北京XX投資管理財(cái)務(wù)管理制度TOC\o"1-1"\h\z一、 總則 317二、 會計(jì)機(jī)構(gòu)和會計(jì)人員 317三、 財(cái)務(wù)部基礎(chǔ)職責(zé) 318四、 貨幣資金管理 319五、 往來結(jié)算管理 321六、 費(fèi)用管理 322七、 固定資產(chǎn)管理 323八、 無形資產(chǎn)管理 324九、 投資和融資管理 324十、 稅務(wù)管理 325十一、 預(yù)算管理 326十二、 財(cái)務(wù)印鑒使用 326十三、 財(cái)務(wù)人職員作交接 326十四、 財(cái)務(wù)檔案管理 327

總則第一條為了加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作，規(guī)范內(nèi)部多種財(cái)務(wù)行為，促進(jìn)管理全方面走向科學(xué)化、規(guī)范化，依據(jù)國家“會計(jì)法”、“企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則”和“企業(yè)財(cái)務(wù)通則”要求，結(jié)合實(shí)際情況，特制訂本制度。第二條本制度適用范圍為北京XX投資管理。第三條財(cái)務(wù)會計(jì)工作由企業(yè)副總經(jīng)理主管，設(shè)財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)全方面財(cái)務(wù)管理工作。第四條企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理和財(cái)務(wù)部門要嚴(yán)格遵守國家法律、法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，認(rèn)真實(shí)施會計(jì)監(jiān)督職能；自覺接收上級主管部門和財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)檢驗(yàn)、監(jiān)督。第五條為了加強(qiáng)全方面預(yù)算管理和，特制訂了“預(yù)算管理制度”，本制度不再列述。第六條相關(guān)財(cái)務(wù)審批程序和職權(quán)管理內(nèi)容，已單獨(dú)制訂“財(cái)務(wù)審批職權(quán)要求”故本制度不再列述。會計(jì)機(jī)構(gòu)和會計(jì)人員第七條會計(jì)機(jī)構(gòu)副總經(jīng)理副總經(jīng)理財(cái)務(wù)部經(jīng)理總經(jīng)理會計(jì)出納第八條會計(jì)人員1嚴(yán)格實(shí)施國家“會計(jì)法”、“企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則”、“企業(yè)財(cái)務(wù)通則”、“會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范”和各項(xiàng)政策、法規(guī)；遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和職業(yè)道德，不停提升業(yè)務(wù)素質(zhì)。2依據(jù)會計(jì)制度和相關(guān)要求，進(jìn)行財(cái)務(wù)會計(jì)核實(shí)和管理，認(rèn)真推行參與、服務(wù)、控制和監(jiān)督等職能。3認(rèn)真遵守保密法規(guī)，不得對外提供、泄露企業(yè)經(jīng)濟(jì)機(jī)密。4會計(jì)人員必需取得“會計(jì)從業(yè)資格證書”方能從事會計(jì)崗位工作。5單位會計(jì)機(jī)構(gòu)責(zé)任人（會計(jì)主管人員），除應(yīng)取得“會計(jì)從業(yè)資格證書”外，還應(yīng)符合以下二個(gè)條件：含有會計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格；從事會計(jì)工作五年以上經(jīng)歷。6對會計(jì)人員應(yīng)建立考評制度，進(jìn)行定時(shí)考評，作為晉級、提升、獎(jiǎng)懲依據(jù)。7制訂培訓(xùn)計(jì)劃，提升會計(jì)人員政策、業(yè)務(wù)水平。財(cái)務(wù)部基礎(chǔ)職責(zé)第九條落實(shí)實(shí)施國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律法規(guī)、財(cái)稅金融制度，據(jù)此制訂對應(yīng)財(cái)務(wù)、成本、資金管理制度和措施，并組織實(shí)施。第十條預(yù)算管理主管部門，負(fù)責(zé)預(yù)算組織、平衡、編制、實(shí)施和控制全過程，對各職能部門和業(yè)務(wù)部門進(jìn)行指導(dǎo)、檢驗(yàn)、考評和監(jiān)控。第十一條依據(jù)國家會計(jì)政策、具體業(yè)務(wù)需要和清楚高效標(biāo)準(zhǔn)，設(shè)置會計(jì)科目、賬戶、會計(jì)核實(shí)方法和程序，進(jìn)行會計(jì)核實(shí)。第十二條歸口統(tǒng)籌管理固定資金、流動(dòng)資金、專用資金、和對銀行借貸款手續(xù)。第十三條參與相關(guān)資本籌集運(yùn)行、投資方向決議、資產(chǎn)存量盤活等專業(yè)性會議，參與投資項(xiàng)目標(biāo)經(jīng)濟(jì)論證和可行性研究，并提供財(cái)務(wù)政策、法律法規(guī)等方面支持。第十四條負(fù)責(zé)長久投資核實(shí)和管理。對被投資單位經(jīng)營財(cái)務(wù)情況、資產(chǎn)負(fù)債、股東權(quán)益改變進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督，確保投資保值、增值；對經(jīng)營情況不佳、沒有效益甚至長久虧損投資項(xiàng)目進(jìn)行清理整理。第十五條正確核實(shí)多種稅金，立即上繳多種款項(xiàng)。第十六條制訂財(cái)產(chǎn)清查制度，負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)清查、盤點(diǎn)、報(bào)廢等業(yè)務(wù)核實(shí)和管理。第十七條負(fù)責(zé)編制月度、季度、年度會計(jì)報(bào)表。第十八條綜合分析財(cái)務(wù)管理情況和經(jīng)營結(jié)果，定時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)上報(bào)財(cái)務(wù)分析匯報(bào)。第十九條接收財(cái)政、稅務(wù)、工商等機(jī)構(gòu)和上級檢驗(yàn)，負(fù)責(zé)提供全方面、真實(shí)、正確財(cái)務(wù)會計(jì)資料。第二十條負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)、考評；建立健全財(cái)務(wù)人職員作交接制度和財(cái)務(wù)檔案管理制度。第二十一條其它具體財(cái)務(wù)會計(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)。貨幣資金管理第二十二條嚴(yán)格控制資金使用，一切資金收支納入預(yù)算管理，由財(cái)務(wù)部門主管，嚴(yán)禁資金“體外循環(huán)”。第二十三條對外投資、融資權(quán)屬企業(yè)，各部門無權(quán)對外。嚴(yán)禁任何部門和個(gè)人以企業(yè)名義對外進(jìn)行融資和擔(dān)保。第二十四條一切銀行賬戶資金均應(yīng)納入財(cái)務(wù)賬內(nèi)，企業(yè)內(nèi)資金調(diào)撥實(shí)施“統(tǒng)一運(yùn)籌，直線調(diào)撥”標(biāo)準(zhǔn)。第二十五條貨幣資金實(shí)施“收支兩條線”管理，一切收入不得截留挪用，一切支出按審批程序處理。（一）、現(xiàn)金管理第二十六條財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)經(jīng)營業(yè)務(wù)活動(dòng)現(xiàn)金收支管理，監(jiān)督現(xiàn)金紀(jì)律正確實(shí)施。第二十七條現(xiàn)金收付要有正當(dāng)憑證，并經(jīng)嚴(yán)格審查和同意后，憑單收付現(xiàn)金，并逐日進(jìn)行現(xiàn)金賬款查對。第二十八條現(xiàn)金日志賬應(yīng)按日序時(shí)記賬，作到日清月結(jié)，確保賬款、賬證、賬賬相符。第二十九條現(xiàn)金使用范圍按國家要求實(shí)施。第三十條多種有價(jià)證券應(yīng)設(shè)輔助登記賬簿管理，定時(shí)和財(cái)務(wù)明細(xì)賬查對，做到賬券、賬賬相符。第三十一條現(xiàn)金保管、使用必需遵守以下紀(jì)律：現(xiàn)金由出納管理，必需公私分清，不得公款私用、不準(zhǔn)任何人挪用公款。庫存現(xiàn)金每日結(jié)余額不得超出銀行核定限額數(shù)，超出部分應(yīng)在當(dāng)日送存銀行。不能當(dāng)日送存，應(yīng)匯報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理，于次日送存。不準(zhǔn)以不符合會計(jì)憑證要求和不符合審核手續(xù)白條或單據(jù)抵充現(xiàn)金庫存。出納人員去銀行辦理現(xiàn)金存、取業(yè)務(wù)時(shí)，中途不得去任何地方辦理其它事務(wù)。大宗現(xiàn)金應(yīng)有保衛(wèi)人員護(hù)送。嚴(yán)格管理現(xiàn)金支票，現(xiàn)金支票只能由出納或會計(jì)開具使用，不準(zhǔn)開空白支票。使用現(xiàn)金支票應(yīng)辦理領(lǐng)取支票手續(xù)，進(jìn)行登記、報(bào)銷。從銀行提取現(xiàn)金后，由會計(jì)制作會計(jì)憑證，并監(jiān)督出納登記現(xiàn)金、銀行日志賬和核點(diǎn)現(xiàn)金數(shù)目無誤后，立即存入財(cái)務(wù)金庫，由出納管理?，F(xiàn)金應(yīng)安全保管，庫存現(xiàn)金下班后應(yīng)全部放入保險(xiǎn)箱，上鎖后必需撥亂密碼，保險(xiǎn)箱密碼不得對外泄露；現(xiàn)金出納人員必需做到鑰匙隨身帶，不得私自轉(zhuǎn)交她人；公款和私款不混放。（二）、銀行存款管理第三十二條銀行日志賬應(yīng)序時(shí)記賬，按月結(jié)賬，做到賬目清楚、正確，確保賬賬相符。第三十三條按月和銀行對賬單進(jìn)行查對，月末立即編制“銀行存款余額調(diào)整表”，調(diào)整后余額相符，具體列示未達(dá)賬項(xiàng)，上報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理。對未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)進(jìn)行催報(bào)，對長久不報(bào)問題查明原因，向財(cái)務(wù)部經(jīng)理匯報(bào)。第三十四條支票管理：1銀行空白支票由出納保管，建立“支票登記簿”，設(shè)專員負(fù)責(zé)管理支票登記、領(lǐng)用、簽發(fā)、報(bào)賬、查對及清查，要確保手續(xù)齊全、去向明確、數(shù)額清楚無誤。2各部門收到有效支票，匯單等，必需于當(dāng)日交財(cái)務(wù)部送存銀行。3各部門領(lǐng)用支票必需妥善保管，立即使用，未使用者應(yīng)退回財(cái)務(wù)部銷號。4領(lǐng)用支票需經(jīng)審批手續(xù)，不得串用，不得借給任何外單位和個(gè)人使用。第三十五條不得出租、出借銀行賬戶。往來結(jié)算管理（一）、應(yīng)收賬款管理第三十六條統(tǒng)一管理企業(yè)全部業(yè)務(wù)協(xié)議，分類統(tǒng)計(jì)，登記立案。依據(jù)企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置應(yīng)收賬款備查簿。第三十七條嚴(yán)格審核用戶資信程度和經(jīng)營情況，了解用戶信用情況，制訂用戶信用等級。第三十八條財(cái)務(wù)部應(yīng)立即登記每筆應(yīng)收賬款，正確反應(yīng)其形成、回收及增減改變情況，月底按用戶明細(xì)編制應(yīng)收賬款余額表。第三十九條月末對應(yīng)收賬款進(jìn)行全方面清理，編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，必需時(shí)向?qū)Ψ郊乃蛯~單進(jìn)行查對。月末匯總超出信用期應(yīng)收賬款，報(bào)送財(cái)務(wù)部經(jīng)理，視不一樣情況進(jìn)行處理。第四十條財(cái)務(wù)部依據(jù)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)，將年度應(yīng)收賬款回款額和壞賬損失額，納入考評指標(biāo)，作為年度考評依據(jù)。第四十一條依據(jù)應(yīng)收賬款不一樣性質(zhì)，制訂不一樣收賬政策。依據(jù)協(xié)議或協(xié)議，立即向用戶催討貨款，以確保應(yīng)收貨款立即回籠。第四十二條制訂壞賬損失確定、賠償和處理細(xì)則，壞賬損失具體確定，應(yīng)由財(cái)務(wù)部會同營銷部共同認(rèn)定，并將事件過程和結(jié)論形成文字，按程序報(bào)批，經(jīng)同意后才能作相關(guān)賬務(wù)處理。（二）、應(yīng)付賬款管理第四十三條根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)正確登記每筆應(yīng)付賬款，正確反應(yīng)其形成、支付及增減改變情況；月底按用戶明細(xì)編制應(yīng)付賬款余額表，并和采購部門進(jìn)行查對。第四十四條月末編制應(yīng)付賬款賬齡分析表，并和用戶進(jìn)行不定時(shí)對賬清查。第四十五條依據(jù)應(yīng)付賬款不一樣性質(zhì)，確定應(yīng)付賬款等級，作為編制付款計(jì)劃依據(jù)。第四十六條因債權(quán)單位撤消或債權(quán)人死亡等原因，確實(shí)無法支付款項(xiàng)，按要求審批程序報(bào)批，經(jīng)同意后可作相關(guān)賬務(wù)處理。費(fèi)用管理第四十七條依據(jù)實(shí)際情況制訂相關(guān)差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等費(fèi)用報(bào)銷管理措施。第四十八條費(fèi)用實(shí)施預(yù)算管理，各職能部門和各業(yè)務(wù)部門每十二個(gè)月編制費(fèi)用預(yù)算，依據(jù)預(yù)算對本部職能部門及各業(yè)務(wù)部門費(fèi)用進(jìn)行管理。第四十九條各業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)按國家要求標(biāo)準(zhǔn)控制，一律據(jù)實(shí)列支，不得預(yù)提。第五十條專題費(fèi)用指日常費(fèi)用開支以外專題活動(dòng)費(fèi)用支出。專題活動(dòng)費(fèi)用應(yīng)編制專題費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核，報(bào)副總經(jīng)理同意后方可實(shí)施。專題費(fèi)用預(yù)算一經(jīng)實(shí)施，不得任意擴(kuò)大范圍。支付專題費(fèi)用時(shí)，財(cái)務(wù)部按審批程序辦理借支報(bào)銷手續(xù)。固定資產(chǎn)管理第五十一條固定資產(chǎn)是指使用期限較長，單位價(jià)值較高，而且在使用過程中保持原有實(shí)物形態(tài)資產(chǎn)。固定資產(chǎn)必需同時(shí)含有以下兩個(gè)條件：（1）使用期限超出十二個(gè)月單位價(jià)值在元以上房屋、建筑物、機(jī)器、運(yùn)輸工具和其它和經(jīng)營相關(guān)設(shè)備器具、工具等。（2）不屬于關(guān)鍵經(jīng)營設(shè)備物品，單位價(jià)值在元以上，使用年限超出兩年也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。第五十二條固定資產(chǎn)按國家會計(jì)制度進(jìn)行分類，折舊政策應(yīng)符合會計(jì)制度和北京市稅務(wù)部門要求，不得隨意變動(dòng)。第五十三條已入賬固定資產(chǎn)，除發(fā)生下列情況，不得任意變動(dòng)其價(jià)值。依據(jù)國家要求對固定資產(chǎn)價(jià)值重新估價(jià)；增加補(bǔ)充設(shè)備或改良裝置；將固定資產(chǎn)一部分拆除；依據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來暫估價(jià)值；發(fā)覺原有固定資產(chǎn)價(jià)值有錯(cuò)誤；第五十四條各部門在每十二個(gè)月第四季度向財(cái)務(wù)部報(bào)送下十二個(gè)月度固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，同意后隨年度計(jì)劃下達(dá)。第五十五條固定資產(chǎn)實(shí)施歸口分級管理標(biāo)準(zhǔn)。依據(jù)企業(yè)經(jīng)營特點(diǎn)確定固定資產(chǎn)歸口管理部門和人員，對固定資產(chǎn)進(jìn)行日常管理。第五十六條固定資產(chǎn)管理部門和人員負(fù)責(zé)檢驗(yàn)、指導(dǎo)使用部門對固定資產(chǎn)安全使用和維修保養(yǎng)。第五十七條各部門年末依據(jù)財(cái)務(wù)決算編制固定資產(chǎn)明細(xì)報(bào)表，上報(bào)財(cái)務(wù)部匯總編制全部固定資產(chǎn)明細(xì)表。第五十八條購置固定資產(chǎn)當(dāng)月，應(yīng)在當(dāng)月會計(jì)報(bào)表及財(cái)務(wù)分析中關(guān)鍵說明和反應(yīng)。第五十九條各部門應(yīng)定時(shí)對固定資產(chǎn)盤點(diǎn)清查，每十二個(gè)月在編制年度財(cái)務(wù)決算前，必需對固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全方面清查。第六十條各部門盤盈、盤虧固定資產(chǎn)應(yīng)查明原因，填制固定資產(chǎn)盤盈、盤虧匯報(bào)表并寫出書面匯報(bào)，經(jīng)審批后按財(cái)務(wù)部通知辦理固定資產(chǎn)賬務(wù)處理，殘值和清理費(fèi)用按國家相關(guān)會計(jì)制度在對應(yīng)科目中列支。第六十一條固定資產(chǎn)購入、外調(diào)、外借權(quán)屬企業(yè)，未經(jīng)同意，各部門不得自行辦理。無形資產(chǎn)管理第六十二條無形資產(chǎn)包含專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)等。第六十三條無形資產(chǎn)取得必需符合國家法定要求，并根據(jù)取得時(shí)實(shí)際成本（包含評定價(jià)）計(jì)價(jià)。第六十四條除企業(yè)合并外，商譽(yù)不得作價(jià)入賬。第六十五條無形資產(chǎn)從開始使用之日起，在有效使用期限和受益年限內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。無形資產(chǎn)法定有效使用期限遵照國家相關(guān)財(cái)務(wù)制度要求實(shí)施。第六十六條增加、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)應(yīng)按國家要求手續(xù)和“重大財(cái)務(wù)決議程序”審批辦理。第六十七條企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)取得收入，除國家法律、法規(guī)另有要求外，計(jì)入其它業(yè)務(wù)收入。投資和融資管理第六十八條對外投資和融資權(quán)屬企業(yè)，由財(cái)務(wù)部主管，各部門不得對外投資和融資。第六十九條對外投資和融資根據(jù)“重大財(cái)務(wù)決議步驟”和“財(cái)務(wù)審批職權(quán)要求”實(shí)施。第七十條采取現(xiàn)金銀行存款等貨幣資金對外投資按實(shí)際支付金額入賬。采取實(shí)物如：機(jī)器設(shè)備、房屋、固定資產(chǎn)等對外投資應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)評定價(jià)值、協(xié)議或協(xié)議確定價(jià)值入賬，評定確定價(jià)值和原賬面價(jià)值差額作為資本公積處理。第七十一條采取土地使用權(quán)等無形資產(chǎn)作為資本金或合作條件對外投資，按評定確定或協(xié)議、協(xié)議及企業(yè)申請書約定金額計(jì)價(jià)。第七十二條企業(yè)對外投資累計(jì)不得超出企業(yè)凈資產(chǎn)50％。第七十三條實(shí)施投資前，財(cái)務(wù)部要將被投資方完整獨(dú)立經(jīng)營手續(xù)復(fù)印件，和將撥入投資開戶銀行、賬號等一應(yīng)手續(xù)存照立案，方便實(shí)施監(jiān)控。第七十四條實(shí)施投資后，財(cái)務(wù)部要立即了解投資項(xiàng)目進(jìn)展情況，被投資單位應(yīng)每十二個(gè)月向財(cái)務(wù)部最少報(bào)送一次投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)匯報(bào)，財(cái)務(wù)部據(jù)此對投資回報(bào)率等進(jìn)行分析及評價(jià)。第七十五條投資收益核實(shí)方法：以實(shí)際分得利潤入賬。第七十六條對外長久投資和融資應(yīng)納入年度財(cái)務(wù)預(yù)算管理。第七十七條財(cái)務(wù)部依據(jù)同意融資計(jì)劃，負(fù)責(zé)辦理借貨手續(xù)，按期支付本利，合理使用資金。按要求向金融機(jī)構(gòu)報(bào)送會計(jì)資料。稅務(wù)管理第七十八條認(rèn)真實(shí)施和宣傳國家稅務(wù)政策和法規(guī)，立即掌握相關(guān)變動(dòng)情況，確保稅務(wù)業(yè)務(wù)處理正當(dāng)、合規(guī)、立即、正確。第七十九條財(cái)務(wù)部設(shè)專員進(jìn)行稅務(wù)管理，負(fù)責(zé)稅收核實(shí)、申報(bào)，編制多種納稅報(bào)表，按時(shí)交納，不得錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)。第八十條財(cái)務(wù)部設(shè)置專員負(fù)責(zé)發(fā)票管理工作，負(fù)責(zé)領(lǐng)用、登記、保管、使用和稅務(wù)局要求相關(guān)事項(xiàng)。第八十一條加強(qiáng)發(fā)票管理：不得將稅務(wù)專用發(fā)票借給外單位或個(gè)人使用，作廢稅務(wù)發(fā)票不得私自銷毀，丟失稅務(wù)專用發(fā)票立即登報(bào)申明，并立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行核銷。第八十二條多種納稅申報(bào)報(bào)表由稅務(wù)專管人填制后，應(yīng)由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，報(bào)副總經(jīng)理同意后方可加蓋印鑒報(bào)出。第八十三條報(bào)稅前由財(cái)務(wù)部專員填列所申報(bào)納稅多種報(bào)表，并經(jīng)副總經(jīng)理同意后方可申報(bào)。第八十四條對全部納稅申報(bào)材料必需定時(shí)歸檔，預(yù)防丟失。預(yù)算管理第八十五條詳見“北京XX投資管理預(yù)算管理制度”。財(cái)務(wù)印鑒使用第八十六條銀行賬戶預(yù)留印鑒和支票、匯票等必需分開存放，預(yù)留財(cái)務(wù)專用章和個(gè)人印章必需由財(cái)務(wù)部二人分管，應(yīng)妥善保管，不得丟失，只能用于銀行業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，不得作其它用途。第八十七條財(cái)務(wù)部公章由財(cái)務(wù)部經(jīng)理管理，妥善保管，不得丟失。建立公章使用登記簿，只能在內(nèi)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)使用，不得對外。第八十八條財(cái)務(wù)部公章、財(cái)務(wù)專用章和銀行預(yù)留個(gè)人印鑒，不得給其它部門和個(gè)人使用，不得借給外單位和個(gè)人使用。財(cái)務(wù)人職員作交接第八十九條制訂財(cái)務(wù)人職員作交接細(xì)則，財(cái)務(wù)人員離職或臨時(shí)離職，和單位合并、分立等事項(xiàng)中會計(jì)工作交接均應(yīng)遵照實(shí)施。第九十條移交人員必需將本人所經(jīng)管財(cái)務(wù)工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)，不得調(diào)動(dòng)或離職。第九十一條移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊逐項(xiàng)移交；并確保所移交會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表和其它相關(guān)資料真實(shí)性。。第九十二條財(cái)務(wù)部經(jīng)理或副總經(jīng)理移交時(shí)，還必需將全部財(cái)務(wù)會計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和財(cái)務(wù)人員情況等，向接替人員具體介紹。對需要移交遺留問題，應(yīng)該寫出書面材料。第九十三條接替人員要按移交清冊逐項(xiàng)查對點(diǎn)收，并繼續(xù)使用移交會計(jì)賬簿，不得自行另立新賬；接替人員應(yīng)該認(rèn)真接管移交工作，繼續(xù)辦理移交未了事項(xiàng)。第九十四條財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù)，必需有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。通常財(cái)務(wù)人員交接，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交；財(cái)務(wù)部經(jīng)理交接，由副總經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交；副總經(jīng)理交接，由總經(jīng)理監(jiān)交。需要時(shí)主管單位可派人會同監(jiān)交。監(jiān)交人應(yīng)在移交清冊和相關(guān)賬簿上簽章。第九十五條財(cái)務(wù)人職員作交接中，包含到相關(guān)部門業(yè)務(wù)人員經(jīng)辦財(cái)務(wù)事項(xiàng)（如采購、營銷人員未報(bào)支票、費(fèi)用、借款、應(yīng)收款、應(yīng)付款等），應(yīng)開列清單，由經(jīng)辦人簽字確定，作為移交文件之一。財(cái)務(wù)檔案管理第九十六條財(cái)務(wù)檔案包含：會計(jì)憑證、會計(jì)賬薄、會計(jì)匯報(bào)、驗(yàn)資匯報(bào)、財(cái)務(wù)會計(jì)制度和和經(jīng)營管理和投資者權(quán)益相關(guān)其它關(guān)鍵文件，如協(xié)議、章程等多種財(cái)務(wù)會計(jì)資料。第九十七條財(cái)務(wù)部設(shè)專員負(fù)責(zé)保留財(cái)務(wù)檔案，定時(shí)將財(cái)務(wù)部歸檔會計(jì)資料，按次序立卷登記有效。第九十八條財(cái)務(wù)檔案保管期為永久保留和定時(shí)保留兩類。第九十九條財(cái)務(wù)檔案保管期滿需要銷毀時(shí)，由檔案管理人員提出銷毀意見，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審查，總經(jīng)理同意，報(bào)相關(guān)部門同意后實(shí)施。由檔案管理人員編制檔案銷毀清冊，銷毀時(shí)應(yīng)由財(cái)務(wù)部相關(guān)人員和主管領(lǐng)導(dǎo)共同參與，并在銷毀單上署名或蓋章。第一百條財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱財(cái)務(wù)檔案時(shí)，必需按要求程序借用，并立即歸還，若要查閱入庫檔案，必需辦理相關(guān)借用手續(xù)。第一百零一條企業(yè)各部門人員因公需要查閱檔案時(shí)，必