)注，引起了各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的高度重視。2013年底，廣東省監(jiān)察廳、廣東省預(yù)防腐敗局、廣東省教育廳聯(lián)合制定了《加強(qiáng)我省高校貨物采購廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作的辦法》（粵教監(jiān)[2013]12號(hào)），明確要求高校貨物采購要加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督。本文對(duì)開展貨物采購審計(jì)，更好發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用進(jìn)行初步探析。

一、高校貨物采購審計(jì)內(nèi)容

根據(jù)《加強(qiáng)我省高校貨物采購廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作的辦法》，貨物是指計(jì)算機(jī)設(shè)備及軟件、辦公設(shè)備、電器設(shè)備、辦公消耗用品、通用交通工具、多媒體系統(tǒng)、圖書檔案設(shè)備、印刷設(shè)備、發(fā)電設(shè)備、燈光音響設(shè)備、電梯、通用家具、圖書資料、制服及相關(guān)用品、專用家具、專用貨物、專用設(shè)備、專用交通工具及實(shí)驗(yàn)耗材等。因此，所謂貨物采購審計(jì)，就是指單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)對(duì)本部門、本單位及所屬部門、單位的貨物采購制度和流程的合法性、適宜性、時(shí)效性和執(zhí)行效果進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)，為高校貨物采購決策、管理提出審計(jì)建議。高校的貨物采購審計(jì)監(jiān)督主要有以下幾方面內(nèi)容。

（一）審查貨物采購計(jì)劃。高校要依法制定貨物采購規(guī)范性制度和流程的制定程序，加強(qiáng)對(duì)貨物采購制度和流程的管理，保證文件、記錄的規(guī)范有效和妥善歸檔。審計(jì)應(yīng)該關(guān)注：（1）貨物采購計(jì)劃的編制應(yīng)該注重貨物的長期綜合效益，考慮貨物的市場(chǎng)成熟度、使用的效果、售后服務(wù)、維護(hù)成本和更換成本等因素，不盲目追求最低價(jià)格或者高端價(jià)格貨物，所需經(jīng)費(fèi)符合高校預(yù)算要求。（2）貨物采購計(jì)劃在實(shí)施前應(yīng)進(jìn)行貨物購置論證，論證的重點(diǎn)是貨物配置、技術(shù)指標(biāo)及商務(wù)要求，包括貨物數(shù)量、配置、技術(shù)指標(biāo)、可靠程度、可強(qiáng)制性、安全性和節(jié)能性以及對(duì)商務(wù)要求的合法性進(jìn)行評(píng)價(jià)等。（3）高校要嚴(yán)格按照貨物采購相關(guān)法律法規(guī)確定采購方式，保證貨物采購的順利進(jìn)行。

（二）貨物采購合同的審計(jì)。合同的審計(jì)是對(duì)貨物采購合同的起草、簽訂、執(zhí)行過程和結(jié)果的合法性、合理性、效益性進(jìn)行的審查和評(píng)價(jià)，是高校內(nèi)部審計(jì)的重要環(huán)節(jié)。合同審計(jì)的范圍包括：（1）訂立的合同是否符合國家的有關(guān)法律法規(guī)；（2）訂立合同條款是否具體完備、準(zhǔn)確，如：標(biāo)的、數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)格、履行的期限、地點(diǎn)、方式是否明確，內(nèi)容是否合法；（3）買賣雙方的違約責(zé)任是否清楚、明確；（4）供需雙方意見表達(dá)是否準(zhǔn)確，有無內(nèi)容理解上的偏差，合同中有無含糊不清、模棱兩可的措詞。

（三）合同執(zhí)行效果的檢查。（1）以主要合同為主，到執(zhí)行合同的相關(guān)部門，檢查合同的執(zhí)行情況以及存在的問題，對(duì)于沒有執(zhí)行或沒有完全執(zhí)行的合同，要查明原因并督促相關(guān)職能部門提出解決辦法。（2）檢查合同的變更或解除是否符合規(guī)范，是否符合規(guī)定的條件，各種手續(xù)是否齊全。（3）貨物采購合同執(zhí)行過程中如果發(fā)生糾紛，要及時(shí)介入，積極幫助核對(duì)事實(shí)，根據(jù)規(guī)定進(jìn)行分析研究，提出意見建議和措施，維護(hù)貨物采購合同的嚴(yán)肅性。

（四）貨物采購的驗(yàn)收審計(jì)。高校審計(jì)部門對(duì)貨物采購驗(yàn)收要進(jìn)行檢查，貨物驗(yàn)收要按照文件審核、現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收兩個(gè)階段進(jìn)行。文件審核通過后，再進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收?，F(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收的重點(diǎn)依據(jù)貨物采購合同或者文件，對(duì)貨物的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)進(jìn)行查驗(yàn)，并通過運(yùn)行貨物檢測(cè)各項(xiàng)技術(shù)指標(biāo)。

二、高校開展貨物采購審計(jì)的必要性

《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第2號(hào)――物資采購審計(jì)》規(guī)定：物資采購審計(jì)的目的是改善貨物采購質(zhì)量，降低采購費(fèi)用，維護(hù)組織的合法權(quán)益，促進(jìn)組織價(jià)值的增加及目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。結(jié)合高校貨物采購的特點(diǎn)，開展高校貨物采購審計(jì)有一定的必要性。

（一）高校自身發(fā)展的需要。隨著高校近幾年的迅猛發(fā)展，校區(qū)不斷建設(shè)，規(guī)模不斷擴(kuò)大，許多高校添置了各種貨物（各種設(shè)備），固定資產(chǎn)開支明顯上升。學(xué)校事業(yè)經(jīng)費(fèi)支出中除人頭費(fèi)開支外，各種設(shè)備材料的支出占整個(gè)預(yù)算支出的大部分，為確保這些資金得到合理使用并收到預(yù)期效果和效益，對(duì)高校發(fā)展起較大的促進(jìn)作用，必須加強(qiáng)對(duì)高校貨物采購的審計(jì)。

（二）學(xué)校廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作的要求。加強(qiáng)貨物采購審計(jì)，可以遏制采購活動(dòng)中濫用權(quán)力、謀取私利、貪污受賄等現(xiàn)象，在計(jì)劃、招投標(biāo)、合同訂立、驗(yàn)收等各環(huán)節(jié)加強(qiáng)有效監(jiān)督，加強(qiáng)高校廉政風(fēng)險(xiǎn)防控，保護(hù)高校黨員干部隊(duì)伍。

（三）內(nèi)部審計(jì)工作的需要。近年來，各高校已將物資采購審計(jì)納入常規(guī)審計(jì)，從采購工作全過程出發(fā)，全面實(shí)施審計(jì)監(jiān)督，提出合理化建議，已成為內(nèi)審部門的基本職責(zé)。因此，審計(jì)部門必須對(duì)貨物采購的事前、事中、事后實(shí)行全面監(jiān)督，督促采購部門規(guī)范運(yùn)用公開招標(biāo)制度，以政府采購網(wǎng)上招標(biāo)、校內(nèi)招標(biāo)、網(wǎng)上競(jìng)爭(zhēng)性談判相結(jié)合的方式規(guī)范采購行為，降低采購成本。

三、高校貨物采購審計(jì)項(xiàng)目選擇與管理

目前，高校所采購的貨物數(shù)量大、種類也比較復(fù)雜，如何合理開展貨物采購項(xiàng)目審計(jì)工作，一方面，要依據(jù)中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)的《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第2號(hào)―――物資采購審計(jì)》，另一方面，要結(jié)合高校內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)際，合理選擇和安排。

（一）選擇審計(jì)項(xiàng)目要注重科學(xué)性。高校內(nèi)部審計(jì)部門在安排審計(jì)計(jì)劃時(shí)要考慮貨物采購的具體情況，其中重點(diǎn)考慮以下因素，選擇合適的審計(jì)項(xiàng)目列入審計(jì)計(jì)劃。

1.重要性原則。高校審計(jì)部門面對(duì)各種規(guī)格、型號(hào)和價(jià)格的貨物采購項(xiàng)目，可以依據(jù)重要性原則篩選合適的審計(jì)項(xiàng)目。

2.重大變更原則。高校審計(jì)部門根據(jù)貨物采購?fù)獠凯h(huán)境和內(nèi)部條件的變化，審查貨物采購方案的時(shí)效性、適用性和合法性，針對(duì)其出現(xiàn)的重大變更將其列入審計(jì)計(jì)劃。

3.風(fēng)險(xiǎn)控制原則。高校審計(jì)部門需要綜合考慮政治、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)等各種風(fēng)險(xiǎn)因素，如采購數(shù)量、規(guī)模、物價(jià)變化、賬戶余額、技術(shù)參數(shù)變動(dòng)、管理人員素質(zhì)和能力等風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)先考慮風(fēng)險(xiǎn)較大的項(xiàng)目。

（二）安排審計(jì)項(xiàng)目要注重合理性。高校審計(jì)部門一般人員少，任務(wù)重，為了充分發(fā)揮審計(jì)職能，提高貨物采購效益，需要對(duì)眾多的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行合理的安排。

1.經(jīng)常性貨物采購。在高校中，一般常規(guī)采購貨物項(xiàng)目主要為：通用家具、辦公消耗用品、圖書資料等。對(duì)于這些常規(guī)項(xiàng)目，可以根據(jù)其重要性、變更情況、風(fēng)險(xiǎn)因素等選擇一定的周期進(jìn)行審計(jì)。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)較高、變更較大、比較重要的項(xiàng)目可選擇較短的審計(jì)周期，三個(gè)月到半年。而隨著風(fēng)險(xiǎn)情況、變更情況和項(xiàng)目重要性的降低，審計(jì)周期則逐漸延長。

2.臨時(shí)性的貨物采購。主要是通用交通工具、多媒體系統(tǒng)、圖書檔案設(shè)備、印刷設(shè)備、發(fā)電設(shè)備、燈光音響設(shè)備、電梯、專用儀器或其他專用設(shè)備等。由于這些儀器設(shè)備及貨物具有一定的專用性，因此，針對(duì)此類的貨物采購項(xiàng)目，要按重要性原則有選擇性地選擇審計(jì)項(xiàng)目。

（三）其他管理部門的自我評(píng)估與審計(jì)相結(jié)合。在高校內(nèi)部審計(jì)資源有限的情況下，要加強(qiáng)對(duì)高校貨物采購的監(jiān)管力度，需要進(jìn)一步調(diào)動(dòng)高校其他相關(guān)部門的力量，推動(dòng)貨物采購的監(jiān)督范圍和審計(jì)力度，將管理部門的自我評(píng)估與審計(jì)相結(jié)合，完善內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，提高各相關(guān)部門的貨物采購的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。

1.堅(jiān)持“領(lǐng)導(dǎo)參與，全民動(dòng)員”。加強(qiáng)貨物采購風(fēng)險(xiǎn)管理教育。高校貨物采購相關(guān)環(huán)節(jié)（如采購、招投標(biāo)等）的管理部門要充分認(rèn)識(shí)到貨物采購的嚴(yán)肅性，認(rèn)識(shí)到各環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)管理的意義，能夠主動(dòng)有意識(shí)的自我檢查。各單位領(lǐng)導(dǎo)要抓好貨物采購的自我評(píng)估，動(dòng)員本單位各級(jí)員工參與，共同完成好這項(xiàng)工作。高校內(nèi)審人員可以采取各種辦法，如：開設(shè)培訓(xùn)班，發(fā)放宣傳資料等，使有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)意識(shí)到貨物采購管理的重要性和進(jìn)行自我評(píng)估工作的意義，從而支持貨物采購自我評(píng)估工作。

2.建立健全貨物采購各項(xiàng)體系制度。為了完善貨物采購整個(gè)流程，需要建立健全貨物采購流程中各個(gè)環(huán)節(jié)的規(guī)章制度、貨物采購流程各管理人員的自我約束機(jī)制和相互約束體系、貨物采購流程的預(yù)警響應(yīng)處理制度。有關(guān)人員通過自查，可以了解到各流程的風(fēng)險(xiǎn)情況，形成一套系統(tǒng)的、規(guī)范的體系對(duì)自查情況做出反饋，及時(shí)完善流程中的欠缺之處，及時(shí)做出反應(yīng)，并對(duì)舞弊進(jìn)行處理。有關(guān)部門根據(jù)規(guī)定對(duì)貨物采購的流程進(jìn)行自查后，應(yīng)保證有必備的配套措施和制度來規(guī)范下一步的整改和監(jiān)督。

3.建立規(guī)范的貨物采購審計(jì)自我評(píng)估檢查體系。有關(guān)部門需建立規(guī)范的貨物采購審計(jì)自我評(píng)估檢查體系，對(duì)于參與自我評(píng)估檢查的領(lǐng)導(dǎo)部門、實(shí)施部門以及各部門制訂的實(shí)施辦法、處理措施等加以規(guī)范，使其成熟化、標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化，使貨物采購的自我評(píng)估工作成為一項(xiàng)經(jīng)常性、長期性的'工作。審計(jì)部門應(yīng)同各有關(guān)部門擬定有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別標(biāo)準(zhǔn)，指標(biāo)的選取和意義，計(jì)算方法和取值區(qū)間，規(guī)范化評(píng)判方法和標(biāo)準(zhǔn)等，使實(shí)際操作更加方便，工作更簡(jiǎn)潔，結(jié)果更公允客觀，更容易被人接受。如果將貨物采購的自我評(píng)估和審計(jì)有機(jī)地結(jié)合起來，貨物采購審計(jì)就能做到立體化和日?；?，從而提高審計(jì)監(jiān)督的覆蓋面。

此外，開展貨物采購審計(jì)時(shí)，可以充分利用其他項(xiàng)目的審計(jì)結(jié)果，達(dá)到審計(jì)資源利用的最大化，突出審計(jì)重點(diǎn)開展工作。例如，利用內(nèi)部控制制度評(píng)審，以及有關(guān)部門或單位領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等有關(guān)審計(jì)結(jié)果，核實(shí)審計(jì)建議的落實(shí)和整改情況。

四、高校貨物采購審計(jì)實(shí)施重點(diǎn)

高校貨物采購審計(jì)是對(duì)采購全過程進(jìn)行的審計(jì)，包含了對(duì)貨物采購的計(jì)劃、論證、預(yù)算、招投標(biāo)、驗(yàn)收等一系列環(huán)節(jié)內(nèi)部控制制度建立及執(zhí)行情況的評(píng)估和審計(jì)。不同階段不同環(huán)節(jié)的審計(jì)重點(diǎn)也不同。

（一）貨物采購前期準(zhǔn)備工作審計(jì)。重點(diǎn)審計(jì)采購計(jì)劃的編制是否科學(xué)；是否符合規(guī)定的程序；計(jì)劃目標(biāo)與實(shí)現(xiàn)目標(biāo)是否一致；采購計(jì)劃與使用計(jì)劃是否符合教學(xué)計(jì)劃要求；有無超計(jì)劃、無計(jì)劃采購的現(xiàn)象等。對(duì)重大采購項(xiàng)目審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)直接參與市場(chǎng)調(diào)查。

（二）采購招標(biāo)過程審計(jì)。重點(diǎn)審查招標(biāo)人是否按規(guī)定編制招標(biāo)文件，招標(biāo)公告或招標(biāo)邀請(qǐng)書；招標(biāo)文件中所列的有關(guān)評(píng)標(biāo)要求及評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的合理性、規(guī)范性；對(duì)招標(biāo)小組成員要實(shí)行負(fù)責(zé)制，保證開標(biāo)程序的規(guī)范性；評(píng)標(biāo)要堅(jiān)持公平、公正的原則；重點(diǎn)審查定標(biāo)程序、方法的合規(guī)性。

（三）貨物采購合同簽約、履行、驗(yàn)收階段的審計(jì)。審計(jì)時(shí)，著重審查采購合同的合規(guī)性，即是否符合《合同法》的有關(guān)規(guī)定。對(duì)采購合同的審計(jì)，應(yīng)注重合同的周密性。是否按合同規(guī)定的數(shù)量、質(zhì)量和價(jià)格的要求進(jìn)行采購和驗(yàn)收，審查是否達(dá)到招標(biāo)時(shí)的技術(shù)要求。對(duì)應(yīng)驗(yàn)收對(duì)象的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)等的符合性進(jìn)行檢查。審計(jì)人員從計(jì)劃到驗(yàn)收、決算要進(jìn)行全過程監(jiān)督。

（四）貨物采購管理、效益的審計(jì)考核。重點(diǎn)審查所采購貨物的使用效益如何，是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)；審查相關(guān)部門是否建立和完善資產(chǎn)管理制度，規(guī)范管理行為。要建立采購管理各個(gè)環(huán)節(jié)的考核制度，明確規(guī)定工作的數(shù)量和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，審查是否把規(guī)定的采購任務(wù)和相關(guān)工作量化成指標(biāo)，落實(shí)到相關(guān)部門和個(gè)人進(jìn)行考核，提高工作效果，減少盲目、失職等行為。采購重點(diǎn)工作計(jì)劃6

在20__年以前，貴陽供電局的物資部門為物資供應(yīng)中心，是科級(jí)車間,按工作分工分為3個(gè)班組，計(jì)劃采購班、保管班、綜合班。計(jì)劃采購班負(fù)責(zé)全局所有各類所需物資的采購工作，包括簽訂合同、催運(yùn)催交、支付貨款、供應(yīng)商管理、工程結(jié)算及所有環(huán)節(jié)中的協(xié)調(diào)工作;保管班負(fù)責(zé)物資保管、物資出入庫管理和人庫檢驗(yàn)等工作;綜合班負(fù)責(zé)生產(chǎn)外的其他工作管理。這樣的工作分工在長期的工作實(shí)踐中，越來越體現(xiàn)出其不足的一面，工作重心過于集中、工作權(quán)重過于偏移、個(gè)別班組工作任務(wù)過重、其他班組重視不夠等等問題不斷涌現(xiàn)。

1.2目前責(zé)陽供電局物流服務(wù)中心組織機(jī)構(gòu)

20__年貴陽供電局將原來的物資供應(yīng)中心更名為物流服務(wù)中心，升級(jí)為處級(jí)部門，成立了四個(gè)科室：計(jì)劃采購科、履約品控科、物流配送科、綜合科，并將整個(gè)物資管理工作劃分到了4個(gè)科室，每個(gè)科室都有負(fù)責(zé)相關(guān)的物資管理工作，不再是一個(gè)科室全權(quán)負(fù)責(zé)到底，新的分工帶來了新的面貌D.

1.3貴陽供電局物流服務(wù)中心職責(zé)

地市級(jí)供電局的物資部門,是本單位物資管理的歸口職能部門和物流服務(wù)部門，其中計(jì)劃采購科的職能是：

(1)對(duì)一、二級(jí)物資,負(fù)責(zé)配合實(shí)施物資集中采購工作計(jì)劃；負(fù)責(zé)本單位物資需求預(yù)測(cè)計(jì)劃的管理、上報(bào)以及需求計(jì)劃的匯總、組織審查和上報(bào)工作;負(fù)責(zé)審核縣區(qū)級(jí)供電企業(yè)報(bào)送的物資需求計(jì)劃和資金計(jì)劃,匯總并上報(bào);負(fù)責(zé)實(shí)施本單位和所屬縣區(qū)級(jí)供電企業(yè)物資利庫需求計(jì)劃的調(diào)撥工作;負(fù)責(zé)制定本單位物資采購資金計(jì)劃，并上報(bào);負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)、分析物資采購供應(yīng)信息;負(fù)責(zé)簽訂合同及完成審定流程后交與履約品控科。

(2)非一、二級(jí)物資，單項(xiàng)物資金額在5萬元及以上的負(fù)責(zé)物資合同和履約管理，貨款支付;負(fù)責(zé)實(shí)施本單位和所屬縣區(qū)級(jí)供電企業(yè)物資利庫的調(diào)撥工作;負(fù)責(zé)物資品質(zhì)控制和監(jiān)造管理以及配合公司有關(guān)抽檢、監(jiān)造工作。單項(xiàng)物資金額在5萬元以下的負(fù)責(zé)參照省公司零星采購管理辦法執(zhí)行。

1.4省公司對(duì)貴陽供電局需求計(jì)劃管理的要求

貴陽供電局物流服務(wù)中心計(jì)劃采購科的需求計(jì)劃管理嚴(yán)格按照省公司管理辦法執(zhí)行。

(1)遵循“加強(qiáng)預(yù)測(cè)、提前介人、分級(jí)管理、準(zhǔn)確需求”的原則。

(2)物資分為項(xiàng)目物資(包括基建工程、大修技改工程）與非項(xiàng)目物資（包括備品備件、應(yīng)急物資、低值易耗品、工器具、應(yīng)急物資等)兩大類。

(3)項(xiàng)目物資:采取及時(shí)管理辦法（JIT)，按照把握項(xiàng)目進(jìn)度流程管理,以零庫存、實(shí)現(xiàn)供應(yīng)鏈戰(zhàn)略綜合效益最大為目的，訂貨要求準(zhǔn)確需求和準(zhǔn)確采購’采取供應(yīng)商直送為主，干線運(yùn)輸?shù)呐渌筒呗浴?/p>

(4)非項(xiàng)目物資:采取材料需求計(jì)劃(MRP)，按照凈需求計(jì)算流程管理,要求保持一定庫存，定額配置、動(dòng)態(tài)補(bǔ)充，追求效率優(yōu)先原則，采取自取、物資部門或第三方物流配送，配置急救包和應(yīng)急配送等策略。

(5)物資需求計(jì)劃管理是指對(duì)物資需求計(jì)劃的預(yù)測(cè)、編制、審批、執(zhí)行、檢查等全過程的`管理，具體執(zhí)行《貴州電網(wǎng)公司物資計(jì)劃管理實(shí)施細(xì)則》。

1.5省公司對(duì)責(zé)陽供電局物資采購管理的要求貴陽供電局物流服務(wù)中心計(jì)劃采購科的物資采購管理嚴(yán)格按照省公司管理辦法執(zhí)行。

(1)各級(jí)采購活動(dòng),須遵守國家的有關(guān)法律、法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)章制度，遵循“公開、公平、公正、誠實(shí)信用”的原則。

(2)局物資實(shí)行集中統(tǒng)一采購和分級(jí)管理，執(zhí)行貴州電網(wǎng)公司統(tǒng)一的采購策略、采購標(biāo)準(zhǔn)、工作流程、采購平臺(tái)管理,提高設(shè)備質(zhì)量和采購工作效率，降低采購成本,實(shí)現(xiàn)規(guī)模效益。南方電網(wǎng)公司一級(jí)采購目錄及貴州電網(wǎng)公司二級(jí)采購目錄以外的物資,由貴陽供電局物流服務(wù)中心計(jì)劃采購科負(fù)責(zé)依據(jù)貴陽供電局招標(biāo)中心下達(dá)的中標(biāo)結(jié)果組織采購。

(3)基于不同的物資需求特性制訂不同的采購方案。

2.工作取得的成效及亮點(diǎn)

2.1重組機(jī)構(gòu)、專業(yè)分工、強(qiáng)化管理

全新的分工,強(qiáng)調(diào)了需求計(jì)劃管理的重要性，讓計(jì)劃采購科從繁冗的低水平具體事務(wù)和日復(fù)一日的簡(jiǎn)單操作中解脫出來，調(diào)整工作重心，強(qiáng)化過去忽視了的管理控制，能有更多時(shí)間和精力研究物資需求規(guī)律和供應(yīng)市場(chǎng)形勢(shì),改變?cè)瓉韺?duì)供應(yīng)商缺乏深人了解及對(duì)合同執(zhí)行過程缺乏有力控制等方面的力不從心，即強(qiáng)化了需求分析、市場(chǎng)研究、供應(yīng)商關(guān)系管理和過程控制等專業(yè)化管理職能;二是打破了物資采購的核心權(quán)力過分集中于一個(gè)科室（崗位），改變了采購工作質(zhì)量和水平完全依賴于個(gè)體覺悟和能力高低的狀況。

2.2改變工作重心，加強(qiáng)需求管理

貴陽供電局物流服務(wù)中心計(jì)劃采購科改變工作重心,加強(qiáng)需求管理，努力配合網(wǎng)公司和省公司的集中統(tǒng)一采購工作。通過對(duì)需求計(jì)劃的加強(qiáng)管理，截至20__年低，貴陽供電局需求計(jì)劃準(zhǔn)確率已達(dá)到99%，離需求計(jì)劃準(zhǔn)確率100%的目標(biāo)值不遠(yuǎn)，但仍有一段距離，需進(jìn)一步提高需求計(jì)劃申報(bào)準(zhǔn)確率。

2.3構(gòu)建集中統(tǒng)一的采購管理體制

隨著網(wǎng)公司、省公司的集中統(tǒng)一采購體制的不斷實(shí)施和完善,體現(xiàn)出了集中統(tǒng)一采購的優(yōu)越性，在實(shí)施的過程中，能有效的縮減供應(yīng)商數(shù)量,供應(yīng)商的保供能力明顯增強(qiáng)，為與供應(yīng)商建立長期穩(wěn)定的戰(zhàn)略合作關(guān)系奠定了基礎(chǔ)。貴陽供電局在對(duì)局自主采購的這類物資也實(shí)行了集中統(tǒng)一采購管理體制和分級(jí)管理，同樣體現(xiàn)出了集中統(tǒng)一采購的優(yōu)越性，提髙了貴陽供電局對(duì)供應(yīng)商的管理。

3.存在的問題及解決思路

(1)貴陽供電局物流服務(wù)中心計(jì)劃采購科的全體科員要統(tǒng)一思想,接受先進(jìn)理念，擯棄傳統(tǒng)觀念，改變工作重心,努力在《貴陽供電局管理提升活動(dòng)實(shí)施方案》的“工作實(shí)施階段”要求的時(shí)間里學(xué)習(xí)、理解、接受這些先進(jìn)的管理體制和運(yùn)行機(jī)制，并在不斷的實(shí)踐中推進(jìn)、優(yōu)化、創(chuàng)新這些先進(jìn)的管理體制和運(yùn)行機(jī)制，堅(jiān)定不移地推進(jìn)改革，快速使貴陽供電局的采購管理工作由業(yè)務(wù)操作型向管理控制型轉(zhuǎn)變。采購重點(diǎn)工作計(jì)劃7

近年來，隨著高校新校區(qū)的建設(shè)和財(cái)政投入的不斷增加，高校的貨物采購規(guī)模日益增大，通過采購為高校節(jié)約了大量建設(shè)資金；但因采購發(fā)生的受賄案件也屢見不鮮。究其原因，既有高校內(nèi)部管理體制的問題，也有外部社會(huì)不良因素的影響。目前，高校貨物采購存在采購的計(jì)劃性不強(qiáng)、采購質(zhì)量和精準(zhǔn)性不夠、供應(yīng)商管理相對(duì)欠缺、采購信息化程度不高、采購與資產(chǎn)充分利用的結(jié)合不夠等問題。如何科學(xué)有效解決上述問題是高校內(nèi)部職能部門研究的熱點(diǎn)之一。

一、高校貨物采購存在的主要問題

（一）貨物采購缺乏計(jì)劃性，隨意性較大。

目前，高校的招標(biāo)采購工作現(xiàn)狀是：一方面，很多采購任務(wù)是臨時(shí)性的、突發(fā)性的，且時(shí)間緊，要求急；另一方面，每年制定的采購計(jì)劃完成率又不高。究其原因：一是采購計(jì)劃本身是否科學(xué)可行，二是招標(biāo)采購管理制度設(shè)計(jì)是否合理，三是學(xué)校內(nèi)部職能部門協(xié)調(diào)是否及時(shí)有效。以西南政法大學(xué)為例，20__至20__年貨物采購計(jì)劃當(dāng)年完成率平均80%，還有20%的采購計(jì)劃因各種原因沒有完成；20__至20__年年均貨物采購金額約3000萬元，計(jì)劃外貨物采購金額約400萬元，占當(dāng)年貨物采購金額的13%。

（二）采購質(zhì)量和精準(zhǔn)性不夠

用戶的需求以及用戶對(duì)所需貨物的熟悉程度是決定最終采購貨物的質(zhì)量好壞，能否滿足需求的重要基礎(chǔ)。由于用戶缺乏對(duì)所需貨物信息的了解，難以對(duì)設(shè)備性能、關(guān)鍵參數(shù)等提出準(zhǔn)確要求，使得最終采購的貨物與最初的設(shè)想存在差距。由于采購人員大量繁瑣的采購工作使得采購驗(yàn)收工作得不到應(yīng)有的重視，加之很多用戶對(duì)所采貨物的性能了解有效，最終導(dǎo)致驗(yàn)收過程成了形式，使采購貨物的質(zhì)量難以保證。以西南政法大學(xué)為例，作為一個(gè)文科學(xué)校，有關(guān)設(shè)備、儀器、技術(shù)等方面的專業(yè)人才相對(duì)匱乏。采購人員和用戶對(duì)于很多貨物的性能、質(zhì)量無法準(zhǔn)備把握，這就導(dǎo)致了采購貨物的質(zhì)量和精準(zhǔn)度得不到保證。

（三）供應(yīng)商管理欠缺，信息化程度不高。

根據(jù)重慶市高校政府采購部門提供的信息統(tǒng)計(jì)，目前，大多數(shù)高校還未建立起供應(yīng)商管理制度，缺乏對(duì)供應(yīng)商的售后、服務(wù)、質(zhì)保等方面的跟蹤評(píng)價(jià)體系；大多數(shù)高校的供應(yīng)商管理系統(tǒng)尚未建立。招標(biāo)采購工作的信息化程度不高，采購信息統(tǒng)計(jì)、匯總、分析等處理能力比較薄弱。以西南政法大學(xué)為例，目前還未建成招標(biāo)采購管理信息系統(tǒng)，很多工作都還延用傳統(tǒng)的紙質(zhì)文件傳遞流程。

（四）采購與資產(chǎn)利用結(jié)合不夠

隨著財(cái)政對(duì)高校投入的加大，高校的經(jīng)濟(jì)狀況逐步好轉(zhuǎn)，高校采購的規(guī)模越來越大。但采購貨物的效用是否得到充分發(fā)揮，高校資產(chǎn)的利用效率到底有多高卻是值得思考的問題。很多高校重采購，輕管理；重采購價(jià)格高的，輕產(chǎn)品性能；重小而全，輕統(tǒng)籌利用，資源共享。以西南政法大學(xué)為例，每個(gè)辦公人員至少配置一臺(tái)電腦、一臺(tái)打印機(jī)，每個(gè)學(xué)院至少配置了一臺(tái)復(fù)印機(jī)，這就造成了電能、墨盒、紙張等的浪費(fèi)。特別像打印機(jī)、復(fù)印機(jī)這些高消耗設(shè)備應(yīng)該統(tǒng)籌利用，比如一個(gè)樓層配置一臺(tái)復(fù)印機(jī)，讓這臺(tái)復(fù)印機(jī)和該樓層所有辦公室的電腦聯(lián)網(wǎng)，通過網(wǎng)絡(luò)打印、復(fù)印，這樣可以大大降低各種耗能，促進(jìn)綠色辦公，促進(jìn)節(jié)能減排和環(huán)境保護(hù)。對(duì)于卻有必要的辦公場(chǎng)所再另行配置。另外，由于缺乏辦公設(shè)備的配置標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致各學(xué)院、各部門之間相互攀比，爭(zhēng)相配備高性能、高價(jià)格的設(shè)備，浪費(fèi)學(xué)校資源。

二、原因分析

（一）高校自身的特殊性

高校不同于行政機(jī)關(guān)，也不同于企業(yè)。高校經(jīng)費(fèi)來源包括國家財(cái)政撥款、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、社會(huì)捐贈(zèng)、銀行貸款資金等。另外，高校采購的主體也較多，如高校內(nèi)部的職能部門、二級(jí)學(xué)院、校屬研究機(jī)構(gòu)、校辦產(chǎn)業(yè)等，二級(jí)學(xué)院、研究機(jī)構(gòu)、校辦產(chǎn)業(yè)這些又具有很大的采購自。由于高校內(nèi)部和政府采購主管部門的審批流程較長，所以，很難做到采購計(jì)劃的準(zhǔn)確完整，很難在收入未定的情況下，來確定支出的項(xiàng)目。

此外，高校內(nèi)部職能部門之間缺乏有效必要的溝通，也是造成采購計(jì)劃執(zhí)行不好，采購質(zhì)量和精準(zhǔn)度不夠的重要原因之一。目前，高校采購計(jì)劃出來的時(shí)間普遍較晚，不利于采購的執(zhí)行。以西南政法大學(xué)為例，每年的采購計(jì)劃要等到六月份才能出來，加上向市財(cái)政局申報(bào)采購計(jì)劃，等候批復(fù)，編制采購文件，采購公告，需要耗費(fèi)大量時(shí)間。所以大量的招標(biāo)采購工作都被安排在暑假期間進(jìn)行。

（二）內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置問題

目前，高校內(nèi)部的采購多隸屬于資產(chǎn)管理部門，而資產(chǎn)管理部門又是最大的貨物采購需求者，但資產(chǎn)管理部門并不是最終的用戶，最終的`用戶多是學(xué)生和老師。由于資產(chǎn)管理部門和學(xué)生老師之間的溝通協(xié)調(diào)不夠，導(dǎo)致所采購貨物的實(shí)用性存在問題。加上采購部門附屬于資產(chǎn)管理部門，采購部門缺乏獨(dú)立性，資產(chǎn)管理部門對(duì)采購結(jié)果的干預(yù)現(xiàn)象普遍存在。以西南政法大學(xué)為例，采購部門掛靠資產(chǎn)管理部門，實(shí)際就是資產(chǎn)管理部門的一個(gè)科室，經(jīng)費(fèi)和人員管理都統(tǒng)一在資產(chǎn)管理部門，缺乏獨(dú)立性，不利于采購工作的開展。資產(chǎn)管理部門和最終用戶學(xué)生、教師之間缺乏必要的溝通，對(duì)于所采貨物是否滿足最終用戶的需求調(diào)研不夠，導(dǎo)致學(xué)生老師對(duì)采購貨物的滿意度較低。

（三）制度建設(shè)與執(zhí)行

制度建設(shè)固然重要，但是制度執(zhí)行與否，執(zhí)行的準(zhǔn)確與完整性更是關(guān)鍵。目前，很多高校結(jié)合財(cái)政部門、教育主管部門頒布的采購規(guī)定，制定了自身的規(guī)章制度。這些制度在一定程度上規(guī)范了高校的貨物采購，促進(jìn)了學(xué)校的廉政建設(shè)。但是，從操作層面和實(shí)際效果來看，高校的采購制度建設(shè)還有待進(jìn)一步提高。而制度設(shè)計(jì)好之后，最關(guān)鍵的就是執(zhí)行。有些制度雖然規(guī)定了，但只是個(gè)擺設(shè)，并未真正執(zhí)行，沒有落到實(shí)處。以西南政法大學(xué)為例，最近幾年相繼制定修訂了一些招標(biāo)投標(biāo)、政府采購的制度，20__年又對(duì)工程建設(shè)招標(biāo)投標(biāo)管理辦法和采購管理辦法進(jìn)行了修訂完善。這些制度為學(xué)校建設(shè)和發(fā)展提供了有力保證，促進(jìn)了學(xué)校廉政工作建設(shè)，推動(dòng)了學(xué)校的招標(biāo)采購工作。但是縱觀這幾年的招標(biāo)采購工作，或多或少存在一些規(guī)避招標(biāo)采購的項(xiàng)目。這與相關(guān)部門未嚴(yán)格執(zhí)行制度密切相關(guān)。

（四）人員配置及其專業(yè)化水平

普遍來說，高校對(duì)采購工作比較重視，都認(rèn)識(shí)到采購工作是腐敗易發(fā)點(diǎn)，是廉政建設(shè)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)之一。但是從實(shí)際對(duì)采購工作支持的力度來看，還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。首先，人員配置不足，一般高校配3至5人負(fù)責(zé)招標(biāo)采購工作，這些人員既要負(fù)責(zé)采購計(jì)劃審批、編制采購文件，又要組織開標(biāo)評(píng)標(biāo)、擬定合同、組織驗(yàn)收、辦理收付款等。目前，一般高校一年的招標(biāo)采購任務(wù)多達(dá)幾十甚至上百項(xiàng)，涉及資金幾千萬至上億不等。如此大量的資金開支，必須要配置相應(yīng)的人員。其次，采購人員的專業(yè)化水平不夠，采購隊(duì)伍中真正學(xué)習(xí)招標(biāo)采購專業(yè)的幾乎沒有，多半都是半路出家。而采購工作又是一項(xiàng)技術(shù)活，對(duì)專業(yè)知識(shí)水平要求較高，所以說采購人員專業(yè)化水平的高低事關(guān)采購貨物質(zhì)量和精準(zhǔn)度的關(guān)鍵之一。

三、對(duì)策建議

（一）以完善制度為保障，規(guī)范招投標(biāo)采購行為。

進(jìn)一步健全和完善高校招標(biāo)采購管理制度，增強(qiáng)制度的執(zhí)行力，嚴(yán)格按制度辦事，以制度管人。一是制訂高校政府采購非公開招標(biāo)采購方式實(shí)施細(xì)則，規(guī)范高校政府采購非公開招標(biāo)采購方式的實(shí)施程序和具體流程；二是修訂現(xiàn)有采購管理辦法，制訂招標(biāo)工作管理和監(jiān)督辦法，強(qiáng)化紀(jì)檢、監(jiān)察和審計(jì)部門的監(jiān)督，充分發(fā)揮審計(jì)部門專業(yè)性強(qiáng)特點(diǎn)，讓審計(jì)部門提前介入招投標(biāo)環(huán)節(jié)；三是規(guī)范和細(xì)化招標(biāo)準(zhǔn)備、開標(biāo)、評(píng)標(biāo)和中標(biāo)等工作，明確各環(huán)節(jié)具體要求及工作程序。

（二）以服務(wù)發(fā)展為核心，強(qiáng)化采購計(jì)劃執(zhí)行。

從優(yōu)化高校資源配置角度來看，高校招標(biāo)采購工作領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)全盤統(tǒng)籌學(xué)校招標(biāo)采購工作，招標(biāo)采購部門負(fù)責(zé)具體落實(shí)，努力做到應(yīng)采盡采。

一是學(xué)校、各二級(jí)學(xué)院（部門）要增強(qiáng)部門預(yù)算編制的科學(xué)性和可行性，并把部門預(yù)算編制與政府采購計(jì)劃有機(jī)結(jié)合起來，使預(yù)算和采購計(jì)劃具有可行性和可操作性；

二是做好重點(diǎn)和應(yīng)急采購項(xiàng)目的限時(shí)采購，做好后勤保障工作；

三是協(xié)調(diào)好與使用部門、紀(jì)檢、監(jiān)察、財(cái)務(wù)、審計(jì)等部門關(guān)系，加強(qiáng)采購后期監(jiān)管，提高合同簽訂、執(zhí)行、驗(yàn)收、資金收付等環(huán)節(jié)的效率，盡量減少供貨商、承包商、施工隊(duì)到校討債情況，為維護(hù)學(xué)校穩(wěn)定和發(fā)展創(chuàng)造條件；

四是做好采購計(jì)劃執(zhí)行情況的統(tǒng)計(jì)分析，時(shí)時(shí)監(jiān)控計(jì)劃的執(zhí)行情況，積極督促落實(shí)采購計(jì)劃，不斷提高采購計(jì)劃執(zhí)行完成率；

五是努力探索建立采購周轉(zhuǎn)金年初預(yù)留制度，解決年初采購資金支付滯后的問題，提高資金支付效率。

（三）以信息建設(shè)為抓手，加強(qiáng)供應(yīng)商管理。

一是完善高校招標(biāo)采購網(wǎng)站，提高招標(biāo)采購信息質(zhì)量；

二是加強(qiáng)與政府采購中心聯(lián)系，充分利用其網(wǎng)站招標(biāo)采購信息，擴(kuò)大學(xué)校招標(biāo)采購信息范圍，增加潛在供應(yīng)商數(shù)量；

三是建設(shè)招投標(biāo)采購管理信息系統(tǒng)，該系統(tǒng)應(yīng)包括供應(yīng)商管理系統(tǒng)、招標(biāo)采購系統(tǒng)、投標(biāo)管理系統(tǒng)等三個(gè)子系統(tǒng)；

四是積極開展網(wǎng)上詢價(jià)采購，制定相關(guān)管理程序。積極探索采用網(wǎng)上商城、網(wǎng)上競(jìng)價(jià)等方式進(jìn)行采購，并配合相關(guān)部門搞好電子采購監(jiān)察。

（四）以源頭治理為抓手，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范。

一是完善內(nèi)部監(jiān)督控制制度，針對(duì)采購管理和執(zhí)行中的關(guān)鍵點(diǎn)和薄弱點(diǎn)，加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，增強(qiáng)紀(jì)檢監(jiān)察、審計(jì)在招投標(biāo)采購工作中的監(jiān)督作用，建立科學(xué)的業(yè)務(wù)流程和職責(zé)明確的分工，使各部門各司其職，共同加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范；

二是加大招標(biāo)采購部門隊(duì)伍建設(shè)，特別是加強(qiáng)專業(yè)人才的培養(yǎng)，增強(qiáng)工作人員依法、廉政采購的觀念，做好警示教育，使其牢固樹立廉潔自律意識(shí)；

三是提高辦事效率，增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)；

四是配合紀(jì)檢監(jiān)察和審計(jì)部門強(qiáng)化招標(biāo)采購監(jiān)管，加強(qiáng)對(duì)招標(biāo)采購全過程的事前、事中和事后監(jiān)督。采購重點(diǎn)工作計(jì)劃8

煤礦的安全生產(chǎn)不僅需要大型的設(shè)備，材料等物資，還需要很多的零星配件、材料、低值易耗品、日雜用品等物資進(jìn)行采購。采購的零星配件品種多，價(jià)值低，金額小，組織招標(biāo)采購，一是供應(yīng)商因數(shù)額小不樂意參加，二是組織人員市場(chǎng)聯(lián)合采購，工作量大、浪費(fèi)人力物力，經(jīng)濟(jì)上不合算；三是品牌、質(zhì)量檔次參次不齊，不同價(jià)位差距很大，參與采購的人員不可能對(duì)所采購物資都懂行，所以組織招標(biāo)采購或組織聯(lián)合采購均難以做到質(zhì)優(yōu)價(jià)廉。鑒于上述情況按照“把繁瑣的事情簡(jiǎn)單條理化、把重復(fù)的事情做仔細(xì)”的思路，讓各部門報(bào)需求計(jì)劃，按照市場(chǎng)及供應(yīng)商經(jīng)營范圍打包招標(biāo)“戰(zhàn)略供應(yīng)商”，這樣既輕松的解決了采購資金周轉(zhuǎn)困難問題，又減少了浪費(fèi)、有效地堵塞了采購過程的漏洞，甚至可以零庫存，“戰(zhàn)略供應(yīng)商”就是我們的臨時(shí)倉庫。

一、采購的零星物資范圍

對(duì)我們集團(tuán)下屬企業(yè)而言，是指授權(quán)自購金額較小的物資及礦管零星物資，包括工具、配件、零星材料、日雜用品和低值易耗品等經(jīng)常使用的金額較小的物品。

二、招標(biāo)“戰(zhàn)略供應(yīng)商”采購零星物資管理模式的具體操作

1.將零星采購的物資根據(jù)供應(yīng)商的經(jīng)營范圍分門別類進(jìn)行打包，所打包的物資品種盡量不要超出供應(yīng)商的經(jīng)營范圍，但也不可范圍太小，因?yàn)樘?shì)必導(dǎo)致需要招標(biāo)的供應(yīng)商多，不便于日后的管理。

2.考察擬投標(biāo)的供應(yīng)商以及主要招標(biāo)物資的品牌、質(zhì)量檔次、價(jià)位，在市場(chǎng)考察的基礎(chǔ)上確定打包范圍，認(rèn)真制定招標(biāo)文件，為招標(biāo)做好準(zhǔn)備工作。

3.開標(biāo)過程中，評(píng)標(biāo)時(shí)一是側(cè)重供應(yīng)商所經(jīng)營的品牌、質(zhì)量檔次，然后比價(jià)位；二是注重供應(yīng)商的信譽(yù)、實(shí)力及售后承諾。招標(biāo)時(shí)要向投標(biāo)供應(yīng)商闡明所招標(biāo)的只是目前急需的主要物資品種，一旦中標(biāo)類似物資仍有其供應(yīng)，而且品牌、檔次不得低于招標(biāo)要求；關(guān)于價(jià)格問題：招標(biāo)范圍的物資市場(chǎng)價(jià)格發(fā)生大的變化（包括降價(jià)）或讓其供應(yīng)招標(biāo)范圍外的類似物品，可以按采購計(jì)劃先供貨以不高于市場(chǎng)價(jià)格為原則報(bào)價(jià)，若甲方經(jīng)市場(chǎng)考察認(rèn)為偏高時(shí)以雙方共同考察為準(zhǔn)確定；若合作過程中發(fā)生欺詐行為，甲方隨時(shí)有最終合同的權(quán)力。

4.合同簽訂后的履約監(jiān)督管理：一是監(jiān)督所供物資的品牌、質(zhì)量檔次是否低于招標(biāo)時(shí)的要求；二是經(jīng)常組織有關(guān)部門參加了解市場(chǎng)行情，監(jiān)督供應(yīng)商所報(bào)價(jià)格是否弱低于市場(chǎng)價(jià)格。發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)溝通協(xié)商，協(xié)商不成時(shí)終至合同，另行招標(biāo)。

5.合同簽訂后的采購管理：需求計(jì)劃按照管理程序?qū)徟?，供?yīng)或物資管理歸口部門通知供應(yīng)商供貨；貨到后按程序組織驗(yàn)收，若發(fā)現(xiàn)價(jià)格問題及時(shí)上報(bào)“物資招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組”請(qǐng)求進(jìn)行市場(chǎng)考察，若價(jià)格沒有問題或經(jīng)考察協(xié)商確定價(jià)格后辦理入庫及付款手續(xù)。

6.對(duì)戰(zhàn)略供應(yīng)商進(jìn)行考察，財(cái)務(wù)狀況是一個(gè)企業(yè)實(shí)力的體現(xiàn)，戰(zhàn)略供應(yīng)商財(cái)務(wù)狀況好，能夠及時(shí)供貨，指標(biāo)系統(tǒng)性強(qiáng)，指標(biāo)科學(xué)性發(fā)展快，指標(biāo)的實(shí)用性，指標(biāo)的可比性，定量指標(biāo)與