2024年財經(jīng)考試-內(nèi)部控制與內(nèi)部審計筆試考試歷年高頻考點試題摘選含答案第1卷一.參考題庫(共75題)1.如果一項錯報單獨或連同其他錯報可能影響財務報表使用者依據(jù)財務報表做出的經(jīng)濟決策，則該項錯報是重大的”是（）。A、重要缺陷B、重大缺陷C、重大錯報D、重要性水平2.可能發(fā)生錯弊因而需要控制的業(yè)務環(huán)節(jié)，稱為關鍵控制點3.根據(jù)內(nèi)部控制引用指引，缺乏明確的發(fā)展戰(zhàn)略或發(fā)展戰(zhàn)略實施不到位，可能導致企業(yè)（）。A、盲目發(fā)展B、難以形成競爭優(yōu)勢C、喪失發(fā)展機遇和動力D、過度擴張E、經(jīng)營失敗4.現(xiàn)代內(nèi)部控制假設一般包括（）。A、控制實體假設B、可控性假設C、復雜人性假設D、不串通假設E、牽制性假設5.企業(yè)股東大會應當對內(nèi)部控制評價報告的真實性負責6.內(nèi)部審計從審計主題來講，分為（）。A、行為審計B、報告審計C、確認審計D、咨詢審計7.注冊會計師認為財務報告內(nèi)部控制雖不存在重大缺陷，但仍有一項或者多項重大事項需要提請內(nèi)部控制審計報告使用者注意的，應當在內(nèi)部控制審計報告中增加（）。A、強調(diào)事項段B、說明段C、審計意見段D、審計責任段8.內(nèi)部控制評價一般標準是（）。A、持續(xù)的監(jiān)督B、外部監(jiān)督C、獨立評估D、缺陷報告9.控制活動指為確保管理層指示得以執(zhí)行的政策和程序10.內(nèi)部控制運行的威脅因素主要有（）。A、管理者不夠正直B、合謀C、利益沖突D、環(huán)境變化E、管理當局的忽視11.訪問授權屬于信息系統(tǒng)控制中的一般控制12.根據(jù)我國《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》，單位進行單位層面的風險評估時，應當重點關注（）A、內(nèi)部控制工作的組織情況B、內(nèi)部控制機制的建設情況C、內(nèi)部管理制度的完善情況D、預算管理情況E、收支管理情況13.大數(shù)據(jù)包含以下哪些特征？（）A、大容量B、快速度C、多樣性D、真實性14.根據(jù)《內(nèi)部控制評價指引》，內(nèi)部控制評價的原則有（）。A、全面性原則B、重要性原則C、客觀性原則D、制衡性原則E、成本效益原則15.《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》適用于中華人民共和國境內(nèi)設立的（）。A、上市公司B、大中型企業(yè)C、大型企業(yè)D、所有企業(yè)16.《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第1號—組織架構》屬于控制活動類的應用指引17.《內(nèi)部控制—整合框架》認為，內(nèi)部控制的要素有（）。A、控制環(huán)境B、風險評估C、控制活動D、信息與溝通E、監(jiān)控18.應當以書面形式與董事會和經(jīng)理層溝通的內(nèi)部控制缺陷是（）。CA、一般缺陷和重大缺陷B、設計缺陷和運行缺陷C、重大缺陷和重要缺陷D、一般缺陷和重要缺陷19.以下關于貨幣資金內(nèi)部控制的描述中錯誤的是（）。A、出納員不得兼任稽核、會計檔案保管B、嚴禁未經(jīng)授權的機構或人員辦理貨幣資金業(yè)務C、專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次D、重要貨幣資金支付，由總經(jīng)理決策和審批20.實物保護控制主要方法有（）。A、限制接近財產(chǎn)實物B、定期盤點C、妥善保管資產(chǎn)記錄的文件D、財產(chǎn)保險E、財產(chǎn)記錄監(jiān)控21.我國《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》規(guī)定，單位應當遵循的內(nèi)部控制的原則有（）。A、全面性原則B、重要性原則C、制衡性原則D、適應性原則E、成本效益原則22.預算管理情況屬于公司層的內(nèi)部控制活動23.判斷業(yè)務常見弊端可通過總結歸納企業(yè)歷史上該業(yè)務曾發(fā)生過的教訓，但不可以采用“合理懷疑“進行主觀判斷，或借鑒別人的經(jīng)驗等。24.注冊會計師對財務報告內(nèi)部控制出具無保留意見的內(nèi)部控制審計報告應該符合的條件有（）。A、企業(yè)按照要求，在所有重大方面保持了有效的內(nèi)部控制B、注冊會計師已經(jīng)按照要求計劃和實施審計工作，在審計過程中未受到限制C、企業(yè)拒絕提供或以其他不當理由回避書面聲明D、注冊會計師獲取了充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)E、注冊會計師綜合運用了詢問、觀察、檢查、穿行測試和重新執(zhí)行等審計方法25.內(nèi)部控制框架建立在風險管理框架的基礎上，企業(yè)風險管理是內(nèi)部控制必不可少的一部分26.“企業(yè)在對現(xiàn)實狀況和未來趨勢進行綜合分析和科學預測的基礎上，制定并實施的長遠發(fā)展目標與戰(zhàn)略規(guī)劃”是（）。A、組織架構B、人力資源C、發(fā)展戰(zhàn)略D、社會責任27.根據(jù)組織中實施人員的不同，控制活動可以分為（）。A、高層復核B、指導并管理業(yè)務活動C、信息處理D、實物控制E、業(yè)績指標分析28.授權批準控制分為（）。A、一般授權控制B、特殊授權控制C、重要授權控制D、次要授權控制29.以下屬于信息系統(tǒng)控制的一般控制方法的有（）。A、系統(tǒng)組織控制B、系統(tǒng)開發(fā)控制C、系統(tǒng)硬件和軟件維護控制D、訪問限制E、訪問授權30.“研究組織中人的心理和行為表現(xiàn)及其客觀規(guī)律，提高管理人員預測、引導和控制人的行為的能力，以實現(xiàn)組織既定目標的科學”是（）。A、組織行為學B、控制論C、混沌論D、行為心理學31.“籌資記錄錯誤，賬實不符”的風險屬于（）。A、合規(guī)風險B、報告風險C、戰(zhàn)略風險D、經(jīng)營風險32.《企業(yè)風險管理—整合框架》比《內(nèi)部控制—整合框架》增加的目標是（）。A、經(jīng)營的效率和效果B、報告的可靠性C、遵循適用的法律法規(guī)D、實現(xiàn)公司的發(fā)展戰(zhàn)略33.內(nèi)部控制的原則有（）。A、全面性原則B、重要性原則C、制衡性原則D、適應性原則E、成本效益原則34.以下授權審批制度中正確的有（）。A、單位對于重要貨幣資金支付業(yè)務應當實行集體決策和審批制度B、對于超過單位既定信用政策規(guī)定范圍的特殊銷售業(yè)務，單位應當進行集體決策C、對于重要和技術性較強的采購業(yè)務，應當組織專家進行論證，實行集體決策和審批D、固定資產(chǎn)審批人應當根據(jù)在授權批準范圍內(nèi)進行審批，特殊情況可以超越審批權限E、對外投資審批人應當在對外投資授權范圍內(nèi)進行審批，特殊情況可以超越權限審批35.持續(xù)性監(jiān)督的程度和有效性越強，獨立評估的需求就越少。36.內(nèi)部控制缺陷按其影響的主要對象分為（）。A、財務報告缺陷B、非財務報告缺陷C、重大缺陷D、重要缺陷E、一般缺陷37.生產(chǎn)與存貨循環(huán)的業(yè)務流程的起點是（）。A、計劃和安排生產(chǎn)B、發(fā)出原材料C、生產(chǎn)產(chǎn)品D、核算產(chǎn)品成本38.廣義的公司治理，不局限于股東對經(jīng)營者的制衡，涉及廣泛的厲害相關者，包括股東、債權人、供應商、雇員、政府等與公司有厲害關系的集團。39.“保證銷售業(yè)務順暢有效地運行”是為了保證（）。A、財務報告的可靠性B、遵循適用的法律法規(guī)C、經(jīng)營的效率和效果D、資產(chǎn)的安全40.內(nèi)部審計外部化的形式有（） A、補充B、審計管理咨詢C、全部外包D、合作內(nèi)審E、完全內(nèi)置41.“以會計控制為主的定義把精力過多地放在查錯防弊上，過于消極和狹窄”的內(nèi)部控制發(fā)展階段是（）。A、“內(nèi)部牽制”階段B、“內(nèi)部控制制度”階段C、“內(nèi)部控制結構”階段D、“內(nèi)部控制整體框架”階段42.組織架構可以為企業(yè)提供精神支柱43.風險管理人在不轉(zhuǎn)移財產(chǎn)或業(yè)務本身的條件下將財產(chǎn)或業(yè)務的風險轉(zhuǎn)移給他人，屬于風險直接轉(zhuǎn)移44.根據(jù)《內(nèi)部控制審計指引》，內(nèi)部控制審計的類型有（）。A、單獨進行的內(nèi)部控制審計B、整合進行的內(nèi)部控制審計C、了解內(nèi)部控制D、測試內(nèi)部控制E、評價內(nèi)部控制45.內(nèi)部控制評價報告應當報經(jīng)批準的企業(yè)機構是（）。A、財務部門B、內(nèi)部審計部門C、總經(jīng)理D、董事會46.企業(yè)如果拒絕提供或以其他不當理由回避書面聲明，注冊會計師應當將其視為審計范圍受到限制，解除業(yè)務約定或出具無法表示意見的內(nèi)部控制審計報告47.根據(jù)內(nèi)部控制引用指引，組織架構包括（）。A、治理結構B、內(nèi)部機構C、社會責任D、發(fā)展戰(zhàn)略E、企業(yè)文化48.在決策時人為判斷可能出現(xiàn)錯誤和由于人為失誤可能會導致內(nèi)部控制失效49.“那些只能發(fā)揮局部作用，影響特定范圍的控制點”稱之為（）。A、常規(guī)控制點B、特別控制點C、一般控制點D、關鍵控制點50.預算管理工作機構一般設在（）。A、銷售部門B、生產(chǎn)部門C、財會部門D、行政部門51.以下屬于實物控制方法的有（）。A、限制接觸B、記錄監(jiān)控C、定期盤點D、財產(chǎn)保險E、授權審批52.根據(jù)全面性原則，內(nèi)部控制應當在全面控制的基礎上，關注重要業(yè)務事項和高風險領域53.獨立式文本比混合式文本，能更好體現(xiàn)企業(yè)管理水平和控制意識54.“對企業(yè)內(nèi)部控制體系五個要素進行評價，對企業(yè)的所有業(yè)務和管理活動的內(nèi)部控制進行的評價”稱為（）。A、年度內(nèi)部控制評價B、全部內(nèi)部控制評價C、專項內(nèi)部控制評價D、常規(guī)內(nèi)部控制評價55.舞弊的GONE理論認為，舞弊的動因有（）。A、貪心B、機會C、需要D、暴露E、壓力56.企業(yè)關鍵財會崗位，根據(jù)內(nèi)部控制原則，可以實行強制休假制度，并在最長不超過（）年時間進行崗位輪換。A、3B、4C、5D、657.公司對于重要貨幣資金支付業(yè)務，可以不實行集體決策和審批。58.內(nèi)部控制并不僅限于企業(yè)單位，同樣也存在于其他各類經(jīng)濟組織后行政事業(yè)單位中”的內(nèi)部控制發(fā)展階段是（）。A、“內(nèi)部牽制”階段B、“內(nèi)部控制制度”階段C、“內(nèi)部控制結構”階段D、“內(nèi)部控制整體框架”階段59.“用以探討動態(tài)系統(tǒng)中無法用單一的數(shù)據(jù)關系，而必須用整體、連續(xù)的數(shù)據(jù)關系才能加以解釋及預測之行為”的科學稱之為（）。A、混沌論B、控制論C、組織行為學D、內(nèi)部控制學60.企業(yè)應當加強對預算執(zhí)行的管理，批準下達的預算應當保持穩(wěn)定，不得調(diào)整61.內(nèi)部審計的基本職能是提供咨詢服務。62.風險識別時，來自企業(yè)外部的風險有（）。A、技術發(fā)展B、競爭C、新的法律和法規(guī)D、信息系統(tǒng)運行的中斷E、管理層職責的改變63.“要求組織全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務流程中所涉及的不相容職務，實施相應的分離措施，形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制”的控制方法是（）。A、授權審批控制B、財產(chǎn)保護控制C、職責分離控制D、全面預算控制64.根據(jù)內(nèi)部控制引用指引，企業(yè)應該履行的社會責任有（）A、安全生產(chǎn)B、產(chǎn)品質(zhì)量C、環(huán)境保護與資源節(jié)約D、促進就業(yè)E、保護員工合法權益65.注冊會計師認為財務報告內(nèi)部控制存在一項或多項重大缺陷的，除非審計范圍受到限制，應當對財務報告內(nèi)部控制發(fā)表（）。A、否定意見B、無法表示意見C、保留意見D、無保留意見66.《企業(yè)風險管理—整合框架》認為，企業(yè)風險管理的目標有（）。A、經(jīng)營目標B、報告目標C、合法性目標D、戰(zhàn)略目標E、資產(chǎn)目標67.內(nèi)部審計對內(nèi)部控制建立與完善作用主要體現(xiàn)在（）。A、完善內(nèi)部控制系統(tǒng)B、建立有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)C、建立可行的內(nèi)部控制系統(tǒng)D、建立完美的內(nèi)部控制體系68.一個或多個控制缺陷的組合，其嚴重程度和經(jīng)濟后果低于重大缺陷，但仍有可能導致企業(yè)偏離控制目標”的內(nèi)部控制缺陷是（）。A、重大缺陷B、重要缺陷C、一般缺陷D、常見缺陷69.根據(jù)《內(nèi)部控制評價指引》，內(nèi)部控制現(xiàn)場測試可以運用的方法有（）。A、個別訪談B、調(diào)查問卷C、專題討論D、穿行測試E、實地查驗70.企業(yè)在編制財務報告前，組織財務和相關部門進行資產(chǎn)清查、減值測試和債權債務核實工作71.根據(jù)《內(nèi)部控制審計指引》，注冊會計師在測試控制設計與運行的有效性時，應當綜合運用的審計方法有（）。A、詢問適當人員B、觀察經(jīng)營活動C、檢查相關文件D、穿行測試E、重新執(zhí)行72.針對內(nèi)部控制評價中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，董事會負責重大缺陷的整改，接受監(jiān)事會的監(jiān)督73.內(nèi)部控制缺陷按其影響程度分為（）。A、設計缺陷B、運行缺陷C、重大缺陷D、重要缺陷E、一般缺陷74.根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制應用指引，人力資源缺乏或過剩、結構不合理、開發(fā)機制不健全，可能導致（）。A、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)B、法律訴訟或企業(yè)聲譽受損C、人才流失、經(jīng)營效率低下D、商業(yè)秘密和國家機密泄露75.美國數(shù)學家羅伯特.維納創(chuàng)始，曾經(jīng)被描述為“關于在動物和機器中控制和通訊的科學”的是（）。A、內(nèi)部控制學B、控制論C、混沌論D、組織行為學第2卷一.參考題庫(共75題)1.注冊會計師認為非財務報告內(nèi)部控制缺陷為重要缺陷的，應當以書面形式與企業(yè)董事會和經(jīng)理層溝通，提醒企業(yè)加以改進，但無需在內(nèi)部控制審計報告中說明2.1992年，美國COSO委員會發(fā)布了（）。A、《內(nèi)部控制—整合框架》B、《企業(yè)風險管理—整合框架》C、《證券法》D、《證券交易法》3.發(fā)展戰(zhàn)略過于激進，脫離企業(yè)實際能力或偏離主業(yè)，可能導致資源浪費，甚至危及企業(yè)的生存和持續(xù)發(fā)展。4.“內(nèi)部控制應當貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務和事項”依據(jù)的內(nèi)部控制原則是（）。A、全面性原則B、重要性原則C、制衡性原則D、適應性原則5.一家企業(yè)決定采購的人員與執(zhí)行采購業(yè)務的人員，由同一人擔任違反了下列哪項控制措施（）。A、授權審批控制B、不相容職務分離控制C、績效考評控制D、財產(chǎn)保護控制6.根據(jù)《內(nèi)部控制審計指引》，內(nèi)部控制可能存在重大缺陷的跡象主要包括（）。A、注冊會計師發(fā)現(xiàn)董事、監(jiān)事和高級管理人員舞弊B、企業(yè)更正已經(jīng)公布的財務報表C、注冊會計師發(fā)現(xiàn)當期財務報表存在重大錯報，而內(nèi)部控制未能發(fā)現(xiàn)該項錯報D、企業(yè)審計委員會和內(nèi)部審計機構對內(nèi)部控制的監(jiān)督無效E、監(jiān)事會形同虛設7.研究和開發(fā)的關鍵控制關鍵環(huán)節(jié)有（）。A、立項控制B、研發(fā)過程控制C、結題驗收控制D、研究成果開發(fā)控制E、研究成果保護控制8.企業(yè)內(nèi)部控制配套指引在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市公司施行的時間是（）。A、2009年1月1日起B(yǎng)、2012年1月1日起C、2008年1月1日起9.正式將內(nèi)部控制環(huán)境納入了內(nèi)部控制，不再區(qū)分會計控制與管理控制”的內(nèi)部控制發(fā)展階段是（）。A、“內(nèi)部牽制”階段B、“內(nèi)部控制制度”階段C、“內(nèi)部控制結構”階段D、“內(nèi)部控制整體框架”階段10.“以查錯防弊為目的，以職務分離和帳目核對為手法，以錢帳物等會計事項為主要控制對象”的內(nèi)部控制發(fā)展階段是（）。A、“內(nèi)部牽制”階段B、“內(nèi)部控制制度”階段C、“內(nèi)部控制結構”階段D、“內(nèi)部控制整體框架”階段11.根據(jù)我國《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》，單位內(nèi)部控制的目標主要包括（）。A、經(jīng)濟活動合法合規(guī)B、資產(chǎn)安全和使用有效C、財務信息真實完整D、有效防范舞弊和預防腐敗E、提高公共服務的效率和效果12.審計對象的選擇，決定了審計的工作方向和工作重點。13.“內(nèi)部控制應當在全面控制的基礎上，關注重要業(yè)務事項和高風險領域”，依據(jù)的內(nèi)部控制原則是（）。A、全面性原則B、制衡性原則C、適應性原則D、重要性原則14.注冊會計師審計范圍受到限制的，應當解除業(yè)務約定并出具無法表示意見的內(nèi)部控制審計報告15.語言溝通又分為（）。A、口頭語言B、書面語言C、電子數(shù)據(jù)語言D、邏輯語言16.以下關于內(nèi)部控制的描述中錯誤的是（）。A、內(nèi)部控制糅合了管理與控制的界限B、內(nèi)部控制對目標的實現(xiàn)僅僅提供的是有限保證C、強調(diào)人與環(huán)境的重要性D、內(nèi)部控制是一個動態(tài)的過程17.企業(yè)財務部門指定專人定期核對銀行賬戶，每年至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。18.以下職責分工中錯誤的有（）。A、出納員休假期間應辦理好交接手續(xù)，相關工作由記賬會計兼任B、出納員對于“白條抵庫”情形應定期向內(nèi)部審計部門報告C、出納員每月編制一次銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對于非正常未達賬項應及時向內(nèi)審部門報告D、供應商確定與采購合同訂立可以由一個人同時負責E、銷售經(jīng)理負責批準賒銷，并親自注銷壞賬19.企業(yè)要求申請擔保人提供反擔保的，應當對反擔保有關的資產(chǎn)進行評估，且申請和評估可以不分離20.“要求企業(yè)根據(jù)常規(guī)授權和特別授權的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務和事項的權限范圍、審批程序和相應責任”的控制方法是（）。A、全面預算控制B、財產(chǎn)保護控制C、職責分離控制D、授權審批控制21.內(nèi)部控制評價應當于基準日后（）月內(nèi)報出。A、3B、4C、5D、622.內(nèi)部控制受到企業(yè)董事會、經(jīng)理層和其他人員的影響，但內(nèi)部控制不會影響人們的行為。23.企業(yè)有關部門用款時，應當提前向經(jīng)授權的審批人提交資金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內(nèi)容，并附有效的經(jīng)濟合同協(xié)議等。24.內(nèi)部控制缺陷按其成因分為（）。A、設計缺陷B、運行缺陷C、重大缺陷D、重要缺陷E、一般缺陷25.一個或多個控制缺陷的組合，可能導致企業(yè)嚴重偏離控制目標”的內(nèi)部控制缺陷是（）。A、重要缺陷B、一般缺陷C、重大缺陷D、常見缺陷26.舞弊的三角理論認為，舞弊的動因有（）。A、機會B、壓力C、自我合理化D、貪心E、暴露27.“為了飛越性地改善成本、質(zhì)量、服務、速度等重大的現(xiàn)代企業(yè)的運營基準，對工作流程進行根本性重新思考并徹底改革”稱為（）。A、敏捷制造B、及時制造C、精益制造D、公司再造28.需求鏈是站在供應商的角度，以供應商為中心，通過考察向供應商傳遞價值的過程和環(huán)節(jié)，來尋求企業(yè)的競爭優(yōu)勢。29.“要求企業(yè)實施全面預算管理制度，明確各責任單位在預算管理中的職責權限，規(guī)范預算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，強化預算約束”的控制方法是（）。A、授權審批控制B、全面預算控制C、財產(chǎn)保護控制D、職責分離控制30.企業(yè)為應對購買國際市場石油價格變動的風險，在簽訂合同時同時進行現(xiàn)貨和期貨買賣，屬于（）。A、風險規(guī)避B、風險預防C、風險抑制D、風險中和31.存貨的盤存方法有（）。A、永續(xù)盤存制B、定期盤存制C、不定期盤存制D、抽查盤存制32.根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制應用指引，人力資源退出機制不當，可能導致（）。A、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)B、法律訴訟或企業(yè)聲譽受損C、人才流失、經(jīng)營效率低下D、商業(yè)秘密和國家機密泄露33.“企業(yè)在特定時點對特定范圍的內(nèi)部控制的有效性進行的評價”稱為（）。A、年度內(nèi)部控制評價B、全部內(nèi)部控制評價C、專項內(nèi)部控制評價D、常規(guī)內(nèi)部控制評價34.內(nèi)部審計機構工作內(nèi)容包括（）。A、遵循性審計B、企業(yè)風險審計C、企業(yè)績效審計D、任期經(jīng)濟責任審計E、建設項目審計35.根據(jù)不相容職務分離原則，接受顧客訂單應該由財務部門負責。36.以下關于企業(yè)風險管理的描述中，正確的有（）A、風險管理可能是一個過程，也可能是一個結果。B、風險管理涉及一個企業(yè)各個層次員工C、風險管理可用于企業(yè)的戰(zhàn)略制定D、風險管理能夠在企業(yè)各目標的實現(xiàn)上提供合理的保證E、風險管理用來在企業(yè)風險偏好的范圍內(nèi)管理風險37.企業(yè)對于重大的業(yè)務和事項的決策權，應當授予單位最高領導，任何人不得擅自改變最高領導決策38.內(nèi)部控制是一個結果，而不是一個過程39.合同控制屬于業(yè)務層的內(nèi)部控制活動40.當公司出現(xiàn)特殊的和非標準的交易或事件時，管理層可以越權批準41.“會計師事務所接受委托，對企業(yè)內(nèi)部控制設計與運行的有效性進行審計，并發(fā)表審計意見”稱為（）。A、內(nèi)部控制評價B、內(nèi)部控制測試C、內(nèi)部控制鑒證D、內(nèi)部控制審計42.企業(yè)應建立銷售與收款業(yè)務崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，實行歸口管理43.一般情況下，單位的經(jīng)濟業(yè)務活動通常可以劃分為（）。A、授權B、執(zhí)行C、保管D、記錄E、核查44.內(nèi)部審計的基本目的是幫助組織完成其目標45.定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，跟蹤調(diào)查掛賬的項目，屬于預防性控制46.全面預算的內(nèi)容包括（）。A、銷售預算B、生產(chǎn)預算C、現(xiàn)金預算D、資產(chǎn)負責表預算E、損益表預算47.當內(nèi)部審計人員在內(nèi)部控制審計職能之外，接受了制定決策權力時，他們的獨立性和客觀性并不會受到影響。48.出納人員一律兼任從事銀行對賬單的獲取，銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制工作。49.安然事件后，美國政府成立的用來監(jiān)管會計行業(yè)的新機構是（）。A、證券交易委員會B、公眾公司會計監(jiān)管委員會C、財務會計準則委員會D、COSO委員會50.為保護企業(yè)資產(chǎn)、物資及會計賬表等實物的安全和完善，防止處理舞弊行為進行的控制稱為（）。A、文件記錄控制B、風險防范控制C、實物保護控制D、內(nèi)部報告控制51.我國《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的發(fā)布機構是（）。A、財政部B、審計署C、全國人大D、國資委52.根據(jù)控制活動的不同作用，控制活動可以分為（）。A、預防性控制B、檢查性控制C、指導性控制D、糾錯性控制E、補償性控制53.根據(jù)內(nèi)部控制引用指引，人力資源管理的工作流程包括（）。A、人力資源的引進B、人力資源的開發(fā)C、人力資源的使用D、人力資源的退出E、人力資源的培訓54.（）是內(nèi)部審計的靈魂。A、獨立性B、重要性C、全面性D、可控性55.國際上內(nèi)部審計面對的三大挑戰(zhàn)是（）。A、企業(yè)再造與公司重組的挑戰(zhàn)B、企業(yè)危機與風險管理的挑戰(zhàn)C、內(nèi)部審計外部化的挑戰(zhàn)D、內(nèi)部審計人員素質(zhì)不高的挑戰(zhàn)E、內(nèi)部審計機構設置不科學的挑戰(zhàn)56.根據(jù)《內(nèi)部控制審計指引》，內(nèi)部控制審計的步驟有（）。A、計劃審計工作B、實施審計工作C、評價控制缺陷D、完成審計工作E、出具審計報告57.根據(jù)薩班斯法案的相關要求，美國COSO委員會于2004年發(fā)布了（）。A、《內(nèi)部控制—整合框架》B、《企業(yè)風險管理—整合框架》C、《證券法》D、《證券交易法》58.風險識別的方法主要有（）。A、風險清單法B、流程圖法C、財務報告法D、定量分析法59.《內(nèi)部控制—整合框架》認為，內(nèi)部控制的目標有（）A、經(jīng)營的效率和效果B、財務報告的可靠性C、遵循適用的法律法規(guī)D、實現(xiàn)公司的發(fā)展戰(zhàn)略E、資產(chǎn)的安全60.根據(jù)《內(nèi)部控制審計指引》，企業(yè)應當認定內(nèi)部控制存在設計或運行缺陷的情況有（）。A、未實現(xiàn)規(guī)定的控制目標B、未執(zhí)行規(guī)定的控制活動C、突破規(guī)定的權限D(zhuǎn)、不能及時提供控制運行有效的相關證據(jù)E、不相容職責未分離61.企業(yè)有關部門用款時，應當提前向經(jīng)授權的審批人提交資金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內(nèi)容，并附有效的經(jīng)濟合同協(xié)議等。62.控制政策是控制程序的基礎，同時，控制程序又影響控制政策的執(zhí)行63.“企業(yè)的價值創(chuàng)造是通過一系列活動構成的，這些互不相同但又相互關聯(lián)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，構成了一個創(chuàng)造價值的動態(tài)過程”稱為（）。A、供應鏈B、生產(chǎn)鏈C、價值鏈D、銷售鏈64.環(huán)境保護投入不足，資源耗費大，造成環(huán)境污染或資源枯竭，可能導致員工積極性受挫，影響企業(yè)發(fā)展和社會穩(wěn)定65.風險識別時，來自企業(yè)內(nèi)部的風險有（）。A、非強硬的董事會或?qū)徲嬑瘑T會B、雇員的素質(zhì)和培訓、激勵的方法C、經(jīng)濟形勢的變化D、自然災害E、不斷變化的客戶需求和期望66.《內(nèi)部控制—整合框架》認為，控制環(huán)境包括（）A、員工的誠信和道德價值觀B、勝任能力C、董事會和審計委員會D、管理層的經(jīng)營理念和經(jīng)營風E、組織結構67.一個組織對正在進行的活動給予指導和監(jiān)督，以保證按照規(guī)定的政策、程序和方法進行，這類控制活動稱作（）。A、預先控制B、過程控制C、反饋控制D、事后控制68.歸口管理屬于企業(yè)內(nèi)部控制的常用方法之一。69.財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會五部委于2008年6月聯(lián)合發(fā)布了（）。A、《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引》B、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》C、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》D、《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》70.屬于企業(yè)內(nèi)部控制原則，但不屬于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制原則的是（）。A、全面性原則B、制衡性原則C、成本效益原則D、重要性原則71.“導致固定資產(chǎn)的折舊、轉(zhuǎn)讓等業(yè)務違反國家有關部門的相關規(guī)定而受到處罰”的風險屬于（）。A、合規(guī)風險B、經(jīng)營風險C、戰(zhàn)略風險D、報告風險72.內(nèi)部控制評價應當以事實為依據(jù)、評價結果應當有適當?shù)淖C據(jù)支持是以下哪項原則？（）A、成本效益原則B、公允性原則C、一致性原則D、重要性原則73.“企業(yè)董事會或類似權力機構對內(nèi)部控制的有效性進行全面評價、形成評價結論、出具評價報告的過程”是（）。A、內(nèi)部控制評價B、內(nèi)部控制審計C、內(nèi)部控制鑒證D、內(nèi)部控制測試74.我國《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》適用于（）。A、各級黨的機關B、人大機關C、行政機關D、政協(xié)機關E、事業(yè)單位75.《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第16號—合同管理》屬于控制手段類的應用指引第1卷參考答案一.參考題庫1.參考答案：D2.參考答案：錯誤3.參考答案：A,B,C4.參考答案：A,B,C,D5.參考答案：錯誤6.參考答案：A,B7.參考答案：A8.參考答案：A,C,D9.參考答案：正確10.參考答案：A,B,C,D,E11.參考答案：錯誤12.參考答案：A,C13.參考答案：A,B,C,D14.參考答案：A,B,C15.參考答案：B16