齊齊哈爾北興特殊鋼投資管理制度第一章總則第一條為加強(qiáng)企業(yè)投資管理，規(guī)范企業(yè)投資行為，提升資金運(yùn)作效率，確保資金運(yùn)行安全性、收益性，依據(jù)國家相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)要求，并結(jié)合企業(yè)具體情況制訂本制度。第二條本制度適適用于企業(yè)全部投資行為。第三條本制度所指投資，包含對外投資和對內(nèi)投資兩部分。對外投資指將貨幣資金和經(jīng)資產(chǎn)評定后房屋、機(jī)器、設(shè)備、物資等實(shí)物，和專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)等無形資產(chǎn)作價(jià)出資，進(jìn)行多種形式投資活動；對內(nèi)投資指利用自有資金或從銀行貸款進(jìn)行基礎(chǔ)建設(shè)、技術(shù)更新改造和購置、建造大型機(jī)器、設(shè)備等固定資產(chǎn)投資活動。第四條投資目標(biāo)：（一）有效地利用閑置資金或其它資產(chǎn)，進(jìn)行適度資本擴(kuò)張，以獲取很好收益，確保資產(chǎn)保值增值。（二）改善裝備水平，增強(qiáng)市場競爭能力，擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模，培育新經(jīng)濟(jì)增加點(diǎn)。第五條投資標(biāo)準(zhǔn)（一）必需遵守國家法律、法規(guī)，符合國家產(chǎn)業(yè)政策；（二）必需符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略；（三）必需規(guī)模適度，量力而行，不能影響企業(yè)主營業(yè)務(wù)發(fā)展；（四）必需堅(jiān)持效益標(biāo)準(zhǔn)，標(biāo)準(zhǔn)上長久投資收益率不應(yīng)低于企業(yè)凈資產(chǎn)收益率。第二章對外投資第六條對外投資按投資期限分為短期投資和長久投資：（一）短期投資通常包含購置國債、企業(yè)債券、金融債券和股票等?？紤]本企業(yè)現(xiàn)階段實(shí)際情況，企業(yè)現(xiàn)階段不許可進(jìn)行短期投資。（二）長久投資通常包含：出資和企業(yè)外部企業(yè)及其它經(jīng)濟(jì)組織成立合資或合作制法人實(shí)體；和境外企業(yè)、企業(yè)和其它經(jīng)濟(jì)組織創(chuàng)辦合資、合作項(xiàng)目；以參股形式參與其它法人實(shí)體生產(chǎn)經(jīng)營。第七條企業(yè)累計(jì)對外投資不得超出企業(yè)凈資產(chǎn)百分之五十。第八條投資業(yè)務(wù)職務(wù)分離（一）投資計(jì)劃編制人員和審批人員分離。（二）負(fù)責(zé)證券購入和出售業(yè)務(wù)人員和會計(jì)統(tǒng)計(jì)人員分離。（三）證券保管人員和會計(jì)統(tǒng)計(jì)人員分離。（四）參與投資交易活感人員不能同時負(fù)責(zé)有價(jià)證券盤點(diǎn)工作。（五）負(fù)責(zé)利息或股利計(jì)算及會計(jì)統(tǒng)計(jì)人員應(yīng)同支付利息或股利人員分離，并盡可能由獨(dú)立金融機(jī)構(gòu)代理支付。第九條對外投資管理權(quán)限：企業(yè)對外投資由股東會授權(quán)董事會審批，其審批權(quán)限不應(yīng)超出企業(yè)章程相關(guān)要求，超出董事會審批權(quán)限由股東會審議。第十條企業(yè)對外長久投資按投資項(xiàng)目標(biāo)性質(zhì)分為新項(xiàng)目和已經(jīng)有項(xiàng)目增資。（一）新項(xiàng)目投資是指投資項(xiàng)目經(jīng)同意立項(xiàng)后，按同意投資額進(jìn)行投資。（二）已經(jīng)有項(xiàng)目增資是指原有投資項(xiàng)目依據(jù)經(jīng)營需要，需在原批投資額基礎(chǔ)上增加投資活動。第十一條對外長久投資程序（一）企業(yè)財(cái)務(wù)部協(xié)同企管部確定投資目標(biāo)并對投資環(huán)境進(jìn)行考察；（二）企業(yè)企管部在充足調(diào)查研究基礎(chǔ)上編制投資意向書（立項(xiàng)匯報(bào)）；（三）企業(yè)企管部組織編制項(xiàng)目投資可行性研究匯報(bào)，上報(bào)財(cái)務(wù)部、總經(jīng)理；（四）企業(yè)財(cái)務(wù)部協(xié)同企管部編制項(xiàng)目合作協(xié)議書（協(xié)議）；（五）按國家相關(guān)要求和本措施要求程序辦理報(bào)批手續(xù)；（六）企業(yè)企管部制訂相關(guān)章程和管理制度；（七）企業(yè)企管部負(fù)責(zé)項(xiàng)目實(shí)施運(yùn)作及其經(jīng)營管理。第十二條對外長久投資項(xiàng)目一經(jīng)同意，一律不得隨意增加投資，如確需增資，必需重報(bào)投資意向書和可行性研究匯報(bào)。第十三條對外長久投資興辦合營企業(yè)對合營合作方要求（一）有很好商業(yè)信譽(yù)和經(jīng)濟(jì)實(shí)力；（二）能夠提供正當(dāng)資信證實(shí)；（三）依據(jù)需要提供完整財(cái)務(wù)情況、經(jīng)營結(jié)果等相關(guān)資料。第十四條對外長久投資項(xiàng)目必需編制投資意向書（立項(xiàng)匯報(bào)）。項(xiàng)目投資意向書關(guān)鍵內(nèi)容包含：（一）投資目標(biāo)；（二）投資項(xiàng)目標(biāo)名稱；（三）項(xiàng)目標(biāo)投資規(guī)模和資金起源；（四）投資項(xiàng)目標(biāo)經(jīng)營方法；（五）投資項(xiàng)目標(biāo)效益估計(jì)；（六）投資風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)（包含匯率風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、政治風(fēng)險(xiǎn)）；（七）投資所在地（國家或地域）市場情況、經(jīng)濟(jì)政策；（八）投資所在地外匯管理要求及稅收法律法規(guī)；（九）投資合作方資信情況。第十五條投資意向書（立項(xiàng)匯報(bào)）報(bào)企業(yè)同意后，企管部應(yīng)委托專業(yè)設(shè)計(jì)研究機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)編制可行性研究匯報(bào)。項(xiàng)目可行性研究匯報(bào)關(guān)鍵內(nèi)容包含：（一）總論：項(xiàng)目提出背景，項(xiàng)目投資必需性和投資經(jīng)濟(jì)意義；項(xiàng)目投資可行性研究依據(jù)和范圍。（二）市場估計(jì)和項(xiàng)目投資規(guī)模：中國外市場需求估計(jì)；中國現(xiàn)有類似企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況統(tǒng)計(jì)；項(xiàng)目進(jìn)入市場生產(chǎn)經(jīng)營條件及經(jīng)銷渠道；項(xiàng)目進(jìn)入市場競爭能力及前景分析。（三）預(yù)算和資金籌措：該項(xiàng)目標(biāo)注冊資金及該項(xiàng)目生產(chǎn)經(jīng)營所需資金；資金起源渠道，籌集方法及貸款償還措施；資金回收期估計(jì)；現(xiàn)金流量計(jì)劃。（四）項(xiàng)目標(biāo)財(cái)務(wù)分析：項(xiàng)現(xiàn)在期創(chuàng)辦費(fèi)和建設(shè)期間各年經(jīng)營性支出；項(xiàng)目運(yùn)行后各年收入、成本、利潤、稅金測算?？衫猛顿Y收益率、凈現(xiàn)值、資產(chǎn)收益率等財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析；項(xiàng)目敏感性分析及風(fēng)險(xiǎn)分析等。第十六條項(xiàng)目可行性研究匯報(bào)報(bào)企業(yè)同意后，財(cái)務(wù)部協(xié)同企管部編制項(xiàng)目合作協(xié)議書（協(xié)議）。項(xiàng)目合作協(xié)議書（協(xié)議）關(guān)鍵內(nèi)容包含：（一）合作各方名稱、地址及法定代表人；（二）合作項(xiàng)目標(biāo)名稱、地址、經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、注冊資金及法定代表人；（三）合作項(xiàng)目標(biāo)經(jīng)營范圍和經(jīng)營方法；（四）合作項(xiàng)目標(biāo)內(nèi)部管理形式、管理人員分配百分比、機(jī)構(gòu)設(shè)置及實(shí)施財(cái)務(wù)會計(jì)制度；（五）合作各方出資數(shù)額、出資百分比、出資方法及出資期限；（六）合作各方利潤分成措施和虧損責(zé)任分擔(dān)百分比；（七）合作各方違約時應(yīng)負(fù)擔(dān)違約責(zé)任，和違約金計(jì)算方法；（八）協(xié)議（協(xié)議）生效條件；（九）協(xié)議（協(xié)議）變更、解除條件和程序；（十）出現(xiàn)爭議時處理方法和選定仲裁機(jī)構(gòu)及所適用法律；（十一）協(xié)議（協(xié)議）使用期限；（十二）合作期滿時財(cái)產(chǎn)清算措施及債權(quán)、債務(wù)分擔(dān)；（十三）協(xié)議各方認(rèn)為需要制訂其它條款。項(xiàng)目合作協(xié)議書（協(xié)議）由企業(yè)法人代表簽字生效或由企業(yè)法人代表授權(quán)委托代理人簽字生效。第十七條對外長久投資協(xié)議簽署后企業(yè)企管部協(xié)同被投資單位辦理出資、工商登記、稅務(wù)登記、銀行開戶等工作。第十八條長久投資財(cái)務(wù)管理對外投資財(cái)務(wù)管理由企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部依據(jù)分析和管理需要，取得被投資單位財(cái)務(wù)匯報(bào)，方便對被投資單位財(cái)務(wù)情況和投資回報(bào)情況進(jìn)行分析，維護(hù)企業(yè)權(quán)益，確保企業(yè)利益不受損害。第十九條對外長久投資轉(zhuǎn)讓和收回（一）出現(xiàn)或發(fā)生下列情況之一時，企業(yè)能夠收回對外投資；根據(jù)章程要求，該投資項(xiàng)目（企業(yè)）經(jīng)營期滿；因?yàn)橥顿Y項(xiàng)目（企業(yè)）經(jīng)營不善，無法償還到期債務(wù)依法實(shí)施破產(chǎn)；因?yàn)榘l(fā)生不可抗力而使項(xiàng)目（企業(yè)）無法繼續(xù)經(jīng)營；協(xié)議要求投資終止其它情況出現(xiàn)或發(fā)生時。（二）出現(xiàn)或發(fā)生下列情況之一時，能夠轉(zhuǎn)讓對外長久投資：投資項(xiàng)目已經(jīng)顯著有悖于企業(yè)經(jīng)營方向；投資項(xiàng)目出現(xiàn)連續(xù)虧損且扭虧無望沒有市場前景；因?yàn)楸旧斫?jīng)營資金不足急需補(bǔ)充資金時；企業(yè)認(rèn)為有必需其它情形。投資轉(zhuǎn)讓應(yīng)嚴(yán)格根據(jù)《企業(yè)法》和企業(yè)章程相關(guān)轉(zhuǎn)讓投資要求辦理。（三）對外長久投資轉(zhuǎn)讓應(yīng)由企業(yè)財(cái)務(wù)部會同企管部提出投資轉(zhuǎn)讓書面分析匯報(bào)，報(bào)企業(yè)同意。（四）對外長久投資收回和轉(zhuǎn)讓時，相關(guān)責(zé)任人員必需盡職盡責(zé)，認(rèn)真作好投資收回和轉(zhuǎn)讓中資產(chǎn)評定等項(xiàng)工作，預(yù)防企業(yè)資產(chǎn)流失。第二十條企業(yè)應(yīng)根據(jù)下列標(biāo)正確定對外投資初始投資成本（一）以現(xiàn)金、存款等貨幣資金方法向其它單位投資，根據(jù)實(shí)際支付全部價(jià)款（包含支付稅金、手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用）作為初始投資成本。（二）企業(yè)接收債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方法取得投資，或以應(yīng)收款項(xiàng)換入長久股權(quán)投資，按應(yīng)收債權(quán)賬面價(jià)值加上應(yīng)支付相關(guān)稅費(fèi)，作為初始投資成本。假如包含補(bǔ)價(jià)，按以下方法確定受讓投資初始投資成本：收到補(bǔ)價(jià)，按應(yīng)收債權(quán)賬面價(jià)值減去補(bǔ)價(jià)，加上應(yīng)支付相關(guān)稅費(fèi)作為初始投資成本；支付補(bǔ)價(jià)，按應(yīng)收債權(quán)賬面價(jià)值加上支付補(bǔ)價(jià)和應(yīng)支付相關(guān)稅費(fèi)，作為初始投資成本。（三）以非貨幣性交易換入投資（包含股權(quán)投資和股權(quán)投資交換、以放棄非現(xiàn)金資產(chǎn)而取得投資），按換出資產(chǎn)賬面價(jià)值加上應(yīng)支付相關(guān)稅費(fèi)作為初始投資成本。如包含補(bǔ)價(jià)，應(yīng)按以下方法確定換入長久股權(quán)投資初始投資成本：收到補(bǔ)價(jià)，按換出資產(chǎn)賬面價(jià)值加上應(yīng)確定收益和應(yīng)支付相關(guān)稅費(fèi)減去補(bǔ)價(jià)后余額，作為初始投資成本。支付補(bǔ)價(jià)，按換出資產(chǎn)賬面價(jià)值加上應(yīng)支付相關(guān)稅費(fèi)和補(bǔ)價(jià)，作為初始投資成本。第二十一條長久債權(quán)投資核實(shí)債券投資溢價(jià)或折價(jià)，在債券購入后至到期前期間內(nèi)確定相關(guān)債券利息收入時攤銷。攤銷方法能夠采取直線法，也能夠采取實(shí)際利率法。債券投資應(yīng)按期計(jì)算應(yīng)收利息。計(jì)算債券投資利息收入，經(jīng)調(diào)整債券投資溢價(jià)或折價(jià)攤銷額后金額，確定為當(dāng)期投資收益。債券初始投資成本中包含相關(guān)費(fèi)用，如金額較大，能夠于債券購入后至到期前期間內(nèi)在確定相關(guān)債券利息收入時攤銷，計(jì)入損益；如金額較小，也能夠于購入債券時一次攤銷，計(jì)入損益。其它債權(quán)投資按期計(jì)算應(yīng)收利息，確定為當(dāng)期投資收益。對一次還本付息債權(quán)投資，應(yīng)計(jì)未收利息應(yīng)于確定時增加投資賬面價(jià)值；對分期付息債權(quán)投資，應(yīng)計(jì)未收利息應(yīng)于確定時作為應(yīng)收項(xiàng)目單獨(dú)核實(shí)，不增加投資賬面價(jià)值。第二十二條長久股權(quán)投資核實(shí)長久股權(quán)投資采取以下兩種核實(shí)方法（一）成本法對被投資單位無控制、共同控制且無重大影響，長久股權(quán)投資應(yīng)采取成本法核實(shí)。采取成本法核實(shí)，除追加或收回投資外，長久股權(quán)投資賬面價(jià)值通常應(yīng)保持不變。被投資單位宣告分配利潤或現(xiàn)金股利，確定為當(dāng)期投資收益。確定投資收益僅限于所取得被投資單位在接收投資后產(chǎn)生累積凈利潤分配額，所取得被投資單位宣告分配利潤或現(xiàn)金股利超出上述數(shù)額部分，作為初始投資成本收回，沖減投資賬面價(jià)值。（二）權(quán)益法。對被投資單位含有控制、共同控制或重大影響，長久股權(quán)投資應(yīng)采取權(quán)益法核實(shí)。采取權(quán)益法時，企業(yè)應(yīng)在取得股權(quán)投資后，按應(yīng)享受或應(yīng)分擔(dān)被投資單位當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤或發(fā)生凈虧損份額（法規(guī)或企業(yè)章程要求不屬于投資企業(yè)凈利潤除外），調(diào)整投資賬面價(jià)值，并確定為當(dāng)期投資損益。企業(yè)按被投資單位宣告分配利潤或現(xiàn)金股利計(jì)算應(yīng)分得部分，對應(yīng)降低投資賬面價(jià)值。長久股權(quán)投資采取權(quán)益法核實(shí)時，初始投資成本和應(yīng)享受被投資單位全部者權(quán)益份額之間差額，作為股權(quán)投資差額，按一定時限平均攤薄，計(jì)入損益。股權(quán)投資差額攤銷期限，協(xié)議要求了投資期限，按投資期限攤銷；協(xié)議沒有要求投資期限，初始投資成本超出應(yīng)享受被投資單位全部者權(quán)益份額之間差額，按不超出期限攤銷；初始投資成本低于應(yīng)享受被投資單位全部者權(quán)益份額之間差額，按不低于期限攤銷。第三章固定資產(chǎn)投資第二十三條企業(yè)固定資產(chǎn)投資程序編制投資項(xiàng)目可行性研究匯報(bào)；編制投資項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)文件；編制基礎(chǔ)建設(shè)及技術(shù)更新改造年度投資提議計(jì)劃；按本制度要求權(quán)限辦理報(bào)批手續(xù)。第二十四條企業(yè)固定資產(chǎn)投資權(quán)限固定資產(chǎn)投資采取限額審批制，投資限額標(biāo)準(zhǔn)見財(cái)務(wù)開支審批權(quán)限表，超出限額標(biāo)準(zhǔn)由企業(yè)董事會同意。第二十五條可行性研究匯報(bào)編制(一)企業(yè)項(xiàng)目承接單位要在充足調(diào)查研究和必需勘察工作及科學(xué)試驗(yàn)基礎(chǔ)上，對建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)必需性、技術(shù)可行性和經(jīng)濟(jì)合理性提出綜合研究論證匯報(bào)。（二）負(fù)擔(dān)可行性研究工作單位必需是有資格工程勘察設(shè)計(jì)單位或科研單位。（三）建設(shè)項(xiàng)目可行性研究匯報(bào)編制措施、編制內(nèi)容及深度按國家相關(guān)要求實(shí)施。（四）建設(shè)項(xiàng)目可行性研究匯報(bào)報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)部按本措施要求權(quán)限報(bào)批。一經(jīng)同意不得私自改變建設(shè)項(xiàng)目性質(zhì)、建設(shè)規(guī)模和建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，如需改變必需報(bào)原審批機(jī)構(gòu)審批。第二十六條初步設(shè)計(jì)文件編制（一）企業(yè)項(xiàng)目承接單位依據(jù)同意可行性研究匯報(bào)委托有資格勘察設(shè)計(jì)或科研單位進(jìn)行工程初步設(shè)計(jì)。（二）初步設(shè)計(jì)必需以同意可行性研究匯報(bào)為依據(jù)，不得任意修改、變更建設(shè)內(nèi)容，擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模和提升建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，初步設(shè)計(jì)概算總投資通常不應(yīng)突破已同意可行性研究匯報(bào)投資控制數(shù)。初步設(shè)計(jì)文件按本措施要求程序報(bào)批。概算總投資如超出已同意可行性研究匯報(bào)投資控制數(shù)10%，必需重新報(bào)批可行性研究匯報(bào)。（三）經(jīng)同意初步設(shè)計(jì)文件，如確需設(shè)計(jì)修改和概算調(diào)整，必需由原初步設(shè)計(jì)文件編制單位提出具體修改及調(diào)整意見，經(jīng)建設(shè)單位審查確定后報(bào)原同意單位同意。第二十七條年度計(jì)劃和統(tǒng)計(jì)（一）各分支機(jī)構(gòu)全部新建、續(xù)建基礎(chǔ)建設(shè)及技術(shù)更新改造項(xiàng)目，必需編報(bào)基礎(chǔ)建設(shè)及技術(shù)更新改造年度投資提議計(jì)劃。（二）年度投資提議計(jì)劃于每十二個月9月底前報(bào)企業(yè)審批。企業(yè)于每十二個月1月底前下達(dá)當(dāng)年基礎(chǔ)建設(shè)及技術(shù)更新改造年度投資計(jì)劃。（三）凡列入企業(yè)基礎(chǔ)建設(shè)及技術(shù)更新改造年度投資計(jì)劃投資項(xiàng)目，不需再行辦理審批手續(xù)，當(dāng)年新增加基建及技改項(xiàng)目，必需按要求投資限額辦理報(bào)批手續(xù)，并增補(bǔ)列入當(dāng)年投資計(jì)劃。（四）編制年度計(jì)劃，除認(rèn)真填報(bào)相關(guān)計(jì)劃表外，還要有必需文字說明，數(shù)字要正確，文字要精練。（五）各分支機(jī)構(gòu)必需嚴(yán)格實(shí)施企業(yè)下達(dá)年度投資計(jì)劃，無權(quán)自行調(diào)整，如確需調(diào)整，必需推行報(bào)批手續(xù)。（六）各分支機(jī)構(gòu)必需立即、正確地向企業(yè)報(bào)送基礎(chǔ)建設(shè)及技術(shù)更新改造統(tǒng)計(jì)報(bào)表，嚴(yán)禁弄虛作假。第二十八條完工驗(yàn)收本建設(shè)和技術(shù)改造工程完工后，項(xiàng)目承接單位應(yīng)立即辦理完工驗(yàn)收手續(xù)。通常由企業(yè)財(cái)務(wù)部協(xié)同項(xiàng)目承接部門組織完工驗(yàn)收。（二）工程完工驗(yàn)收參考相關(guān)國家標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施。（三）工程完工資料及驗(yàn)收文件財(cái)務(wù)部、項(xiàng)目承接單位應(yīng)立即歸檔。投資管理機(jī)構(gòu)第二十九條企業(yè)相關(guān)歸口管理部門或分支機(jī)構(gòu)為項(xiàng)目承接單位，具體負(fù)責(zé)投