臨安市高虹鎮(zhèn)污水處理廠二期擴建工程跟蹤審計方案浙江華耀建設(shè)咨詢臨安分企業(yè)二0一五年四月第一章工程跟蹤審計方案一、工程概況、跟蹤審計范圍及內(nèi)容1、工程概況工程名稱：臨安市高虹鎮(zhèn)污水處理廠二期擴建工程本工程在臨安市高虹鎮(zhèn)。該工程為：臨安市高虹鎮(zhèn)污水處理。2、跟蹤審計范圍及內(nèi)容范圍：本項目范圍內(nèi)包含全部工程項目。內(nèi)容：每個月定時駐施工現(xiàn)場辦公，了解工程進度情況和對本階段設(shè)計變更、工程簽證合理性、正確性進行審核。每個月駐現(xiàn)場時間視工程具體情況而定（標(biāo)準(zhǔn)上2-3天）。二、跟蹤審計方法、程序及步驟我企業(yè)在施工階段跟蹤審計將做到造價正確核實、過程跟蹤管理、投資動態(tài)控制。我們跟蹤人員將定時到現(xiàn)場辦公。實施跟蹤審計時，關(guān)鍵做好以下工作：1、審查隱蔽工程正常隱蔽工程驗收關(guān)鍵由監(jiān)理工程師負(fù)責(zé)，跟蹤審計人員關(guān)鍵審查對造價影響隱蔽工程，如土方開挖方法方法、深基坑處理、樓地面結(jié)構(gòu)做法等，這么做是預(yù)防施工單位以次充好，偷工減料，對此要關(guān)鍵審查。2、簽證管理現(xiàn)場簽證控制直接反應(yīng)跟蹤審計水平，施工過程中現(xiàn)場簽證是增加工程造價一個關(guān)鍵因數(shù)。我單位控制現(xiàn)場簽證造價關(guān)鍵方法以下：①加強現(xiàn)場取證工作，確保簽證真實性、正確性?，F(xiàn)場簽證人員必需對簽證內(nèi)容進行現(xiàn)場測量復(fù)核，從嚴(yán)控制，不可馬馬虎虎；要仔細研究文字表示，努力爭取用詞嚴(yán)謹(jǐn)、數(shù)據(jù)正確，表示清楚。預(yù)防施工單位玩文字游戲。②仔細分析簽證邏輯性、合理性。分析造成簽證原因及各相關(guān)單位應(yīng)負(fù)擔(dān)責(zé)任。對照招標(biāo)文件、投標(biāo)報價、協(xié)議，確定簽證內(nèi)容是否要求不計或施工單位已作讓利。對照定額、取費文件，確定簽證內(nèi)容是否在定額子目或取費中已包含。③強調(diào)簽證謹(jǐn)慎性標(biāo)準(zhǔn)。通常簽證由現(xiàn)場跟蹤審計主審人員辦理；較大簽證報現(xiàn)場跟蹤審計組長、項目責(zé)任人辦理；重大簽證報企業(yè)技術(shù)責(zé)任人辦理；簽證后必需加蓋公章，預(yù)防弄虛作假。④上報標(biāo)準(zhǔn)。將簽證情況上報建設(shè)單位代表審核確定。⑤整理歸檔。簽證資料要留原件歸檔，預(yù)防涂改或添加內(nèi)容。⑥簽證程序。掌握情況→現(xiàn)場測量、取證、復(fù)核→跟蹤審計人員對照相關(guān)要求審核費用→報主管領(lǐng)導(dǎo)同意→辦理簽證→簽證資料留底→上報簽證情況，建設(shè)單位代表審核確定。⑦簽證責(zé)任：簽證直接關(guān)系到甲乙雙方經(jīng)濟利益，責(zé)任重大。簽證人員必需認(rèn)真仔細，實事求是。發(fā)覺不實簽證，將追究相關(guān)人員責(zé)任。3、施工階段造價監(jiān)控關(guān)鍵點①依據(jù)項目概算，明確關(guān)鍵控制子項；②做好審計統(tǒng)計，對關(guān)鍵控制子項和關(guān)鍵隱蔽項目進行抽查（必需時附照片或攝像）。關(guān)鍵子項包含：A、預(yù)算書、設(shè)計圖紙和實際不符合或不明確分部分項工程；B、采取新材料、新結(jié)構(gòu)、新工藝、新技術(shù)分部分項工程；C、結(jié)構(gòu)層、管道等關(guān)鍵隱蔽工程處；D、采取關(guān)鍵技術(shù)方法，包含安全方法和文明施工方法、趕工方法和其它關(guān)鍵方法；E、關(guān)鍵機械設(shè)備、運輸、裝載和起重設(shè)備；F、月頭和月尾代表性進度標(biāo)志；G、大宗材料和特殊材料進場驗收、包裝、保管情況。三、跟蹤審計依據(jù)及跟蹤審計結(jié)果確定標(biāo)準(zhǔn)1、跟蹤審計依據(jù)⑴工程跟蹤審計業(yè)務(wù)協(xié)議書；⑵國家相關(guān)法律、法規(guī)及相關(guān)文件要求，如《中國建筑法》、《中國招標(biāo)投標(biāo)法》、《中國經(jīng)濟協(xié)議法》等；⑶省、市地方文件要求和相關(guān)法律法規(guī)文件；⑷相關(guān)工程資料①工程招投標(biāo)文件；②業(yè)主和承包商雙方簽署施工協(xié)議；③工程預(yù)算書④設(shè)計交底及圖紙會審統(tǒng)計；⑤簽證單、隱蔽工程驗收統(tǒng)計；⑥開、完工匯報，施工日志；⑦甲供材料及明細表；⑧承包商材料采購原始憑證、資質(zhì)證書、營業(yè)執(zhí)照、施工許可證、計價手冊及施工組織設(shè)計等和工程結(jié)算相關(guān)資料。2、跟蹤審計結(jié)果確定標(biāo)準(zhǔn)⑴依據(jù)充足；⑵程序正當(dāng)；⑶計算正確；⑷填報立即（時效性）。對各項變更和簽證及其它原因，承包商提出施工索賠必需符合以上四大要素才可成立。業(yè)主提出反索賠亦要根據(jù)協(xié)議約定程序、時間來進行。第二章服務(wù)質(zhì)量控制方法一、跟蹤審計指導(dǎo)思想及目標(biāo)要求我企業(yè)將堅持“客觀公正，實事求是”指導(dǎo)思想，堅持審核服務(wù)為主，協(xié)調(diào)處理為輔標(biāo)準(zhǔn)，開展跟蹤審計工作。對新沂市南京路東-青年路南A地塊項目在施工階段建設(shè)過程進行監(jiān)督、控制和服務(wù)，立即揭示建設(shè)項目工程建設(shè)和管理中存在問題，確保工程建設(shè)資金合理、正當(dāng)、高效使用，促進工程規(guī)范、有序建設(shè)，提升工程建設(shè)資金投資效益。工程項目標(biāo)跟蹤審計，就是參與工程建設(shè)全過程，我們目標(biāo)就是經(jīng)過對該工程跟蹤審計，使審計人員了解工程進展情況，立即掌握第一手原始數(shù)據(jù)資料；制訂工程造價控制目標(biāo)，發(fā)生偏差，立即糾偏，并分析原因，最終實現(xiàn)對工程造價目標(biāo)動態(tài)控制。二、跟蹤審計目標(biāo)和控制對象對投資者而言，一個工程項目標(biāo)建設(shè)，最關(guān)鍵是實際建設(shè)投資應(yīng)不超出計劃投資，實際建設(shè)工期應(yīng)不超出計劃工期，工程質(zhì)量應(yīng)符合建設(shè)要求。對本項目跟蹤審計而言，關(guān)鍵職責(zé)是對工程投資控制，其建設(shè)工程投資計劃值即工程預(yù)算，就是我們跟蹤審計目標(biāo)。從時間見解分析，跟蹤審計控制對象就是工程建設(shè)過程中活動和過程和過程之間交界面和節(jié)點。三、工程跟蹤審計組人員職責(zé)分工項目責(zé)任人現(xiàn)場審計人員專業(yè)審計人員·全方面領(lǐng)導(dǎo)跟蹤審計工作·指導(dǎo)審計組各專業(yè)工程師任命及分工·協(xié)調(diào)和業(yè)主關(guān)系·簽發(fā)函件，匯報·負(fù)責(zé)現(xiàn)場具體工作安排·協(xié)調(diào)現(xiàn)場和業(yè)主關(guān)系·參與例會，圖紙會審·和各方技術(shù)責(zé)任人聯(lián)絡(luò)及溝通信息·負(fù)責(zé)本專業(yè)信息采集，處理工作·起草本專業(yè)現(xiàn)場多種函件，匯報·做好專業(yè)控制統(tǒng)計四、跟蹤審計質(zhì)量保障方法1、做好審前調(diào)查經(jīng)過審前調(diào)查能夠確定審計內(nèi)容、審計范圍、選擇審計方法和步驟、制訂審計實施方案，她是工程建設(shè)期跟蹤審計質(zhì)量前期控制。要提升工程建設(shè)期審計質(zhì)量，我審計人員①首先應(yīng)熟悉建設(shè)項目標(biāo)初步設(shè)計材料，了解工程設(shè)計范圍、建設(shè)規(guī)模、采取工藝方法、選擇關(guān)鍵工藝設(shè)備、投資概算及關(guān)鍵技術(shù)經(jīng)濟指標(biāo)等內(nèi)容，對所掌握內(nèi)容尤其是投資概算進行認(rèn)真細致分析，找出跟蹤審計關(guān)鍵，做到科學(xué)合理，全方面考慮。②搜集相關(guān)法規(guī)文件，強化專業(yè)知識，使跟蹤審計工作做到有放矢。2、做好跟蹤審計實施方案跟蹤審計實施方案是跟蹤審計質(zhì)量控制“龍頭”，它是在審前調(diào)查基礎(chǔ)上形成第一個綜合性文檔，經(jīng)過統(tǒng)籌計劃和安排，明確跟蹤審計目標(biāo)和細化跟蹤審計內(nèi)容，從根本上要求了建設(shè)期跟蹤審計發(fā)展方向。跟蹤審計實施方案是實施跟蹤審計和跟蹤質(zhì)量檢驗標(biāo)準(zhǔn)。依據(jù)跟蹤審計實施方案，管理人員能夠判定跟蹤人員應(yīng)做什么工作、怎么去做，是否嚴(yán)格實施了跟蹤審計程序，從而最大程度地降低跟蹤審計人員隨意性。跟蹤審計實施方案是跟蹤審計匯報基礎(chǔ)。所以，好跟蹤審計實施方案是跟蹤審計質(zhì)量控制靈魂，是指導(dǎo)跟蹤審計人員現(xiàn)場作業(yè)“路線圖”，對跟蹤審計起著全方面控制作用。因為建設(shè)工程跟蹤審計實施過程和工程施工同時進行，所以科學(xué)合理地選擇審計介入時機和內(nèi)容，是高質(zhì)量完成建設(shè)工程跟蹤審計關(guān)鍵。跟蹤審計實施方案應(yīng)明確選擇對工程質(zhì)量、投資、進度影響較大及事后不能審計或事后審計難度較大內(nèi)容作為審計跟蹤點，要求其作為內(nèi)容。審計跟蹤點要細化，如土方工程、基礎(chǔ)工程等，使跟蹤審計介入時機和內(nèi)容相對固定，避免對施工進度造成影響。其次，應(yīng)在跟蹤實施方案中明確跟蹤審計需參與施工管理活動，目標(biāo)是掌握工程整體情況，使審計工作更有主動性。3、強化跟蹤審計實施過程控制跟蹤審計實施過程控制是提升審計質(zhì)量中心步驟。為了確保審計質(zhì)量，必需強化對審計實施過程控制。跟蹤人員在實施跟蹤審計時，應(yīng)編寫跟蹤審計統(tǒng)計。其內(nèi)容關(guān)鍵包含：工作內(nèi)容，查證資料或參與會議精神，發(fā)覺問題及處理意見等。因為跟蹤審計含有很強時效性，為強化其基礎(chǔ)工作，應(yīng)適時抵達現(xiàn)場開展跟蹤工作，立即紀(jì)錄相關(guān)事項及內(nèi)容，完整地顯示跟蹤審計全過程。4、審計人員素質(zhì)及到位方法①審計組由企業(yè)項目責(zé)任人直接掛帥，協(xié)調(diào)指導(dǎo)；②審計組組員全部是企業(yè)固定職員，且均為各專業(yè)業(yè)務(wù)骨干；③工作中一切事宜均經(jīng)過業(yè)主聯(lián)絡(luò)人落實，不得接收承包商或其分包商、代理商或服務(wù)人員吃喝賄賂（包含禮品、小費或傭金等方法）；④要一直堅持客觀、公正，堅持質(zhì)量第一，做到為業(yè)主負(fù)責(zé)和施工單位負(fù)責(zé)一致性；⑤我企業(yè)承諾在交通設(shè)備配置方面滿足審計組項目需要；⑥我企業(yè)其它業(yè)務(wù)幫助人員確保按工程項目需要立即到位。⑦遇重大事項，立即采取控制方法，并立即向業(yè)主和企業(yè)匯報5、簽證兩級復(fù)核制度切實落實項目責(zé)任人、部門責(zé)任人兩級復(fù)核制度，各負(fù)其責(zé)，職責(zé)分明，做好書面統(tǒng)計及簽字工作?！镯椖控?zé)任人復(fù)核簽證經(jīng)和業(yè)主、施工單位初步查對后，由項目責(zé)任人牽頭，分專業(yè)對各簽證進行復(fù)核。①基礎(chǔ)資料：關(guān)鍵復(fù)核基礎(chǔ)資料是否齊全，簽證是否和基礎(chǔ)資料相對應(yīng)；②復(fù)核計算工作底稿：關(guān)鍵復(fù)核工程量計算，單價選擇、分析、匯總工作底稿是否正確、完整；③復(fù)核結(jié)果：關(guān)鍵復(fù)核簽證結(jié)果是否正確、完整。在復(fù)核過