.z.------專業(yè)資料-公司財務管理制度第一章總則第二章財務根本設置及相關原則第三章財會人員崗位職責第四章財務管理的有關實施細則一、財務收支管理規(guī)定二、財務報銷管理規(guī)定〔一〕、財務審核、報銷規(guī)定〔二〕、業(yè)務費用開支方法〔三〕、各公司辦公用品、基建立備采購及管理方法〔四〕、公務招待費用規(guī)定〔五〕、外埠公差費用規(guī)定〔六〕、相關費用補貼規(guī)定三、借款管理規(guī)定四、結算管理規(guī)定〔一〕、現(xiàn)金結算管理〔二〕、銀行結算管理五、售后效勞管理規(guī)定(一)售后配件采購管理〔二〕售后維修折扣管理規(guī)定〔三〕舊件處理管理規(guī)定〔四〕維修車輛外出試車管理規(guī)定〔五〕關于維修費用拖欠的管理規(guī)定六、會計檔案管理規(guī)定七、財產(chǎn)管理財務規(guī)定第一章總則1、為了標準企業(yè)內部財務行為及會計核算，加強財務管理及審核監(jiān)視，維護公司正常經(jīng)濟秩序，保護公司資產(chǎn)的平安完整，根據(jù)"公司法"、"企業(yè)財務通則"、"企業(yè)會計準則"、"企業(yè)會計制度"等國家的有關規(guī)定，結合公司的實際情況制定本制度。2、本制度為集團公司及所有下屬公司均適用。各獨立公司不再制定單獨的財務管理制度。3、所有各下屬公司另行單獨設立財務部門，承受集團公司財務的領導、監(jiān)視和日常工作的指導，承受不定期的業(yè)務審計。4、財務管理工作要貫徹"勤儉辦企業(yè)〞的方針，勤儉節(jié)約，精打細算，在公司經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。5、財務管理工作具體由集團公司財務部實施。第二章財務根本設置及相關原則1、集團公司財務統(tǒng)一領導、監(jiān)視、管理各下屬公司的財務會計工作，直接承受公司董事長領導，為公司股東會負責。2、財務部的根本職權=1\*GB3①、公司財務部是公司組織領導和從事財會管理工作的職能部門,辦理公司財務會計事務、進展會計核算、實行會計監(jiān)視和財務管理。=2\*GB3②、如實反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果,監(jiān)視財務收支、組織監(jiān)視辦理公司資金的使用。對違反公司管理的有關制度、規(guī)定及手續(xù)不全的財務收支有權拒絕辦理。=3\*GB3③、負責會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料的檔案管理工作。=4\*GB3④、根據(jù)財會制度的規(guī)定，結合公司實際情況，確定各公司會計科目的使用。=5\*GB3⑤、承受財稅、審計機關、股東會、董事會及有關部門的檢查、監(jiān)視。=6\*GB3⑥、根據(jù)集團公司有關管理制度的規(guī)定，為各下屬公司進展各工程經(jīng)濟指標的財務考核。3、會計核算的一般原則=1\*GB3①、公司會計記帳年度以公歷年度為準，即每年1月1日至12月31日，各項財務結算也以此為準。=2\*GB3②、公司記帳以人民幣為記賬本位幣。=3\*GB3③、記賬方法采用借貸復式記賬法。=4\*GB3④、會計記錄必須以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務及證明經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的會計憑證為依據(jù)，如實反映財務狀況和經(jīng)營成果。做到內容真實、數(shù)字準確、工程完整、手續(xù)齊全、資料可靠、收支合規(guī)。對記錄經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的會計資料的真實性、合理性、合法性、準確性、完整性負責。=5\*GB3⑤、會計信息必須滿足公司管理的需要，在核算上做到口徑一致，相互可比。=6\*GB3⑥、會計核算方法應前后一致，不得隨意變動，如有變動〔年終結算方法〕，須根據(jù)國家有關規(guī)定，結合公司實際，經(jīng)公司股東會、董事會、或公司總經(jīng)理辦公會決議通過。4、會計核算要求=1\*GB3①、認真貫徹執(zhí)行國家統(tǒng)一會計制度及有關規(guī)定進展會計核算。到達及時提供合法真實、準確、完整的會計信息，會計核算標準化。=2\*GB3②、核算范圍：公司所發(fā)生的款項和有價證券的收付、債權、債務的發(fā)生和結算、資本和資金的增減，收支本錢的計算，經(jīng)營狀況和財務成果的計算、分析、處理，其他需要辦理的會計核算。=3\*GB3③、會計憑證的填制：會計憑證必須依據(jù)合法、有效、審核無誤的原始憑證進展填制，原始憑證不得涂改，挖補。會計憑證內容須具備填制日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、附原始憑證張數(shù)，填寫人員、稽核人員、記帳人員的蓋章。有收款項的應有出納人員的簽章。=4\*GB3④、登記帳簿：應建立總帳、明細帳、日記帳及其他輔助帳簿。=5\*GB3⑤、編制會計報表。會計報表應根據(jù)登記完全，稽查無誤的會計帳簿記錄和其他有關資料編制。做到數(shù)字真實，計算標準，內容完整，說明清楚。=6\*GB3⑥、會計報表之間，報表各類之間，有對應關系的數(shù)字應相互一致。季度報表有說明，年度報表有分析，月度、季度編制資產(chǎn)負債表和損益表，年度報表應編現(xiàn)金流量表及財務狀況說明書。財會人員崗位職責為了加強管理，提高工作效率，有利于分清職責，嚴明紀律，切實做到事事有人管，人人有專責，辦事有要求，工作有檢查，保證財會工作符合國家法規(guī)和公司的要求,特定財會人員崗位責任制。根據(jù)集團公司情況建立財務總監(jiān)崗位職責，兼稽核審計、資金方案管理；財務經(jīng)理崗位職責，兼所負責公司的各項財務分析；總帳會計崗位職責，兼財產(chǎn)、檔案管理。出納崗位職責；出納崗位必須是專職，一人一崗，不能多人兼職，其他崗位可一人多崗。財會人員的根本要求：品德第一、忠于公司、愛崗敬業(yè)、作風嚴謹、踏實肯干、業(yè)務精練。財務總監(jiān)崗位職責1、主管財務會計工作，嚴格遵守國家財經(jīng)紀律和各項規(guī)定、制度，精通"企業(yè)財務通則"、"企業(yè)會計準則"、"企業(yè)會計制度"和掌握稅收實務、會計、審計、財務管理業(yè)務知識，熟悉有關財經(jīng)、稅務法規(guī)及條例和規(guī)章，了解"公司法""合同法""票據(jù)法"等與公司經(jīng)營管理相關的其他法律知識。2、參與制定、修改企業(yè)的財會制度及核算方法，組織編制包括本錢、費用、資金方案等在內的各項財務預算和方案，并催促、監(jiān)視貫徹執(zhí)行，及時檢查、制止和糾正違反財經(jīng)紀律、財務制度的行為，標準公司的財務行為。3、組織各公司財會人員貫徹執(zhí)行國家財稅法規(guī)和會計制度，按會計準則、會計制度和會計標準的要求，結合公司實際需要，開展本公司的財務會計工作，建立會計帳簿，進展會計核算。4、主持編制并審核各公司的月度、季度、年度財務方案和各項會計報表等，落實完成方案的措施，對執(zhí)行中存在的問題提出改良措施，指導各項財務活動，考核公司經(jīng)營成果，對公司董事長負責并定期和不定期的向董事長匯報相關財務狀況和經(jīng)營成果。5、對各公司財會人員的調動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，董事長批準后執(zhí)行。6、負責搞好各公司財會人員的培訓工作，不斷提高財會人員的素質和業(yè)務水平。7、加強公司流動資金的使用、管理，催促資金的及時回收，保證資金的正確使用和公司開展的需要。協(xié)助董事長合理安排好公司資金的綜合調配，有效籌劃資本運作，提高資金利用率，降低資產(chǎn)負債率。8、負責檢查、監(jiān)視、審核各公司日常經(jīng)濟業(yè)務的款項收支。審查行為是否合法、內容是否真實、手續(xù)是否完備、數(shù)字是否正確。根據(jù)國家有關規(guī)定和公司要求，對公司各項財務行為進展日?；藢徲嫛?、合理進展公司總體稅務籌劃，合法控制公司的稅負本錢。10、參與和考核公司員工工資標準，按時足月根據(jù)公司管理規(guī)定發(fā)放工資，制定和實施本部門人員工資考核方法。對公司人員獎金核算提供可參考依據(jù)。11、參與和管理公司投融資事務。12、辦理董事長下達的其他各項財務事宜。財務經(jīng)理崗位職責1、按照"會計法"和有關財經(jīng)法規(guī)、政策和制度的規(guī)定，負責組織本公司的財會人員辦理會計事物，會計核算，實行會計監(jiān)視。協(xié)助財務總監(jiān)工作，支持會計人員依法行使職權，發(fā)揮公司會計機構的核算職能、監(jiān)視職能、規(guī)劃職能、控制職能、調節(jié)職能和評價職能的作用。2、執(zhí)行董事長和財務總監(jiān)有關財務工作的決定，控制和降低公司的經(jīng)營本錢，審核監(jiān)視資金的動用及經(jīng)營效益，按月、季、年度向財務總監(jiān)、董事長、董事會提交財務分析報告。3、籌劃經(jīng)營資金，負責公司資金使用方案的審核和銀行借、還款工作。4、編制各種會計報表〔月、季、半年、年終〕，并進展各期間的經(jīng)濟核算、總結和財務分析。負責組織有關人員及時向財稅機關和有關部門報送審核無誤、正確的稅務報表、財務會計報表。5、負責會計憑證的復核匯總，檢查憑證的合理、合法、真實、完整性，科目及數(shù)字的正確性。復核帳簿登記、報表編制是否符合制度規(guī)定。總管會計憑證、帳表和其他會計資料，并及時按規(guī)定歸檔。6、主持公司的財產(chǎn)清查工作，監(jiān)視、考核固定資產(chǎn)的使用情況，加強公司資產(chǎn)的財務管理，保護公司財產(chǎn)的合法、平安、完整7、負責組織加強公司各部門日常經(jīng)濟核算。8、總管公司財務所需的所有經(jīng)濟文件和財會資料。9、保管公司有關收據(jù)和發(fā)票，開具有關稅務發(fā)票。10、完成廠方各項考核任務。11、辦理公司領導交辦的其他財務事宜。總帳會計崗位職責1、負責公司日常會計核算，對已審核無誤憑證，進展明細帳目登記、核對；月末根據(jù)各種記帳憑證，匯總、編制科目匯總表，據(jù)以登記總帳，做到帳實相符、帳帳相符。按照有關規(guī)定對公司日常業(yè)務進展會計核算處理。2、月末根據(jù)總帳和有關明細帳，編制資產(chǎn)負債表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表、其他有關財務會計報表，保持對應關系正確，做到帳表相符，并按規(guī)定及時報送。對會計核算從原始憑證到登記明細帳、總帳及各項會計報表和稅務報表須逐筆逐項審核，對外報送的報表經(jīng)財務經(jīng)理審核無誤后，報送總經(jīng)理簽字蓋章前方可報出。3、負責公司業(yè)務的日常明細核算，進展費用歸集、明細登記、收支報表報送；分部門、分人員進展本錢費用指標核算，對數(shù)字的真實、準確負責。4、整理銷售合同及有關經(jīng)濟文件、分類歸檔，保管、歸類公司會計資料和會計檔案。5、負責所管公司有關會計處理，報表編制。按時正確報送、處理有關稅務申報事宜。6、辦理公司領導交辦的其他財務事宜。修理廠會計崗位職責1、負責修理廠的日常業(yè)務會計核算及帳務處理，月末將已審核無誤的記賬憑證交與總帳會計處一并進展匯總。2、會同有關部門，催促、辦理修理業(yè)務款項的催收，及時清對，并將款項回收情況及時報知有關部門及人員。3、對于所購零配件庫存情況每月進展盤點一次，編制盤點表并將盤點情況報與公司財務經(jīng)理。4、負責開具修理廠所用增值稅專用發(fā)票及普通發(fā)票，并對發(fā)票進展日常保管。5、辦理公司領導交辦的其他財務事宜。出納崗位職責1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結算業(yè)務，嚴格按照"結算管理規(guī)定"，根據(jù)稽核無誤、審核簽字的收付款憑證，進展復核辦理款項收取、支付。不得以不完善的會計憑證辦理收付現(xiàn)金和銀行存款。有權不予辦理違反國家規(guī)定、不合會計制度和公司規(guī)定以及不合理的收支，并將有關情況及時報知有關領導處理。2、序時登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證逐筆序時登記，并結出余額，及時與總帳核對，做到日清月結、帳實相符，隨時將結余數(shù)報知部門領導和董事長。每周報送現(xiàn)金和銀行存款收支情況，月末2號前匯總報送一次。3、及時準確辦理銀行收付款業(yè)務。4、及時核對銀行帳目，分清不同的開戶銀行及帳號，隨時掌握存款余額，記錄未達帳項，編制銀行存款帳面余額調節(jié)表。及時將非正常原因造成的未達帳項報知有關領導進展相關正確處理。5、負責清理員工借款，嚴格按照"借款管理規(guī)定"及時催收、清結。6、按規(guī)定內容填寫銀行票據(jù)，保證工程齊全、數(shù)字準確、內容真實；報廢支票應回收注明。7、現(xiàn)金收支應蓋"現(xiàn)金收〔付〕訖〞章。8、保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，要確保其平安和完整無缺，如有短缺要負賠償責任。要保守保險柜的秘密，保管好鑰匙及密碼，不得任意轉交或告與他人9、保管空白現(xiàn)金收據(jù)和空白支票，必須嚴格管理，專設登記簿登記，認真辦理領用、注銷手續(xù)?？瞻赚F(xiàn)金收據(jù)必須統(tǒng)一購置，進展保管。10、保管財務專用章，財務專用章的使用必須經(jīng)部門經(jīng)理同意。11、每周、月末28日匯總整理當月所發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務收付憑證，并及時交與會計進展帳務處理。12、辦理公司領導交辦的其它財務事宜。收銀員崗位職責1、遵守現(xiàn)金結算管理制度、銀行結算管理制度，及時辦理現(xiàn)金收付和銀行收付結算業(yè)務。2、依據(jù)前臺結算員交來的結算單，負責收取售后業(yè)務款項。3、建立現(xiàn)金、銀行帳、客戶收付款明細帳等，逐項逐筆登記。4、每日收取的現(xiàn)款、票據(jù)，必須與結算單核對相符，并認真填寫營業(yè)日報，于當日下午5：00將所收款項、票據(jù)連同營業(yè)日報一起平安交給出納員。5、登記客戶檔案，負責統(tǒng)計與催收外欠款項，并將款項的回收情況及時告知有關部門及人員。6、嚴格現(xiàn)金管理制度，嚴禁挪用營業(yè)款，嚴禁違規(guī)操作。7、協(xié)助出納、會計做好相關工作。第四章財務管理的有關實施細則一、財務收支管理1、各公司財務以外部門不得私設帳戶，建立小金庫，辦理業(yè)務收支。違者將承當經(jīng)濟賠償責任和移交司法機關處理。各種業(yè)務收支款項必須由各公司財務部統(tǒng)一辦理。且實行收支兩條線管理。2、公司所有營業(yè)收入款項,必須及時入帳。在相關業(yè)務人員辦妥收款手續(xù)，經(jīng)財務審核無誤并開出票據(jù)后,由公司財務部〔會計或出納〕協(xié)助辦理收款事宜3、所有支出必須通過出納付款,不得坐支。各項支出的報銷,根據(jù)"報銷管理規(guī)定"辦理。4、未經(jīng)過審核、批準的各種支出，財務一律不準開支報銷。5、所有收支必須符合"結算管理規(guī)定"。特殊情況經(jīng)部門經(jīng)理會知財務負責人同意后，報總經(jīng)理、董事長批準，進展相關處理。二、財務報銷管理規(guī)定〔一〕、財務審核、報銷規(guī)定1、所有日常費用開支款項須填寫費用報銷單，出差填寫差旅費報銷單，零星付款填寫臨時付款通知單，且注明日期、經(jīng)辦人、驗證人、領款人、內容、簡要說明用途、附件張數(shù)。2、商品、汽修用材料配件購置、費用及其他報銷均要求正式稅務發(fā)票，個別小額支付盡可能索取對方收據(jù)?！怖馇闆r需董事長特批〕3、購置性支出的發(fā)票、原始憑證必須有收貨或驗收人簽字，須有購置方案審批表，并填寫報銷單?！补潭ㄙY產(chǎn)及低值易耗品必須經(jīng)負責財產(chǎn)管理的會計進展登記后，方可報銷。〕4、因經(jīng)營業(yè)務發(fā)生的白條及收據(jù)須由各公司總經(jīng)理報董事長特批，并會知集團財務同意。5、報銷程序：〔1〕、各公司部門領導〔含上級領導〕審簽同意?！?〕、財務經(jīng)理具體審核，審查票據(jù)合理、合法，數(shù)字準確、真實，開支是否符合公司規(guī)定。(3)、財務總監(jiān)復核?！?〕、呈董事長批準?！沧ⅲ哼B云港各公司暫定由總經(jīng)理簽字即可報銷，但集團財務總監(jiān)每月進展一次復核，同時各總經(jīng)理自身的費用需先經(jīng)財務審核簽字，由董事長審批前方可報銷〕〔5〕、財務部出納處報銷付款。6、每周星期五為財務集中報銷時間，其余時間原則上不進展報銷付款。7、當事人預支的費用應在事情完畢一周內憑費用單報銷。無特殊情況15日不報的，按總費用的10%罰款。超過15日至30日不報的，按總費用的30%罰款。超過30日不報的，按總費用的50%罰款，并將其原借款及罰款一并從工資中扣除。8、每月28日為財務月結算日?！捕?、業(yè)務費用開支方法1、辦公用品及資產(chǎn)的購置按"各公司辦公用品、基建立備采購及管理方法"執(zhí)行。由各公司財務部按照"財產(chǎn)管理規(guī)定"進展日常財務管理。2、因工作需要的宴請按"08年度公務招待費用規(guī)定"執(zhí)行。由財務審核報銷。票據(jù)反面填報應酬時間。3、差旅費報銷按"08年度外埠公差費用規(guī)定"執(zhí)行。4、因公借款按"借款管理規(guī)定"辦理。5、特殊、大額業(yè)務支出須事先經(jīng)董事長批準。6、各公司所有人員原則上不報銷出租車費，特殊情況經(jīng)部門經(jīng)理審核，報總經(jīng)理批準。7、其他有關費用按規(guī)定憑發(fā)票據(jù)實報銷。〔三〕各公司辦公用品、基建立備采購及管理方法1、各公司所有辦公用品及基建立備由各公司總經(jīng)理負責管理并提交詳細清單。2、日常辦公用品由各公司根據(jù)實際需要，每月20—25日由公司行政部門填寫采購申請單，交由財務經(jīng)理及總經(jīng)理審批后，進展購置，并由財務部門審核后，由行政部辦理入庫手續(xù)，憑正規(guī)發(fā)票，按公司報銷規(guī)定進展報銷。3、基建立備及大型辦公用品〔單件500元以上〕需由各公司總經(jīng)理向董事長提交方案報告，需經(jīng)董事長審批后交由集團總辦統(tǒng)一辦理。4、每月十日前向總辦提交上月辦公用品使用情況表。〔四〕公務招待費用規(guī)定一、總經(jīng)理、財務總監(jiān)、行政總監(jiān)：1、用餐標準：80元/位〔含茶水、飲料〕；2、酒水標準：每瓶在150元內，并按實際使用瓶數(shù)報賬〔由行政部領發(fā)〕；3、香煙:每包在25元內，每次按3人一包報賬〔由行政部領發(fā)〕。注明：各公司總經(jīng)理可根據(jù)實際需要在規(guī)定根底上酌情安排。各公司總經(jīng)理以下人員進展招待的，由總經(jīng)理自行批準。原則上不超過以上要求。〔五〕外埠公差費用規(guī)定一、總經(jīng)理、財務總監(jiān)、行政總監(jiān)：1、交通工具：所有交通工具。2、費用：①交通費用實報實銷；②住宿費用：每天250元以內；③外埠招待費用按"公務招待費用規(guī)定"；④伙食費用每天在80元以內。二、副總經(jīng)理〔銷售副總經(jīng)理、售后副總經(jīng)理、財務經(jīng)理、行政主管〕1、交通工具：飛機、硬臥、大巴、專車。2、費用：①交通費用實報實銷；②住宿費用：每天200元以內；③外埠招待費用按"公務招待費用規(guī)定"；④伙食費用每天60元以內。三、部門經(jīng)理1、交通工具:硬臥、大巴，如有特殊情況需要乘坐其他交通工具的，需提前請示董事長，同意前方可。2、費用：①交通費用實報實銷；②住宿費用：每天180元以內；③外埠招待費用按"公務招待費用規(guī)定"；④伙食費用每天在50元以內。四、一般員工1、交通工具：硬臥、大巴。如有特殊情況需乘坐其他交通工具的，需提前請示董事長，同意前方可。2、費用：①住宿費用：每天100元以內；②伙食費用每天在30元以內。五、接送商品車駕駛員出差費用的規(guī)定①交通費用及住宿標準按一般員工規(guī)定執(zhí)行；②伙食補助：離開本市但在本省范圍內的按每天50元補助，離開本省但在華東地區(qū)范圍內的按每天60元補助，離開華東地區(qū)的按每天80元補助；③接送車駕駛員需承當人為造成的所有損失，如車輛劃傷、隨車附件、工具、手續(xù)清單等喪失、交通違章等?！擦诚嚓P費用補貼規(guī)定一、用油補貼：總經(jīng)理用油按實際發(fā)生金額給予90%報銷。所有車輛用油總費用不得超過全年凈利潤的2%。二、通訊費用規(guī)定：總經(jīng)理按實際通訊費用的90%給予報銷。其他人員由總經(jīng)理根據(jù)實際需要確定一局部工作人員，由公司統(tǒng)一辦理集團通訊號。另根據(jù)日常實際工作通話費用給予報銷〔需打印通話清單〕。部門負責人由總經(jīng)理可酌情考慮每月另加一局部補助。三、借款管理規(guī)定1、借款需填寫借款單，經(jīng)辦人填寫內容時，須注明：借款金額、借款用途、借還款日期、收款單位或個人、支付方式〔現(xiàn)金或銀行轉帳〕。銀行轉帳還需注明：用款限額、收款單位開戶銀行及帳號，且收款單位要與發(fā)票或收款收據(jù)注明單位相符。經(jīng)部門領導同意、財務經(jīng)理審核，財務總監(jiān)復核，呈董事長批準，出納付款。2、購汽修零配件借款，經(jīng)辦人需提供采購方案和用款方案。3、借款應按現(xiàn)金結算管理規(guī)定中的現(xiàn)金開支范圍之規(guī)定辦理。4、按照誰借款誰還款的原則，不允許替別人借款更不允許以他人名義借款自用。①因私借款：因私借款者，借款金額不準超出其在公司月收入之80%，同時需公司同事?lián)＃煽偨?jīng)理或總經(jīng)理以上領導批準，出納可按所批金額給與借款，并在借款人當月發(fā)放薪水及績效收入中扣除；假設不能如期歸還，由擔保人及批準人歸還全部借款。②因公借款：因公借款限在當月內按報銷規(guī)定結清借款，否則從當事人及所有簽字領導的工資收入中扣除，缺乏扣者總經(jīng)理首先承當一切風險；確因客觀原因超過規(guī)定天數(shù)的，需經(jīng)總經(jīng)理提請董事長批示，給與適當延期。否則，規(guī)定期限內舊賬未清，新賬不借。四、日常結算管理規(guī)定〔一〕、現(xiàn)金結算管理1、現(xiàn)金開支的范圍=1\*GB3①、支付給職工個人的工資、獎金、補貼、福利補助費等款項。=2\*GB3②、支付日常業(yè)務的款項。原則上必須用轉賬結算，不超過200元的零星支出可用現(xiàn)金。=3\*GB3③、日常現(xiàn)金借支應嚴格審批制度，舊帳未清，新帳不借。2、現(xiàn)金收支管理=1\*GB3①、嚴格現(xiàn)金支付手續(xù)，財會人員對于每一筆現(xiàn)金業(yè)務，應認真審核原始單據(jù)的真實性、合理性、可靠性，并據(jù)以填制現(xiàn)金收付會計憑證。=2\*GB3②、實行現(xiàn)金的庫存限額管理。=3\*GB3③、一般情況，不準坐支現(xiàn)金，不準用收入的現(xiàn)金直接支付支出，不準借用其他單位的帳戶套取現(xiàn)金。=4\*GB3④、嚴禁無審批單據(jù)和白條抵庫，不準挪用現(xiàn)金。所有經(jīng)審核的單據(jù)，都當及時入帳。=5\*GB3⑤、嚴格執(zhí)行"錢帳分管〞的原則，出納人員不得兼管總帳，會計人員不能經(jīng)管現(xiàn)金，及時發(fā)現(xiàn)錯誤防止弊端發(fā)生。3、嚴格現(xiàn)金收付業(yè)務審批手續(xù)=1\*GB3①、要求做到開支符合標準，收付有憑證。=2\*GB3②、嚴格審查原始憑證是否符合規(guī)定，不符合者應重新辦理，否則拒絕收付款項。=3\*GB3③、嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金日清月結制度，保證庫存現(xiàn)金帳目清楚，庫存準確，帳實相符。=4\*GB3④、應做到每天登記現(xiàn)金收支分類帳，應有現(xiàn)金收支日報，并于每周、每月2日前向董事長報送現(xiàn)金收支周報、月報。帳目核對清楚無誤。=5\*GB3⑤、每一筆現(xiàn)金收支，應蓋"現(xiàn)金收〔付〕訖〞章，每一筆收入必須手續(xù)完整，每一筆支付需有經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務經(jīng)理、財務總監(jiān)、總經(jīng)理、董事長的審核簽字。〔二〕、銀行結算管理凡所有各公司在銀行開設的存款帳戶，由各公司財務統(tǒng)一開立、管理和使用〔并須財務經(jīng)理審核同意〕。其使用范圍僅限于公司因經(jīng)營業(yè)務需要同其他單位和個人發(fā)生的資金收付業(yè)務。1、嚴格遵守銀行結算管理制度=1\*GB3①、嚴禁用本單位的銀行帳戶代任何單位或個人辦理與經(jīng)營無關的購銷收付款、轉帳等事宜。=2\*GB3②、未經(jīng)董事長同意不準簽發(fā)空頭支票及遠期支票。③銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務需要不準外泄。④銀行帳戶印鑒的使用實行3章分管并用制。即：財務章由出納保管，董事長私章和會計私章由本人各自保管，不準由1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。2、在辦理信匯、電匯、票匯、轉賬支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應附入付款憑證記賬備查。3、應及時正確的登記賬目，銀行帳戶往來應逐筆登記入帳，不準多筆匯總記帳。要隨時掌握銀行存款余額，以加速資金周轉。各公司應按月與銀行對帳單核對，未達收支，應及時作出調節(jié)表逐筆調節(jié)平衡。4、能隨時準確的向總經(jīng)理、集團財務、董事長提供存款收支、結余情況，周末、月末2號前，向董事長報送匯總銀行存款收支明細周報、月報。五、售后效勞管理規(guī)定(一)配件采購：1、向廠方或兄弟4S店采購配件的規(guī)定：由配件方案員填寫配件采購方案表→配件經(jīng)理簽字→效勞經(jīng)理簽字→財務經(jīng)理—總經(jīng)理簽字即可采購。2、外購配件的規(guī)定：①配件方案員〔采購員〕填寫配件采購單，并注明幾家配件供給商的價格比照結果及。②外購配件金額在200元或200以內的，由配件經(jīng)理簽字→效勞經(jīng)理簽字→從備用金中支取→次月15日前審核報銷。③外購配件超過200元的，按以下程序申請：配件經(jīng)理→效勞經(jīng)理→財務經(jīng)理→總經(jīng)理〔限2000元或2000元以內〕→董事長〔2000元以上〕④外采購配件原則上選擇適合的合作單位，并簽定合作合同，合同須留存財務一份備案，貨款采取月結或季度結算的方式?！捕尘S修折扣：因業(yè)務需要或其他特殊情況需要優(yōu)惠的〔僅指維修工時費優(yōu)惠〕，優(yōu)惠工時局部結算額20%〔含20%〕以內的由效勞經(jīng)理酌情批復，20%-40%〔含40%〕以內的由總經(jīng)理審批，優(yōu)惠40%以上的須由總裁或董事長審批。〔三〕舊件處理：正常維修情況下必須以舊件換領新件，舊件由效勞經(jīng)理和庫管共同負責保管，每月月末28日由財務部、行政部配合修理廠將舊件集中處理，將所得收入上交財務部作為公司營業(yè)外收入?！菜摹吃囓嚕壕S修車輛需外出試車的，按廠方相關規(guī)定執(zhí)行,并由效勞經(jīng)理負責。〔五〕關于維修費用拖欠的規(guī)定：1、簽定維修合作單位的維修車輛：已簽定維修合作的單位，原則上采取月結，最長不超過3個月，將所欠維修款項結清，并實行效勞經(jīng)理責任制。2、事故理賠維修車輛：理賠手續(xù)必須齊全，憑保險公司理賠單證辦理3、廠方質量索賠車輛：由索賠員認定，并按時從廠方收回索賠款項。以上三種情況，實行效勞經(jīng)理負責制。4、特殊用戶車輛：特殊用戶指第1、2、3種情況以外的用戶，需經(jīng)效勞經(jīng)理及總經(jīng)理審批并報董事長核準前方可欠款。原則上效勞經(jīng)理及總經(jīng)理不準報批此類用戶。同時，此類欠款由效勞經(jīng)理及總經(jīng)理負責收回。5、商品車維修車輛〔倉庫、展示網(wǎng)點、外調〕①屬質量問題的，按索賠程序辦理。②屬人為造成的損傷，由保險公司及主管領導和經(jīng)辦人負責，此種車輛維修須總經(jīng)理和董事長批準〔處分結果〕。6、公司車輛的維修①公司管理層自備車輛的維修按公司車輛補貼方法執(zhí)行。②公司公務用車維修按公司公務車輛管理方法執(zhí)行。六、會計檔案管理規(guī)定1、會計檔案收集、立卷、歸檔的范圍=1\*GB3①、原始憑證和收款、付款、轉帳等各類會計憑證。=2\*GB3②、月、季度、年度會計報表、已報稅務申報表、會計年檢報告書、年審報告書等備查資料。=3\*GB3③、各類明細帳、分類帳、總帳、固定資產(chǎn)帳卡、會計移交清冊，會計檔案銷毀清冊。=4\*GB3④、有關的經(jīng)濟協(xié)議、契約、合同書及財務方案、本錢方案、單位預算等方面的文件，及有關財稅部門的財會規(guī)章、有關的重大財務規(guī)定等。2、會計檔案的保管會計檔案必須按月裝訂成冊，財務部設獨立的文件柜由財務經(jīng)理進展嚴密統(tǒng)一保管，采用電子計算機記賬的，機器儲存和輸出的會計記錄視同會計賬簿，應專人負責嚴密保管，財務經(jīng)理總管。3、各公司必須加強對發(fā)票的管理，安排專人負責發(fā)票的登記、領用、清理、核對工作。嚴禁為外單位或個人代開發(fā)票，違者處發(fā)票額15%以上的罰款和扣發(fā)1-2個月的獎金，情節(jié)嚴重的追究法律責任。4、調閱會計檔案的管理：調閱會計檔案，要嚴格辦理手續(xù)。本單位人員調閱，要經(jīng)財務經(jīng)理同意；外單位人員原則上不予調閱，但特殊情況下，可憑其正式介紹信，經(jīng)財務經(jīng)理、總經(jīng)理批準，批準后要詳細登記調閱的檔案名稱、調閱日期、調閱人員姓名和工作單位、調閱理由。調閱檔案原則上應由財務部門查閱，需要攜帶外出和復制的要經(jīng)總經(jīng)理批準。5、會計檔案的管理期限各種會計檔案的保管期，從會計年度終了后的第一天算起，至少15年。6、會計檔案的銷毀管理=1\*GB3①、對于規(guī)定保管期滿后的會計檔案，應進展銷毀的，要填寫"檔案銷毀清冊〞、"會計檔案銷毀報告單〞。經(jīng)財務部門負責人和單位領導審查同意，報有關主管部門，財稅部門批準前方能銷毀。=2\*GB3②、在銷毀時財務部門負責人或另行指定一名會計人員負責監(jiān)銷