××市大學城陳家橋拆遷安置房三期一、二標段工程造價跟蹤審核實施方案××市大學城建設委員會：在貴單位相關人員指導和配合下，對××市大學城陳家橋拆遷安置房工程三期一、二標段工程情況進行了了解和實地踏勘。依據國家發(fā)改委、財政部、建設部、審計署和××市人民政府相關基礎建設項目投資管理和控制方面相關要求，結合二00七年一月二十三日下午有財務處王處長、工程建設部熊主任、趙主任、造價處田主任等相關部分責任人參與座談會精神，草擬了××市大學城陳家橋拆遷安置房工程三期一、二標段工程造價跟蹤審核方案，方便貴企業(yè)相關部門領導了解我們此次造價跟蹤審核工作思緒及工作內容，即審核目標、范圍、內容、關鍵、方法及策略。一、工程概況××市大學城陳家橋拆遷安置房項目三期一、二標段工程在××市沙坪壩區(qū)陳家橋鎮(zhèn)，由三期第一標段工程和三期第二標段工程組成。三期第一標段工程有16棟住宅樓，建筑面積約34948平方米，其中住宅為七層，會所為四層，磚混結構，基礎部分為樁基，部分為條基，投資估算約3500萬元，計劃工期十二個月；三期第二標段工程有19棟住宅樓，建筑面積約37495平方米，其中住宅為七層，地下人防工程為一層，磚混結構，基礎部分為樁基，部分為條基，投資估算約3800萬元，計劃工期十二個月。二、工程施工階段造價跟蹤審核目標在實施工程造價跟蹤審核過程中發(fā)覺問題和加強監(jiān)督管理，同時在施工過程中立即糾正和處理問題，按目標計劃實施控制，以避免項目投資超預算和資金浪費和流失，使項目投資得到有效、合理控制。施工階段工程造價跟蹤審核目標關鍵有五個方面：（一）合理確定工程建安造價，在建設單位和各施工單位辦理工程最終止算前立即審核建安造價合理性和正確性，擠掉各單位工程結算中“水份”；（二）審核各時期進度款支付合理性和正確性，并審核施工過程中施工協(xié)議實施情況，以避免工程款超付而造成資金流失；（三）可實施目標控制，跟蹤項目預算實施情況，有效控制投資超預算情況發(fā)生；（四）經過跟蹤審核加強過程監(jiān)督和管理，包含工程變更及簽證和索賠審核和材料價格審核，加強施工中工程造價動態(tài)管理，并監(jiān)督工程監(jiān)理及參建各方在造價控制中是否確實推行其職責，避免無須要變更和簽證發(fā)生；（五）經過工程造價跟蹤審核，為辦理工程結算和相關管理部門決議提供依據，同時，為該項目完工決算和項目綜合驗收打下基礎。三、工程施工階段造價跟蹤審核關鍵內容、時間計劃施工階段造價跟蹤審核關鍵具體工作內容：1、對工程建設中包含施工協(xié)議、補充協(xié)議、設計變更和現(xiàn)場簽證等提出咨詢意見。在協(xié)議簽署前，對建設單位和施工單位草擬施工協(xié)議具體條款進行逐項審核，對建設單位不公平和不利條款提出咨詢意見，方便建設單位立即更正；對補充協(xié)議有違反主協(xié)議精神條款也對建設單位立即提出，以免造成損失；對設計變更應進行技術經濟論證，以供建設單位參考；對于已簽署現(xiàn)場簽證要進行正當性、合理性、邏輯性分析，以判定簽證資料真假；以上文件審核在提供資料后2天內完成；2、對工程中關鍵部分參與驗收。對工程中關鍵部分，如挖孔樁驗樁、條基驗槽、基礎鋼筋隱蔽、主體鋼筋隱蔽等，配合相關單位一起，參與驗收；此項工作依據建設單位邀請，立即到場參與；3、對月進度拔款進行審核。對施工單位報送月進度報表報價審核，關鍵對工程量、材料價格、取費進行審核，如為工程量清單報價，則關鍵對工程量和單價套用進行審核，并出具審核結果和當月（期）付款提議書，此項審核工作完成時間為3天；4、對當月（期）已完成工程進行描述。進度描述，對當月（期）完成工程量和計劃完成工程量進行比較，以判定當月（期）進度是否符累計劃工期，對達不到計劃，找出原因，向建設單位提出提議；完成工程量描述，完成工程量名稱、數量和施工方法進行方案描述；此項工作完成時間為2天；5、參與造價確定和控制相關工作會議。對這類會議，只要建設單位有邀請，我們將主動參與，給建設單位作好參謀；6、對材料價格確實定提供咨詢。當建設單位要對部分材料確定價格時，我們將依據協(xié)議和市場行情，向建設單位提供合理價格提議；8、索賠管理。對承包方提出索賠，要立即、正確向業(yè)主提供咨詢意見；9、結算審核。當建設工程經過完工驗收后，將立即審核施工單位報送結算，確定工程結算價，方便建設單位和施工單位立即辦理結算。此項目工作時間按財建[]369號《建設工程價款結算暫行措施》要求時間內完成，具體時間見下表：工程完工結算審查期限序號送審金額要求時間1500萬元以下從接到完工結算匯報和完整完工結算資料之日起20天2500萬元—萬元從接到完工結算匯報和完整完工結算資料之日起30天3萬元—5000萬元從接到完工結算匯報和完整完工結算資料之日起45天45000萬元以上從接到完工結算匯報和完整完工結算資料之日起60天10、對施工過程出現(xiàn)和可能出現(xiàn)隱患提出提議。依據我們對現(xiàn)場了解和我所對工程施工方面積累經驗，向建設單位提出提議，以避免造質量成事故和安全隱患。11、對比分析。對已結算工程，進行經濟指標分析，具體包含單位工程指標、基礎部分指標、主體部分指標、安裝部分指標，并對具體指標進行分析，對指標偏高和偏低均要找出原因，要整理出節(jié)省投資方法和方法，對便建設單位參考；12、結算資料歸檔。對已審核完成結算資料，按××市檔案館要求進行歸檔處理，方便相關單位審查和審計；此項目工作完成時間為3天；四、工程施工階段造價跟蹤審核組織形式和人員配置依據工程施工階段造價跟蹤審核范圍及內容，圍繞施工階段工程造價確定和控制目標，我們擬成立×××會計師事務全部限責任企業(yè)××市大學城陳家橋拆遷安置房工程三期一、二標段項目工程造價跟蹤審核組，下設三個專業(yè)組和派駐現(xiàn)場代表；配置項目總協(xié)調人1名，項目責任人1名，專業(yè)組長3名，常駐現(xiàn)場代表1名，其它審核人員3人（暫定）。造價跟蹤審核組織形式和審核人員情況詳見下圖、表。（一）××市大學城陳家橋拆遷安置房工程三期一、二標段工程項目工程施工階段造價跟蹤審核組織框圖（二）工程施工階段造價跟蹤審核人員情況表姓名性別年紀學歷職稱執(zhí)業(yè)資格從事專業(yè)從事造價工作年限備注男32?？乒こ處熢靸r工程師建筑、安裝8男29專科工程師造價員建筑7男31?？乒こ處熢靸r員建筑8男38大專工程師高級造價員安裝15男28本科工程師造價員建筑5男25本科助工造價員市政3男23本科助工造價員市政1說明：1、上述人員將依據審核工作進度需要陸續(xù)進場。2、依據審核工作需要若上述人員不足，企業(yè)可隨時增派人員。五、工程施工階段造價跟蹤審核工作依據1、法律、法規(guī)：《中國建筑法》、《中國協(xié)議法》、《中國招投標法》、《建設工程質量管理條例》、《××市建筑管理條例》等國家及地方相關法律、法規(guī)。2、標準、規(guī)范：國家現(xiàn)行建設項目施工、驗收規(guī)范、規(guī)程、質量檢驗標準等。3、協(xié)議或協(xié)議：本工程施工總承包協(xié)議，各子項工程協(xié)議、監(jiān)理協(xié)議、造價咨詢合相同。4、設計、施工文件：工程建設前期文件、概算文件、工程設計圖及相關配套圖集、施工組織方案、工程變更相關資料、施工驗收統(tǒng)計、相關簽證資料、相關會議紀要等。5、定額依據：按1999年《全國統(tǒng)一建筑工程基礎定額××市基價表》、1999年《××市市政工程預算定額》、《××市安裝工程單位基價表》、1999年《××市建筑工程費用定額》、《××市安裝工程費用定額》及相關文件實施。六、工程施工階段造價跟蹤審核工作方法及關鍵依據本工程實際情況，結合其特點和造價跟蹤審核內容，根據國家對工程造價跟蹤審核和完工結算審核要求及貴單位相關要求，圍繞造價控制和投資控制目標，采取“逐項審查法（或全方面審查法）”和“關鍵審查法”相結合方法進行工程造價跟蹤審核?！爸痦棇彶榉ā标P鍵用于工程預算、工程進度計價審核和工程完工結算審核方面；“關鍵審查法”關鍵用于協(xié)議咨詢和工程變更、索賠審核方面。工程造價跟蹤審核關鍵關鍵以下：1、協(xié)議條款約定；2、審核工程預算，為確定各單項（位）工程協(xié)議價或協(xié)議暫定價和控制目標提供參考數據；3、施工過程中造價動態(tài)分析管理和材料價格審核確定；4、隱蔽工程施工情況及工程量真實性；5、工程變更、索賠審核；6、工程進度款支付審核和控制；7、各單項（位）工程結算審核；8、結算資料歸檔。七、工程施工階段造價跟蹤審核工作程序和進度安排（一）工程造價跟蹤審核工作程序1、獲取資料：包含工程項目同意建設、監(jiān)理、質量驗收等相關文件；工程批復概算相關資料；協(xié)議或協(xié)議；施工圖或完工圖；施工組織方案；隱蔽工程資料；工程變更、索賠簽證；進度計價報表及付款等相關資料。2、開展審核工作A、協(xié)議咨詢：認真了解和全方面審核協(xié)議相關條款，審查協(xié)議內容完整性、嚴謹性，尤其關注和工程造價相關條款合理性、正確性，分析協(xié)議條款對工程造價可能產生影響和避免索賠；審查協(xié)議中相關變更及風險條款約定合理性、正確性和全方面性；審查總承包協(xié)議和各子項協(xié)議關聯(lián)性，是否實施了總承包協(xié)議標準；督促甲乙雙方切實推行協(xié)議中相關條款約定。B、關鍵設備、關鍵材料采購管理情況審核：關鍵審核招投標及協(xié)議實施情況，關鍵材料實際消耗量使用情況和設備和材料價格等。C、對各單項（位）工程預算審核：審查分部分項工程是否按設計施工圖及圖說計算，工程量計算是否符合要求計算規(guī)則，是否正確，是否符合招標標準要求，分項工程預算定額選套是否合規(guī)、是否合適，材料用量是否和定額含量一致，定額換算是否正確，材料單價是否符合市場實際，各項取費是否正確等。經過審核各單項（位）工程預算，為確定協(xié)議價或暫定價及各單項（位）工程造價控制目標提供數據，同時在施工過程中進行造價動態(tài)管理。D、進度計量支付審核：參與關鍵工程及隱蔽工程現(xiàn)場計量，審查已完工程質量是否合格，是否符累計量條件，工程量計算是否真實、正確，尤其關注隱蔽工程計量；審查分項工程定額選套是否合適，材料價格及價差調整是否按協(xié)議價實施，取費計算基數和費率標準是否符合要求；審查材料用量是否和定額含量或設計用量一致；依據進度計價款和已付工程預付款、進度款，和協(xié)議約定進度款支付百分比、預付款扣款百分比，嚴格控制進度款支付，避免工程款超付。E、工程變更、索賠審核及管理：加強主動控制，降低和避免工程變更、索賠事件發(fā)生；當變更、索賠事件發(fā)生后，幫助業(yè)主立即、合理處理變更、索賠，關鍵審查變更、索賠依據是否成立和充足，是否為最優(yōu)變更和產生變更、索賠原因和責任界定，分析變更、索賠對工程造價控制影響和合理計算變更價款或索賠金額。F、工程完工結算審核：審查協(xié)議及變更條款實施情況，工程結算是否符合協(xié)議條款要求；審核各子項分部分項工程量真實性和正確性，是否和實際施工情況相符，和完工圖是否一致；審查工程變更、索賠、各項簽證和增加工程項目標真實性、相關工程量正確性；審核材料價格和各項調價依據是否充足，調價方法是否正確，是否嚴格實施了協(xié)議約定條款。在委托單位或業(yè)主按資料清單完整提供了審核相關資料情況下，我們將依據各單項（位）工程實際情況安排審核人員和提出具體時間計劃。通常情況下，我們將采取以下程序進行各單項（位）工程結算審核：（1）委托方（建設方）移交審核資料后，我們將立即安排專業(yè)人員熟悉相關資料；初步計算工程量及相關費用；（2）在熟悉相關結算資料后，和委托方（建設方）相關專業(yè)人員及監(jiān)理工程師一起，進行現(xiàn)場踏勘并取證。共同復核計算結果；（3）將初審存在問題和委托方溝通，并在征求委托方同意后，就工程造價審核存在差異情況和委托方（建設方）、監(jiān)理、施工單位進行多方會審核實；（4）會審期間，對取得一致意見內容，逐一書面列出，并由參與各方共同簽署基礎建設結算會審意見和結算審核定案表，若出現(xiàn)不能取得一致意見情況，審核人員將再次復核，并和各方進行協(xié)商處理，若協(xié)商不成，在尊重協(xié)議和事實清楚前提下，結算審核結果由審核單位和委托方、建設方共同確定。（二）形成、提交結果文件1、審核小組在實施完每項審核項目程序后，以經過核實證據為依據，分析、評價審核結論，形成審核初步結果文件。2、審核小組咨詢相關各方對審核項目初步結果意見。在經事務所各級復核后，修改初步結果文件，形成正式審核結果文件。3、審核單位、審核人員在正式結果文件上簽字、蓋章，提交正式結果文件。（三）工程施工階段造價跟蹤審核工作進度計劃1、安排進度計劃標準：各項審核工作進度安排，必需在確保審核工作質量前提下，滿足工程進度和業(yè)主需要，立即完成各項審核工作并提交審核結果文件。2、進度計劃安排：正常情況下，自接收每項審核任務起，各項審核工作進度計劃安排以下表：序號審核項目名稱進度計劃（天）審核準備實施審核形成初步結果咨詢相關各方意見修改、復核形成正式結果簽字、蓋章提交結果總時間1單項（位）工程預算審核120-30150.50.528-382每項協(xié)議咨詢0.510.50.51.00.543每一變更、索賠事項審核及造價分析0.52.00.510.50.554每個月進度計量及支付審核30.50.50.50.555單項（位）工程完工結算審核140-50120.50.545-55說明：1、審核準備包含接收資料、審核人員組織、現(xiàn)場查勘等內容；2、上述審核項目外工作任務，視具體情況具體安排；3、實施審核包含結算審核會審定案等工作時間。八、審核質量、進度確保方法為確保工程造價跟蹤審核工作質量和進度，我們將采取以下確保方法：1、組織方法：依據此次工程造價跟蹤審核范圍、內容和工程建設實際情況和造價跟蹤審核特點，在成立由各相專業(yè)人員組成造價跟蹤審核組和保障基礎