財務(wù)預算編制的模型設(shè)計報告在財務(wù)預算編制中，一種預算往往以其他預算為基礎(chǔ)。在Excel中，一個工作表通過鏈接技術(shù)調(diào)用另一個工作表。工作簿中工作表之間的數(shù)據(jù)鏈接調(diào)用方式是“工作表絕對引用！單元格引用”，例如，工作表Sheetl中單元格B1要調(diào)用工作表Sheetl中單元格A1的內(nèi)容，則只需在工作表單元格131中輸人鏈接調(diào)用公式“二Sheetl!Al"，這樣便在兩個工作表的單元格之間建立了鏈接關(guān)系，。建立鏈接關(guān)系的好處在于：一旦工作表Sheetl中單元格Al的值發(fā)生改變，則工作表Sheetl中單元格B1的值也將隨之發(fā)生同樣改變。這樣應(yīng)用Excel編制財務(wù)預算，不僅能節(jié)省許多人力，而且還使得預算具有更大的彈性。一般說來，用Excel進行財務(wù)預算編制的基本過程為：(1)設(shè)計各預算表格。(2)定義各預算工作表單元格之間的鏈接關(guān)系。(3)在工作表中有關(guān)單元格輸人計算公式。(4)輸人必要的外部數(shù)據(jù)。一、模型總體構(gòu)想1、預算模型的目標預算目標是集團公司戰(zhàn)略目標在本期內(nèi)的財務(wù)具體化，公司戰(zhàn)略是預算管理的目標導向，引導年度預算目標的確定；年度預算目標強調(diào)可操作性，必須能通過預算編制體現(xiàn)出來。2、預算模型的功能（1）公司管理、提升公司治理能力（2）預算是企業(yè)平衡各項資源的有效方法：收入與費用平衡，成本發(fā)生與行為責任平衡，貢獻業(yè)績與獎勵平衡，現(xiàn)金流入與流出平衡，人力、物力、財力平衡，管理手段、經(jīng)營目標、經(jīng)濟活動、組織措施平衡。（3）計劃預算工作的滲透性對組織的滲透：影響企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、職權(quán)關(guān)系和行為規(guī)范，影響領(lǐng)導工作：集權(quán)還是分權(quán)，貫穿控制全過程：沒有預算，就沒有控制。二、功能模塊的實現(xiàn)1、經(jīng)營預算經(jīng)營預算是從維持企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的角度出發(fā)，來預測企業(yè)所需的人工，物料的需求情況。2、銷售預算是用于規(guī)劃預算期銷售活動的一種業(yè)務(wù)預算.銷售預算是編制全面預算的出發(fā)點,也是編制日常業(yè)務(wù)預算的基礎(chǔ).銷售預算表上包括:其一是各個季度及全年的預計銷售收入,可根據(jù)各個季度全部銷售收入,可以根據(jù)預計的銷售量乘以預計銷售單價計算;其二是附加的預計現(xiàn)金收支計算表,可以各個季度全部銷售額中的賒銷和現(xiàn)銷的比例以及交納的銷售稅金的情況確定.附加的預計現(xiàn)金收支計算表可為以后編制現(xiàn)金預算提供依據(jù)。3、生產(chǎn)預算是為規(guī)劃預算預算期生產(chǎn)規(guī)模而編制的一種業(yè)務(wù)預算,生產(chǎn)預算應(yīng)以銷售預算為依據(jù),結(jié)合期初期末存貨水平進行編制,具體計算公式為：預計生產(chǎn)量=計劃期銷售量+預計期末存貨量-期初存貨量生產(chǎn)預算既是企業(yè)安排生產(chǎn)進程表的基礎(chǔ),也是為下一步編制成本費用預算提供依據(jù).4、直接材料消耗及采購預算是為規(guī)劃預算期直接材料消耗情況及采購活動而編制的.該預算表應(yīng)包括兩部分內(nèi)容:一是全年及各季度各種材料消耗及采購總量及預計采購金額,可根據(jù)生產(chǎn)預算,材料消耗定額,材料單價及期初期末存料水平等計算,其計算公式如下:材料當期需要量=當期生產(chǎn)量*該材料消耗定額材料預計采購量=該材料當期需要量+計劃期末預計存料量-計劃期初存料量材料預計采購額=材料預計采購量*該材料單價5、直接人工成本預算是一種反映預算期內(nèi)人工工時消耗水平并規(guī)劃人工成本開支的業(yè)務(wù)預算.該預算應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)預算,公式單耗及小時工資率等有關(guān)資料編制.具體計算公式如下:直接人工總成本=預計生產(chǎn)量*單位產(chǎn)品工時消耗量*小時工資率6、制造費用預算是指用于規(guī)劃除直接材料,直接人工以外的其他一切生產(chǎn)費用的一種業(yè)務(wù)預算編制制造費用預算時,應(yīng)將全部制造費用分解成變動制造費和固定制造費用兩部分,以便于以各期的業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ),規(guī)劃各費用項目的具體數(shù)字.7、產(chǎn)品成本預算是反映預算期內(nèi)各種產(chǎn)品成本水平的一種業(yè)務(wù)預算,其主要內(nèi)容是計算產(chǎn)品的單位變動成本和總生產(chǎn)成本.產(chǎn)品成本預算應(yīng)以前述的各種業(yè)務(wù)預算為依據(jù)編制,還應(yīng)附加期末存貨和本期銷貨成本等有關(guān)信息,以便為編制財務(wù)預算提供依據(jù).8、銷售及管理費用預算是反映預算期內(nèi)為推銷商品和維持一般行政管理工作而發(fā)生的各項費用支出計劃的一般預算.根據(jù)不同的情況,各個不同的費用項目可分別按業(yè)務(wù)量水平,費用列支標準等并結(jié)合管理控制目標分析確定.該預算表上還應(yīng)附加現(xiàn)金支出項目,以便編制財務(wù)預算提供依據(jù).9、現(xiàn)金預算是以日常業(yè)務(wù)預算和特種決策預算為基礎(chǔ)所編制的反映現(xiàn)金收支情況的預算.現(xiàn)金預算包括:現(xiàn)金收入,現(xiàn)金支出,現(xiàn)金收支差額,現(xiàn)金籌措和使用情況以及期初期末現(xiàn)金余額.10、預計財務(wù)報表是專門反映企業(yè)未來一定預算期內(nèi)的預計財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的報表的總稱.包括:預計利潤表,預計現(xiàn)金流量表等.預計財務(wù)報表是在日常業(yè)務(wù)預算,特種決策預算和現(xiàn)金預算的基礎(chǔ)上匯總編制而成的,實踐中多數(shù)情況下只編制預計利潤表和預計資產(chǎn)負債表,通常是先編制預計利潤表,然后編制資產(chǎn)負債表.三、模型應(yīng)用前景1、模型應(yīng)用領(lǐng)域：各企業(yè)對預算的應(yīng)用2、預算能幫助企業(yè)解決的問題（1）加強企業(yè)集團對各級企業(yè)的整體監(jiān)督控制能力（2）引導集團公司資源的有效配置確保財務(wù)資源、客戶資源、人力資源的合理利用。全面預算將對集團公司未來資源需求和利用做出合理規(guī)劃，從而實現(xiàn)資源的有效配置。（3）加強和完善投資等決策控制（4）加強和完善集團的服務(wù)功能通過建立集團公司全面預算管理，可以及時獲取業(yè)務(wù)單元的服務(wù)需求，及時發(fā)揮集團公司（5）提供共享服務(wù)的職能。3、模型運用過程中存在的問題（1）預算編制過程過于耗時、成本太高；（2）預算管理缺乏彈性，對市場變化的反應(yīng)遲鈍；（3）事實上，預算沒有很好地支持公司的戰(zhàn)略，甚至與之產(chǎn)生沖突；（4）預算管理中存在許多非增值性的流程，缺乏效率；（5）預算更多地注重成本的減少，而不夠注重價值的增加；（6）預算管理中只是強調(diào)上下級的垂直命令與控制；（7）預算管理缺乏創(chuàng)新意識，如沒有隨著組織架構(gòu)的改變而改變；（8）、預算管理中