中級會計職稱《經(jīng)濟法》試題七

1、甲市的A、B兩店為實行統(tǒng)一核算的連鎖店。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，A店的

下列經(jīng)營活動中，不屬于視同銷售貨物行為的是（）o

A、將貨物交付給位于乙市的某商場代銷

B、銷售丙市某商場委托代銷的貨物

C、將貨物移送到B店用于銷售

D、為促銷將本店貨物無償贈送給消費者

2、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人采取分期收款方式銷售貨物，書面合同沒有約

定收款日期的，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是（）o

A、貨物發(fā)出的當天

B、收到全部貨款的當天

C、收到第一期貨款的當天

D、取得索取銷售款憑據(jù)的當天

3、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，某汽車銷售公司（增值稅一般納稅人）銷售小轎車時價

外向購買方收取的下列款項中，應(yīng)作為價外費用計算增值稅銷項稅額的是（）o

A、小轎車改裝費

B、因代辦保險而向購買方收取的保險費

C、向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅

D、向購買方收取的代購買方繳納的車輛牌照費

4、甲白酒廠為增值稅一般納稅人，2017年4月銷售白酒取得不含增值稅價款117萬

元，另收取3個月的包裝物押金2.34萬元，已知增值稅稅率為17%0根據(jù)增值稅法律制度

的規(guī)定，甲白酒廠該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）0

A、（117+2.34）-（1+17%戶17%=17.34（萬元）

B、B7+(1+17%)x17%=17(萬元)

C、117x17%=19.89（萬元）

D、［117+2.34+（1+17%）卜17%=20.23（萬元）

5、甲商場為增值稅一般納稅人，2017年4月采取“以舊換新”方式銷售一批金項鏈，該

批金項鏈含增值稅價款為140400元，換回的舊項鏈作價128700元，甲商場實際收取差價

款11700元，已知增值稅稅率為17%o根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲商場該筆業(yè)務(wù)增值

稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）o

A、140400+（1+17%戶17%=20400（元）

B、128700+（1+17%戶17%=18700（元）

C、140400x17%=23868（元）

D、11700-（1+17%）X17%=1700（TE）

6、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，有關(guān)增值稅納稅人的下列表述中，正確的是（）0

A、年應(yīng)征增值稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標準的，一律不得申請登記為一般納稅人

B、從事貨物生產(chǎn)的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額超過30萬元的，應(yīng)當申請登記為一

般納稅人

C、除個體經(jīng)營者以外的其他個人，不得辦理一般納稅人資格登記

D、非企業(yè)性單位，不得辦理一般納稅人資格登記

7、某電器城是增值稅一般納稅人，本月采取以舊換新方式銷售電視機10臺，新電視機

每臺的不含稅銷售額為8000元，舊電視機作價400元/臺。該筆業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額為

()元。

A、11043

B、12920

C、13019

D、13600

8、甲廠將自產(chǎn)的食用油作為福利發(fā)放給本廠職工，該批食用油賬面成本為20萬元，成

本利潤率為10%;按當月甲廠同類食用油的平均售價計算，該批食用油的不含稅售價為45

萬元;按其他納稅人同類食用油的平均售價計算，該批食用油的不含稅售價為42萬元。甲廠

發(fā)放職工福利的該批食用油計征增值稅的銷售額為()萬元。

A、20

B、22

C、42

D、45

9、某食品加工廠是增值稅一般納稅人，本月從農(nóng)民手中收購大豆一批用于加工糕點，

農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明買價20萬元;該批大豆在運回庫房途中發(fā)生了1%的損失，經(jīng)查驗該

損失屬于合理損耗。該食品加工廠就上述業(yè)務(wù)可以抵扣的增值稅進項稅額為（）萬元。

A、2.57

B、3.36

C、2.6

D、3.4

10、某汽車制造廠為增值稅一般納稅人，本月進口汽車配件一批，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅

價格為144萬元，進口汽車配件的關(guān)稅稅率為10%o該汽車制造廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值

稅為（）萬元。

A、26.93

B、27.63

C、28.05

D、31.88

11、甲單位為增值稅一般納稅人，同時兼營舊貨經(jīng)營，2016年9月銷售自己使用過的

2010年購入的生產(chǎn)設(shè)備，開具普通發(fā)票，取得含稅收入62830元銷售舊貨，開具的普通發(fā)

票上注明含稅價款24720元;銷售自己使用過的一批用于包裝自產(chǎn)貨物的包裝物，開具的普

通發(fā)票上注明含稅價款16480元。甲單位當月應(yīng)繳納增值稅（）元。

A、2870

B、12003.68

C、2020

D、3030

12、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，向乙企業(yè)銷售貨物10萬件，每件含稅銷售價格為56

元。由于乙企業(yè)購買量大，甲企業(yè)給予乙企業(yè)8折優(yōu)惠，并在同一張發(fā)票的“金額”欄分別注

明了銷售額和折扣額，則甲企業(yè)此項業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額是（）萬元。

A、65.09

B、76.16

C、81.37

D、95.2

13、2016年7月，甲生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）由于管理不善將當年5月份購進的

免稅農(nóng)產(chǎn)品丟失（已抵扣進項稅額），該農(nóng)產(chǎn)品的賬面成本為12465元（含運費成本465元），

則需要轉(zhuǎn)出的進項稅額為（）元。

A、2075

B、1828.10

C、1844.25

D、2091.15

14、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年2月份購進一批原材料，用于生產(chǎn)免征增值

稅貨物A和應(yīng)計算繳納增值稅的貨物B,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款8600元，增值

稅1462元。當月銷售A貨物取得銷售收入9300元，銷售B貨物取得含稅銷售收入14040

元，已知增值稅稅率為17%,則甲企業(yè)2017年2月份應(yīng)繳納的增值稅為（）元。

A、2982.66

B、1216.34

C、1804.26

D、879.46

15、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于確定來源于中國境內(nèi)、境外所得的表述

中，不正確的是（）o

A、提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定

B、銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定

C、股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

D、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所得，按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定

16、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認的表述中，不正確的是（）o

A、銷售商品采用預收款方式的，在發(fā)出商品時確認收入

B、以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入

C、采用售后回購方式銷售商品的，符合收入確認條件的，銷售的商品按售價確認收入,

回購的商品作為購進商品處理

D、銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當按扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售商品收入金額

17、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（）o

A、財政撥款

B、符合條件的非營利組織的不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入

C、確實無法償付的應(yīng)付款項

D、依法收取并納入財政管理的政府性基金

18、甲企業(yè)2016年發(fā)生合理的工資薪金支出100萬元，發(fā)生職工福利費18萬元，職

工教育經(jīng)費1.5萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)計算2016年企業(yè)所得稅應(yīng)

納稅所得額時，準予扣除的職工福利費和職工教育經(jīng)費金額合計為（）萬元。

A、15.5

B、16.5

C、19.5

D、20.5

19、某境內(nèi)居民企業(yè)2016年銷售收入3000萬元，固定資產(chǎn)處置收益30萬元，業(yè)務(wù)

招待費支出30萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)在計算2016年應(yīng)納稅所得

額時，準予在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費支出是（）萬元。

A、30

B、15

C、15.15

D、18

20、2016年5月甲公司向非關(guān)聯(lián)企業(yè)乙公司借款100萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營,期限為半

年，雙方約定年利率為10%，已知甲、乙公司都是非金融企業(yè)，金融企業(yè)同期同類貸款年利

率為7.8%,甲公司在計算當年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的利息費用為（）

萬兀O

A、7.8

B、10

C、3.9

D、5

1、正確答案：C

答案解析

A店將貨物移送到“本市”的B店用于銷售，不屬于視同銷售行為。

2、正確答案：A

答案解析

3、正確答案：A

答案解析

銷售貨物的同時代辦保險而向購買方收取的保險費以及向購買方收取的代購買方繳納

的車輛購置稅、車輛牌照費，不屬于價外費用。

4、正確答案：D

答案解析

對銷售除‘啤酒、黃酒”外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計

上如何核算，均應(yīng)并入當期銷售額中征稅。

5、正確答案：D

答案解析

金銀首飾以舊換新的，應(yīng)按照銷售方“實際收取”的“不含增值稅”的價款征收增值稅。

6、正確答案：C

答案解析

(1)選項A:年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標準的納稅人，會計核算健全、能夠提供

準確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請登記為一般納稅人;(2)選項B:從事貨物生產(chǎn)或

者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或

者零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額“超過50萬元”的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資

格登記;(3)選項D:年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標準的非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企

業(yè)、不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個體工商戶可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅，也可以辦理一

般納稅人資格登記。

7、正確答案：D

答案解析

（1）納稅人采取以舊換新方式銷售除金銀首飾以外的其他貨物的，應(yīng)按“新貨物”的同期銷

售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格。（2）該筆業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額

=8000X10X17%=13600（元）。

8、正確答案：D

答案解析

視同銷售貨物行為，無銷售額時，應(yīng)當按下列順序核定銷售額：（1）按納稅人最近時期同

類貨物的平均銷售價格（45萬元）確定;（2）按其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格

（42萬元）確定;（3）按組成計稅價格（2O1.1=22萬元）確定。

9、正確答案：C

答案解析

（1）1%的途中合理損耗并非因管理不善造成的損失，其對應(yīng)的進項稅額可以抵扣;（2）購

進農(nóng)產(chǎn)品，應(yīng)按農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明的買價和13%的扣除率計算進項稅額。因此，該食

品加工廠就上述業(yè)務(wù)可以抵扣的增值稅進項稅額=20X13%=2.6（萬元）。

10、正確答案：A

答案解析

進口汽車配件應(yīng)繳納的增值稅=(144+144X10%)X17%=26.93(萬元)。

11、正確答案：B

答案解析

增值稅一般納稅人銷售舊貨，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。甲單

位當月應(yīng)繳納增值稅

=62830(1+17%)x17%+24720+(1+3%)x2%+16480+(1+17%)x17%=12003.68(元)。

12、正確答案：A

答案解析

納稅人采取商業(yè)折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分

別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅，甲企業(yè)此項業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額

=56x10+(1+17%)x80%x17%=65.09(萬元)。

13、正確答案：C

答案解析

需要轉(zhuǎn)出的進項稅額=（12465-465戶（1-13%）x13%+465x11%=1844.25（元）。

14、正確答案：B

答案解析

一般納稅人兼營免稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額的按下列公式計算不得抵扣

的進項稅額：不得抵扣的進項稅額=當月無法劃分的全部進項稅額x當月免稅項目銷售額+當

月全部銷售額合計。

不得抵扣的進項稅額=1462x[9300/（9300+14040+1.17）]=638.34（元）;準予抵扣的進項

稅額=1462-638.34=823.66（元）。甲企業(yè)2017年2月份應(yīng)繳納增值稅=14040+1.17x17%-

823.66=1216.34（元）。

15、正確答案：D

答案解析

選項D:不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定。

16、正確答案：D

答案解析

選項D:銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金

額，現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時作為財務(wù)費用扣除。

17、正確答案：B

答案解析

⑴選項AD:屬于“不征稅收入”;(2)選項C:屬于“應(yīng)稅收入”。