2025年國家開放大學(xué)《審計(jì)學(xué)導(dǎo)論》期末考試復(fù)習(xí)試題及答案解析所屬院校：________姓名：________考場號(hào)：________考生號(hào)：________一、選擇題1.審計(jì)的產(chǎn)生是基于（）A.市場經(jīng)濟(jì)的需要B.政府監(jiān)管的需要C.企業(yè)內(nèi)部管理的需要D.法律法規(guī)的要求答案：A解析：審計(jì)的產(chǎn)生源于市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。隨著商品經(jīng)濟(jì)關(guān)系的日益復(fù)雜，所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離，投資者需要了解企業(yè)的經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)信息，從而產(chǎn)生了審計(jì)的需求。審計(jì)通過獨(dú)立、客觀的鑒證活動(dòng)，為信息使用者提供可靠保障，促進(jìn)市場經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。2.審計(jì)按其性質(zhì)分類，不包括（）A.財(cái)務(wù)審計(jì)B.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)C.財(cái)務(wù)收支審計(jì)D.稅務(wù)審計(jì)答案：D解析：審計(jì)按其性質(zhì)分類主要包括財(cái)務(wù)審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和財(cái)務(wù)收支審計(jì)。財(cái)務(wù)審計(jì)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性和公允性進(jìn)行審計(jì)；經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行審計(jì)；財(cái)務(wù)收支審計(jì)是對(duì)企業(yè)資金收支的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行審計(jì)。稅務(wù)審計(jì)屬于專項(xiàng)審計(jì)，是按審計(jì)內(nèi)容分類的一種。3.審計(jì)的基本職能是（）A.監(jiān)督、評(píng)價(jià)、證明B.監(jiān)督、鑒證、證明C.評(píng)價(jià)、鑒證、證明D.監(jiān)督、評(píng)價(jià)、鑒證答案：D解析：審計(jì)的基本職能包括監(jiān)督、評(píng)價(jià)和鑒證。監(jiān)督是指審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支及其相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性和效益性進(jìn)行監(jiān)督；評(píng)價(jià)是指審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支及其相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性發(fā)表意見；鑒證是指審計(jì)機(jī)構(gòu)通過獨(dú)立、客觀的審計(jì)程序，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表或經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行確認(rèn)。證明是審計(jì)工作的最終目的。4.審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)程序后，應(yīng)當(dāng)（）A.直接做出審計(jì)結(jié)論B.撰寫審計(jì)證據(jù)C.整理審計(jì)工作底稿D.立即報(bào)告審計(jì)結(jié)果答案：C解析：審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)程序后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)、清晰地整理審計(jì)工作底稿。審計(jì)工作底稿是審計(jì)證據(jù)的載體，是形成審計(jì)結(jié)論的基礎(chǔ)。整理審計(jì)工作底稿包括記錄審計(jì)程序、獲取的審計(jì)證據(jù)、審計(jì)人員分析判斷等內(nèi)容。只有做好審計(jì)工作底稿，才能保證審計(jì)質(zhì)量，為做出審計(jì)結(jié)論提供依據(jù)。5.審計(jì)報(bào)告的要素不包括（）A.審計(jì)范圍B.審計(jì)意見C.審計(jì)程序D.被審計(jì)單位基本情況答案：C解析：審計(jì)報(bào)告的要素包括被審計(jì)單位基本情況、審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)評(píng)價(jià)、審計(jì)意見、審計(jì)建議等。審計(jì)程序是執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)遵循的步驟和方法，不是審計(jì)報(bào)告的要素。審計(jì)報(bào)告需要說明執(zhí)行了哪些審計(jì)程序，但不需要詳細(xì)列明程序本身。6.按審計(jì)實(shí)施的時(shí)間分類，審計(jì)不包括（）A.職前審計(jì)B.職中審計(jì)C.職后審計(jì)D.專項(xiàng)審計(jì)答案：D解析：按審計(jì)實(shí)施的時(shí)間分類，審計(jì)包括職前審計(jì)、職中審計(jì)和職后審計(jì)。職前審計(jì)是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生前進(jìn)行的預(yù)防性審計(jì)；職中審計(jì)是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行中進(jìn)行的監(jiān)督性審計(jì)；職后審計(jì)是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成后進(jìn)行的評(píng)價(jià)性審計(jì)。專項(xiàng)審計(jì)是按審計(jì)內(nèi)容分類的一種。7.審計(jì)獨(dú)立性要求審計(jì)人員（）A.與被審計(jì)單位保持經(jīng)濟(jì)聯(lián)系B.接受被審計(jì)單位贈(zèng)送的禮品C.與被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)保持良好關(guān)系D.不受被審計(jì)單位或其他單位、個(gè)人的影響答案：D解析：審計(jì)獨(dú)立性要求審計(jì)人員保持客觀、公正的態(tài)度，不受被審計(jì)單位或其他單位、個(gè)人的影響。這包括經(jīng)濟(jì)獨(dú)立、組織獨(dú)立和人員獨(dú)立。審計(jì)人員不得與被審計(jì)單位存在可能影響?yīng)毩⑿缘慕?jīng)濟(jì)聯(lián)系，不得接受被審計(jì)單位贈(zèng)送的禮品，不得與被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)有影響?yīng)毩⑿缘年P(guān)系。8.審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容包括（）A.審計(jì)目標(biāo)B.審計(jì)范圍C.審計(jì)依據(jù)D.以上都是答案：D解析：審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)工作的重要環(huán)節(jié)，其主要內(nèi)容包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)程序、審計(jì)人員安排、審計(jì)時(shí)間安排、審計(jì)預(yù)算等。制定完善的審計(jì)計(jì)劃，有利于審計(jì)工作有序進(jìn)行，保證審計(jì)質(zhì)量。9.審計(jì)證據(jù)的主要來源包括（）A.財(cái)務(wù)報(bào)表B.內(nèi)部控制制度C.實(shí)地觀察D.以上都是答案：D解析：審計(jì)證據(jù)的主要來源包括財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制制度、實(shí)地觀察、訪談、函證、分析性復(fù)核等。審計(jì)人員需要從多個(gè)來源獲取審計(jì)證據(jù)，形成審計(jì)證據(jù)體系，才能做出可靠的審計(jì)結(jié)論。10.審計(jì)質(zhì)量控制的內(nèi)容不包括（）A.審計(jì)人員素質(zhì)控制B.審計(jì)作業(yè)控制C.審計(jì)報(bào)告控制D.審計(jì)成本控制答案：D解析：審計(jì)質(zhì)量控制的內(nèi)容包括審計(jì)人員素質(zhì)控制、審計(jì)作業(yè)控制和審計(jì)報(bào)告控制。審計(jì)人員素質(zhì)控制是保證審計(jì)質(zhì)量的基礎(chǔ)；審計(jì)作業(yè)控制是保證審計(jì)程序執(zhí)行到位；審計(jì)報(bào)告控制是保證審計(jì)意見客觀公正。審計(jì)成本控制屬于審計(jì)項(xiàng)目管理的內(nèi)容，不是審計(jì)質(zhì)量控制的直接內(nèi)容。11.下列不屬于審計(jì)基本職能的是（）A.監(jiān)督B.評(píng)價(jià)C.鑒證D.預(yù)測答案：D解析：審計(jì)的基本職能包括監(jiān)督、評(píng)價(jià)和鑒證。監(jiān)督是指對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行檢查和監(jiān)督，確保其合規(guī)性；評(píng)價(jià)是指對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效果和效率進(jìn)行評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)建議；鑒證是指對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和公允性發(fā)表意見。預(yù)測不屬于審計(jì)的基本職能，雖然審計(jì)過程中可能涉及對(duì)未來的預(yù)測，但這不是審計(jì)的核心職能。12.按審計(jì)機(jī)構(gòu)劃分，審計(jì)不包括（）A.政府審計(jì)B.內(nèi)部審計(jì)C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)D.中央銀行審計(jì)答案：D解析：按審計(jì)機(jī)構(gòu)劃分，審計(jì)主要包括政府審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)。政府審計(jì)由國家審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行，對(duì)政府財(cái)政收支、國有資產(chǎn)管理等進(jìn)行審計(jì)；內(nèi)部審計(jì)是由企業(yè)內(nèi)部設(shè)置的審計(jì)部門進(jìn)行，對(duì)企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督；注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是由會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行的獨(dú)立審計(jì)。中央銀行審計(jì)屬于專門審計(jì)，不是按審計(jì)機(jī)構(gòu)劃分的主要類型。13.審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)程序后，應(yīng)當(dāng)（）A.直接做出審計(jì)結(jié)論B.撰寫審計(jì)證據(jù)C.整理審計(jì)工作底稿D.立即報(bào)告審計(jì)結(jié)果答案：C解析：審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)程序后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)、清晰地整理審計(jì)工作底稿。審計(jì)工作底稿是審計(jì)證據(jù)的載體，是形成審計(jì)結(jié)論的基礎(chǔ)。整理審計(jì)工作底稿包括記錄審計(jì)程序、獲取的審計(jì)證據(jù)、審計(jì)人員分析判斷等內(nèi)容。只有做好審計(jì)工作底稿，才能保證審計(jì)質(zhì)量，為做出審計(jì)結(jié)論提供依據(jù)。14.審計(jì)報(bào)告的要素不包括（）A.審計(jì)范圍B.審計(jì)意見C.審計(jì)程序D.被審計(jì)單位基本情況答案：C解析：審計(jì)報(bào)告的要素包括被審計(jì)單位基本情況、審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)評(píng)價(jià)、審計(jì)意見、審計(jì)建議等。審計(jì)程序是執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)遵循的步驟和方法，不是審計(jì)報(bào)告的要素。審計(jì)報(bào)告需要說明執(zhí)行了哪些審計(jì)程序，但不需要詳細(xì)列明程序本身。15.按審計(jì)實(shí)施的時(shí)間分類，審計(jì)不包括（）A.職前審計(jì)B.職中審計(jì)C.職后審計(jì)D.專項(xiàng)審計(jì)答案：D解析：按審計(jì)實(shí)施的時(shí)間分類，審計(jì)包括職前審計(jì)、職中審計(jì)和職后審計(jì)。職前審計(jì)是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生前進(jìn)行的預(yù)防性審計(jì)；職中審計(jì)是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行中進(jìn)行的監(jiān)督性審計(jì)；職后審計(jì)是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成后進(jìn)行的評(píng)價(jià)性審計(jì)。專項(xiàng)審計(jì)是按審計(jì)內(nèi)容分類的一種。16.審計(jì)獨(dú)立性要求審計(jì)人員（）A.與被審計(jì)單位保持經(jīng)濟(jì)聯(lián)系B.接受被審計(jì)單位贈(zèng)送的禮品C.與被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)保持良好關(guān)系D.不受被審計(jì)單位或其他單位、個(gè)人的影響答案：D解析：審計(jì)獨(dú)立性要求審計(jì)人員保持客觀、公正的態(tài)度，不受被審計(jì)單位或其他單位、個(gè)人的影響。這包括經(jīng)濟(jì)獨(dú)立、組織獨(dú)立和人員獨(dú)立。審計(jì)人員不得與被審計(jì)單位存在可能影響?yīng)毩⑿缘慕?jīng)濟(jì)聯(lián)系，不得接受被審計(jì)單位贈(zèng)送的禮品，不得與被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)有影響?yīng)毩⑿缘年P(guān)系。17.審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容包括（）A.審計(jì)目標(biāo)B.審計(jì)范圍C.審計(jì)依據(jù)D.以上都是答案：D解析：審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)工作的重要環(huán)節(jié)，其主要內(nèi)容包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)程序、審計(jì)人員安排、審計(jì)時(shí)間安排、審計(jì)預(yù)算等。制定完善的審計(jì)計(jì)劃，有利于審計(jì)工作有序進(jìn)行，保證審計(jì)質(zhì)量。18.審計(jì)證據(jù)的主要來源包括（）A.財(cái)務(wù)報(bào)表B.內(nèi)部控制制度C.實(shí)地觀察D.以上都是答案：D解析：審計(jì)證據(jù)的主要來源包括財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制制度、實(shí)地觀察、訪談、函證、分析性復(fù)核等。審計(jì)人員需要從多個(gè)來源獲取審計(jì)證據(jù)，形成審計(jì)證據(jù)體系，才能做出可靠的審計(jì)結(jié)論。19.審計(jì)質(zhì)量控制的內(nèi)容不包括（）A.審計(jì)人員素質(zhì)控制B.審計(jì)作業(yè)控制C.審計(jì)報(bào)告控制D.審計(jì)成本控制答案：D解析：審計(jì)質(zhì)量控制的內(nèi)容包括審計(jì)人員素質(zhì)控制、審計(jì)作業(yè)控制和審計(jì)報(bào)告控制。審計(jì)人員素質(zhì)控制是保證審計(jì)質(zhì)量的基礎(chǔ)；審計(jì)作業(yè)控制是保證審計(jì)程序執(zhí)行到位；審計(jì)報(bào)告控制是保證審計(jì)意見客觀公正。審計(jì)成本控制屬于審計(jì)項(xiàng)目管理的內(nèi)容，不是審計(jì)質(zhì)量控制的直接內(nèi)容。20.下列不屬于審計(jì)報(bào)告類型的是（）A.無保留意見審計(jì)報(bào)告B.保留意見審計(jì)報(bào)告C.否定意見審計(jì)報(bào)告D.審計(jì)意見書答案：D解析：審計(jì)報(bào)告的類型主要包括無保留意見審計(jì)報(bào)告、保留意見審計(jì)報(bào)告、否定意見審計(jì)報(bào)告和無法表示意見審計(jì)報(bào)告。審計(jì)意見書是審計(jì)工作完成后出具的正式文件，但不是審計(jì)報(bào)告的類型。審計(jì)報(bào)告的類型是根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)程序的結(jié)果來確定的。二、多選題1.審計(jì)的基本職能包括（）A.監(jiān)督B.評(píng)價(jià)C.鑒證D.預(yù)測E.建議答案：ABC解析：審計(jì)的基本職能主要包括監(jiān)督、評(píng)價(jià)和鑒證。監(jiān)督職能體現(xiàn)在對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保其合規(guī)性；評(píng)價(jià)職能體現(xiàn)在對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等發(fā)表意見；鑒證職能體現(xiàn)在對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表或經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和公允性提供保證。預(yù)測和建議雖然可能是審計(jì)過程中涉及的內(nèi)容，但并非審計(jì)的基本職能。2.按審計(jì)對(duì)象分類，審計(jì)包括（）A.財(cái)務(wù)審計(jì)B.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)C.財(cái)務(wù)收支審計(jì)D.專項(xiàng)審計(jì)E.稅務(wù)審計(jì)答案：ABCD解析：按審計(jì)對(duì)象分類，審計(jì)主要包括財(cái)務(wù)審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、財(cái)務(wù)收支審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)。財(cái)務(wù)審計(jì)是對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)；經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是對(duì)被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行審計(jì)；財(cái)務(wù)收支審計(jì)是對(duì)被審計(jì)單位的資金收支進(jìn)行審計(jì)；專項(xiàng)審計(jì)是對(duì)被審計(jì)單位的特定項(xiàng)目或事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。稅務(wù)審計(jì)屬于專項(xiàng)審計(jì)的一種。3.審計(jì)證據(jù)的獲取方法包括（）A.檢查B.函證C.觀察法D.訪談E.分析性復(fù)核答案：ABCDE解析：審計(jì)證據(jù)的獲取方法多種多樣，主要包括檢查、函證、觀察法、訪談和分析性復(fù)核等。檢查是指檢查被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)記錄、憑證、文件等；函證是指通過信函等方式向有關(guān)單位或個(gè)人獲取審計(jì)證據(jù)；觀察法是指審計(jì)人員親臨現(xiàn)場觀察被審計(jì)單位的實(shí)際運(yùn)作情況；訪談是指與被審計(jì)單位的有關(guān)人員進(jìn)行談話，獲取審計(jì)證據(jù)；分析性復(fù)核是指通過分析被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)異常情況，獲取審計(jì)證據(jù)。4.審計(jì)工作底稿的作用包括（）A.記錄審計(jì)過程B.支持審計(jì)意見C.證明審計(jì)質(zhì)量D.指導(dǎo)審計(jì)工作E.幫助記憶審計(jì)內(nèi)容答案：ABC解析：審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的記錄，其主要作用包括記錄審計(jì)過程、支持審計(jì)意見和證明審計(jì)質(zhì)量。審計(jì)工作底稿詳細(xì)記錄了審計(jì)人員執(zhí)行的審計(jì)程序、獲取的審計(jì)證據(jù)和形成的審計(jì)結(jié)論，是形成審計(jì)意見的基礎(chǔ)，也是證明審計(jì)質(zhì)量的重要依據(jù)。指導(dǎo)審計(jì)工作和幫助記憶審計(jì)內(nèi)容雖然可能涉及審計(jì)工作底稿，但不是其主要作用。5.審計(jì)獨(dú)立性受到威脅的情形包括（）A.審計(jì)人員與被審計(jì)單位存在經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系B.審計(jì)人員接受被審計(jì)單位贈(zèng)送的禮品C.審計(jì)人員與被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)存在親屬關(guān)系D.審計(jì)人員受到被審計(jì)單位管理層的壓力E.審計(jì)人員與被審計(jì)單位簽訂長期服務(wù)合同答案：ABCD解析：審計(jì)獨(dú)立性受到威脅的情形主要包括經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系、接受禮品、親屬關(guān)系、管理層壓力和長期服務(wù)合同等。這些情形都可能導(dǎo)致審計(jì)人員無法保持客觀、公正的態(tài)度，影響審計(jì)意見的可靠性。審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)工作的生命線，必須嚴(yán)格防范各種獨(dú)立性威脅。6.審計(jì)計(jì)劃的內(nèi)容包括（）A.審計(jì)目標(biāo)B.審計(jì)范圍C.審計(jì)依據(jù)D.審計(jì)人員安排E.審計(jì)時(shí)間安排答案：ABCDE解析：審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)工作的重要環(huán)節(jié)，其內(nèi)容通常包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)人員安排、審計(jì)時(shí)間安排、審計(jì)預(yù)算等。制定完善的審計(jì)計(jì)劃，有利于審計(jì)工作有序進(jìn)行，保證審計(jì)質(zhì)量。7.審計(jì)報(bào)告的類型包括（）A.無保留意見審計(jì)報(bào)告B.保留意見審計(jì)報(bào)告C.否定意見審計(jì)報(bào)告D.無法表示意見審計(jì)報(bào)告E.審計(jì)意見書答案：ABCD解析：審計(jì)報(bào)告的類型主要包括無保留意見審計(jì)報(bào)告、保留意見審計(jì)報(bào)告、否定意見審計(jì)報(bào)告和無法表示意見審計(jì)報(bào)告。這些類型是根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)程序的結(jié)果來確定的，分別反映了審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的意見。審計(jì)意見書是審計(jì)工作完成后出具的正式文件，但不是審計(jì)報(bào)告的類型。8.審計(jì)質(zhì)量控制的內(nèi)容包括（）A.審計(jì)人員素質(zhì)控制B.審計(jì)作業(yè)控制C.審計(jì)報(bào)告控制D.審計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制E.審計(jì)成本控制答案：ABCD解析：審計(jì)質(zhì)量控制的內(nèi)容包括審計(jì)人員素質(zhì)控制、審計(jì)作業(yè)控制、審計(jì)報(bào)告控制和審計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制等。審計(jì)人員素質(zhì)控制是保證審計(jì)質(zhì)量的基礎(chǔ)；審計(jì)作業(yè)控制是保證審計(jì)程序執(zhí)行到位；審計(jì)報(bào)告控制是保證審計(jì)意見客觀公正；審計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制是保證審計(jì)機(jī)構(gòu)運(yùn)作規(guī)范的重要措施。9.審計(jì)的職能作用體現(xiàn)在（）A.提高經(jīng)濟(jì)效益B.促進(jìn)廉政建設(shè)C.維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)D.保障資產(chǎn)安全E.改善經(jīng)營管理答案：ABCDE解析：審計(jì)的職能作用主要體現(xiàn)在提高經(jīng)濟(jì)效益、促進(jìn)廉政建設(shè)、維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)、保障資產(chǎn)安全和改善經(jīng)營管理等方面。審計(jì)通過監(jiān)督、評(píng)價(jià)和鑒證等職能，可以幫助被審計(jì)單位發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的問題，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)其健康發(fā)展。10.審計(jì)的基本原則包括（）A.獨(dú)立性原則B.客觀性原則C.公正性原則D.專業(yè)性原則E.保密性原則答案：ABCDE解析：審計(jì)的基本原則包括獨(dú)立性原則、客觀性原則、公正性原則、專業(yè)性原則和保密性原則。獨(dú)立性原則保證審計(jì)人員不受被審計(jì)單位或其他單位、個(gè)人的影響；客觀性原則要求審計(jì)人員基于事實(shí)，公正地發(fā)表意見；公正性原則要求審計(jì)人員公平對(duì)待所有相關(guān)方；專業(yè)性原則要求審計(jì)人員具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能；保密性原則要求審計(jì)人員對(duì)獲取的審計(jì)信息保密。這些原則是保證審計(jì)質(zhì)量的重要基礎(chǔ)。11.審計(jì)的基本職能包括（）A.監(jiān)督B.評(píng)價(jià)C.鑒證D.預(yù)測E.建議答案：ABC解析：審計(jì)的基本職能主要包括監(jiān)督、評(píng)價(jià)和鑒證。監(jiān)督職能體現(xiàn)在對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保其合規(guī)性；評(píng)價(jià)職能體現(xiàn)在對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等發(fā)表意見；鑒證職能體現(xiàn)在對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表或經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和公允性提供保證。預(yù)測和建議雖然可能是審計(jì)過程中涉及的內(nèi)容，但并非審計(jì)的基本職能。12.按審計(jì)對(duì)象分類，審計(jì)包括（）A.財(cái)務(wù)審計(jì)B.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)C.財(cái)務(wù)收支審計(jì)D.專項(xiàng)審計(jì)E.稅務(wù)審計(jì)答案：ABCD解析：按審計(jì)對(duì)象分類，審計(jì)主要包括財(cái)務(wù)審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、財(cái)務(wù)收支審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)。財(cái)務(wù)審計(jì)是對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)；經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是對(duì)被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行審計(jì)；財(cái)務(wù)收支審計(jì)是對(duì)被審計(jì)單位的資金收支進(jìn)行審計(jì)；專項(xiàng)審計(jì)是對(duì)被審計(jì)單位的特定項(xiàng)目或事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。稅務(wù)審計(jì)屬于專項(xiàng)審計(jì)的一種。13.審計(jì)證據(jù)的獲取方法包括（）A.檢查B.函證C.觀察法D.訪談E.分析性復(fù)核答案：ABCDE解析：審計(jì)證據(jù)的獲取方法多種多樣，主要包括檢查、函證、觀察法、訪談和分析性復(fù)核等。檢查是指檢查被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)記錄、憑證、文件等；函證是指通過信函等方式向有關(guān)單位或個(gè)人獲取審計(jì)證據(jù)；觀察法是指審計(jì)人員親臨現(xiàn)場觀察被審計(jì)單位的實(shí)際運(yùn)作情況；訪談是指與被審計(jì)單位的有關(guān)人員進(jìn)行談話，獲取審計(jì)證據(jù)；分析性復(fù)核是指通過分析被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)異常情況，獲取審計(jì)證據(jù)。14.審計(jì)工作底稿的作用包括（）A.記錄審計(jì)過程B.支持審計(jì)意見C.證明審計(jì)質(zhì)量D.指導(dǎo)審計(jì)工作E.幫助記憶審計(jì)內(nèi)容答案：ABC解析：審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的記錄，其主要作用包括記錄審計(jì)過程、支持審計(jì)意見和證明審計(jì)質(zhì)量。審計(jì)工作底稿詳細(xì)記錄了審計(jì)人員執(zhí)行的審計(jì)程序、獲取的審計(jì)證據(jù)和形成的審計(jì)結(jié)論，是形成審計(jì)意見的基礎(chǔ)，也是證明審計(jì)質(zhì)量的重要依據(jù)。指導(dǎo)審計(jì)工作和幫助記憶審計(jì)內(nèi)容雖然可能涉及審計(jì)工作底稿，但不是其主要作用。15.審計(jì)獨(dú)立性受到威脅的情形包括（）A.審計(jì)人員與被審計(jì)單位存在經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系B.審計(jì)人員接受被審計(jì)單位贈(zèng)送的禮品C.審計(jì)人員與被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)存在親屬關(guān)系D.審計(jì)人員受到被審計(jì)單位管理層的壓力E.審計(jì)人員與被審計(jì)單位簽訂長期服務(wù)合同答案：ABCD解析：審計(jì)獨(dú)立性受到威脅的情形主要包括經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系、接受禮品、親屬關(guān)系、管理層壓力和長期服務(wù)合同等。這些情形都可能導(dǎo)致審計(jì)人員無法保持客觀、公正的態(tài)度，影響審計(jì)意見的可靠性。審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)工作的生命線，必須嚴(yán)格防范各種獨(dú)立性威脅。16.審計(jì)計(jì)劃的內(nèi)容包括（）A.審計(jì)目標(biāo)B.審計(jì)范圍C.審計(jì)依據(jù)D.審計(jì)人員安排E.審計(jì)時(shí)間安排答案：ABCDE解析：審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)工作的重要環(huán)節(jié)，其內(nèi)容通常包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)人員安排、審計(jì)時(shí)間安排、審計(jì)預(yù)算等。制定完善的審計(jì)計(jì)劃，有利于審計(jì)工作有序進(jìn)行，保證審計(jì)質(zhì)量。17.審計(jì)報(bào)告的類型包括（）A.無保留意見審計(jì)報(bào)告B.保留意見審計(jì)報(bào)告C.否定意見審計(jì)報(bào)告D.無法表示意見審計(jì)報(bào)告E.審計(jì)意見書答案：ABCD解析：審計(jì)報(bào)告的類型主要包括無保留意見審計(jì)報(bào)告、保留意見審計(jì)報(bào)告、否定意見審計(jì)報(bào)告和無法表示意見審計(jì)報(bào)告。這些類型是根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)程序的結(jié)果來確定的，分別反映了審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的意見。審計(jì)意見書是審計(jì)工作完成后出具的正式文件，但不是審計(jì)報(bào)告的類型。18.審計(jì)質(zhì)量控制的內(nèi)容包括（）A.審計(jì)人員素質(zhì)控制B.審計(jì)作業(yè)控制C.審計(jì)報(bào)告控制D.審計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制E.審計(jì)成本控制答案：ABCD解析：審計(jì)質(zhì)量控制的內(nèi)容包括審計(jì)人員素質(zhì)控制、審計(jì)作業(yè)控制、審計(jì)報(bào)告控制和審計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制等。審計(jì)人員素質(zhì)控制是保證審計(jì)質(zhì)量的基礎(chǔ)；審計(jì)作業(yè)控制是保證審計(jì)程序執(zhí)行到位；審計(jì)報(bào)告控制是保證審計(jì)意見客觀公正；審計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制是保證審計(jì)機(jī)構(gòu)運(yùn)作規(guī)范的重要措施。19.審計(jì)的職能作用體現(xiàn)在（）A.提高經(jīng)濟(jì)效益B.促進(jìn)廉政建設(shè)C.維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)D.保障資產(chǎn)安全E.改善經(jīng)營管理答案：ABCDE解析：審計(jì)的職能作用主要體現(xiàn)在提高經(jīng)濟(jì)效益、促進(jìn)廉政建設(shè)、維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)、保障資產(chǎn)安全和改善經(jīng)營管理等方面。審計(jì)通過監(jiān)督、評(píng)價(jià)和鑒證等職能，可以幫助被審計(jì)單位發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的問題，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)其健康發(fā)展。20.審計(jì)的基本原則包括（）A.獨(dú)立性原則B.客觀性原則C.公正性原則D.專業(yè)性原則E.保密性原則答案：ABCDE解析：審計(jì)的基本原則包括獨(dú)立性原則、客觀性原則、公正性原則、專業(yè)性原則和保密性原則。獨(dú)立性原則保證審計(jì)人員不受被審計(jì)單位或其他單位、個(gè)人的影響；客觀性原則要求審計(jì)人員基于事實(shí)，公正地發(fā)表意見；公正性原則要求審計(jì)人員公平對(duì)待所有相關(guān)方；專業(yè)性原則要求審計(jì)人員具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能；保密性原則要求審計(jì)人員對(duì)獲取的審計(jì)信息保密。這些原則是保證審計(jì)質(zhì)量的重要基礎(chǔ)。三、判斷題1.審計(jì)的本質(zhì)是具有獨(dú)立性的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督。（）答案：正確解析：審計(jì)的本質(zhì)是一種獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。它通過專業(yè)的審計(jì)方法和程序，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支及其相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)其真實(shí)性、合法性和效益性，從而維護(hù)國家財(cái)經(jīng)秩序，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。獨(dú)立性是審計(jì)區(qū)別于其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督形式的重要特征，保證了審計(jì)意見的客觀公正。2.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果，具有法律效力。（）答案：錯(cuò)誤解析：審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果，它總結(jié)審計(jì)過程，反映審計(jì)發(fā)現(xiàn)，并提出審計(jì)意見。審計(jì)報(bào)告具有一定的權(quán)威性，對(duì)被審計(jì)單位改進(jìn)工作、加強(qiáng)管理具有指導(dǎo)意義。但是，審計(jì)報(bào)告并不具有直接的法律效力，它只是審計(jì)人員基于專業(yè)判斷形成的意見，其法律效力需要通過法律程序來確認(rèn)。3.審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)程序后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)整理審計(jì)工作底稿。（）答案：正確解析：審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)程序的記錄，是形成審計(jì)意見的基礎(chǔ)。審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)程序后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)、清晰地整理審計(jì)工作底稿，記錄審計(jì)程序、獲取的審計(jì)證據(jù)、審計(jì)人員分析判斷等內(nèi)容。只有做好審計(jì)工作底稿，才能保證審計(jì)質(zhì)量，為做出審計(jì)結(jié)論提供依據(jù)。4.審計(jì)獨(dú)立性要求審計(jì)人員與被審計(jì)單位保持完全隔離，不得有任何聯(lián)系。（）答案：錯(cuò)誤解析：審計(jì)獨(dú)立性要求審計(jì)人員保持客觀、公正的態(tài)度，不受被審計(jì)單位或其他單位、個(gè)人的影響。這包括經(jīng)濟(jì)獨(dú)立、組織獨(dú)立和人員獨(dú)立。審計(jì)人員可以與被審計(jì)單位保持正常的業(yè)務(wù)聯(lián)系，但不得存在可能影響?yīng)毩⑿缘慕?jīng)濟(jì)利益關(guān)系、親屬關(guān)系等，也不得受到被審計(jì)單位管理層的壓力。5.審計(jì)證據(jù)的獲取方法只有檢查、函證和訪談三種。（）答案：錯(cuò)誤解析：審計(jì)證據(jù)的獲取方法多種多樣，主要包括檢查、函證、觀察法、訪談、重新執(zhí)行、分析性復(fù)核等。審計(jì)人員需要根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和工作需要，選擇適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)獲取方法，形成審計(jì)證據(jù)體系，才能做出可靠的審計(jì)結(jié)論。6.審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)工作的重要環(huán)節(jié)，其內(nèi)容主要包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)等。（）答案：正確解析：審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)工作的重要環(huán)節(jié)，其內(nèi)容通常包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)人員安排、審計(jì)時(shí)間安排、審計(jì)預(yù)算等。制定完善的審計(jì)計(jì)劃，有利于審計(jì)工作有序進(jìn)行，保證審計(jì)質(zhì)量。7.審計(jì)報(bào)告的類型只有無保留意見一種。（）答案：錯(cuò)誤解析：審計(jì)報(bào)告的類型主要包括無保留意見審計(jì)報(bào)告、保留意見審計(jì)報(bào)告、否定意見審計(jì)報(bào)告和無法表示意見審計(jì)報(bào)告。這些類型是根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)程序的結(jié)果來確定的，分別反映了審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的意見。8.審計(jì)質(zhì)量控制的內(nèi)容包括審計(jì)人員素質(zhì)控制和審計(jì)作業(yè)控制。（）答案：正確解析：審計(jì)質(zhì)量控制的內(nèi)容包括審計(jì)人員素質(zhì)控制、審計(jì)作業(yè)控制、審計(jì)報(bào)告控制和審計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制等。審計(jì)人員素質(zhì)控制是保證審計(jì)質(zhì)量的基礎(chǔ)；審計(jì)作業(yè)控制是保證審計(jì)程序執(zhí)行到位；審計(jì)報(bào)告控制是保證審計(jì)意見客觀公正；審計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制是保證審計(jì)機(jī)構(gòu)運(yùn)作規(guī)范的重要措施。9.審計(jì)的基本職能是監(jiān)督、評(píng)價(jià)和鑒證。（）答案：正確解析：審計(jì)的基本職能主要包括監(jiān)督、評(píng)價(jià)和鑒證。監(jiān)督職能體現(xiàn)在對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保其合規(guī)性；評(píng)價(jià)職能體現(xiàn)在對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等發(fā)表意見；鑒證職能體現(xiàn)在對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表或經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和公允性提供保證。10.審計(jì)的基本原則包括獨(dú)立性原則、客觀性原則和公正性原則。（）答案：正確解析：審計(jì)的基本原則包括獨(dú)立性原則、客觀性原則、公正性原則、專業(yè)性原則和保密性原則。獨(dú)立性原則保證審計(jì)人員不受被審計(jì)單位或其他單位、個(gè)人的影響；客觀性原則要求審計(jì)人員基于事實(shí)，公正地發(fā)表意見；公正性原則要求審計(jì)人員公平對(duì)待所有相關(guān)方；專業(yè)性原則要求審計(jì)人員具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能；保密性原則要求審計(jì)人員對(duì)獲取的審計(jì)信息保密。這些原則是保證審計(jì)質(zhì)量的重要基礎(chǔ)。四、簡答題1.簡述審計(jì)的基本職能及其主要內(nèi)容。答案：審計(jì)的基本職能是監(jiān)督、評(píng)價(jià)和鑒證。監(jiān)督職能是指審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支及其相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保其符合國家法律法規(guī)、政策制度以及有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的要求。主要內(nèi)容包括檢查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料的真實(shí)性、合法性，以及內(nèi)部控制制度的健全性和有效性。評(píng)價(jià)職能是指審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支及其相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益以及資源利用效果等進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)建議。主要內(nèi)容包括評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況、管理狀況等，并提出改進(jìn)措施。鑒證職能是指審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表或特定經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)發(fā)表客觀公正的意見，為信息使用者提供可靠保障。主要內(nèi)容包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性、公允性發(fā)表意見，對(duì)特定經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的真實(shí)性、合規(guī)性發(fā)表意見等。2.簡述審計(jì)證據(jù)的特性及其對(duì)審計(jì)工作的影響。答案：審計(jì)證據(jù)的特性包括相關(guān)性、可靠性、充分性和適當(dāng)性。相關(guān)性是指審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)之間的聯(lián)系，即審計(jì)證據(jù)能夠證明被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和公允性。相關(guān)的審計(jì)證據(jù)能夠支持審計(jì)意見，提高審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量。可靠性是指審計(jì)證據(jù)的真實(shí)性和可信度，可靠的審計(jì)證據(jù)能夠?yàn)閷徲?jì)意見提供堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)獲取可靠的審計(jì)證據(jù)，以確保審計(jì)意見的客觀公正。充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量能夠滿足審計(jì)目標(biāo)的