2023年初級(jí)審計(jì)理論與實(shí)務(wù)歷年真題匯編

（共378題）

1、下列各項(xiàng)中，屬于被審計(jì)單位虛增主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的是（）（單選題）

A.對(duì)合格品和殘次品的銷售，均確認(rèn)為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

B.對(duì)主產(chǎn)品和副產(chǎn)品的銷售，均確認(rèn)為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

C.采用預(yù)收款銷售方式的，在收到貨款時(shí)確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

D.銷售商品涉及商業(yè)折扣的，按照扣除商業(yè)折扣后的金額確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

試題答案：C

2、下列銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制中，不能用于防止貪污客戶貨款的措施是（）（單選題）

A.批準(zhǔn)壞賬與記賬相互獨(dú)立

B.開具發(fā)票與記賬相互獨(dú)立

C.收取貨款與記賬相互獨(dú)立

D.批準(zhǔn)銷售退回與記賬相互獨(dú)立

試題答案：B

3、下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的表述，錯(cuò)誤的是（）。（單選題）

A.審計(jì)準(zhǔn)則是衡量審計(jì)質(zhì)量的尺度

B.審計(jì)準(zhǔn)則是評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的標(biāo)準(zhǔn)

C.審計(jì)準(zhǔn)則是明確審計(jì)責(zé)任的依據(jù)

D.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過程中必須遵守的行為規(guī)范

試題答案：B

4、針對(duì)“資料2”，審計(jì)人員認(rèn)為可能存在問題的情況有（）。（多選題）

A.某投標(biāo)方頻繁中標(biāo)

B.合同變更的次數(shù)較多

C.采購(gòu)人員建議采取及時(shí)的付款政策，以避免因拖延付款而支付違約金

D.與以往年份相比，當(dāng)期采購(gòu)成本有較大提高

試題答案：A,B,D

5、“資料5”中發(fā)現(xiàn)的情況，可能的原因?yàn)椋ǎ?/p>

（不定項(xiàng)題）

A.重復(fù)支付了貸款

B.收貨后未及時(shí)支付貨款

C.追加購(gòu)貨后尚未支付款項(xiàng)

D.支付的貨款金額小于應(yīng)付貸款金額

試題答案：A

6、“資料2”中，該公司的賬務(wù)處理所造成的影響是（）。

（不定項(xiàng)題）

A.虛增了2013年度營(yíng)業(yè)收入

B.虛減了2013年度營(yíng)業(yè)成本

C.虛增了2013年末存貨余額

D.虛減了2013年末存貨余額

試題答案：A

7、“資料1”中，違反內(nèi)部控制要求的有（）。

（不定項(xiàng)題）

A.會(huì)計(jì)人員開具收入單據(jù)后，由會(huì)計(jì)主管進(jìn)行審核

B.出納人員辦理費(fèi)用報(bào)銷付款手續(xù)后，同時(shí)登記庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款日記賬和相關(guān)費(fèi)用明細(xì)賬。

C.出納人員定期核對(duì)銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

D.出納人員保管支票和印章，支出業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，由其直接簽發(fā)支票。

試題答案：B,C,D

8、下列選項(xiàng)中，不屬于審計(jì)適量控制措施的是（）。（單選題）

A.對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)

B.制定切實(shí)可行的審計(jì)工作方案

C.對(duì)審計(jì)工作底稿開展分級(jí)復(fù)核

D.對(duì)所有的審計(jì)事項(xiàng)均采用抽查法

試題答案：D

9、針對(duì)“資料1”，即使被審計(jì)單位利用網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)進(jìn)行物資采購(gòu)，審計(jì)人員認(rèn)為仍應(yīng)當(dāng)相互獨(dú)

立的職責(zé)有（）（多選題）

A.提出采購(gòu)申請(qǐng)與批準(zhǔn)采購(gòu)申請(qǐng)

B.批準(zhǔn)采購(gòu)與執(zhí)行采購(gòu)

C.物資驗(yàn)收與貨款支付

D.采購(gòu)合同的簽訂與審核

試題答案：A,B,C,D

10、為證實(shí)發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)是否記錄在正確的會(huì)計(jì)期間，下列程序中最有效的是（）。（單選題）

A.審查主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬并與總賬核對(duì)

B.審查應(yīng)收賬款明細(xì)賬并與總賬核對(duì)

C.審查發(fā)運(yùn)單并追查至主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬

D.審查銀行存款日記賬并與總賬核對(duì)

試題答案：C

11、根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，我國(guó)國(guó)家審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)報(bào)告是（）.（單選題）

A.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告和外部審計(jì)報(bào)告

B.審計(jì)意見書和審計(jì)決定書

C.審計(jì)結(jié)果報(bào)告和審計(jì)工作報(bào)告

D.審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告和審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告

試題答案：D

12、下列內(nèi)部控制措施中，對(duì)貨款的安全性起不到作用的是（）。（單選題）

A.批準(zhǔn)賒賬與開票相獨(dú)立

B.收取貨款與銷售收入記錄相獨(dú)立

C.批準(zhǔn)銷售折讓業(yè)務(wù)與記賬業(yè)務(wù)相獨(dú)立

D.批準(zhǔn)壞賬與收款業(yè)務(wù)相獨(dú)立

試題答案：A

13、下列關(guān)于我國(guó)國(guó)家審計(jì)報(bào)告的表述，正確的有（）。（多選題）

A.包括審計(jì)評(píng)價(jià)意見

B.通常是簡(jiǎn)式審計(jì)報(bào)告

C.不包括以往審計(jì)決定的執(zhí)行情況

D.包括針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題提出的改進(jìn)建議

E.是國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)向被審計(jì)單位作出審計(jì)決定的依據(jù)

試題答案:A,D,E

14、下列各項(xiàng)中，屬于對(duì)生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)試的有（）。（多選題）

A.觀察存貨保管與盤點(diǎn)職責(zé)是否分離

B.追蹤原材料入庫(kù)業(yè)務(wù)各項(xiàng)控制的執(zhí)行情況

C.計(jì)算存貨周轉(zhuǎn)率并與上年進(jìn)行比較

D.存貨盤點(diǎn)記錄，檢查盤點(diǎn)范圍、組織方式等。

E.抽查產(chǎn)品成本計(jì)算單，審查成本項(xiàng)目計(jì)算的正確性。

試題答案：A,B,D

15、“資料2”中，審計(jì)人員認(rèn)為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入存在錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的情況有（）（多選題）

A.編號(hào)為8478的發(fā)運(yùn)單于2013年人賬

B.編號(hào)為8513的發(fā)運(yùn)單于2013年人賬

C.編號(hào)為8512的發(fā)運(yùn)單于2014年人賬

D.編號(hào)為8486的發(fā)運(yùn)單于2014年人賬

試題答案：B,D

16、下列各項(xiàng)中，屬于職工薪酬實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序的是（）。（單選題）

A.觀察考勤、工資結(jié)算、工資發(fā)放是否由相互獨(dú)立的部門完成。

B.檢查工資匯總表是否經(jīng)授權(quán)審批

C.檢查相關(guān)記賬憑證，查明有無(wú)編制人員、審核人員的簽字。

D.分析比較本年度各個(gè)月份的工資變動(dòng)情況，判斷有無(wú)異常變動(dòng)。

試題答案：D

17、下列表述中，屬于社會(huì)審計(jì)的地位的是（）。（單選題）

A.法定的但依托市場(chǎng)的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督

B.嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)法紀(jì)，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。

C.促進(jìn)完善組織治理、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制。

D.政府宏觀調(diào)控體系的重要組成部分

試題答案：A

18、下列有關(guān)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的表述中，正確的是：（單選題）

A.財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性

B.財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)后依然存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性

C.審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性

D.被審計(jì)單位內(nèi)部控制未能有效預(yù)防發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性

試題答案：A

19、“資料4”中，為核實(shí)此問題，獲取有效證據(jù)，審計(jì)人員應(yīng)實(shí)施的程序是（）。

（不定項(xiàng)題）

A.抽查現(xiàn)金、日記賬記錄，追查至收付款憑證

B.抽查收付款憑證，追查至銀行存款日記賬記錄

C.將銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬核對(duì)

D.將銀行存款日記賬和總賬進(jìn)行核對(duì)

試題答案：C

20、按照審計(jì)工作底稿內(nèi)容的不同，下列不屬于其分類的是（）。（單選題）

A.調(diào)查了解記錄

B.執(zhí)行審計(jì)措施記錄

C.審計(jì)報(bào)告的意見類型記錄

D.重要管理事項(xiàng)記錄

試題答案：C

21、“資料4”中，審計(jì)人員可采用的分析方法有（）。

（不定項(xiàng)題）

A.比較當(dāng)年與以前年度折舊費(fèi)用

B.檢查固定資產(chǎn)折舊計(jì)提方法是否符合相關(guān)規(guī)定

C.將2010年計(jì)提的折舊額除以固定資產(chǎn)原值，并將該比率與前三年的數(shù)值進(jìn)行比較。

D.將應(yīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)總值乘以2010年的折舊率，并將計(jì)算結(jié)果與2010年計(jì)提的折舊額

進(jìn)行比較。

試題答案：A,C,D

22、下列各項(xiàng)中，屬于國(guó)家審計(jì)報(bào)告階段的工作有（）。（單選題）

A.檢查重大違法行為

B.簽發(fā)審計(jì)報(bào)告

C.編制審計(jì)工作底稿

D.編制審計(jì)工作方案

試題答案：B

23、審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性是指。。（單選題）

A.審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)的內(nèi)在聯(lián)系程度

B.審計(jì)證據(jù)與審計(jì)組織的內(nèi)在聯(lián)系程度

C.審計(jì)證據(jù)與審計(jì)成本的內(nèi)在聯(lián)系程度

D.審計(jì)證據(jù)與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)在聯(lián)系程度

試題答案：A

24、“資料1”中，違反內(nèi)部控制要求的是（）。

（不定項(xiàng)題）

A.各使用部門編制下一年度固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審核同意后報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。

B.未列入購(gòu)置計(jì)劃的固定資產(chǎn)購(gòu)置由使用部門提出申請(qǐng)，由采購(gòu)部門負(fù)責(zé)審批。

C.收到購(gòu)置的固定資產(chǎn)后，由驗(yàn)收部門進(jìn)行驗(yàn)收，并出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。

D.固定資產(chǎn)管理部門設(shè)置固定資產(chǎn)卡片，定期與會(huì)計(jì)賬簿相核對(duì)。

試題答案：B

25、為防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)人員可以采取的對(duì)策有（）。（多選題）

A.聘請(qǐng)專家和法律顧問

B.深入了解被審計(jì)單位的情況

C.明確會(huì)計(jì)人員和審計(jì)人員的責(zé)任

D.嚴(yán)格遵循執(zhí)、也準(zhǔn)則和職.業(yè)道德規(guī)范

E.與被審計(jì)單位商定出具審計(jì)意見的類型

試題答案：A,B.D

26、審計(jì)人員在確定應(yīng)收賬款函證的范圍和對(duì)象時(shí)，需要考慮的因素有（）（多選題）

A.應(yīng)收賬款的重要性

B.擬采取的函證方式

C.以前年度函證的結(jié)果

D.被審計(jì)單位管理層意愿

E.應(yīng)收賬款內(nèi)部控制的可靠性

試題答案：A,B,C,E

27、下列有關(guān)總體審計(jì)目標(biāo)的說法，錯(cuò)誤的是（）。（單選題）

A.國(guó)家審計(jì)目標(biāo)中，真實(shí)性是基礎(chǔ)。

B.內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)為“促進(jìn)組織完善治理、增加價(jià)值和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)”。

C.國(guó)家審計(jì)目標(biāo)中，效益性是基礎(chǔ)。

D.國(guó)家審計(jì)目標(biāo)中，合法性是最基本要求。

試題答案：C

28、規(guī)范國(guó)家審計(jì)監(jiān)督活動(dòng)中發(fā)生的有關(guān)法律責(zé)任的法規(guī)是（）

（單選題）

A.《中華人民共和國(guó)憲法》

B.《中華人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則》

C.《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》

D.《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》

試題答案：C

29、下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量管理的表述，正確的有（）。（多選題）

A.加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)質(zhì)量管理屬于審計(jì)管理的內(nèi)容之一

C.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以不進(jìn)行審計(jì)質(zhì)量管理

D.審計(jì)質(zhì)量管理專門指審計(jì)組長(zhǎng)對(duì)審計(jì)實(shí)施過程的管理

E.審計(jì)質(zhì)量管理的對(duì)象只包括審計(jì)行為，不包括審計(jì)人員

試題答案：A.B

30、當(dāng)有證據(jù)表明被審計(jì)單位某批存貨己經(jīng)陳舊或已經(jīng)損壞，審計(jì)人員下一步應(yīng)重點(diǎn)查明該批存

貨的（）。（單選題）

A.所有權(quán)歸屬

B.存放地點(diǎn)和倉(cāng)儲(chǔ)條件

C.跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提是否合理

D.收發(fā)記錄是否完整

試題答案：C

31、我國(guó)國(guó)家審計(jì)的主要工作目標(biāo)是監(jiān)督被審計(jì)單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的（）（多

選題）

A.真實(shí)性

B.合法性

C.公允性

D.效益性

E.合理性

試題答案：A,B,D

32、下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)區(qū)別于其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的根本特征，同時(shí)也是審計(jì)本質(zhì)特征的是（）。（單

選題）

A.獨(dú)立性

B.宏觀性

C.綜合性

D.長(zhǎng)期性

試題答案：A

33、下列各項(xiàng)中，屬于國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃時(shí)應(yīng)作為必選項(xiàng)目的有（）。（多

選題）

A.群眾舉報(bào)的項(xiàng)目

B.被審計(jì)單位要求進(jìn)行審計(jì)的項(xiàng)目

C.法律法規(guī)規(guī)定每年應(yīng)當(dāng)審計(jì)的項(xiàng)目

D.上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)安排或授權(quán)的審計(jì)項(xiàng)目

E.本級(jí)政府行政首長(zhǎng)要求審計(jì)的項(xiàng)目

試題答案：C,D.E

34、審計(jì)人員對(duì)銷售與收款循環(huán)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試的內(nèi)容有（）（多選題）

A.發(fā)函詢證應(yīng)收賬款

B.檢查是否按期編制應(yīng)收賬款賬齡分析表

C.實(shí)地觀察不相容職責(zé)劃分情況

D.審查銷售發(fā)票是否經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)

E.抽查驗(yàn)證營(yíng)業(yè)收入賬務(wù)處理的正確性

試題答案：A,E

35、在被審計(jì)單位盤點(diǎn)存貨之前，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)（）。（單選題）

A.跟隨被審計(jì)單位的盤點(diǎn)人員對(duì)存貨狀況進(jìn)行檢查

B.觀察存貨盤點(diǎn)計(jì)劃的執(zhí)行情況

C.確定存貨數(shù)量和狀況記錄的準(zhǔn)確性

D.觀察盤點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)存貨的排列情況以及是否附有盤點(diǎn)標(biāo)識(shí)

試題答案：D

36、“資料3”中，該公司提出的解釋理由中，初步判斷合理的有（）?

（不定項(xiàng)題）

A.①

B.②

C.③

D.④

試題答案：A.C.D

37、下列關(guān)于效益審計(jì)的表述.正確的有（）?（多選題）

A.效益審計(jì)是指對(duì)被審計(jì)單位（或項(xiàng)目）資源管理和使用有效性進(jìn)行的檢查和評(píng)價(jià)活動(dòng)

B.效益審計(jì)與財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)在審計(jì)證據(jù)質(zhì)量要求方面存在根本區(qū)別

C.效益審計(jì)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)因具體審計(jì)目標(biāo)不同而不同

D.效益審計(jì)是財(cái)會(huì)部門進(jìn)行的資金使用績(jī)效評(píng)價(jià)

E.效益審計(jì)與統(tǒng)計(jì)部門進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)恬動(dòng)分析性質(zhì)相同

試題答案：A.C

38、下列各項(xiàng)中，不屬于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)職責(zé)的是（）。（單選題）

A.對(duì)本單位及所屬單位的主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

B.對(duì)本單位及所屬單位財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)

C.對(duì)本單位及所屬單位內(nèi)部控制情況進(jìn)行評(píng)審

D.對(duì)本單位及所屬單位經(jīng)濟(jì)管理和效益情況進(jìn)行審計(jì)

試題答案：A

39、從不同的影響因素考慮，可將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)完整地劃分為（）。（單選題）

A.固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)

B.固有風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.被審計(jì)單位的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

D.控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

試題答案：C

40、針對(duì)“資料4”，審計(jì)人員認(rèn)為該事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響有（）。（多選題）

A.多計(jì)貨幣資金

B.多計(jì)應(yīng)付賬款

C.虛減利潤(rùn)

D.虛增利潤(rùn)

試題答案：B.C

41、審計(jì)人員審查資本公積在資產(chǎn)負(fù)債表中是否單獨(dú)列示，主要是為了查明（）?（單選題）

A.資本公積使用是否合法

B.資本公積分類是否正確

C.資本公積記錄是否真實(shí)

D.資本公積披露是否恰當(dāng)

試題答案：D

42、下列各項(xiàng)中，不屬于審計(jì)組成員職責(zé)的是（）。（單選題）

A.遵守國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則，保持審計(jì)獨(dú)立性。

B.編制或者審定審計(jì)實(shí)施方案

C.按照分工完成審計(jì)工作，獲取審計(jì)證據(jù)。

D.如實(shí)記錄實(shí)施的審計(jì)工作并報(bào)告工作結(jié)果

試題答案：B

43、“資料-3”中，甲公司將應(yīng)收丁公司的100萬(wàn)元賬款作為壞賬核銷的賬務(wù)處理造成的影響是

（）。

（不定項(xiàng)題）

A.少計(jì)應(yīng)收賬款

B.多計(jì)應(yīng)付賬款

C.少計(jì)營(yíng)業(yè)成本

D.多計(jì)營(yíng)業(yè)收入

試題答案：A

44、“資料1”中，所實(shí)施的審計(jì)程序不能實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)的是（）.（多選題）

A.運(yùn)用分析程序，檢查銀行存款期末余額的總體合理性

B.抽查現(xiàn)金日記賬并追查至原始憑證，檢查現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)記錄的完整性

C.查驗(yàn)收款憑證、付款憑證是否連續(xù)編號(hào)，檢查收付款業(yè)務(wù)授權(quán)控制的有效性

D.函證銀行存款賬戶，檢查銀行存款的真實(shí)性

試題答案：B.C

45、對(duì)于多次發(fā)函后仍無(wú)法收到回函的應(yīng)收賬款，為驗(yàn)證其真實(shí)性，審計(jì)人員可采取的替代審計(jì)

程序是（）。（單選題）

A.將本期應(yīng)收賬款余額與上期比較，分析變動(dòng)是否異常。

B.審查與應(yīng)收賬款相關(guān)的壞賬注銷申請(qǐng)報(bào)告和審批文件

C.審查與應(yīng)收賬款相關(guān)的銷貨合同、發(fā)貨憑證等。

D.重新測(cè)試相關(guān)的內(nèi)部控制

試題答案：C

46、針對(duì)“資料5”，審計(jì)人員認(rèn)為丙公司該筆業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理對(duì)當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表的影響為（）。

（不定項(xiàng)題）

A.低估固定資產(chǎn)價(jià)值

B.低估長(zhǎng)期應(yīng)付款

C.虛增財(cái)務(wù)費(fèi)用

D.虛增管理費(fèi)用

試題答案：A,C,D

47、下列各項(xiàng)中，屬于對(duì)盈余公積進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查的程序有（）。（多選題）

A.了解企業(yè)利潤(rùn)分配的審批流程

B.了解處理盈余公積業(yè)務(wù)過程中的職責(zé)劃分

C.復(fù)算盈余公積的提取比例

D.檢查盈余公積的使用范圍

E.審查股本溢價(jià)的賬務(wù)處理

試題答案：C.D

48、根據(jù)《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)開展工作的應(yīng)該是（）。（單

選題）

A.本單位的財(cái)務(wù)經(jīng)理

B.本單位的財(cái)務(wù)部門

C.本單位的監(jiān)事會(huì)

D.本單位主要負(fù)責(zé)人或權(quán)力機(jī)構(gòu)

試題答案：D

49、下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)管理的基礎(chǔ)工作包括的內(nèi)容有：（多選題）

A.審計(jì)人員的管理

B.審計(jì)方法的開發(fā)與管理

C.審計(jì)檔案管理

D.審計(jì)法制管理

E.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理

試題答案：A,B,D

50、為證實(shí)銀行存款期末余額是否真實(shí)存在，審計(jì)人員可以實(shí)施的審計(jì)程序有（）（多選題）

A.函證銀行存款余額

B.審查銀行存款日記賬并與總賬相核對(duì)

C.取得銀行對(duì)賬單并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

D.分析計(jì)算銀行存款余額中定期存款所占的比例

E.分析計(jì)算存放于非銀行金融機(jī)構(gòu)的存款占銀行存款的比例

試題答案：A.C

51、“資料1”中，所實(shí)施的審計(jì)程序不能實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)的是（）（多選題）

A.運(yùn)用分析程序，檢查銀行存款期末余額的總體合理性

B.抽查現(xiàn)金日記賬并追查至原始憑證，檢查現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)記錄的完整性

C.查驗(yàn)收款憑證、付款憑證是否連續(xù)編號(hào)，檢查收付款業(yè)務(wù)授權(quán)控制的有效性

D.函證銀行存款賬戶，檢查銀行存款的真實(shí)性

試題答案：B.C

52、下列屬于內(nèi)部控制測(cè)試的范圍的制約因素的是（）。（單選題）

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)效率

C.實(shí)質(zhì)性測(cè)試

D.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

試題答案：B

53、針對(duì)“資料2”，審計(jì)人員認(rèn)為可能存在問題的情況有（）（多選題）

A.某投標(biāo)方頻繁中標(biāo)

B.合同變更的次數(shù)較多

C.采購(gòu)人員建議采取及時(shí)的付款政策，以避免因拖延付款而支付違約金

D.與以往年份相比，當(dāng)期采購(gòu)成本有較大提高

試題答案：A,B.D

54、下列各項(xiàng)中，可用于證明被審計(jì)單位對(duì)某項(xiàng)固定資產(chǎn)所有權(quán)的文件有（）。（多選題）

A.產(chǎn)權(quán)證明書

B.運(yùn)輸費(fèi)單據(jù)

C.契約文件

D.財(cái)產(chǎn)稅單

E.采購(gòu)發(fā)票

試題答案：A,C,D,E

55、當(dāng)計(jì)算發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位本期綜合毛利率較前期變動(dòng)較大時(shí)，審計(jì)人員認(rèn)為可能存在的原因有

（）。（多選題）

A.產(chǎn)品銷售價(jià)格變動(dòng)

B.產(chǎn)品單位成本變動(dòng)

C.產(chǎn)品營(yíng)銷費(fèi)用變動(dòng)

D.產(chǎn)品銷售結(jié)構(gòu)變動(dòng)

E.產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用變動(dòng)

試題答案：A,B.D

56、“資料2”中，屬于審計(jì)人員對(duì)付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)評(píng)的程序?yàn)椋ǎ?/p>

（不定項(xiàng)題）

A.檢查付款憑單與記賬憑證金額是否一致，確認(rèn)相關(guān)會(huì)計(jì)處理是否正確。

B.查看付款憑單的簽字審批情況，確認(rèn)是否在相關(guān)人員的審批權(quán)限范圍之內(nèi)。

C.審查付款憑單與附件內(nèi)容是否一致，確認(rèn)是否存在采購(gòu)項(xiàng)目與驗(yàn)收項(xiàng)目不符的情況。

D.復(fù)核付款憑單的采購(gòu)金額是否在預(yù)算范圍之內(nèi)，確認(rèn)超出預(yù)算的項(xiàng)目是否經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)審

批。

試題答案：B,C,D

57、“資料4”中，如果乙公司不對(duì)該筆應(yīng)付賬款進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，則對(duì)2016年度財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生

的影響有（）。

（不定項(xiàng)題）

A.存貨低估

B.存貨高估

C.應(yīng)付賬款低估

D.應(yīng)付賬款高估

試題答案：D

58、被審計(jì)單位下列貨幣資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度中，與銀行存款無(wú)直接關(guān)系的是（），（單選

題）

A.每日清點(diǎn)現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符

B.當(dāng)日收入的現(xiàn)金及時(shí)送存銀行

C.對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)實(shí)施內(nèi)部審計(jì)

D.貨幣資金收支與記賬崗位分離

試題答案：A

59、“資料5”中，審計(jì)人員認(rèn)為乙公司對(duì)下列固定資產(chǎn)折舊計(jì)提的處理正確的有（）

（不定項(xiàng)題）

A.2014年7月購(gòu)置的生產(chǎn)用設(shè)備當(dāng)年末計(jì)提折舊

B.一臺(tái)大型設(shè)備因2010年已提足折舊，2014年未計(jì)提折舊。

C.2010年12月報(bào)廢的一臺(tái)固定資產(chǎn)12月未計(jì)提折舊

D.單獨(dú)入賬的土地未計(jì)提折舊

試題答案:B.D

60、“資料3”中，審計(jì)組認(rèn)為可能的原因是（）（單選題）

A.領(lǐng)用原材料尚未入賬

B.購(gòu)入原材料尚未入賬

C.原材料未入庫(kù)即領(lǐng)用

D.多結(jié)轉(zhuǎn)了原材料成本

試題答案：D

61、“資料3”中，屬于對(duì)銀行存款進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)評(píng)審計(jì)程序的有（）。

（不定項(xiàng)題）

A.核對(duì)銀行存款日記賬和總賬余額是否相符

B.檢查銀行存款收付的截止期是否正確

C.檢查銀行存款收付款憑證的管理情況

D.函證銀行存款余額

試題答案：C

62、下列各項(xiàng)中，屬于審查實(shí)收資本業(yè)務(wù)合法性應(yīng)關(guān)注的內(nèi)容有（）。（多選題）

A.實(shí)收資本明細(xì)表是否與總賬相符

B.注冊(cè)資本數(shù)額是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定

C.各投資者投入資本是否按時(shí)全部到位

D.有形資產(chǎn)與無(wú)形資產(chǎn)投入比例是否符合規(guī)定

E.投入的非貨幣資產(chǎn)是否按規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估

試題答案：B,C,D,E

63、按照我國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)重大違法行為線索時(shí)，審計(jì)組或者審計(jì)機(jī)關(guān)可

以采取的應(yīng)對(duì)措施有（）。（多選題）

A.向政府和有關(guān)部門報(bào)告

B.依法采取保全措施

C.避免讓有關(guān)單位和人員事先知曉檢查的時(shí)間、事項(xiàng)、范圍和方式

D.擴(kuò)大檢查范圍，使其能夠覆蓋重大違法行為可能涉及的領(lǐng)域。

E.終止審計(jì)項(xiàng)目，向被審計(jì)單位通報(bào)線索情況并交由紀(jì)檢或公安部門處理。

試題答案：A.B,C.D

64、下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)適當(dāng)性的表述，正確的是（）。（單選題）

A.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性僅指審計(jì)證據(jù)的可靠性

B.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性包括審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性和充分性

C.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性會(huì)影響所需獲取審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量

D.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是對(duì)審計(jì)證據(jù)數(shù)量的衡量

試題答案：C

65、下列各項(xiàng)中，不屬于審計(jì)質(zhì)量管理主體的是（）。（單選題）

A.審計(jì)機(jī)關(guān)

B.審計(jì)組長(zhǎng)

C.審計(jì)人員

D.被審計(jì)單位

試題答案：D

66、該公司有一臺(tái)甲設(shè)備未登記的原因可能有（）

（不定項(xiàng)題）

A.該設(shè)備已做報(bào)廢處理，賬卡已注銷，但實(shí)物仍在使用。

B.該設(shè)備新近購(gòu)進(jìn)，尚未登賬建卡。

C.該設(shè)備屬經(jīng)營(yíng)性租賃方式租出，但設(shè)備尚未運(yùn)走。

D.該設(shè)備屬于融資性租賃方式租入，不須登賬建卡。

試題答案：A.B

67、針對(duì)“資料4”，審計(jì)人員可采取的進(jìn)一步審計(jì)程序?yàn)椋ǎ?/p>

（不定項(xiàng)題）

A.直接認(rèn)定賬實(shí)不符

B.審查A材料明細(xì)賬記錄

C.審查該批材料的領(lǐng)用單

D.直接要求調(diào)減A材料明細(xì)賬

試題答案：C

68、“資料2”中，屬于內(nèi)部控制測(cè)評(píng)程序的有（）。

（不定項(xiàng)題）

A.抽查有關(guān)文件資料，檢查不相容職責(zé)的劃分情況。

B.檢查是否按期編制賬齡分析表

C.依據(jù)賬齡分析表分析確定應(yīng)收賬款的可收回金額

D.檢查壞賬核銷有無(wú)經(jīng)過正式的授權(quán)批準(zhǔn)

試題答案：A,B,D

69、下列各項(xiàng)中，可用來測(cè)試內(nèi)部控制執(zhí)行有效性的方法是（）。（單選題）

A.分析

B.函證

C.外部調(diào)查

D.檢查記錄或文件

試題答案：D

70、下列各項(xiàng)中，符合內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德要求的有（）。（多選題）

A.誠(chéng)實(shí)地為組織服務(wù)

B.遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則

C.保持合理的職業(yè)謹(jǐn)慎

D.必要時(shí)聘請(qǐng)有關(guān)專家協(xié)助審計(jì)

E.與被審計(jì)單位協(xié)商出具審計(jì)意見

試題答案：A,B,C,D

71、計(jì)算機(jī)審計(jì)與傳統(tǒng)審計(jì)每一個(gè)階段的具體內(nèi)容不同，這是因?yàn)椋ǎ＃▎芜x題）

A.審計(jì)方法的變化

B.審計(jì)對(duì)象形式的變化

C.審計(jì)目標(biāo)的變化

D.審計(jì)結(jié)果的不同

試題答案：B

72、對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)做出的有關(guān)財(cái)務(wù)收支審計(jì)決定不服的，被審計(jì)單位可以（）。（多選題）

A.依法中請(qǐng)行政復(fù)議

B.依法提起行政訴訟

C.提請(qǐng)?jiān)搶徲?jì)機(jī)關(guān)的上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)裁決

D.提請(qǐng)?jiān)搶徲?jì)機(jī)關(guān)的本級(jí)人民政府裁決

E.要求該審計(jì)機(jī)關(guān)撤銷決定并賠償損失

試題答案：A,B

73、審計(jì)人員在審查應(yīng)收賬款的可收回金額時(shí)，應(yīng)采取的審計(jì)程序是（）。（單選題）

A.編制應(yīng)收賬款明細(xì)表

B.計(jì)算并分析應(yīng)收付款周轉(zhuǎn)率

C.編制應(yīng)收賬款賬齡分析表

D.抽取部分銷售業(yè)務(wù)并追查至相關(guān)原始憑證

試題答案：C

74、“資料5”中，為了查找產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)真實(shí)性方面的疑點(diǎn)，審計(jì)人員下一步可以采用的審計(jì)

程序有。。（多選題）

A.追蹤產(chǎn)品發(fā)運(yùn)單審查貨物是否發(fā)出

B.對(duì)比篩選既是供應(yīng)商又是銷貨客戶的單位

C.分析比較產(chǎn)品銷售與采購(gòu)價(jià)格差異較小的批次

D.分析比較產(chǎn)品增值稅銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額差異較小的批次

試題答案：A.B,C.D

75、下列各項(xiàng)中，審計(jì)人員判斷被審計(jì)單位可能虛增本期收入的有（）.（多選題）

A.將本期產(chǎn)成品盤盈在下期確認(rèn)

B.將委托他人代銷的商品在發(fā)出時(shí)確認(rèn)為銷售

C.將發(fā)往本單位外地倉(cāng)庫(kù)的貨物確認(rèn)為銷售

D.將收到的預(yù)收賬款直接確認(rèn)為收入

E.將本期的利息收入在下期確認(rèn)

試題答案：B,C,D

76、下列做法中，符合內(nèi)部控制要求的是（）。（單選題）

A.采購(gòu)員負(fù)責(zé)采購(gòu)貨物的驗(yàn)收工作

B.信息系統(tǒng)使用部門負(fù)責(zé)信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)

C.批準(zhǔn)付款的人員負(fù)責(zé)簽發(fā)支票

D.倉(cāng)庫(kù)保管員負(fù)責(zé)登記存貨臺(tái)賬

試題答案：D

77、我國(guó)效益審計(jì)是對(duì)被審計(jì)單位資源管理和使用的有效性進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)的活動(dòng)，其中“有效

性”的含義包括（）。（多選題）

A.經(jīng)濟(jì)性

B.效率性

C.效果性

D.合規(guī)性

E.充分性

試題答案：A,B,C,D

78、下列有關(guān)審計(jì)機(jī)關(guān)作出審計(jì)決定的表述中，正確的是（）。（單選題）

A.被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)作出的有關(guān)財(cái)政收支的審計(jì)決定不服時(shí)，只能依法申請(qǐng)行政復(fù)議。

B.上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)作出的審計(jì)決定違反國(guó)家有關(guān)規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)直接作出變更或

者撤銷的決定

C.審計(jì)決定書與審計(jì)組征求意見的審計(jì)報(bào)告不一致并且加重處罰的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)法

律法規(guī)的規(guī)定及時(shí)告知被審計(jì)對(duì)象和有關(guān)責(zé)任人員，聽取其陳述和申辯。

D.被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)作出的有關(guān)財(cái)政收支的審計(jì)決定不服時(shí)，可以提請(qǐng)審計(jì)機(jī)關(guān)的上級(jí)人

民政府裁決。

試題答案：C

79、“資料4”中，審計(jì)人員的做法正確的有（）。

（不定項(xiàng)題）

A.向所有在審計(jì)年度內(nèi)存過款的銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)函證銀行存款期末余額。

B.索取銀行對(duì)賬單，將銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬的余額加以核對(duì)。

C.對(duì)于銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬余額不一致的情況，進(jìn)一步查找原因。

D.核對(duì)銀行對(duì)賬單和銀行存款日記賬，檢查有無(wú)一收一付金額相等而公司遺漏入賬的情況。

試題答案：A,B,C,D

80、下列各項(xiàng)中，不屬于應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)審查內(nèi)容的是（）。（單選題）

A.票據(jù)貼現(xiàn)款項(xiàng)是否及時(shí)足額入賬

B.票據(jù)貼現(xiàn)金額計(jì)算是否正確

C.已貼現(xiàn)票據(jù)到期發(fā)生拒付是否及時(shí)做出賬務(wù)處理

D.票據(jù)登記簿是否由專人保管

試題答案：D

81、審計(jì)人員審查被審計(jì)單位注冊(cè)資金數(shù)額是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，有形資產(chǎn)與無(wú)形資產(chǎn)投入比

例是否適當(dāng)，是為了證實(shí)實(shí)收資本業(yè)務(wù)的（）。（單選題）

A.真實(shí)性

B.合法性

C.效率性

D.完整性

試題答案：B

82、將被審計(jì)單位若干有關(guān)的可比數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，找出不同時(shí)期統(tǒng)一性質(zhì)的若干數(shù)量差異，從而

總結(jié)實(shí)績(jī)，發(fā)現(xiàn)問題，評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的活動(dòng)運(yùn)行狀況的是（）。（單選題）

A.比率分析

B.比較分析

C.時(shí)間序列分析

D.成本效益分析

試題答案：B

83、與社會(huì)審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)相比，國(guó)家審計(jì)的特點(diǎn)有（）。（多選題）

A.法定性

B.內(nèi)向性

C.綜合性

D.強(qiáng)制性

E.有償性

試題答案：A,D

84、下列有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則的表述，正確的是（）。（單選題）

A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行處理處罰的唯一依據(jù)

B.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過程中必須遵守的行為規(guī)范

C.審計(jì)準(zhǔn)則是衡量和評(píng)價(jià)審計(jì)事項(xiàng)是非優(yōu)劣的標(biāo)準(zhǔn)

D.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員為證明審計(jì)事項(xiàng)而收集的證明材料

試題答案：B

85、為防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)人員可以采取的對(duì)策有（）。（多選題）

A.聘請(qǐng)專家和法律顧問

B.深入了解被審計(jì)單位的情況

C.明確會(huì)計(jì)人員和審計(jì)人員的責(zé)任

D.嚴(yán)格遵循執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范

E.與被審計(jì)單位商定出具審計(jì)意見的類型

試題答案：A,B,D

86、“資料1”中，違反內(nèi)部控制要求的有（）。

（不定項(xiàng)題）

A.銷售部門負(fù)責(zé)調(diào)查與審批賒銷信用

B.銷貨單、銷售發(fā)票、發(fā)運(yùn)憑證事先按順序編號(hào)。

C.很少編制與寄發(fā)客戶對(duì)賬單進(jìn)行對(duì)賬

D.銷售人員直接到客戶所在地現(xiàn)場(chǎng)對(duì)賬和收款

試題答案：A,C,D

87、“資料3”中，甲公司僅將買價(jià)計(jì)人設(shè)備的人賬價(jià)值，而將其他相關(guān)費(fèi)用計(jì)人當(dāng)期管理費(fèi)用

的賬務(wù)處理，對(duì)該公司2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生的影響有（）。

（不定項(xiàng)題）

A.固定資產(chǎn)原值虛減

B.累計(jì)折舊虛減

C.負(fù)債總額虛增

D.利潤(rùn)總額虛減

試題答案：A,B,D

88、審計(jì)人員在核對(duì)被審計(jì)單位年末的賣方對(duì)賬單時(shí)，發(fā)現(xiàn)有一批貨物供應(yīng)商已于年末發(fā)出并記

賬，但被審計(jì)單位在年末并未入賬，被審計(jì)單位可能存在的情況有（）。（多選題）

A.未收到貨物

B.少計(jì)應(yīng)付賬款

C.多計(jì)生產(chǎn)成本

D.多計(jì)應(yīng)收賬款

E.少計(jì)存貨

試題答案：A.B.E

89、我國(guó)國(guó)家審計(jì)的總目標(biāo)是監(jiān)督被審計(jì)單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的（）o（多選題）

A.真實(shí)性

B.合法性

C.公允性

D.效益性

E.合理性

試題答案：A,B.D

90、資料5”中，為了查找產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)真實(shí)性方面的疑點(diǎn)，審計(jì)人員下一步可以采用的審計(jì)程

序有（）

（不定項(xiàng)題）

A.追蹤產(chǎn)品發(fā)運(yùn)單審查貨物是否發(fā)出

B.對(duì)比篩選既是供應(yīng)商又是銷貨客戶的單位

C.分析比較產(chǎn)品銷售與采購(gòu)價(jià)格差異較小的批次

D.分析比較產(chǎn)品增值稅銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額差異較小的批次

試題答案：A,B,C,D

91、下列各項(xiàng)中，屬于合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制所特有的控制是（）。（單選題）

A.結(jié)賬控制

B.對(duì)賬控制

C.審核控制

D.抵銷分錄控制

試題答案：D

92、“資料1”中，該公司違反內(nèi)部控制要求的職責(zé)分工有（）。

（不定項(xiàng)題）

A.銷售部門主管負(fù)責(zé)批準(zhǔn)賒銷信用

B.銷售部門主管負(fù)責(zé)批準(zhǔn)退貨

C.發(fā)貨部門負(fù)責(zé)開具銷售發(fā)票

D.出納員負(fù)責(zé)編制和寄送客戶對(duì)賬單

試題答案：A,C.D

93、對(duì)應(yīng)付賬款明細(xì)賬進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)審查的有（）。（多選題）

A.月結(jié)單核對(duì)相符的賬戶

B.關(guān)聯(lián)單位的賬戶

C.長(zhǎng)期掛賬未結(jié)清的賬戶

D.積欠已久而突然結(jié)清的賬戶

E.具有特殊交易的賬戶

試題答案：B,C,D,E

94、下列各項(xiàng)中，屬于資產(chǎn)負(fù)債表審查內(nèi)容的有（）。（多選題）

A.檢查會(huì)計(jì)原則的遵循情況

B.報(bào)表編制方法的合規(guī)性

C.所得稅會(huì)計(jì)處理的正確性

D.審查資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)

E.營(yíng)業(yè)外支出的合規(guī)性

試題答案：A,B,C,D

95、“資料4”中，審計(jì)人員的做法正確的有（）。

（不定項(xiàng)題）

A.向所有在審計(jì)年度內(nèi)存過款的銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)函證銀行存款期末余額。

B.索取銀行對(duì)賬單，將銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬的余額加以核對(duì)。

C.對(duì)于銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬余額不一致的情況，進(jìn)一步查找原因。

D.核對(duì)銀行對(duì)賬單和銀行存款日記賬，檢查有無(wú)一收一付金額相等而公司遺漏入賬的情況。

試題答案：A,B,C,D

96、針對(duì)“資料5”，審計(jì)人員認(rèn)為丙公司該筆業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理對(duì)當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表的影響為（）。

（不定項(xiàng)題）

A.低估固定資產(chǎn)價(jià)值

B.低估長(zhǎng)期應(yīng)付款

C.虛增財(cái)務(wù)費(fèi)用

D.虛增管理費(fèi)用

試題答案：A,C,D

97、下列關(guān)于審計(jì)管理的表述，正確的是（）。（單選題）

A.審計(jì)管理可以不考慮審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)管理的主體不包括內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)

C.審計(jì)管理的對(duì)象是審計(jì)計(jì)劃

D.審計(jì)管理貫穿審計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的始終

試題答案：D

98、審計(jì)人員實(shí)地檢查有形資產(chǎn)可以確定（）（單選題）

A.有形資產(chǎn)的所有權(quán)

B.有形資產(chǎn)是否真實(shí)存在

C.有形資產(chǎn)計(jì)價(jià)的正確性

D.有形資產(chǎn)計(jì)提折舊方法的合理性

試題答案：B

99、下列各項(xiàng)中，不屬于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)職責(zé)的是（）。（單選題）

A.對(duì)本單位及所屬單位的主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

B.對(duì)本單位及所屬單位財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)

C.對(duì)本單位及所屬單位內(nèi)部控制情況進(jìn)行評(píng)審

D.對(duì)本單位及所屬單位經(jīng)濟(jì)管理和效益情況進(jìn)行審計(jì)

試題答案：A

100、下列各項(xiàng)中，屬于判斷審計(jì)事項(xiàng)是非優(yōu)劣準(zhǔn)繩的是（）（單選題）

A.審計(jì)證據(jù)

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)

D.審計(jì)記錄

試題答案：C

101、下列關(guān)于內(nèi)部控制局限性的表述，正確的有（）.（多選題）

A.內(nèi)部控制可能因經(jīng)營(yíng)環(huán)境的改變而失效

B.內(nèi)部控制一般僅針對(duì)特殊業(yè)務(wù)活動(dòng)而設(shè)置

C.內(nèi)部控制可能因有關(guān)人員內(nèi)外串通而失效

D.內(nèi)部控制可能因人員疏忽而失效

E.內(nèi)部控制的設(shè)置和運(yùn)行需遵循成本效益原則

試題答案：A,C,D,E

102、針對(duì)“資料4”，審計(jì)組認(rèn)為甲公司應(yīng)采取的措施有（）（多選題）

A.甲公司對(duì)自行建造的工程，應(yīng)當(dāng)直接以賬目記錄為基礎(chǔ)確定固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值

B.甲公司應(yīng)為完工的自行建造工程編制竣工決算報(bào)告

C.甲公司應(yīng)對(duì)自行建造工程完工的工作量是否符合要求進(jìn)行審查

D.甲公司應(yīng)對(duì)自行建造工程價(jià)款的計(jì)算方法是否符合標(biāo)準(zhǔn)和合同約定進(jìn)行審查

試題答案：B,C.D

103、下列各項(xiàng)中，違反采購(gòu)與付款循環(huán)內(nèi)部控制要求的是（）。（單選題）

A.采購(gòu)申請(qǐng)經(jīng)獨(dú)立于采購(gòu)部門和使用部門以外的被授權(quán)人批準(zhǔn)

B.企業(yè)內(nèi)部建立分級(jí)采購(gòu)批準(zhǔn)制度

C.簽發(fā)支票要經(jīng)過被授權(quán)人的簽字批準(zhǔn)

D.定期由采購(gòu)人員取得供應(yīng)商對(duì)賬單并與應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)賬核對(duì)

試題答案：D

104、下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)相關(guān)性的表述中，正確的有（）（多選題）

A.被篡改和偽造機(jī)會(huì)越少的審計(jì)證據(jù)越相關(guān)

B.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性取決于獲取審計(jì)證據(jù)的具體環(huán)境

C.針對(duì)一項(xiàng)具體審計(jì)目標(biāo)可以獲取不同形式的審計(jì)證據(jù)

D.針對(duì)一項(xiàng)具體審計(jì)目標(biāo)可以從不同來源獲取審計(jì)證據(jù)

E.一種取證方法獲取的審計(jì)證據(jù)可能與幾項(xiàng)具體審計(jì)目標(biāo)相關(guān)

試題答案：C,D,E

105、審計(jì)人員審查決算日以后若干天的購(gòu)貨發(fā)票，關(guān)注其日期，并審查相應(yīng)的收貨記錄，查明

入賬的時(shí)間是否正確，其目的是證實(shí)（）。（多選題）

A.應(yīng)付賬款的存在性

B.有無(wú)未列報(bào)或未入賬的應(yīng)付賬款

C.應(yīng)付賬款分類的準(zhǔn)確性

D.應(yīng)付賬款的合法性

E.應(yīng)付賬款總體的合理性

試題答案：A,B

106、針對(duì)“資料3”中客戶甲回函與該企業(yè)的記錄有差異，產(chǎn)生差異的原因可能有（）。

（不定項(xiàng)題）

A.購(gòu)銷雙方登記入賬的時(shí)間不同

B.一方或雙方記賬錯(cuò)誤

C.存在弄虛作假或舞弊行為

D.函證方式不恰當(dāng)

試題答案：A,B.C

107、下列有關(guān)固定資產(chǎn)核算的錯(cuò)誤舞弊中，無(wú)法通過清查盤點(diǎn)程序予以證實(shí)的是（）。（單選題）

A.虛增固定資產(chǎn)

B.固定資產(chǎn)不入賬

C.多計(jì)提固定資產(chǎn)折舊

D.已完工自行建造工程未及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)

試題答案：C

108、審計(jì)人員對(duì)銷售與收款循環(huán)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試的內(nèi)容有（）（多選題）

A.發(fā)函詢證應(yīng)收賬款

B.檢查是否按期編制應(yīng)收賬款賬齡分析表

C.實(shí)地觀察不相容職責(zé)劃分情況

D.審查銷售發(fā)票是否經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)

E.抽查驗(yàn)證營(yíng)業(yè)收入賬務(wù)處理的正確性

試題答案：A.E

109、審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性是指（）（單選題）

A.審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)的內(nèi)在聯(lián)系程度

B.審計(jì)證據(jù)與審計(jì)組織的內(nèi)在聯(lián)系程度

C.審計(jì)證據(jù)與審計(jì)成本的內(nèi)在聯(lián)系程度

D.審計(jì)證據(jù)與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)在聯(lián)系程度

試題答案：A

110、某職員在公司負(fù)責(zé)投資業(yè)務(wù)的執(zhí)行，按照內(nèi)部控制的要求，該職員在該單位還可以兼任的

職務(wù)是投資業(yè)務(wù)的（）。（單選題）

A.市場(chǎng)調(diào)查

B.決策審批

C.會(huì)計(jì)記錄

D.處置審批

試題答案：A

111、“資料1”中，審計(jì)人員在創(chuàng)建中間表時(shí)執(zhí)行了下列操作，正確的為（）。

（不定項(xiàng)題）

A.對(duì)歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行了適當(dāng)?shù)脑黾雍托薷?/p>

B.對(duì)數(shù)據(jù)字段的含義及數(shù)據(jù)表間的關(guān)系進(jìn)行了分析

C.將不同流程和不同時(shí)間段的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)整合起來形成中間表

D.對(duì)基礎(chǔ)性中間表按照審計(jì)分析模型進(jìn)行字段選擇得到了分析性中間表

試題答案：B,C,D

112、下列各項(xiàng)中，符合貨幣資金內(nèi)部控制要求的有（）。（多選題）

A.妥善保管空白支票

B.現(xiàn)金和銀行存款日記賬要日清月結(jié)

C.收到現(xiàn)金要及時(shí)解繳銀行

D.限制出納以外人員接近貨幣資金

E.出納員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和現(xiàn)金總賬記錄

試題答案：A,B,C,D

113、企業(yè)在收到客戶訂單之后，應(yīng)編制銷貨單作為處理訂貨的依據(jù)，銷貨單常用于（）?（多

選題）

A.賒銷的批準(zhǔn)

B.發(fā)貨的審批

C.產(chǎn)品的入庫(kù)

D.款項(xiàng)的支付

E.壞賬的審批

試題答案：A.B

114、“資料3”中，審計(jì)組認(rèn)為可能的原因是（）o（單選題）

A.領(lǐng)用原材料尚未人賬

B.購(gòu)人原材料尚未入賬

C.原材料來入庫(kù)即領(lǐng)用

D.多結(jié)轉(zhuǎn)了原材料成本

試題答案：D

115、下列有關(guān)國(guó)家審計(jì)管轄范圍的表述，正確的有（）

（多選題）

A.審計(jì)署可以授權(quán)地方審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)所有中央單位進(jìn)行審計(jì)

B.上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)可將其審計(jì)管轄范圍內(nèi)的部分審計(jì)事項(xiàng)授權(quán)下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)

C.上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)管轄范圍內(nèi)的審計(jì)事項(xiàng)不能育接進(jìn)行審計(jì)

D.審計(jì)機(jī)關(guān)之間對(duì)審計(jì)管轄范圍有爭(zhēng)議的，雙方不得自行協(xié)商解決，須報(bào)請(qǐng)其共同的上級(jí)審計(jì)

機(jī)關(guān)確定

E.審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)管轄范圍根據(jù)被審計(jì)單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)錄屬關(guān)系或國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)駕管理關(guān)系確

定

試題答案：B.E

116、審計(jì)機(jī)關(guān)在對(duì)某國(guó)有銀行的信貸業(yè)務(wù)實(shí)施審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員調(diào)閱了某企業(yè)信貸檔案，與企

業(yè)負(fù)責(zé)人、信貸經(jīng)理座談，并實(shí)地察看了抵押的房產(chǎn)，為跟蹤貸款資金的流向，延伸檢查了其他

相關(guān)單位，在這一審計(jì)過程中，審計(jì)人員采取的取證方法有（）（多選題）

A.分析

B.檢查

C.詢問

D.重新操作

E.外部調(diào)查

試題答案：B,C.E

117、為查找決算日前未入賬的應(yīng)付賬款，審計(jì)人員應(yīng)審查的決算日后若干天的原始憑證有（）。

（多選題）

A.貨幣資金支出憑證

B.采購(gòu)訂單

C.采購(gòu)合同

D.購(gòu)貨發(fā)票

E.驗(yàn)收單

試題答案：A.D

118、下列有關(guān)審計(jì)質(zhì)量控制的表述，錯(cuò)誤的是（）。（單選題）

A.審計(jì)質(zhì)量控制涉及審計(jì)全過程

B.審計(jì)質(zhì)量控制中不包括對(duì)審計(jì)人員素質(zhì)的控制

C.審計(jì)工作底稿復(fù)核是審計(jì)質(zhì)量控制措施之一

D.審計(jì)質(zhì)量控制的主體是審計(jì)組織和審計(jì)人員

試題答案：B

119、下列各項(xiàng)中，符合授權(quán)審計(jì)要求的是（）（單選題）

A.審計(jì)機(jī)關(guān)授權(quán)某國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)該企業(yè)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)

B.審計(jì)署授權(quán)地方審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)中國(guó)人民銀行的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)

C.審計(jì)署授權(quán)地方審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)地方國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)貫徹落實(shí)國(guó)家重大政策措施情況進(jìn)行審計(jì)

D.審計(jì)機(jī)關(guān)授權(quán)某會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)某政府投資建設(shè)項(xiàng)目情況進(jìn)行審計(jì)

試題答案：C

120、下列有關(guān)審計(jì)目標(biāo)的表述，錯(cuò)誤的是（）。（單選題）

A.審計(jì)目標(biāo)通?？梢詣澐譃榭傮w審計(jì)目標(biāo)和具體審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)目標(biāo)的確定取決于社會(huì)需求和審計(jì)界自身的能力與水平

C.社會(huì)審計(jì)的總目標(biāo)是揭示財(cái)務(wù)報(bào)表是否存在錯(cuò)報(bào)

D.內(nèi)部審計(jì)的具體目標(biāo)要服務(wù)組織整體目標(biāo)，開展合規(guī)審計(jì)、財(cái)務(wù)審計(jì)和績(jī)效審計(jì)。

試題答案：C

121、審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)人員可以控制的風(fēng)險(xiǎn)因素有（）.（多選題）

A.審計(jì)人員的素質(zhì)

B.審計(jì)方法的選用

C.國(guó)家經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化

D.審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)工作的管理

E.被審計(jì)單位內(nèi)部控制健全程度

試題答案：A,B,D

122、針對(duì)“資料3”，審計(jì)人員認(rèn)為丙公司會(huì)計(jì)人員的解釋中合理的為（

（不定項(xiàng)題）

A.經(jīng)股東大會(huì)決議以資本公積轉(zhuǎn)增股本

B.向股東出借資金數(shù)額較上年有所增加

C.向股東分配了現(xiàn)金股利

D.利潤(rùn)減少導(dǎo)致資本公積提取金額降低

試題答案：A

123、為了核實(shí)營(yíng)業(yè)收入的截止期，審計(jì)人員可實(shí)施的審計(jì)程序有（）。（多選題）

A.對(duì)存貨進(jìn)行監(jiān)盤

B.核對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入總賬和明細(xì)賬

C.計(jì)算重要產(chǎn)品的毛利率并與上期比較

D.核對(duì)比較有關(guān)發(fā)票、運(yùn)單、收據(jù)的日期

E.審查決算日前后的營(yíng)業(yè)收入記錄并核對(duì)相關(guān)銷售發(fā)票和發(fā)運(yùn)單

試題答案：D.E

124、針對(duì)“資料4”中的情況，該公司賬務(wù)處理錯(cuò)誤的事項(xiàng)有（）。

（不定項(xiàng)題）

A.材料采購(gòu)過程中支付的運(yùn)輸費(fèi)和裝卸費(fèi)18萬(wàn)元

B.支付給銷售代理的傭金15萬(wàn)元

C.銷售產(chǎn)品時(shí)為客戶代墊的運(yùn)雜費(fèi)10萬(wàn)元

D.銷售部門職工的工資費(fèi)用48萬(wàn)元

試題答案：A.C

125、下列各項(xiàng)中，屬于財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)的有（）。（多選題）

A.毛利率與上年相比略有下降

B.季末或年末銷售收入大幅度增長(zhǎng)

C.應(yīng)收賬款回收天數(shù)略低于行業(yè)平均水平

D.資產(chǎn)負(fù)債表日后幾天內(nèi)銷售退回大幅度增加

E.銷售收入和盈利能力很高，但經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量較低

試題答案：B,D.E

126、“資料3”中，可以用于檢查乙公司應(yīng)付賬款完整性的審計(jì)程序?yàn)椋ǎ?/p>

（不定項(xiàng)題）

A.檢查應(yīng)付賬款明細(xì)表，并與財(cái)務(wù)報(bào)表上應(yīng)付賬款金額核對(duì)。

B.審查應(yīng)付賬款賬齡

C.審查應(yīng)付賬款明細(xì)賬，與記賬憑證和原始憑證進(jìn)行核對(duì)。

D.檢查材料驗(yàn)收單，確定其入賬情況。

試題答案：D

127、下列有關(guān)審計(jì)種類的表述，正確的是（）。（單選題）

A.與財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)相比，合法合規(guī)審計(jì)更加突出合法性

B.局部審計(jì)也稱抽樣審計(jì)，是選擇部分項(xiàng)目進(jìn)行的審計(jì)

C.全部審計(jì)就是詳細(xì)審計(jì)，可以查出被審計(jì)單位存在的所有差錯(cuò)

D.授權(quán)審計(jì)即委托審計(jì)，雙方當(dāng)事人都必須是審計(jì)機(jī)關(guān)，并且存在業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系

試題答案：A

128、下列各項(xiàng)中，屬于對(duì)生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)試的有（）。（多選題）

A.觀察存貨保管與盤點(diǎn)職責(zé)是否分離

B.追蹤原材料入庫(kù)業(yè)務(wù)各項(xiàng)控制的執(zhí)行情況

C.計(jì)算存貨周轉(zhuǎn)率并與上年進(jìn)行比較

D.存貨盤點(diǎn)記錄，檢查盤點(diǎn)范圍、組織方式等。

E.抽查產(chǎn)品成本計(jì)算單，審查成本項(xiàng)目計(jì)算的正確性。

試題答案:A,B,D

129、下列關(guān)于審計(jì)工作底稿作用的表述，錯(cuò)誤的是（）。（單選題）

A.控制審計(jì)工作質(zhì)量的手段

B.是明確審計(jì)責(zé)任的依據(jù)

C.編寫審計(jì)報(bào)告的依據(jù)

D.提供行政訴訟的佐證資料

試題答案：B

130、下列有關(guān)銀行存款函證的表述，正確的有（）?（多選題）

A.應(yīng)向賬戶己結(jié)清，但被審計(jì)單位在本期辦理過存貸款業(yè)務(wù)的銀行函證

B.函證過程應(yīng)由審計(jì)人員控制

C.對(duì)已獲得銀行對(duì)賬單的開戶銀行可以不函證

I）.對(duì)銀行存款余額為零的開戶銀行可以不函證

E.函證銀行存款余額時(shí)，一般采用否定式函證

試題答案：A.B

131、“資料3”中，審計(jì)人員認(rèn)為乙公司新購(gòu)生產(chǎn)用設(shè)備的入賬價(jià)值應(yīng)是（）。

（不定項(xiàng)題）

A.200萬(wàn)元

B.202萬(wàn)元

C.234萬(wàn)元

D.236萬(wàn)元

試題答案：B

132、下列有關(guān)審計(jì)目標(biāo)的表述，錯(cuò)誤的是（）。（單選題）

A.審計(jì)目標(biāo)通?？梢詣澐譃榭傮w審計(jì)目標(biāo)和具體審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)目標(biāo)的確定取決于社會(huì)需求和審計(jì)界自身的能力與水平

C.社會(huì)審計(jì)的總目標(biāo)是揭示財(cái)務(wù)報(bào)表是否存在錯(cuò)報(bào)

D.內(nèi)部審計(jì)的具體目標(biāo)要服務(wù)組織整體目標(biāo)，開展合規(guī)審計(jì)、財(cái)務(wù)審計(jì)和績(jī)效審計(jì)。

試題答案：C

133、下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)有（）。（多選題）

A.對(duì)本單位及所屬單位固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)

B.對(duì)本單位及所屬單位經(jīng)濟(jì)管理及效益情況進(jìn)行審計(jì)

C.對(duì)本單位及所屬單位的主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

D.對(duì)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)為本單位出具的相關(guān)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行核查

E.對(duì)本單位及所屬單位預(yù)算外資金的管理使用情況進(jìn)行審計(jì)

試題答案：A,B.E

134、“資料2”中，無(wú)法用于驗(yàn)證相關(guān)職責(zé)分離控制有效性的測(cè)試程序有（）。（多選題）

A.①

B.②

C.③

D.④

試題答案：A,B,C,D

135、被審計(jì)單位對(duì)外幣業(yè)務(wù)在資產(chǎn)負(fù)債表日的下列處理，審計(jì)人員認(rèn)為正確的有（）。（多選題）

A.外幣貨幣性項(xiàng)目，采用交易發(fā)生日即期匯率折算資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折算。

B.外幣非貨幣性項(xiàng)目，采用資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折算交易發(fā)生日即期匯率折算。

C.境外經(jīng)營(yíng)的利潤(rùn)表中的收入和費(fèi)用項(xiàng)目，采用交易發(fā)生日的即期匯率折算。

D.境外經(jīng)營(yíng)的資產(chǎn)負(fù)債表中的所有者權(quán)益項(xiàng)目，采用資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折算。

E.境外經(jīng)營(yíng)的資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目，采用資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折算。

試題答案：C.E

136、能夠有效發(fā)現(xiàn)丙設(shè)備未計(jì)提折舊的分析性復(fù)核方法有（）

（不定項(xiàng)題）

A.比較2013年各個(gè)月份、當(dāng)年和以前各年度的修理費(fèi)用。

B.將2013年固定資產(chǎn)原值除以全年總產(chǎn)量，將該比率與以前年度比較。

C.將2013年應(yīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)平均余額乘以當(dāng)期折舊率，與實(shí)際計(jì)提折舊額相比較。

D.計(jì)算2013年計(jì)提折舊額占固定資產(chǎn)原值的比例，并與以前年度比較。

試題答案：C.D

137、審計(jì)人員對(duì)與編制資產(chǎn)負(fù)債表有關(guān)的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試時(shí)，可以采用的審計(jì)程序是（）。

（單選題）

A.檢查編制資產(chǎn)負(fù)債表的各環(huán)節(jié)、各崗位責(zé)任的健全性和嚴(yán)密性

B.審查資產(chǎn)負(fù)債表編制方法的一貫性

C.審閱資產(chǎn)負(fù)債表的編制格式

D.審查編制的資產(chǎn)負(fù)債表中所列各主要指標(biāo)的合理性

試題答案：A

138、下列各項(xiàng)中審計(jì)人員可以判斷應(yīng)收賬款存在較高風(fēng)險(xiǎn)的有（）。（多選題）

A.應(yīng)收賬款在決算日后收回

B.決算日后應(yīng)收賬款有大額調(diào)整

C.部分應(yīng)收賬款原始單據(jù)有篡改痕跡

D.應(yīng)收賬款明細(xì)頻繁發(fā)生紅字沖銷

E.部分客戶對(duì)賬單寄送后未收到回復(fù)

試題答案：B,C,D,E

139、該公司與設(shè)備采購(gòu)有關(guān)的內(nèi)部控制措施中，存在缺陷的有（）.

（不定項(xiàng)題）

A.采購(gòu)部門確定設(shè)備需要量，提出設(shè)備購(gòu)置申請(qǐng)書，報(bào)送設(shè)備管理部門。

B.設(shè)備管理部門根據(jù)申請(qǐng)書會(huì)同財(cái)會(huì)部門、計(jì)劃部門編制設(shè)備采購(gòu)計(jì)劃。

C.采購(gòu)計(jì)劃經(jīng)批準(zhǔn)后，設(shè)備管理部門下達(dá)采購(gòu)?fù)ㄖ獑?，交采?gòu)部門執(zhí)行。

D.采購(gòu)的設(shè)備到貨后，由采購(gòu)部門組織驗(yàn)收。

試題答案：A.D

140、下列有關(guān)生產(chǎn)業(yè)務(wù)的審計(jì)程序和具體審計(jì)目標(biāo)的表述中，正確的是（）（單選題）

A.檢查產(chǎn)品成本的開支標(biāo)準(zhǔn)，以證實(shí)產(chǎn)品成本計(jì)算是否完整。

B.分析產(chǎn)品成本的構(gòu)成要素，以檢查成本支出的分配方法是否恰當(dāng)。

C.核實(shí)各項(xiàng)成本的性質(zhì)和發(fā)生時(shí)間，以確認(rèn)成本的歸屬期是否正確。

D.了解生產(chǎn)和組織管理特點(diǎn)，以證實(shí)產(chǎn)品成本的賬務(wù)處理是否及時(shí)。

試題答案：C

141、下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制中控制活動(dòng)要素的是（）。（單選題）

A.獨(dú)立檢查

B.責(zé)權(quán)配置

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

D.員工素質(zhì)

試題答案：A

142、對(duì)于“資料2”中反映的內(nèi)部控制缺陷情況，可能導(dǎo)致丙公司發(fā)生的錯(cuò)弊行為有。。（多

選題）

A.應(yīng)收賬款明細(xì)賬與總賬不符

B.應(yīng)收賬款明細(xì)賬少記

C.截留現(xiàn)金銷售收款

D.循環(huán)挪用銷售貨款

試題答案:C,D

143、下列關(guān)于審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)含義的表述中，正確的是（）。（單選題）

A.判斷審計(jì)事項(xiàng)是非優(yōu)劣的準(zhǔn)繩

B.衡量審計(jì)質(zhì)量的尺度

C.控制審計(jì)工作質(zhì)量的手段

D.解除或者追究審計(jì)人員責(zé)任的事實(shí)依據(jù)

試題答案：A

144、審計(jì)人員運(yùn)用重新計(jì)算方法取得的證據(jù)屬于（）（單選題）

A.內(nèi)部證據(jù)

B.實(shí)物證據(jù)

C.親歷證據(jù)

D.環(huán)境證據(jù)

試題答案：C

145、按照現(xiàn)行《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)限有（）

（多選題）

A.參與研究制定有關(guān)的規(guī)章制度

B.檢查有關(guān)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料

C,對(duì)正在進(jìn)行的重違法違規(guī)、重?fù)p失浪費(fèi)行為，做出臨時(shí)制止決定

D.可以向單位黨組織、董事會(huì)（或主要負(fù)責(zé)人）提出表彰建議

E.提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見及改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議

試題答案:A,B,D,E

146、在財(cái)務(wù)審計(jì)項(xiàng)目的一般審計(jì)目標(biāo)中，權(quán)利和義務(wù)指的是（）。

（單選題）

A.記錄或列報(bào)的金額是實(shí)際存在或發(fā)生的

B.記錄的各類業(yè)務(wù)符合法律法規(guī)的規(guī)定

C.實(shí)際存在或發(fā)生的金額均已記錄或列報(bào)

D.記錄或列報(bào)的金額確屬本單位所有或所欠

試題答案：D

147、取證順序與反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)資料形成過程相一致的審計(jì)取證方法是（）。（單選題）

A.詳查法

B.抽查法

C.順查法

D.逆查法

試題答案：C

148、在財(cái)務(wù)審計(jì)項(xiàng)目的一般審計(jì)目標(biāo)中，合法性指的是（）。（單選題）

A.記錄或列報(bào)的金額是實(shí)際存在或發(fā)生的

B.記錄的各類業(yè)務(wù)符合法律法規(guī)的規(guī)定

C.實(shí)際存在或發(fā)生的金額均已記錄或列報(bào)

D.記錄或列報(bào)的金額確屬本單位所有或所欠

試題答案：B

149、社會(huì)審計(jì)人員財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行初評(píng)后，認(rèn)為應(yīng)該測(cè)試內(nèi)部控制有效性的情

況是（）。（單選題）

A.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)較低

B.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)很高

C.內(nèi)部控制的設(shè)置極不健全

D.難以對(duì)內(nèi)部控制的健全性作出評(píng)價(jià)

試題答案：A

150、為了審查實(shí)收資本的真實(shí)性，下列各項(xiàng)中，審計(jì)人員應(yīng)取得的資料有（）。（多選題）

A.投資協(xié)議

B.資產(chǎn)評(píng)估證明

C.公司章程

D.出資證明

E.盈余公積明細(xì)表

試題答案：A,B,C,D

151、下列關(guān)于實(shí)收資本審查的表述，正確的有（）。（多選題）

A.實(shí)收資本業(yè)務(wù)不適合采用全面詳細(xì)的審查方法

B.對(duì)外幣出資的要查明采用的折算匯率是否適當(dāng)

C.對(duì)實(shí)物資產(chǎn)投資要重點(diǎn)查明是否辦理了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)

D.對(duì)無(wú)形資產(chǎn)投資要重點(diǎn)審查有無(wú)合法的證明文件

E.關(guān)注有無(wú)抽逃注冊(cè)資本的情況是實(shí)收資本合法性審查的重要內(nèi)容

試題答案：B,C,D,E

152、下列關(guān)于計(jì)算機(jī)技術(shù)對(duì)審計(jì)產(chǎn)生影響的表述，錯(cuò)誤的是（）。（單選題）

A.審計(jì)的信息化程度越來越高

B.專門的計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)方法越來越多

C.審計(jì)目標(biāo)由真實(shí)性、合法性轉(zhuǎn)向效益性

D.信息系統(tǒng)成為審計(jì)對(duì)象的重要組成部分

試題答案：C

153、針對(duì)“資料5”，審計(jì)人員初步認(rèn)定2015年度財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生的影響為（）。

（不定項(xiàng)題）

A.多計(jì)存貨200萬(wàn)元，虛增營(yíng)業(yè)利潤(rùn)200萬(wàn)元。

B.少計(jì)存貨200萬(wàn)元，虛減營(yíng)業(yè)利潤(rùn)200萬(wàn)元。

C.多計(jì)存貨100萬(wàn)元，虛增營(yíng)業(yè)利潤(rùn)100萬(wàn)元。

D.少計(jì)存貨100萬(wàn)元，虛減營(yíng)業(yè)利潤(rùn)100萬(wàn)元。

試題答案：C

154、審計(jì)人員對(duì)營(yíng)業(yè)稅金及附加進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查時(shí)，可采取的審計(jì)程序有（）?（多選題）

A.審查確定所列稅種和計(jì)稅依據(jù)是否符合稅法規(guī)定

B.根據(jù)審定的營(yíng)業(yè)收入計(jì)算本期應(yīng)納各項(xiàng)稅額，并與賬面記錄相核對(duì)

C.復(fù)核各項(xiàng)稅費(fèi)與對(duì)應(yīng)的應(yīng)交稅費(fèi)各項(xiàng)目間鉤稽關(guān)系是否正常

D.審查企業(yè)印花稅的計(jì)算及賬務(wù)處理是否正確

E.確定營(yíng)業(yè)稅金及附加在利潤(rùn)表上列示的正確性

試題答案：A,B,C,E

155、“資料2”中，審計(jì)人員認(rèn)為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入存在錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的情況有（）。（多選題）

A.編號(hào)為8478的發(fā)運(yùn)單于2013年入賬

B.編號(hào)為8513的發(fā)運(yùn)單于2013年入賬

C.編號(hào)為8512的發(fā)運(yùn)單于2014年入賬

D.編號(hào)為8486的發(fā)運(yùn)單于2014年入賬

試題答案：B,D

156、“資料2”中，審計(jì)人員實(shí)施的審計(jì)程序無(wú)法實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制測(cè)試目標(biāo)的是（）。

（不定項(xiàng)題）

A.①

B.②

C.③

D.④

試題答案：C

157、“資料4”中，審計(jì)人員認(rèn)為存放在乙公司倉(cāng)庫(kù)中的下列存貨，所有權(quán)不屬于乙公司的有

（）（多選題）

A.第三方寄銷的鍍鋅板

B.來料加工的電工鋼

C.已辦理提貨手續(xù)并確認(rèn)銷售但尚未裝運(yùn)的高強(qiáng)鋼

D.已驗(yàn)收入庫(kù)但尚未付款的螺紋鋼

試題答案：A,B.C

158、下列關(guān)于銀行存款函證的說法中，不正確的有（）。（多選題）

A.審計(jì)人員應(yīng)向被審計(jì)單位在本年存過款（不包括外埠存款、信用卡存款的所有銀行發(fā)函

B.存款賬戶已注銷的不需要函證

C.審計(jì)人員己直接從某一銀行獲得了銀行對(duì)賬單和所有已付支票的，仍需向銀行函證

D.審計(jì)人員向與企業(yè)有業(yè)務(wù)往來的所有銀行寄送詢證函

E.一年以上的定期存款和限定用途的存款不屬于函證范圍

試題答案：A,B.E

159、財(cái)務(wù)審計(jì)一般審計(jì)目標(biāo)中的總體合理性是指（）（單選題）

A.各類業(yè)務(wù)記錄于正確的會(huì)計(jì)期間

B.實(shí)際存在或發(fā)生的金額均已記錄或列報(bào)

C.記錄或列報(bào)的金額是實(shí)際存在或發(fā)生的

D.記錄或列報(bào)的金額在總體上的正確性程度

試題答案：D

160、在生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)循環(huán)中，產(chǎn)品生產(chǎn)部門與檢驗(yàn)部門相互獨(dú)立，可以防止（）。（單選題）

A.不合格產(chǎn)品入庫(kù)

B.生產(chǎn)計(jì)劃不合理

C.篡改會(huì)計(jì)記錄

D.多領(lǐng)材料

試題答案：A

161、某一管理層財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào)，該錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)是重大的，但審計(jì)人員未

能發(fā)現(xiàn)這種錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)，指的是（）。（單選題）

A.固有風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.檢查風(fēng)險(xiǎn)

D.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

試題答案：C

162、按實(shí)施審計(jì)的范圍，可以將審計(jì)劃分為（）。（多選題）

A.財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)

B.局部審計(jì)

C.全部審計(jì)

D.效益審計(jì)

E.財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)

試題答案：B.C

163、該公司將乙設(shè)備按買價(jià)入賬的方法，對(duì)2013年末資產(chǎn)負(fù)債表所造成的影響有（）o

（不定項(xiàng)題）

A.固定資產(chǎn)原值虛減

B.累計(jì)折舊虛減

C.負(fù)債總額虛增

D.應(yīng)交稅金虛減

試題答案：A.B

164、在采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)循環(huán)中，可以由生產(chǎn)或使用部門填寫的文件是（）。（單選題）

A.訂購(gòu)單

B.驗(yàn)收單

C.請(qǐng)購(gòu)單

D.付款憑單

試題答案：C

165、審計(jì)機(jī)關(guān)依法對(duì)被審計(jì)單位作出審計(jì)處理處罰決定，最能體現(xiàn)的審計(jì)職能是O（單選題）

A.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)

B.經(jīng)濟(jì)鑒證

C.經(jīng)濟(jì)服務(wù)

D.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督

試題答案：D

166、下列各項(xiàng)中，屬于國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃時(shí)應(yīng)作為必選項(xiàng)目的有（）。（多

選題）

A.群眾舉報(bào)的項(xiàng)目

B.被審計(jì)單位要求進(jìn)行審計(jì)的項(xiàng)目

C.法律法規(guī)規(guī)定每年應(yīng)當(dāng)審計(jì)的項(xiàng)目

D.上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)安排或授權(quán)的審計(jì)項(xiàng)目

E.本級(jí)政府行政首長(zhǎng)要求審計(jì)的項(xiàng)目

試題答案：C,D.E

167、從檢查被審計(jì)單位內(nèi)部控制人手，根據(jù)對(duì)內(nèi)部控制評(píng)審的結(jié)果，確定實(shí)質(zhì)性測(cè)試的審查范

圍、數(shù)量和重點(diǎn)，根據(jù)檢查結(jié)果形成審計(jì)意見和結(jié)論的是（）。（單選題）

A.制度基礎(chǔ)審計(jì)

B.賬目基礎(chǔ)審計(jì)

C.風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)

D.抽樣審計(jì)

試題答案：A

168、下列各項(xiàng)中，可以用來調(diào)查了解內(nèi)部控制的方法是（）。（單選題）

A.計(jì)算

B.監(jiān)盤

C.觀察

D.函證

試題答案：C

169、該公司與設(shè)備采購(gòu)有關(guān)的內(nèi)部控制措施中，存在缺陷的有（）。

（不定項(xiàng)題）

A.采購(gòu)部門確定設(shè)備需要量，提出設(shè)備購(gòu)置申請(qǐng)書，報(bào)送設(shè)備管理部門。

B.設(shè)備管理部門根據(jù)申請(qǐng)書會(huì)同財(cái)會(huì)部門、計(jì)劃部門編制設(shè)備采購(gòu)計(jì)劃。

C.采購(gòu)計(jì)劃經(jīng)批準(zhǔn)后，設(shè)備管理部門下達(dá)采購(gòu)?fù)ㄖ獑?，交采?gòu)部門執(zhí)行。

D.采購(gòu)的設(shè)備到貨后，由采購(gòu)部門組織驗(yàn)收。

試題答案：A,D

170、“資料3”中，該公司存在的主要問題有（）（多選題）

A.庫(kù)存現(xiàn)金賬實(shí)不符

B.業(yè)務(wù)發(fā)生未及時(shí)登記入賬

C.私存邊角料變賣收入

D.少計(jì)2013年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入8000元

試題答案：A,B.C

171、下列各項(xiàng)中，屬于對(duì)財(cái)務(wù)費(fèi)用審查的內(nèi)容有（）。（多選題）

A.檢查財(cái)務(wù)費(fèi)用確認(rèn)的時(shí)間是否符合權(quán)責(zé)發(fā)生制

B.檢查財(cái)務(wù)費(fèi)用確為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金的活動(dòng)而發(fā)生

C.檢查財(cái)務(wù)費(fèi)用的確認(rèn)符合劃分資本性支出與收益性支出的原則

D.檢查財(cái)務(wù)費(fèi)用于期末是否全部轉(zhuǎn)入利潤(rùn)

E.檢查財(cái)務(wù)費(fèi)用數(shù)額確為沒有抵減利息收入、匯兌收益等的總支出。

試題答案:A,B,C,D

172、在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指（）（單選題）

A.財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)后存在重大