審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理制度1.背景與目的為了確保企業(yè)內(nèi)部的合規(guī)性、風(fēng)險(xiǎn)掌控和業(yè)務(wù)穩(wěn)定運(yùn)作，加強(qiáng)審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理，保障企業(yè)的健康發(fā)展，特訂立本審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理制度。2.適用范圍本制度適用于全部公司員工、部門(mén)及關(guān)聯(lián)方。全部員工必需遵守本制度的規(guī)定。3.定義審計(jì)：是指對(duì)企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合規(guī)性、法律法規(guī)遵從性、內(nèi)部掌控的有效性、財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性以及風(fēng)險(xiǎn)管理的合理性進(jìn)行獨(dú)立的、客觀的、系統(tǒng)的評(píng)估和檢查。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：是指對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)中存在的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、系統(tǒng)的評(píng)估和分析，為企業(yè)管理者供應(yīng)決策依據(jù)和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。4.審計(jì)管理4.1審計(jì)范圍依據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情形和實(shí)際需求，訂立年度審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)的范圍和重點(diǎn)，包含但不限于財(cái)務(wù)、內(nèi)部掌控、合規(guī)性等。4.2審計(jì)程序編制審計(jì)計(jì)劃：依據(jù)年度審計(jì)計(jì)劃，訂立審計(jì)工作計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)和任務(wù)，并確定審計(jì)時(shí)間和地方。抽樣審計(jì)：依據(jù)抽樣原則，選擇樣本進(jìn)行審計(jì)，確保審計(jì)的全面性和客觀性。調(diào)審核實(shí)：通過(guò)調(diào)取相關(guān)資料、問(wèn)詢相關(guān)人員、實(shí)地走訪等方式，核實(shí)審計(jì)對(duì)象的真實(shí)情況。審計(jì)檢查：對(duì)審計(jì)對(duì)象的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、內(nèi)部掌控制度以及合規(guī)性進(jìn)行認(rèn)真檢查和評(píng)估。編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告：依據(jù)審計(jì)結(jié)果，編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告，明確問(wèn)題、原因、風(fēng)險(xiǎn)和建議。4.3審計(jì)結(jié)果與跟蹤審計(jì)結(jié)果：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確地反映審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，包含不合規(guī)行為、內(nèi)部掌控缺陷、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等。問(wèn)題整改：對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，相關(guān)部門(mén)應(yīng)及時(shí)訂立整改措施，并報(bào)告給企業(yè)管理負(fù)責(zé)人。跟蹤檢查：對(duì)問(wèn)題整改過(guò)程進(jìn)行跟蹤檢查，確保整改措施的有效性和落實(shí)情況。5.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理5.1風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與分類風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別：通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查、數(shù)據(jù)分析、市場(chǎng)研究等手段，識(shí)別企業(yè)面對(duì)的各類風(fēng)險(xiǎn)，包含市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)等。風(fēng)險(xiǎn)分類：依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)和影響程度，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類，包含戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。5.2風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與分析風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)的概率和影響程度，綜合評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重性。風(fēng)險(xiǎn)分析：對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行細(xì)致分析，找出風(fēng)險(xiǎn)的根本原因、存在的問(wèn)題和對(duì)策，為企業(yè)管理者訂立有效的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略供應(yīng)依據(jù)。5.3風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)與掌控風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略：基于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和分析的結(jié)果，訂立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，包含防范措施、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)避開(kāi)和風(fēng)險(xiǎn)管理等。風(fēng)險(xiǎn)掌控措施：依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，訂立相應(yīng)的內(nèi)部掌控和管理制度，提高風(fēng)險(xiǎn)掌控本領(lǐng)。6.監(jiān)督與反饋6.1監(jiān)督機(jī)制建立審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的監(jiān)督機(jī)制，對(duì)審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的過(guò)程和結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督和檢查，確保審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的合規(guī)性、客觀性和有效性。6.2反饋機(jī)制審計(jì)結(jié)果反饋：審計(jì)報(bào)告應(yīng)及時(shí)提交給相關(guān)部門(mén)和企業(yè)管理層，相關(guān)問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)得到解決和改善。風(fēng)險(xiǎn)反饋：依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，及時(shí)向企業(yè)管理層匯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)情況，并提出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理建議。7.遵守與違約處理7.1遵守制度全部員工應(yīng)遵守本審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理制度的規(guī)定，在工作中樂(lè)觀搭配并參加審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理工作，保證工作的正常開(kāi)展。7.2違約處理對(duì)于嚴(yán)重違反本制度的員工，將進(jìn)行相應(yīng)的懲罰，包含但不限于警告、記過(guò)、降級(jí)、甚至解雇等。8.附則本