XX有限公司費用預(yù)算管理實施細則第一條為了加強對費用支出的控制，根據(jù)（天工財[2002]269號《中國XX集團公司全面預(yù)算管理暫行辦法》，結(jié)合本公司實際情況，特制定XX深圳（集團）有限公司（以下見簡稱集團公司）費用預(yù)算管理實施細則。第二條預(yù)算管理遵循“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級負責(zé)”原則（一）預(yù)算管理體系分為：一級——集團公司；二級——集團各部門、分公司、集團投資的全資子公司；（以下簡稱各責(zé)任單位）。（二）集團公司設(shè)預(yù)算委員會，由總經(jīng)理、黨委書記、副總經(jīng)理、黨委副書記、財務(wù)部經(jīng)理、紀檢監(jiān)察員組成，總經(jīng)理為主任委員。集團公司年度預(yù)算由預(yù)算委員會批準。（三）集團公司主管領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)公司預(yù)算管理的組織實施，各部門負責(zé)人、分公司總經(jīng)理負責(zé)分管部門或分公司的預(yù)算的組織實施。（四）財務(wù)部具體負責(zé)公司預(yù)算的審核、匯總、編制、控制、調(diào)整和分析。（五）集團公司各責(zé)任單位所有經(jīng)營費用、管理費用（工資及其附加費、獎金、過節(jié)費、補貼、折舊費、壞帳損失、以前年度待攤費用、費用性稅金不在此列）均納入費用預(yù)算管理，落實各級責(zé)任部門，各級責(zé)任部門負責(zé)所分管費用預(yù)算的編制、審核、執(zhí)行和分析。第三條預(yù)算編制采用自下而上、上下結(jié)合的方式，由財務(wù)部組織實施將預(yù)算分解到各級責(zé)任部門，各級責(zé)任部門根據(jù)各自分管的業(yè)務(wù)負責(zé)編制本系統(tǒng)費用預(yù)算，并經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后報財務(wù)部，財務(wù)部根據(jù)經(jīng)上級公司批準的年度預(yù)算及集團公司經(jīng)營目標(biāo)、財務(wù)狀況對各單位、部門的預(yù)算進行審核、匯總、平衡后，提出修正意見，與各責(zé)任部門協(xié)商對原預(yù)算進行調(diào)整。經(jīng)過調(diào)整修訂后形成的預(yù)算，報公司預(yù)算委員會批準，經(jīng)批準后下達各單位執(zhí)行。第四條費用預(yù)算一經(jīng)確定，各單位應(yīng)嚴格按預(yù)算要求的指標(biāo)、項目、預(yù)算額度組織實施，財務(wù)部按預(yù)算嚴格進行控制。第五條由各責(zé)任單位的預(yù)算內(nèi)費用支出由各單位負責(zé)人簽字后辦理報銷手續(xù)；超出預(yù)算范圍的各項支出或預(yù)算外支出，必須提出專項報告，經(jīng)各單位負責(zé)人及公司分管領(lǐng)導(dǎo)同意后，報集團公司總經(jīng)理審批后執(zhí)行，職工教育經(jīng)費由人事部門歸口管理，工資補貼獎金根據(jù)集團公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第六條對客觀情況變化和突發(fā)事件等經(jīng)營活動變化等因素的影響，造成預(yù)算不符合實際情況，需要對年度預(yù)算進行調(diào)整、追加，原則上一年可調(diào)整一次，調(diào)整時間在第三季度進行，各單位應(yīng)遵循“先報批，后執(zhí)行”的原則，在規(guī)定的時間內(nèi)以書面報告公司財務(wù)部，經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準后執(zhí)行。第七條預(yù)算內(nèi)項目間不得相互調(diào)劑，調(diào)劑項目視同預(yù)算外項目履行預(yù)算外項目的審批手續(xù)。第八條各責(zé)任單位設(shè)置管理費用、經(jīng)營費用等“費用手冊”（財務(wù)部統(tǒng)一制作發(fā)放）報銷時必須攜帶本單位的“費用手冊”，并在“費用手冊”的相關(guān)項目登記每項支出，經(jīng)財務(wù)部審核簽章后方可支出。各責(zé)任單位對“費用手冊”進行跟蹤、匯總、和分析，及時掌握預(yù)算的執(zhí)行情況。第九條每月終了7日內(nèi)財務(wù)部將各項預(yù)算執(zhí)行情況反饋各有關(guān)單位和領(lǐng)導(dǎo)，并提出本月意見及建議。第十條每季度終了10日內(nèi)，各責(zé)任單位對應(yīng)對預(yù)算情況進行書面分析并報送財務(wù)部，主要分析預(yù)算完成情況、超出預(yù)算的原因，執(zhí)行過程中遇到的問題、解決問題的措施、完成預(yù)算的有利因素和不利因素、對預(yù)算管理的意見和建議等。財務(wù)部在季度終了15日內(nèi)完成集團