事業(yè)單位規(guī)章制度執(zhí)行

篇一：如何建立和完善事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度

如何建立和完善事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度

【摘要】本文從事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的概念入手簡(jiǎn)述其含義，從概括性原則和具體性措施兩方面，論述了事業(yè)單位如何建立和完善內(nèi)部控制制度，并著重對(duì)內(nèi)部控制整體框架的要素進(jìn)行探討。

一般的事業(yè)單位屬于財(cái)政預(yù)算報(bào)賬單位，基本上沒(méi)有成本核算和稅金交納的業(yè)務(wù)，相比其他行業(yè)的會(huì)計(jì)核算較為簡(jiǎn)單，內(nèi)部控制制度尚未制定或訂出來(lái)也沒(méi)執(zhí)行。但是，事業(yè)單位內(nèi)部控制制度既關(guān)系到會(huì)計(jì)系統(tǒng)對(duì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)反映的正確可靠性，又涉及到單位財(cái)產(chǎn)物資的安全完整性。建立一整套適合領(lǐng)導(dǎo)如何管理和控制本單位內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的制度，對(duì)于保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的及時(shí)和準(zhǔn)確，改善事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)狀，在實(shí)際經(jīng)濟(jì)工作中有效地施行顯得尤為重要。

一、內(nèi)部控制制度的含義

內(nèi)部控制制度是指單位為貫徹執(zhí)行所制定的各項(xiàng)管理政策，增進(jìn)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)性，保護(hù)資產(chǎn)，提高教學(xué)服務(wù)效益，促進(jìn)單位良好地運(yùn)轉(zhuǎn)，而在單位內(nèi)部所采取的組織規(guī)則和一系列的調(diào)節(jié)方法及措施，是管理與控制財(cái)務(wù)的一項(xiàng)非常重要的基礎(chǔ)工作。目標(biāo)定位在能取得較好的經(jīng)濟(jì)效果和效率、保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性及遵循在適當(dāng)?shù)姆ㄒ?guī)上。其職能不僅包括管理層用來(lái)授權(quán)與指揮辦公、教學(xué)、服務(wù)等活動(dòng)的各種方式、方法，也包括核算、審核、分析各種信息資料及報(bào)告的程序與步驟，還包括為單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行綜合計(jì)劃、控制和評(píng)價(jià)而制定或設(shè)置的各項(xiàng)規(guī)章制度。

二、建立和完善內(nèi)部控制制度的原則

（一）合法合規(guī)性原則。內(nèi)部控制制度應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和本單位的實(shí)際情況，確保國(guó)家的法律法規(guī)和單位的內(nèi)部規(guī)章制度能在本單位有效施行。

（二）全面性原則。內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋單位內(nèi)部各個(gè)部門(mén)及各個(gè)崗位的每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、并針對(duì)業(yè)務(wù)處理過(guò)程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，將內(nèi)部控制落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)。

（三）崗位責(zé)任制原則。內(nèi)部控制制度應(yīng)保證單位內(nèi)部機(jī)構(gòu)、崗位及其職責(zé)權(quán)限的合理設(shè)置和分工，堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離，確保不同科室和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。

（四）適時(shí)性原則。內(nèi)部控制制度是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過(guò)程，它隨內(nèi)外環(huán)境的變化而變化，制度不是僵死的教條，與業(yè)務(wù)相關(guān)的法律法規(guī)已修訂，單位的工作范圍發(fā)生變化等情況，都會(huì)引起制度的改變，單位應(yīng)根據(jù)這些變化，與時(shí)俱進(jìn)地對(duì)制度進(jìn)行修訂和完善，使之更好地發(fā)揮監(jiān)督和控制作用。

三、建立和完善內(nèi)部控制制度的措施

新《會(huì)計(jì)法》明確規(guī)定各事業(yè)單位應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，財(cái)政部頒布的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——基本規(guī)范》也針對(duì)會(huì)計(jì)控制的目標(biāo)、原則、監(jiān)督、檢查作出明確的規(guī)定，內(nèi)控這一管理手段正逐漸成為單位管理的核心與重點(diǎn)工作。

（一）完善單位的控制環(huán)境。

控制環(huán)境是指對(duì)建立、加強(qiáng)或削弱特定政策、程序及其效率產(chǎn)生影響的各種因素。任何單位的內(nèi)部都存在于一定的控制環(huán)境中，它是一種氛圍，塑造學(xué)校文化，影響會(huì)計(jì)的意識(shí)控制和實(shí)施控制的自覺(jué)性。它是實(shí)行內(nèi)部控制的基礎(chǔ)和前提，是內(nèi)部控制體系框架的一個(gè)重要因素。

1.完善單位的治理結(jié)構(gòu)。內(nèi)控環(huán)境的重要內(nèi)容之一就是事業(yè)單位的法人治理結(jié)構(gòu)，管理層通過(guò)實(shí)施內(nèi)控，使內(nèi)控制度成為“單位之法”，它對(duì)每個(gè)成員都有效，都必須無(wú)條件遵循，任何人都不得游離于它之外，凌駕于它之上，從而實(shí)現(xiàn)在法律面前人人平等。否則，會(huì)出現(xiàn)漏洞。例如，20XX年某省的審計(jì)機(jī)關(guān)在1-9月份共完成審計(jì)項(xiàng)目71個(gè)，查處各類(lèi)違規(guī)行為資金7.97億元，其中收繳財(cái)政資金6131萬(wàn)元，促進(jìn)擠占挪用資金歸還原資金渠道7.28億元，減少財(cái)政撥款和補(bǔ)貼885億元?？梢?jiàn)，事業(yè)單位如果沒(méi)有內(nèi)部控制制度，或執(zhí)行不好，就給國(guó)家和單位造成不可挽回的經(jīng)濟(jì)損失，說(shuō)明內(nèi)控制度的建設(shè)，更需要完善的治理結(jié)構(gòu)。

2.提高管理者及職工的素質(zhì)。管理者的素質(zhì)在單位的管理中起著絕對(duì)的作用，素質(zhì)不同，對(duì)單位發(fā)展所產(chǎn)生的影響也完全不同，直接影響到單位的業(yè)績(jī)，進(jìn)而影響到內(nèi)部控制的效率和效果。管理者的素質(zhì)不僅指知識(shí)和技能，還包括操守、道德觀、價(jià)值觀、世界觀等多個(gè)方面，更主要的是著眼于全體員工，確立以人為本的管理思想，建立良好的環(huán)境氛圍，激發(fā)職工的積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性，通過(guò)競(jìng)爭(zhēng)和激勵(lì)機(jī)制、績(jī)效評(píng)價(jià)體系、社會(huì)保障體系等科學(xué)的人力資源管理手段，為內(nèi)部控制培育良好的環(huán)境基礎(chǔ)。

（二）設(shè)立良好的控制活動(dòng)

單位必須制定控制的政策和程序，并予以執(zhí)行，以幫助管理層為達(dá)到其控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，用以辨認(rèn)處理風(fēng)險(xiǎn)所必須采取的行動(dòng)能有效落實(shí)?？刂苹顒?dòng)存在整個(gè)單位的各個(gè)職能部門(mén)，包括核準(zhǔn)、授權(quán)、驗(yàn)證、調(diào)節(jié)、復(fù)核績(jī)效、保障資產(chǎn)安全等多種程序。

（三）進(jìn)行信息流動(dòng)與溝通

事業(yè)單位應(yīng)設(shè)立一個(gè)良好的信息與溝通系統(tǒng)，包括財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)和管理信息系統(tǒng)。財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)以會(huì)計(jì)為主，提供有關(guān)財(cái)務(wù)方面的信息，而管理系統(tǒng)還提供非財(cái)務(wù)的信息。可確保組織中每個(gè)人均清楚地知道其所承擔(dān)的特定職務(wù)，每位職工了解內(nèi)部控制制度的有關(guān)方面，這些方面如何生效以及在控制制度中所扮演的角色、所擔(dān)負(fù)的責(zé)任以及所負(fù)責(zé)的活動(dòng)怎樣與他人的工作發(fā)生關(guān)聯(lián)等，職工需知道單位期望他們做出那種行為、那種行為被接受、那種行為不被接受，職工還需知道在其執(zhí)行職責(zé)時(shí)，一旦有非預(yù)期的事項(xiàng)發(fā)生，除了要注意該事項(xiàng)本身之外，尚應(yīng)注意導(dǎo)致該事項(xiàng)發(fā)生的原因。

（四）加強(qiáng)事業(yè)單位的監(jiān)督

單位的內(nèi)部控制是一個(gè)過(guò)程，這個(gè)過(guò)程是通過(guò)納入管理過(guò)程的大量制度及活動(dòng)實(shí)施的。因此，要確保內(nèi)部控制制度被切實(shí)地執(zhí)行且執(zhí)行的效果良好，內(nèi)部控制能夠隨時(shí)適應(yīng)新情況等，內(nèi)部控制就必須被監(jiān)督。監(jiān)督是一種隨著時(shí)間的推移而評(píng)估制度執(zhí)行質(zhì)量的過(guò)程，分為內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督。

1.內(nèi)部審計(jì)和控制自我評(píng)估。內(nèi)部審計(jì)幫助組織進(jìn)行“軟控制”環(huán)境的營(yíng)造，成為內(nèi)部過(guò)程的設(shè)計(jì)顧問(wèn)，使成員能自覺(jué)地把辦事準(zhǔn)確和職業(yè)道德放在首位，形成監(jiān)督內(nèi)部控制其它環(huán)節(jié)的主要力量。而控制自我評(píng)估指的是各單位不定期或定期地對(duì)自己的內(nèi)控系統(tǒng)進(jìn)行評(píng)估，基本特征是關(guān)注經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的過(guò)程和控制的成效，由管理部門(mén)和職工共同進(jìn)行，用結(jié)構(gòu)化的方法開(kāi)展評(píng)估活動(dòng)。

2.促進(jìn)和完善對(duì)單位內(nèi)部控制體系的外部監(jiān)督。這需要立法、執(zhí)法、審計(jì)、監(jiān)管諸方面對(duì)單位內(nèi)控進(jìn)行獨(dú)立、客觀、公正的研究，或制定準(zhǔn)則，或指出指南，或提供框架和參考依據(jù)。

綜上所述，事業(yè)單位以財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算為主的內(nèi)部控制制度需要利用機(jī)制、系統(tǒng)的觀點(diǎn)來(lái)對(duì)其進(jìn)行探討、研究和實(shí)踐。因此，如何設(shè)計(jì)出一套符合事業(yè)單位實(shí)際，科學(xué)、有效的內(nèi)部控制制度，對(duì)事業(yè)單位的管理發(fā)展是非常重要的。

篇二：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)操作指南20XX答案

限時(shí)考試

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)操作指南》

一、單項(xiàng)選擇題（本類(lèi)題共15小題，每小題2分，共30分。單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。）

1.下列對(duì)單位建設(shè)項(xiàng)目管理關(guān)鍵控制措施的描述中不正確的是（）。

A．重大建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)單位集體決策批準(zhǔn)

b．單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)過(guò)程的控制，組織相關(guān)部門(mén)及專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員對(duì)設(shè)計(jì)方案進(jìn)行分階段審核

c．單位建設(shè)項(xiàng)目都需要編制標(biāo)底

D．嚴(yán)禁不合格工程物資投入工程項(xiàng)目建設(shè)

AbcD

答案解析：?jiǎn)挝豢梢愿鶕?jù)項(xiàng)目特點(diǎn)決定是否編制標(biāo)底，故c選項(xiàng)錯(cuò)誤。

2.下列不屬于專(zhuān)家論證制度建立主要原則的是（）。

A．獨(dú)立性

b．有效性

c．責(zé)任性

D．可行性

AbcD

答案解析：D選項(xiàng)是建立專(zhuān)家論證制度的目標(biāo)，即對(duì)業(yè)務(wù)或項(xiàng)目的可行性進(jìn)行分析論證。

3.下列不屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度實(shí)現(xiàn)形式內(nèi)容的是（）。

A．要成立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作小組，并保證其權(quán)威性、獨(dú)立性和及時(shí)性

b．要建立經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)定期評(píng)估機(jī)制，全面、系統(tǒng)、客觀地評(píng)估經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)

c．至少每一年進(jìn)行一次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

D．當(dāng)單位業(yè)務(wù)環(huán)境、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)規(guī)模、復(fù)雜程度等發(fā)生重大變化時(shí)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)重估

AbcD

答案解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作小組屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度的實(shí)施主體。

4.下列不屬于單位資產(chǎn)界定要素的是（）。

A．單位占有、使用的

b．在法律上確認(rèn)為國(guó)家所有

c．有實(shí)物形態(tài)

D．能以貨幣計(jì)量

AbcD

答案解析：行政事業(yè)單位的資產(chǎn)是指由行政事業(yè)單位占有、使用的，在法律上確認(rèn)為國(guó)家所有、能以貨幣計(jì)量的各種經(jīng)濟(jì)資源的總稱(chēng),不具有實(shí)物形態(tài)的無(wú)形資產(chǎn)也屬于單位資產(chǎn)。

5.下列不屬于單位原始憑證內(nèi)容審核的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的是（）。

A．沒(méi)有審核原始憑證所具備的要素是否齊備

b．沒(méi)有審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的摘要是否與原始憑證所反映的業(yè)務(wù)內(nèi)容一致

c．沒(méi)有審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序和手續(xù)是否按要求辦理

D．沒(méi)有審核有無(wú)人為利用原始憑證進(jìn)行舞弊的行為

AbcD

答案解析：A選項(xiàng)屬于單位原始憑證形式審核的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

6.下列對(duì)合同結(jié)算環(huán)節(jié)內(nèi)部控制措施的描述中不正確的是（）。

A．財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)在審核合同條款后辦理結(jié)算業(yè)務(wù)

b．未按合同條款履約或應(yīng)簽訂書(shū)面合同而未簽訂的，財(cái)會(huì)部門(mén)有權(quán)拒絕付款，并及時(shí)向單位有關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告

c．付款必須有承辦部門(mén)負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)、總會(huì)計(jì)師和總經(jīng)理在申請(qǐng)付款審批單上的簽字，無(wú)需蓋合同審核專(zhuān)用章

D．財(cái)務(wù)結(jié)算系統(tǒng)與合同控制信息系統(tǒng)應(yīng)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)對(duì)接

AbcD

答案解析：付款必須有承辦部門(mén)負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)、總會(huì)計(jì)師和總經(jīng)理在申請(qǐng)付款審批單上的簽字，同時(shí)要加蓋合同審核專(zhuān)用章，故c選項(xiàng)錯(cuò)誤。

7.《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》實(shí)施的時(shí)間是（）。

A．20XX年11月29日

b．20XX年1月1日

c．20XX年1月1日

D．20XX年1月1日

AbcD

答案解析：《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》自20XX年1月1日起施行。

8.下列對(duì)單位印鑒章管理的描述中不正確的是（）。

A．嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章

b．嚴(yán)格禁止開(kāi)具蓋有公章的介紹信

c．嚴(yán)格國(guó)庫(kù)（專(zhuān)戶）專(zhuān)用章及名章使用管理

D．印鑒章管理人員要嚴(yán)格審核需要加蓋印鑒章的業(yè)務(wù)

AbcD

答案解析：b選項(xiàng)應(yīng)為“嚴(yán)格禁止開(kāi)具蓋有公章的空白介紹信”。

9.當(dāng)前行政事業(yè)單位實(shí)物資產(chǎn)內(nèi)部控制的整體風(fēng)險(xiǎn)是（）。

A．重資金分配、重資產(chǎn)管理

b．重資金分配、輕資產(chǎn)管理

c．輕資金分配、重資產(chǎn)管理

D．輕資金分配、輕資產(chǎn)管理

AbcD

答案解析：當(dāng)前行政事業(yè)單位“重資金分配、輕資產(chǎn)管理”的現(xiàn)象依然比較嚴(yán)重。

10.下列對(duì)合同控制評(píng)價(jià)要素的描述中不正確的是（）。

A．經(jīng)濟(jì)合同的財(cái)務(wù)管理必須與預(yù)算指標(biāo)批復(fù)進(jìn)行銜接

b．對(duì)于影響重大、涉及專(zhuān)業(yè)技術(shù)較強(qiáng)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同，應(yīng)當(dāng)組織法律、技術(shù)、財(cái)會(huì)等工作人員參與談判

c．對(duì)于合同履行中簽訂補(bǔ)充合同，或變更、解除合同等應(yīng)當(dāng)按照單位合同管理規(guī)定進(jìn)行審查

D．合同歸口管理部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)合同登記管理，定期對(duì)合同進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分類(lèi)和歸檔

AbcD

答案解析：對(duì)于合同履行中簽訂補(bǔ)充合同，或變更、解除合同等應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審查。

11.下列不屬于預(yù)算審核主體的是（）。

A．單位預(yù)算決策機(jī)構(gòu)

b．財(cái)務(wù)部門(mén)

c．歸口統(tǒng)籌部門(mén)

D．預(yù)算部門(mén)

AbcD

答案解析：預(yù)算審核主體為歸口統(tǒng)籌部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、單位預(yù)算決策機(jī)構(gòu),故D選項(xiàng)錯(cuò)誤。

12.下列不屬于資金支付管理環(huán)節(jié)的是（）。

A．借款管理

b．報(bào)銷(xiāo)管理

c．付款與核算管理

D．決算管理

AbcD

答案解析：決算管理屬于決算與考評(píng)階段的

管理環(huán)節(jié)，不屬于資金支付環(huán)節(jié)。

13.下列關(guān)于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制方法的描述中不正確的是（）。

A．行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)在各級(jí)單位實(shí)行集體決策審批制度

b．預(yù)算管理體系要以預(yù)算管理為主線，以資金管控為核心

c．嚴(yán)格控制IT技術(shù)在內(nèi)部控制的應(yīng)用范圍

D．內(nèi)部牽制是不相容崗位相互分離的核心

AbcD

答案解析：信息技術(shù)控制是IT技術(shù)在內(nèi)部控制的應(yīng)用，方法的擴(kuò)展和范圍的延伸。

14.《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》適用于單位的（）。

A．經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

b．投資活動(dòng)

c．籌資活動(dòng)

D．經(jīng)濟(jì)活動(dòng)

AbcD

答案解析：《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》適用于各級(jí)黨的機(jī)關(guān)、人大機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān)、政協(xié)機(jī)關(guān)、審判機(jī)關(guān)、檢察機(jī)關(guān)、各民主黨派機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體和事業(yè)單位(以下統(tǒng)稱(chēng)單位)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的內(nèi)部控制。

15.下列不屬于內(nèi)部授權(quán)審批控制制度的是（）。

A．分級(jí)審批

b．分額度審批

c．逐項(xiàng)審批

D．歸口審批

AbcD

答案解析：內(nèi)部授權(quán)審批控制對(duì)審批的權(quán)限和級(jí)別進(jìn)行規(guī)定，包括分級(jí)審批、分額度審批、逐項(xiàng)審批三種方式

二、多項(xiàng)選擇題（本類(lèi)題共10小題，每小題4分，共40分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。）

1.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告包含的內(nèi)容有（）。

A．內(nèi)部控制總體評(píng)價(jià)

b．內(nèi)部控制效果分析

c．內(nèi)部控制缺陷分析

D．內(nèi)部控制完善的對(duì)策建議

AbcDe

答案解析：以上說(shuō)法均正確。

2.單位預(yù)算控制的層級(jí)管理形式有（）。

A．標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一

b．歸口統(tǒng)籌

c．集體決策

D．分級(jí)執(zhí)行

AbcDe

答案解析：以上說(shuō)法均正確。

3.單位風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估實(shí)施環(huán)節(jié)中應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)有（）。

A．內(nèi)部管理制度不健全，業(yè)務(wù)流程不明晰，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)活動(dòng)不合法、不合規(guī)

b．內(nèi)部管理制度執(zhí)行不到位，管控不力

c．內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員管理不善

D．預(yù)算編制不科學(xué)，執(zhí)行不合規(guī)

AbcDe

答案解析：以上說(shuō)法均正確。

4.行政事業(yè)單位監(jiān)督機(jī)制包含的監(jiān)督機(jī)構(gòu)有（）。

A．單位內(nèi)部審計(jì)

b．單位紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)

c．上級(jí)主管部門(mén)

D．外部獨(dú)立審計(jì)機(jī)構(gòu)

AbcDe

答案解析：D選項(xiàng)不屬于行政事業(yè)單位監(jiān)督機(jī)制的范疇。

5.下列屬于收支管理內(nèi)部控制目標(biāo)的有（）。

篇三：事業(yè)單位辦公室管理制度

學(xué)習(xí)制度

一、每周二、五為單位學(xué)習(xí)時(shí)間，周二全體職工參加動(dòng)物衛(wèi)生監(jiān)督所組織的集中政治學(xué)習(xí)，周五由單位組織業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，無(wú)故不得缺席；

二、每次學(xué)習(xí)每個(gè)職工都要做好筆記，單位文秘做好學(xué)習(xí)記錄；

三、學(xué)習(xí)內(nèi)容主要以時(shí)事政治為主，馬克思列寧主義、毛澤東思想、鄧小平理論、江澤民“三個(gè)代表”重要思想，黨的路線、方針、政策，區(qū)、市、縣黨委的重大決策、文件、上級(jí)主管部門(mén)的有關(guān)文件等以及業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)；

四、周二學(xué)習(xí)實(shí)行點(diǎn)名制。依照單位點(diǎn)名冊(cè)為準(zhǔn)，學(xué)習(xí)缺勤一次處罰10元。依次每月底匯總公布一次。

上下班制度

一、認(rèn)真遵守考勤制度，按時(shí)上下班，不遲到、不早退、不礦工；

二、值班人員每天上班之前做好一切室內(nèi)、環(huán)境衛(wèi)生，保持清潔；

三、上班期間，不準(zhǔn)在辦公室