?稅務師之稅法一練習題(一)及答案

單選題（共60題）1、下列各項中，不屬于消費稅納稅人的是（）。A.進口金銀首飾的甲企業(yè)B.委托加工卷煙的乙企業(yè)C.生產糧食白酒銷售的丙企業(yè)D.銷售超豪華小汽車的經銷商【答案】A2、（）適用原產于我國參加的含有關稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿易協(xié)定的有關締約方的進口貨物。A.最惠國稅率B.特惠稅率C.普通稅率D.協(xié)定稅率【答案】D3、下列關于關稅納稅爭議的說法，不正確的是（）。A.在納稅義務人與海關發(fā)生納稅爭議時，可以向上一級海關申請復議B.納稅義務人自海關填發(fā)稅款繳款書之日起60日內，向原征稅海關的上一級海關書面申請復議C.海關應當自收到復議申請之日起30日內作出復議決定，并以復議決定書的形式正式答復納稅義務人D.納稅義務人對海關復議決定仍然不服的，可以自收到復議決定書之日起15日之內，向人民法院提起訴訟【答案】C4、甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2021年3月銷售給乙企業(yè)300套服裝，不含稅價格為700元/套。由于乙企業(yè)購買數(shù)量較多，甲服裝廠給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并按原價開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠當月的銷項稅額為（）元。A.24990B.27300C.36890D.19110【答案】B5、下列關于領用外購高檔化妝品連續(xù)生產高檔化妝品的消費稅處理，正確的是（）。A.外購已稅高檔化妝品的消費稅可以按購進入庫數(shù)量在應納消費稅稅款中扣除B.外購已稅高檔化妝品的消費稅可以按生產領用數(shù)量在應納消費稅稅款中扣除C.外購已稅高檔化妝品的消費稅可以按出廠銷售數(shù)量在應納消費稅稅款中扣除D.外購已稅高檔化妝品的消費稅不可以在應納消費稅稅款中扣除【答案】B6、自2020年3月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人取得應稅銷售收入，納稅義務發(fā)生時間在2020年3月1日至5月31日，適用減按1%征收率征收增值稅的，按照（）開具增值稅發(fā)票。A.1%征收率B.1.5%征收率C.2%征收率D.3%征收率【答案】A7、甲煤炭開采企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2021年1月發(fā)生如下業(yè)務：A.0B.8.64C.13.25D.13.29【答案】A8、（2019年）甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實木地板生產銷售業(yè)務，2019年2月發(fā)生下列業(yè)務：A.0B.1.50C.0.90D.0.77【答案】C9、下列關于小規(guī)模納稅人增值稅處理的規(guī)定中，說法正確的是（）。A.小規(guī)模納稅人進口貨物，按照3%的征收率計算繳納進口環(huán)節(jié)增值稅B.自然人銷售自己使用過的電腦，減按2%征收率計算繳納增值稅C.屬于小規(guī)模納稅人的企業(yè)銷售自己使用過的機器設備，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅，也可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅D.小規(guī)模納稅人銷售外購的初級農產品，按照6%低稅率計算繳納增值稅【答案】C10、某天然氣田企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月銷售自采天然氣600萬立方米，取得含稅收入392.4萬元，用50萬立方米天然氣抵償債務，資源稅稅率6%。該天然氣田企業(yè)當月應繳納資源稅（）萬元。A.25.51B.23.54C.23.40D.21.60【答案】C11、下列各項中，不屬于土地增值稅特點的是（）。A.以增值額為計稅依據B.采用扣除法和評估法計算增值額C.抑制土地炒買炒賣，保障國家的土地權益D.實行按次征收，納稅時間、繳納方法根據房地產轉讓情況而定【答案】C12、《企業(yè)所得稅法》第九條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。但在2009年國家稅務總局做出了企業(yè)發(fā)生為汶川地震災后重建、舉辦北京奧運會和上海世博會等特定事項的捐贈，可以據實全額扣除的規(guī)定。這體現(xiàn)了稅法適用原則中的（）。A.法律不溯及既往原則B.新法優(yōu)于舊法原則C.特別法優(yōu)于普通法原則D.實體從舊，程序從新原則【答案】C13、某家甩電器修理廠會計核算健全，2009年營業(yè)額120萬元，但一直未向主管稅務機關申請增值稅一般納稅人認定。2010年5月，該廠提供修理勞務并收取修理費價稅合計23.4萬元;購進的料件、電力等均取得增值稅專用發(fā)票，對應的增值稅稅款合計2萬元。該修理廠本月應繳納增值稅()萬元。A.0.68B.1.32C.1.40D.3.40【答案】D14、城市維護建設稅采用的稅率形式是（）。A.地區(qū)差別比例稅率B.行業(yè)比例稅率C.產品比例稅率D.有幅度的比率稅率【答案】A15、某原油開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年9月開采原油10萬噸，當月銷售6萬噸，取得不含稅收入24000萬元，3萬噸用于繼續(xù)加工為成品油，1萬噸用于加熱。該企業(yè)當月應納資源稅（）萬元。（原油資源稅稅率為6%）A.1440B.2400C.2160D.1000【答案】C16、某便利店為增值稅小規(guī)模納稅人（選擇按月繳納增值稅），2021年6月銷售貨物取得含稅收入140000元，代收水電煤等公共事業(yè)費共計50000元，取得代收手續(xù)費收入15000元，該便利店6月應納增值稅（）元。A.0B.1504.85C.1534.65D.1550【答案】C17、甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年12月銷售貨物取得含稅收入12萬元、銷售自己使用過的小汽車取得含稅收入8萬元（未放棄相關減稅優(yōu)惠）、出租閑置商鋪取得含稅收入5萬元。甲公司當月應繳納增值稅（）萬元。A.0.65B.0.74C.0.82D.0.73【答案】B18、某市一日化公司為增值稅一般納稅人，主要生產高檔化妝品，2020年2月發(fā)生以下業(yè)務：A.261264.70B.430570.59C.363785.30D.366335.30【答案】D19、稅法規(guī)定，納稅人轉讓舊房能夠取得評估價格的，應按房屋及建筑物的評估價格、取得土地使用權所支付的地價款或出讓金和按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關費用以及在轉讓環(huán)節(jié)繳納的稅金作為扣除項目金額計征土地增值稅。評估價格須經（）確認。A.海關B.財政機關C.當?shù)囟悇諜C關D.省、自治區(qū)、直轄市人民政府【答案】C20、主動重吸收ClA.近曲小管B.髓袢升支細段C.髓袢升支粗段D.外髓集合管E.內髓集合管【答案】C21、（2019年）甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業(yè)務。2020年3月主要經營業(yè)務如下：A.24.51B.354.51C.348.29D.23.49【答案】C22、下列各項表述，不符合現(xiàn)行消費稅規(guī)定的是（）。A.針對金銀首飾，經營單位兼營生產、加工、批發(fā)、零售業(yè)務的，應分別核算銷售額，未分別核算銷售或者劃分不清的，一律視同零售征收消費稅B.納稅人采用以舊換新（不含翻新改制）方式銷售的金銀首飾，應按實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據征收消費稅C.卷煙消費稅在生產和批發(fā)兩個環(huán)節(jié)征收后，批發(fā)企業(yè)在計算納稅時不得扣除已含的生產環(huán)節(jié)的消費稅稅款D.國內汽車生產企業(yè)直接銷售給消費者的超豪華小汽車，消費稅稅率按照生產環(huán)節(jié)稅率和零售環(huán)節(jié)稅率加總計算，消費稅應納稅額計算公式為：應納稅額＝銷售額×（生產環(huán)節(jié)稅率＋零售環(huán)節(jié)稅率）【答案】B23、張某2018年12月從某汽車4S店購買一輛小汽車自用，支付含增值稅的車價款24萬元，另支付車輛改裝費2萬元，車輛裝飾費1萬元，保險公司委托4S店代收保險費0.6萬元(保險公司開票)。4S店贈送張某0.5萬元的加油卡一張。張某應繳納車輛購置稅()萬元。A.2.05B.2.22C.2.26D.2.33【答案】D24、根據相關規(guī)定，下列說法不正確的是（）。A.自2018年11月30日至2023年11月29日，對經國務院批準對外開放的貨物期貨品種保稅交割業(yè)務，暫免征收增值稅B.自2018年11月30日至2023年11月29日，對經國務院批準對外開放的貨物期貨品種非保稅交割業(yè)務，暫免征收增值稅C.滿足暫免征收增值稅條件的期貨交易中實際交割的貨物，如果發(fā)生出口的，按照現(xiàn)行貨物出口稅收政策執(zhí)行D.滿足暫免征收增值稅條件的期貨交易中實際交割的貨物，如果發(fā)生進口的，按照現(xiàn)行貨物進口稅收政策執(zhí)行【答案】B25、某市高爾夫球具生產企業(yè)（一般納稅人）2019年9月1日以分期收款方式銷售一批球桿，價稅合計為139.2萬元，合同約定于9月5日、11月5日各支付50%價款，9月5日按照約定收到50%的價款，但并未給客戶開具發(fā)票，已知高爾夫球具的消費稅稅率為10%，該企業(yè)9月就該項業(yè)務應繳納的消費稅為（）萬元。A.6.96B.6.16C.12.32D.0【答案】B26、某汽車制造廠為增值稅一般納稅人。2021年3月將自產10輛乘用車（排量為1.8升）無償劃轉給全資子公司用于提供專車服務，另5輛本公司自用。該廠在辦理車輛上牌落籍前，出具發(fā)票注明金額為19.6萬元/輛（不含增值稅）。國家稅務總局對同類轎車核定的最低計稅價格為20萬元/輛（不含增值稅）。該汽車制造廠應納車輛購置稅（）萬元。A.9.8B.10.00C.29.40D.30.00【答案】B27、某生產型企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年9月發(fā)生以下業(yè)務：A.28.95B.39.00C.24.78D.31.92【答案】C28、下列關于資源稅減征、免征規(guī)定的表述中，不正確的是（）。A.納稅人的減稅、免稅項目，未單獨核算或者不能準確提供銷售額或者銷售數(shù)量的，由稅務機關決定減稅B.納稅人開采或者生產應稅產品過程中，因自然災害等原因遭受重大損失的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府可以決定減稅或者免稅C.開采原油以及在油田范圍內運輸原油過程中用于加熱的原油，免征資源稅D.從低豐度油氣田開采的原油、天然氣減征20%?！敬鸢浮緼29、某生產企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年5月銷售商品取得收入40000元，購進生產用原材料.支付價款5000元，購進稅控收款機,取得增值稅普通發(fā)票,注明價稅合計5800元，該企業(yè)應納增值稅()元。A.1050.00B.315.05C.365.05D.1000.00【答案】C30、關于環(huán)境保護稅的免稅規(guī)定，下列說法不正確的是（）。A.農業(yè)生產排放應稅污染物一律免稅B.機動車、鐵路機車、非道路移動機械、船舶和航空器等流動污染源排放應稅污染物免稅C.依法設立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放相應應稅污染物，不超過國家和地方規(guī)定的排放標準的免稅D.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護標準的免稅【答案】A31、某石化生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)原油生產成本為1400元/噸，最近時期同類原油的平均不含稅銷售單價1650元/噸，2020年5月生產經營業(yè)務如下（題中涉及的原油均為同類同質原油）：A.326.70B.316.80C.304.92D.118.80【答案】B32、G檢驗A.進行痕量分析結果的真實性與估計分析B.通過計算G值與查表臨界G值比較對可疑數(shù)據進行取舍C.由某種確定原因引起，一般有固定的方向和大小，重復測定時重復出現(xiàn)的誤差D.實驗室的溫度、濕度等的變化所造成的誤差E.找出一條最能代表數(shù)據分布趨勢的直線或曲線【答案】B33、某酒店為增值稅一般納稅人，主營業(yè)務為住宿和餐飲服務并享受增值稅加計抵減政策，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務：A.2.12B.2.07C.2.09D.2.08【答案】D34、下列各項中不符合現(xiàn)行稅法對“稅目”規(guī)定的是（）。A.稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度B.劃分稅目的主要作用，一是進一步明確征稅范圍，二是解決課稅對象的歸類問題C.消費稅中的“其他貴重首飾和珠寶玉石”稅目屬于小概括稅目形式D.制定列舉稅目的優(yōu)點是界限明確，便于征管人員掌握；缺點是稅目過多，不便于查找，不利于征管【答案】C35、（）是我國賦稅史上的重大改革，它對于平衡稅負，合理負擔，促進經濟發(fā)展，鞏固中央財政都曾起到了積極作用。A.兩稅法B.攤丁入畝C.初稅畝D.一條鞭法【答案】A36、甲生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產高檔化妝品，2021年3月發(fā)生如下經營業(yè)務：A.0B.79.65C.90D.95【答案】C37、下列各項中，需要計算繳納土地增值稅的是（）。A.合作建房建成后按比例分房自用B.因向銀行借款而將房產抵押給銀行C.企業(yè)轉讓自用10年的舊房D.房地產評估增值【答案】C38、（2019年真題）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年4月提供汽車租賃服務，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元；提供汽車車身廣告位出租服務，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額60萬元；出租上月購置房屋，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元。該企業(yè)當月上述業(yè)務增值稅銷項稅額是（）萬元。A.15.60B.18.90C.23.30D.25.60【答案】C39、下列關于進境物品進口關稅的稅收政策，說法不正確的是（）。A.物品指入境旅客隨身攜帶的行李物品、個人郵遞物品、各種運輸工具上的服務人員攜帶進口的自用物品、饋贈物品以及其他方式進境的個人物品B.個人從境外郵遞進境的藥品，一律按貨物適用稅率征收關稅C.《中華人民共和國進境物品進口稅率表》中的煙、酒；貴重首飾及珠寶玉石；高爾夫球及球具；高擋手表；高檔化妝品的具體范圍與消費稅征收范圍一致D.我國目前進境物品的進口稅稅率分為三檔【答案】B40、下列情形中，可以享受免征土地增值稅稅收優(yōu)惠政策的是（）。A.非營利單位轉讓辦公用房B.企業(yè)之間互換辦公用房C.雙方合作建房建成后轉讓的D.企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織轉讓舊房作為改造安置住房房源且增值額未超過扣除項目金額20%的【答案】D41、自2020年1月1日起，下列各項中不符合現(xiàn)行增值稅規(guī)定的是（）。A.納稅人享受增值稅即征即退政策，有納稅信用級別條件要求的，以納稅人申請退稅稅款所屬期的納稅信用級別確定B.納稅人申請退稅稅款所屬期內納稅信用級別發(fā)生變化的，以變化前的納稅信用級別確定C.納稅人適用增值稅留抵退稅政策，有納稅信用級別條件要求的，以納稅人向主管稅務機關申請辦理增值稅留抵退稅提交《退（抵）稅申請表》時的納稅信用級別確定D.動物診療機構銷售動物食品和用品，提供動物清潔、美容、代理看護等服務，應按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅【答案】B42、下列關于消費稅征收管理的表述中，正確的是（）。A.納稅人進口應稅消費品的，應當自海關填發(fā)海關進口消費稅專用繳款書之日起15日內繳納稅款B.納稅人到外縣（市）銷售或委托外縣（市）代銷自產應稅消費品的，于應稅消費品銷售后，向銷售地主管稅務機關申報納稅。C.委托個體工商戶加工應稅消費品應納的消費稅由受托方代扣并向其機構所在地主管稅務機關申報繳納D.納稅人委托加工應稅消費品的，其納稅義務的發(fā)生時間，為納稅人支付加工費的當天?！敬鸢浮緼43、下列各項中，應征收土地增值稅的是（）。A.房地產繼承B.房地產的代建房行為C.將房地產贈與承擔直接贍養(yǎng)義務的人D.以房地產抵債【答案】D44、下列各項中，不屬于環(huán)境保護稅征稅范圍的是（）。A.直接向環(huán)境排放的大氣污染物B.直接向環(huán)境排放的固體廢物C.直接向環(huán)境排放的水污染物D.企業(yè)向依法設立的生活垃圾集中處理場所排放的應稅污染物【答案】D45、某房地產開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）2020年3月發(fā)生如下業(yè)務：A.3131.05B.8010.13C.7866.13D.8086.13【答案】B46、某公司位于A省，為增值稅一般納稅人，在B省有一分公司，該分公司為小規(guī)模納稅人。該公司對符合簡易計稅條件的業(yè)務，均選擇簡易計稅并辦理了相關手續(xù)。所取得的扣稅憑證均在當月按規(guī)定進行申報抵扣。2021年7月發(fā)生下列業(yè)務：A.0B.29600C.45000D.51000【答案】C47、下列關于稅收法律關系特點的說法中，錯誤的是（）。A.主體的一方只能是國家B.具有財產支配權雙向轉移的性質C.權利義務關系具有不對等性D.體現(xiàn)國家單方面的意志【答案】B48、下列關于金銀首飾零售環(huán)節(jié)征收消費稅的規(guī)定，表述錯誤的是（）。A.在中華人民共和國境內從事金銀首飾零售業(yè)務的單位和個人，為金銀首飾消費稅的納稅義務人B.委托加工（除另有規(guī)定外）、委托代銷金銀首飾的，受托方也是納稅人C.對既銷售金銀首飾，又銷售非金銀首飾的生產經營單位，應將兩類商品劃分清楚，分別核算銷售額D.金銀首飾與其他產品組成成套消費品銷售的，應按金銀首飾的銷售額征收消費稅，其他產品的銷售額不征收消費稅【答案】D49、下列稅法解釋中不能作為法庭判案直接依據的是（）。A.立法事后解釋B.由最高人民檢察院作出的檢察解釋C.行政解釋D.由最高人民法院作出的審判解釋【答案】C50、根據現(xiàn)行稅法的規(guī)定，下列消費品的生產經營環(huán)節(jié)，既征收增值稅又征收消費稅的是（）。A.白酒的批發(fā)環(huán)節(jié)B.金銀首飾的零售環(huán)節(jié)C.高檔化妝品的零售環(huán)節(jié)D.高檔手表的批發(fā)環(huán)節(jié)【答案】B51、（2019年）某醫(yī)療器械廠（增值稅一般納稅人）。2019年8月進口一批醫(yī)療器械。該批醫(yī)療器械成交價格202萬元。支付購貨傭金3萬元。運抵我國海關前發(fā)生運費8萬元。保險費無法確定。該廠進口該批醫(yī)療器械應繳納關稅（）萬元（醫(yī)療器械進口關稅稅率30%）。A.60.60B.61.50C.63.19D.63.90【答案】C52、林創(chuàng)建筑公司（簡稱林創(chuàng)公司）為增值稅一般納稅人，其機構所在地為A市，2020年10月發(fā)生如下經營業(yè)務：A.15.10B.15.23C.17.14D.13.19【答案】B53、如果納稅義務人自繳款期限屆滿之日起（）內仍未繳稅款，經海關關長批準，海關可以采取強制措施。A.15日B.3個月C.6個月D.30日【答案】B54、（2012年真題）某服裝廠為增值稅一般納稅人，增值稅稅率13%，退稅率10%。2021年3月外購棉布一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款200萬元，增值稅26萬元，貨已入庫。當月進口料件一批，海關核定的完稅價格25萬美元，已按購進法向稅務機關辦理了《生產企業(yè)進料加工貿易免稅證明》。當月出口服裝的離岸價格75萬美元，內銷服裝不含稅銷售額80萬元。該服裝廠上期期末留抵稅額5萬元。假設美元比人民幣的匯率為1：6.4，服裝廠進料加工復出口符合相關規(guī)定。該服裝廠當期應退稅額（）萬元。A.0B.11.00C.29.00D.72.80【答案】B55、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，總部在甲地，在乙地和丙地開采原油不含稅價格均為0.5萬元/噸，該公司2019年5月發(fā)生業(yè)務如下：A.267.94B.275.07C.275.0D.276.4【答案】C56、下列關于煙葉稅的說法中，錯誤的是()。A.煙葉稅采用從價定率計征B.煙葉稅的征收機關是縣級國家稅務局C.煙葉稅的征稅范圍是晾曬煙葉和烤煙葉D.煙葉稅體現(xiàn)國家對煙草“寓禁于征”的政策【答案】B57、甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產銷售A牌卷煙，2020年1月發(fā)生如下經營業(yè)務：A.117.43B.111.73C.122.33D.114.83【答案】A58、下列關于轉讓房地產有關的稅金，表述錯誤的是（）。A.教育費附加也可視同稅金扣除B.營改增后，計算土地增值稅增值額的扣除項目中“與轉讓房地產有關的稅金”包括增值稅C.房地產開發(fā)企業(yè)以外的其他納稅人在計算土地增值稅時，允許扣除在轉讓房地產環(huán)節(jié)繳納的印花稅D.房地產開發(fā)企業(yè)與轉讓房地產有關的稅金＝營改增前實際繳納的營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加＋營改增后允許扣除的城市維護建設稅、教育費附加【答案】B59、下列關于車輛購置稅計稅依據的說法正確的是（）。A.購買自用應稅小汽車的，計稅價格為納稅人實際支付給銷售者的全部價款，包括增值稅稅款B.進口自用應稅小汽車的，計稅價格為關稅完稅價格加關稅C.自產自用應稅小汽車的，有同類應稅車輛的銷售價的，計稅價格為納稅人生產的同類應稅車輛的銷售價格，不包括增值稅稅款D.自產自用應稅小汽車的，計稅價格為組成計稅價格【答案】C60、下列各項中，在確定應稅固體廢物環(huán)境保護稅計稅依據時不需要考慮的是（）。A.應稅固體廢物的產生量B.應稅固體廢物的綜合利用量C.應稅固體廢物的處置量D.非法傾倒應稅固體廢物量【答案】D多選題（共45題）1、下列各項中，屬于消費稅特點的有（）。A.具有征收的普遍性和連續(xù)性B.征收方法具有多樣性C.不重復征收D.稅收負擔具有轉嫁性E.稅收調節(jié)具有特殊性【答案】BD2、從2020年3月1日起，根據規(guī)定，增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的下列（）憑證，取消認證確認、稽核比對、申報抵扣的期限。A.增值稅專用發(fā)票B.增值稅普通發(fā)票C.海關進口增值稅專用繳款書D.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票E.收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票【答案】ACD3、下列各項中，免征增值稅項目的有（）。A.外國企業(yè)無償援助的進口物資和設備B.婚姻介紹服務C.職業(yè)培訓機構提供的非學歷教育服務D.動漫企業(yè)增值稅一般納稅人銷售其自主開發(fā)生產的動漫軟件E.技術轉讓服務【答案】B4、下列關于進口貨物關稅完稅價格確定的說法，正確的有()。A.經海關批準暫時進境的貨物，按照一般進口貨物估價辦法估定完稅價格B.租賃方式進口的貨物，在租賃期間以海關審定的租金作為完稅價格C.進口運輸工具，利用自身動力進境的，不再另行計人運費D.以境外邊境口岸價格條件成交的公路運輸進口貨物，以境外邊境口岸價格作為完稅價格E.境內留購的進口廣告陳列品，以海關審定的留購價格作為完稅價格【答案】ABC5、關于消費稅的處理，下列說法正確的有()A.珠寶商銷售金銀首飾及珠寶首飾，不能分別核算的，一律按照銷售金銀首飾計算繳納零售環(huán)節(jié)消費稅B.卷煙批發(fā)企業(yè)銷售卷煙，不分銷售對象均應按照11%的比例稅率和0.005元/支計算繳納消費稅C.五金批發(fā)企業(yè)購進大包裝電池改成小包裝電池銷售，應計算繳納消費稅D.生產企業(yè)將超豪華小汽車直接銷售給消費者，僅繳納生產環(huán)節(jié)消費稅E.經營單位進口金銀首飾無需繳納進口環(huán)節(jié)消費稅【答案】AC6、下列關于卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費稅的說法，正確的有（）。A.零售商銷售卷煙不征收消費稅B.卷煙批發(fā)公司向卷煙零售商銷售卷煙，應計算繳納消費稅C.卷煙批發(fā)公司向卷煙批發(fā)商銷售卷煙，應計算繳納消費稅D.卷煙批發(fā)公司應當將卷煙銷售額與其他商品銷售額分開核算，未分開核算的，一并征收消費稅E.卷煙批發(fā)公司向卷煙零售商銷售卷煙，可將已納的生產環(huán)節(jié)的消費稅從應納消費稅中扣除【答案】ABD7、下列各項中，屬于水氣礦產的有（）。A.天然鹵水B.硫化氫氣C.天然氣D.氦氣E.天然氣水合物【答案】BD8、關于稅法的效力與解釋，下列表述正確的有（）。A.我國稅法采用屬人與屬地相結合的原則B.兩高作出的司法解釋具有法的效力，可以作為判案和適用法律、法規(guī)的依據C.稅法的擴充解釋作為一條稅法解釋原則被普遍使用D.稅法的效力范圍表現(xiàn)為空間效力、時間效力和對人的效力E.以新稅法代替舊稅法是最常見的稅法失效宣布方式【答案】ABD9、稅收執(zhí)法合法性作為稅收執(zhí)法基本原則之一，其具體要求表現(xiàn)在()。A.執(zhí)法主體法定B.執(zhí)法內容合法C.執(zhí)法程序合法D.執(zhí)法手段合法E.執(zhí)法根據合法【答案】ABC10、下列關于城市維護建設稅相關規(guī)定的說法中，不正確的有（）。A.對中國鐵路總公司的分支機構預征1%增值稅所應繳納的城市維護建設稅和教育費附加，由中國鐵路總公司按季向北京市稅務局繳納B.代扣代繳增值稅的，在委托方所在地繳納城建稅C.流動經營等無固定納稅地點的單位，在納稅人繳納增值稅、消費稅所在地就地繳納城建稅D.個體商販及個人在集市上出售商品，對其征收臨時經營的增值稅，應征收城市維護建設稅E.納稅人直接繳納增值稅、消費稅的，在繳納增值稅、消費稅地繳納城市維護建設稅【答案】BD11、根據關稅有關規(guī)定，下列符合進口貨物成交價格條件的有（）。A.進口貨物的買方和賣方沒有特殊關系，或者雖有特殊關系但未對成交價格產生影響B(tài).進口貨物的成交價格不得受到使該貨物成交價格無法確定的條件和因素的影響C.進口貨物的賣方不得直接或間接獲得因買方銷售、處置或者使用進口貨物而產生的任何收益，或者雖有收益但能夠按照規(guī)定進行調整D.進口貨物的賣方對買方處置或者使用進口貨物不予限制，但法律、行政法規(guī)規(guī)定實施的限制，對貨物銷售地域的限制和對貨物價格無實質性影響的限制除外E.進口貨物的成交價格不包括間接支付的價款和價外收取的費用【答案】ABCD12、下列關于資源稅納稅義務發(fā)生時間的說法，正確的有()。A.自產自用應稅產品，為移送使用應稅產品的當天B.采取預收款方式銷售應稅產品，為收到預收款的當天C.采取直接收款方式銷售應稅產品，為收款的當天D.采取分期收款方式銷售應稅產品，為合同規(guī)定的收款日期的當天E.扣繳義務人代扣代繳稅款的，為支付首筆貨款或首次開具支付貨款憑據的當天【答案】ACD13、根據消費稅現(xiàn)行的規(guī)定，下列表述正確的有（）。A.消費稅稅收負擔具有轉嫁性B.消費稅的稅率呈現(xiàn)單一稅率形式C.消費品生產企業(yè)沒有對外銷售的應稅消費品均不征消費稅D.消費稅稅目列舉的消費品都屬于消費稅的征稅范圍E.消費稅實行多環(huán)節(jié)課征制度【答案】AD14、一般納稅人發(fā)生下列應稅行為，可以選擇簡易計稅方法計稅的有（）。A.人力資源外包服務B.收派服務C.公交客運服務D.物業(yè)管理服務E.以清包工方式提供建筑服務【答案】ABC15、下列關于原油、天然氣資源稅優(yōu)惠政策表述不正確的有（）。A.煤炭開采企業(yè)因安全生產需要抽采的煤成（層）氣免征資源稅B.對三次采油資源稅減征30%C.從衰竭期礦山開采的礦產品減征30%資源稅D.對稠油、高凝油和高含硫天然氣資源稅減征30%E.對低豐度油氣田資源稅減征30%【答案】D16、（2019年真題）下列行為應視同銷售，繳納增值稅的有（）。A.在線教育平臺提供免費視聽課程B.健身俱樂部向本單位員工免費提供健身服務C.化工試劑公司以固定資產入股投資D.煤礦公司為員工購買瓦斯報警裝置E.食品有限公司將外購食品給員工發(fā)福利【答案】AC17、避免國際重復征稅的基本方法有()。A.免稅法B.稅收饒讓C.抵免法D.分國限額法E.綜合限額法【答案】AC18、下列選項中，符合關稅相關規(guī)定的有（）。A.關稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物，免征關稅B.納稅義務人應當自海關填發(fā)稅款繳款書之日起15日內，向指定銀行繳納稅款C.納稅義務人因不可抗力或者國家稅收政策調整不能按期繳納稅款的，依法提供稅款擔保后，可以直接向海關辦理延期繳納稅款手續(xù)，延期納稅最長不超過3個月D.滯納金自關稅繳納期限屆滿之日起，至納稅義務人繳清關稅之日止，按滯納稅款萬分之五的比例按日征收，周末或法定節(jié)假日不予扣除E.進出境貨物和物品放行后，海關發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款的，應當自繳納稅款或者貨物、物品放行之日起3年內，向納稅義務人補征【答案】ABD19、（2020年真題）下列屬于資源稅征稅對象的有（）。A.鎢礦原礦B.海鹽C.鉬礦原礦D.錳礦原礦E.人造石油【答案】BD20、關于土地增值稅的優(yōu)惠政策，下列說法錯誤的有（）。A.轉讓舊房作為改造安置住房房源，應就其全部增值額按規(guī)定計稅B.對因國家建設需要而被政府收回的房產免稅C.對個人銷售商鋪暫免征收土地增值稅D.以房地產作價入股房地產開發(fā)公司，對其將房地產變更至被投資的企業(yè)，暫不征收土地增值稅E.建造普通標準住宅出售，其增值額未超過扣除項目金額之和20%的，予以免稅。超過20%的，應就其全部增值額按規(guī)定計稅【答案】ACD21、關于車輛購置稅的說法，正確的有()。A.購買二手車不需要重新辦理車輛購置稅的納稅申報B.設有固定裝置的非運輸車輛免征車輛購置稅C.外國駐華使館大使夫人自用車輛免征車輛購置稅D.購買列入車型目錄的新能源汽車免征車輛購置稅E.回國服務留學人員購買進口小汽車自用免征車輛購置稅【答案】ABD22、根據增值稅一般納稅人即征即退政策的規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.對提供管道運輸服務增值稅實際稅負超過3%的部分即征即退B.對銷售自產磷石膏資源綜合利用產品，增值稅即征即退70%C.對提供有形動產融資租賃服務增值稅實際稅負超過5%的部分即征即退D.對銷售自產利用風力生產的電力產品，增值稅即征即退70%E.對銷售自行開發(fā)生產的軟件產品增值稅實際稅負超過3%的部分即征即退【答案】AB23、依據增值稅的有關規(guī)定，境外單位或個人在境內發(fā)生增值稅應稅勞務而在境內未設立經營機構的，增值稅的扣繳義務人有（）A.代理人B.銀行C.購買者D.境外單位E.境外個人【答案】AC24、關于稅收實體法的要素，下列說法中正確的有（）。A.課稅對象是構成稅收實體法諸要素中的基礎性要素B.課稅對象體現(xiàn)著各稅種的征稅范圍C.稅率是以課稅對象為基礎確定的D.課稅對象和計稅依據在價值形態(tài)上一般是不一致的E.課稅對象和計稅依據在實物形態(tài)上一般是一致的【答案】ABC25、下列業(yè)務既征增值稅又征消費稅的有（）。A.商場珠寶部銷售金銀首飾B.卷煙批發(fā)局向零售商銷售卷煙C.商場服務部銷售高檔服裝D.商場珠寶部銷售珠寶首飾E.4S店銷售超豪華小汽車【答案】AB26、根據增值稅納稅人登記管理的規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.個體工商戶年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的，不能申請登記為一般納稅人、B.非企業(yè)性單位、不經常發(fā)生應稅行為的企業(yè)，可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅C.增值稅納稅人年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的，除另有規(guī)定外，應當向主管稅務機關辦理一般納稅人登記D.納稅人登記時所依據的年應稅銷售額不包括稅務機關代開發(fā)票銷售額E.納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產、轉讓不動產的銷售額，不計入應稅行為年應稅銷售額【答案】BC27、下列關于稅收執(zhí)法監(jiān)督的表述中，不正確的有（）。A.稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是稅務機關B.稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是納稅單位和個人C.稅收執(zhí)法監(jiān)督的對象是稅務機關及其工作人員D.稅收執(zhí)法監(jiān)督的內容是內部非行政執(zhí)法E.稅收執(zhí)法監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督【答案】BD28、納稅人應以其當期應稅固體廢物的產生量作為固體廢物的排放量的情形有（）。A.非法傾倒應稅固體廢物B.進行虛假納稅申報C.損毀污染物自動檢測設備D.偽造污染物監(jiān)測數(shù)據E.通過暗管排放應稅污染物【答案】AB29、（根據2015年教材，該題目政策過時）下列關于營業(yè)稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的有（）。A.境外單位向境內科普單位轉讓影視作品播映權取得的收入免征營業(yè)稅B.對個人從事外匯、有價證券等金融商品買賣業(yè)務取得的收入暫免征收營業(yè)稅C.根據物價部門規(guī)定標準收取的有線數(shù)字電視基本收視維護費5年內免征營業(yè)稅D.對符合條件的節(jié)能服務公司實施合同能源管理項目取得的營業(yè)收入，暫免征收營業(yè)稅E.納稅人以不動產入股，參與接受投資方利潤分配、共同承擔投資風臉的行為，不征營業(yè)稅，但投資后轉讓股權的，在轉讓時征收營業(yè)稅【答案】ABD30、下列可按生產領用數(shù)量抵扣應稅消費品已納消費稅的有（）。A.首飾廠將委托加工收回的已稅玉珠拋光打孔串成玉珠項鏈B.白酒廠將委托加工收回的已稅低檔白酒用于生產高檔白酒C.首飾廠將委托加工收回的已稅藍寶石戒面制成18K黃金鑲嵌項墜D.卷煙廠將委托加工收回的已稅煙絲生產卷煙E.成品油加工廠將委托加工收回的已稅潤滑油為原料生產應稅成品油【答案】AD31、（2010年真題）關于關稅政策的說法，正確的有（）。A.進口貨物完稅價格的確定首先應按相同貨物成交價格估算B.進口貨物關稅的完稅價格不包含關稅C.無商業(yè)價值的貨樣免征關稅D.“CFR”的含義是到岸價格的價格術語簡稱E.“CIF”的含義是“成本加運費、保險費”的價格術語簡稱，又稱“到岸價格”【答案】BC32、目前各國普遍能夠接受的轉讓定價調整方法有()。A.毛利率法B.再銷售價格法C.可比非受控價格法D.成本加成法E.利潤分割法【答案】BCD33、（2017年）下列事項中，屬于土地增值稅征稅范圍的有（）。A.美國人凱文將中國境內一處房產贈送給好友B.企業(yè)為辦理銀行貸款將廠房進行抵押C.房地產開發(fā)公司受托對某企業(yè)閑置廠房進行改造D.居民個人之間交換非居住用房產E.企業(yè)持有房產期間發(fā)生評估增值【答案】AD34、根據關稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列表述正確的有（）。A.納稅義務人未在關稅繳納期限內繳納稅款，即構成關稅滯納B.納稅義務人因不可抗力或者國家稅收政策調整不能按期繳納稅款的，依法提供稅款擔保后，可以直接向海關辦理延期繳納稅款手續(xù)，延期納稅最長不超過6個月C.進口貨物自運輸工具申報進境之日起15日內，應向貨物進境地海關申報D.出口貨物運抵海關監(jiān)管區(qū)后裝貨的24小時以前，應向貨物出境地海關申報E.個人郵寄物品應征進口稅額在人民幣50元（含50元）以下的，海關予以免稅【答案】ABD35、稅收執(zhí)法通常是指一切執(zhí)行法律和適用法律的活動。稅收執(zhí)法的特征主要有()。A.具有單方意志性B.具有被動性C.具有裁量性D.具有效力先定性E.具有責行政行為【答案】ACD36、（2019年真題）下列服務中，屬于適用增值稅進項稅額加計抵減政策的有（）。A.餐飲服務B.濕租業(yè)務C.貸款服務D.旅游服務E.不動產經營租賃服務【答案】AD37、下列關于教育費附加的說法中，正確的有（）。A.對國家重大水利工程建設基金自2010年5月25日起免征教育費附加B.經中國人民銀行依法決定撤銷的金融機構，以其財產償債時，對被撤銷金融機構轉讓貨物，