現(xiàn)金管理業(yè)務流程1現(xiàn)金付款工作流程否否部門步驟權限領導編制相關憑證及報表相關部門申請付款審核付款憑證①填制付款審批單關鍵步驟說明②相關領導審批支付現(xiàn)金財務部出納員根據付款憑證支付現(xiàn)金內部相關部門及外部機構①由付款申請部門的相關人員提出付款申請，填制付款審批單，呈交權限領導進行審批②付款申請人根據本企業(yè)相關領導的審批權限規(guī)定，持付款審批單辦理逐級審批手續(xù)③會計主管或財務主管審核付款憑證的合法性、合理性、完整性和正確性，重點審核該付款申請是否在現(xiàn)金支付的范圍內③審核付款憑證會計人員填制付款憑證是否開具增值稅發(fā)票是國稅局確認出納員登記現(xiàn)金日記賬及相關賬簿獲取付款批準單提交原始單據編制《銀行存款余額調節(jié)表》并歸檔；依現(xiàn)金日記賬編制《現(xiàn)金流量表》編制記賬憑證并登記賬簿2備用金及借款管理流程部門步驟權限領導登記賬簿借款申請審核借款憑證登記現(xiàn)金日記賬關鍵步驟說明②審批備用金支出①借款人提出借款申請并填制《借款單》，交部門負責人進行審批；部門負責人對所借款項的真實情況、備用金借款用途等進行審核和確認②《借款單》根據企業(yè)組織結構及權限，交直屬系統(tǒng)的主管領導進行審批A．財務經理對在規(guī)定范圍內的備用金借款進行審批B．財務主管副總對金額在1萬元以下的備用金借款項目進行審批C．總經理對超出備用金限額或借款金額在1萬元以上的借款項目進行審批③財務部會計人員接收借款人提交的經過審批的《借款單》，審核其合規(guī)合法性，并開具備用金借款支付憑證，交備用金出納員④備用金出納員根據支付憑證支出備用金，并做好現(xiàn)金日記賬登記工作會計人員出納員借款人填制付款憑證③審核借款憑證①提出借款申請領取備用金登記賬簿填制《借款單》④支出備用金開具備用金借款支付憑證取得經審批的《借款單》3現(xiàn)金清查處理工作流程部門步驟總經理制定現(xiàn)金清查制度收付款憑證的分析清點現(xiàn)金實存數(shù)關鍵步驟說明④成立清查組成立清查小組①財務部負責制定庫存現(xiàn)金日清月結與現(xiàn)金清查制度，即由出納員在對庫存現(xiàn)金進行日清月結的基礎上，設專員或由財務經理對現(xiàn)金管理工作進行核查，以加強對出納工作的監(jiān)督和管理②出納員根據簽字審核的現(xiàn)金收支原始憑證，按照業(yè)務發(fā)生的先后順序，逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，并結出余額③將保管的現(xiàn)金按票面價值整理就緒，每日清點現(xiàn)金實存數(shù)，并與現(xiàn)金日記賬的余額進行核對，確保賬實相符，并填寫《現(xiàn)金盤點表》④清查小組進行現(xiàn)金清查時，出納員務必在清查現(xiàn)場，以便隨時解疑⑤現(xiàn)金清查小組根據現(xiàn)金清查結果編制《現(xiàn)金盤點表》財務總監(jiān)財務部出納員審定③整理與清點現(xiàn)金②登記日記賬匯總現(xiàn)金收支原始憑證分析盈虧原因填寫