某房地產(chǎn)企業(yè)財務內(nèi)控規(guī)范制度

***企業(yè)會計制度第一章總則為了加強本企業(yè)會計工作，維護本企業(yè)及其投資人等相關方面正當權益，依據(jù)國家相關外商投資企業(yè)法律、法規(guī)，制訂本制度。依據(jù)《中國外商投資企業(yè)會計制度》和相關補充要求，結合企業(yè)具體情況，制訂本企業(yè)會計制度。會計核實標準本企業(yè)會計核實工作應該符合中國相關法律、法規(guī)和本制度要求。企業(yè)會計核實應該劃分會計期間（月、季、年）。企業(yè)會計核實工作應該以實際發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，做到統(tǒng)計正確，內(nèi)容完整，方法正確，手續(xù)齊備，符合時限。本企業(yè)依據(jù)權責發(fā)生制標準記帳。通常本期已經(jīng)實現(xiàn)收入和已經(jīng)發(fā)生費用，不管款項是否在本期收回，全部應該作為本期收入和費用入帳；通常不屬于本期收入和費用，即使款項已在本期收付，也不應作為本期收入和費用處理。企業(yè)收入和費用計算應該相互配合。同一會計期間所取得收入和和其相關聯(lián)成本、費用，應該在同一會計期間登記入帳。企業(yè)財產(chǎn)應該根據(jù)實際成本核實。除另有要求者外，企業(yè)不得自行調(diào)整財產(chǎn)帳面價值。企業(yè)應該劃分資本支出和收益支出界限。支出效益及于一個以上（不含一個）會計年度，應該作為資本支出；支出效益僅及于本會計年度，應該作為收益支出。企業(yè)會計核實方法，前后各期應該一致，不得隨意變更。假如有必需變更，通常應該自新會計年度開始時變更，并在變更年度會計匯報中給予說明。記帳和帳簿本企業(yè)采取借貸復式記帳法。本企業(yè)以人民幣作為記帳本位幣。本企業(yè)記帳文字為漢字。企業(yè)每發(fā)生一筆經(jīng)濟業(yè)務，全部應該取得或填制原始憑證。多種原始憑證必需內(nèi)容真實、完整，手續(xù)齊備，數(shù)字正確。原始憑證經(jīng)審核無誤，才能據(jù)以填制記帳憑證。本企業(yè)設置日志帳、總分類帳和明細分類帳三種關鍵帳簿和多種必需輔助性帳簿。

多種帳簿應該依據(jù)審核無誤原始憑證、記帳憑證或憑證匯總表等登記，做到登記立即，內(nèi)容完整，數(shù)字正確，摘要清楚。

多種帳簿中統(tǒng)計，如需更正，必需嚴格根據(jù)會計人職員作規(guī)則進行。流動資產(chǎn)本企業(yè)流動資產(chǎn)，包含現(xiàn)金、銀行招待存款、有價證券，應收和預付款項和存貨等。

現(xiàn)金、銀行存款、有價證券分別核實；應收款項，根據(jù)應收票據(jù)、應收帳款、應收短期貸款和其它應收款等分別核實；預付款項，根據(jù)預付貨款（預付定金）、預交所得稅和待攤費用等分別核實；存貨根據(jù)商品、原材料、物料用具、包裝物和低值易耗品等分別核實。

對于自年度資產(chǎn)負債表日起十二個月以上應收款項，應該在年度資產(chǎn)負債表長久投資類下單列項目反應?，F(xiàn)金和銀行存款設置日志帳，根據(jù)業(yè)務發(fā)生次序逐日逐筆進行登記；有多個貨幣還應按不一樣貨幣分別設帳登記。有價證券包含準備在十二個月以內(nèi)變現(xiàn)股票和債券，應該根據(jù)實際支付款項登記入帳。實際支付款項含有已宣告發(fā)放股利或應計利息，應將這部分股利或利息金額作為暫付款項，經(jīng)過其它應收款帳戶核實。

有價證券股利或利息收入，和有價證券售出或到期時所收到款項和其帳面成本和已登記入帳應收股利或應計利息之間差額，應該作為投資損益計入營業(yè)外支出或營業(yè)外收入。應收和預付款項根據(jù)不一樣貨幣分別設帳登記。

企業(yè)計提壞帳準備，可于年度終了根據(jù)應收帳款、應收票據(jù)等應收款項，計提不超出3%壞帳準備。

壞帳準備應該單獨核實，并在資產(chǎn)負債表中作為應收款項減項單獨反應。年末應該計提壞帳準備數(shù)額假如高于已提壞帳準備帳面余額，能夠按其差額補提足額；假如低于已提壞帳準備帳面余額，應該按其差額對應調(diào)減壞帳準備帳面余額。

企業(yè)壞帳損失，計入管理費用。實際發(fā)生壞帳應該和壞帳準備先行沖抵。已經(jīng)確定壞帳，以后假如收回，應該對應調(diào)增壞帳準備或沖減管理費用。

對于壞帳確實定，根據(jù)國家相關要求辦理。存貨應該根據(jù)實際成本登記入帳。

購入存貨，以買價加運輸、裝卸、保險等費用、運輸途中合理損耗、入庫前挑選整理費用和應繳納稅金作為實際成本；購入商品以買價和應繳納稅金作為實際成本。

自制、自產(chǎn)或自行開采存貨，以制造、生產(chǎn)或開采過程中各項實際支出作為實際成本。

委托外單位加工完成存貨，以實際耗用原材料或半成品成本加加工、運輸、裝卸和保險等費用和應繳納稅金作為實際成本。

盤盈存貨，根據(jù)原實際成本或同類存貨實際成本入帳。存貨核實，通常采取永續(xù)盤存制。

領用或發(fā)出商品、原材料、自制半成品和產(chǎn)成品等，采取優(yōu)異先出法確定其實際成本；低值易耗品和周轉(zhuǎn)使用包裝物在領用后采取一次攤銷法，企業(yè)于投入生產(chǎn)經(jīng)營時一次大量領用低值易耗品，能夠作為其它資產(chǎn)核實。存貨需定時盤點，每個月盤點一次。盤存數(shù)假如和帳面統(tǒng)計不符，應該于查明原因后立即進行會計處理，通常在年底止帳前處理完成。

盤盈存貨，通常應該對應沖減相關費用；盤虧或毀損存貨，在扣除過失人或保險企業(yè)等賠款和殘料價值以后，應該對應計入相關費用；其中，因為很原因造成凈損失，計入營業(yè)外支出。長久投資本企業(yè)長久投資，是指向其它單位投出期限在十二個月以上資金，包含直接向其它單位投出現(xiàn)金，實物和無形資產(chǎn)，和購入不準備在十二個月以內(nèi)變現(xiàn)股票和債券。長久投資應該單獨核實，并在資產(chǎn)負債表中單列項目反應。撥付獨立核實，不獨立納稅隸屬企業(yè)資金，應經(jīng)過撥付所屬資金進行核實，在資產(chǎn)負債表長久投資類下單列項目反應。

撥付所屬資金應該根據(jù)實際撥付金額或?qū)嵨?、無形資產(chǎn)等帳面價值登記入帳。固定資產(chǎn)和在建工程企業(yè)固定資產(chǎn)應該單獨核實，并在資產(chǎn)負債表中單列項目反應。以融資租賃方法租入固定資產(chǎn)在未取得全部權之前，應該另行核實；以經(jīng)營租賃方法租入固定資產(chǎn)，應該在輔助性備查帳中登記，并在資產(chǎn)負債表附注中給予說明。固定資產(chǎn)應該根據(jù)原價登記入帳。

投資人投入固定資產(chǎn)，以協(xié)議、協(xié)議或企業(yè)申請書和驗收清單中所列金額加由企業(yè)負擔運輸、裝卸、保險等費用和應繳納稅金作為原價。

購入固定資產(chǎn)，以買價加運輸、裝卸、保險等費用和應繳納稅金作為原價。

自制、自建固定資產(chǎn)，以制造、建造過程中實際支出作為原價。

以融資租賃方法租入固定資產(chǎn)，以協(xié)議要求價款加由企業(yè)負擔運輸、裝卸、保險等費用和應繳納稅金作為原價；協(xié)議要求價款中包含了價款利息和手續(xù)費，通常應將利息和手續(xù)費從原價中扣除；如融資租入固定資產(chǎn)價值不大且期限不長，利息和手續(xù)費也可不單獨核實。

接收捐贈取得固定資產(chǎn)，以根據(jù)本制度要求確定價格加由企業(yè)負擔運輸、裝卸、保險等費用和應繳納稅金作為原價；如系舊固定資產(chǎn)，還應按新舊程度估量累計折舊。

盤盈固定資產(chǎn)，以重置完全成本作為原價，并按新舊程度估量累計折舊。

因擴充、更換、翻新和技術改造而增加價值固定資產(chǎn)，根據(jù)所發(fā)生相關支出增加固定資產(chǎn)原價。

需要安裝固定資產(chǎn)，其安裝費用一并計入原價。固定資產(chǎn)折舊采取直線法。

固定資產(chǎn)應計折舊額根據(jù)固定資產(chǎn)原價和分類折舊率計算。固定資產(chǎn)折舊率依據(jù)固定資產(chǎn)原價、估量殘值和使用年限計算確定。估量殘值為原價10%。

固定資產(chǎn)應該自投入使用月份次月起，按月計算折舊；停止使用固定資產(chǎn)，自停止使用月份次月起，停止計算折舊。固定資產(chǎn)折舊足額后，仍可繼續(xù)使用，不再計算折舊；提前報廢，不補計折舊。

因擴充、更換、翻新和技術改造增加價值而調(diào)整原價固定資產(chǎn)，應該依據(jù)調(diào)整后原價、已計折舊、估量殘值和尚可使用年限計算折舊。籌建期間用于本企業(yè)工程施工固定資產(chǎn)，能夠在工程完工時一次，也能夠在工程施工期間按期計算折舊，并計入相關工程成本。在籌建期間使用，但和工程施工不直接相關固定資產(chǎn)折舊，應該計入創(chuàng)辦費。以融資租賃方法租入固定資產(chǎn)和以經(jīng)營租賃方法租出固定資產(chǎn)，應該計算折舊。房屋建筑物以外長久閑置未用固定資產(chǎn)，不計折舊。

累計折舊應該單獨核實，并在資產(chǎn)負債表中作為固定資產(chǎn)減項單獨反應。以融資租賃方法租入固定資產(chǎn)累計折舊，應該另行核實。固定資產(chǎn)每十二個月盤點一次。盤存數(shù)假如和帳面統(tǒng)計不符，應該于查明原因后立即進行會計處理，通常在年底止帳前處理完成。盤盈固定資產(chǎn)，按原價扣除估量累計折舊后，計入營業(yè)外收入；盤虧固定資產(chǎn)，按原價扣除累計折舊和過失人或保險企業(yè)等賠款后，計入營業(yè)外支出。在企業(yè)工程施工中發(fā)生固定資產(chǎn)盤盈或盤虧，應該計入相關工程成本。

因為出售、報廢或毀損等原所以發(fā)生固定資產(chǎn)清理凈損益，應該計入營業(yè)外支出或營業(yè)外收入。在企業(yè)工程施工中發(fā)生固定資產(chǎn)清理凈損益，應該計入相關工程成本。

籌建期間發(fā)生和工程不直接相關固定資產(chǎn)盤盈、盤虧和清理凈損益，和因為很原所以造成固定資產(chǎn)清理凈損失，應該計入創(chuàng)辦費。本企業(yè)在建工程包含施工前期準備、正在施工中和雖已完工但還未交付使用建筑工程和安裝工程。在建工程應該單獨核實，并在資產(chǎn)負債表中單列項目反應?；I建期間在十二個月以上、工程項目較多且工程支出較大，能夠分項目進行核實。

在建工程應該根據(jù)下列方法登記入帳：

工程用材料，比照本制度第二十條要求；

待安裝設備，比照本制度第二十六條要求；

預付工程款，根據(jù)預付工程款項；

工程管理費，根據(jù)實際發(fā)生各項管理費用；

自營工程，根據(jù)直接材料、直接工資、直接機械施工費和所分攤工程管理費等；

出包工程根據(jù)應支付工程價款和所分攤工程管理費等；

設備安裝工程根據(jù)所安裝設備原價、工程安裝費用、工程試運轉(zhuǎn)支出和所分攤工程管理費等。

企業(yè)在籌建期間購入或投入不需要安裝設備，也能夠經(jīng)過在建工程核實。在建工程發(fā)生報廢或毀損，在扣除殘料價值和過失人或保險企業(yè)等賠款后凈損失，通常計入繼續(xù)施工工程成本；對于很原因造成報廢或毀損，其凈損失在籌建期間計入創(chuàng)辦費，在投入生產(chǎn)經(jīng)營以后計入營業(yè)外支出。

工程交付使用前因進行試運轉(zhuǎn)發(fā)生凈支出，計入工程成本。在試運轉(zhuǎn)中形成產(chǎn)品且能夠?qū)ν怃N售，應該以實際銷售收入或估計售價作為產(chǎn)成品成本，同時沖減在建工程成本。雖已交付使用但還未辦理完工決算工程，通常自交付使用之日起，根據(jù)工程預算、造價或工程成本等資料，估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并根據(jù)本制度第二十七條要求計算折舊；完工決算辦理完成以后，應該根據(jù)決算數(shù)調(diào)整原估價和已計折舊。無形資產(chǎn)和其它資產(chǎn)企業(yè)無形資產(chǎn)，包含工業(yè)產(chǎn)權、專有技術、場地使用權和其它無形資產(chǎn)，應該分別核實，并在資產(chǎn)負債表中分別列項反應。

投資人投入無形資產(chǎn)，根據(jù)協(xié)議、協(xié)議或企業(yè)申請書中所列金額和由企業(yè)負擔相關費用入帳；

購入無形資產(chǎn)，根據(jù)實際支付價款入帳。無形資產(chǎn)應該自企業(yè)開始受益起根據(jù)要求期限分期平均攤銷。沒有要求期限，根據(jù)估計受益期或不少于期限分期平均攤銷。本企業(yè)其它資產(chǎn)，包含創(chuàng)辦費、籌建期間匯兌損失、遞延投資損失和需要分期攤銷其它遞延支出，應該分別核實，并在資產(chǎn)負債表中分別列項反應。

創(chuàng)辦費根據(jù)企業(yè)在籌建期間發(fā)生注冊登記費、人職員資、差旅費、職員培訓費、董事會費和其它不計入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)購建成本費用金額入帳；

籌建期間匯兌損失，根據(jù)企業(yè)在籌建期間實際發(fā)生額入帳；

遞延投資損失，根據(jù)投出資產(chǎn)實際作價和帳面價值之間差額入帳；

其它遞延支出，根據(jù)實際發(fā)生相關支出入帳。其它資產(chǎn)應該根據(jù)以下方法進行攤銷：

創(chuàng)辦費和籌建期間匯兌損失，自企業(yè)投入生產(chǎn)經(jīng)營起根據(jù)不少于5年期限分期平均攤銷；

遞延投資損失，根據(jù)投資期限或不少于期限分期平均攤銷；

其它遞延支出，根據(jù)估計受益期或不少于期限分期平均攤銷。流動負債、長久負債及其它負債外商投資企業(yè)流動負債，包含短期借款、應付款項、預收貨款（預收定金）和預提費用等。

短期借款、預收貨款（預收定金）和預提費用等，應該分別核實；應付款項，應該根據(jù)應付票據(jù)、應付帳款、應付工資、應交稅金、應付股利和其它應付款等分別核實。有多個貨幣流動負債還應按不一樣貨幣分別設帳登記。

職員獎勵及福利基金和其它負債性基金，視同流動負債進行核實。

對于自年度資產(chǎn)負債表日起十二個月以上應付款項，應該在年度資產(chǎn)負債表長久負債類下單列項目反應。本企業(yè)長久負債，包含長久借款、應付企業(yè)債和融資租入固定資產(chǎn)應付款等，應該分別核實，并在資產(chǎn)負債表中分別列項反應。

對于自年度資產(chǎn)負債表日起十二個月內(nèi)立即到期長久負債，應該在年度資產(chǎn)負債表流動負債類下單列項目反應。企業(yè)其它負債包含籌建期間匯兌收益和遞延投資收益等，分別經(jīng)過籌建期間匯兌損失和遞延投資損失等帳戶核實。多種負債利息應該根據(jù)約定利率逐期計算。

和購建固定資產(chǎn)等直接相關利息，在所購建資產(chǎn)還未交付使用或雖已交付使用但還未辦理完工決算之前，應該計入相關資產(chǎn)購建成本；其它利息，在籌建期間，應該計入創(chuàng)辦費，在生產(chǎn)經(jīng)營期間，應該作為本期費用。投資人權益本企業(yè)投資人權益，包含實收資本、資本公積、貯備基金、企業(yè)發(fā)展基金和未分配利潤等，應該分別核實，并在資產(chǎn)負債表中分別列項反應。實收資本是指投資人根據(jù)協(xié)議、協(xié)議或企業(yè)申請書約定實際繳入出資額。

現(xiàn)金投資，根據(jù)實際存入企業(yè)開戶銀行金額入帳；

實物投資，根據(jù)協(xié)議、協(xié)議或企業(yè)申請書和驗收清單中所列金額入帳。

無形資產(chǎn)投資，根據(jù)協(xié)議、協(xié)議或企業(yè)申請書所列金額入帳。

實收資本登記入帳后，假如和中國注冊會計師驗資匯報不符，應該根據(jù)要求進行對應會計處理。投資人繳入出資額，假如需要折合記帳本位幣，在相關資產(chǎn)帳戶中，根據(jù)本制度第五十四條要求折合。在實收資本帳戶中，根據(jù)協(xié)議約定國家外匯管理局公布外匯牌價（以下簡稱國家外匯牌價）折合；協(xié)議未作約定，根據(jù)企業(yè)收到出資額時國家外匯牌價折合。

根據(jù)收到出資額時國家外匯牌價折合記帳本位幣企業(yè)，假如登記注冊所用貨幣和記帳本位幣不一致且投資人繳入出資額時間不一樣，在實收資本帳戶中，應該根據(jù)第一次收到出資額時國家外匯牌價折合。投資人假如分期出資，其各期出資全部應該根據(jù)第一期第一次收到出資額時國家外匯牌價折合。

因為相關資產(chǎn)帳戶和實收資本帳戶所采取折合匯率不一樣而產(chǎn)生記帳本位幣差額，應該作為資本公積核實。

外資企業(yè)通常根據(jù)企業(yè)收到出資額時國家外匯牌價折合其實收資本帳戶。中外合作經(jīng)營企業(yè)依據(jù)相關法律、法規(guī)要求在合作期間歸還投資人投資，對已歸還投資應該單獨核實，并在資產(chǎn)負債表中作為實收資本減項單獨反應。資本公積包含捐贈公積、資本折算差額和資本溢價等。

捐贈公積是指因接收現(xiàn)金或?qū)嵨锞栀浂黾油顿Y人權益?，F(xiàn)金捐贈，根據(jù)受贈金額入帳。實物捐贈，對于附有發(fā)票帳單，根據(jù)發(fā)票帳單所列金額入帳；無發(fā)票帳單，參考同類實物中國或國際市場價格入帳。如受贈系舊固定資產(chǎn)，應該根據(jù)原價和估量累計折舊之間差額入帳。

資本溢價是指投資人繳付出資額大于注冊資本差額。成本和費用企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生物質(zhì)消耗、勞動酬勞及各項費用，全部應該按要求計入成本、費用。

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中所耗用各項材料，應該根據(jù)實際耗用數(shù)量和帳面單價計算，計入成本、費用。

企業(yè)應付職員工資，應該依據(jù)要求工資標準、工資形式、獎勵津貼等制度，和工時等統(tǒng)計資料正確計算，計入成本費用；按要求支付中方職員保險福利費用、退休養(yǎng)老基金、待業(yè)保險基金、住房補助基金和國家對中方職員各項補助等，也應以工資項目計入成本、費用。

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所發(fā)生其它各項費用，全部應以實際發(fā)生數(shù)計入成本、費用。凡應由本期負擔而還未支出費用，應該作為預提費用計入本期成本、費用；凡已經(jīng)支出，應由本期和以后各期分擔費用，應該作為待攤費用或遞延支出分期攤?cè)氤杀?、費用。企業(yè)應該根據(jù)要求成本項目和費用項目，聚集生產(chǎn)經(jīng)營過程中所發(fā)生各項支出。

銷售費用包含銷售傭金、代銷手續(xù)費、廣告費、租賃費和銷售服務費用，和銷售部門人職員資、差旅費、折舊費、修理費、辦公費、物料消耗、低值易耗品攤銷和其它經(jīng)費。

管理費用包含管理企業(yè)所發(fā)生各項費用，包含企業(yè)經(jīng)費、工會經(jīng)費、董事會費、顧問費、訴訟費、交際應酬費、稅金（包含城市房地產(chǎn)稅和車船使用牌照稅等）、場地使用費、技術轉(zhuǎn)讓費、無形資產(chǎn)攤銷、其它資產(chǎn)攤銷、壞帳損失、職員培訓費、研究發(fā)展費和其它管理費用。

財務費用包含利息支出（減利息收入）、匯兌損失（減匯兌收益）、金融機構手續(xù)費及其它因理財活動而發(fā)生費用。

營業(yè)支出包含業(yè)務經(jīng)營過程中所發(fā)生各項支出，可根據(jù)服務類別分別聚集。收入、利潤及利潤分配企業(yè)營業(yè)收入，包含主營業(yè)務收入和其它業(yè)務收入，應該分別核實。主營業(yè)務收入，能夠分為飯后店租金收入、非飯后店租金收入、管理費收入、多種勞務或服務收入等。

營業(yè)收入實現(xiàn)，通常為服務或勞務已經(jīng)提供，價款已經(jīng)收訖或已經(jīng)取得收取價款權利。

取得收取價款權利，在委托銀行收款情況下，為向銀行辦妥托收手續(xù)；在委托代銷情況下，為收到代銷單位代銷清單。采取產(chǎn)品分成方法，以投資人分得產(chǎn)品為營業(yè)收入實現(xiàn)。采取分期收款銷售方法，能夠根據(jù)協(xié)議約定收款日期確定營業(yè)收入實現(xiàn)。

營業(yè)收入應該根據(jù)實際或應予收取款項登記入帳。銷售退回應該從營業(yè)收入中扣除；銷售折扣或折讓應該單獨核實，并在利潤表中作為營業(yè)收入減項單獨反應。企業(yè)利潤總額，包含營業(yè)利潤和營業(yè)外收支凈額。

營業(yè)利潤為主營業(yè)務收入減去營業(yè)稅金和營業(yè)成本后毛利，再減去銷售費用、管理費用和財務費用、加上其它業(yè)務利潤凈額。其它業(yè)務利潤為其它業(yè)務收入減去其它業(yè)務支出凈額。

營業(yè)外收支凈額為營業(yè)外收入減去營業(yè)外支出凈額。營業(yè)外收入包含投資收益、投資作價收益、固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)收益、罰款收入和以前年度收益等；營業(yè)外支出包含投資損失、投資作價損失、固定資產(chǎn)盤虧、處理固定資產(chǎn)損失、罰款支出、捐贈支出、很損失和以前年度損失等。營業(yè)外收入和營業(yè)外支出應該分別核實，并在利潤表中分別列項反應。企業(yè)通常應該按月計算利潤。按月計算利潤有困難企業(yè)，經(jīng)主管財政部門或國務院相關主管部門同意，能夠按季或按年計算利潤。

利潤計算，在年度內(nèi)，采取表結法，年度終了，采取帳結法。企業(yè)應該依據(jù)相關法律、法規(guī)要求從所得稅后利潤中提取貯備基金、職員獎勵及福利基金和企業(yè)發(fā)展基金（外資企業(yè)能夠不提企業(yè)發(fā)展基金）

貯備基金除經(jīng)同意用于填補虧損和增加資本，企業(yè)發(fā)展基金除經(jīng)同意用于增加資本，其帳面余額不得降低。職員獎勵及福利基金應該用于企業(yè)職員非常常性獎勵或各項集體福利，其中形成房屋、設施等資產(chǎn)，不得作為企業(yè)財產(chǎn)。

提取貯備基金、職員獎勵及福利基金和企業(yè)發(fā)展基金后利潤，為可供分配給投資人利潤。年底止帳以后發(fā)覺應調(diào)整本年度會計事項，應該在下年度相關帳戶中進行調(diào)整，并在報表中作對應反應。包含以前年度損益計算，應該分別情況計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出，或調(diào)整未分配利潤和應交稅金帳戶。企業(yè)本年利潤總額、應繳納所得稅、提取貯備基金、職員獎勵及福利基金和企業(yè)發(fā)展基金、分配給投資人股利（包含本年分配以前年度未分配利潤），和年初未分配利潤、年初未分配利潤調(diào)整數(shù)和年末未分配利潤，均應該在利潤分配表中分別列項反應。外幣業(yè)務外商投資企業(yè)外幣業(yè)務，是指以記帳本位幣以外貨幣進行款項收付、往來結算和計價等業(yè)務。

外幣帳戶，包含外幣現(xiàn)金、外幣銀行存款、以外幣結算債權（如應收帳款、應收票據(jù)等）和債務（如應付帳款、應付票據(jù)、應付工資、應付股利等），應該和非外幣各該相同帳戶分別設置，并分別核實。企業(yè)發(fā)生外幣業(yè)務時，應該將相關外幣金額折合為記帳本位幣金額記帳。除另有要求者外，全部和外幣業(yè)務相關帳戶（包含外幣帳戶和對應非外幣帳戶）不管增加或降低，均采取業(yè)務發(fā)生時國家外匯牌價（標準上采取中間價，下同）作為折合匯率，本企業(yè)采取當月1日國家外匯牌價中間價作為折合匯率。每個月終了，多種外幣帳戶（不包含按調(diào)劑價單獨記帳外幣帳戶）外幣月末余額，應該根據(jù)月末國家外匯牌價中間價折合為記帳本位幣金額。根據(jù)月末國家外匯牌價折合記帳本位幣金額和帳面記帳本位幣金額之間差額，作為匯兌損益，計入當期損益。

籌建期間發(fā)生匯兌損益，應該經(jīng)過籌建期間匯兌損失帳戶單獨核實。同期匯兌損失和匯兌收益相抵后，如為損失凈額，應該根據(jù)本制度三十五條要求進行攤銷，攤余價值在資產(chǎn)負債表其它資產(chǎn)類下單列項目反應；如為收益凈額，其會計處理方法能夠由企業(yè)在下列三種方法中選定：

1、自企業(yè)投入生產(chǎn)經(jīng)營起根據(jù)5年分期平均轉(zhuǎn)銷；

2、留待填補企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生年度虧損；

3、留待并入企業(yè)清算收益。

籌建期間匯兌收益帳面余額應該在資產(chǎn)負債表其它負債類下單列項目反應。

和購建固定資產(chǎn)等直接相關匯兌損益，在所購建資產(chǎn)還未交付使用或雖已交付使用但還未辦理完工決算之前，應該計入相關資產(chǎn)購建成本。在外匯調(diào)劑中賣出或買入外幣，應該根據(jù)實際調(diào)劑價記帳。

賣出外幣實際調(diào)劑價和該外幣帳戶原記帳本位幣金額之間差額，應在月末時根據(jù)本制度第五十五條要求一并調(diào)整。

買入外幣應該根據(jù)實際調(diào)劑價單獨記帳，并在支用時根據(jù)帳面調(diào)劑價折合記帳本位幣金額記帳。帳面調(diào)劑價能夠采取優(yōu)異先出、加權平均或逐筆認定等方法確定。企業(yè)在銷售業(yè)務中取得外匯額度，應該在輔助性備查帳簿中登記，并在資產(chǎn)負債表附注中給予說明。將該項外匯額度經(jīng)過外匯調(diào)劑賣出取得收入，應該作為匯兌損益處理。清算業(yè)務企業(yè)清算業(yè)務，包含企業(yè)依據(jù)相關法律、法規(guī)要求解散、終止進行清算時發(fā)生財產(chǎn)作價及處理、債權債務清理、清算費用及損益核實和剩下財產(chǎn)分配等。財產(chǎn)清算作價方法，根據(jù)相關法律、法規(guī)，由清算委員會確定。清算費用包含企業(yè)在清算過程中為進行清算工作而發(fā)生各項支出。清算損益包含清算期間繼續(xù)經(jīng)營損益、財產(chǎn)處理損益和無法收回債權和無法歸還債務等。清算損失和清算收益相抵后凈額和清算費用之和或差，為清算凈損益，在資產(chǎn)負債表中單列項目反應。

清算終了，假如為清算凈收益，應該依據(jù)稅法要求繳納所得稅。企業(yè)剩下財產(chǎn)，應該根據(jù)要求進行分配。企業(yè)自清算開始，應該視作會計年度終了，根據(jù)本制度要求，編制并報送會計匯報。清算期間跨年度，應該于年度終了，編制并報送資產(chǎn)負債表和清算損益表；清算終了，編制并報送自清算開始至清算結束清算損益表和財產(chǎn)分配表。

清算終了會計報表報送時間應該在企業(yè)注銷工商登記之前。會計科目和會計匯報企業(yè)會計科目是參考財政部制訂外商投資旅游企業(yè)會計科目設置。

會計科目通常分為資產(chǎn)、負債、投資人權益和損益四大類，參考行業(yè)會計科目標要求分類次序編號。本企業(yè)會計匯報包含會計報表和財務情況說明書。

會計報表包含資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和利潤分配表等相關附表。需要上報匯總資產(chǎn)負債表、利潤表和利潤分配表，必需根據(jù)財政部制訂旅游企業(yè)會計報表格式及項目內(nèi)容編制；其它報表能夠由企業(yè)依據(jù)需要，參考財政部制訂或由財政部審核同意行業(yè)會計報表格式及項目內(nèi)容編制。

財務情況說明書關鍵內(nèi)容包含：

1、投資總額、投資組成和投資進度；

2、資本變動情況；

3、生產(chǎn)經(jīng)營情況；

4、盈虧情況及利潤分配情況；

5、資金變動及周轉(zhuǎn)情況；

6、外匯平衡情況；

7、關鍵稅費交納情況；

8、財產(chǎn)盈虧損廢情況；

9、會計核實方法變更；

10、其它有必需說明情況。季度會計報表和年度會計匯報應該分別報送主管財政部門、當?shù)囟悇諜C關、企業(yè)主管部門和投資人。年度會計匯報還應該報送原審批機關。

季度會計報表應該于季度終了后15天內(nèi)報出，年度會計匯報應該于年度終了后4個月內(nèi)連同中國注冊會計師查帳匯報一并報出。會計檔案企業(yè)會計檔案包含會計憑證、會計帳簿、會計匯報、驗資匯報、查帳匯報、財務會計制度和和經(jīng)營管理和投資人權益相關其它關鍵文件，如協(xié)議、章程、董事會決議和長久經(jīng)濟合相同。企業(yè)必需按要求建立會計檔案和檔案管理制度。會計檔案必需妥善保留，不得丟失損壞。

會計憑證會計帳簿和月份、季度會計報表，最少保留。年度會計匯報（包含清算會計報表）及其它關鍵會計檔案必需永久保留。會計檔案保留期滿銷毀時，應該抄具清單，經(jīng)企業(yè)主管部門同意后銷毀。

銷毀會計檔案清單應該永久保留。清算結束時，企業(yè)會計檔案通常應該移交原企業(yè)主管部門保留。移交會計檔案清單，應該抄報原主管財政部門。政策及實施程序檔案名稱：生效日期：政策號碼：修改日期：部門：財務部批準：總經(jīng)理專題:采購制度及程序政策：制訂***企業(yè)采購制度及程序目標：當企業(yè)業(yè)務運作進行時，采購部是負責企業(yè)一切物品采購及服務部門，企業(yè)一切所需求物品必需經(jīng)由采購部負責采購，企業(yè)不許可未經(jīng)行政管理部門同意任何購貨行為，不管現(xiàn)金（零用金除外〕及非現(xiàn)金交易，需用部門必需根據(jù)采購程序，經(jīng)過審批手續(xù)后，由采購部辦理。采購部要提供最新市場信息資料給需求部門，且采購部需要為各使用部門提供可靠服務，搜集良好品質(zhì)物料和供給商來配合企業(yè)政策，采購人員必需對全部物品數(shù)量、質(zhì)量、價格、貨源等加以控制，并能按各部門要求，購入質(zhì)優(yōu)、價廉貨物從而達成最大程度降低進貨成本提升利潤，節(jié)省資金之目標。采購程序：一采購貨物分類：1.貨艙存貨補充－－倉庫管理人員應常常留心多種庫存物品存量改變在物料存量達成要求補充線時，應立即提出補充要求，保障企業(yè)任何時間全部有合理物料供給。2.部門新增物品－－運作部門在業(yè)務所需時，須要新增設備或添加物料時，所需采購工作在各部采購申請取得行政辦同意后，由采購部門進行洽購，以適應新業(yè)務發(fā)展。部門替換舊有設備或物品－－當企業(yè)業(yè)務運作至一定周期時，操作設備，器材，用具，低值易耗品等物品，均需按情形更新，補充。4.物品和飲料供給－－食物及飲料供給品因性質(zhì)不一樣，且受客人流量和消費影響，故天天全部有極大流量，加上品質(zhì)方面選定，需要廚房部，飲食部，采購部和成本控制部合作，方便能以最好物料產(chǎn)出最好食物和飲品，所以，其采購申請和程序和其它部門不一樣，除了批量采購外，亦有天天補充用料每日市場采購。5.燃油和燃料6.維修物料和工程零配件。7.急用和零星用具二．貨艙存貨補充，部門新增物品及替換舊有設備或物品采購申請及程序1.采購申請＝＝＝＝＝＝＝＝1.1貨艙存貨補充各倉庫每項存?zhèn)}物料均應設定合理補充線，在存量靠近或低于補充線時，即需要補充貨倉之存貨，貨倉主管便需填寫一份貨倉補貨表通知給相關部門，表內(nèi)必需注明以上資料：貨物名稱a.平均每個月消耗量b.庫存數(shù)量c.最近一次訂貨數(shù)量d.最近一次訂貨數(shù)量提議e.提供此次訂貨數(shù)量提議f.若有可能應隨附樣品相關部門查閱后需回復該項貨物是否需要取消或補充，如有任何轉(zhuǎn)變或更改，應予注明，然后送回貨倉主管，貨倉主管便可填寫采購申請表送交采購部。專題：采購制度及程序生效日期：1.2部門新增物品若有部門欲增置新物品，部門主管應參考每十二個月之預算有否包含等該項目在內(nèi)，如沒有預算，應連同相關匯報和采購申請表一并送交采購部。1.3部門替換舊有設備或物品如部門欲替換舊有設備或物品，應先填寫一份“固定資產(chǎn)，物品損失或損壞匯報”給財務經(jīng)理審批，經(jīng)審批后，將一份損失或損壞匯報副本和采購申請表送交采購部。2.采購申請單＝＝＝＝＝＝＝＝2.1全部采購申請必需填寫一式四份采購申請單經(jīng)部門主管核簽后，整份共四頁交給采購部。采購申請單一共四頁，在經(jīng)行政辦同意后：第一頁：收貨部存檔（存收貨組準備收貨）第二頁：采購部存檔第三頁：財務部存檔（應付會計核實）第四頁：部門存檔2.2填寫采購申請單時部門主管應注意事項：a.貨物名稱，規(guī)格，數(shù)量及數(shù)量單位必需列明b.如貨物必需在指定日期前收到請注明c.此申請單只限于部門主管簽署d.部門主管必需切記，此申請單交往采購部之日起，采購部需要找供給商之報價，選擇供給商，然后經(jīng)財務經(jīng)理及總經(jīng)理同意方可發(fā)出采購訂單，制造至送貨需要一定時間，故請各部門主管具體計劃訂貨時間，立即發(fā)出申請表，以配合貨物之應用。專題：采購制度及程序生效日期：3.檢定申請單＝＝＝＝＝＝＝＝當采購部收到采購申請單后，應作出以下覆查，以防錯漏。3.1簽署查對檢定采購申請單有否部門主管簽署及查對是否正確。3.2數(shù)量查對覆查存?zhèn)}數(shù)量及每個月消耗，決定采購申請表上之數(shù)量是否正確，因過多或過少全部會產(chǎn)生很多不良后果。過多存貨引發(fā)問題有：a.流動資金降低而束縛于存貨成本，b.保險費及存貨成本增加，c.貨物殘變或過期可能性而形成損耗，d.貨物有被盜之危險而招損存貨不足引發(fā)問題：a.出品產(chǎn)生缺項，令到客人不滿或令整個預定供給計劃改變，影響業(yè)務素質(zhì)和企業(yè)形象b.慌忙定單造成價格或品質(zhì)上不可預控，4.供給商＝＝＝＝＝＝＝4.1聯(lián)絡供給商我們能夠利用電話，傳真或其它通訊路徑聯(lián)絡供給商要求資料，報價及樣品，供給商資料可從以下起源取得：營業(yè)代表來訪專題：采購制度及程序生效日期：b.供給商目錄及郵寄小冊子c.刊物或電話黃頁，報刊上廣告d.展覽會e.相關部門介紹4.2選擇供給商在采購方面，選擇供給商是一項十分關鍵步驟，故我們選擇供給商時要考慮以下條件：a.穩(wěn)固財政：最好選擇有穩(wěn)固財政能力供給商，因這么對保持企業(yè)貨物水準，數(shù)量及交貨期有一定保障，b.品質(zhì)統(tǒng)一：所選擇供給商必需符合企業(yè)要求物品，令企業(yè)保持一貫穩(wěn)定水準，c.地域：若品質(zhì)或數(shù)量能夠接收話，最好選擇當?shù)毓┙o商，從而節(jié)省稅項，運輸及保險費用，且聯(lián)絡方便，易於隨時檢驗協(xié)議實施情況，d.價格：如全部供給商之貨物，品質(zhì)，數(shù)量及交貨期全部能符合企業(yè)要求，選擇供給商便選擇價格最低一家，若品質(zhì)條件不一樣則應和需貨部門共同考慮，協(xié)商核定最符合企業(yè)要求供給商，e.維修保養(yǎng)：如所購置之貨物是需要以后有維修保養(yǎng)，選擇供給商便需要注意這一項，因好維修服務能間接影響貨物性能和成本，采購人員應向工程部門咨詢相關自行維修可能性及以后保養(yǎng)維修方法，屬于機電，器材等項目標購置，事先一定要向工程部門了解所購置物品能可否和企業(yè)現(xiàn)有配套系統(tǒng)兼容，以免造成不能配套或無法安裝情況。5.報價單＝＝＝＝＝＝＝企業(yè)制度，報價單需要最少三家作出比較，但要視貨物質(zhì)量和種類，和貨源供給而定。專題：采購制度及程序生效日期：報價種類5.1口頭報價：口頭報價只可接收于常常翻訂，而質(zhì)量價格和供給商最終一次訂貨完全相同，除天天市場采購外，其它采購業(yè)務應絕對避免。5.2書面報價：這是最完善報價方法，新置貨物必需采取此種方法，其它采購業(yè)務應盡可能以此種方法進行，以免臨時發(fā)生改變，5.3投標方法：對于價值大工程項目，最好發(fā)出投標之邀請信給有潛力供給商，并要求于指定日期內(nèi)報價，過期作廢，企業(yè)對于每一份報價要保守秘密以求取得公平競爭，擇優(yōu)選擇。6.物品評價及選擇＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝選擇貨物時，采購部需集中相關部門意見，并具體分析報價單中資料，以確保正確選擇。6.1樣本測試a.當需要某種貨物時，采購部可要求供給商提供樣品b.樣品交予需求部門進行種種測試及提供意見，比如：布草洗滌測試等c.為求公平，供給商名字無需提供給需求部門d.在進行測試時，采購職員需在場證實e.測試需由需求部門提供書面匯報給采購部7.議價＝＝＝＝＝＝＝＝＝通常物品價值和數(shù)量較大時，我們能夠和供給商作議價以深入達成對企業(yè)較為有利協(xié)議，而且我們不單可在價格方面洽談，甚至物品質(zhì)量，交貨期或一切細節(jié)，經(jīng)過議價，價格可減低，這么，對企業(yè)有直接利益，在以下情況中是沒有多大作用，不過仍應盡力嘗試。a.小數(shù)值購置專題：采購制度及程序生效日期：b.唯一供給起源c.法律要求價格d.已定折扣之價目表e.緊俏市場商品8.決定＝＝＝＝＝＝＝＝當一切步驟完成后，采購部便可將相關資料填寫在采購申請單合適欄目內(nèi)，連同全部報價單和推薦供給商之匯報交給財務經(jīng)理及總經(jīng)理同意。9.定購＝＝＝＝＝＝＝＝采購申請表一經(jīng)財務經(jīng)理及總經(jīng)理審批后，交回采購部，采購部可按第2項安排分配采購申請單給要求部門，而采購人員應立即準備采購單給供給商，立即進行采購物料。9.1采購定單采購定單乃企業(yè)正式給供給商之授權文件，此份定單一式六份，而其中之供給商，貨物內(nèi)容資料，數(shù)量及價格必需和已同意之采購申請表相同。采購定單一式六份：第一份：供給商第二，三份：采購部第四份：會計部第五份：收貨部第六份：需求部門專題：采購制度及程序生效日期：a.采購定單必需之資料：—貨物供給商名稱，地址及相關資料—采購申請單之號碼—定單日期—需求部門—品名，質(zhì)量，種類描述，數(shù)量，單價，交貨期，運輸方法及驗收標準—總值—付款方法b.采購定單中有效署名：采購定單中授權有效簽署處加蓋企業(yè)協(xié)議專用章外，另需按企業(yè)要求分級授權加簽，比如：—總值在100.00元人民幣以下，只需財務經(jīng)理簽字同意—總值在100.00元人民幣以上，需要財務部經(jīng)理總經(jīng)理或授權之付經(jīng)理簽字同意9.2協(xié)議相關服務性質(zhì)之要求，工程項目或高總值及數(shù)量大物品之定購，我們能夠用采購協(xié)議替換采購定單，采購協(xié)議是一份相互協(xié)定有效法律文件，一經(jīng)簽署，雙方便要遵守協(xié)議上細則。a.協(xié)議目標：買賣雙方經(jīng)由協(xié)議來確定雙方責任，保障雙方利益協(xié)議經(jīng)雙方蓋章及簽署后，相互各執(zhí)一份以作為憑證，完善協(xié)議效力協(xié)議足以約束買賣雙方行為，降低違約事件發(fā)生，保障協(xié)議有效實施專題：采購制度及程序生效日期：b.工程協(xié)議細則應具體列明：—工作范圍－物料供給，安裝家私設備—規(guī)格，質(zhì)量標準及驗收標準和方法—其它費用－雜項開支，超時，利息，工人工資，保險等負擔—完成工期和工程進度界定方法—延期完工之賠償—保養(yǎng)期及維修事項要求—工程進度款，保障金等付款方法和要求c.物品或服務性采購協(xié)議細則應列明：—具體采購項目標質(zhì)量，規(guī)格，數(shù)量，包裝要求—交貨期限，運輸方法及交貨地點—付款細則和驗收方法—維修保養(yǎng)方法及收費—確保年限—接收或拒絕貨物程度和處理方法—什么情形下可取消協(xié)議—協(xié)議權利（違約賠償及其它權益保障）10.其它＝＝＝＝＝＝＝＝＝10.1采購定單之跟蹤當定單發(fā)出后，采購部需跟催整個過程直至滿意收貨專題：采購制度及程序生效日期：以下情況乃采購部需要跟催：a.貨物未能依期交貨b.交貨數(shù)量或品質(zhì)和定單出入c.新聘供給商或改變供給商d.唯一起源但有問題供給商e.供給商未能推行協(xié)議責任10.2采購定單取消a.企業(yè)欲取消定單：如因某種原因欲取消已發(fā)出之定單，供給商可能提出取消賠償，故采購部必需預先提出有可能問題及可行處理方法給財務經(jīng)理決定處理措施。b.供給商欲取消定單：如供給商欲取消定單，采購部必需能夠找到另一個供給商，并立即通知需求部門，為保障企業(yè)利益，供給商必需賠償企業(yè)人力，時間及其它經(jīng)濟損失。c.違反協(xié)議：協(xié)議上應已載明具體細則，若有違反，便應依協(xié)議上所載作處理。10.3收貨收貨乃收貨組之責任，但采購仍對貨物作出必需檢驗，以保障企業(yè)購入合適貨物，當送到貨物有問題時，數(shù)量不符，品質(zhì)摻假，過時未到，采購部便需被即時知會，以作深入行動。10.4檔案儲存要有完善采購資料，必需有完善之檔案儲存，這么便有快捷之資料存查。專題：采購制度及程序生效日期：a.采購部需存兩份采購單，但檔案儲存編排便有不一樣之處一份是以順號碼方法排列，此檔案資料永遠保留。另一份乃依據(jù)部門劃分，然后才依號碼排列，一切相關文件需要連同一起，此檔案保留三年后經(jīng)財務部經(jīng)理同意后可毀滅。b.供給商及出品資料：為方便隨時提供資料予部門參考，采購部需將全部供給商目錄，小冊子儲入檔案備查。c.價目統(tǒng)計：每類貨物備有一份具體采購統(tǒng)計，該統(tǒng)計中將一切曾采購供給商，價目，采購日期，折扣，數(shù)量清楚列明，方便以后作價格走勢分析或重購時之存查。。d.存貨及用量統(tǒng)計：此統(tǒng)計乃由倉務提供，采購部可從匯報中得悉每個月用量和存貨，該等資料對采購部幫助財務部估計未來用量以配合市場價，是很有幫助。e.供給商統(tǒng)計：當選擇供給商時，采購部需考慮其過去表現(xiàn)，如交貨是否依時，服務水準，價格等，故此，此份統(tǒng)計便是統(tǒng)計供給商一切表現(xiàn)，方便采購部作參考及評價。f.其它檔案：全企業(yè)相關技術性圖紙樣本，印刷品等均需集中儲存妥當，待有需要時翻查。注意：為避免資料之遺失，借出之資料必需登記及退還。專題：采購制度及程序生效日期：四．小額現(xiàn)金購置當物品價格是低于議定小額現(xiàn)金零用數(shù)量時，(RMB100,00），各部門主管可自行先購，但必需先查看貨倉是否有存貨或代用具。當贖回現(xiàn)金時必需填寫零用金單，連同發(fā)票一起交回財務部，經(jīng)財務經(jīng)理審批后，取回現(xiàn)金。五．采購德行因采購部是直接和供給商接觸部門，故其所聘用職員必需有老實，不偏私之作風，才可成功地處理其工作，為預防舞弊，除企業(yè)簽訂職員守則內(nèi)之相關要求外，下列各項要求采購部職員亦應嚴格遵守：嚴禁職員將企業(yè)資料或供給商資料外泄，以保供給商之間公平竟爭。2.嚴禁職員收取供給商提供任何利益3.職員嚴禁和供給商除在公事聯(lián)絡外有任何私人（除正常社交活動外）往來4.職員需以公正態(tài)度，客觀地處理每次選擇5.職員除獲企業(yè)同意外，不得兼任其它任何職務，6.職員在任職期間，嚴禁經(jīng)營或以任何形式參與經(jīng)營牟利或牟利之商業(yè)活動7.職員應主動和業(yè)務部門聯(lián)絡，親密配合營業(yè)運作，要主動尋求貨源8.要確立貨比三家精神，即使是緊俏商品，除確屬獨家經(jīng)營情況外，亦應設法多找貨源比較專題：采購制度及程序生效日期：9.要對本身工作有投入感，盡可能做到對各項物料起源和價格，心中有數(shù)，在工作上要注意快速，正確，節(jié)省，高質(zhì)量辦事方向，以最低成本，購入最高質(zhì)量物料，所以事前市場資料應有充足掌握，10.對客商和企業(yè)職員要保持友善和禮貌態(tài)度，公正廉明地完成每一項采購任務。六．系統(tǒng)采購作業(yè)步驟采購部事物管理工作由采購經(jīng)理負責，采購經(jīng)理向財務經(jīng)理負責，其職責包含：1.組織采購部人員進行采購工作，統(tǒng)一采購管理2.進行市場信息調(diào)查，編制物價匯報3.控制采購行為，控制物料成本，節(jié)省資金支出4.幫助存貨管理，避免庫存積壓5.分析進貨傾向，穩(wěn)定貨源供給，6.協(xié)調(diào)質(zhì)量控制，平衡物料比重，7.調(diào)查同行作業(yè)傾向，支持廚房超前導向作業(yè)，8.研究業(yè)務改良，提升作業(yè)效益。為了使采購部經(jīng)理能順利實施以上8項指標：采購經(jīng)理享受以下工作職權：1.接收及辦理行政辦及財務審批同意采購申請單采購工作2.拒絕及退回不符合要求采購申請單3.拒絕未經(jīng)同意采購要求4.核查采購申請單，進行采購，報價工作，選擇及提議選定供貨商5.在取得財務經(jīng)理及總經(jīng)理同意后，才能簽署采購協(xié)議及采購確定文件6.安排采購人員采購工作7.督導并評定采購人員工作表現(xiàn)8.嚴格要求采購人員遵守企業(yè)各項規(guī)章制度及采購紀律9.控制及檢驗采購物料質(zhì)量，數(shù)量10.拒絕接收不符合采購訂單或其它采購文件指定標準物料專題：采購制度及程序生效日期：采購部工作步驟：市場資料搜集：應盡可能在平時多做市場調(diào)查，掌握市場信息，對企業(yè)多種物料事先掌握最新資料和供貨渠道及價格，避免在使用部門提出要求后方才開始尋求貨源和相關資料被動情況。資料管理：全部市場供貨資料，訂貨文件，采購統(tǒng)計等應集中由專員管理，避免造成份散，脫節(jié)，無法跟查，從而造成工作出現(xiàn)漏單，反復或中途擱置等情況。采購申請單收單統(tǒng)計：全部各部門送交采購單應統(tǒng)一交由專員辦理登記后，再交專員具體辦理詢價，議價，采購等具體工作。定價和提議供貨商：在完成詢價和議價工作后，應進行比較報價，決定選擇供貨商，完成采購申請單內(nèi)需要填寫各項物料資料，交送財務經(jīng)理和總經(jīng)理同意。訂貨單和協(xié)議發(fā)出：在采購申請單取得必需同意簽署后，將送回采購部，并按以下部門分發(fā)；首聯(lián)－－收貨部二聯(lián)－－采購部三聯(lián)－－會計部四聯(lián)－－申請部門專題：采購制度及程序生效日期：其中三聯(lián)和四聯(lián)應在完成登記后即時發(fā)給會計部和申請部門，首聯(lián)及二聯(lián)則交采購部經(jīng)理進行分配，按每張采購申請單性質(zhì)，制作采購訂貨單（通常市場和百貨項目）和采購定單（進口，或大批量訂貨，或?qū)Ψ讲唤邮沼嗀泤f(xié)議單位定購）或采購協(xié)議。在完成采購訂貨單，采購定單，或協(xié)議后，首聯(lián)和前述三種定購文件其中一個副本應即時交到收貨部，作為收貨授權文件，相關定購文件其它副聯(lián)亦應交給采購部存檔備查。到貨核查：收貨組在每日完成收貨工作后應將收貨統(tǒng)計和相關采購申請單首聯(lián)和相關訂貨文件在送成本控制組前先交到采購部進行核查。經(jīng)采購部核查加簽后收貨統(tǒng)計等文件應即時送給成本控制辦理入帳。訂貨單和協(xié)議核查：采購部應依據(jù)到貨情況檢驗每張采購定單和協(xié)議實施情況，并在該訂貨文件確已完成后在該訂貨文件上加蓋“完成”字樣印章，以資分辨完成及未完成采購事項跟進，已完成訂貨文件應按供給商區(qū)分存檔備查。跟進采購：采購部應對經(jīng)辦工作養(yǎng)成凡事跟催跟辦習慣，不可找籍口放緩，拖遲，放棄，或以任何理由不予跟催，在確實有困難時應即時向上一級主管人員請示，要清楚認識到拖延任何一項采購要求全部可能令企業(yè)蒙受不可估測損失或在運轉(zhuǎn)上靈。進口物料采購；按企業(yè)要求，全部進口物料采購必需經(jīng)過正常渠道按相關正式手續(xù)去進行。依據(jù)現(xiàn)行采購政策，只有在中國確實無法購置項目，或中國未有可接收代用具，或在中國購置價格高于國外時方可辦理進口采購，全部進口采購辦理由采購部經(jīng)理實施，其程序以下：1.當采購項目無法在中國進行采購時，即轉(zhuǎn)為國外采購，制作“采購申請單變更事項通知單”，正本通知申請部門，報經(jīng)上級同意以后將采購申請單轉(zhuǎn)采購部辦理進口采購。采購部在接到申請單后應填具專門送至供貨單位報價單，通知供貨單位責任人對所購物品進行報價和提供貨物相關資料。專題：采購制度及程序包生效日期：3.采購部在收到供貨單位報價后應立即辦理采購申請單審批，并同時辦理相關進口批文。4.在采購申請單取得同意后應立即把采購訂貨單給供貨單位，并跟催進境運輸，到貨報關，清關事項。5.若在辦理過程中有任何變更，仍應用“采購申請變更事項通知單”通知相關申請部門。6.在辦理過程中要注意供貨單位提供貨物是否和申請部門提出要求相同，如有差異應立即和申請部門確定可否使用。七．每個月價格索引采購部對所需采購一切物品應建立檔案，設置目錄，并隨時登錄改變價格，每個月底做出一份價目表，供各部門參考。專題：采購制度及程度生效日期：八．年度匯報每十二個月年末采購部應寫一份采購工作年度匯報，就以下幾方面內(nèi)容給予說明：本年采購預算實施情況超預算原因各項物品采購結構改變整體價格水平改變存貨周轉(zhuǎn)情況各類協(xié)議實施情況怎樣適應現(xiàn)在市場改變明年采購工作怎樣做政策及實施程序檔案名稱： 生效日期：政策號碼： 修改日期：部門：財務部 批準：總經(jīng)理主題：***企業(yè)各部門現(xiàn)金支出申報程序政策：加強資金預算管理，嚴格控制各項開支，避免無須要浪費，確保各項經(jīng)營工作順利運行目標：明確現(xiàn)金支出申報程序及每期各項開支范圍，使資金管理制度化、程序化、規(guī)范化程序：一、編制資金支出計劃表每個月月初5日之前，各部門依據(jù)實際需要按財務部提供預算表格及要求編制出本部門各項開支預算?！绊椖棵Q”欄：填寫需購置物品或付費項目名稱“計劃金額”欄：填寫需購置物品及付費項目標金額，凡能確定計劃開支金額可由部門填寫，凡需購置物品，價格金額不能確定須提前報采購部門給予詢價，以后計算出計劃金額并填在“計劃金額”欄“摘要”欄：填制所購物品用途及相關內(nèi)容。資金支出計劃表編制完成后，部門經(jīng)理須認真查對，努力爭取全方面、細致、符合實際，確定簽字后報財務經(jīng)理審核。財務經(jīng)理須嚴格審核各項開支內(nèi)容，對不符合要求及和預算不符項目可要求部門修改或取消，財務經(jīng)理審核無誤并簽字后上報總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理簽字確定后上報業(yè)主審批。業(yè)主同意并同意后，財務部即可按此預算實施。在預算實施過程中，對預算之外各項開支且部門認為必需購置需打匯報說明原因并專題：部門現(xiàn)金支出申報程序生效日期：上報業(yè)主審批后方能支出。二、編制資金支出計劃實施情況表

每個月各部門要編制上期資金支出計劃實施表，對超預算支出要說明原因。財務部對各部門上報資金支出計劃實施表進行審核后匯總，將當期資金支出計劃表及上期資金支出計劃實施表于每個月10日前上報業(yè)主審批。三、現(xiàn)金及支票申請程序1、預算內(nèi)各項開支

提出申請審批轉(zhuǎn)審批轉(zhuǎn)申請人部門經(jīng)理財務經(jīng)理總經(jīng)理2、預算外各項開支提出申請審批轉(zhuǎn)審批轉(zhuǎn)審批轉(zhuǎn)申請人部門經(jīng)理財務經(jīng)理總經(jīng)理業(yè)主政策及實施程序檔案名稱： 生效日期：政策號碼： 修改日期：部門：財務部 批準：總經(jīng)理主題：***企業(yè)供給商結帳及費用報銷程序政策：建立健全供給商管理制度，理順采購部和供貨商之間關系，合理安排和使用企業(yè)資金，建立良好用戶關系，維護企業(yè)信用。目標：為了加強***企業(yè)資金管理，有效地利用企業(yè)資金，加速資金周轉(zhuǎn)。程序：一、供給商結帳(一)、每個月15日前采購部依據(jù)和供給商對帳結果，填寫支票申請單，連同采購申請單、收貨單供貨商聯(lián)及發(fā)票一并送到計財部，計財部審核后再經(jīng)總經(jīng)理審批后付款。(二)、步驟：供給商送單采購部填寫支票申請計財部審核總經(jīng)理同意付款注：物品、食品結帳需附收貨匯報。固定資產(chǎn)購置需附采購申請單、收貨匯報。付供給商貨款，標準上押后兩個月付款。二、零星購置物品結帳程序(一)、采購人員填寫支票申請單或零用現(xiàn)金申請單，下附采購申請單、收貨匯報、發(fā)票報至計財部。(二)、計財部總監(jiān)審批后，再經(jīng)總經(jīng)理同意，出納付款。(三)、步驟：采購部填現(xiàn)金支票申請單計財部總監(jiān)審批總經(jīng)理同意付款注：零星購置大宗商品，10000元以內(nèi)，經(jīng)主管副總經(jīng)理同意即可，10000元以上須總經(jīng)理同意后付款。三、各項費用報銷程序(一)、職員個人費用報銷程序1,職員個人填寫零用現(xiàn)金申請單，經(jīng)本部門經(jīng)理簽字，計財部審核，再經(jīng)總經(jīng)理同意后付款。專題：企業(yè)供給商結帳和費用報銷程序生效日期：2、步驟：個人填寫零用現(xiàn)金申請單本部門經(jīng)理簽字計財部總監(jiān)審核總經(jīng)理同意付款注：全部職員福利及人員培訓費，均需報人事部同意。BP機、手機服務費報總辦同意。(二)、部門自辦個人墊款報銷程序1、報銷人填寫零用現(xiàn)金申請單后附發(fā)票、收貨單，本部門經(jīng)理簽字后送計財部審核，經(jīng)總經(jīng)理同意后付款。2、步驟：報銷人填單計財部審核總經(jīng)理同意付款(三)、緊急情況借現(xiàn)金采購報銷程序1、申請人填寫借款單，本部門經(jīng)理簽字，1000元以下經(jīng)財務總監(jiān)簽字后即可付款，超出1000元以上要經(jīng)總經(jīng)理簽字后才能付款。然后根據(jù)以上采購報銷程序補辦手續(xù)，報銷時限為一星期。超出時限不報銷，財務部將停止支付該部門任何款項，直至收到完整報銷手續(xù)為止。假如因為某種原因最終沒有被同意報銷借款部門，要在一星期內(nèi)將款項全額退還計財部。2、步驟：申請人填單部門經(jīng)理簽字財部總監(jiān)審批經(jīng)理同意付款（四）、代銷商品結算程序1、企業(yè)各部門代銷任何企業(yè)產(chǎn)品必需事先由采購部簽定代銷協(xié)議。2、代銷品要先經(jīng)過收貨部做統(tǒng)計后才能送到對應代銷部門。3、月末代銷部門依據(jù)當月銷售情況同財務部查對無誤后，由收貨部填寫當月已銷售商品收貨匯報。4、代銷部門依據(jù)發(fā)票，收貨匯報等填寫支票申請單，本部門經(jīng)理簽字后送交財務部審核，經(jīng)財務總監(jiān)審批后再經(jīng)總經(jīng)理同意，然后付款。5、步驟：簽協(xié)議送貨到收貨部代銷部門銷貨填寫支票申請單相關部門審批付款（五）、外包工程款結算程序1、全部外包工程必需和承包方簽定施工協(xié)議，附協(xié)議管理措施，并按協(xié)議約定付款。有監(jiān)理工程項經(jīng)監(jiān)理簽字認可。2、工程部依據(jù)協(xié)議及工程進度，填寫支票申請單，本部門經(jīng)理簽字后報計財部審批。3、計財部依據(jù)付款計劃審核后，報副總經(jīng)理審批。4、經(jīng)總經(jīng)理同意后付款。注：支付尾款必需附驗收匯報。5、步驟：工程部填支票申請單部門經(jīng)理簽字計財部審核主管副總經(jīng)理審批總經(jīng)理同意付款政策及實施程序檔案名稱： 生效日期：政策號碼： 修改日期：部門：財務部 批準：總經(jīng)理主題：***企業(yè)財產(chǎn)管理制度政策：建立健全財產(chǎn)進貨預算、審批及日常管理，確保帳物相符、帳卡相符。明確誰使用誰管理標準，把財產(chǎn)管理工作真正落到實處。目標：為了加強***企業(yè)各項財產(chǎn)物資管理，確保物盡其用，預防發(fā)生物資積壓、浪費、丟失，避免占壓資金。程序：一、財產(chǎn)種類劃分：依據(jù)外商投資企業(yè)財務制度要求，企業(yè)財產(chǎn)可劃分為固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)，流動資產(chǎn)關鍵包含低值易耗品、物料用具、維修材料等。（一）固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)是指使用期限超出十二個月房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其它和生產(chǎn)經(jīng)營相關設備、器皿、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營關鍵設備物品，單位價值在元以上，而且使用期限超出兩年，也應要做為固定資產(chǎn)。單位價值即使低于要求標準，但為企業(yè)營業(yè)關鍵財產(chǎn)，也應視為固定資產(chǎn)。（二）低值易耗品：低值易耗品是指使用年限較短，單位價值達不到固定資產(chǎn)標準多種用具、物品。它在性質(zhì)上屬勞動資料，通常能夠數(shù)次參與周轉(zhuǎn)而不改變其原有實物形態(tài)，使用過程中需要進行維修，報廢時也有一定殘值。有些物品價值雖達成低值易耗品標準，如易碎餐具、瓷器、炊具、茶具等，但不列入低值易耗品中。專題：企業(yè)財產(chǎn)管理制度生效日期：（三）物料用具：物料用具是指為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中所必需單位價值低于低值易耗品標準一次性消耗用具。（四）維修材料：為多種設備維修用配件，一次性使用各類材料。（五）廢舊物資：為企業(yè)已經(jīng)報廢各類財產(chǎn)，全部入廢舊物資帳物品，均為經(jīng)領導同意同意報廢物品，這類物品不管是售出或是領用，還是報廢，全部需要經(jīng)財務部及總經(jīng)理同意。（六）其它物品：關鍵指無價保管品，客人贈予禮品、客人丟失無法歸還物品，這類物品一律交庫房驗收并保管，開列清單，并給予登帳。對這類物品進行處理，必需報財務經(jīng)理及總經(jīng)理同意。二、各類財產(chǎn)管理措施：（一）固定資產(chǎn)、低值易耗品管理：1、編制購置計劃：在年底前各部門應依據(jù)實際需要編制本部門下十二個月度固定資產(chǎn)及低值易耗品購置計劃。編制完成交財務部復核，并由財務部匯總，編制出企業(yè)固定資產(chǎn)購置計劃，請企業(yè)行政部門審議，審議經(jīng)過后由總經(jīng)理簽字確定，上報業(yè)主同意。業(yè)主同意后由財務部安排具體實施計劃。2、固定資產(chǎn)、低值易耗品購入、驗收、領用手續(xù)：（1）購入：企業(yè)全部采購工作均由采購部辦理，采購部須根據(jù)經(jīng)企業(yè)同意預算進行采購，臨時追加計劃要由使用部門寫匯報，報送總經(jīng)理同意方可實施。使用部門不得自行購置。任何物品無購置計劃或未經(jīng)財務部同意采購財產(chǎn)物資，庫房應拒絕驗收，財務部不予報銷，如使用部門在品種規(guī)格上有特殊要求，可派人和采購部人員共同選購，或由使用部門自行采購，但也要由采購部辦理入庫、報銷手續(xù)。（2）驗收：收貨部接到采購員購進財產(chǎn)，要依據(jù)定單和原始發(fā)票，檢驗規(guī)格、專題：企業(yè)財產(chǎn)管理制度生效日期：質(zhì)量、數(shù)量等，驗收合格后需填制收貨匯報。收貨匯報要列明財產(chǎn)品名、牌號、規(guī)格、數(shù)量、價格金額等內(nèi)容，收貨匯報一式五份，如發(fā)覺購進物品和同意購進協(xié)議所要求標準不符，或和原始發(fā)票不符者能夠拒收，并報請經(jīng)理處理。（3）領用：收貨部驗收合格后，通知使用部門領用，使用部門在收貨單上簽字。購進財產(chǎn)入庫需填寫入庫單，由倉庫保管員辦理入庫手續(xù)。部門領走后，財務保管組應給予登記，并建立一式兩份物品卡，一卡自留，一卡給使用部門。3、在庫及在用物品管理：（1）職責分工：企業(yè)在庫在用固定資產(chǎn)及低值易耗品由財務部成本設置專職會計負責統(tǒng)一管理。在庫財產(chǎn)由倉庫保管員負責分管。在用財產(chǎn)由使用部門指定專。人（或兼職）負責管理。（2）成本組負責管理全企業(yè)財產(chǎn)，各類財產(chǎn)按要求分類，并按品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、在用和在庫地點，分別獨立立帳，控制庫房進、銷存數(shù)量。憑入庫、領物、調(diào)撥單據(jù)等憑證立即登記財產(chǎn)帳。并設置帳卡。帳卡一式兩份，成本小組一份，使用部門一份。要和使用部門常常查對帳卡。每十二個月清點查對一次，如發(fā)覺帳物不符情況，必需立即查明原因，根據(jù)要求審批手續(xù)調(diào)整帳卡，以保障帳物相符。（3）使用部門財產(chǎn)管理：各使用部門在用財產(chǎn)由部門經(jīng)理負責，指定一人為部門保管員，具體保管和登記帳卡工作。部門保管帳卡，應按財務部保管總帳分類、編號。依據(jù)領交調(diào)撥等單據(jù)立即登記，部門經(jīng)理要定時組織人員對部門資產(chǎn)進行查對，發(fā)覺帳物不符要立即查明原因，根據(jù)審批要求辦理手續(xù)，調(diào)整帳卡，以確保帳物相符。部門保管員不宜常常調(diào)動。如有變動，要事先通知財務部財產(chǎn)管理小組，并由財產(chǎn)管理小組監(jiān)督在部門內(nèi)辦清移交手續(xù)，方可離開。4、調(diào)撥、報廢、租借手續(xù)：調(diào)撥：部門之間調(diào)撥需經(jīng)主管部門同意并一律經(jīng)過財產(chǎn)管理小組辦理手續(xù)，調(diào)入、調(diào)出單位將帳卡聯(lián)同財產(chǎn)調(diào)撥單到保管組調(diào)整帳卡。專題：企業(yè)財產(chǎn)管理制度生效日期：（2）報廢：凡因使用日久損壞，經(jīng)工程部檢修確已無法修復需報廢財產(chǎn)，需由使用部門填報損單，使用部門經(jīng)理簽字、工程部經(jīng)理簽字、財務經(jīng)理簽字、總經(jīng)理同意。同意后由使用部門主管帳卡之人員和財務管理小組將帳卡調(diào)整并上報財務會計取消此筆財產(chǎn)。由使用部門將報廢固定資產(chǎn)放置到指定地點，由財產(chǎn)管理小組統(tǒng)一處理。未交廢品實物部門不準領用新物品。（3）租借：凡向外單位租入、借入、租出、借出財產(chǎn)一律由財務部財產(chǎn)管理小組辦理手續(xù)。個人不準借用公家財產(chǎn)，如屬特殊需要經(jīng)總經(jīng)理同意到保管組借用，不得由部門直接借出，未經(jīng)同意辦理手續(xù)者一律不得帶出單位。對外租借物品要確定收費標準和損壞賠償制度。2、庫房管理：（1）通常庫房物品必需由財務部建帳或卡給予管理。（2）購進物料用具、凡屬體積過大，占地面積過多，不能入庫物資材料，如煤、磚、瓦、灰、石、木材等存放在庫外，不做入庫。不過也應該驗收，并指定專員負責管理，領用按要求辦理手續(xù)，建立保管帳?？刂七M、銷、存數(shù)量，憑購進、領出單據(jù)登帳，做到帳物相符。3、領發(fā)、調(diào)撥：（1）庫存物品必需實施領物制度，不得以存計耗，各部門領用物品材料時，要填寫“物品申請單”，并由部門經(jīng)理和財務經(jīng)理同意，到庫房領取，物品還有殘值要交舊換新。（2）保管人員發(fā)放貨物時，應按物品申請單所列品種規(guī)格，數(shù)量逐項點發(fā)，不得頂替。如庫存物品不符由領用單位另填領物單，不得更改數(shù)字，保管員不得私自修改物品申請單上所列項目數(shù)字。（3）庫房要按月匯總物品申請單，并按領用部門劃分費用，交予會計記帳。月末要對庫房物品進行盤點，并和會計查對帳目，要確保帳實相符，帳帳相符。（4）庫房物資不準出售給個人，如遇外單位要求購置時，先到財務部辦理交款后，憑財務簽收貨款單據(jù)和出庫單發(fā)給物料，未經(jīng)財務辦理手續(xù)一律不準出庫。（三）廢舊物資管理：1、各部門一切廢舊物資及包裝物（有押金除外）應立即送交保管組統(tǒng)一保管和處理，其它部門不得自行處理。專題：企業(yè)財產(chǎn)管理制度生效日期：2、廢舊物資要立帳登記管理，可分類立帳登記以下：（1）報廢固定資產(chǎn)；（2）報損棉織品類；（3）其它報損財產(chǎn)；（4）在修建過程中拆除下來尚能使用舊材料。3、各部門如需領用廢舊物資時，應按庫房領用手續(xù)辦理，保管組對廢舊物資或成批廢舊物品，要定時制表上報，經(jīng)領導同意后統(tǒng)一處理。三、財產(chǎn)管理組織和人員職責：（一）企業(yè)全部財產(chǎn)包含在庫財產(chǎn)及在用財產(chǎn)，均屬企業(yè)財產(chǎn)管理組設置專職會計負責統(tǒng)一管理。在庫財產(chǎn)由倉庫保管員負責分管，在用財產(chǎn)由使用部門指定專員（或兼職）負責管理。（二）財產(chǎn)專職會計職責。1、負責掌握企業(yè)各部財產(chǎn)帳務和增減改變情況，落實財產(chǎn)管理制度按期編制財產(chǎn)采購計劃，督促采購人員立即采購，確保供給。認真辦理多種物資購進、驗收、保管、領發(fā)、調(diào)撥、報銷、賠償、借入、借出、租用等手續(xù)，和催收歸還工作，做到手續(xù)清楚，帳務處理立即。2、負責記好各類財產(chǎn)帳，每個月和保管員查對庫存，每季和使用班組查對帳卡，經(jīng)過盤點，查對帳實，發(fā)覺問題立即糾正，做到帳帳相符，帳實相符。3、負責指導和幫助倉庫保管員和班組財產(chǎn)管理人員搞好帳務和實物管理工作，發(fā)覺帳實不符，要立即查明原因，提出意見進行調(diào)整和處理。4、保管好財產(chǎn)帳簿，憑證、報表等檔案資料分期裝訂備查。財產(chǎn)帳單不可遺失，不能私自銷毀或涂改，逾期需要銷毀應報經(jīng)理同意。5、要熟悉財產(chǎn)使用、保管時間、數(shù)量和規(guī)格，對閑置財產(chǎn)要提出處理意見，預防積壓。對貯備不足物資立即提出請購，以確保生產(chǎn)需要。（三）倉庫保管員職責：依據(jù)每十二個月（季）物資流量和庫存情況，提出財產(chǎn)物資購置和追加計劃，認真辦理財產(chǎn)驗收、入庫、保管、出庫、報損、租借等手續(xù)，清楚完整專題：企業(yè)財產(chǎn)管理制度生效日期：登記帳目，立即查對帳實，做好存檔，以防丟失。2、堅持管理制度，熟悉管理業(yè)務，隨時掌握財產(chǎn)數(shù)量、規(guī)格、單位、用途、性能和使用時間等情況。庫存物品要適量，既確保業(yè)務部門使用，又不積壓浪費。3、定時（每個月）清點倉庫存貨，保持帳實相符，發(fā)放貨物要分部門核實列表轉(zhuǎn)帳。4、堅持領貨制度，不合手續(xù)不予辦理。主動發(fā)放定額物品，嚴格控制超定額物品，預防浪費。5、倉庫物品存放要分門別類，清潔整齊。要保持“五距”預防積壓損壞，防蟲蛀鼠咬、霉爛變質(zhì)，并要注意安全防火防盜。（四）使用部門保管員職責：1、負責管理使用部門財產(chǎn)，登記帳卡。每季和負責財產(chǎn)專職會計查對一次，發(fā)覺差錯立即糾正，確保帳卡相符、帳實相符。認真辦理財產(chǎn)領用、交回、調(diào)撥、報損、借用、歸還、賠償?shù)仁掷m(xù)，立即登記帳卡，掌握財產(chǎn)增減改變、使用完好等情況立即提出維修和處理意見。2、妥善保管本部門財產(chǎn)，外借財產(chǎn)要立即催還，以防丟失、損壞，財產(chǎn)物品一律不得借給私人。四、固定資產(chǎn)、低值易耗品卡片及盤點表設置：1、固定資產(chǎn)卡片：（1）設置內(nèi)容:保管使用部門固定資產(chǎn)使用年限存放地點折舊率物品名稱年折舊額資產(chǎn)編號估量殘值規(guī)格及型號開始使用日期產(chǎn)地折舊年限單位申領單號碼移交日期收貨匯報號碼固定資產(chǎn)原值記帳憑證號碼專題：企業(yè)財產(chǎn)管理制度生效日期：（2）固定資產(chǎn)卡片格式：（3）固定資產(chǎn)盤點表格式：2、低值易耗品卡片：（1）卡片內(nèi)容：使用部門單位物品名稱購進價格物品編號開始使用日期規(guī)格及型號申領單號碼存放地點收貨匯報產(chǎn)地低值易耗品盤點表格式:政策及實施程序檔案名稱： 生效日期：政策號碼： 修改日期：部門：財務部 批準：總經(jīng)理主題：庫房物品管理制度及程序政策這是***企業(yè)庫房管理政策。此政策是為確保企業(yè)正常運行，實現(xiàn)降低庫存成本、節(jié)省資金目標，要求庫房人員對儲存在倉庫全部物品種類、數(shù)量及價格進行嚴格控制，對庫房物品收、發(fā)、領、退及報廢進行嚴格管理制度。目標制訂此政策目標是確保各類物品有充足供給，避免積壓，降低成本，節(jié)省資金。程序庫房收貨倉庫保管員經(jīng)過收貨部收到貨物。每張收貨匯報必需和每批貨物相對應。倉庫保管員必需認真清點貨物數(shù)量，并和收貨匯報查對，查對相符后在收貨匯報上簽字以表示確定收到貨物，如遇收貨統(tǒng)計和倉庫統(tǒng)計不符，必需立即通知收貨人員直到問題處理。簽過字收貨匯報，其中一聯(lián)保留在倉庫保管員手中作為入庫憑據(jù)。物品保留在指定地點，倉庫保管員立即調(diào)整“BIN-CARD”，并在收貨匯報上作統(tǒng)計以顯示收貨匯報上數(shù)量已被統(tǒng)計到“BIN-CARD”上。工作完一天，收貨部人員把一天“總庫收貨統(tǒng)計日報表”復印件轉(zhuǎn)給倉庫保管員。倉庫保管員檢驗是否當日收貨全部統(tǒng)計在收貨日報表中，把手中全部收貨匯報副聯(lián)加出總數(shù)，和報表對照。假如統(tǒng)計不一致，倉庫保管員要調(diào)整庫存卡。在企業(yè)中，長久系統(tǒng)要使用電算化。專題：庫房物品管理制度及程序生效日期：從運作部門退回存貨是不許可，除非有財務經(jīng)理和總經(jīng)理同意同意，只有庫房存貨項目才許可退回到庫房。庫房設施全部庫房必需備鎖，在不發(fā)貨時候必需鎖好。如可能，避免使用外部倉庫設施及離企業(yè)較遠地方設施。庫房設施要按相關被保護存貨價值和運作方便來使用和分配。庫房設施要有合適溫度及溫度控制設備來確保環(huán)境，適合庫房需要。庫房設施要有合適燈光和通風系統(tǒng)，要尤其關注灑水器、滅火器和易傳染地域。鑰匙控制只許可一套鑰匙流通使用，另一套應保留在財務經(jīng)理手中以備急用。全部鑰匙全部要貼有標簽。當庫房鎖好后，全部鑰匙要封在一個信封中，存在前臺收款員處。由總經(jīng)理簽字授權可領鑰匙人員名單，要保留在前臺處，全部鑰匙只對名單上人員發(fā)放。統(tǒng)計本要保留在前臺，統(tǒng)計鑰匙簽進簽出，每一條必需有兩個簽字––領鑰匙人或歸還鑰匙人、收款員或夜審接收或發(fā)放人。為確保庫房安全，庫房門鎖要定時更換。庫存物品進價全部存貨項目標單價（成本）要注意以下幾點：1、存貨應該根據(jù)實際成本登記入帳

1.1購入存貨以買價加運輸、裝卸、保險等費用和應繳納稅金作為實際成本。1.2盤盈存貨，根據(jù)原實際成本或同類存貨實際成本入帳。1.3自制自產(chǎn)存貨，以制造生產(chǎn)過程中各項實際支出作為實際成本。2、每個項目標單價全部要反應在采購申請單、收貨匯報中。每個月底要和成本人員對單價進行檢驗，發(fā)覺不符，查明原因，立即調(diào)整。專題：庫房物品管理制度及程序生效日期：庫房紀律全部庫房必需保持清潔、干燥、良好通風和良好照明。全部項目應標出收到貨物日期。每一個庫房物品應有一個標準存放地點，常常見物品應放在方便地點。重物品應放在離門較近地方，輕物品要放在高一點架子上。新運到物品要放在架子上已經(jīng)有貨物后面。庫房發(fā)貨時間依據(jù)實際情況確定，通常日常見具可每星期兩次，若遇緊急需要可隨時發(fā)貨。沒有財務經(jīng)理同意不得增加新庫房項目。實地盤存必需按確定好時間要求來進行。每個庫房實地檢驗計劃和確切時間必需確定。管理人員要視察并確保計劃適合運作。9、在實地存貨清點過程中，不許可收貨或發(fā)貨。10、必需任命實地庫存檢驗責任人員。12、每一個地域要有一個專員負責。13、為避免實物清點反復性，庫存清點區(qū)域從開始到結束全部要在備忘錄中注明，如有必需，小組組員必需熟悉存貨并先清點一次。14、存貨摘要必需在月末5日內(nèi)完成。15、部門經(jīng)理和財務經(jīng)理授權決定同意或否決存貨摘要匯報，假如存貨摘要匯報被否決，要搞清原因，同時新存貨程序要在同一天安排好。長久庫存統(tǒng)計長久庫存統(tǒng)