旅游景區(qū)財務固定資產(chǎn)的管理規(guī)定一、固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機械、設備、運輸工具；電子設備、儀器儀表等其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關的單位價值超過1000元的設備器具，工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營必備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限超過兩年的也應當作為固定資產(chǎn)。二、企業(yè)要建立健全固定資產(chǎn)管理制度，包括固定資產(chǎn)的安全使用制度，維修保養(yǎng)制度，定期盤點制度和折舊計提制度。公司財務要設置固定資產(chǎn)明細帳，并制定固定資產(chǎn)目錄。三、固定資產(chǎn)的計價1、外購的固定資產(chǎn)，不需安裝就可直接使用的固定資產(chǎn)，以發(fā)票價格和運輸費用價格為固定資產(chǎn)記帳價格，對于外購需安裝、調(diào)試才可使用的固定資產(chǎn)，以外購價格加運輸費、安裝調(diào)試費等合理有關的費用為計帳價格。2、需外單位承建的基建工作或設備的安裝調(diào)試工程時，承建單位要搞好預算工作和合同的簽訂工作，基建合同和預決算書要送財務部門留存一份。購置機器設備時要搞好市場調(diào)查，搞好設備的技術(shù)分析和經(jīng)濟性分析。3、對已經(jīng)竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機械設備等，要根據(jù)預算書或合同估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計提折舊，待工程決算后，再調(diào)整原估價和已提折舊。對于現(xiàn)已使用而沒有檔案資料的固定資產(chǎn)（沒有建帳）可以采取重置價進行入帳。4、折舊方法。公司對固定資產(chǎn)進行分類管理，固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法分類計提折舊，房屋、建筑物折舊年限為30年，機械、設備折舊年限為10年，車輛折舊年限為7年，電子設備和儀器儀表等為5年。5、公司固定資產(chǎn)殘值率5%。6、全部固定資產(chǎn)必須每年盤點一次,由財務部牽頭工程維修部、總經(jīng)辦、行政后勤部參與，具體盤點時間由財務部根據(jù)年終決算的要求決定。第四節(jié)負債管理規(guī)定一、企業(yè)的流動負債是指將在一年內(nèi)償還的債務，包括短期借款、應付帳款、應付工資、應交稅金，其他應付款以及預提費用等。二、企業(yè)各種流動負債應按期償還，以提高企業(yè)信譽和知名度，按期發(fā)放工資，無特殊原因員工工資必須于次月十五日前發(fā)放，以提高員工的積極性，增加企業(yè)凝聚力。三、企業(yè)購進貨物應付未付的款項，業(yè)務經(jīng)辦人員應及時將發(fā)票等有關單據(jù)送交財務部門，以便及時處理帳務，正確體現(xiàn)企業(yè)負債，正確核算材料物資等的計價和產(chǎn)品成本。有關費用報銷和標準參照有關制度執(zhí)行。第五節(jié)稅控機的管理規(guī)定控稅機實現(xiàn)專柜存放、專人管理。管理員要經(jīng)常檢查發(fā)票存放情況，做好防盜、防火、防潮、防丟失等防范工作，同時避免陽光直射和水泡，確保發(fā)票存放安全。如出現(xiàn)異常情況，應及時向上級匯報。管理員每天到崗后，應及時檢查稅控機是否正常，發(fā)現(xiàn)問題及時解決。顧客需要開發(fā)票時，管理員根據(jù)顧客要求，輸入付款單位或個人名稱、實際消費金額，打出發(fā)票后加蓋發(fā)票專用章，并做好登記。領取時由本人簽字，方可拿走發(fā)票。個人不得私自開發(fā)票。顧客如需多開發(fā)票時，則應先問明情況，請示上級同意后按多開金額收取相應的稅費，并做好登記。月底報送財務部所開發(fā)票的明細表。票清離崗，發(fā)票管理員發(fā)生工作調(diào)離時，必須將所經(jīng)營的發(fā)票、外欠單據(jù)做好交接方可離崗。已打印出的發(fā)票記帳聯(lián)按規(guī)定整理保管好，并于每月規(guī)定時間內(nèi)報送計劃財務部。第六節(jié)門票銷售管理規(guī)定票務收銀員應嚴格按照收費標準出售門票，并保管好門票存根；如有特殊情況須及時向上級領導請示，簽字同意后方可執(zhí)行。團隊購票（旅行社、直銷團體）由專門售票窗口（團隊收銀員）負責。簽約旅行社來團需提前發(fā)傳真至公司，如不能發(fā)傳真的應及時電話通知，導游帶團來時需攜帶旅行社協(xié)議、行程或介紹信等，售票窗口根據(jù)協(xié)議價格售票。直銷團體需提前與市場營銷部聯(lián)系，經(jīng)市場營銷部核實，按既定標準給予相應的團隊優(yōu)惠，有合作協(xié)議的團體根據(jù)協(xié)議價格售票。售票收銀點必須在規(guī)定的時間內(nèi)準時售票，不得有延誤，并在下班前規(guī)定的時間內(nèi)提醒客人景點關閉時間。票務收銀員結(jié)束售票后，應及時對當天的銷售情況進行整理，認真核對，票、款相符后如實填寫“售票情況日報表”，并在規(guī)定時間交到財務部。票務收銀員應及時將票款送存指定銀行帳戶，妥善保存好存款單；不得將票款私存、滯留。票務收銀員對門票銷售情況負有保密責任，不得隨意向除公司領導和財務部門以外人員透露門票銷售情況。第七節(jié)收銀管理規(guī)定為規(guī)范收銀操作程序，提高收銀工作效率，為游客提供優(yōu)質(zhì)高效的服務，特制定本規(guī)定。收銀員應提前5-10分鐘上班，做好收款交接準備工作。收銀員應嚴格遵守公司財務制度，按照公司和部門規(guī)定的收費標準收取款項。收銀員應熟練掌握業(yè)務知識與技能，收款、交款必須當面點清，如有差款、假幣由收銀員個人負責賠償?？腿嗽诰皡^(qū)內(nèi)購物或消費娛樂項目時，須到相應收銀點付款，收銀員收款后應即時開出相應票據(jù)，詳細填寫其中的相關項目，并主動將客人聯(lián)給客人以備查。無論何種原因，所有票據(jù)的作廢都應由當值主管以上人員核實后方可。收銀員應妥善保管各種收據(jù)、存根、發(fā)票等各種單據(jù)，不得私自亂開發(fā)票、收據(jù)。收銀員應將每日營業(yè)收入全部上交，并做好相應的銷售統(tǒng)計工作。所有收銀工作均應做好詳細收支記錄，收銀員應協(xié)助部門與財務定期盤點或臨時抽檢工作。第八節(jié)掛帳單的管理規(guī)定掛帳單是指和公司簽有協(xié)議可以掛帳結(jié)算的企事業(yè)單位或政府部門可以簽署掛賬的記賬憑證。財務部（或總經(jīng)辦）在公司的授權(quán)下，負責與對方單位簽訂協(xié)議，協(xié)議內(nèi)容主要包括消費價格、結(jié)算日期、雙方權(quán)利與義務、簽名模式、生效日期等。公司財務部負責整理簽約單位名單及授權(quán)人簽名模式，并及時通知各收銀點或指定辦理點。由收銀點或指定辦理點到財務部領取《掛帳單》，《掛賬單》一式兩份，歸口財務部管理，加蓋公司財務章有效，每月月底將《掛帳單》底聯(lián)交公司財務部門匯總。簽約單位來景區(qū)參觀消費時，辦理人員應認真仔細詢問，并嚴格核對簽名模式，無誤后方可辦理相關手續(xù)。財務部負責根據(jù)簽約規(guī)定的結(jié)算日期與對方單位進行結(jié)算，總經(jīng)辦協(xié)助有關事宜。簽單掛賬管理流程：公司財務與單位簽訂協(xié)議→財務部將單位名稱與單位授權(quán)人簽單模式通知收銀點或指定辦理點→參觀單位授權(quán)簽單人填寫《掛賬單》→進入景區(qū)消費→財務負責結(jié)算第九節(jié)簽單掛賬協(xié)議書范本甲方：乙方：甲乙雙方本著友好合作的精神，就乙方組織游客到甲方景區(qū)參觀有關事宜達成協(xié)議如下：乙方組織游客到甲方景區(qū)參觀游覽，甲方給予門票折計費的特別優(yōu)惠政策，導游服務費按甲方有關收費標準計算，全價收取。甲方應努力提供優(yōu)質(zhì)服務，積極配合乙方的接待活動。乙方游覽活動產(chǎn)生的費用可采取現(xiàn)金給付的形式，也可以采取記賬月結(jié)的形式，每次參觀乙方需簽署記賬單據(jù)。雙方商定于每月/季日前結(jié)清當月/季所有發(fā)生費用。雙方協(xié)定每年初簽訂合作協(xié)議，本協(xié)議有效期至年月日。為保證雙方的權(quán)益，甲方只接受乙方授權(quán)的簽單權(quán)人員名單為（本人簽名）：、、、、。本協(xié)議一式二份，雙方各執(zhí)一份。甲方： 乙方：法定代表人： 法定代表人：日期： 日期：第十節(jié)計劃財務常用管理表格一、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)狀況分析表單位：元項目

年年年產(chǎn)品銷售收入凈額流動資產(chǎn)年末余額流動資產(chǎn)平均余額流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(次數(shù))流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)二、存貨周轉(zhuǎn)狀況分析表單位：元項目年年年銷貨成本存貨年末余額存貨平均余額存貨周轉(zhuǎn)率(次數(shù))存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)三、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)狀況分析表單位：元項目年年年銷售收入凈額固定資產(chǎn)年末余額固定資產(chǎn)平均凈值固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(次數(shù))存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)四、固定資產(chǎn)盤存單使用部門：年月日共頁第頁財產(chǎn)編號固定資產(chǎn)部門登記卡盤點盤盈盤虧備注名稱規(guī)格廠牌數(shù)量數(shù)量數(shù)量金額數(shù)量金額五、歷年資產(chǎn)負債一覽表單位：元項目年月日年月日年月日金額%趨勢金額%趨勢金額%趨勢資產(chǎn)流動資產(chǎn)現(xiàn)金及銀行存款應收款