安徽大學(xué)后勤服務(wù)集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)管理暫行辦法

一、總則

第一條：為了適應(yīng)教育體制改革的不斷深入和發(fā)展，加快我校后勤社會化的步伐，規(guī)范后勤集團(tuán)財(cái)務(wù)行為，進(jìn)一步加強(qiáng)集團(tuán)各經(jīng)濟(jì)實(shí)體的會計(jì)核算和管理工作，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》，結(jié)合我校后勤實(shí)際情況特制定本管理暫行辦法。第二條：財(cái)務(wù)管理的基本原則：貫徹、執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堅(jiān)持后勤服務(wù)于教學(xué)、科研的方針，正確處理學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要和資金供給能力之間的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟(jì)效益之間的關(guān)系以及國家、集體和個(gè)人三者利益之間的關(guān)系。第三條：財(cái)務(wù)管理的任務(wù)：充分利用學(xué)校資源，依法多渠道籌集資金，多元化開拓我校后勤大市場的資源，對資金流向的過程進(jìn)行控制和管理；努力節(jié)約開支，提高資源使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理、防止國有資產(chǎn)流失和損失；建立健全學(xué)校各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章和制度，規(guī)范集團(tuán)經(jīng)濟(jì)秩序；及時(shí)、真實(shí)、完整地反映集團(tuán)財(cái)務(wù)狀況，對集團(tuán)經(jīng)濟(jì)活動的合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督。

二、財(cái)務(wù)管理體制第五條：后勤服務(wù)集團(tuán)實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理”的財(cái)務(wù)管理體制。第六條：集團(tuán)財(cái)務(wù)工作實(shí)行主管負(fù)責(zé)制，集團(tuán)設(shè)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部的主任協(xié)助分管財(cái)務(wù)的集團(tuán)負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)整個(gè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)工作。第七條：根據(jù)工作需要，經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的二級財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的單位，必須遵守和執(zhí)行集團(tuán)統(tǒng)一制定的財(cái)經(jīng)政策和規(guī)章制度，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法。第八條：二級財(cái)務(wù)會計(jì)機(jī)構(gòu)的人員，原則上需具備有會計(jì)上崗資格的本校專、兼職財(cái)會人員。第九條：下屬各經(jīng)濟(jì)實(shí)體都應(yīng)和集團(tuán)簽訂經(jīng)濟(jì)合同，包括經(jīng)濟(jì)承包責(zé)任書、承包合同、承包協(xié)議等。第十條：經(jīng)濟(jì)合同的簽訂需符合國家法律和政策的要求。第十一條：經(jīng)濟(jì)合同中分配比例的確定，要以國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和有關(guān)財(cái)務(wù)制度為原則，兼顧國家、集體和個(gè)人三者利益相結(jié)合、個(gè)人利益取得與貢獻(xiàn)大小掛鉤、獎勵與經(jīng)濟(jì)效益掛鉤。第十二條：年度終了，對經(jīng)濟(jì)實(shí)體的獎懲按經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定的內(nèi)容進(jìn)行效益審計(jì)后方可兌現(xiàn)。第十三條：為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范會計(jì)核算工作，集團(tuán)財(cái)務(wù)部對二級機(jī)構(gòu)的會計(jì)人員實(shí)行委派制，被委派的會計(jì)既對集團(tuán)負(fù)責(zé)、又要對所在單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)。

三、會計(jì)核算第十四條：會計(jì)年度實(shí)行公歷制，自公歷一月一日起至十二月三一日止。第十五條：會計(jì)核算實(shí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制。第十六條：會計(jì)憑證、帳簿報(bào)表要按照行業(yè)會計(jì)制度統(tǒng)一要求設(shè)置編報(bào)。第十七條：財(cái)務(wù)實(shí)行“一支筆”審批制度。集團(tuán)分管財(cái)務(wù)的主任負(fù)責(zé)集團(tuán)全盤財(cái)務(wù)工作。第十八條:一級會計(jì)科目的名稱及編號，不得隨意變動，總帳以下的明細(xì)科目，除有規(guī)定者外，各單位可根據(jù)業(yè)務(wù)的需要自行設(shè)置。第十九條：固定資產(chǎn)、材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、外購商品等均要建帳，按財(cái)務(wù)要求進(jìn)行核算。第二十條：所有收入的款項(xiàng)，應(yīng)在相應(yīng)的科目內(nèi)核算，不得在往來款中收支。第二十一條：制定適合本集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)內(nèi)部管理，不能“以包代管”。第二十二條：?？厣唐返馁徺I，必須有報(bào)批手續(xù)，方能辦理借款報(bào)銷手續(xù)。第二十三條：集團(tuán)有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定，均由財(cái)務(wù)部擬定或參與擬定，由主管財(cái)務(wù)的主任審批后方可執(zhí)行。

四、流動資金管理第二十四條：經(jīng)營承包單位的流動資金與固定資金以及專用基金必須分別管理，分別使用，流動資金只能用于生產(chǎn)和流通的需要。第二十五條：流動資金實(shí)行計(jì)劃管理，各經(jīng)濟(jì)實(shí)體要建立和健全資金管理責(zé)任制度，努力提高資金使用效益。第二十六條：不準(zhǔn)挪用流動資金搞基本建設(shè)和其他行政開支。第二十七條：不準(zhǔn)用流動資金向外單位搞固定資產(chǎn)投資或以任何理由轉(zhuǎn)移流動資金。第二十八條：不準(zhǔn)用流動資金支付攤派或購國庫券等。第二十九條：不準(zhǔn)用流動資金上交未實(shí)現(xiàn)的利稅或彌補(bǔ)虧損。第三十條：不準(zhǔn)把應(yīng)進(jìn)成本或應(yīng)列損益的開支掛帳擠占流動資金。第三十一條：不準(zhǔn)擅自沖銷流動資金，違反結(jié)算紀(jì)律，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)反映流動資金增減變化情況。

五、成本管理第三十二條：集團(tuán)下屬各經(jīng)營單位，要按國家規(guī)定的制度進(jìn)行成本核算。第三十三條：各單位根據(jù)當(dāng)日的產(chǎn)品數(shù)量（經(jīng)營收入）、實(shí)際消耗和實(shí)際價(jià)格計(jì)算產(chǎn)品的（經(jīng)營收入）實(shí)際成本，不得以估計(jì)成本或計(jì)劃成本代替實(shí)際成本。第三十四條：各單位要設(shè)置必要的生產(chǎn)費(fèi)用（或費(fèi)用）帳冊，按本行業(yè)的成本項(xiàng)目列明細(xì)帳，根據(jù)審核無誤手續(xù)齊備的原始憑證記載費(fèi)用，做到真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)。第三十五條：成本費(fèi)用的內(nèi)容，一般包括以下幾項(xiàng)。1、原材料2、燃料及動力3、物料用品4、工資5、經(jīng)營費(fèi)用6、經(jīng)營中固定資產(chǎn)折舊費(fèi)。

第三十六條：成本中的材料以實(shí)列支，不能以領(lǐng)代耗。

第三十七條：成本中的業(yè)務(wù)費(fèi)，按規(guī)定從嚴(yán)掌握，以實(shí)列支。第三十八條：成本中工資，參照有關(guān)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，如：差旅費(fèi)、勞保用品、降溫費(fèi)、烤火費(fèi)、交通費(fèi)、獨(dú)生子女補(bǔ)貼等不得任意擴(kuò)大或提高。第三十九條：下列各項(xiàng)費(fèi)用開支，不得列入生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用：

1、應(yīng)從基本建設(shè)資金，各項(xiàng)專用資金和專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)中開支的費(fèi)用；

2、應(yīng)從本單位留利中開支的獎金；

3、超出國家規(guī)定開支標(biāo)準(zhǔn)的各項(xiàng)費(fèi)用；

4、基本建設(shè)借款和專用借款的利息支出；

5、應(yīng)從本單位留利中開支的各項(xiàng)賠償，違約金、罰款、會費(fèi)、集資、贊助、捐款等。

6、與本單位生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的其他費(fèi)用。

六、收入管理（上級撥入、經(jīng)營收入、其他收入）第四十條：上級撥入的非償還性資金，如：綠化、保潔、社區(qū)服務(wù)的三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，一律由分管財(cái)務(wù)的主任審批。第四十一條：各經(jīng)營單位的產(chǎn)品、商品、提供勞務(wù)收入和銷售稅金，成本都應(yīng)在銷售科目中核算。

第四十二條：經(jīng)營及服務(wù)行業(yè)的收入在相應(yīng)的科目中核算收入。

第四十三條：所有的銷售及經(jīng)營收入，都必須開具發(fā)票，禁止收入不入帳。

第四十四條：正確使用外部發(fā)票及內(nèi)部收據(jù)，嚴(yán)格區(qū)分對外銷售（收入）和對內(nèi)服務(wù)。

第四十五條：各經(jīng)濟(jì)實(shí)體之間相互提供產(chǎn)品、商品、勞務(wù)服務(wù)等，必須按內(nèi)部結(jié)算手續(xù)進(jìn)行收入核算，不得以直接服務(wù)交換，抵消收入。

七、支出管理

第四十六條：支出是集團(tuán)開展后勤保障、生產(chǎn)經(jīng)營、學(xué)生事務(wù)、對外服務(wù)、對內(nèi)服務(wù)及其他活動發(fā)生的資金耗費(fèi)和損失。

第四十七條：經(jīng)營性支出，由各中心主任審批，超過一定的限額有集團(tuán)分管主任審批（詳見集團(tuán)報(bào)銷審批規(guī)定）。

第四十八條：人員經(jīng)費(fèi)的支出，由分管人事的主任審批，財(cái)務(wù)部具體辦理（詳見集團(tuán)報(bào)銷審批規(guī)定）。

第四十九條：集團(tuán)臨時(shí)工工資由分管財(cái)務(wù)的主任審批，財(cái)務(wù)部核定并發(fā)放。

第五十條：修繕經(jīng)費(fèi)必須按審批的計(jì)劃，財(cái)務(wù)部門審核意見，按照支出審批權(quán)限審批后方能辦理報(bào)銷手續(xù)。

第五十一條：專項(xiàng)資金支出必須符合指定用途，?？顚Ｓ?，單獨(dú)核算，專項(xiàng)管理，在項(xiàng)目結(jié)束前，項(xiàng)目資金不得挪作他用，只能繼續(xù)用于該項(xiàng)目，項(xiàng)目結(jié)束后的剩余資金按有關(guān)規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)。八、財(cái)產(chǎn)、物資管理

第五十二條：經(jīng)營單位、服務(wù)性單位的財(cái)產(chǎn)物資，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)管理，嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校、集團(tuán)財(cái)產(chǎn)物資的管理制度。

第五十三條：建立材料明細(xì)帳、固定資產(chǎn)明細(xì)帳、產(chǎn)品（商品）明細(xì)帳，根據(jù)有關(guān)的原始憑證如實(shí)記錄。

第五十四條：建立健全物資采購、驗(yàn)收、入庫、計(jì)價(jià)、保管、盤點(diǎn)等各項(xiàng)存貨管理制度，防止過多占用流動資金，避免毀損變質(zhì)或無形損耗，盡量減少庫存。

第五十五條：各單位隨購隨用的小批量物品不作為庫存材料管理，直接列為相關(guān)支出，各單位應(yīng)有指定的專職人員負(fù)責(zé)物品保管和購入、發(fā)出、登記工作。

第五十六條：對盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢的庫存材料，保管部門應(yīng)查清原因，書寫報(bào)告集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)，請示處理意見，不得私自處理。九、繳納與結(jié)轉(zhuǎn)第五十七條：各經(jīng)營單位根據(jù)稅務(wù)部門核定的稅種和稅率，交納稅金。第五十八條：每月七日前，及時(shí)交納稅金，不得延誤。第五十九條：對與要減免的稅收，應(yīng)填報(bào)詳細(xì)的書寫報(bào)告，被稅務(wù)部門批準(zhǔn)后，方能免繳，在未批準(zhǔn)之前，仍照原規(guī)定納稅。第六十條：對于偷稅、漏稅等違反國家稅收管理?xiàng)l例的按規(guī)定給直接責(zé)任人以處罰。第六十一條：各經(jīng)濟(jì)實(shí)體或承包單位應(yīng)按合同規(guī)定的期限上交利潤（或管理費(fèi)）。第六十二條：各經(jīng)濟(jì)實(shí)體的利潤指標(biāo)完成數(shù)，以實(shí)現(xiàn)的利潤為考核標(biāo)準(zhǔn)。第六十三條：單位若有借款應(yīng)如期歸還，并按現(xiàn)行利率支付占用費(fèi)。第六十四條：年終進(jìn)行效益審計(jì)后方能按有關(guān)合同兌現(xiàn)各項(xiàng)留成包括個(gè)人提成。十、財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析第六十五條：財(cái)務(wù)報(bào)告是反映某單位一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性文件，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按規(guī)定定期向有關(guān)部門出具財(cái)務(wù)報(bào)告，財(cái)務(wù)報(bào)告由會計(jì)報(bào)表和相關(guān)財(cái)務(wù)分析組成。第六十六條：財(cái)