第一章 稅法概述練習題一、單項選擇題1、在稅法的構成要素中，區(qū)分不同稅種的主要標志的要素是（）。A、稅率B、稅目C、稅基D、征稅對象2、下列選項中，不屬于納稅人的權利的是（）。A、有權要求稅務機關對企業(yè)的情況保密B、依法享有申請減稅、免稅、退稅的權利C、依法享有申請行政復議、提起行政訴訟、請求國家賠償等權利D、負責稅收征收管理工作3、納稅人的權利是建立在其納稅義務的基礎之上，處于從屬地位，所以稅法具有義務性法規(guī)的特點，這一特點是由稅收的（）特點所決定的。A、強制性、固定性B、無償性、固定性C、無償性、強制性D、權利、義務對等4、《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》的法律級次屬于（）。A、財政部制定的部門規(guī)章B、全國人大授權國務院立法C、國務院制定的稅收行政法規(guī)D、全國人大制定的稅收法律5、下列關于稅法要素的說法中，表述不正確的是（）。A、稅目是征納稅雙方權利義務共同指向的客體或標的物B、稅率是衡量稅負輕重的重要標志C、所得稅在分配環(huán)節(jié)納稅D、征稅對象就是稅收法律關系中征納雙方權利義務共同指向的客體或標的物6、下列屬于財產和行為稅類的稅種是（）。A、資源稅B、城市維護建設稅C、消費稅D、房產稅7、下列稅種中，主要由國稅局系統(tǒng)負責征收的但屬于中央、地方共享的稅種的是（）。A、增值稅B、資源稅C、消費稅D、城市維護建設稅8、關于稅收實質課稅原則的意義是（）。A.防止稅務機關濫用權力，增加納稅人的負擔B.有利于體現特別法優(yōu)于普通法C.有利于稅務機關執(zhí)行新稅法D.防止納稅人避稅，增強稅法征收的適用性9、下列有關稅收法律主義原則的表述中，錯誤的是（）。A.稅收法律主義的功能側重于保持稅法的穩(wěn)定性B.課稅要素明確原則更多地是從立法技術角度保證稅收分配關系的確定性C.課稅要素必須由法律直接規(guī)定D.稅務機關有選擇稅種開征和停征的權力二、多項選擇題1、下列關于稅法的分類陳述，不正確的有（）。A、按照稅法的基本內容和效力的不同，可分為稅收基本法和稅收普通法B、按照主權國家行使稅收管轄權的不同，可分為國內稅法、國際稅法C、按照稅法相關稅種征收對象的不同，可分為商品和勞務稅稅法和對自然資源課稅的稅法D、按照稅法的職能作用的不同，可分為稅收實體法和稅收程序法3、以下選項中，屬于稅法的適用原則的有（）。A、程序優(yōu)于實體原則B、法律優(yōu)位原則C、稅收效率原則D、新法優(yōu)于舊法原則4、下列關于稅法基本原則的敘述正確的有（）。A、稅收法定主義貫穿稅收立法和執(zhí)法的全部領域，其內容包括稅收要件法定原則和稅務合法性原則B、稅收公平原則源于法律上的平等性原則C、稅收效率原則包含經濟效率和行政效率兩方面D、稅收公平原則指根據客觀事實確定是否符合課稅要件，并根據納稅人的真實負擔能力決定納稅人的稅負5、下列屬于中央政府固定收入的稅種有（）。A、消費稅B、資源稅C、海關代征的進口環(huán)節(jié)增值稅D、土地增值稅參考答案部分一、單項選擇題1、【正確答案】D【答案解析】征稅對象又叫課稅對象，指稅法規(guī)定對什么征稅，是征納稅雙方權利義務共同指向的客體或標的物，是區(qū)別一種稅與另一種稅的主要標志。2、【正確答案】D【答案解析】選項D是稅務機關的權利。3、【正確答案】C【答案解析】稅法屬于義務性法規(guī)這一特點是由稅收的無償性、強制性特點所決定的。4、【正確答案】B【答案解析】增值稅、消費稅、資源稅、土地增值稅等幾個暫行條例均屬于全國人大授權國務院立法。5、【正確答案】A【答案解析】稅目是各個稅種的所規(guī)定的具體征稅項目，征稅對象又叫課稅對象、征稅客體，指稅法規(guī)定對什么征稅，是征納稅雙方權利義務共同指向的客體或標的物，是區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標志。6、【正確答案】D【答案解析】選項A，資源稅屬于資源稅類；選項B，城市維護建設稅屬于特定目的稅類；選項C，營業(yè)稅屬于商品和勞務稅類。7、【正確答案】A【答案解析】選項B，資源稅除海洋石油的資源稅由國稅總局海洋石油稅務局征收外，其他由地稅系統(tǒng)征收；選項C，營業(yè)稅屬于地方稅務系統(tǒng)負責征收；選項D，城建稅主要由地稅系統(tǒng)負責征收。增值稅除進口部分的進口增值稅由海關負責外，主要由國稅系統(tǒng)負責征收，中央分享75%，地方分享25%。8、『正確答案』D

『答案解析』實質課稅原則的意義在于防止納稅人避稅與偷稅，以增強稅法適用的公正性。9、【正確答案】D二、多項選擇題1、【正確答案】BC【答案解析】選項B，按照主權國家行使稅收管轄權的不同，可分為國內稅法、國際稅法、外國稅法等；選項C，按照稅法相關稅種征收對象的不同，可分為商品和勞務稅稅法，所得稅稅法，財產、行為稅稅法，資源稅稅法和特定目的稅稅法。3、【正確答案】ABD【答案解析】稅收效率原則屬于稅法基本原則，而不是稅法適用原則。4、【正確答案】ABC【答案解析】實質課稅原則：指應根據客觀事實確定是否符合課稅要件，并根據納稅人的真實負擔能力