國際匯兌與結(jié)算高等職業(yè)教育教學(xué)改革特色教材·經(jīng)濟(jì)貿(mào)易類04030201第1章國際收支概述第2章外匯與匯率第3章外匯市場與外匯交易第4章外匯衍生品交易第5章國際結(jié)算概述第6章國際結(jié)算中的票據(jù)與單據(jù)第7章匯款結(jié)算方式第8章托收結(jié)算方式第9章信用證結(jié)算方式第10章其他結(jié)算方式目錄CONTENT08第8章托收結(jié)算方式素養(yǎng)目標(biāo)培育學(xué)生的家國情懷；具備誠信精神和契約精神；遵守相關(guān)法律、法規(guī)和行業(yè)規(guī)范；培養(yǎng)團(tuán)隊(duì)協(xié)作和溝通能力，能夠與客戶進(jìn)行良好的溝通；增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。知識(shí)目標(biāo)掌握托收方式的概念、種類、特點(diǎn)，理解托收方式的當(dāng)事人和托收業(yè)務(wù)流程，熟悉托收業(yè)務(wù)的融資方式和風(fēng)險(xiǎn)防范措施。技能目標(biāo)通過實(shí)驗(yàn)教學(xué)，掌握進(jìn)出口托收業(yè)務(wù)操作程序；具有比較強(qiáng)的綜合分析能力和實(shí)際操作能力，能夠從理論和實(shí)踐教學(xué)中掌握基本知識(shí)點(diǎn)，能夠運(yùn)用基本原理進(jìn)行案例分析和實(shí)踐操作。托收結(jié)算方式是國際貿(mào)易中常用的結(jié)算方式之一，是出口商（債權(quán)人）為向國外進(jìn)口商（債務(wù)人）收取銷售貨款或勞務(wù)價(jià)款，開具匯票和貨運(yùn)單據(jù)委托出口地銀行通過在進(jìn)口地的聯(lián)行或代理行代向進(jìn)口商收款的結(jié)算方式。這是一種以商業(yè)信用為基礎(chǔ)的結(jié)算方式，顯然對(duì)一方有利，而對(duì)另一方不利。鑒于當(dāng)今世界市場是買方市場這一情況，作為出口商想通過支付方式給予對(duì)方優(yōu)惠來開拓市場，采用托收和賒銷等商業(yè)信用方式現(xiàn)已成為國際貿(mào)易貨款支付方式的發(fā)展趨勢。在國際貿(mào)易中，各國銀行在辦理托收業(yè)務(wù)時(shí)，往往由于當(dāng)事人各方對(duì)權(quán)利、義務(wù)的不同解釋和各國商業(yè)銀行業(yè)務(wù)做法上的差異，因而導(dǎo)致爭議和糾紛。國際商會(huì)（ICC）為調(diào)和各有關(guān)當(dāng)事人之間的矛盾，以利國際貿(mào)易和金融活動(dòng)的開展，于1958年草擬了《商業(yè)單據(jù)托收統(tǒng)一規(guī)則》，并建議各國銀行采用該規(guī)則。此后，國際商會(huì)于1978年對(duì)該規(guī)則進(jìn)行了修訂，更名為《托收統(tǒng)一規(guī)則》。國際商會(huì)于1979年出版了《托收統(tǒng)一規(guī)則》（UniformRulesforCollections，編號(hào)第322號(hào)出版物，簡稱URC322），得到了廣泛的歡迎，各國紛紛遵照執(zhí)行。1995年，國際商會(huì)又對(duì)《URC322》作了修訂，以第522號(hào)出版物的形式出版了新的《托收統(tǒng)一規(guī)則》（簡稱URC522），并于1996年1月1日起執(zhí)行。8.1.1托收方式及其當(dāng)事人1）《托收統(tǒng)一規(guī)則》關(guān)于托收（Collection）的定義托收，即委托收款?！禪RC522》第2條對(duì)托收的定義是：托收（Collection）意指銀行根據(jù)所收到的指示，處理金融單據(jù)或商業(yè)單據(jù)，以求：①獲得付款及/或承兌，或②憑付款交單及/或承兌交單，或③按照其他條款和條件交付單據(jù)的行為。托收結(jié)算方式的基本原理8.18.1.1托收方式及其當(dāng)事人2）托收的當(dāng)事人（1）委托人（Principal）。委托人是委托銀行辦理托收業(yè)務(wù)的當(dāng)事人。由于委托人通常開出匯票委托銀行向國外付款人代收貨款，因此，委托人也稱為出票人，在進(jìn)出口貿(mào)易中，通常為出口商。（2）托收行（RemittingBank）。托收行又稱委托行或寄單行，是接受委托人的委托，轉(zhuǎn)托國外銀行代為收款交單的出口地銀行。托收行對(duì)單據(jù)的正確性不負(fù)責(zé)任，對(duì)于因委托人的指示，利用外國銀行的服務(wù)而發(fā)生的一切費(fèi)用和風(fēng)險(xiǎn)，托收行也不負(fù)責(zé)任。（3）代收行（CollectingBank）。代收行是接受托收行的委托代為向付款人收款的銀行，一般為托收行在進(jìn)口商所在地的分行或代理行。代收行應(yīng)遵照托收行的指示，盡快向付款人提示匯票，要求其付款或承兌，并在付款或承兌后，及時(shí)通知托收行。托收結(jié)算方式的基本原理8.18.1.1托收方式及其當(dāng)事人（4）付款人（Drawee）。付款人是依據(jù)托收指示而接受指示的人，是對(duì)托收項(xiàng)目承擔(dān)最終付款責(zé)任的當(dāng)事人，也是接受有關(guān)提示單據(jù)的當(dāng)事人。如果托收中使用了金融單據(jù)，付款人應(yīng)是金融單據(jù)中記明的付款人，在貿(mào)易托收中必定是進(jìn)口商。（5）提示行（PresentingBank）。提示行是指向付款人提示匯票和托收單據(jù)的銀行，屬于代收行系列。代收行可以兼任提示行，當(dāng)托收行委托的代收行與進(jìn)口商之間沒有賬國際匯兌與結(jié)算戶關(guān)系時(shí)，可以由代收行委托的與進(jìn)口商有賬戶往來關(guān)系的銀行擔(dān)任提示行，向進(jìn)口商提示單據(jù)。（6）需要時(shí)的代理（CaseofNeed）。這是委托人指定的在付款地的代理人，其作用是在付款人拒絕付款、拒收貨物時(shí)，代表委托人接受單據(jù)并處理貨物。如為貨物辦理存?zhèn)}、投保、重新議價(jià)、轉(zhuǎn)售及運(yùn)回等事宜。需要時(shí)的代理可以為委托人對(duì)匯票做參加承兌或參加付款以取得單據(jù)，但是除非委托人在托收申請書中明確記載需要時(shí)的代理的名稱、地址及權(quán)限，否則有關(guān)銀行不接受需要時(shí)的代理的任何指示。托收結(jié)算方式的基本原理8.18.1.1托收方式及其當(dāng)事人2）托收的當(dāng)事人托收當(dāng)事人的關(guān)系，以托收行為中國銀行為例，如圖8-1所示。托收結(jié)算方式的基本原理8.18.1.1托收方式及其當(dāng)事人3）托收方式的特點(diǎn)托收結(jié)算方式的基本原理8.1（1）托收屬于逆匯（2）比匯款安全（3）收款依靠商業(yè)信用（4）資金負(fù)擔(dān)不平衡（5）費(fèi)用比匯款方式稍高，手續(xù)稍多8.1.2托收的種類根據(jù)托收單據(jù)中金融單據(jù)是否隨附商業(yè)單據(jù)，托收可以分為光票托收和跟單托收。托收結(jié)算方式的基本原理8.1（1）光票托收（CleanCollection）光票托收（CleanCollection）是指不附商業(yè)物權(quán)憑證，僅對(duì)金融單據(jù)項(xiàng)下的托收，因此也稱為金融托收。常見用于托收的金融單據(jù)有銀行匯票、本票、支票和商業(yè)匯票等。（2）跟單托收（DocumentaryCollection）跟單托收（DocumentaryCollection）是指對(duì)商業(yè)物權(quán)憑證的托收。跟單托收可以是帶有金融單據(jù)（匯票）的跟單托收，也可以是不帶有金融單據(jù)的跟單托收，即以發(fā)票代替匯票，連同有關(guān)的貨運(yùn)單據(jù)一起交給銀行托收，以避免印花稅（StampDuty）負(fù)擔(dān)。8.1.3跟單托收業(yè)務(wù)程序1）一般業(yè)務(wù)程序托收結(jié)算方式的基本原理8.18.1.3跟單托收業(yè)務(wù)程序2）跟單托收的交單條件（1）付款交單（DeliveredDocumentsagainstPayment，D/P）。它是指出口方的交單是以進(jìn)口方的付款為條件。也就是說，買方支付貨款后才能向代收行贖取貨運(yùn)單據(jù)從而獲得貨物所有權(quán)。在這種交單方式下，一旦匯票被拒付，出口商仍保有對(duì)貨物的所有權(quán)，所以風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較小。按付款人支付時(shí)間的不同，付款交單又可分為即期付款交單（DocumentsagainstPaymentatsight，D/Patsight）和遠(yuǎn)期付款交單（DocumentsagainstPaymentaftersight，D/Pat×××daysaftersight）兩類。（2）承兌交單。它是指被委托的代收行于付款人承兌匯票后，將貨運(yùn)單據(jù)交給付款人，付款人在匯票到期日履行付款義務(wù)。承兌交單與遠(yuǎn)期付款交單都屬于遠(yuǎn)期托收。出口商開具的是遠(yuǎn)期匯票，進(jìn)口商在見票時(shí)并不是馬上付款，而是應(yīng)先予承兌，只有在匯票到期后，再予付款，因此它們都屬于遠(yuǎn)期托收。（3）不同交單條件風(fēng)險(xiǎn)分析。托收結(jié)算方式對(duì)出口商來說風(fēng)險(xiǎn)較高，不同的交單方式對(duì)進(jìn)出口雙方的影響是不同的。對(duì)出口商而言，D/A比D/P的風(fēng)險(xiǎn)高，最理想的是即期付款交單，其次是遠(yuǎn)期付款交單，最后是承兌交單。托收結(jié)算方式的基本原理8.18.1.3跟單托收業(yè)務(wù)程序3）托收指示中的收款路徑指示（1）托收行與代收行互為賬戶行關(guān)系。①當(dāng)托收行在代收行已開立賬戶時(shí)，出口托收指示中的收款指示寫明“收妥款項(xiàng)，請貸記我方在你行的賬戶，并以電報(bào)或航郵通知我行”。②當(dāng)代收行在托收行已開立賬戶時(shí)，出口托收指示中的收款指示寫明“請代收款項(xiàng)并以電報(bào)或航郵授權(quán)我行借記你方在我行的賬戶”。托收結(jié)算方式的基本原理8.18.1.3跟單托收業(yè)務(wù)程序3）托收指示中的收款路徑指示（1）托收行與代收行互為賬戶行關(guān)系。托收結(jié)算方式的基本原理8.18.1.3跟單托收業(yè)務(wù)程序3）托收指示中的收款路徑指示（2）托收行與代收行非賬戶行關(guān)系。這是指托收行與代收行之間相互沒有開立賬戶，而是共同在國外第三方銀行開立賬戶。托收行在國外第三家X銀行開立賬戶時(shí)，出口托收指示中的收款指示寫明：“請代收款項(xiàng)并將款匯至X銀行貸記我行在該行的賬戶，并請?jiān)撔幸噪妶?bào)或航郵通知我行?！碑?dāng)代收行收妥款項(xiàng)，匯交X銀行，授權(quán)其借記代收行、貸記托收行賬戶并通知托收行，托收行得知款項(xiàng)已收妥，可立即貸記委托人賬戶，完成此筆托收業(yè)務(wù)，如圖8-8所示托收結(jié)算方式的基本原理8.18.2.1出口托收業(yè)務(wù)的實(shí)務(wù)處理出口跟單托收是出口商將出口業(yè)務(wù)單據(jù)及跟單匯票提交托收行，由托收行寄往國外代收行，并指示國外代收行在國外客戶付款或承兌匯票后放單的一種結(jié)算方式。1）出口跟單托收的功能和特點(diǎn)出口跟單托收的功能和特點(diǎn)包括：①銀行代理出口商要求國外進(jìn)口商在付款或承兌后代收行即可放單。②托收項(xiàng)下，銀行一般不審核單據(jù)，只清點(diǎn)單據(jù)份數(shù)，確認(rèn)單據(jù)份數(shù)是否與客戶托收委托書上所列相符。③貨款能否收回，全憑國外客戶信用情況，銀行不承擔(dān)責(zé)任。④銀行在收取國外款項(xiàng)后，按客戶指示辦理入賬手續(xù)。進(jìn)出口托收實(shí)務(wù)8.28.2.1出口托收業(yè)務(wù)的實(shí)務(wù)處理2）出口托收的當(dāng)事人責(zé)任進(jìn)出口托收實(shí)務(wù)8.2（2）托收行的責(zé)任托收行在接受委托人的委托后，它的責(zé)任主要有：第一，托收行在接受委托人的委托以后，最重要的責(zé)任是根據(jù)委托人的指示辦理業(yè)務(wù)。第二，對(duì)委托人提供的單據(jù)是否與買賣合同相符合不負(fù)責(zé)任。（3）代收行的責(zé)任代收行也處于代理地位，受托收行委托辦理業(yè)務(wù)。其責(zé)任與托收行類似，除了以下不同：第一，代收行最基本的責(zé)任是保管好單據(jù)等待指示。第二，代收行保管單據(jù)的期限是有限的。（4）付款人的責(zé)任付款人的責(zé)任是指付款人根據(jù)貿(mào)易合同審核單據(jù)，做出付款或承兌或拒付的決定。就承兌交單而言，單據(jù)交給付款人24小時(shí)之內(nèi)，必須歸還，除非付款人已承兌好匯票；如是付款交單，允許其在銀行審核單據(jù)。（1）委托人的責(zé)任其責(zé)任主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面：作為出口商，應(yīng)履行與進(jìn)口商之間簽訂的貿(mào)易合同的責(zé)任；作為委托人，應(yīng)履行與托收銀行簽訂的委托代理合同的責(zé)任。8.2.1出口托收業(yè)務(wù)的實(shí)務(wù)處理3）出口托收業(yè)務(wù)操作進(jìn)出口托收實(shí)務(wù)8.2030201委托人填寫托收申請書，亦稱托收委托書，連同跟單匯票、商業(yè)單據(jù)一同交給托收行，委托銀行收款。結(jié)匯與收費(fèi)。托收行接到代理行貨款收妥的通知后，即可辦理清算工作，一方面可依照與委托人的協(xié)議向委托人收取有關(guān)手續(xù)費(fèi)，另一方面則按委托人的指示辦理入賬手續(xù)。托收行接受托收申請，辦理出口托收業(yè)務(wù)。8.2.2進(jìn)口代收業(yè)務(wù)的實(shí)務(wù)處理進(jìn)口代收業(yè)務(wù)（ImportCollection）是指銀行收到國外托收行寄交的托收單據(jù)后，向國內(nèi)客戶提示，并要求國內(nèi)客戶付款或承兌贖單。1）進(jìn)口代收業(yè)務(wù)的特點(diǎn)進(jìn)口代收業(yè)務(wù)的特點(diǎn)包括：①進(jìn)口代收業(yè)務(wù)按照國際商會(huì)第522號(hào)出版物《托收統(tǒng)一規(guī)則》辦理。②國內(nèi)銀行代國外銀行要求進(jìn)口商付款或承兌后贖單。③代收行不審核單據(jù)，只清點(diǎn)單據(jù)份數(shù)是否與托收委托書上所列的相符。④銀行嚴(yán)格按照國外托收行委托書的指示處理單據(jù)。進(jìn)出口托收實(shí)務(wù)8.28.2.2進(jìn)口代收業(yè)務(wù)的實(shí)務(wù)處理2）代收行的責(zé)任進(jìn)出口托收實(shí)務(wù)8.2保管好單據(jù)01無義務(wù)對(duì)托收項(xiàng)下貨物采取任何行動(dòng)02托收情況的通知038.2.2進(jìn)口代收業(yè)務(wù)的實(shí)務(wù)處理3）進(jìn)口代收業(yè)務(wù)操作進(jìn)出口托收實(shí)務(wù)8.2進(jìn)口代收業(yè)務(wù)操作（1）清點(diǎn)、登記單據(jù)（2）審核委托書指示（4）辦理進(jìn)口代收項(xiàng)下的承兌或付款（5）拒絕承兌/付款的處理（3）繕制進(jìn)口代收通知書8.3.1托收結(jié)算方式的風(fēng)險(xiǎn)及其防范托收業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與資金融通8.31）托收結(jié)算方式的風(fēng)險(xiǎn)從信用角度看，托收是出口商憑進(jìn)口商的信用收款，屬于商業(yè)信用。不同的托收種類其風(fēng)險(xiǎn)和損失的程度是不同的。（1）對(duì)進(jìn)口商的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)進(jìn)口商來說，在跟單托收中，即使單據(jù)無誤，其也會(huì)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)?，一方面，進(jìn)口商付款或承兌后，憑單提到的貨有可能與合同不符，或者根本就是假貨；另一方面，在遇到市場行情波動(dòng)幅度較大的情況時(shí)，進(jìn)口商即便已經(jīng)承兌了遠(yuǎn)期付款匯票，也有可能無法從代收行取得貨運(yùn)單據(jù)，耽誤提貨。（2）對(duì)出口商的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)出口商來說，采用托收方式結(jié)算貨款時(shí)，由于是先發(fā)貨后收款，再加上各種意外因素的影響，使其遭受風(fēng)險(xiǎn)的可能性會(huì)更大一些。這些風(fēng)險(xiǎn)主要有：第一，信用風(fēng)險(xiǎn)。第二，國家風(fēng)險(xiǎn)。第三，貨物單據(jù)繕制的風(fēng)險(xiǎn)。第四，承兌交單的風(fēng)險(xiǎn)第五，地區(qū)慣例風(fēng)險(xiǎn)。第六，違規(guī)操作的風(fēng)險(xiǎn)。2）托收風(fēng)險(xiǎn)的防范措施在托收業(yè)務(wù)中，進(jìn)口商為防止出口商以次充好，或到期無法取得貨運(yùn)單據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)，可在貿(mào)易磋商過程中爭取采用CIF價(jià)格成交，并在合同中明確規(guī)定貨到目的港后，進(jìn)口方有抽查貨樣的權(quán)利，以保證貨款的支付與進(jìn)口商品的交付緊密地聯(lián)系在一起。8.3.2托收業(yè)務(wù)中銀行對(duì)進(jìn)出口商的資金融通托收業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與資金融通8.31）對(duì)進(jìn)口商的資金融通（1）進(jìn)口代收押匯。它是指代收行在收到出口商通過托收行寄來的全套托收單據(jù)后，根據(jù)進(jìn)口商提交的押匯申請、信托收據(jù)以及代收行與進(jìn)口商簽訂的《進(jìn)口托收押匯協(xié)議》，先行對(duì)外支付并放單，進(jìn)口商憑單提貨，用銷售后的貨款歸還代收行押匯本息。（2）信托收據(jù)（TrustReceipt，T/R）。它是指在遠(yuǎn)期付款交單的托收業(yè)務(wù)中，付款期限遲于貨物到達(dá)目的地的日期時(shí)，進(jìn)口商為向代收行借出單據(jù)而出具的借據(jù)或憑證。（3）擔(dān)保提貨。它是指在進(jìn)口貿(mào)易結(jié)算中，貨物到達(dá)目的地而單據(jù)未到時(shí)，進(jìn)口商在征得運(yùn)輸公司（承運(yùn)人）的同意后，憑銀行保證書提貨的方式。這也是進(jìn)口商向銀行融資的一種方式，擔(dān)保提貨業(yè)務(wù)適用于跟單托收和信用證結(jié)算方式。2）對(duì)出口商的資金融通（1）托收出口押匯（CollectionBillofPurchased）。這是最常見的一種融資方式，是指在跟單托收方式下，出口商發(fā)貨后將貨運(yùn)單據(jù)提交給出口地托收行，請求托收行預(yù)先支付部分或全部貨款，待托收款收妥后償還銀行墊款的一種出口貿(mào)易融資方式。（2）融資匯票貼現(xiàn)（AccommodatingBillsforDiscount）。出口商事先與托收行訂立承兌信用額度協(xié)議，從而在托收貨款時(shí)利用融資匯票來做資金融通的方式。謝謝觀看國際匯兌與結(jié)算高等職業(yè)教育教學(xué)改革特色教材·經(jīng)濟(jì)貿(mào)易類04030201第1章國際收支概述第2章外匯與匯率第3章外匯市場與外匯交易第4章外匯衍生品交易第5章國際結(jié)算概述第6章國際結(jié)算中的票據(jù)與單據(jù)第7章匯款結(jié)算方式第8章托收結(jié)算方式第9章信用證結(jié)算方式第10章其他結(jié)算方式目錄CONTENT09第9章信用證結(jié)算方式素養(yǎng)目標(biāo)培養(yǎng)學(xué)生具有堅(jiān)守契約精神和誠信至上的信念；遵守職業(yè)道德和行為規(guī)范；具備風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，了解并防范潛在的風(fēng)險(xiǎn)；具備基本的金融知識(shí)和素養(yǎng)、團(tuán)隊(duì)協(xié)作能力和服務(wù)意識(shí)。知識(shí)目標(biāo)理解跟單信用證的基本定義，掌握信用證的性質(zhì)、特點(diǎn)、作用；了解信用證結(jié)算方式的應(yīng)用問題。技能目標(biāo)熟悉信用證業(yè)務(wù)的一般流程，能熟練運(yùn)用《跟單信用證統(tǒng)一慣例》（《UCP600》）；能夠運(yùn)用基本原理進(jìn)行案例分析，鍛煉學(xué)生的實(shí)際操作能力，培養(yǎng)學(xué)生的分工協(xié)作和團(tuán)隊(duì)精神；具有比較強(qiáng)的綜合分析能力和實(shí)際操作能力。信用證是什么時(shí)候出現(xiàn)的，文獻(xiàn)上并沒有明確的記錄，所以關(guān)于信用證起源的說法莫衷一是。19世紀(jì)后期，商業(yè)銀行跟單信用證在英國倫敦產(chǎn)生，該結(jié)算方式將交易雙方憑商業(yè)信用履約升級(jí)為銀行信用做擔(dān)保，商業(yè)銀行替代進(jìn)口商承擔(dān)第一性付款人的責(zé)任，保證出口商能夠安全收匯，同時(shí)保障進(jìn)口商能及時(shí)拿到單據(jù)提貨，它很好地解決了國際貿(mào)易中買賣雙方互不信任的難題，同時(shí)還可以幫助進(jìn)出口商從銀行獲得融資，這顯然在國際貿(mào)易的發(fā)展歷程中具有劃時(shí)代的意義。信用證經(jīng)過長久的發(fā)展，已成為國際貿(mào)易通用的結(jié)算方式，也是重要的融資方式，在國際貿(mào)易結(jié)算和融資中備受青睞。20世紀(jì)六七十年代，信用證一度成為全球貿(mào)易中的首選結(jié)算方式，最高時(shí)在歐美國家的使用率達(dá)到70%以上。此后，隨著結(jié)算方式的多樣化和國際貿(mào)易市場結(jié)構(gòu)的調(diào)整，賒銷等結(jié)算方式在歐美國家的使用逐步增多，信用證的占比緩慢下降。這一情況在2008年金融危機(jī)之后又出現(xiàn)了變化，在國際貿(mào)易市場大幅動(dòng)蕩的環(huán)境下，信用證的安全性、銀行信用的可靠性又重新得到客戶的重視。據(jù)國際商會(huì)的統(tǒng)計(jì)，近年來全球國際貿(mào)易中使用信用證結(jié)算方式的占比在20%左右，信用證仍為國際結(jié)算的主要方式之一。9.1.1信用證的含義1）信用證的定義《跟單信用證統(tǒng)一慣例》（《UCP600》）對(duì)信用證的定義為：Creditmeansanyar?rangement，howevernamedordescribed，thatisirrevocableandtherebyconstitutesadefiniteundertakingoftheissuingbanktohonouracomplyingpresentation.《UCP600》第二條對(duì)信用證的定義是：“一項(xiàng)不可撤銷的安排，無論其名稱或描述如何，該項(xiàng)安排構(gòu)成開證行對(duì)相符交單予以承付的確定承諾?！焙喍灾庞米C是一種銀行開立的有條件的承諾付款的書面文件。信用證定義的三個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)：①信用證是銀行有條件的付款承諾；②付款條件是相符交單，也就是信用證受益人提交的單據(jù)只要符合信用證條款、《UCP600》、ISBP745的規(guī)定（這也是銀行審單的依據(jù)），開證行就會(huì)承付；③相符交單情況下開證行進(jìn)行承付。這三個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)通過三個(gè)關(guān)鍵詞體現(xiàn)：Irrevocable、ComplyingPresentation、Honour。信用證結(jié)算方式的基本原理9.19.1.1信用證的含義2）信用證的特點(diǎn)信用證結(jié)算方式的基本原理9.1030201信用證是銀行信用，開證行承擔(dān)第一性付款責(zé)任。信用證是一種純單據(jù)業(yè)務(wù)。信用證是一項(xiàng)獨(dú)立文件，不依附于貿(mào)易合同。9.1.1信用證的含義3）信用證的當(dāng)事人及相互關(guān)系（1）開證申請人（Applicant）。它是申請開具信用證的一方，在進(jìn)出口貿(mào)易中通常是進(jìn)口商。（2）受益人（Beneficiary）。它是信用證指定的享有憑該證交單支取款項(xiàng)權(quán)利的一方，在進(jìn)出口貿(mào)易中通常是出口商。（3）開證行（Opening/IssuingBank）。它是應(yīng)開證申請人的要求開立信用證、承擔(dān)保證付款責(zé)任的銀行。（4）通知行（Advising/NotifyingBank）。它是受開證行的委托，將信用證通知給出口商的銀行。信用證結(jié)算方式的基本原理9.19.1.1信用證的含義（5）保兌行（ConfirmingBank）。它是接受開證行的委托，對(duì)開證行開出的信用證的付款責(zé)任以本銀行的名義實(shí)行保付的銀行。（6）被指定銀行（NominatedBank）。它是信用證可在其處兌用的銀行，如信用證可在任一銀行兌用，則任一銀行均為被指定銀行。（7）償付行（ReimbursingBank）。償付行也可以稱為信用證的清算銀行（ClearingBank），指接受開證行的委托，代開證行償還墊款的第三國銀行，也就是開證行指定的對(duì)議付行或代付行進(jìn)行償還的代理人（ReimbursingAgent）。信用證結(jié)算方式的基本原理9.19.1.1信用證的含義3）信用證的當(dāng)事人及相互關(guān)系信用證當(dāng)事人之間的關(guān)系是：（1）開證申請人與受益人之間簽訂有買賣合同并約定以信用證的方式付款，于是開證申請人向開證行提出開證申請，與開證行簽訂開立信用證的合同，并向開證行交納開證保證金或相關(guān)抵押物，保證在開證行收到受益人提交的與信用證相符的單據(jù)后向開證行付款，以換取受益人提交的單據(jù)。（2）開證行接受開證申請人的申請，并在開證申請人對(duì)開證行履行相關(guān)開證手續(xù)后，以開證行自己的信譽(yù)作為擔(dān)保，向受益人開立一個(gè)有條件的付款承諾的書面文件——信用證，并在受益人交單相符的情況下，保證對(duì)受益人付款。（3）通知行是與開證行有直接業(yè)務(wù)往來的銀行，負(fù)責(zé)確認(rèn)信用證的真?zhèn)?，同時(shí)負(fù)責(zé)將信用證轉(zhuǎn)交給受益人。信用證結(jié)算方式的基本原理9.19.1.1信用證的含義3）信用證的當(dāng)事人及相互關(guān)系（4）保兌行與開證行有著密切的業(yè)務(wù)關(guān)系，當(dāng)受益人交單時(shí)，如果單證相符，則向受益人付款，且該付款等同于開證行的付款，是沒有追索權(quán)的。另外一層的責(zé)任是，當(dāng)受益人交單時(shí)，恰逢開證行倒閉，那么，保兌行將擔(dān)負(fù)對(duì)受益人的付款責(zé)任。（5）議付行受開證行的指定和委托，接受受益人的單據(jù)，并審核單據(jù)是否與信用證的規(guī)定相符，如果相符，則先自行墊款給受益人，并將單據(jù)轉(zhuǎn)寄給開證行，接受開證行的付款。但是，當(dāng)開證行拒付或開證行倒閉而得不到付款時(shí)，議付行將有權(quán)向受益人追索先前墊付的款項(xiàng)。（6）交單行接受開證行或受益人的委托，接受受益人提交的單據(jù)，并負(fù)責(zé)將單據(jù)寄給開證行。受益人是與開證申請人簽訂買賣合同的賣方，要按照信用證的規(guī)定完成交貨和交單義務(wù)，并利用信用證和在相符交單的情況下，向開證行收取貨款。信用證結(jié)算方式的基本原理9.19.1.1信用證的含義4）信用證的作用在國際貿(mào)易實(shí)踐中，賣方在沒有收到貨款時(shí)總是不肯發(fā)貨，而買方在沒有得到貨物時(shí)不會(huì)輕易付款，但要使付款和實(shí)際交貨同步進(jìn)行幾乎是不可能的。通過跟單信用證結(jié)算，一是能使買賣雙方的債權(quán)、債務(wù)得以安全迅速清償；二是能使買賣雙方的貨、款等利益得到有力保障；三是能為買賣雙方的資金籌備和融通提供便利。信用證結(jié)算方式的基本原理9.19.1.1信用證的含義4）信用證的作用信用證結(jié)算方式的基本原理9.101對(duì)進(jìn)口商的作用進(jìn)口商可以通過信用證規(guī)定的條款，保證出口商按合同規(guī)定的數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量、裝貨時(shí)間等發(fā)運(yùn)貨物；進(jìn)口商還可以在信用證中加上一些特別條款對(duì)出口商實(shí)施控制，以保證在所有條件與信用證條款規(guī)定相符后才向出口商付款。進(jìn)口商在付款后可以取得代表物權(quán)的單據(jù)。02對(duì)出口商的作用出口商只要將符合信用證條款規(guī)定的貨運(yùn)單據(jù)交給出口地銀行，就可以取得貨款。這有利于加速資金周轉(zhuǎn)。此外，在實(shí)行外匯管制的國家，開證行開出信用證，必須符合貿(mào)易和外匯管制機(jī)構(gòu)的規(guī)定，所以，出口商取得信用證后，就可以避免由于進(jìn)口國禁止進(jìn)口或限制對(duì)外支付外匯而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。03對(duì)開證行的作用開證行接受進(jìn)口商的開證申請，即承擔(dān)開立信用證和付款的責(zé)任，這是銀行以自己的信用做出的保證。所以，進(jìn)口商在申請開證時(shí)要向銀行交付一定的押金或擔(dān)保品，為銀行利用資金提供便利。此外，在信用證業(yè)務(wù)中，銀行每提供一項(xiàng)服務(wù)均可取得相關(guān)收益，如開證費(fèi)、通知費(fèi)、議付費(fèi)、保兌費(fèi)、修改費(fèi)等。因此，承辦信用證業(yè)務(wù)是各銀行的業(yè)務(wù)項(xiàng)目之一。04對(duì)出口方銀行的作用由于有開證行的信用保證，只要出口商交來的單據(jù)符合信用證條款的規(guī)定，出口方銀行就可辦理議付買單，收取墊款貼息，然后向開證行或其指定的償付行要求償付墊款，風(fēng)險(xiǎn)較小。9.1.2信用證的內(nèi)容信用證的一般內(nèi)容（GeneralContentsofL/C）是構(gòu)成信用證基本條款、文句和事項(xiàng)的書面文字。信用證雖沒有統(tǒng)一的格式，但其基本內(nèi)容大同小異。信用證結(jié)算方式的基本原理9.1（1）基本條款（2）單據(jù)條款（3）商品條款（4）裝運(yùn)條款（5）其他條款1）信用證的條款（1）開證行（2）申請人（3）受益人（4）信用證的性質(zhì)和種類（5）信用證號(hào)碼及開證日期和地點(diǎn)（6）信用證金額（AmountofL/C）（7）信用證的有效期及到期地點(diǎn)（MaturityPlaceofL/C）（8）關(guān)于匯票期限、付款人等內(nèi)容的規(guī)定（9）信用證單據(jù)條款（DocumentsRequiredClauses）（10）信用證中的貨物和（或）服務(wù)描述（DescriptionofGoodsand/orServices）（11）信用證價(jià)格條款（PriceTerms）（12）信用證裝運(yùn)期限（ShipmentDate）（13）信用證交單期限（PeriodforPresentationofDocuments）（14）償付行（15）分批裝運(yùn)及轉(zhuǎn)運(yùn)條款（16）信用證特別條款（SpecialConditions）（17）銀行至銀行指示（BanktoBankInstruction）（18）適用《跟單信用證統(tǒng)一慣例》規(guī)定的聲明等2）信用證的具體內(nèi)容9.1.3信用證的種類信用證結(jié)算方式的基本原理9.1光票信用證與跟單信用證可分割信用證和不可分割信用證0106不可撤銷信用證（IrrevocableL/C）對(duì)背信用證（BacktoBackL/C）0207保兌信用證與不保兌信用證對(duì)開信用證（ReciprocalL/C）0308即期付款信用證、遠(yuǎn)期信用證、議付信用證循環(huán)信用證（RevolvingL/C）0409可轉(zhuǎn)讓信用證和不可轉(zhuǎn)讓信用證預(yù)支信用證（AnticipatoryL/C）05109.1.4信用證結(jié)算基本程序信用證結(jié)算的基本程序可以歸納為七個(gè)環(huán)節(jié)（以跟單議付類信用證為例）：信用證結(jié)算方式的基本原理9.1（1）申請人（進(jìn)口商）申請開證（2）進(jìn)口地銀行開立信用證（3）出口地銀行通知信用證（4）受益人（出口商）備齊單據(jù)向議付行辦理議付（5）議付行向出口商墊付票款（6）議付行向開證行索償票款（7）開證申請人贖單提貨9.1.4信用證結(jié)算基本程序信用證結(jié)算的基本程序（以中國銀行業(yè)務(wù)為例）如圖9-1所示。信用證結(jié)算方式的基本原理9.19.2.1進(jìn)口信用證結(jié)算實(shí)務(wù)1）信用證的開立和修改（1）進(jìn)口商申請開立信用證。進(jìn)口商和出口商在簽訂貿(mào)易合同時(shí)，會(huì)約定結(jié)算方式。如以信用證作為結(jié)算方式，會(huì)規(guī)定信用證開立的時(shí)間和內(nèi)容等。（2）開證行開立信用證。開證行接受申請人的開證申請后應(yīng)嚴(yán)格按照開證申請書的指示擬定信用證條款，有的草擬完信用證后，還應(yīng)送交開證申請人確認(rèn)。開證行應(yīng)將其開立的信用證以郵寄或電傳或SWIFT方式送交出口地的聯(lián)行或代理行，請它們代為通知或轉(zhuǎn)交受益人。（3）信用證的修改。出口商根據(jù)合同對(duì)信用證進(jìn)行審核后，若發(fā)現(xiàn)與合同規(guī)定的內(nèi)容不符或不能接受或無法辦到的條款，為不影響合同的履行和收匯的安全，可按合同規(guī)定向進(jìn)口商提出修改信用證。進(jìn)口商因一些形勢或情況的變化，也可以按規(guī)定對(duì)信用證提出修改。進(jìn)出口信用證結(jié)算實(shí)務(wù)9.29.2.1進(jìn)口信用證結(jié)算實(shí)務(wù)2）開證行審單付款（1）開證行審核單據(jù)。信用證是開證行有條件的付款承諾，因此開證行在決定付款之前要確定這個(gè)承諾付款的條件是否成立，即受益人通過議付行交來的單據(jù)是否符合信用證的規(guī)定，是否符合《UCP600》與《關(guān)于審核跟單信用證項(xiàng)下單據(jù)的國際標(biāo)準(zhǔn)銀行實(shí)務(wù)》（ISBP）的相關(guān)規(guī)定。開證行必須自收到單據(jù)次日起至多5個(gè)工作日的合理時(shí)間內(nèi)審核單據(jù)，以做出付款或是拒付的決定。（2）單據(jù)相符付款。根據(jù)信用證的“抽象獨(dú)立性原則”，銀行只就單據(jù)表面進(jìn)行審查，而不介入交易之中，當(dāng)單據(jù)與信用證相符時(shí)即履行付款義務(wù)。這說明開證行對(duì)單據(jù)的審查是形式審查，而非對(duì)交易有效與否或履行與否的實(shí)質(zhì)性審查。如果開證行基于實(shí)質(zhì)性審查的結(jié)論拒絕支付，受益人可對(duì)開證行采取訴訟等措施以獲得救濟(jì)。采用形式審查的原因在于，國際貿(mào)易中建立該體系的商業(yè)目的就是給予賣方一項(xiàng)權(quán)利，即當(dāng)對(duì)貨物的控制權(quán)與其分離時(shí)獲得銀行償付的一定保障，以彌補(bǔ)商業(yè)信用的不足，而實(shí)質(zhì)性審查的要求對(duì)銀行來說也難以達(dá)到，強(qiáng)加給銀行會(huì)使其風(fēng)險(xiǎn)太大。進(jìn)出口信用證結(jié)算實(shí)務(wù)9.29.2.1進(jìn)口信用證結(jié)算實(shí)務(wù)2）開證行審單付款（3）開證行對(duì)不符點(diǎn)單據(jù)的處理。開證行審出不符點(diǎn)后通常會(huì)書面告知議付行。如果開證申請人接受不符點(diǎn)，則開證行扣除不符點(diǎn)費(fèi)用后支付或者承兌信用證項(xiàng)下的貨款；如果開證申請人不接受不符點(diǎn)，則開證行會(huì)拒付信用證項(xiàng)下的貨款。進(jìn)出口信用證結(jié)算實(shí)務(wù)9.29.2.1進(jìn)口信用證結(jié)算實(shí)務(wù)3）開證行拒付若開證行審驗(yàn)單據(jù)時(shí)發(fā)現(xiàn)明顯不符點(diǎn)或?qū)嵸|(zhì)性不符點(diǎn)，如裝期、效期超出信用證要求，貨量短溢超出信用證規(guī)定，單據(jù)的種類、份數(shù)不符合信用證要求，金額有誤，貨運(yùn)單據(jù)不潔凈等，開證行有權(quán)對(duì)外拒付貨款，或不接受與信用證條款不符的單據(jù)。但開證行需先以快捷的方式通知議付行，也可在拒付前，先行征求申請人對(duì)不符點(diǎn)的處理意見，再將不符之處及不付款的決定通知議付行。開證行對(duì)外拒付貨款，必須按照國際慣例，掌握下列原則：開證行審單必須合理謹(jǐn)慎，對(duì)外拒付時(shí)必須列明所有不符點(diǎn)，不可分批分期提出，并聲明代為保管單據(jù)，聽候處理意見；開證行發(fā)出拒付通知的時(shí)間不得遲于自收單之次日起算第五個(gè)銀行工作日；若開證行拒付以后，申請人提出可接受單據(jù)，開證行需先征得寄單行的同意后，才能將單據(jù)交給開證申請人。進(jìn)出口信用證結(jié)算實(shí)務(wù)9.29.2.1進(jìn)口信用證結(jié)算實(shí)務(wù)4）開證行注銷信用證、清退保證金對(duì)未使用完畢而尚有余額，但已過有效期限的不再執(zhí)行的信用證，開證行要定期清理，及時(shí)辦理注銷手續(xù)。辦理注銷手續(xù)要逐筆經(jīng)開證申請人書面確認(rèn)。對(duì)已開出但未使用的信用證，開證行也應(yīng)及時(shí)清理，辦理注銷手續(xù)。如信用證已過有效期，開證行辦理注銷時(shí)，則只需申請人書面確認(rèn)，而無須告知通知行和受益人。如信用證尚未過有效期，辦理注銷手續(xù)時(shí)，應(yīng)先由申請人提交書面申請，開證行應(yīng)按照申請，及時(shí)以快捷的方式，將信用證注銷的理由及信息告知通知行和受益人，經(jīng)通知行和受益人確認(rèn)后，方可辦理注銷手續(xù)。開證行辦理注銷手續(xù)的同時(shí)，應(yīng)將剩余或未使用的保證金退還給開證申請人，并作相應(yīng)的賬務(wù)處理。進(jìn)出口信用證結(jié)算實(shí)務(wù)9.29.2.2出口信用證結(jié)算實(shí)務(wù)1）信用證的接收、審證和通知（1）來證受理。其包括：①來證的簽收。通知行收到國外開來的信用證后，應(yīng)立即辦理印鑒和密押核驗(yàn)手續(xù)，并進(jìn)行簽收登記。②印、押不符的處理。如發(fā)現(xiàn)印鑒或密押不符或無押，應(yīng)及時(shí)查詢核實(shí)，同時(shí)通知受益人，并注明“印或押不符，待證實(shí)”。印、押一經(jīng)查實(shí)，應(yīng)立即通知受益人。凡采用SWIFTMT700格式開立的信用證，無須核驗(yàn)密押。（2）審證。通知行收到開證行開來的信用證后，應(yīng)著重審核開證行的資信能力、付款責(zé)任和索匯路線等方面的內(nèi)容，主要包括以下三方面：其一，政治性審查。其二，開證行資信的審查。其三，對(duì)信用證的真?zhèn)巍⑿再|(zhì)與開證行付款責(zé)任的審