教案案首（總第12號）授課時間授課地點授課學時6項目簡介項目項目十二財務報告控制項目目標知識目標能力目標素養(yǎng)目標■了解財務報告的業(yè)務流程■掌握財務報告的主要風險、關鍵控制點和控制措施■理解財務報告控制制度設計的目標■能夠為中小企業(yè)設計財務報告控制制度■具有防范財務報告主要風險的意識■初步掌握財務報告控制制度的設計方法項目分析本項目主要講述企業(yè)財務報告的內(nèi)部控制，包括財務報告業(yè)務流程、財務報告主要風險與控制措施、財務報告控制制度設計等本項目的重點、難點是：財務報告主要風險與控制措施、財務報告控制制度設計理論教學內(nèi)容任務一財務報告控制概述任務二財務報告業(yè)務流程任務三財務報告主要風險與控制措施任務四財務報告控制制度設計理論教學方法主要采用講授法和案例教學。實踐教學方法學生完成【項目練習】，老師總結點評教學內(nèi)容與課時安排任務1財務報告控制概述1課時任務2財務報告業(yè)務流程1課時任務3財務報告主要風險與控制措施1課時任務4財務報告控制制度設計1課時參考資料財政部等頒布的企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第14號教學過程（附教案紙3頁）教案紙（12-1）教師活動學生活動【組織教學】（1分鐘）對聽課學生進行考勤，做好考勤記錄，提出相關要求?！緶毓手隆浚?分鐘）1.擔保業(yè)務控制制度設計的方法與內(nèi)容2.擔保業(yè)務控制制度的設計目標學生回答完畢，教師進行講評。【教學引導】（5分鐘）關于進一步提升上市公司財務報告內(nèi)部控制有效性的通知【講授新課】（78分鐘）任務一財務報告控制概述一、財務報告的含義二、財務報告內(nèi)部控制的總體要求（一）嚴格執(zhí)行法律法規(guī)和會計準則（二）保證財務報告及相關信息真實完整（三）規(guī)范財務報告控制流程（四）健全各環(huán)節(jié)的授權批準制度（五）確保企業(yè)日常信息數(shù)據(jù)準確無誤（六）充分利用現(xiàn)代信息技術（七）落實財務報告責任制度任務二財務報告業(yè)務流程一、財務報告業(yè)務流程概述二、財務報告業(yè)務流程的環(huán)節(jié)與內(nèi)容(一)制定財務報告編制方案(二)確定重大事項會計處理(三)清查資產(chǎn)核實債務(四)關賬與結賬(五)編制個別財務報告(六)編制合并財務報告(七)財務報告審核(八)財務報告審計(九)對外提供財務報告(十)編寫財務分析報告(十一)報告利用與整改落實【布置作業(yè)】（2分鐘）1、回答上節(jié)課的有關問題？2、回答老師隨機提問。教案紙（12-2）教師活動學生活動【組織教學】（1分鐘）對聽課學生進行考勤，做好考勤記錄，提出相關要求?！緶毓手隆浚?分鐘）1.什么是財務報告？簡述財務報告內(nèi)部控制的總體要求？2.企業(yè)財務報告的業(yè)務流程是怎樣的？學生回答完畢，教師進行講評?！緦胄抡n】（3分鐘）財務報告是企業(yè)投資者、債權人做出科學投資、信貸決策的重要依據(jù)。近年來，國內(nèi)外發(fā)生的財務丑聞事件都產(chǎn)生了較為嚴重的不良后果，原因之一是由于企業(yè)財務報告內(nèi)部控制缺失或不健全所致。為了防范和化解企業(yè)法律責任，確保財務報告信息真實可靠，提升企業(yè)治理和經(jīng)營管理水平，促進資本市場和市場經(jīng)濟健康可持續(xù)發(fā)展，應當強化財務報告內(nèi)部控制。研究制定《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第14號——財務報告》，就是為了引導和規(guī)范企業(yè)加強財務報告內(nèi)部控制，防范財務報告風險?！局v授新課】（78分鐘）任務三財務報告主要風險與控制措施一、財務報告的主要風險（一）財務報告編制方案不當風險（二）重大事項會計處理不當風險（三）資產(chǎn)清產(chǎn)與債務核查不實風險（四）不按規(guī)定關賬與結賬風險（五）財務報告失真，決策失誤風險（六）上市公司決策管理者故意舞弊作假風險（七）社會中介機構不盡責風險（八）財務分析流于形式風險二、財務報告的關鍵控制點、控制目標和控制措施三、財務報告的會計系統(tǒng)控制（一）確保經(jīng)濟信息準確（二）準確進行會計核算（三）規(guī)范編制財務報告（四）依法履行監(jiān)督職責【案例分析】在A股市場上因為多次制造扇貝漂移鬧劇而“大名鼎鼎”的上市公司獐子島，經(jīng)過證監(jiān)會動用高科技手段反復調(diào)查，終于證實了其信息披露嚴重失實的違法問題。日前證監(jiān)會決定對獐子島公司給予警告，并處以60萬元罰款，對15名責任人員處以３萬元至30萬元不等罰款，對４名主要責任人采?。的曛两K身市場禁入。分析要求：1.根據(jù)所學知識分析，上市公司為什么膽大妄為，財務作假？2.從內(nèi)部控制角度分析，如何保證企業(yè)財務報告的真實性、可靠性？分析提示：【布置作業(yè)】（2分鐘）1、回答上節(jié)課的有關問題？2、回答老師隨機提問。教案紙（12-3）教師活動學生活動【組織教學】（1分鐘）對聽課學生進行考勤，做好考勤記錄，提出相關要求?！緶毓手隆浚?分鐘）1.企業(yè)財務報告有哪些關鍵控制點？2.企業(yè)財務報告會計系統(tǒng)控制的具體控制措施有哪些？學生回答完畢，教師進行講評?！緦胄抡n】（3分鐘）財務報告內(nèi)部控制制度設計既是財務報告內(nèi)部控制建設的首要環(huán)節(jié)，也是企業(yè)財務報告內(nèi)部控制建設的落腳點。通過設計一整套企業(yè)財務報告控制制度，可以達到用制度規(guī)范企業(yè)財務報告活動、防范財務報告風險的目的。【講授新課】（78分鐘）任務四財務報告控制制度設計一、財務報告控制制度的設計方法與內(nèi)容(一)現(xiàn)狀調(diào)研(二)風險評估(三)內(nèi)部控制測試(四)制度設計二、財務報告控制制度的設計目標(一)保證財務報