2014年審計(jì)師《審計(jì)理論與方法》模擬題及答案一、單選題(以下每小題各有四項(xiàng)備選答案，其中只有一項(xiàng)是正確的，共30道題，每小題1分)1.2006年2月28日十屆人大二十次會(huì)議通過了《關(guān)于修改(中華人民共和國(guó)審計(jì)法>的決定)，施行是：A.1994年1月1日B.1995年1月1日C.2006年6月1日D.2000年1月1日2.在下列關(guān)于委托審計(jì)的說法中，正確的是：A.審計(jì)機(jī)關(guān)將其審計(jì)范圍內(nèi)的審計(jì)事項(xiàng)委托給另一審計(jì)機(jī)構(gòu)去辦理的行為B.國(guó)家審計(jì)的上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)將其職責(zé)范圍內(nèi)的一些審計(jì)事項(xiàng)C.被審計(jì)單位按照審計(jì)機(jī)關(guān)的要求，將需要審查的全部資料，按時(shí)送交審計(jì)機(jī)關(guān)所進(jìn)行的審計(jì)D.對(duì)被審計(jì)單位審計(jì)期內(nèi)的部分財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行審計(jì)3.評(píng)價(jià)審計(jì)工作質(zhì)量的權(quán)威性規(guī)則應(yīng)當(dāng)是：A.審計(jì)證據(jù)B.審計(jì)準(zhǔn)則C.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)D.審計(jì)規(guī)則4.對(duì)于審計(jì)依據(jù)，正確的說法是：A.它是國(guó)家審計(jì)、社會(huì)審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)的法律責(zé)任B.它是指審計(jì)人員依法收集的用以證明審計(jì)事項(xiàng)真相并作為作出審計(jì)結(jié)論基礎(chǔ)的材料C.它是以行政責(zé)任為主的法律責(zé)任.也包括相應(yīng)的刑事責(zé)任，但不包括民事責(zé)任D.它是進(jìn)行審計(jì)時(shí)判斷審計(jì)事項(xiàng)是非、優(yōu)劣的準(zhǔn)繩，是提出審計(jì)意見、作出審計(jì)決定的依據(jù)5.順查法的缺點(diǎn)主要是：A.事無巨細(xì)，不突出重點(diǎn)，機(jī)械繁雜，工作量大，不利于提高審計(jì)工作效率B.工作量大，費(fèi)時(shí)費(fèi)力，審計(jì)成本相對(duì)較高C.對(duì)于那些發(fā)生頻率不高的錯(cuò)弊行為，該方法的運(yùn)用具有一定的局限性D.可能遺漏重要錯(cuò)弊事項(xiàng)6.下列關(guān)于社會(huì)審計(jì)人員職業(yè)道德的說法中.正確的是：A.審計(jì)人員應(yīng)按有關(guān)規(guī)定接受繼續(xù)教育B.審計(jì)人員應(yīng)以服務(wù)成果的大小決定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的高低C.審計(jì)人員可以采取任何手段爭(zhēng)攬業(yè)務(wù)D.審計(jì)人員可以個(gè)人名義承接業(yè)務(wù)7.按照《國(guó)家審計(jì)基本準(zhǔn)則》的規(guī)定，審計(jì)組對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)結(jié)束后.向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提出審計(jì)報(bào)告的日期應(yīng)當(dāng)在：A.15日內(nèi)B.30日內(nèi)C.60日內(nèi)D.90日內(nèi)8.企業(yè)對(duì)接觸、使用的資產(chǎn)和各種記錄.均應(yīng)當(dāng)有適當(dāng)?shù)姆婪洞胧鋵儆冢篈.信息與溝通B.實(shí)物控制C.憑證與記錄控制D.業(yè)務(wù)授權(quán)控制9.下列審計(jì)取證方法中。最適于實(shí)現(xiàn)總體合理性審計(jì)目標(biāo)的是：A.檢查B.觀察C.計(jì)算D.分析性復(fù)核10.確定控制測(cè)試的抽查范圍時(shí)。可選擇的方法是：A.實(shí)地觀察法B.證據(jù)檢查法C.經(jīng)驗(yàn)估計(jì)法D.重復(fù)執(zhí)行法

11.對(duì)內(nèi)部控制的執(zhí)行進(jìn)行測(cè)試時(shí)，基于對(duì)樣本的考察得出了不能依賴內(nèi)部控制的結(jié)論，但總體的實(shí)際情況卻是可以依賴的，即對(duì)內(nèi)部控制應(yīng)該依賴而未予依賴，其屬于：A.過度依賴風(fēng)險(xiǎn)B.誤拒風(fēng)險(xiǎn)C.依賴不足風(fēng)險(xiǎn)D.誤受風(fēng)險(xiǎn)12.產(chǎn)品成本審計(jì)運(yùn)用分析性復(fù)核方法檢查產(chǎn)品成本合理性，分析比較的內(nèi)容不包括：A.分析比較近期各年度和本年各個(gè)月份主要產(chǎn)品生產(chǎn)成本和存貨余額及其構(gòu)成變動(dòng)情況B.分析比較近期各年度和本年度各個(gè)月份產(chǎn)品生產(chǎn)成本總額及單位生產(chǎn)成本，以判斷本期生產(chǎn)成本的總體合理性C.分析比較近期各年度和本年度各個(gè)月份管理費(fèi)用總額及其構(gòu)成，判斷管理費(fèi)用及其構(gòu)成總體合理性D.分析比較近期各年度和本年度各個(gè)月份產(chǎn)品銷售成本總額及單位成本，判斷產(chǎn)品銷售成本總體合理性13.被審計(jì)單位管理費(fèi)用明細(xì)賬中記錄了以下項(xiàng)目。其中符合我國(guó)現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度規(guī)定的是：A.管理部門人員工資B.常設(shè)銷售機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)C.生產(chǎn)車間領(lǐng)用的產(chǎn)品包裝物費(fèi)用D.為購(gòu)貨單位墊付的運(yùn)雜費(fèi)14.審計(jì)人員在審計(jì)某企業(yè)應(yīng)付賬款時(shí)，發(fā)現(xiàn)應(yīng)付某公司貨款400萬元，賬齡2年以上但通過查閱憑證，詢問被審計(jì)單位有關(guān)人員。未能取得證據(jù)證實(shí)其存在性。審計(jì)人員下一步應(yīng)當(dāng)：A.做出賬實(shí)不符結(jié)論B.向債權(quán)人進(jìn)行詢證C.核對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表D.直接調(diào)整賬項(xiàng)15.被審計(jì)單位工薪業(yè)務(wù)循環(huán)的下列職責(zé)分工易導(dǎo)致內(nèi)部控制失效的是：A.考勤記錄與審批、復(fù)核相互獨(dú)立B.工資費(fèi)用分配表編制與審核相互獨(dú)立C.人力資源管理、工資結(jié)算、統(tǒng)計(jì)與財(cái)會(huì)部門相互獨(dú)立D.工資保管與產(chǎn)量及工時(shí)記錄相互獨(dú)立16.一般對(duì)房屋、建筑物等無移動(dòng)性的固定資產(chǎn)，證實(shí)其存在性和所有權(quán)可以：A.重點(diǎn)抽查驗(yàn)證B.較大范圍內(nèi)抽查驗(yàn)證C.小范圍內(nèi)抽查驗(yàn)證D.全部驗(yàn)證17.審查短期借款入賬的完整性，無效的審計(jì)程序是：A.審查各項(xiàng)借款的日期、利率、還款期限及其他條件B.向被審計(jì)單位開戶銀行或其他債權(quán)人詢證C.編制借款明細(xì)表并與總賬核對(duì)D.分析利息費(fèi)用賬戶18.審計(jì)人員對(duì)實(shí)存于企業(yè)的固定資產(chǎn)，收集查閱了契約、產(chǎn)權(quán)證明書、財(cái)產(chǎn)稅單等有關(guān)憑證文件，其目的是為了證實(shí)：A.固定資產(chǎn)的存在性B.固定資產(chǎn)的所有權(quán)C.固定資產(chǎn)折舊計(jì)算的準(zhǔn)確性D.固定資產(chǎn)的完整性19.生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)循環(huán)中的內(nèi)部控制中，限制非授權(quán)人員接近存貨屬于：A.實(shí)物控制B.信息傳遞程序控制C.職責(zé)分工D.交易授權(quán)20.利潤(rùn)表的實(shí)質(zhì)性審查時(shí)，營(yíng)業(yè)外收入審查中無效的審計(jì)程序是：A.審查營(yíng)業(yè)外收入的合法性B.審查營(yíng)業(yè)外收入數(shù)額的完整性C.審核營(yíng)業(yè)外收入賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性D.審核營(yíng)業(yè)外收入賬務(wù)處理的披露

21.審計(jì)人員在審查樣本項(xiàng)目后，如果必須以樣本差錯(cuò)率代替預(yù)計(jì)總體差錯(cuò)率，重新確定樣本規(guī)模。則往往是由于：A.樣本差錯(cuò)率與預(yù)計(jì)總體差錯(cuò)率大致相同B.樣本差錯(cuò)率小于預(yù)計(jì)總體差錯(cuò)率C.樣本差錯(cuò)率大于預(yù)計(jì)總體差錯(cuò)率D.樣本審查中有個(gè)別重要問題22.通過樣本記錄值與審計(jì)值的差異來推斷總體記錄值與審計(jì)值差異，進(jìn)而對(duì)總體記錄值做出評(píng)價(jià)的變量抽樣方法為：A.單位均值法B.差異估計(jì)法C.比率估計(jì)法D.屬性抽樣法23.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法中。正確的是：A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與檢查風(fēng)險(xiǎn)成正比B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與固有風(fēng)險(xiǎn)成反比C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在，因此不可控D.內(nèi)部控制越有效.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估水平就越低24.下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制中控制活動(dòng)要素的是：A.人事政策B.組織結(jié)構(gòu)設(shè)置C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估D.憑證與記錄控制25.經(jīng)過對(duì)內(nèi)部控制初步評(píng)價(jià)，如果認(rèn)為控制系統(tǒng)健全。相關(guān)的內(nèi)部控制能夠防止或發(fā)現(xiàn)和糾正重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)，審計(jì)人員應(yīng)：A.轉(zhuǎn)入控制測(cè)試階段B.提高重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估水平C.提高檢查風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估水平D.直接轉(zhuǎn)入實(shí)質(zhì)性測(cè)試階段26.在運(yùn)用分析性復(fù)核方法檢查主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的完整性時(shí).審計(jì)人員不實(shí)施的程序有：A.計(jì)算本期主要產(chǎn)品的銷售額和毛利率.并與上期比較B.比較本期各月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的波動(dòng)情況C.比較本期各月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的實(shí)際數(shù)與計(jì)劃數(shù)D.計(jì)算本期存貨周轉(zhuǎn)率。并與上期比較27.審計(jì)人員對(duì)實(shí)存于企業(yè)的固定資產(chǎn)，收集查閱了契約、產(chǎn)權(quán)證明書、財(cái)產(chǎn)稅單等有關(guān)憑證文件，其目的是為了證實(shí)：A.固定資產(chǎn)的存在性B.固定資產(chǎn)的所有權(quán)C.固定資產(chǎn)折舊計(jì)算的準(zhǔn)確性D.固定資產(chǎn)的完整性28.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行存貨監(jiān)盤可以達(dá)到的審計(jì)目標(biāo)是：A.證實(shí)存貨計(jì)價(jià)的合理性B.證實(shí)存貨賬務(wù)處理的正確性C.證實(shí)存貨采購(gòu)成本的正確性D.證實(shí)存貨的存在性29.審計(jì)人員為檢查應(yīng)付工資的總體合理性可以運(yùn)用的分析性復(fù)核方法是：A.分析比較近期各年度和本年度各個(gè)月份工資變動(dòng)情況，判斷其變動(dòng)有無異常B.根據(jù)企業(yè)的員工名冊(cè)，人力資源管理統(tǒng)計(jì)報(bào)表，職工調(diào)動(dòng)、錄用、解聘等原始資料。查明職工增減變動(dòng)隋況C.檢查各種獎(jiǎng)金的發(fā)放范圍和規(guī)定標(biāo)準(zhǔn).查明其是否真實(shí)、合法D.檢查各種津貼、補(bǔ)貼開支的真實(shí)性30.審計(jì)人員為了證實(shí)投資的存在性與所有權(quán)，應(yīng)實(shí)施的審計(jì)程序是：A.查閱長(zhǎng)期股權(quán)投資和交易性金融資產(chǎn)明細(xì)賬B.查閱投資收益的入賬憑證C.查閱投資的實(shí)物證明，如股權(quán)登記證、債券或出資證明D.查閱關(guān)于投資決策的會(huì)議記錄二、多選題(以下每小題至少有兩項(xiàng)正確答案，共20道題，每小題2分)31.審計(jì)客體是指接受審計(jì)人審計(jì)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任承擔(dān)者和履行者，它包括：A.國(guó)務(wù)院各部門B.地方各級(jí)政府c.企業(yè)事業(yè)組織D.地方各級(jí)政府所屬部門E.財(cái)政金融機(jī)構(gòu)32.按審計(jì)的內(nèi)容分類，可以將審計(jì)劃分為：A.財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)B.財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)C.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審計(jì)D.經(jīng)濟(jì)效率審計(jì)E.經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)33.根據(jù)《審計(jì)法》的規(guī)定，審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)過程中有權(quán)：A.要求被審計(jì)單位按照審計(jì)機(jī)關(guān)的規(guī)定提供預(yù)算或者財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算B.審計(jì)機(jī)關(guān)受本級(jí)人民政府的委托，向本級(jí)人大常委會(huì)提出本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告C.審查被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告D.就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料E.經(jīng)縣級(jí)以上人民政府審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，有權(quán)查詢被審計(jì)單位在金融機(jī)構(gòu)的賬戶34.國(guó)家審計(jì)的審計(jì)程序中審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃組成有：A.文字部分B.報(bào)表部分C.表格部分D.報(bào)告部分E.以往類似審計(jì)項(xiàng)目的經(jīng)驗(yàn)35.下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)的說法中，正確的有：A.內(nèi)部控制越有效，控制風(fēng)險(xiǎn)越低B.當(dāng)檢查風(fēng)險(xiǎn)確定得較低時(shí)，審計(jì)人員必須收集大量的審計(jì)證據(jù)C.較高的檢查風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，所需收集的審計(jì)證據(jù)就越少D.較高的檢查風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，所需收集的審計(jì)證據(jù)就越多E.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平越高，審計(jì)人員就應(yīng)當(dāng)將檢查風(fēng)險(xiǎn)確定得越低36.國(guó)家審計(jì)審計(jì)報(bào)告的撰寫要求有：A.在形式結(jié)構(gòu)方面，應(yīng)達(dá)到形式清晰、結(jié)構(gòu)合理、邏輯嚴(yán)謹(jǐn)?shù)囊驜.在表達(dá)內(nèi)容方面，應(yīng)達(dá)到證據(jù)確鑿、內(nèi)容完整、評(píng)價(jià)公正的要求C.在形式結(jié)構(gòu)方面，應(yīng)達(dá)到審核整理審計(jì)工作底稿的要求D.在表達(dá)內(nèi)容方面，應(yīng)達(dá)到征求被審計(jì)單位意見的要求E.在行文用語方面，應(yīng)達(dá)到行文簡(jiǎn)練、概念準(zhǔn)確、措辭適當(dāng)?shù)囊?7.審計(jì)人員對(duì)銷售與收款循環(huán)運(yùn)用分析性復(fù)核方法檢查主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的完整性的內(nèi)容有：A.將企業(yè)年度內(nèi)各期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的實(shí)際數(shù)與計(jì)劃數(shù)進(jìn)行比較、分析B.比較本期各月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的波動(dòng)情況C.實(shí)地觀察存貨D.計(jì)算本期重要產(chǎn)品和重要客戶的銷售額和毛利率E.計(jì)算本期重要產(chǎn)品和重要客戶的存貨周轉(zhuǎn)率38.在對(duì)被審計(jì)單位的庫存材料進(jìn)行監(jiān)盤時(shí)審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)：A.參與制定盤點(diǎn)計(jì)劃B.到現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督盤點(diǎn)工作的進(jìn)行C.自始至終親自參與盤點(diǎn)D.登記材料盤點(diǎn)記錄E.注意查驗(yàn)庫存材料質(zhì)量39.運(yùn)用分析性復(fù)核方法檢查存貨總體合理性時(shí)，審計(jì)人員分析存貨周轉(zhuǎn)率變動(dòng)是否存在以下情況：A.存貨儲(chǔ)備增加B.存貨成本項(xiàng)目發(fā)生變動(dòng)C.存貨核算方法變動(dòng)D.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提基礎(chǔ)變動(dòng)E.購(gòu)貨變動(dòng)40.審計(jì)人員審查無形資產(chǎn)攤銷的主要內(nèi)容包括：A.無形資產(chǎn)取得的合法性B.無形資產(chǎn)攤銷的期限C.無形資產(chǎn)攤銷金額的計(jì)算D.無形資產(chǎn)攤銷的賬務(wù)處理E.無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的合規(guī)性41.2003年12月。審計(jì)署發(fā)布了審計(jì)署令第5號(hào)，頒布了：A.《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)準(zhǔn)則》B.《審計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)準(zhǔn)則》C.《審計(jì)機(jī)關(guān)分析性復(fù)核準(zhǔn)則》D.《審計(jì)機(jī)關(guān)公布審計(jì)結(jié)果準(zhǔn)則》E.《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)事項(xiàng)評(píng)價(jià)準(zhǔn)則》42.社會(huì)審計(jì)人員的職業(yè)道德包括：A.專業(yè)勝任能力和技術(shù)規(guī)范B.對(duì)管理者的責(zé)任C.對(duì)委托單位的責(zé)任D.可靠性的要求E.對(duì)同業(yè)的責(zé)任43.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法中。正確的是：A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與檢查風(fēng)險(xiǎn)成正比B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與固有風(fēng)險(xiǎn)成反比C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的。因此是不可控的D.內(nèi)部控制越有效.控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估水平就越低E.可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)決定審計(jì)人員計(jì)劃收集證據(jù)的數(shù)量44.控制環(huán)境是內(nèi)部控制的要素之一其內(nèi)容包括：A.管理當(dāng)局的觀念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格B.組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置C.員工的素質(zhì)D.人事政策E.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估45.審計(jì)抽樣樣本的選取方法包括：A.屬性抽樣法B.整群選樣法C.分層選樣法D.系統(tǒng)選樣法E.貨幣單位選樣法46.審計(jì)檔案的建立實(shí)行審計(jì)組負(fù)責(zé)制，應(yīng)歸入項(xiàng)目審計(jì)檔案的文件材料是：A.總結(jié)文件材料B.立項(xiàng)性文件材料C.證明性文件材料D.結(jié)論性文件材料E.其他備查材料47.銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)中所使用的重要憑證和記錄有：A.客戶訂貨單B.銷貨退回及折讓日記賬或明細(xì)賬C.產(chǎn)品價(jià)目表D.借項(xiàng)通知單E.應(yīng)付賬款明細(xì)賬48.審查未列報(bào)或未入賬的應(yīng)付賬款，其中符合相關(guān)規(guī)定的有：A.審查決算日以后貨幣資金支出的主要憑證B.結(jié)合銷貨業(yè)務(wù)進(jìn)行審查C.追蹤決算日之前發(fā)出的驗(yàn)收單D.審核決算日后數(shù)周內(nèi)應(yīng)付賬款賬單及原始憑證E.追蹤決算日后若干天的購(gòu)貨發(fā)票49.被審計(jì)單位對(duì)下列各項(xiàng)固定資產(chǎn)計(jì)提了折舊。審計(jì)人員認(rèn)為正確的有：A.經(jīng)營(yíng)性租出固定資產(chǎn)B.融資租入固定資產(chǎn)C.季節(jié)性停用的機(jī)器設(shè)備D.單獨(dú)計(jì)價(jià)入賬的土地E.已經(jīng)提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)50.貨幣資金業(yè)務(wù)循環(huán)中，實(shí)地觀察、檢查賬簿憑證，檢查不相容職務(wù)的劃分。主要可以采取的程序有：A.各項(xiàng)貨幣資金的收、付程序有無明確的制度規(guī)定B.抽查銀行存款調(diào)節(jié)表，了解上面編制人簽章是否為出納員以外的人員C.向銀行發(fā)函詢證D.抽查日記賬記錄與相應(yīng)的會(huì)計(jì)憑證，是否有會(huì)計(jì)人員的審核簽章E.支票保管、登記與印章的保管是否分別由兩人負(fù)責(zé)三、綜合分析題(每道小題有一項(xiàng)或一項(xiàng)以上的正確答案，全部選對(duì)得滿分。未將正確答案全部選出或多選錯(cuò)選均不得分，也不倒扣分。共15道題，每小題2分)案例一(一)資料2007年2月審計(jì)組對(duì)甲公司2006年度的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)組在審計(jì)準(zhǔn)備階段進(jìn)行的有關(guān)工作如下：1.審計(jì)組在對(duì)甲公司會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行分析后.就重要性水平的確定問題進(jìn)行了討論，審計(jì)人員甲認(rèn)為。在審計(jì)準(zhǔn)備階段不需要確定重要性水平;審計(jì)人員乙認(rèn)為，本次審計(jì)的整個(gè)會(huì)計(jì)報(bào)表層次重要性水平應(yīng)確定兩個(gè)：資產(chǎn)負(fù)債表的重要性水平為100萬元，利潤(rùn)表的重要性水平為80萬元;審計(jì)人員丙認(rèn)為.應(yīng)選擇80萬元作為重要性水平：審計(jì)人員丁認(rèn)為，在整個(gè)會(huì)計(jì)報(bào)表層次的重要性水平確定之后，還應(yīng)將之分配到各個(gè)賬戶或各類交易中。2.在確定審計(jì)重點(diǎn)時(shí)。審計(jì)組的四位審計(jì)人員意見也不統(tǒng)一：審計(jì)人員甲認(rèn)為，確定審計(jì)重點(diǎn)時(shí)應(yīng)征求被審計(jì)單位意見;審計(jì)人員乙認(rèn)為.重要性水平是確定審計(jì)重點(diǎn)的唯一依據(jù)。此次審計(jì)的重點(diǎn)應(yīng)該是資產(chǎn)負(fù)債表中超過100萬元和利潤(rùn)表中超過80萬元的項(xiàng)目.其他低于重要性水平的項(xiàng)目就不再檢查：審計(jì)人員丙認(rèn)為，確定審計(jì)重點(diǎn)除考慮重要性水平外.還要考慮報(bào)表項(xiàng)目的性質(zhì)等因素;審計(jì)人員丁認(rèn)為。確定審計(jì)重點(diǎn)應(yīng)考慮以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。3.該審計(jì)組去年對(duì)甲公司2006年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行過審計(jì)，評(píng)估甲公司的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)為低水平。甲公司2006年度未轉(zhuǎn)變了經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和方針都未發(fā)生變化，。因此審計(jì)組評(píng)估甲公司的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)為低水平。4.由于時(shí)間緊、人員少。而甲公司產(chǎn)品成本總額大且核算非常復(fù)雜.因此審計(jì)組未將甲公司產(chǎn)品成本核算列入此次審計(jì)范圍。(二)要求：根據(jù)上述資料。從下列問題的備選答案中選出正確答案。51.審計(jì)組成員關(guān)于確定重要性水平的討論中，你認(rèn)為意見正確的有：A.審計(jì)人員甲B.審計(jì)人員乙C.審計(jì)人員丙D.審計(jì)人員丁52.審計(jì)組成員關(guān)于確定審計(jì)重點(diǎn)的討論中你認(rèn)為意見正確的有：A.審計(jì)人員甲B.審計(jì)人員乙C.審計(jì)人員丙D.審計(jì)人員丁53.關(guān)于對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行的評(píng)估.下列說法正確的有：A.甲公司2006年未調(diào)整了經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和方針未發(fā)生變化，重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)評(píng)估為低水平B.甲公司2006年有關(guān)內(nèi)部控制發(fā)生較大變化時(shí)，重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)評(píng)估為高水平C.因?yàn)閷?duì)甲公司2005年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行過審計(jì)，可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)確定為高水平D.根據(jù)甲公司的實(shí)際情況。可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)確定為低水平54.在審計(jì)組評(píng)估甲公司重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)為低水平的情況下。審計(jì)實(shí)施階段則應(yīng)該：A.僅實(shí)施控制測(cè)試B.直接實(shí)施實(shí)質(zhì)性測(cè)試而不進(jìn)行符合性測(cè)試C.在實(shí)施控制測(cè)試后進(jìn)行較少工作量的實(shí)質(zhì)性測(cè)試D.在實(shí)施控制測(cè)試后進(jìn)行較大工作量的實(shí)質(zhì)性測(cè)試55.關(guān)于審計(jì)組未將甲公司產(chǎn)品成本核算納入此次審計(jì)范圍的做法。下列說法正確的有：A.這種做法不對(duì).甲公司產(chǎn)品成本總額大且核算非常復(fù)雜.應(yīng)該將其納入此次審計(jì)范圍B.這種做法可以節(jié)約審計(jì)成本，保證審計(jì)質(zhì)量C.這種做法有利于審計(jì)人員規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)D.這種做法不影響審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)案例二(一)資料2006年5月。某企業(yè)審計(jì)部門對(duì)下屬全資子公司甲公司的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)甲公司銷售與收款業(yè)務(wù)、采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)、生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)、貨幣資金、籌資與投資各循環(huán)，有關(guān)審計(jì)的資料和審計(jì)情況如下：1.甲公司在銷售與收款業(yè)務(wù)的管理辦法中規(guī)定：在向客戶賒銷貨物時(shí)。需經(jīng)過專門設(shè)立的信用部門批準(zhǔn);負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)人員每月編制對(duì)賬單與客戶對(duì)賬：總經(jīng)理助理定期檢查銷售與收款情況。2.甲公司在采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的管理辦法中規(guī)定：提出采購(gòu)申請(qǐng)與批準(zhǔn)采購(gòu)申請(qǐng)相互獨(dú)立;采購(gòu)部門批準(zhǔn)請(qǐng)購(gòu)并負(fù)責(zé)采購(gòu);驗(yàn)收部門與財(cái)會(huì)部門相互獨(dú)立。3.甲公司在生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制中規(guī)定：采購(gòu)部門與驗(yàn)收、保管部門相互獨(dú)立;存貨盤點(diǎn)由獨(dú)立于保管人員之外的其他部門人員定期進(jìn)行;管理當(dāng)局通過授權(quán)程序、成本會(huì)計(jì)制度控制、永續(xù)盤存制等信息傳遞程序?qū)嵤﹪?yán)格控制;限制非授權(quán)人員接近存貨。4.甲公司在貨幣資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制中規(guī)定：支票的簽發(fā)與出納相互獨(dú)立;由出納員以外人員編制銀行存款調(diào)節(jié)表;對(duì)于與此循環(huán)有關(guān)的信息傳遞程序?qū)嵤﹪?yán)格有效的控制;限制接近貨幣資金進(jìn)行實(shí)物控制。5.甲公司在籌資與投資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制中規(guī)定：籌資、投資業(yè)務(wù)執(zhí)行與記錄相互獨(dú)立;所有的資本交易事項(xiàng)，都必須經(jīng)過企業(yè)最高權(quán)力機(jī)構(gòu)的事先審批與授權(quán);最高管理機(jī)構(gòu)制定舉債政策及內(nèi)部批準(zhǔn)程序;進(jìn)行投資時(shí)。有正式的授權(quán)審批程序;由股東大會(huì)或董事會(huì)做出利潤(rùn)分配決定;限制非授權(quán)人接近實(shí)物文件和實(shí)物資產(chǎn)。(二)要求：根據(jù)上述資料，從下列問題的備選答案中選出正確答案。56.甲公司銷售與收款業(yè)務(wù)的下列措施中，符合內(nèi)部控制要求的有：A.由專門設(shè)立的信用部門批準(zhǔn)賒銷信用B.負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)人員編制對(duì)賬單與客戶對(duì)賬C.總經(jīng)理助理定期檢查銷售與收款情況D.在信用部門不掌握乙客戶信用狀況的情況下.由總經(jīng)理特批向乙客戶“見訂單即發(fā)貨”57.甲公司采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的下列措施中，符合內(nèi)部控制要求的有：A.提出采購(gòu)申請(qǐng)與批準(zhǔn)采購(gòu)申請(qǐng)相互獨(dú)立B.采購(gòu)部門批準(zhǔn)請(qǐng)購(gòu)并負(fù)責(zé)采購(gòu)C.驗(yàn)收部門與財(cái)會(huì)部門相互獨(dú)立D.將應(yīng)付賬款明細(xì)賬與總賬核對(duì)58.甲公司在生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)的的下列措施中，符合內(nèi)部控制要求的有：A.采購(gòu)部門與驗(yàn)收、保管部門相互獨(dú)立B.制訂成本計(jì)劃、費(fèi)用預(yù)算、永續(xù)盤存記錄由財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)而不是倉儲(chǔ)部門負(fù)責(zé)C.檢查采購(gòu)發(fā)運(yùn)單D.由獨(dú)立于存貨管理的人員定期盤點(diǎn)、檢查存貨管理情況59.甲公司在貨幣資金業(yè)務(wù)的的下列措施中，符合內(nèi)部控制測(cè)試程序的有：A.必要的審批授權(quán)程序、使用文件和記錄、業(yè)務(wù)獨(dú)立監(jiān)督檢查B.對(duì)中小企業(yè)內(nèi)部控制采用文字說明的方法。對(duì)規(guī)模較大的企業(yè)采用流程圖或調(diào)查表形式描述出來C.抽查銀行存款調(diào)節(jié)表D.抽查庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表60.甲公司在籌資與投資業(yè)務(wù)的的下列措施中，符合內(nèi)部控制測(cè)試程序的有：A.查閱董事會(huì)頒布的有關(guān)章程、制度B.對(duì)股本賬戶每一項(xiàng)增減變動(dòng)情況核實(shí)C.了解與描述資本投入業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制D.查閱董事會(huì)頒布的有關(guān)章程、制度案例三(一)資料2007年4月，某省審計(jì)廳派出審計(jì)組，對(duì)某公司2006年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)該公司銷售與收款業(yè)務(wù)、生產(chǎn)與存貨循環(huán)的資料和審計(jì)情況如下：1.審計(jì)人員直接向債務(wù)單位發(fā)函詢證，審查應(yīng)收賬款是否真實(shí)、準(zhǔn)確。2.該公司實(shí)行永續(xù)盤存制。每個(gè)月末對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)。審計(jì)人員抽查該公司的存貨盤點(diǎn)記錄未發(fā)現(xiàn)問題。3.審計(jì)人員對(duì)該公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入進(jìn)行截止測(cè)試，核實(shí)收入交易的截止期。審計(jì)中注意關(guān)鍵日期：發(fā)票開具日期、記賬日期、發(fā)貨日期，這三個(gè)日期在同一會(huì)計(jì)期間表明了記錄是正確的。4.審計(jì)人員在運(yùn)用分析性復(fù)核方法檢查主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的完整性。5.該公司將一批原材料用于某項(xiàng)在建工程.并按其購(gòu)進(jìn)成本10萬元，借記在建工程10萬元，貸記原材料10萬元。該公司適用增值稅率17%。6.審計(jì)人員在審查該公司資產(chǎn)負(fù)債表日前后的原材料驗(yàn)收單時(shí)發(fā)現(xiàn)，該公司2005年12月28日驗(yàn)收入庫的一批原材料未進(jìn)行賬務(wù)處理。原因是年底以前未收到購(gòu)貨發(fā)票，也未支付貨款。(二)要求：根據(jù)上述資料，從下列問題的備選答案中選出正確答案。61.審計(jì)人員在對(duì)該公司發(fā)函詢證應(yīng)收賬款的過程中，可以采取的措施有：A.向債務(wù)單位的函證過程均由審計(jì)人員控制B.抽取部分應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)處理過程C.函證回函認(rèn)可的金額與函證金額有差異的，審計(jì)人員應(yīng)對(duì)此進(jìn)行分析D.對(duì)應(yīng)收賬款金額較大的可采用肯定式，對(duì)應(yīng)收賬款金額較小的可