第頁2024年保安公司財務(wù)處理流程篇

篇一：保安公司財務(wù)處理流程

保安服務(wù)有公司

財務(wù)管理制度

年月日

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保安服務(wù)有公司財務(wù)管理制度

一、總原則1、公司財務(wù)實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。2、嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》和相關(guān)的財務(wù)會計制度，接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準(zhǔn)確、完整。二、財務(wù)工作崗位職責(zé)(一)財務(wù)經(jīng)理職責(zé)1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財會人員。2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。3、進(jìn)行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟(jì)效益。4、其他相關(guān)工作。(二)財務(wù)主管職責(zé)1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作。

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2、負(fù)責(zé)對本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

3、負(fù)責(zé)對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。4、負(fù)責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。5、嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強(qiáng)財務(wù)管理。6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。7、組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進(jìn)行控制、分析及考核。10、負(fù)責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。(三)會計職責(zé)1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時;2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報;3、會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作;4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

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(四)出納職責(zé)1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實相符。三、現(xiàn)金管理制度1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，帳實相符。3、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。4、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會計各留存一聯(lián)。5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批(詳見支出審批制度)。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷(詳見差旅費報銷規(guī)定)。6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報銷。四、支票管理

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1、支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額;每工作日結(jié)束后。3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務(wù)主管(經(jīng)理)、總經(jīng)理(計劃外部分)簽字后出納方可開出。5、所開出支票必須封填收款單位名稱。6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。五、應(yīng)收帳款管理（一）收款方針1、業(yè)務(wù)人員在公司為其客戶提供了相應(yīng)的服務(wù)或勞務(wù)后，應(yīng)及時把廣告認(rèn)定單交由客戶確認(rèn)，并及時催收款項。2、收款時間：次月13日前。（注：數(shù)據(jù)入網(wǎng)要求一次收回合同所簽訂的金額）。3、回款方式：轉(zhuǎn)帳支票，非遠(yuǎn)期、空頭或錯誤支票；現(xiàn)金；抵實物，（所抵實物必須為公司需要或?qū)Ψ狡髽I(yè)瀕臨破產(chǎn)無法收回所欠款項，并且要有公司總經(jīng)理的批示）。嚴(yán)禁市場員墊付業(yè)務(wù)款，否則公司除追收客戶款，沒收市場員所墊款項，并通報批評。

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4、部門人員調(diào)動或離職等，部門經(jīng)理必須監(jiān)督其業(yè)務(wù)款項的回收及移交，必須填寫移交清單一式四份（一份交財務(wù)、一份部門留存、移交人接受人各執(zhí)一份），移交人、接受人、監(jiān)交人及財務(wù)部相關(guān)統(tǒng)計人員均應(yīng)簽字，并報財務(wù)備案。接受人應(yīng)核對帳單金額及是否經(jīng)過客戶確認(rèn)。

六、發(fā)票管理（一）申領(lǐng)1、由申請人在《開票通知單》中詳細(xì)填寫部門名稱、申請日期、合同號（右上角填寫）、企業(yè)全稱、廣告刊登媒體或網(wǎng)刊全稱、業(yè)務(wù)發(fā)生具體日期、開票金額、業(yè)務(wù)性質(zhì)（廣告或信息）、申請人姓名等，交部門經(jīng)理審批、會計審核后開具。2、若開票通知單中企業(yè)名稱與合同中的企業(yè)名稱不相符，業(yè)務(wù)員需持有雙方企業(yè)蓋章認(rèn)可的證明（特殊情況可由部門經(jīng)理簽字認(rèn)可），財務(wù)方可開具發(fā)票。3、杜絕開無企業(yè)名稱發(fā)票。4、杜絕開企業(yè)名稱不全發(fā)票：任何人無權(quán)把企業(yè)名稱縮減至2-3個字。5、若業(yè)務(wù)實際發(fā)生與合同不符，業(yè)務(wù)員需持有企業(yè)的附加合同或加蓋公章的證明方可開票。6、丟失發(fā)票一切后果由業(yè)務(wù)人員自負(fù)，在對方企業(yè)提供相關(guān)證明文件（標(biāo)明發(fā)票號及金額并加蓋公章）后，我公司可提供加蓋公司發(fā)票

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專用章的發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件，業(yè)務(wù)人員因丟失發(fā)票或其他原因需要借出發(fā)票時，需有書面申請并由各部門經(jīng)理人員簽字，財務(wù)人員對于借出發(fā)票應(yīng)進(jìn)行登記，并及時取回。

7、發(fā)票復(fù)印件蓋章需由部門經(jīng)理人員、公司總裁批準(zhǔn)，財務(wù)人員應(yīng)進(jìn)行登記并由當(dāng)事人簽字。

8、開發(fā)票時遇到的其他特殊情況，財務(wù)人員均應(yīng)取得公司領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)后，才能開具發(fā)票。

篇二：保安公司財務(wù)處理流程

目錄

一、出納崗工作流程2二、銷售費用崗工作流程4三、管理費用崗工作流程8四、固定資產(chǎn)核算崗工作流程11五、材料審核崗工作流程15六、生產(chǎn)成本核算崗工作流程19七、銷售核算崗工作流程23八、工資福利崗位工作流程25九、稅務(wù)崗工作流程30十、內(nèi)部審計崗工作流程33十一、主管崗工作流程38

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一、出納崗工作流程

（一)現(xiàn)金收付

1、收現(xiàn)

根據(jù)會計崗開具的收據(jù)（銷售會計開具的發(fā)票）收款—-→檢查收據(jù)開具的金額正確、大小寫一致、

有經(jīng)手人簽名——→在收據(jù)（發(fā)票)上簽字并加蓋財務(wù)結(jié)算章——→將收據(jù)第②聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人

——→憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬——→登記票據(jù)傳遞登記本—-→將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應(yīng)崗位簽

收制證

工資及固定資產(chǎn)崗（水電費、代收款項）

管理費用崗（其他應(yīng)收款）

銷售核算崗(貨款）

成本核算崗（加工費、材料款）

注：（1)原則上只有收到現(xiàn)金才能開具收據(jù)，在收到銀行存款或下賬時需開具收據(jù)的，核實收據(jù)上已寫有“轉(zhuǎn)賬”字樣，后加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章和財務(wù)結(jié)算章，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應(yīng)會計崗位。

(2）隨工資發(fā)放時代收代扣的款項，由工資及固定資產(chǎn)崗開具收據(jù)，可以沒有交款人簽字。

2、付現(xiàn)

（1）費用報銷

審核各會計崗傳來的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致——→檢查并督促領(lǐng)款人簽名——→據(jù)記賬

憑證金額付款——→在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章-—→登記現(xiàn)金流水賬-—→將記賬憑證及時傳主

管崗復(fù)核

（2）人工費、福利費發(fā)放

憑人力資源部開具的支出證明單付款（包括車間工資差額、需以現(xiàn)金形式發(fā)放的兌現(xiàn)、獎金等款項）

——→在支出證明單上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章—-→登記現(xiàn)金流水賬-—→登記票據(jù)傳遞登記本—-→將支

出證明單連同票據(jù)傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證

3、現(xiàn)金存取及保管

每天上午按用款計劃開具現(xiàn)金支票（或憑建行存折）提取現(xiàn)金——→安全妥善保管現(xiàn)金、準(zhǔn)確支付現(xiàn)

金——→及時盤點現(xiàn)金--→下午3:30視庫存現(xiàn)金余額送存銀行

注：（1）下午下班后，現(xiàn)金庫存應(yīng)在限額內(nèi).（2）從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金安全。

4、管理現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié),并及時與微機(jī)賬核對余額。

（二)銀行存款收付

1、銀收

（1）收貨款整理銷售會計傳來支票、匯票→核查和補(bǔ)填進(jìn)賬單→上午上班時交主管崗背書→送交司機(jī)進(jìn)賬及取回單—-→整理從銀行拿回的回款單據(jù)——→將第一聯(lián)與回執(zhí)粘貼在一起——→在微機(jī)中編制

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回款登記表并共享—→打印-→將回款登記表連同回款單傳銷售會計

（2）其他項目收款

收到除貨款以外項目的支票、匯票—-→填寫進(jìn)賬單-—→進(jìn)賬——→回單——→登記票據(jù)傳遞登記本

--→相關(guān)崗位

（3）貸款

收到銀行貸款上賬回單—-→登記票據(jù)傳遞登記本-—→傳管理費用崗位

2、銀付

(1）日常性業(yè)務(wù)款項

根據(jù)付款審批單（計劃內(nèi)費用經(jīng)相關(guān)崗位審核，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外費用經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)

總監(jiān)審核）審核調(diào)節(jié)表中無該部門前期未報賬款項——→開具支票（匯票、電匯）——→登記支票使用登

記本——→將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上（無存根的注明支票號及銀行名稱）--→加蓋“轉(zhuǎn)賬”

圖章——→登記單據(jù)傳遞登記本—-→傳相關(guān)崗位制證

——→材料核算崗（材料采購）

—-→成本核算崗（外協(xié)加工、車間質(zhì)保費用）--→管理費用崗（管理部門用款）

-—→銷售費用崗（銷售部門用款）——→工資福利崗(工資兌現(xiàn)、福利)

——→及固定資產(chǎn)崗(GMP部門費用、固定資產(chǎn)購建）

注：（1）開出的支票應(yīng)填寫完整，禁止簽發(fā)空白金額、空白收款單位的支票。(2）開出的支票(匯票、電匯）收款單位名稱應(yīng)與合同、發(fā)票一致。（3)有前期未報賬款項的個人及所在部門，一律不辦理付款業(yè)務(wù)。

（2）打卡工資

根據(jù)工資崗位開具的付款審批單（經(jīng)財務(wù)部長簽字)開具支票—-→填寫進(jìn)賬單——→連同工資盤交司

機(jī)送南湖建行-—→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章

--→登記單據(jù)傳遞登記本——→工資福利崗

注：（1）每月根據(jù)工資發(fā)放時間提前2天將工資所需款調(diào)入南湖建行，并按時從工行將工資款劃入首義招行.（2）打卡工資的支票須于工資發(fā)放日前1天連同工資盤送達(dá)銀行。

（3）業(yè)務(wù)員兌現(xiàn)

憑銷售會計傳來的付款審批單（經(jīng)財務(wù)部長簽字）開具支票——→填寫進(jìn)賬單——→交司機(jī)送銀行倒

進(jìn)賬——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章--→登記

單據(jù)傳遞登記本--→工資福利崗

(4）還貸及銀行結(jié)算

收到銀行貸款還款憑證及手續(xù)費結(jié)算憑證-—→登記單據(jù)傳遞登記本-—→傳管理費用崗

(5）交稅

①完稅收到稅務(wù)崗位傳來的稅票（附付款審批單）-—→填寫劃款行銀行賬號及進(jìn)單

②進(jìn)稅卡憑稅務(wù)崗填寫的付款審批——→開具支票——→填寫進(jìn)賬單

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——→

交司機(jī)送銀行進(jìn)賬——→憑回單及支票存根登記支票使用登記本——→傳稅務(wù)崗位編制憑證③從稅卡交稅收到稅務(wù)崗傳來的完稅票和稅卡劃款憑條—-→登記支票使用登記本——→傳稅務(wù)

崗位編制憑證(6）及時將各銀行對賬單交內(nèi)審崗編制銀行調(diào)節(jié)表，對調(diào)節(jié)表上掛賬及時進(jìn)行清理和查詢,責(zé)成相關(guān)

崗位進(jìn)行下賬處理。3、根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計各銀行資金余額,隨時掌握各銀行存款余額,避免空頭。4、熟練掌握公司各銀行戶頭（單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號)。

（三）工作要求

1、熟悉公司各類財務(wù)管理制度。2、了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。3、準(zhǔn)確收付現(xiàn)金，妥善保管現(xiàn)金及有價證券,保證資金安全。4、堅持每天盤點現(xiàn)金，及時核對現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)。5、隨時掌握各銀行戶頭余額，禁止簽發(fā)空頭支票。6、樹立良好的窗口形象。

二、銷售費用崗工作流程

（一)部門日常費用

審核原始憑證完整、合法、金額正確-—→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費用支出進(jìn)度(如超計劃額度，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證

借:營業(yè)費用—相關(guān)明細(xì)科目（部門專項)

貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款-—→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核

注:（1）非工資性費用支出原則上須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致,無涂改痕跡,增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。

（2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘.（3）費用審核依據(jù)《2024年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部長審批；計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；固定資產(chǎn)須經(jīng)行政事務(wù)部登記；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細(xì)表。（4)準(zhǔn)確使用明細(xì)科目(見科目表）,正確選取專項。(5)報銷人有前期欠款時,報銷費用一律先沖抵欠款，在編制憑證時須附管理費用崗開具的還款收據(jù)。(6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。

（二）辦事處費用

1、日常費用

審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核原始憑證粘貼規(guī)范——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證

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借：營業(yè)費用--相關(guān)明細(xì)科目（部門專項）

貸:現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核

2、購置固定資產(chǎn)

審核是否附申請報告——→審核發(fā)票合法—-→審核是否有行政事務(wù)部開具的固定資產(chǎn)調(diào)撥單—-→審

核審批手續(xù)是否完備—-→編制記賬憑證

借：固定資產(chǎn)——相關(guān)明細(xì)科目

貸：現(xiàn)金

——→傳出納崗

注:（1）辦事處購置生活、辦公用品，使用年限超過一年且單位價值在1000元以上,須到行政事務(wù)部辦理固定資產(chǎn)登

記手續(xù).

（2）記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、辦事處。

3、房租、倉租

審核是否附租賃合同--→審核是否附合法收據(jù)—-→審核簽字手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證

借：營業(yè)費用——房租\倉租\區(qū)域房租（部門專項）

貸：現(xiàn)金

——→傳出納崗

4、運費

審核運輸發(fā)票合法，金額正確——→審核無抵扣聯(lián)、且運費金額超出100元以上運輸發(fā)票附在同一張

支出證明單上（以別針或回形夾住,無需粘貼和復(fù)?。鷮徍藢徟掷m(xù)是否完備--→編制記賬憑證

借:營業(yè)費用—-運費-市外運費\市內(nèi)運費（部門專項）應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅—進(jìn)項稅

貸：現(xiàn)金

—-→傳出納崗

注：（1)計算抵扣金額以運費金額作為基數(shù)，不包括包裝費、裝卸費、保險費、力資費等附加費。

（2)抵扣聯(lián)或準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項稅的運輸發(fā)票上須標(biāo)注憑證號和抵扣金額。

5、途損

審核途損合法依據(jù)、途損報告——→審核簽字手續(xù)完整——→編制記賬憑證

借:營業(yè)費用——途損（專項）貸：應(yīng)收賬款

注：(1)途損須取得客戶單位或運輸單位出具的有效證明.（2）途損報告須經(jīng)辦事處主任、銷售部長、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字,財務(wù)部長審批。（3)途損金額直接開具收據(jù)沖減對應(yīng)客戶應(yīng)收賬款，不允許提取現(xiàn)金，賬務(wù)處理上可以“現(xiàn)金”科目過渡。

6、高開沖紅

審核是否附高開沖紅表—-→審核是否附合法收據(jù)-—→審核是否有銷售會計審核簽名——→

審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬付款憑證

借:營業(yè)費用—-高開沖紅

貸:銀行存款\現(xiàn)金

-—→傳出納崗

注：（1）沖紅、返利原則上須以銀行存款支付給客戶單位，或抵減客戶單位應(yīng)收賬款，確需以現(xiàn)金支付,須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)

批準(zhǔn)，并在支出證明單上注有“現(xiàn)金”字樣.

(2）以沖紅、返利抵減客戶單位應(yīng)收賬款，須由銷售核算崗開具收據(jù)，由于業(yè)務(wù)系統(tǒng)核算需要，應(yīng)收賬款與沖紅、

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返利分開核算，以現(xiàn)金科目相聯(lián)系。

7、返利

審核是否附協(xié)議--→審核是否附合法收據(jù)-—→審核是否有銷售會計審核簽名——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證

借：營業(yè)費用-—宣傳費-現(xiàn)款返利\品種返利\年終返利（部門專項）

貸:銀行存款\現(xiàn)金

——→傳出納崗

8、贊助費

審核是否附申請報告-—→審核是否附合法收據(jù)——→審核審批手續(xù)是否完備-—→編制記賬憑證

借：營業(yè)費用-—宣傳費—贊助費(部門專項）

貸：銀行存款\現(xiàn)金

——→傳出納崗

注：（1)辦事處費用報銷，原始憑證須分類規(guī)范粘貼。

(2）各項非工資性費用支出原則上須取得合法原始憑證,如不能取得合法原始憑證一律按20%代扣個人所得稅。

（3)審核具體依據(jù)《2024年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費管理辦法》、《2024年銷售政策》

等.

（4)報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據(jù)。

(5）以貨款沖抵返利款時，以銷售會計審核金額記費用，以對方開具收據(jù)金額記應(yīng)收賬款，差額由經(jīng)辦人補(bǔ)足。

（三）廣告費用

1、審核月度資金計劃

每月28日根據(jù)預(yù)付賬款、策劃部廣告投入付款計劃及廣告合同的執(zhí)行情況—-→審核策劃部下月資金使用計劃——→匯總資金計劃——→報財務(wù)部長審批

2、審核付款(1)根據(jù)月度資金計劃核查付款項目-—→審核廣告合同、發(fā)票、照片等——→審核“付款審批單"審批手續(xù)是否完備—-→登記資金計劃——→出納崗付款（2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等——→編制記賬憑證

借：預(yù)付賬款

貸：銀行存款——→在相應(yīng)的廣告合同上登記付款金額、日期及憑證編號——→傳主管崗復(fù)核

注：（1）首次付款時，需留存一份合同復(fù)印件。（2）付款金額計劃內(nèi)10萬元以下的,直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)部長或財

務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。（3）支付廣告款時須憑發(fā)票,并審核第（4）項下列附件后方右辦理,即編制憑證，除發(fā)票開出有困難的預(yù)付款

除外。(4）媒體廣告須審核發(fā)票、報樣及監(jiān)播單等;戶外廣告（車體、墻體、廣告牌等）須審核發(fā)票照片等；宣傳品、

禮品須審核發(fā)票、入庫單等.

3、費用報賬

（1）媒體及宣傳品審核策劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票(媒體廣告）審核策劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票附收料單（宣傳品）——→審核審批手續(xù)是否完備——→對照合同進(jìn)

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行編制記賬憑證

借：營業(yè)費用—-媒體\宣傳品（部門專項)

貸：預(yù)付賬款

—-→在合同上登記發(fā)票金額、收受日期及憑證編號-—→分品種登記

手工賬-—→傳主管崗審核

注：（1)根據(jù)預(yù)付賬款余額及合同執(zhí)行情況及時督促策劃部報賬，每月與策劃部相關(guān)崗位核對各客戶賬簿余額。（2）媒體廣告包括電臺、報紙、車體、墻體、廣告牌、條幅等;宣傳品包括宣傳品、禮品的設(shè)計、制作、發(fā)送等

費用。(3）收到發(fā)票時與策劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費用歸屬辦事處，不能明確分配到辦事處及企業(yè)形象宣傳廣告歸

入策劃部，以便于投入產(chǎn)出分析。（4）收到發(fā)票時與策劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費用歸屬何產(chǎn)品品種，不能明確分配到具體品種及企業(yè)形象宣

傳廣告單列，并登記手工賬，以便于投入產(chǎn)出分析.(5)宣傳品入庫時費用全額計入策劃部，部門或辦事處領(lǐng)用時沖減策劃部費用。

（2）宣傳品發(fā)出

審核宣傳品倉庫明細(xì)賬-—→審核倉庫傳來的當(dāng)月宣傳品領(lǐng)用匯總表和領(lǐng)料單——→編制記賬憑證

借:營業(yè)費用—-廣告費用-宣傳品(部門專項）-—招待費（部門專項)

管理費用——招待(部門專項）

貸：營業(yè)費用——宣傳品（策劃部）〈紅字金額〉

-—→傳主管崗復(fù)核

（3）推廣會

審核推廣會申請報告及照片等相關(guān)材料——→審核原始憑證完整、合法性——→審核審批手續(xù)是否完

備——→編制記賬憑證

借：營業(yè)費用-推廣會（部門專項)

貸:現(xiàn)金/其他應(yīng)收款

——→分品種登記手工賬——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)

金的憑證傳主管崗復(fù)核

注：(1)審核推廣會費用時,應(yīng)查詢是否為辦事處借款支出，若為借款，則通知管理費用崗開具還款收據(jù)，沖抵欠款。

（四)管理性工作

1、每月10日根據(jù)部門費用計劃額度出具費用通報,并提請超支或有超支跡象的部門注意。

2、每季度結(jié)束后15天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建議。

3、每季度結(jié)束后15天出具產(chǎn)品投入產(chǎn)出分析報告。

4、每季度提供需監(jiān)測的廣告明細(xì)

5、積極參與公司廣告招標(biāo)和對廣告價格檢查。

6、加強(qiáng)對預(yù)付賬款的管理，勤于督促報賬，及時清理廣告掛賬。

7、參與制定和完善公司費用控制辦法。

8、參與年度費用控制計劃的制定。

（五）工作要求

1、熟悉公司各類財務(wù)管理制度。2、了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作.

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3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。

三、管理費用崗工作流程

（一）部門日常費用

審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手

續(xù)是否完備——→審核部門費用支出進(jìn)度(如超季度計劃除分管領(lǐng)導(dǎo)審批后,還須報總經(jīng)理審批;如超年度

計劃額度,可拒絕報銷）——→編制記賬憑證

借：管理費用-相關(guān)明細(xì)科目（部門專項）

貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款

——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗

復(fù)核。

注：（1)非工資性費用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范,大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵

守填寫規(guī)范。

（2）保證憑證及附件左上角整齊,附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘.

（3）費用審核依據(jù)《2024年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計

劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部長審批；計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細(xì)表.

(4)準(zhǔn)確使用明細(xì)科目(見科目表），正確選取專項。

(5）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時,應(yīng)暫時保存記賬憑證,待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。

(6）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款.

(二）資金付出

1、審核月度資金計劃

每月28日根據(jù)年度費用計劃、相關(guān)往來賬及合同—-→審核管理部門下月資金使用計劃——→匯總

資金計劃——→報財務(wù)部長審批

注：研究開發(fā)中心的合同執(zhí)行費、行政事務(wù)部維修購置費、人力資源部大型培訓(xùn)費、財務(wù)部稅款及利息支出、黨群部群團(tuán)活動費等預(yù)見性較強(qiáng)的專項費用，需在月度資金計劃中報出。

2、審核付款及報賬

（1)根據(jù)月度資金計劃核查付款項目——→審核“付款審批單"審批手續(xù)是否完備-—→登記資金計劃

-—→出納崗付款

注：付款金額計劃內(nèi)10萬元以下的,直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。

（2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證（或附發(fā)票）—-→收受管理部門相關(guān)人員交

來的發(fā)票——→審核發(fā)票上的審批手續(xù)是否完備—-→審核銀行票據(jù)存根上是否有領(lǐng)用或收款人簽字——

→編制記賬憑證

借:管理費用——相關(guān)明細(xì)科目

貸：銀行存款

——→傳主管崗復(fù)核

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注:（1）付款時除預(yù)付款項或臨時外出采購的外，須憑發(fā)票。(2)款項付出后，督促支票一星期內(nèi)報賬，匯票兩星期內(nèi)報賬.

(三）特殊費用核算

1、辦公用品入庫與領(lǐng)用

（1）入庫：審核支票存根與發(fā)票對應(yīng)--→審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致--→編制記賬憑證

借：低值易耗品-——辦公用品庫

貸:銀行存款或現(xiàn)金——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核

（2）領(lǐng)用：月末審核辦公用品明細(xì)賬—-→審核辦公用品庫傳來的領(lǐng)用匯總表—-→編制辦公用品領(lǐng)用

憑證

借：管理費用/營業(yè)費用-—辦公用品(部門專項）

———-清潔費

貸：低值易耗品——辦公用品庫

—-→傳主管崗復(fù)核

注:（1）辦公用品由行政事務(wù)部按部門上報計劃，控制統(tǒng)一購進(jìn),辦理入庫手續(xù)，由各部門按月領(lǐng)用.(2）年末組織對辦公用品進(jìn)行盤點。

2、修理費

(1)汽車維修

審核車隊核算員傳來的車輛運行費用——→審核車隊核算員輔助賬并簽章—-→編制記賬憑證

借：管理費用——修理費—相關(guān)明細(xì)科目

貸：現(xiàn)金/銀行存款—-→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核

注:若已通過銀行付出款項，應(yīng)將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。

（2）零星維修

根據(jù)行政事務(wù)部傳來的修理發(fā)票——→審核發(fā)票是否注明修理項目及承擔(dān)部門（如有承擔(dān)部門，須

部門負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可)——→編制記賬憑證

借：管理費用/制造費用——修理費—相關(guān)明細(xì)科目

貸：現(xiàn)金/銀行存款——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核

注:（1）考慮到由行政事務(wù)統(tǒng)一組織的廠房設(shè)施維修,由行政事務(wù)部統(tǒng)一結(jié)算,故維修也可能涉及管理費用以外的制造費用等。

（3）維修物資

①入庫：審核支票存根與發(fā)票對應(yīng)--→審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致——→編制記賬憑證

借：工程物資-—專用材料-維修材料

貸：銀行存款或現(xiàn)金——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核②領(lǐng)用：每季度末審核維修物資明細(xì)賬——→審核倉庫傳來的領(lǐng)用匯總表-—→編制維修物資領(lǐng)用憑

證

借：管理費用/制造費用——修理費（相關(guān)明細(xì)科目)

貸:工程物資——專用材料-維修材料

—-→傳主管崗復(fù)核

注：(1）維修物資指由行政事務(wù)部根據(jù)修理需要購入的木材等，供木工房零星領(lǐng)出應(yīng)用。

（2)審核具體依據(jù)《工程維修物資核算管理辦法》.

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（3）年末組織對維修物資進(jìn)行盤點.

3、研究開發(fā)費

審核產(chǎn)品開發(fā)中心傳來的發(fā)票——→編制記賬憑證

借：管理費用——研究開發(fā)費

貸：現(xiàn)金/銀行存款——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核

注：（1）若已通過銀行付出款項，應(yīng)將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。（2）研究開發(fā)費包括產(chǎn)品開發(fā)中心購買檢驗實驗工具器具（按固定資產(chǎn)管理的除外）、實驗藥材、實驗費用、

臨床費用、中藥品種保護(hù)費等。

4、無形資產(chǎn)攤銷

月末攤銷無形資產(chǎn)——→編制記賬憑證

借：管理費用-—無形資產(chǎn)攤銷

貸：無形資產(chǎn)

—-→傳主管崗復(fù)核

注：無形資產(chǎn)按10年攤銷，每月攤銷金額=原值/（10*12）

（四）財務(wù)費用

簽收出納崗傳遞來的利息收入、利息支出、手續(xù)費結(jié)算單——→登記資金計劃——→編制記賬憑證

借：財務(wù)費用——相關(guān)明細(xì)科目

貸:銀行存款

——→傳主管崗復(fù)核

注：根據(jù)利息支出時間、金額及時向出納查詢余額是否足夠支付利息,提醒出納及時劃轉(zhuǎn)資金保證付息。

（五）貸款、還款

簽收出納傳來的銀行貸款上賬憑證或還款憑證—-→登記貸款期限、還款日期、利率——→編制記賬

憑證

借：銀行存款

借：短期借款

貸:短期借款

貸：銀行存款—-→傳主管崗復(fù)核

注：(1）憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率。（2）根據(jù)還款時間、金額編入財務(wù)部月度資金計劃中,及時提醒財務(wù)部長安排還貸資金。

(六）其他應(yīng)收款核算及管理

1、借款:審核是否還清前欠款--→審核借款額度—-→登記還款時間—-→編制記賬憑證

借：其他應(yīng)收款貸：現(xiàn)金

——→出納崗

注：（1）前欠不清者,拒絕再借.(2）摘要欄中須注明借款用途、還款日期。

2、還款：開具還款收據(jù)——→傳出納崗收款——→根據(jù)出納崗收款簽字后的收據(jù)第三聯(lián)編制記賬

憑證

借：現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款

—-→出納崗

3、清理、催收:

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(1）直接從借款人報銷費用中扣還，并及時將欠款人名單通知其他崗位。（2）月末倒數(shù)第2天清理各部門人員借款情況——→編制“部門借款情況明細(xì)表”（列明借款人、借款金額、是否逾期）——→下發(fā)各部門提醒借款人歸還——→截至5日到期仍有未還款者——→編制“扣款明細(xì)表”(列明應(yīng)扣款人、本月扣款金額)——→通知工資福利崗從借款人工資中扣除（如涉及銷售人員扣款，傳遞給銷售會計予以扣款）

注：欠款逾期未還者,報銷費用款一律先沖減欠款。

（七）管理性工作

1、每月10日根據(jù)部門費用計劃額度出具費用通報，下發(fā)至各部門負(fù)責(zé)人，并提請超支或有超支跡象的部門注意.

2、每季度結(jié)束后15天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建議。3、參與制定和完善公司費用控制辦法。4、參與年度費用控制計劃的制定。5、及時清理催收其他應(yīng)收款項。6、參與制定和完善公司其他應(yīng)收款管理辦法。7、定期、不定期審核辦公用品庫、工程物資庫賬簿，保持賬實相符.

(八）工作要求

1、熟悉公司費用管理辦法、財務(wù)制度、資金使用辦法等相關(guān)制度。2、了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容,做好與各崗位的銜接工作.3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象.

四、固定資產(chǎn)核算崗工作流程

(一）固定資產(chǎn)

1、購進(jìn)

審核付款—-→督促報賬-—→審核發(fā)票和固定資產(chǎn)調(diào)撥單—-→查詢已付款情況——→編制憑證

借：固定資產(chǎn)貸:銀行存款/預(yù)付賬款

——→傳主管崗核

注：(1）款項付出應(yīng)嚴(yán)格遵守《資金付出管理辦法》。(2）根據(jù)合同及付款情況及時督促相關(guān)部門辦理報賬手續(xù)。（3）購進(jìn)固定后須憑發(fā)票、驗收單辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)，具體為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由生產(chǎn)部負(fù)責(zé),非生產(chǎn)用固定資

產(chǎn)由行政事務(wù)部負(fù)責(zé)。（4）固定資產(chǎn)入賬時,記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、型號及使用部門.（5）固定資產(chǎn)在各車間、部門之間調(diào)撥應(yīng)進(jìn)行賬務(wù)處理，以便加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的管理和準(zhǔn)確提取折舊.

2、提取折舊

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根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)賬查詢上月新增或減少固定資產(chǎn)——→對應(yīng)固定資產(chǎn)原值及公司使用的折舊政策

計算增減變動的累計折舊——→編制折舊計算表——→編制記賬憑證

借:管理費用/制造費用/營業(yè)費用——累計折舊

貸：累計折舊——相關(guān)明細(xì)科目

—-→傳主管崗復(fù)核

注：（1）年初根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計算各部門、各類資產(chǎn)每月應(yīng)提折舊金額，每月根據(jù)固定資產(chǎn)增減變動情況及時調(diào)整，編制折舊計算表。

（2）固定資產(chǎn)折舊采取按個別資產(chǎn)進(jìn)行計算，分部門、分類別匯總提取.（3）月度提取累計折舊金額發(fā)生變動時應(yīng)將提取折舊的依據(jù)應(yīng)傳遞一份給各車間核算員,由車間核算員對應(yīng)固定資產(chǎn)清單核實固定資產(chǎn)的存在及折舊提取的準(zhǔn)確性。（4）年末根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計算全年折舊，沖回由于凈值低于全年應(yīng)提折舊的個別資產(chǎn)多提折舊，并確定下一年度提取折舊的基數(shù)。

3、固定資產(chǎn)清理

（1）盤點

年中、年末組織行政事務(wù)部、生產(chǎn)部相關(guān)人員進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點-—→整理固定資產(chǎn)明細(xì)表—-→出具

盤點報告

注:（1）針對盤點過程中出現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈盤虧情況應(yīng)及時上報，督促相關(guān)部門進(jìn)行處置.

①盤盈

借:固定資產(chǎn)

②盤虧

借：營業(yè)外支出

貸：累計折舊

累計折舊

營業(yè)外收入

貸：固定資產(chǎn)

（2）清理報廢

定期組織行政事務(wù)部及生產(chǎn)部對固定資產(chǎn)進(jìn)行核查-—→督促處置已報廢及長期閑置的固定資產(chǎn)-—

→核實報廢或長期閑置的固定資產(chǎn)原值、已使用年限及折舊提取情況—-→審核固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)出報告—

—→編制記賬憑證

①注銷固定資產(chǎn)②收到清理收入③支出清理費用

借:固定資產(chǎn)清理累計折舊(已提折舊）貸：固定資產(chǎn)（原值)

借：現(xiàn)金/銀行存款貸:固定資產(chǎn)清理

借：固定資產(chǎn)清理

④結(jié)轉(zhuǎn)凈損益

貸：現(xiàn)金/銀行存款借：固定資產(chǎn)清理（賬面余額)

貸：營業(yè)外收入或借：營業(yè)外支出

貸:固定資產(chǎn)清理(賬面余額）

——→傳主管崗復(fù)核

（二）在建工程

1、GMP部門日常費用

審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手

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續(xù)是否完備——→審核部門費用支出進(jìn)度（如超計劃額度,可拒絕報銷）——→編制記賬憑證

借：更改工程--GMP—相關(guān)明細(xì)貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款

復(fù)核.

-—→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗

注：（1)核算屬于GMP項目，但不能明確到具體項目的費用。（2）為便于費用統(tǒng)計分析記賬憑證摘要欄須注明費用名稱.(3）非工資性費用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù),填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵

守填寫規(guī)范。（4)保證憑證及附件左上角整齊,附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。（5)費用審核依據(jù)《2024年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃

額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部長審批；計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告;市內(nèi)交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細(xì)表。

（6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢,若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款.（7）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據(jù).

2、在建工程核算

（1）工程立項

凡工程項目確定——→向相關(guān)部門索取核準(zhǔn)后的立項報告及工程預(yù)算——→設(shè)立明細(xì)科目

（2）工程招標(biāo)

閱讀招標(biāo)文件-—→開具投標(biāo)保證金收據(jù)并制證——→參與議標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)-—→參與合同條款的訂

立—-→保留合同復(fù)印件

①收到投標(biāo)保證金時：

借:現(xiàn)金貸：其他應(yīng)付款——投標(biāo)保證金

②退還時:

借：其他應(yīng)付款—-投標(biāo)保證金在建工程相關(guān)科目<紅字〉（收中標(biāo)單位投標(biāo)保證金）貸：現(xiàn)金

(3)支付工程款

①審核月度資金計劃

每月28日核查工程合同及在建工程款項付出情況——→審核GMP等部門報出的工程項目資金月度計

劃——→匯總資金計劃-—→報財務(wù)部長審批

②款項付出及報賬

ⅰ、根據(jù)月度資金計劃核查付款項目-—→審核工程合同、進(jìn)度款收據(jù)或發(fā)票等——→審核“付款審

批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計劃-—→出納崗付款

ⅱ、簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等——→編制記賬憑證

借：基建工程——工程名稱-建筑工程-客戶單位—安裝工程—客戶單位—在安裝設(shè)備—設(shè)備13

—待攤基建費用支出—其他（一次性費用）—客戶單位（與客戶簽有合同)

更改工程-—工程名稱—技術(shù)改造—客戶單位—裝飾裝修-客戶單位—待攤基建費用支出—其他（一次性費用）-客戶單位（與客戶簽有合同)

大修理工程—-工程名稱-客戶單位-待攤改造費用支出—其他（一次性費用）-客戶單位(與客戶簽有合同)

工程物資——工程名稱—客戶單位（購置設(shè)備預(yù)付款)

貸:銀行存款

-—→傳主管崗復(fù)核

ⅲ、收到工程項目中購置單個設(shè)備的全額發(fā)票——→編制記賬憑證

借：基建工程-—在安裝設(shè)備—設(shè)備貸：工程物資——工程名稱—客戶單位

-—→傳主管崗復(fù)核

注：（1）付出款項時須憑收據(jù)或發(fā)票,賬務(wù)處理具體依據(jù)《基建工程核算管理辦法》。(2)付款款項為計劃內(nèi)且在10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)部長或

財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn).（3）支付尾款時須取得全額發(fā)票，發(fā)票金額作為工程支出，質(zhì)保金在其他應(yīng)收款中核算，并在摘要中注明工程名

稱.（4）收到發(fā)票轉(zhuǎn)入在安裝設(shè)備時，摘要欄中須注明設(shè)備名稱、型號等。

(4）轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)

清查完工工程的各項支出-—→組織完工工程審計-—→編制工程明細(xì)表——→分?jǐn)偞龜偦ㄙM用支

出—-→向相關(guān)部門提供峻工決算表—-→審查固定資產(chǎn)調(diào)撥單——→編制記賬憑證

借：固定資產(chǎn)貸：基建工程/更改工程/大修理工程

——→傳主管崗復(fù)核

（四)管理性工作

1、每月5日根據(jù)GMP部門費用計劃額度出具費用通報，并提請注意超支或有超支跡象。2、年末組織固定資產(chǎn)盤點工作。3、不定期進(jìn)行固定資產(chǎn)盤查工作。4、參與制定和完善公司固定資產(chǎn)核算管理辦法。5、加強(qiáng)對預(yù)付賬款——設(shè)備、在建工程賬務(wù)的管理,勤于督促報賬，及時清理工程支出掛賬.6、參與制定和完善公司基礎(chǔ)建設(shè)核算管理辦法。

（五）工作要求

1、熟悉公司各類財務(wù)管理制度。2、了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容,做好與各崗位的銜接工作。3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。

14

五、材料審核崗工作流程

（一）材料采購報賬

根據(jù)應(yīng)付賬款余額及收料單第②聯(lián)督促采購員報賬--→審核簽收采購員傳來的采購發(fā)票、運費發(fā)票及收料單（④采購報賬正聯(lián)④采購報賬副聯(lián)）——→編制記賬憑證并取下第④聯(lián)副聯(lián)留作配單用

借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：應(yīng)付賬款——客戶單位

——→將可以抵扣的發(fā)票抵扣聯(lián)注明憑證號后抽出——→傳主管崗復(fù)核

注：(1）采購發(fā)票必須真實、合法、有效,原則上須取得增值稅專用發(fā)票。(2）取得的增值稅專用發(fā)票嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。（3）運雜費須以收料單的形式與材料合計或單獨計入相應(yīng)材料價款中。（4）100元以上運輸專用發(fā)票須按運費金額(不包括包裝費、力資費、裝卸費、保險費等）7％計算進(jìn)項稅，扣稅

后的運費計入采購成本中。(5)收料單填寫須規(guī)范完整，且“收料倉庫”欄的填寫與材料所屬賬本名稱一致，收料單數(shù)量、金額與發(fā)票必須一

致.（6）根據(jù)最新原輔料招標(biāo)結(jié)果審查招標(biāo)材料采購價格的執(zhí)行情況，關(guān)注價格的波動情況,按季提供采購價格執(zhí)行

情況分析報告.(7）記賬憑證摘要欄須注明材料名稱及數(shù)量，并正確選取明細(xì)科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶

名稱位于不同的科目中。

（二)采購付款

1、審核月度資金計劃

根據(jù)下月生產(chǎn)計劃、采購計劃、客戶單位應(yīng)付賬款余額、原材料入庫、發(fā)票所到時間等相關(guān)情況審核

生產(chǎn)部下月資金使用計劃——→匯總資金計劃——→報財務(wù)部長審批

2、審核付款

（1）根據(jù)月度資金計劃審查付款項目--→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計

劃并簽字——→傳出納崗付款—-→月末統(tǒng)計本月資金計劃使用情況-—→同下月資金計劃一同報財務(wù)部

長

（2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證——→編制記賬憑證

借:應(yīng)付賬款——客戶單位

貸:銀行存款

——→傳主管崗復(fù)核

注：（1）付款金額計劃內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)部長或財

務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。

（2）付款時注意審核收款單位、材料供應(yīng)單位、發(fā)票開具單位三者應(yīng)一致。

（3）有連續(xù)業(yè)務(wù)的客戶單位應(yīng)設(shè)立應(yīng)付賬款明細(xì)科目，設(shè)置科目時須正確選取省名、寫明客戶全稱，編制記賬憑

證時實行收料、付款兩條線應(yīng)用明細(xì)科目。

15

(4）編制記賬憑證時須正確選取應(yīng)付賬款明細(xì)科目,注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中.

3、應(yīng)付賬款

不定期督促采購員報賬—-→月末打印應(yīng)付賬款科目余額表傳生產(chǎn)部采購員對賬——→保證應(yīng)付賬款的真實與正確

注：（1）熟悉客戶供貨品種,各客戶對應(yīng)的采購員，便于賬務(wù)清理和催促報賬。

(三）審核倉庫明細(xì)賬

1、收料

（1)入庫

定期審核倉庫原輔材料明細(xì)賬--→核查所登記入庫材料數(shù)量、單價、金額——→抽出收料

單第②聯(lián)（材料稽核聯(lián))—-→錄入微機(jī)收入模塊——→按賬本分類以備與采購員傳來的第④

報賬聯(lián)副聯(lián)配單

注：以上倉庫明細(xì)賬涉及原料庫、包裝庫、低耗庫、自制半成品庫及塑成品庫等五大類庫包含的所有明細(xì)賬。

（2）配單

月末將收料單第②聯(lián)與第④聯(lián)副聯(lián)一一配對——→清查貨已到但發(fā)票未到情況—-→憑未配上的第②

聯(lián)編制記賬憑證

借:原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目

貸:應(yīng)付賬款——材料暫估

--→傳主管崗復(fù)核并督促采購員報賬——→下月初用紅字沖回此憑

證-—→當(dāng)月末憑未配上的第②聯(lián)收料單重新掛賬

注:（1)未配上的第②聯(lián)收料單為倉庫已驗收入庫，但采購員還未到財務(wù)部報賬，此時財務(wù)上按收料單金額暫作入庫處理，以便與倉庫賬保持一致.

（2）未配上的第④聯(lián)為材料已入庫，且已收到發(fā)票，但倉庫未記賬,這種情況只有在倉庫與財務(wù)扎賬時間不一致時才存在，如有其他差異應(yīng)及時查明原因。

（3）暫估入庫

材料驗收合格達(dá)到可發(fā)放狀態(tài)，采購員須開具收料單，數(shù)量金額須填寫完整，經(jīng)倉庫保管員簽字后,

材料方可發(fā)放。在發(fā)票未到、價格暫時無法確定時，先由采購員按合同價、最近歷史價或市價等估價填寫

在收料單上，待收到發(fā)票后,如暫估價與實際價不一致,采購員按發(fā)票金額補(bǔ)填藍(lán)字或紅字收料單調(diào)整原收

料單，經(jīng)倉庫保管員簽字,將第②聯(lián)留倉庫記賬，第③④聯(lián)與估價收料單第③④聯(lián)一并附在發(fā)票后報賬,保

證發(fā)票和所附收料單金額之和一致.

2、計算加權(quán)平均價格

材料加權(quán)平均單價=本期收貨金額+期初結(jié)余金額，為本期材料發(fā)出單價.

本期收貨數(shù)量+期初結(jié)余數(shù)量

3、發(fā)料

(1)車間部門領(lǐng)料

審核領(lǐng)料單填寫規(guī)范，簽字手續(xù)完備——→審核倉庫管理員登記發(fā)出數(shù)量準(zhǔn)確——→抽出領(lǐng)料單——

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→錄入微機(jī)發(fā)出模塊-—→編制打印分車間部門分品種領(lǐng)料單明細(xì)表（附后）——→做成本計算得領(lǐng)料單金

額（=發(fā)出數(shù)量×材料加權(quán)平均單價）-—→在倉庫明細(xì)賬中登記發(fā)料金額-—→分類匯總各車間部門費用

——→打印車間領(lǐng)料單明細(xì)表傳車間核算員-—→核對領(lǐng)料數(shù)量，傳遞發(fā)出成本數(shù)據(jù)——→核對無誤后，

按各車間部門、各發(fā)料倉庫編制材料發(fā)出月匯總表——→編制記賬憑證

借:生產(chǎn)成本——→基本生產(chǎn)（材料費用）（生產(chǎn)用直接原材料）

生產(chǎn)成本——→輔助生產(chǎn)

（機(jī)修車間領(lǐng)用）

制造費用

（生產(chǎn)系統(tǒng)領(lǐng)用非直接材料）

管理費用

（管理系統(tǒng)領(lǐng)用)

銷售費用

（銷售系統(tǒng)領(lǐng)用）

貸：原材料/包裝物/低值易耗品-各二級科目

——→傳成本崗審核

注：部門領(lǐng)料單須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，車間領(lǐng)料單須經(jīng)車間主任簽字.

(2）武馬領(lǐng)用

由于武馬生產(chǎn)用原輔材料均由公司統(tǒng)一購買，武馬憑領(lǐng)料單從公司倉庫領(lǐng)用，月末憑武馬領(lǐng)料單編制

領(lǐng)料單明細(xì)表，傳武馬財務(wù)部核對，確認(rèn)當(dāng)月出售材料

①結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本

領(lǐng)料單分類匯總完畢-—→憑分類匯總表編制武馬領(lǐng)用原輔材料記賬憑證

借：其他業(yè)務(wù)支出

貸:原材料/包裝物/低值易耗品

—-→傳成本崗審核

注：（1）實際賬務(wù)處理中將此筆業(yè)務(wù)與部門領(lǐng)料單合編一張記賬憑證。

②銷售材料收入

將武馬領(lǐng)料單及領(lǐng)料單明細(xì)表挑出——→下月初傳開票崗向武馬開具銷售發(fā)票—-→將發(fā)票聯(lián)及領(lǐng)料

單傳武馬財務(wù)部—-→憑發(fā)票記賬聯(lián)編制記賬憑證

借：應(yīng)付賬款-—武馬貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金——增值稅（銷項）

—-→傳成本崗審核

（3）零星對外銷售

①結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本

領(lǐng)料單分類匯總完畢—-→憑分類匯總表編制零星出售材料記賬憑證

借:其他業(yè)務(wù)支出（發(fā)票）制造費用-—倉儲費（收據(jù)）貸:原材料/包裝物/低值易耗品

——→傳成本崗審核

注：(1)實際賬務(wù)處理中將此筆業(yè)務(wù)與部門領(lǐng)料單合編一張記賬憑證。

②銷售材料收入

審核外售材料批件-—→開具收據(jù)或督促開票崗開具發(fā)票-—→傳出納崗收款——→憑發(fā)票記賬聯(lián)或

收據(jù)編制記賬憑證

借：現(xiàn)金/銀行存款

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貸：其他業(yè)務(wù)收入（發(fā)票)應(yīng)交稅金——增值稅（銷項）

或借：現(xiàn)金/銀行存款

借：制造費用——倉儲費〈紅字>（收據(jù))——→傳成本崗審核

注：(1)倉庫發(fā)出售材料須經(jīng)生產(chǎn)部長簽字報告，經(jīng)材料審核崗審核，并有財務(wù)部收款憑據(jù)(蓋有“現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖”的發(fā)票或收據(jù)復(fù)寫聯(lián)）。

（2）售出材料須開具發(fā)票的，開票崗須憑材料審核崗審核后的報告開具發(fā)票，記賬聯(lián)交給材料審核崗編制記賬憑證。

(3)無須開具發(fā)票的,由材料審核崗開具收據(jù),并同時復(fù)寫兩份傳倉庫管理員記賬、發(fā)貨。（4）倉庫明細(xì)賬審核完畢,須將倉庫售出材料與售出材料財務(wù)收款情況進(jìn)行核對.

4、結(jié)材料倉庫明細(xì)賬

材料倉庫明細(xì)賬審核登記完畢,結(jié)出各材料余額,督促倉庫管理員與實物核對，并將賬本余額分類匯總與財務(wù)賬核對。

5、盤點

每季度組織對原料、包裝、低耗倉庫實物盤點一次——→督促倉庫管理員編制實物盤點表—-→編制存貨盤存明細(xì)表和匯總表——→及時提供盤點結(jié)果——→協(xié)助倉庫管理員報告有關(guān)問題事項——→根據(jù)公司處理決定編制記賬憑證

（1）盤盈

借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目借:管理費用——處理財產(chǎn)損失〈紅字〉

（2)盤虧

借:管理費用——處理財產(chǎn)損失

貸：原材料/包裝物/低值易耗品

（四）力資費

簽收生產(chǎn)部倉庫傳來的力資費領(lǐng)用單——→按部門匯總——→編制力資費用分配表——→簽收搬運公司運費發(fā)票--→編制記賬憑證，并向武馬、藥品公司下達(dá)力資費通知單

借:制造費用-—倉儲費（生產(chǎn)系統(tǒng)用工）管理費用—-其他（管理系統(tǒng)用工)營業(yè)費用--市內(nèi)中轉(zhuǎn)(營銷系統(tǒng)用工）應(yīng)付賬款—-武馬其他應(yīng)收款-—藥品公司應(yīng)交稅金——增值稅（進(jìn)項）貸：銀行存款

（五）管理性工作

1、材料采購、材料成本、庫存管理和應(yīng)付賬款實施有效監(jiān)督，定期對存貨資產(chǎn)進(jìn)行質(zhì)量評價。2、參與原輔料采購招標(biāo)，審查采購價格執(zhí)行變動情況,及時報告價格變動情況。3、每月與采購員對賬一次,及時清理客戶單位掛賬，保證應(yīng)付賬款真實準(zhǔn)確。

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4、每季度組織倉庫盤點一次，保證原輔材料賬實相符。

（六）工作要求

1、熟悉公司各類財務(wù)管理制度。

2、了解財務(wù)部各崗位及生產(chǎn)部倉庫管理員、采購員等崗工作內(nèi)容,做好與各崗位的銜接工作。

3、熟悉各原輔料倉庫的組織情況,熟悉主要原輔材料的名稱規(guī)格、分類、用途、特點等.

4、工作目標(biāo)明確,責(zé)任心強(qiáng),樹立良好的部門形象。

附表：領(lǐng)用單位：賬本名稱

材料名稱規(guī)格

領(lǐng)料單明細(xì)表單位數(shù)量

單價

金額

六、生產(chǎn)成本核算崗工作流程

（一）生產(chǎn)成本核算流程框架

費用核算費用歸集與分配產(chǎn)品成本核算

產(chǎn)成品入庫

日常費用

材料發(fā)出產(chǎn)成品發(fā)出工資提取

生產(chǎn)費用質(zhì)保費用輔助費用

制造費用

材料費用

人工費用

產(chǎn)成品

半成品在產(chǎn)品

醫(yī)藥庫

塑料庫自制材料

產(chǎn)成品發(fā)出

中轉(zhuǎn)庫返工費用材料

(二）生產(chǎn)部門日常費用報銷

審核原始憑證完整、合法、金額正確、原始憑證與支出證明單是否一致-—→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備-—→審核部門費用支出進(jìn)度（如超計劃額度,可拒絕報銷）——→編制記賬憑證

借：制造費用——車間部門—相關(guān)明細(xì)科目

貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。

注：（1）非工資性費用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范,大小寫一致,無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范.

（2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘.

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（3）費用審核依據(jù)《2024年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部長審批；計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費（出租車費）、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細(xì)表。

（4)準(zhǔn)確使用明細(xì)科目（見科目表）。（5）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款.（6)報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據(jù)。

（三）其他核算

1、水（電）費

收受出納崗傳來的水（電)費委托收款憑證——→分出非生產(chǎn)用水（電）發(fā)票——→將生產(chǎn)用水（電）

發(fā)票傳生產(chǎn)部相關(guān)崗位換取增值稅票——→編制記賬憑證

借：生產(chǎn)成本-—輔助生產(chǎn)成本—水/電

應(yīng)交稅金—-增值稅（進(jìn)項)

管理費用——水/電

貸:銀行存款

——→傳主管崗復(fù)核

2、審核原輔材料領(lǐng)用

每月1日收受材料審核崗傳來的當(dāng)月原材料領(lǐng)料匯總表、記賬憑證——→對照領(lǐng)料單審核材料發(fā)出匯

總表-—→對照匯總表審核記賬憑證——→傳主管崗

注：（1）材料領(lǐng)用涉及基本生產(chǎn)成本、輔助生產(chǎn)成本、制造費用等，因此只有此憑證編制后才可以結(jié)轉(zhuǎn)制造費用、輔助生產(chǎn)。

（四）制造費用及輔助生產(chǎn)歸集與分配

1、生產(chǎn)質(zhì)保費用

結(jié)賬后第三日查詢并打印當(dāng)月制造費用——生產(chǎn)部（含分管領(lǐng)導(dǎo)）/質(zhì)保部(含分管領(lǐng)導(dǎo)）科目時段余

額表-—→向生產(chǎn)部統(tǒng)計崗取得各車間產(chǎn)量工時-—→編制生產(chǎn)費用（含分管領(lǐng)導(dǎo)）、質(zhì)保部費用（含分管

領(lǐng)導(dǎo))分配表—-→編制記賬憑證

借：生產(chǎn)成本—-基本生產(chǎn)成本-車間—生產(chǎn)費用/質(zhì)保費用貸:制造費用——-生產(chǎn)部（分管領(lǐng)導(dǎo))/質(zhì)保部（分管領(lǐng)導(dǎo)）

——→傳主管崗復(fù)核

2、車間制造費用

車間制造費用由財務(wù)系統(tǒng)自動結(jié)轉(zhuǎn),并生成記賬憑證

借：生產(chǎn)成本--基本生產(chǎn)-車間—制造費用貸：制造費用——車間-相關(guān)明細(xì)科目

3、輔助生產(chǎn)成本

結(jié)賬后第三日查詢并打印當(dāng)月輔助生產(chǎn)成本科目時段余額表——→傳輔助生產(chǎn)車間核算員進(jìn)行輔助

生產(chǎn)分配-—→根據(jù)輔助生產(chǎn)車間核算員編制的輔助生產(chǎn)分配明細(xì)表編制記賬憑證

借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本—車間—輔助費用管理費用-—輔助費用

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貸：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)—相關(guān)明細(xì)科目

--→傳主管崗復(fù)核

注：（1）必要時須向各車間提供制造費用明細(xì)賬相關(guān)情況。

（2）審定輔助生產(chǎn)車間統(tǒng)計分?jǐn)偟墓r,確保攤?cè)敫鬈囬g的費用準(zhǔn)確合理。（3）結(jié)賬后第三日結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)、質(zhì)保費用，結(jié)轉(zhuǎn)后不能再有該項費用發(fā)生，因此月末須將此項當(dāng)月費用憑證全部

編制完畢.

（五）生產(chǎn)成本核算

1、基本生產(chǎn)成本的歸集

檢查制造費用、輔助生產(chǎn)成本是否結(jié)轉(zhuǎn)完畢——→檢查工資分配、原材料領(lǐng)用、產(chǎn)成品發(fā)放憑證是否已編制——→結(jié)賬后第三日打印各車間生產(chǎn)成本匯總表及制造費用匯總表——→傳各車間成本核算員

2、產(chǎn)品成本核算

由車間成本核算員根據(jù)當(dāng)月車間生產(chǎn)的產(chǎn)品品種數(shù)量、各產(chǎn)品耗用的工時及成本崗提供的生產(chǎn)成本匯總表等，將車間當(dāng)月生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品、在產(chǎn)品和半成品之間，完工產(chǎn)品、半成品品種之間進(jìn)行分配，結(jié)賬后第四日編制產(chǎn)品成本計算表交成本核算崗。

3、產(chǎn)成品入庫

(1）審核產(chǎn)成品明細(xì)賬定期審核倉庫產(chǎn)成品、自制材料賬——→核對入庫單(第④聯(lián))數(shù)量與倉庫管理員登記的明細(xì)賬借方數(shù)一致——→取下入庫單（第④聯(lián)）——→分車間分品種暫時保存(2）審核成本計算表檢查車間成本核算員編制的成本表--→核對完工產(chǎn)品、半成品數(shù)量和入庫單（第④聯(lián))數(shù)量一致——→根據(jù)成本計算表及入庫單（第④聯(lián)）編制記賬憑證

借：庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫/自制材料

貸：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)-車間—工資福利/材料費用/生產(chǎn)費用/質(zhì)保費用/輔助費用/制造費用

-—→傳

主管崗復(fù)核

（3）編制產(chǎn)成品平均成本表

將每月完工產(chǎn)品成本資料輸入《產(chǎn)品平均成本表》，以便動態(tài)直觀反映各產(chǎn)品成本變動情況。

(4)登記倉庫產(chǎn)成品（自制材料）明細(xì)賬借方金額

根據(jù)已審核成本計算表，將入庫產(chǎn)成品、自制材料成本金額登記在倉庫產(chǎn)成品、自制材料明細(xì)賬借方。

3、計算加權(quán)平均單價

產(chǎn)成品(自制材料)加權(quán)平均單價=本期收貨金額+期初結(jié)余金額，為本期產(chǎn)成品發(fā)出單價.

本期收貨數(shù)量+期初結(jié)余數(shù)量

4、退貨入庫

貨物退回，根據(jù)銷售部開具紅字銷售單,由銷售核算崗按中轉(zhuǎn)庫上月各品種加權(quán)平均單價,及退貨數(shù)量計算出退貨金額,并將品種,數(shù)量，單價,金額等資料編表匯總，本崗根據(jù)其匯總表，編制記賬憑證。

借：庫存商品——醫(yī)藥庫貸：庫存商品—-中轉(zhuǎn)庫21

注:(1)實際核算中與正常藍(lán)字銷售單一同編制記賬憑證。

5、產(chǎn)成品出庫

審核倉庫產(chǎn)成品明細(xì)賬登記的發(fā)出數(shù)量-—→抽出產(chǎn)成品發(fā)出憑證并編制分類匯總——→計算發(fā)出金額（=數(shù)量×產(chǎn)成品加權(quán)平均單價)—-→在倉庫明細(xì)賬中登記發(fā)出金額——→憑匯總表編制記賬憑證

（1）銷售單

借：庫存商品——中轉(zhuǎn)庫

貸:庫存商品-—醫(yī)藥庫/塑料庫-—→傳銷售核算崗審核

注：（1）銷售單須按品種分類匯總并制表，隨銷售單和記賬憑證傳銷售核算崗審核，紅字銷售單以負(fù)數(shù)進(jìn)行核算.

（2）發(fā)出武馬產(chǎn)品須向銷售部索取銷售單清單,據(jù)此由武馬向公司開具發(fā)票，辦理產(chǎn)成品入庫手續(xù)。

（2）領(lǐng)出返工

借:生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)—車間—材料

貸：庫存商品—-醫(yī)藥庫/塑料庫

——→傳主管崗復(fù)核

注：（1）摘要欄須注明產(chǎn)品名稱及產(chǎn)量。

（2）須將領(lǐng)出返工產(chǎn)品明細(xì)提供給車間成本核算員。

（3)部門領(lǐng)用

借：管理費用——研究開發(fā)費（產(chǎn)品開發(fā)中心臨床、檢驗用）

制造費用——質(zhì)保部—檢驗費（質(zhì)保部抽樣、檢驗用）

營業(yè)費用——辦公費—樣品（試賣樣品）（成本+價差）

營業(yè)費用/管理費用-—招待費

（成本+價差）

更改工程——GMP—其他

（成本+價差)

貸：庫存商品—-醫(yī)藥庫/塑料庫

其他應(yīng)付款—-價差

（產(chǎn)品執(zhí)行價/1。17）×17％

注：(1）領(lǐng)料單內(nèi)容須填寫完整，備注欄須載明用途,且簽字手續(xù)完備.

6、結(jié)倉庫產(chǎn)成品明細(xì)賬

—-→傳主管崗復(fù)核

倉庫明細(xì)賬審核登記完畢，結(jié)出各產(chǎn)品余額，督促倉庫管理員與實物核，并將賬本余額分類匯總與財

務(wù)賬核對.

7、盤點

每半年組織對倉庫實物盤點一次—-→督促倉庫管理員編制盤存表--→及時提供盤點結(jié)果—-→協(xié)助

倉庫管理員報告有關(guān)問題事項——→根據(jù)公司處理決定編制記賬憑證

（1）盤盈

借：庫存商品—-醫(yī)藥庫/塑料庫借：管理費用—-處理財產(chǎn)損失<紅字〉

(2）盤虧

借：管理費用——處理財產(chǎn)損失貸：庫存商品-—醫(yī)藥庫/塑料庫

22

(六）管理性工作

1、每月10提供成本分析,動態(tài)跟蹤產(chǎn)品成本升降情況。2、組織車間成本核算員進(jìn)行規(guī)范成本核算，保證及時提供準(zhǔn)確的原始資料。3、參與制定成本費用控制辦法和完善成本管理制度。4、深入車間、倉庫熟悉公司各產(chǎn)品生產(chǎn)工序、原輔材料耗用等相關(guān)知識，有效挖掘成本管理的潛能。5、每半年組織倉庫進(jìn)行一次盤點。

（七)工作要求

1、熟悉公司各類財務(wù)管理制度。2、了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容,做好與各崗位的銜接工作。3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象.

七、銷售核算崗工作流程

(一)流程框架

調(diào)庫單中轉(zhuǎn)庫B類銷售單

———→庫存商品賬—-————→

上庫存賬

下庫存賬,上發(fā)出賬

A類銷售單——-———→上發(fā)出商品賬

發(fā)中

下發(fā)出賬

出轉(zhuǎn)銷售發(fā)票——-→

商品

庫

—-—-—→

賬

上應(yīng)收賬

主營業(yè)務(wù)成本

回款單———→

應(yīng)收賬款

銷售會計——→(兌現(xiàn)）

下應(yīng)收款

（二)庫存商品核算

每月月底審核成本崗傳來的“送貨單匯總表”的數(shù)量及成本——→分出調(diào)庫品種的數(shù)量及成本，登記庫存商品賬借方——→計算庫存商品賬加權(quán)平均單價——→憑據(jù)從業(yè)務(wù)系統(tǒng)倒出的B類銷售單匯總表，登記庫存商品賬貸方--→結(jié)庫存商品賬——→月末與銷售會計核對庫存商品賬。

（三)發(fā)出商品的核算

每月月底審核成本崗傳來的“送貨單匯總表”的數(shù)量及成本—-→分出銷售品種的數(shù)量及成本,登記

發(fā)出商品賬借方——→同時,憑據(jù)從業(yè)務(wù)系統(tǒng)倒出的A類銷售單匯總表，登記發(fā)出商品賬借方—-→計算發(fā)

出商品賬加權(quán)平均單價——→憑“主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)表”登記發(fā)出商品賬貸方——→結(jié)發(fā)出商品賬—-→

月末與銷售會計核對發(fā)出商品賬。

注:中轉(zhuǎn)庫加權(quán)平均單價=本期收貨金額+期初結(jié)余金額作為本期結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本單價。

（四）退貨的核算

本期收貨數(shù)量+期初結(jié)余數(shù)量

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每月月底審核成本崗傳來的退貨銷售單——→根據(jù)銷售單備注及單號,分出辦事處退貨數(shù)量和業(yè)務(wù)單位退貨數(shù)量-—→根據(jù)庫存商品賬和發(fā)出商品賬上月結(jié)存單價，算出退貨成本，形成退貨一覽表——→憑據(jù)退貨一覽表分品種沖轉(zhuǎn)庫存商品賬和發(fā)出商品賬-—→并將退貨一覽表交于成本崗記賬。

（五）主營業(yè)務(wù)收入核算

1、正常銷售

根據(jù)本月銷售會計銷售核算崗傳來的銷售發(fā)票記賬聯(lián),分出老賬（2000年6月1日以前發(fā)貨）和新賬(2000年6月1日以后發(fā)貨)—-→將發(fā)票分品種、分辦事處進(jìn)行數(shù)量、金額匯總—-→與銷售會計銷售結(jié)算崗核對-—→編制“主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)表”——→編制記賬憑證

（1）新賬：運行新業(yè)務(wù)系統(tǒng)自動結(jié)轉(zhuǎn)生成憑證

借:應(yīng)收賬款—-業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)財務(wù)貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金——增值稅（銷項）

(2）老賬：直接在財務(wù)系統(tǒng)中編制記賬憑證

借：應(yīng)收賬款——老賬-辦事處貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金——增值稅（銷項)

2、退貨

發(fā)生退貨時，要求客戶單位退回原發(fā)票,或向公司開具銷售發(fā)票。開票崗憑退回發(fā)票或客戶單位開出的發(fā)票開具紅字發(fā)票（當(dāng)月開出的發(fā)票可作作廢處理）。核算收入時以負(fù)數(shù)作正常核算。

（六）主營業(yè)務(wù)成本核算

根據(jù)“主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)表"及中轉(zhuǎn)庫加權(quán)平均單價計算當(dāng)月主營業(yè)務(wù)成本—-→編制“主營業(yè)務(wù)成本

明細(xì)表”——→編制記賬憑證

借:主營業(yè)務(wù)成本貸:庫存商品—中轉(zhuǎn)庫

—-→傳主管崗復(fù)核

（七）回款的核算

1、開收據(jù)根據(jù)業(yè)務(wù)員提供的交款明細(xì)客戶和金額開具收款收據(jù)—-→將收據(jù)傳給出納崗據(jù)此收款——→收回出納收款蓋章后的收據(jù)存根2、編制回款憑證收受銷售會計核算崗傳來的分辦事處回款單（現(xiàn)金收據(jù)、銀行回單）——→分出老賬回款和新賬回款(1）老賬：直接在財務(wù)系統(tǒng)中憑回款單分辦事處編制記賬憑證

借：現(xiàn)金/銀行存款

貸：應(yīng)收賬款——老賬—辦事處—-→傳主管崗復(fù)核（2）新賬:根據(jù)回款單據(jù)在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中審核回款單位、銀行名稱、票據(jù)號、回款金額、備注填寫-—→運行業(yè)務(wù)系統(tǒng)自動生成記賬憑證—-→從業(yè)務(wù)系統(tǒng)中打開記賬憑證——→修訂記賬憑證-—→打印記賬憑

24

證

借：現(xiàn)金/銀行存款

貸：應(yīng)收賬款-業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)財務(wù)——→傳主管崗復(fù)核

注：(1）新賬回款須按辦事處分開，一個辦事處固定用一個臨時憑證號，保證財務(wù)系統(tǒng)一個辦事處回款生成一張記賬(2)自動結(jié)轉(zhuǎn)生成的回款記賬憑證，經(jīng)過修訂后，摘要欄“應(yīng)收賬款”行應(yīng)填寫業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的臨時憑證號,“銀行存

款行”須注明單位和票據(jù)號及回款日期。（3）修訂自動結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證,應(yīng)確保銀行存款明細(xì)科目與回款單一致。（4）若一張回款單同時有老賬和新賬，應(yīng)將老賬應(yīng)收賬款補(bǔ)充到記賬憑證中，并修改銀行存款金額,使銀行存款與

回款單一致。

（八）編制產(chǎn)品銷售利潤表

各品種銷售數(shù)量、銷售收入、銷售成本根據(jù)當(dāng)月“主營業(yè)務(wù)收入及成本明細(xì)表”相關(guān)數(shù)量、金額進(jìn)行填列,有加工收入應(yīng)納入“其他”中;銷售稅金、銷售費用根據(jù)當(dāng)月“利潤及利潤分配表”的主營業(yè)務(wù)稅金及附加、營業(yè)費用本月發(fā)生額進(jìn)行填列.

(九)管理性工作

1、按月編制各產(chǎn)品利潤表,每季度結(jié)束后15日提交銷售情況分析。2、每月與銷售會計核對中轉(zhuǎn)庫余額、應(yīng)收賬款余額.3、理順業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財務(wù)系統(tǒng)之間的核算程序，協(xié)調(diào)銷售會計核算與財務(wù)銷售核算關(guān)系，保證票據(jù)傳遞及時明晰，銷售核算準(zhǔn)確規(guī)范。

(八）工作要求

1、熟悉公司各類財務(wù)管理制度，熟練掌握銷售業(yè)務(wù)系統(tǒng)及財務(wù)系統(tǒng)操作.2、了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。

八、工資福利崗位工作流程

（一）工資發(fā)放

1、現(xiàn)金工資性支出

（1）日常零星工資性支出

收到人力資源部開具的支出證明單——→編制記賬憑證

借：應(yīng)付工資——部門

管理費用/營業(yè)費用/制造費用-—其它

貸：現(xiàn)金

——→傳出納崗付款

注：(1）注明“工資”字樣的支出記入“應(yīng)付工資”，未注明的記入相關(guān)部門費用。

（2）差額工資、兌現(xiàn)、獎金等工資性支出

簽收出納崗傳來的已付款支出證明單—-→分類——→編制記賬憑證

25

借:應(yīng)付工資——部門管理費用/營業(yè)費用/制造費用——其他

貸：現(xiàn)金——→傳出納崗登記核對

注：對于集中發(fā)放差額工資、兌現(xiàn)、獎金等，為簡化手續(xù)，可先由出納崗先憑支出證明單付款,再將付款將單據(jù)匯總后傳工資核算崗制證。

2、在職員工工資發(fā)放

(1)整理異動信息簽收人力資源部、行政事務(wù)部、車間核算員及其他會計崗傳來的相關(guān)異動信息-—→將異動信息分類—-→登記備忘錄

注：(1）將異動信息按編制工資表時間不同分為在職長假、勞保內(nèi)退、退休三類，再在三類中分新增人員、部門變動、水電費變動、代扣款項等項目。

(2)須根據(jù)分類后的異動信息準(zhǔn)確登記備忘錄.（3）備忘錄須將異動信息在預(yù)計發(fā)生月份分別登記一次.

（2）根據(jù)備忘錄編制工資表打開Foxbase數(shù)據(jù)庫—-→清零上月異動信息字段——→根據(jù)本月異動情況編制工資表——→計算應(yīng)發(fā)工資——→輸入所得稅計算公式計算應(yīng)扣所得稅——→重新計算應(yīng)發(fā)工資——→匯總各部門工資

注：（1)只要不是正常增減項目全須在異動信息字段中反映。(2）不能代扣代發(fā)的事項須列出清單向發(fā)出通知的部門人員反饋。

（3)驗算工資表工資計算完畢——→驗算：上期實發(fā)工資±上期異動項+上期所得稅±本期異動項—本期所得稅=本期實發(fā)數(shù)(4)打印、拷盤打印工資明細(xì)表——→送人力資源部審核——→審核無誤后拷盤（5）銀行代發(fā)工資款付出每月9日前填寫付款審批單-—→財務(wù)部長審批——→連同工資軟盤交出納崗劃款，保證10日到賬

注:（1）工資發(fā)放日須委托出納領(lǐng)回新開戶存折，登記后由領(lǐng)取人簽字發(fā)放。

（6)編制正式工資表從Foxbase中拷出月度工資表——→按人力資源部相關(guān)要求編制Excel正式工資表——→打印工資明細(xì)表——→傳人力資源作檔案保存（7）編制記賬憑證根據(jù)正式工資明細(xì)表開具扣款收據(jù)——→憑正式工資表匯總表、出納傳來的銀行付款支票存根編制記賬憑證

借：應(yīng)付工資——部門（在冊人員工資)管理費用/營業(yè)費用/制造費用—-其它（招聘人員、臨時工工資）管理費用/營業(yè)費用——差旅費(外勤補(bǔ)貼）更改工程——GMP—其他（GMP部門工資)應(yīng)付福利——醫(yī)藥費/福利（醫(yī)貼、物資補(bǔ)貼)

26

管理費用——電費（扣個人水電費）（負(fù)數(shù))

貸：其他應(yīng)付款—-長期服務(wù)金/養(yǎng)老金/公積金

其他應(yīng)收款

應(yīng)交稅金—-所得稅-—個人所得稅

銀行存款

—-→傳給主管崗復(fù)核

(8）裝訂工資信息資料

工資發(fā)放完畢,將各種信息資料分類裝訂成冊，妥善保管.

2、勞保/內(nèi)退人員工資及代付款發(fā)放

（1）編制工資表程序與在職員工相同

（2)每月4日前劃款，保證5日到賬

（3）編制憑證

借：管理費用——勞保（勞保人員工資）應(yīng)付工資-—其他（內(nèi)退人員工資）管理費用—-電費(代扣水電費)其他應(yīng)付款（代付款項）（負(fù)數(shù))應(yīng)付福利（代發(fā)款項）貸：其他應(yīng)付款——養(yǎng)老金/公積金銀行存款-—建行南湖辦

3、退休人員補(bǔ)貼發(fā)放

根據(jù)人力資源部退休人員補(bǔ)貼變動通知調(diào)整補(bǔ)貼明細(xì)表—-→打印補(bǔ)貼明細(xì)表送人力資源部復(fù)核——

→復(fù)核無誤,拷盤——→填寫付款審批單——→經(jīng)財務(wù)部長簽字——→將軟盤同委托工行珞獅路分理處轉(zhuǎn)

賬申請表、代扣水電費委托書傳出納崗辦理劃賬手續(xù)—-→收到出納傳來的劃款支票存根編制記賬憑證

（1）借：管理費用——勞保（退休人員補(bǔ)貼）

貸：銀行存款——工商珞獅路分理處--→傳主管崗復(fù)核（2)收到出納傳來的工行代扣水電回單，編制憑證

借：銀行存款

借：管理費用——水電（負(fù)數(shù)）

注：（1）退休人員工資已改由社保發(fā)放，公司只負(fù)責(zé)發(fā)放退休人員補(bǔ)貼。(2）新增退休人員時，應(yīng)向人力資部詢問退休人員存折賬號及社保號，以便向退休人員存折中劃入補(bǔ)貼。

4、銷售兌現(xiàn)

憑銷售會計傳遞的銷售兌現(xiàn)匯總表——→