證券商內(nèi)部控制與內(nèi)部稽核

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報告大綱95.12.06◆企業(yè)風(fēng)險與內(nèi)部控制制度◆內(nèi)部稽核與稽核工作理念◆證券商分公司稽核◆證券商常見風(fēng)險◆總結(jié)◆企業(yè)風(fēng)險與內(nèi)部控制制度■企業(yè)風(fēng)險信息管理、營運風(fēng)險、市場風(fēng)險、違法及違約、策略性風(fēng)險、財務(wù)危機、舞弊、人力資源、信譽

3◆建立內(nèi)部控制制度之重要性■內(nèi)部控制制度系公司治理之根本■強化內(nèi)部管理提升組織文化■越大型之企業(yè)越重視內(nèi)部控制制度■內(nèi)部控制制度系公司無形資產(chǎn)■強化監(jiān)理人功能4◆金鼎期貨違法代客操作■心存僥幸，違法代操■因小失大(賠償、停業(yè)、官司等)■對投資人影響■對從業(yè)人員之影響■對公司之影響5◆內(nèi)部控制制度應(yīng)包括下列組成要素

■控制環(huán)境■風(fēng)險評估■控制作業(yè)■信息及溝通■監(jiān)督6■控制環(huán)境：＊理階層經(jīng)營能力＊健全之人事管理制度＊提升員工素質(zhì)與自律功能■風(fēng)險評估：＊企業(yè)整體目標(biāo)之制訂＊作業(yè)層級目標(biāo)之制訂＊風(fēng)險分析＊對改變的管理■控制作業(yè)：＊信息部門與用戶部門應(yīng)明確劃分權(quán)責(zé)＊數(shù)據(jù)處理之控制＊檔案及設(shè)備之安全控制＊硬件及系統(tǒng)軟件之購置，使用及維護之控制＊資通安全檢查之控制7■信息及溝通：＊所稱信息，系指信息系統(tǒng)所辦認(rèn)、衡量、處理及報導(dǎo)之標(biāo)的，包括與營運、財務(wù)報導(dǎo)或遵循法令等目標(biāo)有關(guān)之財務(wù)或非財務(wù)信息。＊所稱溝，系指把信息告知相關(guān)人員，包括公司內(nèi)、外部溝通?！霰O(jiān)督：監(jiān)督區(qū)為：＊持續(xù)性監(jiān)督＊個別評詁8◆內(nèi)部稽核與稽核工作理念■內(nèi)部稽核之目的在于協(xié)助董事會及經(jīng)理人檢查復(fù)核內(nèi)部控制制度之缺失及衡量營運之效率，并適時提供改進建議，以確保內(nèi)部控制制度得以持續(xù)有效實施，及作為檢討修正內(nèi)部控制制度之依據(jù)?！鰞?nèi)部稽核之作業(yè)及守則9◆證券商內(nèi)部稽核■稽核之范圍包括＊業(yè)務(wù)稽核＊財務(wù)稽核＊客戶糾紛10◆證券商常見風(fēng)險■目前證券商所可能面臨之風(fēng)險分別為市場風(fēng)險、流動性風(fēng)險、信用風(fēng)險、營運風(fēng)險、法侓風(fēng)險及系統(tǒng)風(fēng)險。11◆經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)經(jīng)營常見風(fēng)險12開戶客戶交割客戶下單營業(yè)員接單非本人下單或未取得授權(quán)書客戶違約交割營業(yè)員墊款開戶作業(yè)身份財產(chǎn)征信不實下單超過客戶財務(wù)能力營業(yè)員自行操作客戶股票人頭戶■風(fēng)險防范控制原則■開戶時完備之征信■營業(yè)員接單專業(yè)判斷之能力■營業(yè)員風(fēng)險意識之提升■稽核之風(fēng)控■全體員工之用心經(jīng)營1314分公司稽核幕僚

在問題訊息供主管決策協(xié)助管理，充分提供潛分公司經(jīng)理