學3任務2實施風險評估程序[復制]一、單選題1.想要了解被審計單位的營銷策略及其變化，最好詢問（）。[單選題]*A.營銷人員(正確答案)B.內部審計人員C.倉庫人員D.內部法律顧問2.了解被審計單位及其環(huán)境的目的是（）。[單選題]*A.控制檢查風險B.確定重要性水平C.控制固有風險D.為了識別和評估財務報表的重大錯報風險(正確答案)3.實現(xiàn)內部控制目標的手段是設計和執(zhí)行控制政策及程序。根據(jù)COSO發(fā)布的內部控制框架，內部控制包括的要素有（）。[單選題]*A.控制環(huán)境、控制活動、控制結構、控制設計、控制執(zhí)行B.控制環(huán)境、風險評估過程、信息系統(tǒng)與溝通、控制活動、控制結構C.控制環(huán)境、風險評估過程、信息系統(tǒng)與溝通、控制活動、對控制的監(jiān)督(正確答案)D.風險評估過程、信息系統(tǒng)與溝通、對控制的監(jiān)督、控制環(huán)境、控制結構4.注冊會計師在了解的以下事項中,屬于行業(yè)狀況的是()。[單選題]*A.國家的特殊監(jiān)管要求B.生產經營的季節(jié)性和周期性(正確答案)C.與被審計單位相關的稅務法規(guī)是否發(fā)生變化D.是否存在新出臺的法律法規(guī)5（）設定了被審計單位的內部控制基調，影響員工對內部控制的認識和態(tài)度。[單選題]*A.控制環(huán)境(正確答案)B.控制活動C.控制監(jiān)督D.控制檢查6.有助于確保管理層的指令得以執(zhí)行的政策和程序的是（）。[單選題]*A.控制環(huán)境B.控制監(jiān)督C.控制活動(正確答案)D.控制規(guī)則7.財務報表層次的重大錯報風險很可能源于()。[單選題]*A.風險評估過程有缺陷B.控制活動執(zhí)行不力C.對控制的監(jiān)督無效D.薄弱的控制環(huán)境(正確答案)8.關于內部控制，下列表述不正確的是()。[單選題]*A.內部控制是針對所有業(yè)務活動而設計的(正確答案)B.內部控制的設計與運行受制于成本效益原則C.內部控制可能因經營環(huán)境、業(yè)務性質的改變而削弱或失敗D.內部控制可能因執(zhí)行人員濫用職權或屈從于外部壓力而失效9.注冊會計師對行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素了解的范圍和程度會因被審計單位所處行業(yè)、規(guī)模以及其他因素的不同而不同。對從事計算機硬件制造的被審計單位，注冊會計師可能更關心（

）。[單選題]*A.環(huán)保法規(guī)B.宏觀經濟走勢以及貨幣、財政等方面的宏觀經濟政策C.市場競爭以及技術進步的情況(正確答案)D.資本充足率10.下列各項中，與財務報表層次重大錯報風險評估最相關的是（）。[單選題]*A.被審單位持有大量高價值且易被盜竊的資產B.被審單位應收賬款周轉率呈明顯下降趨勢C.被審單位控制環(huán)境薄弱(正確答案)D.被審單位的生產成本計算過程相當復雜11.了解被審單位財務業(yè)績和評價的最重要的目的是（

）。[單選題]*A.了解被審單位的業(yè)績趨勢B.考慮是否存在舞弊風險(正確答案)C.確定被審單位的業(yè)績是否達到預算D.將被審單位的業(yè)績與同行業(yè)做比較12.了解被審單位及其環(huán)境一般在（）進行。[單選題]*A.接客戶或續(xù)約時B.進行審計計劃時C.進行期中審計時D.貫穿于整個審計過程的始終(正確答案)13.為了克服制度基礎審計的局限性，審計界形成的一種新的審計模式是（）。[單選題]*A.業(yè)務基礎審計B.風險導向審計(正確答案)C.賬目基礎審計D.判斷抽樣審計14.內部控制的控制環(huán)境不包括（）。[單選題]*A.組織結構B.職權與責任的分配C.交易授權(正確答案)D.人力資源政策與實務15.誠信和道德價值觀念是（）的重要組成部分。[單選題]*A.控制環(huán)境(正確答案)B.控制活動C.信息系統(tǒng)與溝通D.對控制的監(jiān)督二、多選題1.在了解被審計單位內部控制時，注冊會計師通常會（）。*A.查閱上期工作底稿(正確答案)B.追蹤交易在財務報告信息系統(tǒng)中的處理過程(正確答案)C.現(xiàn)場觀察某項控制的運行(正確答案)D.重新執(zhí)行某項控制2.注冊會計師可以從外部和內部兩個方面獲取信息了解被審計單位及其環(huán)境，可以從外部獲得的信息包括（）。*A.國家對于被審計單位所處行業(yè)的特殊監(jiān)管要求(正確答案)B.政府部門或民間組織發(fā)布的行業(yè)報告和統(tǒng)計數(shù)據(jù)(正確答案)C.貿易與經濟方面的期刊雜志(正確答案)D.法規(guī)或金融出版物(正確答案)3.注冊會計師應當了解被審計單位的外部影響因素，對于被審計單位所處的法律環(huán)境及監(jiān)管環(huán)境的了解，主要包括（）。*A.對開展業(yè)務產生重大影響的政府政策，包括貨幣、財政、稅收和貿易等政策(正確答案)B.與被審計單位所處行業(yè)和所從事經營活動相關的環(huán)保要求(正確答案)C.對經營活動產生重大影響的法律法規(guī)及監(jiān)管活動(正確答案)D.適用的會計準則、會計制度和行業(yè)特定慣例(正確答案)4.不同的企業(yè)會面臨不同的經營風險，這取決于企業(yè)的（）。*A.外部監(jiān)管環(huán)境(正確答案)B.企業(yè)的規(guī)模(正確答案)C.企業(yè)的復雜程度(正確答案)D.企業(yè)所處的行業(yè)(正確答案)5.在了解公司控制環(huán)境時，注冊會計師應當關注的內容有（）。*A.人力資源政策與實務(正確答案)B.公司管理層的理念和經營風格(正確答案)C.公司員工整體的道德價值觀(正確答案)D.公司治理層相對于管理層的獨立性(正確答案)6.風險評估程序包括（

）。*A.詢問被審計單位管理層和內部其他相關人員(正確答案)B.分析程序(正確答案)C.重新執(zhí)行D.觀察和檢查(正確答案)7.注冊會計師可以從以下方面了解被審計單位的法律環(huán)境及監(jiān)管環(huán)境（

）。*A.與被審計單位相關的稅務法規(guī)是否發(fā)生變化(正確答案)B.國家貨幣、財政、稅收和貿易等方面政策的變化是否對被審計單位的經營活動產生影響(正確答案)C.國家對某一行業(yè)的企業(yè)是否有特殊的監(jiān)管要求(正確答案)D.是否存在新出臺的法律法規(guī)(正確答案)8.注冊會計師應當從以下方面了解被審計單位的性質（）。*A.營銷結構B.組織結構(正確答案)C.經營活動、投資活動、籌資活動(正確答案)D.所有權結構(正確答案)9.注冊會計師應當從以下方面了解被審計單位對會計政策的選擇和運用（）。*A.重要項目的會計政策和行業(yè)慣例(正確答案)B.重大和異常交易的會計處理方法(正確答案)C.在新領域和缺乏權威性標準或共識的領域;采用重要會計政策產生的影響(正確答案)D.被審計單位何時采用以及如何采用新頒布的會計準則和相關會計制度(正確答案)10.在對內部控制進行初步評價并進行風險評估后，注冊會計師通常需要在審計工作底稿中形成結論的有（

）。*A.控制本身的設計是否合理(正確答案)B.控制是否得到執(zhí)行(正確答案)C.是否更多地信賴控制并擬實施控制測試(正確答案)D.是否實施實質性程序11.下列（

）事項表明被審計單位存在重大錯報風險。*A.在高度波動的市場開展業(yè)務(正確答案)B.被審計單位的供應鏈發(fā)生變化(正確答案)C.被審計單位從基礎設施行業(yè)轉做風險投資行業(yè)(正確答案)D.財務人員變動頻繁(正確答案)12.在編制審計計劃時，應當了解被審計單位的內部控制。了解重要內部控制時，應實施的程序通常包括（）。*A.詢問被審計單位的有關人員。并查閱相關內部控制文件(正確答案)B.檢查被審計單位內部控制生成的文件和記錄(正確答案)C.選擇被審計單位若干具有代表性的交易和事項進行穿行測試(正確答案)D.觀察被審計單位的業(yè)務活動和內部控制的運行情況(正確答案)13.下列各項中屬于描述內部控制的有（）*A.編寫銷售業(yè)務文字表述書(正確答案)B.編制應收賬款明細表C.編制應付賬款明細表D.繪制固定資產內部控制流程圖(正確答案)14.企業(yè)設計和實施各項內部控制的責任主體是（）和其他人員，組織中的每個人都對內部控制負有責任。*A.治理層(正確答案)B.注冊會計師C.管理層(正確答案)D.政府部門三、判斷題1.了解被審計單位及其環(huán)境是一個連續(xù)和動態(tài)地收集、更新與分析信息的過程，貫穿于整個審計過程的始終。（

）[單選題]*對(正確答案)錯2.注冊會計師了解被審計單位的經營風險有助于其識別財務報表重大錯報風險，注冊會計師沒有責任識別或評估對財務報表沒有影響的經營風險。（

）[單選題]*對(正確答案)錯答案解析：注冊會計師應當了解與審計相關的內部控制3.多數(shù)經營風險最終都會產生財務后果，從而影響財務報表，但并非所有經營風險都會導致重大錯報風險。（

）[單選題]*對(正確答案)錯4.注冊會計師應當及時將注意到的內部控制設計或執(zhí)行方面的重大缺陷，告知適當層次的管理層或治理層。（?）[單選題]*對(正確答案)錯5.健全嚴密的內部控制可以防止任何差錯和舞弊。（）[單選題]*對錯(正確答案)6.執(zhí)行小規(guī)模企業(yè)財務報表審計業(yè)務時，注冊會計師無須了解相關內部控制。（）[單選題]*對錯(正確答案)7.內部控制的控制點設置得越多越好。（）[單選題]*對錯(正確答案)8.為了解被審計單位及其環(huán)境而實施的程序稱為“風險評估程序”。注冊會計師應當依據(jù)實施這些程序所獲取的信息，評估重大錯報風險。（）[單選題]*對(正確答案)錯9.內部控制的某些要素更多地對被審計單位整體層面產生影響，而其他要素則更多地與特定業(yè)務流程相關。在實務中，注冊會計師往往從被審計單位整體層面和業(yè)務流程層面分別了解和評價被審計單位的內部控制。（）[單選題]*對(正確答案)錯10。在決策時人為判斷可能出現(xiàn)錯誤和由于人為失誤會導致內部控制失效。（）[單選題]*對(正確答案)錯11.可能由于兩個或更多的人員進行串通或管理層凌駕于內部控制之上而使內部控制失效。（）[單選題]*對(正確答案)錯12被審計單位的內部控制控制環(huán)境，風險評估過程，控制活動、控制監(jiān)督組成。[判斷題]*對錯(正確答案)四、填空題1.（）程序是指注冊會計師為了解被審計單位及其環(huán)境（包括內部控制），以識別和評估財務報表層次和認定層次的重大錯報風險（無論該錯報由于舞弊或錯誤導致）而實施的審計程序。[填空題]*_________________________________(答案：風險評估)答案解析：風險評估2.（）指企業(yè)為了合