工程結(jié)算編制及審核作業(yè)指引1.目的為規(guī)范公司工程結(jié)算，更好的控制工程成本(建安成本)切實(shí)做好工程結(jié)算的編制及審核工作，避免結(jié)算編制及審核過程中發(fā)生的失誤，以提高工程結(jié)算工作的工作效率。2.適用范圍本指引適用于公司所屬合同項(xiàng)目3.定義3.1工程結(jié)算：指工程竣工后，承包商根據(jù)經(jīng)審核的工圖，按照合同規(guī)定計(jì)價(jià)原則編制工程結(jié)算進(jìn)行送審，工部、成本部根據(jù)合同約定對(duì)送審的結(jié)算進(jìn)行審核，經(jīng)三方定并加蓋公司公章后結(jié)算金額的過程。3.2工程結(jié)算審核：指工程成本控制部的結(jié)算審核人員根據(jù)承包商報(bào)送的資料并結(jié)合公司資料及工程現(xiàn)場實(shí)際情況對(duì)承包商報(bào)送的過程結(jié)算、竣工結(jié)算進(jìn)行審核的過程。4.管理職責(zé)4.1監(jiān)理公司：審查竣工圖，確?？⒐D與現(xiàn)場施工的一致性，填寫《設(shè)計(jì)變更實(shí)施情況表。4.2工程部：在工程竣工后，向承包商發(fā)出結(jié)算通知。審查竣工圖，確?？⒐D與現(xiàn)場施工的一致性，填寫《設(shè)變更實(shí)施情況表《工程結(jié)算工作交接單》及《工程合同執(zhí)行情況表。4.3成本部：負(fù)責(zé)管理項(xiàng)目公司各項(xiàng)結(jié)算事務(wù)，包括：結(jié)算采用多級(jí)審核制，形成結(jié)算審核報(bào)告并對(duì)結(jié)算的審核成果負(fù)責(zé)，填寫《建筑工程技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)分析表《工程合同執(zhí)行情況表》及《工程預(yù)（結(jié)）算審核意見表》并報(bào)送總經(jīng)辦備案。5.具體內(nèi)容及工作程序5.1工程類（不含零星工程）結(jié)算5.1.1結(jié)算程序5.1.1.1工程部接收的工程結(jié)算資料，其工程必須是經(jīng)過政府質(zhì)檢部門驗(yàn)收合格并符合雙方簽訂的合同約束條款。工程部在向成本部提交的《工程結(jié)算工作交接單》中詳細(xì)說明合同價(jià)款、設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場簽證之外的增減款事項(xiàng)、工程遺留合同違約施工現(xiàn)場清理土方是否按合同規(guī)定堆放、建筑垃圾是否已全部外運(yùn)甲供材料隱蔽工程工程扣款、委托其他單位施工的內(nèi)容、散裝水泥發(fā)票及新型墻材發(fā)票是否已交納等事項(xiàng)。5.1.1.2完整結(jié)算資料包括但不限于：招標(biāo)文件、招標(biāo)答疑、承包商投標(biāo)文件、工程合同、施工組織設(shè)計(jì)方案、圖紙會(huì)審記錄、開工竣工報(bào)告、施竣工圖、工程竣工驗(yàn)收資料、設(shè)計(jì)變更及設(shè)計(jì)變更完成情況確認(rèn)表、現(xiàn)場簽證、甲供材料供應(yīng)統(tǒng)計(jì)表、甲方認(rèn)質(zhì)認(rèn)價(jià)材料價(jià)格確認(rèn)表、雙方達(dá)成一致的預(yù)算書或包干價(jià)、工程獎(jiǎng)罰記錄情況表、扣減類水電費(fèi)表等、其他與工程結(jié)算相關(guān)的雙方確認(rèn)的協(xié)議和備忘錄、政府關(guān)于工程造價(jià)的政策以及承包商提供的結(jié)算書等。5.1.1.3承包商提交由該項(xiàng)目經(jīng)理簽字確認(rèn)并蓋章的結(jié)算資料（原件）并填寫《工程結(jié)算資料審核意見表，依次報(bào)送監(jiān)理單位、工程部、成本部進(jìn)行初步審核，各初審部門負(fù)責(zé)人在《工程結(jié)算資料審核意見表》上簽署意見，需在15個(gè)工作日內(nèi)完成并將初審意見反饋給承包商承包商需在5個(gè)工作日內(nèi)確認(rèn)并修訂完成，逾期視為認(rèn)可。5.1.1.4資料初審?fù)瓿珊蟪邪烫峤挥稍擁?xiàng)目經(jīng)理簽字確認(rèn)并蓋章的結(jié)算資料（原件《工程結(jié)算資料審核意見表《工程結(jié)算資料報(bào)送審批表，所有結(jié)算資料應(yīng)按順序編號(hào)后裝訂成冊(cè)，結(jié)算的資料必須完整、簽章齊備；對(duì)于現(xiàn)場簽證等用于結(jié)算的敏感性資料逾期不予補(bǔ)報(bào)或補(bǔ)簽；結(jié)算中所有資料必須加蓋承包商公章才能生效。結(jié)算時(shí)間以甲方項(xiàng)目總經(jīng)理簽署《工程結(jié)算資料報(bào)送審批表》的時(shí)間為準(zhǔn)5.1.1.5工程部及成本部進(jìn)行結(jié)算初審，造價(jià)工程師與承包商完成結(jié)算核對(duì)后（承包商須簽字確認(rèn)，填寫《工程預(yù)（結(jié)）算審核意見表》并簽字，同時(shí)應(yīng)將結(jié)算電子文檔、計(jì)算底稿、所有結(jié)算資料移交總經(jīng)辦進(jìn)行匯審。5.1.1.6總經(jīng)理審核的《工程預(yù)（結(jié)）算審核意見表》及相關(guān)結(jié)算資料報(bào)送董事會(huì)審批。5.1.2結(jié)算編制方法5.1.2.1結(jié)算工程量的編制方法A預(yù)決算包干工程的編制原則工程量以竣工圖為準(zhǔn)，竣工圖不清之處，初審造價(jià)工程師反饋給工程部，由其進(jìn)實(shí)地測(cè)量，并將與現(xiàn)場不符的竣工圖退回工程部經(jīng)辦人。B、對(duì)于實(shí)行總價(jià)包干工程的工程量計(jì)算：若采用施工圖進(jìn)行招標(biāo)的，則只計(jì)算施工過程中發(fā)生的圖紙會(huì)審紀(jì)要、設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場簽證、基礎(chǔ)超深、技術(shù)核定單等增減部分的工程量，并采取一單一算的方式。若招標(biāo)所用圖紙與施工圖紙不同，則應(yīng)先計(jì)算施工圖的工程量，再計(jì)算招標(biāo)采用圖紙的工程量（計(jì)算工程量時(shí)應(yīng)采用同一種算量軟件廣聯(lián)達(dá)）用施工圖量減去招標(biāo)圖量的方法，得出圖算量的差異；再計(jì)算施工過程中發(fā)生的圖紙會(huì)審紀(jì)要、設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場簽證、基礎(chǔ)超深、技術(shù)核定單等增減部分的工程量，并采取一單一算的方式。C、對(duì)于實(shí)行全費(fèi)用綜合單價(jià)包干工程的工程量計(jì)算：按竣工圖并結(jié)合現(xiàn)場實(shí)際情況，根據(jù)合同約定并結(jié)合現(xiàn)場方的工程量計(jì)算方法進(jìn)行計(jì)算。D、對(duì)于實(shí)行費(fèi)率招標(biāo)或費(fèi)率議標(biāo)工程的工程量計(jì)算：按竣工圖并結(jié)合現(xiàn)場實(shí)際情況，根據(jù)合同約定的工程量計(jì)方法進(jìn)行計(jì)算。E、對(duì)于實(shí)行成本加酬金工程的工程量計(jì)算：按竣工圖并結(jié)合現(xiàn)場實(shí)際情況，根據(jù)合同約定的工程量計(jì)算方法進(jìn)計(jì)算。5.1.2.2結(jié)算單價(jià)的編制方法結(jié)算單價(jià)在合同中有約定的，則按合同約定執(zhí)行；合中未約定的由招標(biāo)采購合約部進(jìn)行確定。5.1.2.3結(jié)算中應(yīng)注意的問題A、工程部向成本部提交結(jié)算資料時(shí)，需填寫《工程結(jié)算工作交接單。B、成本部審核結(jié)算資料前應(yīng)負(fù)責(zé)準(zhǔn)備好用于工程結(jié)算的內(nèi)部資料（以便對(duì)承包商提供的資料有疑問時(shí)用于核對(duì)列清單并填寫《工程結(jié)算資料統(tǒng)計(jì)表。C、成本部據(jù)合同約定的計(jì)價(jià)方式、支付節(jié)點(diǎn)等相關(guān)條款進(jìn)行結(jié)算重點(diǎn)審核。D成本部造價(jià)工程師應(yīng)認(rèn)真審核結(jié)算書的詳細(xì)內(nèi)（包括編制說明，對(duì)結(jié)算書的項(xiàng)目內(nèi)容應(yīng)逐一審核其量、價(jià)、費(fèi)。對(duì)于影響工程造價(jià)較大的分部分項(xiàng)工程，如工程量大、單價(jià)高的子項(xiàng)要重點(diǎn)審核。E、成本部造價(jià)工程師在核對(duì)工程量時(shí)應(yīng)要求承包商的造價(jià)員對(duì)每一天內(nèi)核對(duì)確定的工程量進(jìn)行簽字確認(rèn)；在核對(duì)過程中要注意記錄雙方的分歧點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)向成本部負(fù)責(zé)人匯報(bào)。F成本部造價(jià)工程師與承包商完成結(jié)算核對(duì)（承包商須簽字確認(rèn)同時(shí)應(yīng)將結(jié)算電子文檔、計(jì)算底稿、所有結(jié)算資料報(bào)總經(jīng)辦備案，將結(jié)算資料及《工程預(yù)（結(jié)）算審核意見表》報(bào)備董事會(huì)，視情況移交指定造價(jià)咨詢單位進(jìn)行審核并處理相關(guān)問題；G約定造價(jià)咨詢單位收到資料后應(yīng)對(duì)資料的完整性真實(shí)性、有效性進(jìn)行檢查，對(duì)工程量及計(jì)價(jià)進(jìn)行逐一計(jì)算和核，審核后的金額與施工單位達(dá)成一致意見后，經(jīng)總經(jīng)理字確認(rèn)并報(bào)備董事會(huì)。5.1.2.4其他A成本部總經(jīng)辦內(nèi)業(yè)負(fù)責(zé)結(jié)算資料的接收登記移交、歸檔。5.2甲供材料（設(shè)備）的審核及結(jié)算5.2.1當(dāng)需進(jìn)行甲供材料采購時(shí)施工單位應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況提交“甲供材料（設(shè)備）采購計(jì)劃申請(qǐng)表”交項(xiàng)目工程部審核其事由是否屬實(shí)，確認(rèn)后提交成本控制部審核所提材料及設(shè)備的工程量，由其審核完成后提交項(xiàng)目采購部，以此為依據(jù)進(jìn)行采購。5.2.2部簽字確認(rèn)的甲供材料（設(shè)備）采購計(jì)劃申請(qǐng)表，安裝類甲供設(shè)備的采購計(jì)劃由施工單位按照現(xiàn)場實(shí)際情況及工程進(jìn)度合理考慮。5.2.3部出具的進(jìn)度報(bào)告中應(yīng)根據(jù)按圖紙及相關(guān)變更資料計(jì)算出的工程消耗量扣除相應(yīng)的甲供材料價(jià)值，并按有關(guān)規(guī)定計(jì)取材料保管費(fèi)；若存在總價(jià)讓利的情況，應(yīng)為扣除甲供材后的讓利。5.2.4結(jié)算書中的工程總造價(jià)應(yīng)包括甲供材料的價(jià)值，在辦理財(cái)務(wù)決算時(shí)由財(cái)務(wù)根據(jù)施工單位實(shí)際的領(lǐng)用量、實(shí)際采購價(jià)格統(tǒng)一進(jìn)行扣除。5.3結(jié)算分歧的處理5.3.1雙方對(duì)核實(shí)的結(jié)果無爭議的造價(jià)工程師可以填寫《工程預(yù)（結(jié)）算審核意見表》,并將所有結(jié)算資料移交給總經(jīng)辦會(huì)請(qǐng)相關(guān)部門進(jìn)行復(fù)審。5.3.2項(xiàng)目結(jié)算過程中涉及合同范圍內(nèi)計(jì)價(jià)的爭議由本部及工程部負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)處理并報(bào)總經(jīng)辦備案。5.3.3涉及合同計(jì)價(jià)范圍外的爭議，由成本部負(fù)責(zé)人將情況及建議書面反饋至公司總經(jīng)辦協(xié)調(diào)處理，爭議金額50萬元（不含）以內(nèi)的由成本部報(bào)總經(jīng)辦召集工程部、招標(biāo)采購及財(cái)務(wù)營銷等會(huì)商報(bào)總經(jīng)理審批爭議金額50萬（含）以上的由總經(jīng)理召集相關(guān)部門人員商討、審定，報(bào)董事會(huì)審批。5.4工程結(jié)算的審批5.4.1審批權(quán)限結(jié)算金額在0萬元（不含）以內(nèi)的由公司成本部及工程部、招標(biāo)采購、財(cái)務(wù)部及相關(guān)部門/人員負(fù)責(zé)審核，公司總經(jīng)理審批；結(jié)算金額在50-300萬元之間的（含300萬元）成本部工程部、招標(biāo)采購、財(cái)務(wù)部及相關(guān)部門/人員審核，公司總經(jīng)理審定并報(bào)董事會(huì)備案后簽批；結(jié)算金額在0萬元以上的公司成本部及工程部、招標(biāo)采購、財(cái)務(wù)部及相關(guān)部門/人員負(fù)責(zé)審核，公司總經(jīng)理審定并報(bào)董事會(huì)審批；所有審批完成的結(jié)算加蓋公司公章，返回合作單位并存檔。5.4.2審批流程A、紙質(zhì)版審批流程：施工單位根據(jù)合同約定提交，簽審部門依次為監(jiān)理、工程部、成本部、總經(jīng)辦/辦公室、董事會(huì)；呈送簽批前必須在總經(jīng)辦備案，留存一套紙質(zhì)文檔及對(duì)應(yīng)電子版或掃描件。B門/對(duì)應(yīng)單證的依據(jù)部位數(shù)量金額簽審結(jié)論其他，其中數(shù)量和金額應(yīng)有申請(qǐng)數(shù)量/金額、累計(jì)數(shù)量/金額、及審定數(shù)量/金額等項(xiàng)目。C審批流程的備案工作由工程部發(fā)起總經(jīng)辦督導(dǎo)直至總經(jīng)理或董事會(huì)備案完成為止；D紙質(zhì)版審批流程必須按照本工作指引規(guī)定的審批權(quán)限執(zhí)行。5.5工程結(jié)算審核報(bào)告的形成5.5.1工程結(jié)算報(bào)告包括但不限于內(nèi)容：審核依據(jù)、保修金金額、保修金到期時(shí)間。5.5.2工程結(jié)算必須經(jīng)過三級(jí)審核，并與合同單位達(dá)成一致意見后，經(jīng)過成本主管部門同意總經(jīng)辦發(fā)起成本部（造