2023年秋江蘇開(kāi)放大學(xué)審計(jì)學(xué)形考任務(wù)1單選題1（）不是對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的基本要求。不是對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的基本要求。A獨(dú)立B客觀C公正D廉潔正確答案：D2審計(jì)的主體是（）。A審計(jì)人B被審計(jì)人C審計(jì)委托人D財(cái)政局正確答案：A3宋代審計(jì)司的建立，是我國(guó)“審計(jì)”的正式命名，從此，“審計(jì)”一詞便成為（）的專用名詞。A財(cái)會(huì)審核B經(jīng)濟(jì)司法C經(jīng)濟(jì)執(zhí)法D財(cái)政監(jiān)督正確答案：D4無(wú)論是我國(guó)還是外國(guó)都承認(rèn)（）的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)是審計(jì)的屬性。A權(quán)威性B獨(dú)立性C客觀性D合法性正確答案：B5民間審計(jì)，在我國(guó)亦稱（）。A查賬B財(cái)務(wù)大檢查C驗(yàn)資D社會(huì)審計(jì)正確答案：D6如果被審計(jì)單位內(nèi)部控制健全有效，注冊(cè)會(huì)計(jì)師依賴了內(nèi)部控制，將重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)為低水平，從而實(shí)施了相對(duì)較為簡(jiǎn)略的實(shí)質(zhì)性程序，但由于被審計(jì)單位串通舞弊最終導(dǎo)致有一項(xiàng)影響財(cái)務(wù)報(bào)表的重大舞弊行為沒(méi)有查出，于是注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常被認(rèn)為負(fù)有（）責(zé)任。A普通過(guò)失B重大過(guò)失C推定欺詐D欺詐正確答案：A7一般審計(jì)準(zhǔn)則，無(wú)不對(duì)審計(jì)人員的業(yè)務(wù)技能和品德操行提出一個(gè)高的標(biāo)準(zhǔn)，而且把（）視為審計(jì)工作的靈魂。A獨(dú)立性B客觀性C權(quán)威性D真實(shí)性正確答案：A8下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，屬于其他鑒證業(yè)務(wù)的是（）。A歷史財(cái)務(wù)信息審閱B預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息審核C代編財(cái)務(wù)信息D對(duì)財(cái)務(wù)信息執(zhí)行商定程序正確答案：B9注冊(cè)會(huì)計(jì)師在第三者面前呈現(xiàn)出一種獨(dú)立于委托單位的身份，注冊(cè)會(huì)計(jì)師是獨(dú)立的，這種獨(dú)立稱為（）。A經(jīng)濟(jì)獨(dú)立B思想獨(dú)立C實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立D形式上的獨(dú)立正確答案：D10在我國(guó)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的同意才能以個(gè)人名義承辦業(yè)務(wù)。A正確B錯(cuò)誤正確答案：B11按照預(yù)先規(guī)定的時(shí)間進(jìn)行的審計(jì)，稱之謂（）。A事前審計(jì)B事中審計(jì)C事后審計(jì)D定期審計(jì)正確答案：D12政府審計(jì)機(jī)關(guān)是依照憲法和審計(jì)法規(guī)定建立的，實(shí)行的是任意審計(jì)。A正確B錯(cuò)誤正確答案：B13詳細(xì)審計(jì)最早在美國(guó)產(chǎn)生。A正確B錯(cuò)誤正確答案：B14審計(jì)的獨(dú)立性是審計(jì)的最根本屬性。A正確B錯(cuò)誤正確答案：A15內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)其性質(zhì)和會(huì)計(jì)檢查機(jī)構(gòu)基本相同，因此不必分設(shè)。A正確B錯(cuò)誤正確答案：B16鑒證業(yè)務(wù)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)鑒證對(duì)象信息提出結(jié)論，以增強(qiáng)除責(zé)任方之外的預(yù)期使用者對(duì)鑒證對(duì)象信息信任程度的業(yè)務(wù)。A正確B錯(cuò)誤正確答案：A17注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)意見(jiàn)對(duì)于報(bào)表使用人來(lái)說(shuō)，是對(duì)被審計(jì)單位今后生存發(fā)展及其經(jīng)營(yíng)效率、效果所作出的保證。A正確B錯(cuò)誤正確答案：B18審計(jì)監(jiān)督體系是由政府審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)三類審計(jì)組織機(jī)構(gòu)共同構(gòu)成，在該體系中，政府審計(jì)是主導(dǎo)，內(nèi)部審計(jì)是基礎(chǔ)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是補(bǔ)充。A正確B錯(cuò)誤正確答案：B19西周是我國(guó)政府審計(jì)制度初步形成階段，民間審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)也在那時(shí)產(chǎn)生。A正確B錯(cuò)誤正確答案：B20會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得以降低收費(fèi)的方式招攬業(yè)務(wù)。A正確B錯(cuò)誤正確答案：A多選題1我國(guó)審計(jì)按其內(nèi)容和目的分類，可分為（）。A政府審計(jì)B財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)C經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)D財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)正確答案：B；C；D2審計(jì)的制約作用可以概括為（）。A揭示差錯(cuò)和弊端B維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)C改善經(jīng)營(yíng)管理D提高經(jīng)濟(jì)效益E加強(qiáng)宏觀調(diào)控正確答案：A；B3按審計(jì)主體分類，可分為（）。A政府審計(jì)B民間審計(jì)C內(nèi)部審計(jì)D財(cái)務(wù)審計(jì)正確答案：A；B；C4審計(jì)的職能包括（）。A經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B經(jīng)濟(jì)建議C經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)D經(jīng)濟(jì)鑒證正確答案：A；C；D5民間審計(jì)的總體目標(biāo)就是指審查和評(píng)價(jià)審計(jì)對(duì)象的（）。A真實(shí)性B效益性C公允性D合法性正確答案：C；D6我國(guó)鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則又分為（）。A審計(jì)準(zhǔn)則B審閱準(zhǔn)則C質(zhì)量控制準(zhǔn)則D執(zhí)業(yè)規(guī)范指南E其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則正確答案：A；B；E7民間審計(jì)具有以下特征（）。A受托審計(jì)B有償審計(jì)C雙向獨(dú)立D發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)E審計(jì)財(cái)政收支正確答案：A；B；C；D8我國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)業(yè)務(wù)，具體包括（）。A審查會(huì)計(jì)賬目、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他財(cái)務(wù)資料并出具審計(jì)報(bào)告B驗(yàn)證企業(yè)的投入資本并出具驗(yàn)資報(bào)告C管理咨詢報(bào)告D資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告E辦理企業(yè)合并、分立、清算事宜中的審計(jì)業(yè)務(wù)并出具審計(jì)報(bào)告正確答案：A；B；E9我國(guó)組建的審計(jì)組織形式，主要有（）。A政府審計(jì)機(jī)關(guān)B內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)C民間審計(jì)組織D財(cái)務(wù)咨詢公司正確答案：A；B；C10我國(guó)內(nèi)部審計(jì)的主要特征有（）。A服務(wù)上的內(nèi)向性B審查范圍的廣泛性C審查目的的效益性D微觀監(jiān)督與宏觀監(jiān)督的統(tǒng)一性正確答案：A；B；C我國(guó)內(nèi)部審計(jì)的主要特征有服務(wù)上的內(nèi)向性、審查范圍的廣泛性、審查目的的效益性。簡(jiǎn)答題1ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所通過(guò)招投標(biāo)程序接受委托，負(fù)責(zé)審計(jì)上市公司甲公司2017年度財(cái)務(wù)報(bào)表，并委派A注冊(cè)會(huì)計(jì)師為審計(jì)項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人，在招投標(biāo)階段和審計(jì)過(guò)程中，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所遇到下列與職業(yè)道德有關(guān)的事項(xiàng)：（1）應(yīng)邀投標(biāo)時(shí)，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所在其投標(biāo)書(shū)中說(shuō)明，如果中標(biāo)，需與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通后，才能與甲公司簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)。（2）簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)時(shí)，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所根據(jù)有關(guān)部門(mén)的要求，與甲公司商定按六折收取審計(jì)費(fèi)用，據(jù)此，審計(jì)項(xiàng)目組計(jì)劃相應(yīng)縮小審計(jì)范圍，并就此事與甲公司治理層達(dá)成一致意見(jiàn)。（3）簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)后，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)現(xiàn)甲公司與本事務(wù)所另一常年審計(jì)客戶乙公司存在直接競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系。ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所未將這一情況告知甲公司和乙公司。（4）審計(jì)開(kāi)始前，應(yīng)甲公司要求，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所指派一名審計(jì)項(xiàng)目組以外的員工根據(jù)甲公司編制的試算平衡表編制2017年度財(cái)務(wù)報(bào)表。（5）審計(jì)過(guò)程中，適逢甲公司招聘高級(jí)管理人員，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)甲公司的要求對(duì)可能錄用人員的證明文件進(jìn)行檢查，并就是否錄用形成書(shū)面意見(jiàn)。（6）審計(jì)過(guò)程中，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)甲公司要求協(xié)助制定公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略。要求：針對(duì)上述（1）至（6）項(xiàng)，分別指出ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所是否違反中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。答案:（1）違反。在審計(jì)客戶中擁有直接經(jīng)濟(jì)利益。當(dāng)其他合伙人與執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的項(xiàng)目合伙人同處一個(gè)分部時(shí)，其他合伙人不得在審計(jì)客戶中擁有直接經(jīng)濟(jì)利益或重大間接經(jīng)濟(jì)利益。（2）違反。丙注冊(cè)會(huì)計(jì)師為事務(wù)所合伙人，2017年5月加入屬于公眾利益實(shí)體的審計(jì)客戶，擔(dān)任董事，將因外在壓力產(chǎn)生不利影響。（3）違反。由于采用優(yōu)惠利率取得貸款，且金額對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師重要。（4）不違反。ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所非項(xiàng)目組的成員為XYZ公司提供編制納稅申報(bào)表，其由項(xiàng)目組以外的成員完成，客戶確認(rèn)對(duì)納稅申報(bào)表承擔(dān)責(zé)任。執(zhí)行審計(jì)時(shí)已執(zhí)行必要的審計(jì)程序。（5）違反。推介客戶的股份會(huì)產(chǎn)生過(guò)度推介的不利影響。（6）違反。專利權(quán)經(jīng)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所評(píng)定其價(jià)值后，評(píng)價(jià)結(jié)果對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響重大，且該項(xiàng)評(píng)估具高度主觀性，會(huì)對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響。

2023年秋江蘇開(kāi)放大學(xué)審計(jì)學(xué)形考任務(wù)2單選題1口頭證據(jù)往往需要得到其他相應(yīng)證據(jù)的支持。A正確B錯(cuò)誤正確答案：A2在評(píng)估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，預(yù)期控制的運(yùn)行是有效的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以不實(shí)施控制測(cè)試。A正確B錯(cuò)誤正確答案：B3注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量也受審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的影響。審計(jì)證據(jù)質(zhì)量越高，需要的審計(jì)證據(jù)可能越少。A正確B錯(cuò)誤正確答案：A4會(huì)計(jì)記錄中含有的信息本身并不足以提供充分的審計(jì)證據(jù)作為對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的基礎(chǔ)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師還應(yīng)當(dāng)獲取用作審計(jì)證據(jù)的其他信息。A正確B錯(cuò)誤正確答案：A5抽樣風(fēng)險(xiǎn)存在于審計(jì)抽樣，非抽樣風(fēng)險(xiǎn)不是審計(jì)抽樣中的風(fēng)險(xiǎn)，而是詳細(xì)檢查中的風(fēng)險(xiǎn)。A正確B錯(cuò)誤正確答案：B6對(duì)于容易出現(xiàn)舞弊行為的現(xiàn)金、銀行存款和貴重的原材料，應(yīng)采用監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)。（）A正確B錯(cuò)誤正確答案：A7函詢是通過(guò)向有關(guān)單位發(fā)函了解情況取得證據(jù)的方法，這種方法一般用于往來(lái)款項(xiàng)的查證。A正確B錯(cuò)誤正確答案：A8（）是以文字記載的內(nèi)容來(lái)證明被審事項(xiàng)的各種書(shū)面資料。A實(shí)物證據(jù)B加工證據(jù)C書(shū)面證據(jù)D輔助證據(jù)正確答案：C9函詢是通過(guò)向有關(guān)單位發(fā)函了解情況取得證據(jù)的一種方法，一般用于（）的查證。A無(wú)形資產(chǎn)B固定資產(chǎn)C往來(lái)款項(xiàng)D流動(dòng)資產(chǎn)正確答案：C10（）是指以實(shí)物的外部特征和內(nèi)含性能來(lái)證明事物真相的各種財(cái)產(chǎn)物資。A環(huán)境證據(jù)B口頭證據(jù)C實(shí)物證據(jù)D環(huán)境證據(jù)正確答案：C11在實(shí)際工作中，往往把審閱法與（）結(jié)合起來(lái)加以運(yùn)用。A觀察法B鑒定法C比較法D核對(duì)法正確答案：D12下列資料中屬于可用作審計(jì)證據(jù)其他信息的是（）。A發(fā)票B詢函的回函C記賬憑證D總賬正確答案：B13下列審計(jì)程序的類型中，可單獨(dú)運(yùn)用于實(shí)質(zhì)性程序的是（）。A檢查記錄或文件B詢問(wèn)C觀察D函證正確答案：D14下列審計(jì)程序的類型中，可單獨(dú)運(yùn)用于控制測(cè)試的是（）。A檢查記錄或文件B檢查有形資產(chǎn)C觀察D重新執(zhí)行正確答案：D15可接受的抽樣風(fēng)險(xiǎn)水平越低，樣本量就越少。A正確B錯(cuò)誤正確答案：B16在進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，可容忍誤差是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在不改變對(duì)內(nèi)部控制的可信賴程度條件下所愿意接受的最大誤差。A正確B錯(cuò)誤正確答案：B17注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量受錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的影響。錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越（），需要的審計(jì)證據(jù)可能越（）。審計(jì)證據(jù)質(zhì)量越（），需要的審計(jì)證據(jù)可能越（）。A大，多，高，少B大，少，高，少C大，多，高，多D大，少，高，多正確答案：A18為了證實(shí)審計(jì)結(jié)論，審計(jì)人員取得相關(guān)的審計(jì)證據(jù)越多越好。A正確B錯(cuò)誤正確答案：B19會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)所形成的審計(jì)工作底稿，其所有權(quán)歸屬于（）。A會(huì)計(jì)師事務(wù)所B被審計(jì)單位C進(jìn)行審計(jì)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師D委托單位正確答案：A20注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取的下列書(shū)面證據(jù)中，證明力最強(qiáng)的是（）。A管理當(dāng)局聲明書(shū)B(niǎo)用作記賬聯(lián)的銷售發(fā)票C被審計(jì)單位工資結(jié)算單D注冊(cè)會(huì)計(jì)師編制的“原材料抽查盤(pán)點(diǎn)表”正確答案：D多選題1以下各項(xiàng)中，將引起非抽樣風(fēng)險(xiǎn)的有（）。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師選擇的總體不適合于測(cè)試目標(biāo)B注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能適當(dāng)?shù)囟x控制偏差或錯(cuò)報(bào)，導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)樣本中存在的偏差或錯(cuò)報(bào)C注冊(cè)會(huì)計(jì)師依賴應(yīng)收賬款函證來(lái)揭露未入賬的應(yīng)收賬款D注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)所發(fā)現(xiàn)誤差的重要性的判斷有誤正確答案：A；B；D2在考慮審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性時(shí)，下列說(shuō)法正確的是（）。A特定的審計(jì)程序可能只為某些認(rèn)定提供相關(guān)的審計(jì)證據(jù)，而與其他認(rèn)定無(wú)關(guān)B針對(duì)同一項(xiàng)認(rèn)定可以從不同來(lái)源獲取審計(jì)證據(jù)或獲取不同性質(zhì)的審計(jì)證據(jù)C只與特定認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)證據(jù)并不能替代與其他認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)證據(jù)D審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性是指證據(jù)只有與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)，審計(jì)證據(jù)才有證明力正確答案：A；B；C；D3注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)的程序，按審計(jì)程序的目的可分為（）。A風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序B檢查C控制測(cè)試D實(shí)質(zhì)性程序正確答案：A；C；D4在抽樣風(fēng)險(xiǎn)中，導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行額外的審計(jì)程序。降低審計(jì)效率的風(fēng)險(xiǎn)有（）。A信賴不足風(fēng)險(xiǎn)B信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)C誤拒風(fēng)險(xiǎn)D誤受風(fēng)險(xiǎn)正確答案：A；C5按審計(jì)證據(jù)的表現(xiàn)形態(tài)分類，可以分為（）。A環(huán)境證據(jù)B實(shí)物證據(jù)C書(shū)面證據(jù)D口頭證據(jù)正確答案：A；B；C；D6以下文件可以列為審計(jì)工作底稿的是（）。A審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)B(niǎo)管理層聲明書(shū)C管理建議書(shū)D總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃正確答案：A；B；C；D7在審計(jì)工作中運(yùn)用的選取樣本方法，主要有（）。A隨機(jī)數(shù)表法B隨機(jī)數(shù)圖法C系統(tǒng)抽樣法D判斷抽樣法E整群抽樣法正確答案：A；C；D8注冊(cè)會(huì)計(jì)師可采用（）審計(jì)程序，獲取實(shí)物證據(jù)，以驗(yàn)證被審計(jì)單位資產(chǎn)的存在性。A檢查實(shí)物資產(chǎn)B觀察C函證D檢查書(shū)面資料正確答案：A；B9有關(guān)審計(jì)抽樣的下述中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能認(rèn)同的有（）。A統(tǒng)計(jì)抽樣的產(chǎn)生并不意味著非統(tǒng)計(jì)抽樣的消亡B審計(jì)抽樣適用于會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)的所有審計(jì)程序C統(tǒng)計(jì)抽樣能夠減少審計(jì)過(guò)程中的專業(yè)判斷D對(duì)可信賴程度要求越高，需選取的樣本量就應(yīng)越大正確答案：B；C10外部證據(jù)是由被審計(jì)單位以外的組織機(jī)構(gòu)或人士所編制的書(shū)面證據(jù)，其中包括（）。A應(yīng)收賬款函證回函B被審計(jì)單位開(kāi)具的支票C購(gòu)貨發(fā)票D被審計(jì)單位管理當(dāng)局聲明書(shū)正確答案：A；C簡(jiǎn)答題1資料：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)某客戶審計(jì)過(guò)程中，收集到下列四組審計(jì)證據(jù)：（1）銷貨發(fā)票副本與購(gòu)貨發(fā)票；（2）審計(jì)助理人員盤(pán)點(diǎn)存貨的記錄與客戶自編的存貨盤(pán)點(diǎn)表；（3）審計(jì)人員收回的應(yīng)收賬款函證回函與詢問(wèn)被審計(jì)單位應(yīng)收賬款負(fù)責(zé)人的記錄；（4）銀行存款余額調(diào)節(jié)表與銀行對(duì)賬單。要求：請(qǐng)分別說(shuō)明，每組審計(jì)證據(jù)中的哪項(xiàng)審計(jì)證據(jù)更為可靠？為什么？答案：(1)購(gòu)貨發(fā)票比銷貨發(fā)票副本可靠。因?yàn)橘?gòu)貨發(fā)票是來(lái)自于被審計(jì)單位外部，銷貨發(fā)票是被審計(jì)單位自己填寫(xiě)的，所以購(gòu)貨發(fā)票比銷貨發(fā)票更可靠。(2)審計(jì)助理人員監(jiān)盤(pán)存貨的記錄比客戶自編的存貨盤(pán)點(diǎn)表可靠。這是因?yàn)樽?cè)會(huì)計(jì)師自行獲得的證據(jù)，比由被審計(jì)單位提供的證據(jù)可靠。(3)審計(jì)人員收回的應(yīng)收賬款函證回函比詢問(wèn)客戶應(yīng)收賬款負(fù)責(zé)人的記錄可靠。函證回函是注冊(cè)會(huì)計(jì)師從獨(dú)立于被審計(jì)單位外部獲得的，所以比直接從被審計(jì)單位人員得到的記錄更可靠。(4)銀行函證的回函比銀行存款余額調(diào)節(jié)表可靠。這是因?yàn)殂y行回函是從被審計(jì)單位外部得到，銀行存款余額調(diào)節(jié)表是被審計(jì)單位自己編制的，所以前者更可靠。

2023年秋江蘇開(kāi)放大學(xué)審計(jì)學(xué)形考任務(wù)3單選題1下列選項(xiàng)中不正確的是（）。A內(nèi)部控制只能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性提供合理的保證，而非絕對(duì)的保證B在了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制時(shí)，只需關(guān)注控制的設(shè)計(jì)C特別風(fēng)險(xiǎn)通常與重大的非常規(guī)交易和判斷事項(xiàng)有關(guān)D在某些情況下，僅通過(guò)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)正確答案：B2下列業(yè)務(wù)屬于不相容職務(wù)的是（）A經(jīng)理和董事長(zhǎng)B采購(gòu)員與供銷科長(zhǎng)C保管員與車間主任D記錄日記賬和總賬的人員正確答案：D3無(wú)論注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果如何，都應(yīng)當(dāng)對(duì)所有重大的各類交易、賬戶余額、列報(bào)設(shè)計(jì)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序。A正確B錯(cuò)誤正確答案：A4詢問(wèn)本身并不足以測(cè)試控制運(yùn)行的有效性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將詢問(wèn)與其他審計(jì)程序結(jié)合使用，以獲取有關(guān)控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)。A正確B錯(cuò)誤正確答案：A5詢問(wèn)本身并不足以測(cè)試控制運(yùn)行的有效性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將詢問(wèn)與其他審計(jì)程序結(jié)合使用，以獲取有關(guān)控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)。A正確B錯(cuò)誤正確答案：A6審計(jì)人員如果想要使發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)有95%的把握，那么審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)便為5％。A正確B錯(cuò)誤正確答案：A7由于審計(jì)中存在的固有限制影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的能力，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取絕對(duì)保證。A正確B錯(cuò)誤正確答案：A8在有些情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)實(shí)施控制測(cè)試，以獲取內(nèi)部控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)，從而代替實(shí)質(zhì)性程序。A正確B錯(cuò)誤正確答案：B9在執(zhí)行小規(guī)模企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)需對(duì)相關(guān)的內(nèi)部控制進(jìn)行了解。A正確B錯(cuò)誤正確答案：B10對(duì)于出現(xiàn)錯(cuò)報(bào)可能性較大的賬戶或交易，可以將重要性水平確定得高一些，以節(jié)省審計(jì)成本。A正確B錯(cuò)誤正確答案：A11描述內(nèi)部控制系統(tǒng)的三種方法是相互排斥的，不能在同一單位內(nèi)使用這三種方法。A正確B錯(cuò)誤正確答案：B12建立內(nèi)部控制系統(tǒng)，必須對(duì)某些不相容職務(wù)進(jìn)行分離，應(yīng)分別由兩人以上擔(dān)任，以便相互核對(duì)、相互牽制，防止舞弊。A正確B錯(cuò)誤正確答案：A13審計(jì)人員對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的估計(jì)水平與所需證據(jù)的數(shù)量之間（）變動(dòng)關(guān)系。A發(fā)生同向B發(fā)生反向C發(fā)生相同數(shù)額D不發(fā)生正確答案：A14注冊(cè)會(huì)計(jì)師在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)，確定的重要性水平越高，應(yīng)當(dāng)獲取的審計(jì)證據(jù)（）。A越多B越少C質(zhì)量越高D質(zhì)量越低正確答案：B15關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的表述中錯(cuò)誤的是（）。A審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)而注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見(jiàn)的可能性B審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)取決于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)C重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低D重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高正確答案：D16．下列工作中不屬于開(kāi)展的初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的是（）。A針對(duì)保持客戶關(guān)系和具體審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施相應(yīng)的質(zhì)量控制程序B制定總體審計(jì)策略C評(píng)價(jià)遵守職業(yè)道德規(guī)范的情況，包括評(píng)價(jià)獨(dú)立性D簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)正確答案：B17下列關(guān)于計(jì)劃審計(jì)工作的說(shuō)法正確的是（）。A計(jì)劃審計(jì)工作前需要充分了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，一旦確定，無(wú)須進(jìn)行修改B計(jì)劃審計(jì)工作通常由項(xiàng)目組中經(jīng)驗(yàn)較多的人完成，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)C小型被審計(jì)單位無(wú)須制定總體審計(jì)策略D項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和項(xiàng)目組其他關(guān)鍵成員應(yīng)當(dāng)參與計(jì)劃審計(jì)工作正確答案：D18根據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的總目標(biāo)是（）。A對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性、公允性和一貫性表示意見(jiàn)B發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)誤、舞弊以及財(cái)務(wù)報(bào)表有直接影響的重大違反法規(guī)行為C判斷被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況合償債能力D對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性和公允性表示意見(jiàn)正確答案：D19注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常實(shí)施下列風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，以獲取有關(guān)控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行的審計(jì)證據(jù)。但下列（）程序難以為此獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。A詢問(wèn)被審計(jì)單位的人員B觀察特定控制的運(yùn)行C檢查文件和報(bào)告D穿行測(cè)試正確答案：A20依據(jù)《審計(jì)準(zhǔn)則—了解被審計(jì)單位及其環(huán)境并評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)》，內(nèi)部控制的要素中，不包括下列（）要素。A控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程B與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的信息系統(tǒng)和溝通C控制活動(dòng)、對(duì)控制的監(jiān)督D會(huì)計(jì)系統(tǒng)、控制程序正確答案：D多選題1審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成要素和審計(jì)證據(jù)的關(guān)系可以表述為（）。A檢查風(fēng)險(xiǎn)與所需的審計(jì)證據(jù)數(shù)量是反向關(guān)系B重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與所需的審計(jì)證據(jù)數(shù)量是正向關(guān)系C控制風(fēng)險(xiǎn)與所需的審計(jì)證據(jù)數(shù)量是正向關(guān)系D審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與所需的審計(jì)證據(jù)數(shù)量是正向關(guān)系正確答案：A；B；C；D2下列（）與所需的證據(jù)數(shù)量成反向關(guān)系。A審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)B重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C檢查風(fēng)險(xiǎn)D重要性正確答案：C；D3對(duì)重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間關(guān)系的認(rèn)識(shí)，正確的是（）。A審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的高低取決于重要性的判斷B重要性水平越低，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)也越低C重要性水平偏高會(huì)影響審計(jì)的效果D重要性水平偏低會(huì)影響審計(jì)的效率正確答案：A；C；D4下列內(nèi)容應(yīng)在審計(jì)約定書(shū)中明確的是（）。A管理層對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的責(zé)任B違約責(zé)任C簽約雙方義務(wù)以及審計(jì)范圍D審計(jì)收費(fèi)正確答案：A；B；C；D5當(dāng)存在下列情形之一時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制測(cè)試（）。A在評(píng)估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，預(yù)期控制的運(yùn)行是有效的B當(dāng)分析程序不足以為評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)提供的證據(jù)時(shí)C僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不足以提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)D注冊(cè)會(huì)計(jì)師出于成本效益的考慮而采用綜合性方案正確答案：A；C6下面有關(guān)了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制的提法正確的是（）。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)了解確定控制設(shè)計(jì)不當(dāng)，就不需要再考慮控制是否得到執(zhí)行B注冊(cè)會(huì)計(jì)師可使用詢問(wèn)程序來(lái)獲得其設(shè)計(jì)的證據(jù)以及確定其是否得到執(zhí)行C在對(duì)某信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制的了解可以代替對(duì)控制運(yùn)行有效性的測(cè)試D穿行測(cè)試即可獲得其設(shè)計(jì)的證據(jù)也可確定其是否得到執(zhí)行正確答案：A；D7注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，以獲取與下列相關(guān)的審計(jì)證據(jù)（）。A控制的設(shè)計(jì)是否適當(dāng)B控制是否得到執(zhí)行C是否得到一貫執(zhí)行D運(yùn)行是否有效正確答案：A；B；C8內(nèi)部控制調(diào)查記錄的方法主要有（）A調(diào)查表法B文字表述法C流程圖法D核對(duì)表正確答案：A；B；C9．注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定內(nèi)部控制對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性時(shí)，應(yīng)充分關(guān)注其固有限制包括（）。A內(nèi)部控制一般僅針對(duì)常規(guī)業(yè)務(wù)活動(dòng)而設(shè)計(jì)B內(nèi)部控制可能因人為判斷出現(xiàn)錯(cuò)誤而削弱或失效C信息技術(shù)人員可能獲得超越其履行職責(zé)之外的數(shù)據(jù)訪問(wèn)權(quán)限，破壞了系統(tǒng)應(yīng)有的職責(zé)分工D管理部門(mén)負(fù)責(zé)人凌駕于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避正確答案：A；B；C；D10下面這些重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)中與特定的某類交易、賬戶余額、列報(bào)的認(rèn)定相關(guān)的是（）。A被審計(jì)單位存在復(fù)雜的聯(lián)營(yíng)或合資B被審計(jì)單位存在重大的關(guān)聯(lián)方交易C被審計(jì)單位管理層缺乏誠(chéng)信D被審計(jì)單位承受異常