現(xiàn)代遠(yuǎn)程教育《銀行會(huì)計(jì)》課程學(xué)習(xí)指導(dǎo)書作者：芮玉巧2006年11月總論一、學(xué)習(xí)目標(biāo)1.理解會(huì)計(jì)的含義、職能、目標(biāo)以及會(huì)計(jì)的方法。2.熟練掌握銀行會(huì)計(jì)的概念、研究對(duì)象、特點(diǎn)以及銀行會(huì)計(jì)工作的組織。3.了解并掌握會(huì)計(jì)核算的基本原則。二、重點(diǎn)和要點(diǎn)銀行會(huì)計(jì)的概念、研究對(duì)象以及會(huì)計(jì)核算的基本原則。三、本章練習(xí)（一）名詞解釋：會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)核算方法真實(shí)性原則權(quán)責(zé)發(fā)生制收益性支出資本性支出（二）簡(jiǎn)答題1.什么是會(huì)計(jì)方法？會(huì)計(jì)方法有哪些？2.簡(jiǎn)述銀行會(huì)計(jì)的特點(diǎn)3.簡(jiǎn)述會(huì)計(jì)原則包括的內(nèi)容（三）單選題1.會(huì)計(jì)是一種_______。A．經(jīng)濟(jì)活動(dòng)B.經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)C.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)D.經(jīng)濟(jì)核算和經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)2._____是在會(huì)計(jì)的兩大基本職能的基礎(chǔ)上發(fā)展起來(lái)的。A.會(huì)計(jì)核算職能B.會(huì)計(jì)監(jiān)督職能C.參與經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)職能D.參與經(jīng)濟(jì)決策職能3.____是會(huì)計(jì)核算方法的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。設(shè)置賬戶B.填制和審核會(huì)計(jì)憑證C.登記帳簿D.復(fù)式記賬4.會(huì)計(jì)主題是指從事經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，并對(duì)其進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的______。企業(yè)B.單位C.特定企業(yè)D.特定單位5._____是指各項(xiàng)資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按其取得或購(gòu)建時(shí)發(fā)生的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。真實(shí)性原則B.可比性原則C.歷史成本原則D.一貫性原則（四）多選題1.會(huì)計(jì)核算職能是指運(yùn)用貨幣形式，通過(guò)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行記錄______和報(bào)告，將經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的內(nèi)容轉(zhuǎn)換成會(huì)計(jì)信息的功能。確認(rèn)B.審核C.計(jì)量D.匯總2.______是會(huì)計(jì)核算方法體系的主要環(huán)節(jié)。復(fù)式記賬B.登記帳簿C.編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告D.填制和審核會(huì)計(jì)憑證3.銀行會(huì)計(jì)的特點(diǎn)有________。A.會(huì)計(jì)核算與業(yè)務(wù)活動(dòng)的融合性B.具有廣泛的社會(huì)性C.會(huì)計(jì)處理的及時(shí)性D.內(nèi)部管理機(jī)制嚴(yán)密化4.柜面勞動(dòng)組織有______。柜員制B.營(yíng)業(yè)專柜制C.柜員與會(huì)計(jì)結(jié)合制D.柜員與操作員結(jié)合制第二章銀行會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)知識(shí)一、學(xué)習(xí)目標(biāo)理解會(huì)計(jì)要素的概念；資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表的構(gòu)成要素；會(huì)計(jì)等式。熟練掌握銀行會(huì)計(jì)科目的設(shè)置；借貸記賬法的賬戶結(jié)構(gòu)和記賬原理；銀行會(huì)計(jì)憑證的種類和基本要素；銀行會(huì)計(jì)帳簿的種類及處理程序；記帳規(guī)則及錯(cuò)帳更正方法。能運(yùn)用會(huì)計(jì)學(xué)的基本原理記錄和反映銀行所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。二、重點(diǎn)和難點(diǎn)銀行會(huì)計(jì)科目的分類；借貸記賬法的賬戶結(jié)構(gòu)和記帳原理；銀行會(huì)計(jì)憑證的基本要素；會(huì)計(jì)帳薄的種類。三、本章練習(xí)（一）名詞解釋：會(huì)計(jì)要素會(huì)計(jì)科目復(fù)式記賬借貸記賬法會(huì)計(jì)憑證原始憑證記帳憑證科目日結(jié)單（二）簡(jiǎn)答題1.會(huì)計(jì)要素包括的內(nèi)容。2.借貸記帳法的賬戶結(jié)構(gòu)和特點(diǎn)3.會(huì)計(jì)憑證的種類、基本要素、填制要求和傳遞原則4.錯(cuò)帳更正的主要方法（三）判斷題 1.表外科目反映的業(yè)務(wù)也會(huì)引起銀行資產(chǎn)負(fù)債的增減變化（）。2.“利潤(rùn)＝收入－費(fèi)用”這一會(huì)計(jì)等式是編制利潤(rùn)表的理論依據(jù)（）。3.銀行的利潤(rùn)主要有營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)（）。4.會(huì)計(jì)科目是賬戶的名稱，賬戶是按照會(huì)計(jì)科目設(shè)置的（）。5.基本記帳憑證是指銀行根據(jù)原始憑證或業(yè)務(wù)事實(shí)自行編制的記帳憑證（）。6.現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)必須“先付款，后記賬”以保護(hù)銀行資金的安全（）。7.現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)必須“先收款，后記賬”，以防止差錯(cuò)，保證帳款一致（）。（四）單選題1．下列項(xiàng)目中構(gòu)成利潤(rùn)表的會(huì)計(jì)要素是_______A.資產(chǎn)B.所有者權(quán)益C.費(fèi)用D.無(wú)形資產(chǎn)2._____的等式是復(fù)式記賬和編制資產(chǎn)負(fù)債表的理論依據(jù)。A.資產(chǎn)＝權(quán)益B.資產(chǎn)＝負(fù)債＋所有者權(quán)益C.收入－費(fèi)用＝利潤(rùn)D.資產(chǎn)－負(fù)債＝所有者權(quán)益3.負(fù)債賬戶的借方、貸方和余額的方向分別是______。增加、減少、借方B.減少、增加貸方C.減少增加、借方D.增加、減少、貸方4.設(shè)置借方、貸方、余額和積數(shù)四欄金額，適用于在帳頁(yè)上加計(jì)計(jì)息積數(shù)的賬戶是_____。A.甲種賬B.乙種賬C.丙種賬D.丁種賬5.在借貸記帳法中，哪方登記增加數(shù)，哪方登記減少數(shù)，取決于_______。賬戶性質(zhì)B.記帳方法C.記賬規(guī)律D.賬戶性質(zhì)和記賬方法（五）多選題1.銀行業(yè)會(huì)計(jì)科目按照其反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容可以分為資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、______。損益類B.收入類C.費(fèi)用類D.資產(chǎn)負(fù)債共同類2.采用借貸記賬法時(shí)，賬戶的貸方登記_________。資產(chǎn)的減少B.費(fèi)用的減少C.收入的增加D.負(fù)債和所有者權(quán)益的增加3.特定憑證按使用的范圍不同分類，可分為___________。特定記賬憑證B.現(xiàn)金收付憑證C.轉(zhuǎn)賬憑證D.基本記賬憑證4.下列說(shuō)法正確的有______。現(xiàn)金收入憑證，必須“先記賬、后收款”B.現(xiàn)金付出憑證，必須“先記賬、后付款”轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)憑證，先記付款單位賬，后記收款單位賬轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)憑證，先記收款單位賬，后記付款單位賬5.記賬憑證的填制，除要求經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)必須記錄正確外，還要求______。會(huì)計(jì)科目必須正確運(yùn)用B.附件數(shù)量必須完整C.必須連續(xù)編號(hào)D.內(nèi)容必須填寫完整第三章存款業(yè)務(wù)一、學(xué)習(xí)目標(biāo)1.理解存款的含義、存款的種類和存款業(yè)務(wù)的核算要求。2．熟練掌握企業(yè)活期存款和定期存款的核算程序以及利息的計(jì)算方法；掌握個(gè)人儲(chǔ)蓄存款中活期存款的核算方法及利息計(jì)算方法。二、重點(diǎn)難點(diǎn)單位活期存款和定期存款的核算程序及利息計(jì)算方法；個(gè)人儲(chǔ)蓄存款的核算程序及利息計(jì)算。三、本章練習(xí)（一）名詞解釋存款基本存款賬戶一般存款賬戶單位定期存款儲(chǔ)蓄存款（二）判斷題1.單位存款按繳存范圍不同，可分為財(cái)政性存款和企業(yè)存款（）。2.活期存款的計(jì)息形式有計(jì)息余額表計(jì)息和明細(xì)賬頁(yè)上計(jì)息兩種（）。3.存款單位不能從定期存款賬戶支取現(xiàn)金，也不能用于結(jié)算，只能將其轉(zhuǎn)入活期存款賬戶，或用于轉(zhuǎn)存續(xù)期（）。4.單位定期存款起存點(diǎn)為10000元，整存整取定期儲(chǔ)蓄存款的起存點(diǎn)為50元（）。5.利息稅由銀行代扣代繳（）。（三）簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述存款的種類2.簡(jiǎn)述存款業(yè)務(wù)的核算要求3.簡(jiǎn)述單位活期存款賬戶的種類（四）單選題1.存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的主要賬戶是____。專用存款戶B.一般存款戶C.基本存款戶D.臨時(shí)存款戶2.活期存款采用在明細(xì)賬頁(yè)上計(jì)息形式時(shí)，應(yīng)采用____A.甲種帳B.乙種帳C.丙種帳D.丁種帳3.儲(chǔ)戶在存款時(shí)約定存款期限，一次存入一定數(shù)額的本金，到期一次支取本息的儲(chǔ)蓄存款是_____。A.整存整取定期儲(chǔ)蓄存款B.存本取息定期儲(chǔ)蓄存款C.零存整取定期儲(chǔ)蓄存款D.整存零取定期儲(chǔ)蓄存款4.起存點(diǎn)為1000元的是_____。A.整存整取定期儲(chǔ)蓄存款B.存本取息定期儲(chǔ)蓄存款C.零存整取定期儲(chǔ)蓄存款D.整存零取定期儲(chǔ)蓄存款（五）多選題1.按存款對(duì)象可分為____。A.單位存款B.一般存款C.儲(chǔ)蓄存款D.財(cái)政性存款2.銀行在辦理存款業(yè)務(wù)核算時(shí)應(yīng)符合______的要求。A.維護(hù)存款人的合法權(quán)益B.先收款后記賬C.正確、及時(shí)地辦理存款業(yè)務(wù)D.不得為存款人墊款3.單位活期存款賬戶有_____A.一般存款賬戶B.基本存款帳戶C.專用存款賬戶D.臨時(shí)存款賬戶4.單位定期存款期限為______的，應(yīng)按季計(jì)提利息。A.三個(gè)月B.半年C.一年D.三年5.儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)帳務(wù)核對(duì)的內(nèi)容有______。A.核對(duì)本日發(fā)生額和余額B.核對(duì)開銷戶數(shù)C.核對(duì)現(xiàn)金D.核對(duì)空白重要憑證的數(shù)量（六）業(yè)務(wù)題：練習(xí)單位存款和儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)的核算假設(shè)某銀行發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，要求做出每筆業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄1.新興百貨公司送來(lái)繳款單和現(xiàn)金80000元，清點(diǎn)無(wú)誤后，予以入賬。2.紅星乳品廠提取現(xiàn)金，開出現(xiàn)金支票，金額為20000元。3.通信公司1年期存單到期，存單本金為50000元，年利率為2.25％，已經(jīng)預(yù)提利息支出500元。將存單本息轉(zhuǎn)入活期存款賬戶。4.收到張先生送交的儲(chǔ)蓄存款憑條和現(xiàn)金9000元，分別審查、點(diǎn)收無(wú)誤后，現(xiàn)金已入庫(kù)。5.收到王小姐交來(lái)到期的整存整取定期儲(chǔ)蓄存單一張，金額18000元，存期一年，年利率1.98％，要求支取本息。審查無(wú)誤后，按20％稅率代扣利息稅后，以現(xiàn)金支付其本金和稅后利息。第四章貸款和票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)一、學(xué)習(xí)目標(biāo)1.理解貸款的含義、種類及核算要求。2.熟練掌握信用貸款、抵押貸款的核算方法；貸款呆帳準(zhǔn)備和壞帳準(zhǔn)備的核算方法；貸款利息的核算方法；票據(jù)貼現(xiàn)的核算及貼現(xiàn)利息的計(jì)算方法。二、重點(diǎn)難點(diǎn)信用貸款和抵押貸款發(fā)放和收回的核算；貸款利息的計(jì)算；貸款逾期的處理；票據(jù)貼現(xiàn)的核算及貼現(xiàn)利息的計(jì)算；貸款呆帳準(zhǔn)備和壞帳準(zhǔn)備的核算。三、本章練習(xí)（一）名詞解釋信用貸款擔(dān)保貸款抵押貸款逾期貸款票據(jù)貼現(xiàn)貸款呆帳準(zhǔn)備壞帳（二）判斷題1.貸款是銀行的負(fù)債業(yè)務(wù)（）。2.銀行貸款采取利隨本清方式計(jì)息應(yīng)在每季預(yù)提利息計(jì)入利息收入賬戶（）。3.短期貸款展期不得超過(guò)原貸款期限的一半（）。4.如果抵押品拍賣凈收入大于貸款本金，其差額應(yīng)作為利息收入入賬（）。5.計(jì)提貸款呆帳準(zhǔn)備資產(chǎn)具體包括貸款、信用卡透支、貼現(xiàn)、信用墊款、進(jìn)出口押匯（）。6.“貸款呆帳準(zhǔn)備”屬于資產(chǎn)類科目，貸方表示增加（）。7.票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)余一般貸款業(yè)務(wù)一樣，銀行都要計(jì)收利息（）（三）簡(jiǎn)答題1.貸款業(yè)務(wù)的核算要求2.銀行處理抵押品的方法3.票據(jù)貼現(xiàn)與貸款的異同4.貸款被確認(rèn)為呆帳的條件5.商業(yè)匯票持票人向銀行辦理貼現(xiàn)應(yīng)具備的條件（四）單選題1.以借款人或第三人的財(cái)產(chǎn)作為抵押物發(fā)放的貸款是______。保證貸款B.擔(dān)保貸款C.質(zhì)押貸款D.抵押貸款2.核銷呆帳貸款時(shí)，核銷的是______貸款本金B(yǎng).應(yīng)收利息C.利息收入D.本金和應(yīng)收利息3.抵押貸款逾期_____，銀行可以將待處理抵押物轉(zhuǎn)為抵債資產(chǎn)。A.1個(gè)月B.3個(gè)月C.6個(gè)月D.1年4.固定資金抵押貸款的期限最長(zhǎng)不得超過(guò)_______。A.3年B.5年C.6年D.8年（五）多選題1.按貸款的方式可分為________。信用貸款B.票據(jù)貼現(xiàn)C.抵押貸款D.擔(dān)保貸款2.貼現(xiàn)利息與________有關(guān)。A.持有人B.貼現(xiàn)天數(shù)C.貼現(xiàn)率D.匯票金額3.票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)與一般貸款業(yè)務(wù)相比，其不同點(diǎn)為_________。貸款對(duì)象不同B.計(jì)收利息的時(shí)間不同C.可以提前收回資金D.體現(xiàn)的信用關(guān)系不同（六）業(yè)務(wù)題：假設(shè)某銀行發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，要求做出每筆業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄1.開戶單位新興百貨公司申請(qǐng)流動(dòng)資金貸款200000元，經(jīng)信貸部門審查同意發(fā)放，轉(zhuǎn)入該公司存款賬戶。2.開戶單位紅星機(jī)械廠三年貸款600000元到期，該單位賬戶款項(xiàng)不足，轉(zhuǎn)入逾期貸款賬戶。3.7月7日，開戶單位塑料廠歸還2月7日借入的短期貸款50000元，月利率為5.5％，貸款本息一并歸還。4.開戶單位制藥廠申請(qǐng)辦理抵押貸款300000元，審核后辦理。5.借款人中海工廠抵押貸款135000元已逾期一個(gè)月，結(jié)欠貸款利息22000元，現(xiàn)將其抵押的機(jī)器出售，收入現(xiàn)金133600元。6.收到異地某系統(tǒng)內(nèi)銀行劃來(lái)開戶單位新興公司的銀行承兌匯票的票款120000元。（七）計(jì)算題1.6月10日，蘭新公司持銀行承兌匯票一張，面值300000元，到期日為11月10日，申請(qǐng)辦理貼現(xiàn)，月貼現(xiàn)率為6‰，經(jīng)審查無(wú)誤，辦理貼現(xiàn)。計(jì)算貼現(xiàn)利息和實(shí)付貼現(xiàn)額，并作出辦理貼現(xiàn)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。2.某年12月31日，各有關(guān)賬戶余額為：短期貸款1600000元、長(zhǎng)期貸款1000000元、抵押貸款7200000元，貼現(xiàn)400000元，呆帳準(zhǔn)備率為1％，“貸款呆帳準(zhǔn)備”賬戶余額為242000元。計(jì)提本年度貸款呆帳準(zhǔn)備，并作出相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。3.某年12月31日“應(yīng)收利息”賬戶余額為192000元，壞帳準(zhǔn)備率為3％，“壞帳準(zhǔn)備——應(yīng)收利息”賬戶為貸方余額2460元，計(jì)提本年度壞帳準(zhǔn)備，并作出相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。第五章支付結(jié)算業(yè)務(wù)一、學(xué)習(xí)目標(biāo)1.理解銀行支付結(jié)算的含義、支付結(jié)算的基本原則。2.熟練掌握票據(jù)結(jié)算業(yè)務(wù)以及其他結(jié)算業(yè)務(wù)的基本規(guī)定和核算方法。二、重點(diǎn)難點(diǎn)票據(jù)結(jié)算及其他結(jié)算方式的主要規(guī)定、核算程序及相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。三、本章練習(xí)（一）名詞解釋匯票本票支票銀行匯票商業(yè)匯票匯兌委托收款托收承付信用卡（二）判斷題1.銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介結(jié)構(gòu)（）。2.銀行在辦理結(jié)算業(yè)務(wù)中可以適當(dāng)為客戶墊款（）。3.銀行對(duì)簽發(fā)的空頭支票應(yīng)予以退票，并按票面金額處于5％的罰款（）。4.銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額可以與匯票金額不符（）。5.填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票不得背書轉(zhuǎn)讓（）。6.商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌，銀行承兌匯票由銀行承兌（）。7.商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)，也可以由收款人簽發(fā)（）。（三）簡(jiǎn)答題1.支付結(jié)算的原則、紀(jì)律和責(zé)任2.支票結(jié)算的主要規(guī)定和核算程序3.銀行本票結(jié)算的主要規(guī)定和核算程序4.銀行匯票結(jié)算的主要規(guī)定和核算程序5.商業(yè)匯票結(jié)算的主要規(guī)定和核算程序6.信用卡結(jié)算的主要規(guī)定和程序7.匯兌結(jié)算的主要規(guī)定和核算程序8.托收承付和委托收款結(jié)算的主要規(guī)定和核算程序（四）單選題1.支票的提示付款期限自出票日起_______。5日B.10日C.15日D.1個(gè)月2.銀行匯票的提示付款期為______。1個(gè)月B.2個(gè)月C.3個(gè)月D.6個(gè)月3.銀行匯票的付款人為________匯票申請(qǐng)人B.出票銀行C.承兌人D.持票人4.銀行承兌匯票的承兌人是______。付款人B.收款人C.持票人D.銀行5.托收承付的金額起點(diǎn)為_______。A.1000元B.5000元C.10000元D.50000元6.托收承付的逾期付款部分，應(yīng)按逾期付款金額和天數(shù)，每天計(jì)收____。A.2‰0B.3‰0C.5‰0D.10‰0（五）多選題1.票據(jù)結(jié)算業(yè)務(wù)包括_______信用卡B.本票C.支票D.銀行匯票2.下列可以同城使用的結(jié)算方式有_______支票B.銀行匯票C.商業(yè)匯票D.匯兌3.下列可以背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)有_________。轉(zhuǎn)帳支票B.現(xiàn)金支票C.“現(xiàn)金”銀行匯票D.商業(yè)匯票4.銀行匯票的結(jié)算程序包括_______。A.出票B.承兌C.付款D.結(jié)清5.______結(jié)算方式可以在異地使用。銀行匯票B.委托收款C.商業(yè)匯票D.銀行本票6.下列______可以結(jié)算現(xiàn)金。銀行匯票B.商業(yè)匯票C.匯兌D.委托收款（六）業(yè)務(wù)題假設(shè)工商銀行某銀行發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，做出每筆業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。1.收到開戶單位汽車廠送交的支票和兩聯(lián)進(jìn)賬單，金額80000元，該支票的簽發(fā)認(rèn)在同城他行開戶，當(dāng)日退票時(shí)間過(guò)后未被退票，銀行辦理轉(zhuǎn)帳。2.開戶單位制藥廠簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，支付在同一銀行的開戶單位塑料廠貨款70000元，經(jīng)審核無(wú)誤辦理轉(zhuǎn)帳。3.開戶單位服裝廠簽發(fā)現(xiàn)金支票，支取現(xiàn)金90000元，以備發(fā)工資，審核無(wú)誤后支付現(xiàn)金。4.客戶李清提交銀行匯票申請(qǐng)書及現(xiàn)金40000元，申請(qǐng)簽發(fā)銀行匯票，審核同意受理，辦理轉(zhuǎn)帳。5.開戶單位新興百貨持異地某工行簽發(fā)的銀行匯票及解訖通知和兩聯(lián)進(jìn)賬單來(lái)行辦理入賬手續(xù)，原匯票金額200000元，實(shí)際結(jié)算金額195000元，審核無(wú)誤辦理轉(zhuǎn)帳。6.開戶單位汽車廠提交匯票申請(qǐng)書，申請(qǐng)簽發(fā)匯票，金額900000元，審核無(wú)誤后予以受理，辦理轉(zhuǎn)賬。7.接到異地某工行寄來(lái)的郵劃借方報(bào)單及解訖通知，金額150000元，原申請(qǐng)人為開戶單位通信公司。8.開戶單位油漆廠持異地某工行簽發(fā)的銀行匯票要求兌付，金額65000元，經(jīng)審查無(wú)誤辦理轉(zhuǎn)帳。9.開戶單位服裝廠提交到期的商業(yè)承兌匯票及同城委托收款憑證，金額76000元，委托銀行向同城其他系統(tǒng)外銀行開戶的紡織廠收取票款，經(jīng)審核無(wú)誤后辦理。10.開戶單位汽車廠申請(qǐng)辦理銀行承兌匯票，匯票金額500000元，經(jīng)信貸部門同意，雙方簽訂承兌協(xié)議，會(huì)計(jì)部辦理承兌手續(xù)，并按5‰0收取承兌手續(xù)費(fèi)。11.根據(jù)承兌協(xié)議，向承兌申請(qǐng)人制藥廠收取到期的銀行承兌匯票款30000元，辦理轉(zhuǎn)賬。12.收到異地某系統(tǒng)內(nèi)銀行寄來(lái)的委托收款憑證及銀行承兌匯票，金額95000元，經(jīng)審核無(wú)誤于當(dāng)日將款項(xiàng)劃出，辦理轉(zhuǎn)帳。13.收到異地某工行劃回的郵劃貸方報(bào)單及商業(yè)承兌匯票，金額66000元，此款是開戶單位油漆廠的商業(yè)承兌匯票款，經(jīng)審核無(wú)誤辦理轉(zhuǎn)賬。14.開戶單位汽車廠提交信匯憑證一份，金額550000元，匯往異地某工行的開戶單位，銀行審核無(wú)誤后通過(guò)人民銀行辦理轉(zhuǎn)賬。15.客戶黎明提交電匯憑證及現(xiàn)金10000元，匯往異地工行李剛歸還欠款，審核無(wú)誤后辦理。16.收到異地建行寄來(lái)郵劃貸方報(bào)單及信匯憑證一份，匯給開戶單位服裝廠貨款90000元，審核后予以收帳。17.黃江持通知及個(gè)人身份證來(lái)行領(lǐng)取其信匯款20000元，審核無(wú)誤后付現(xiàn)。18．收到異地工行寄來(lái)的有關(guān)托收承付結(jié)算憑證及附件，通知開戶單位服裝廠付款，金額95000元，3天承付期滿，辦理劃款手續(xù)。19.開戶單位制藥廠的收款委托收款付款期已滿，金額80000元，但是該單位賬戶只有50000元。20開戶單位通信公司已到承付期的托收承付貨款90000元逾期15天，支付675元賠償金，銀行將貨款和賠償金一并劃給異地某工行開戶的收款人。第六章金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù)一、學(xué)習(xí)目標(biāo)1.了解商業(yè)銀行與中央銀行往來(lái)以及商業(yè)銀行之間往來(lái)的主要內(nèi)容。2.掌握商業(yè)銀行與中央銀行往來(lái)以及商業(yè)銀行同業(yè)往來(lái)的會(huì)計(jì)核算。二、重點(diǎn)難點(diǎn)商業(yè)銀行與中央銀行往來(lái)的業(yè)務(wù)范圍及會(huì)計(jì)核算；商業(yè)銀行之間往來(lái)的內(nèi)容及核算。三、本章練習(xí)（一）名詞解釋金融機(jī)構(gòu)往來(lái)繳存存款同城票據(jù)交換清算再貼現(xiàn)商業(yè)銀行往來(lái)同業(yè)拆借（二）判斷題1.同城票據(jù)清算一般由當(dāng)?shù)厝嗣胥y行主持辦理，各商業(yè)銀行均可申請(qǐng)參加（）。2.同業(yè)拆借是指同城商業(yè)銀行之間的資金拆借（）。3.商業(yè)銀行吸收的財(cái)政性存款屬于中央銀行的信貸資金，應(yīng)100％繳存中央銀行（）。4.商業(yè)銀行調(diào)整繳存存款時(shí)，以10萬(wàn)元為調(diào)整基數(shù)（）。5.同城票據(jù)交換一般通過(guò)各行在當(dāng)?shù)厝嗣胥y行的賬戶進(jìn)行資金清算（）。6.先橫后直適用于匯出行所在地為單設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)的款項(xiàng)匯劃（）。7.商業(yè)銀行之間拆借資金，必須通過(guò)中央銀行轉(zhuǎn)賬，不得直接拆借（）。8中央銀行對(duì)商業(yè)銀行欠繳存款的罰款計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入（）。（三）簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述繳存存款的范圍和比例2.簡(jiǎn)述同城票據(jù)交換清算的基本做法3.簡(jiǎn)述向中央銀行借款的種類4.簡(jiǎn)述商業(yè)銀行跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯的主要方式（四）單選題1.財(cái)政性存款的繳存比例為______。A.6％B.10％C.50％D.100％2.拆入行的應(yīng)計(jì)利息應(yīng)記入_________。A.利息收入B.利息支出C.金融其往來(lái)收入D.金融企業(yè)往來(lái)支出3.商業(yè)銀行同業(yè)拆入的資金可以用于______。彌補(bǔ)信貸收支缺口B.彌補(bǔ)清算頭寸缺口C.投資債券D.擴(kuò)大信貸規(guī)模4.同業(yè)拆借最長(zhǎng)不得超過(guò)______A.4個(gè)月B.3個(gè)月C.6個(gè)月D.1年5．若同城交換差額報(bào)告單為應(yīng)收差額，其帳務(wù)處理是______。A.借記存放中央銀行款項(xiàng)，貸記同城票據(jù)交換清算B.借記同城票據(jù)交換清算，貸記存放中央銀行款項(xiàng)C.借記同城票據(jù)交換清算，貸記活期存款D.借記活期存款，貸記同城票據(jù)交換清算（五）多選題1.下列屬于財(cái)政性存款的是_______國(guó)家財(cái)政庫(kù)款B.機(jī)關(guān)團(tuán)體存款C.地方財(cái)政預(yù)算內(nèi)存款D.企業(yè)存款2.下列屬于一般存款的是_________。部隊(duì)存款B.委托存款C.基建單位存款D.農(nóng)村存款3.異地跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯業(yè)務(wù)的方式主要有________。先橫后直B.先直后橫C.先橫后直再橫D.先直后橫再直4.商業(yè)銀行與中央銀行往來(lái)的主要業(yè)務(wù)有______。繳存財(cái)政性存款和一般存款B.向中央銀行借款C.提取或解交現(xiàn)金D.再貼現(xiàn)（六）業(yè)務(wù)題假設(shè)工商銀行某銀行發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，做出每筆業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。1.簽發(fā)現(xiàn)金支票，向開戶的人民銀行提取現(xiàn)金100萬(wàn)元，人民銀行經(jīng)審核無(wú)誤后，從其存款戶中支付。2.向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行借入一年期貸款1500000元，辦理轉(zhuǎn)帳。3.歸還以前向人民銀行所借臨時(shí)借款本息，其中本金2000000元，利息36000元。4.提交人民銀行再貼現(xiàn)憑證與票據(jù)，辦理再貼現(xiàn)手續(xù)，再貼現(xiàn)票據(jù)面值500000元，貼現(xiàn)天數(shù)29天，貼現(xiàn)率為4‰0，辦理轉(zhuǎn)帳。5.拆借資金到期，將拆入資金1000000元及利息20000元一并簽發(fā)人民銀行轉(zhuǎn)賬支票，歸還農(nóng)業(yè)銀行某銀行。6.向同城建設(shè)銀行拆借資金500000元，以解決季節(jié)性資金需要，通過(guò)人民銀行辦理拆借。（七）計(jì)算題假設(shè)工商銀行某支行上期末已經(jīng)繳存的財(cái)政性存款為930000元，一般性存款為210000，本期末各有關(guān)存款賬戶期末余額合計(jì)數(shù)為：財(cái)政性存款1070000元，繳存比例100％。一般性存款元，繳存比例7％。要求：（1）計(jì)算本期應(yīng)調(diào)整的兩項(xiàng)繳存存款的金額。（2）分別編制工商銀行和人民銀行相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。第七章外匯業(yè)務(wù)一、學(xué)習(xí)目標(biāo)1.理解外匯、匯率以及商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的主要外匯業(yè)務(wù)。2.掌握外匯買賣、外匯存貸款以及國(guó)際貿(mào)易結(jié)算業(yè)務(wù)的核算。二、重點(diǎn)難點(diǎn)匯率的概念、種類和使用，外匯業(yè)務(wù)的記帳方法以及外匯買賣業(yè)務(wù)的核算。三、本章練習(xí)（一）名詞解釋匯率外匯分帳制外匯買賣全國(guó)聯(lián)行外匯往來(lái)代理行往來(lái)港澳及國(guó)外聯(lián)行往來(lái)進(jìn)口押匯出口押匯（二）簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述匯率的種類2.簡(jiǎn)述外匯分帳制的主要內(nèi)容3.國(guó)外代理行往來(lái)的主要類型4.外匯存款的種類5.簡(jiǎn)述進(jìn)出口業(yè)務(wù)中信用證結(jié)算方式的主要核算環(huán)節(jié)（三）單選題1.銀行買入外鈔時(shí)應(yīng)選用的價(jià)格是_______。鈔買價(jià)B.鈔賣價(jià)C.匯買價(jià)D.匯賣價(jià)2.客戶買入外匯時(shí)應(yīng)選用的價(jià)格是_____。鈔買價(jià)B.鈔賣價(jià)C.匯買價(jià)D.匯賣價(jià)3.我國(guó)的外匯是由_____管理的。中國(guó)銀行B.中國(guó)人民銀行C.國(guó)家外匯管理局D.國(guó)務(wù)院4.“外匯買賣”科目的性質(zhì)是______。資產(chǎn)類B.負(fù)債類C.資產(chǎn)負(fù)債共同類D.損益類5._____是供國(guó)內(nèi)居民使用的外匯存款種類。A.甲種存款B.乙種存款C.丙種存款D.丁種存款6.目前我國(guó)外匯貸款幣別主要是______。A.港幣B.美元C.英鎊D.日元（四）多選題1.“外匯買賣”傳票可分為_________A.外匯買賣借方傳票B.外匯買賣貸方傳票C.外匯買賣套匯傳票D.外匯買賣收付傳票2.商業(yè)銀行外匯資金收付劃轉(zhuǎn)和清算的途經(jīng)主要有______。A.全國(guó)聯(lián)行外匯往來(lái)B.全國(guó)聯(lián)行往來(lái)C.港澳及國(guó)外聯(lián)行往來(lái)D.國(guó)外代理行往來(lái)3.“存放國(guó)外同業(yè)”有多種核算形式，主要有______。A.分行開立總賬記賬B.總行集中記賬C.分散記賬D.開立分戶帳4.國(guó)外代理行有多種類型，主要包括_____。存放國(guó)外同業(yè)B.國(guó)外同業(yè)存款C.國(guó)外協(xié)定銀行往來(lái)D.港澳及國(guó)外聯(lián)行往來(lái)5.外匯貸款按融資方法及貸款性質(zhì)不同，可分為現(xiàn)匯貸款、_______等。進(jìn)出口押匯B.票據(jù)貼現(xiàn)C.銀團(tuán)貸款D.買方信貸6.信用證項(xiàng)下出口結(jié)算主要包括______等環(huán)節(jié)。出口結(jié)匯B.受理余通知C.審單付款D.審單議付7.即期信用證項(xiàng)下國(guó)外審單付款有三種形式，主要有__ABC______A.國(guó)外銀行主動(dòng)借記我賬戶B.授權(quán)國(guó)外議付行向我賬戶行索匯C.國(guó)外審單后電報(bào)向我索匯D.國(guó)外審單付款8.信用證項(xiàng)下進(jìn)口結(jié)算主要包括_____等環(huán)節(jié)。受理與通知B.開立信用證C.審單付款D.審單議付（五）業(yè)務(wù)題假設(shè)中國(guó)銀行某支行發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，做出每筆業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。1.某游客持1000歐元，來(lái)行兌換人民幣，歐元現(xiàn)鈔買入價(jià)為EUR1＝RMB884.22.憑有關(guān)批文兌換給某出國(guó)人員1000歐元，收取人民幣。設(shè)歐元賣出價(jià)為：EUR1＝RMB894.503.按貸款合同向鞋帽進(jìn)出口公司發(fā)放短期外匯貸款USD3000元，從“存放國(guó)外同業(yè)”賬戶，直接支付進(jìn)口信用證項(xiàng)下的貨款。4.向澳特公司發(fā)放臨時(shí)貸款HKD100000，轉(zhuǎn)入其“活期存款”港幣戶。第八章中央銀行業(yè)務(wù)一、學(xué)習(xí)目標(biāo)1.了解中央銀行的基本職能和主要業(yè)務(wù)。2.掌握貨幣發(fā)行機(jī)構(gòu)的設(shè)置、發(fā)行會(huì)計(jì)核算的特點(diǎn)及貨幣發(fā)行、貨幣回籠和損傷票幣的核算。二、重點(diǎn)難點(diǎn)貨幣發(fā)行業(yè)務(wù)的賬戶、帳表設(shè)置及貨幣發(fā)行、貨幣回籠和損傷票幣的核算方法。三、本章練習(xí)（一）名詞解釋發(fā)行基金發(fā)行庫(kù)業(yè)務(wù)庫(kù)貨幣發(fā)行貨幣回籠損傷票幣（二）簡(jiǎn)答題1.中央銀行的基本職能2.貨幣發(fā)行機(jī)構(gòu)的設(shè)置以及發(fā)行庫(kù)的任務(wù)3.發(fā)行會(huì)計(jì)核算的特點(diǎn)（三）判斷題1.中央銀行的貨幣發(fā)行主要通過(guò)商業(yè)銀行向中央銀行提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)的（）。2.印制廠將印制完畢的票幣送交中央銀行，即為貨幣發(fā)行（）。3.發(fā)行基金的調(diào)撥必須按照上級(jí)庫(kù)簽發(fā)的調(diào)撥命令辦理（）。4.損傷票幣的銷毀必須由分行集中辦理（）。5.中央銀行總行設(shè)發(fā)行庫(kù)，分支機(jī)構(gòu)設(shè)業(yè)務(wù)庫(kù)（）。（四）單選題1.下列______不屬于中央銀行的基本職能。A.政府的銀行B.銀行的銀行C.貸款的銀行D.發(fā)行的銀行2._____是唯一的貨幣發(fā)行銀行。中國(guó)工商銀行B.中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行C.中國(guó)銀行D.中國(guó)人民銀行3.下列_____業(yè)務(wù)既引起銀行資金的增減變動(dòng)，又引起發(fā)行基金的增減變動(dòng)。貨幣回籠B.發(fā)行基金的保管C.發(fā)行基金的調(diào)撥D.損傷票幣的銷毀4.貨幣發(fā)行業(yè)務(wù)采用的記賬方法是______A.借貸記帳法單式記賬B.借貸記帳法復(fù)式記賬C.收付記帳法單式記賬D.收付記帳法復(fù)式記賬（五）多選題1.中央銀行的銀行業(yè)務(wù)主要包括再貼現(xiàn)和再貸款、______和貨幣發(fā)行業(yè)務(wù)。A.代理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)B.金銀、外匯儲(chǔ)備C.證券買賣業(yè)務(wù)D.集中存款準(zhǔn)備金2.下列______為發(fā)行庫(kù)專用科目。A.“發(fā)行基金”B.“發(fā)行基金往來(lái)”C.“印制及銷毀票幣”D.總行重點(diǎn)庫(kù)發(fā)行基金（六）業(yè)務(wù)題假設(shè)人民銀行上海市分行發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，分別做出本庫(kù)、總庫(kù)及相關(guān)發(fā)行庫(kù)的會(huì)計(jì)分錄。1.收到鑄幣廠送來(lái)1元硬幣100000個(gè)，驗(yàn)收入庫(kù)，根據(jù)入庫(kù)通知單記賬并電告總庫(kù)。2.接總庫(kù)調(diào)撥命令，從本分庫(kù)調(diào)撥發(fā)行基金200000元至總庫(kù)，辦妥調(diào)出手續(xù)，發(fā)行基金已出庫(kù)。3.接總庫(kù)調(diào)撥命令，浙江分庫(kù)調(diào)撥發(fā)行基金300000元至本庫(kù)，辦妥調(diào)入手續(xù)發(fā)行基金已入庫(kù)。4.收到印鈔廠送來(lái)100元面值紙幣50000張，20元面值紙幣100000張，驗(yàn)收入庫(kù)，根據(jù)入庫(kù)通知單記賬，并電告總庫(kù)。5.接總庫(kù)調(diào)撥命令，由總庫(kù)調(diào)來(lái)發(fā)行基金250000元，辦妥調(diào)入手續(xù)，發(fā)行基金驗(yàn)收入庫(kù)。第九章固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和長(zhǎng)期待攤費(fèi)用一、學(xué)習(xí)目標(biāo)1.了解固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的概念和分類。2.掌握固定資產(chǎn)取得、增加、減少、折舊、減值、處置和盤虧的核算；無(wú)形資產(chǎn)取得和攤銷的核算以及長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的核算。二、重點(diǎn)難點(diǎn)固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的具體核算方法。三、本章練習(xí)（一）名詞解釋固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)減值無(wú)形資產(chǎn)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用（二）簡(jiǎn)答題1.固定資產(chǎn)的種類2.銀行從不同渠道取得的固定資產(chǎn)如何確定其入賬價(jià)值3.固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提范圍和方法4.無(wú)形資產(chǎn)的特征和內(nèi)容5.無(wú)形資產(chǎn)攤銷年限確定的原則（三）判斷題1.投資者投入的固定資產(chǎn)，應(yīng)按投資各方確認(rèn)的價(jià)值入賬（）。2.應(yīng)計(jì)折舊額是指應(yīng)當(dāng)計(jì)提的固定資產(chǎn)損耗的價(jià)值（）。3.銀行固定資產(chǎn)折舊應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)費(fèi)用（）。4.已計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)仍按照其帳面價(jià)值計(jì)提固定資產(chǎn)折舊額（）。5.固定資產(chǎn)在報(bào)廢清理時(shí)，如清理收入小于清理費(fèi)用，其差額應(yīng)列入“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶（）。6.銀行購(gòu)入不需要安裝的固定資產(chǎn)時(shí)應(yīng)記入“在建工程”科目（）。7.無(wú)形資產(chǎn)的攤銷一般采用直線法（）。8.銀行購(gòu)置的無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)以實(shí)際支付的價(jià)款作為入帳價(jià)值（）。（四）單選題1.固定資產(chǎn)發(fā)生盤盈時(shí)，應(yīng)根據(jù)____記入“固定資產(chǎn)”賬戶原始價(jià)值B.帳面價(jià)值C.凈值D.市場(chǎng)價(jià)格2.固定資產(chǎn)發(fā)生盤虧時(shí)，應(yīng)根據(jù)______轉(zhuǎn)入“待處理財(cái)產(chǎn)損益”。原始價(jià)值B.帳面價(jià)值C.凈值D.市場(chǎng)價(jià)格3.無(wú)形資產(chǎn)在____的情況下，攤銷期不應(yīng)超過(guò)有效年限。A.合同規(guī)定了收益年限，但法律沒(méi)有規(guī)定有效年限的B.合同沒(méi)有規(guī)定收益年限，但法律規(guī)定了有效年限的C.合同規(guī)定了收益年限，法律也規(guī)定了有效年限的D.合同沒(méi)有規(guī)定收益年限，但法律也沒(méi)有規(guī)定有效年限的4.自行建造固定資產(chǎn)按______計(jì)價(jià)。買價(jià)和運(yùn)輸費(fèi)B.買價(jià)和安裝費(fèi)C.建造過(guò)程中的全部支出D.評(píng)估價(jià)值5.銀行接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)應(yīng)記入_____科目。實(shí)收資本B.資本公積C.盈余公積D.本年利潤(rùn)（五）多選題1.計(jì)提固定資產(chǎn)折舊的范圍有_______。A.作為固定資產(chǎn)入賬的土地B.當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)C.當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)D.大修理停用的固定資產(chǎn)2.在固定資產(chǎn)報(bào)廢清理過(guò)程中會(huì)發(fā)生_______A.清理費(fèi)用B.意外損失C.變價(jià)收入D.意外收益3.在固定資產(chǎn)報(bào)廢清理核算中，其最終的損益列入“_______”賬戶。其他業(yè)務(wù)收入B.其他業(yè)務(wù)支出C.營(yíng)業(yè)外收入D.營(yíng)業(yè)外支出4.企業(yè)自行開發(fā)無(wú)形資產(chǎn)的成本包括_______。研究開發(fā)中發(fā)生的材料費(fèi)B.注冊(cè)費(fèi)C.研究開發(fā)人員的工資D.聘請(qǐng)律師費(fèi)5.影響固定資產(chǎn)折舊的因素主要有______。折舊的基數(shù)B.預(yù)計(jì)凈殘值C.使用年限D(zhuǎn).折舊方法6.______折舊方法屬于加速折舊法。A.年限平均法B.年數(shù)總和法C.工作量法D.雙倍余額遞減法（六）業(yè)務(wù)題設(shè)某銀行發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，做出每筆業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。1．購(gòu)進(jìn)復(fù)印機(jī)一臺(tái)，買價(jià)10000元，增值稅額1700元，包裝費(fèi)100元，運(yùn)輸費(fèi)150元，全部款項(xiàng)一并通過(guò)銀行存款支付。2.接受某公司投入房屋一間，已驗(yàn)收使用。該房屋原價(jià)200000元，已提折舊100000元，經(jīng)投資各方確認(rèn)以96000元入賬。經(jīng)審核無(wú)誤后予以入賬。3.某日盤盈電腦一臺(tái)，同類電腦的市場(chǎng)價(jià)格為8000元，有6成新，予以入賬。4.上述盤盈的電腦經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，予以核銷轉(zhuǎn)賬。5.以現(xiàn)金支付電腦小修理費(fèi)200元。6.簽發(fā)轉(zhuǎn)帳支票支付中央空調(diào)設(shè)備大修理費(fèi)用9600元，分一年攤銷。7.小汽車一輛，原價(jià)120000元，已提折舊50000元，現(xiàn)由于市價(jià)持續(xù)下跌，每臺(tái)可收回金額為45000元，計(jì)提其減值準(zhǔn)備。8.營(yíng)業(yè)廳一間，原值250000元，已提折舊240000元，已提減值準(zhǔn)備2000元，經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢清理，并予以轉(zhuǎn)賬。9.出售營(yíng)業(yè)廳殘料變價(jià)收入11200元，存入本行存款戶。10.盤虧點(diǎn)鈔機(jī)一臺(tái)，原始價(jià)值3600元，已提折舊2500元，已提減值準(zhǔn)備300元。11.盤虧的舊點(diǎn)鈔機(jī)報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，予以核銷轉(zhuǎn)賬。12.自行研究開發(fā)一項(xiàng)專利獲得成功并申請(qǐng)專利權(quán)，以銀行存款支付專利注冊(cè)登記費(fèi)27000元，律師費(fèi)5000元。13.某日將租入房屋改建為營(yíng)業(yè)廳，以銀行存款支付某建筑公司改建費(fèi)用120000元。第十章所有者權(quán)益一、學(xué)習(xí)目標(biāo)1.了解所有者權(quán)益的性質(zhì)和構(gòu)成，了解現(xiàn)階段我國(guó)設(shè)立商業(yè)銀行對(duì)最低資本金的要求。2.掌握實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤(rùn)的核算。二、重點(diǎn)難點(diǎn)實(shí)收資本，資本公積、盈余公積和未分配利潤(rùn)的核算；不同途經(jīng)獲得實(shí)收資本及資本公積入帳價(jià)值的確定；盈余公積的種類及提取比例；未分配利潤(rùn)的形成過(guò)程。三、本章練習(xí)（一）名詞解釋所有者權(quán)益實(shí)收資本資本公積金盈余公積金未分配利潤(rùn)注冊(cè)資本股本資本溢價(jià)（二）簡(jiǎn)答題1.所有者權(quán)益與債權(quán)人權(quán)益在性質(zhì)上的區(qū)別2.投資者的投資方式及計(jì)價(jià)3.資本公積金的形成來(lái)源4.盈余公積金包括的內(nèi)容（三）判斷題1.所有者權(quán)益投資者的投資收益與銀行經(jīng)營(yíng)的好壞密切相關(guān)，而債權(quán)人的投資收益與銀行經(jīng)營(yíng)好壞無(wú)關(guān)（）。2.企業(yè)的實(shí)收資本又稱注冊(cè)資本，它是企業(yè)對(duì)外承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的限度（）。3.注冊(cè)資本可以一次或分次籌集，采取一次性籌集的，應(yīng)在營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起，在3個(gè)月內(nèi)籌足（）。4.優(yōu)先股幣普通股有一定的優(yōu)先權(quán)，因此獲得的利潤(rùn)豐厚，投資風(fēng)險(xiǎn)也小（）。5.在我國(guó)，股票與債券一樣，可以按面值發(fā)行，也可以溢價(jià)發(fā)行或折價(jià)發(fā)行（）。6.銀行無(wú)論接受現(xiàn)金捐贈(zèng)，還是接受實(shí)物捐贈(zèng)，均應(yīng)繳納所得稅，屆時(shí)應(yīng)貸記“應(yīng)交稅金”賬戶（）。7.資本公積金和盈余公積金均可以用于轉(zhuǎn)增銀行資本（）。8.資本公積金和盈余公積金與銀行的凈利潤(rùn)均有一定的關(guān)系（）。（四）單選題1.投資者投入外幣，因匯率不同產(chǎn)生的折合差額應(yīng)列入“_____”賬戶A.財(cái)務(wù)費(fèi)用B.投資收益C.資本公積D.營(yíng)業(yè)外收入或營(yíng)業(yè)外支出2.股份有限公司溢價(jià)發(fā)行股票時(shí)，其超過(guò)面值的溢價(jià)金額應(yīng)列入“____”賬戶。股本——股本溢價(jià)B.投資收益C.營(yíng)業(yè)外收入D.資本公積3.銀行提取的法定盈余公積金如已超過(guò)注冊(cè)資本的______時(shí)，可以不再提取。A.25％B.50％C.75％D.100％4.銀行以法定盈余公積金轉(zhuǎn)增資本時(shí)，按規(guī)定保留的余額不應(yīng)少于注冊(cè)資本的___。A．10％B.15％C.25％D.50％5.設(shè)有分支機(jī)構(gòu)的全國(guó)性商業(yè)銀行注冊(cè)資本不得少于_____。A.5億元B.8億元C.10億元D.20億元（五）多選題1.所有者權(quán)益與債權(quán)人權(quán)益在性質(zhì)上的區(qū)別主要表現(xiàn)在______A.參與銀行經(jīng)營(yíng)管理的權(quán)利不同B.與銀行經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的聯(lián)系程度不同C.對(duì)銀行資產(chǎn)的要求權(quán)在順序上不同D.投資的期限不同2.所有者權(quán)益包括實(shí)收資本、_______。資本公積金B(yǎng).盈余公積金C.應(yīng)付利潤(rùn)D.未分配利潤(rùn)3.投資者投資的方式主要有_______。A.現(xiàn)金投資B.固定資產(chǎn)投資C.無(wú)形資產(chǎn)投資D.非現(xiàn)金資產(chǎn)投資4.資本公積金形成的來(lái)源有_______。A.接受捐贈(zèng)B.資本溢價(jià)C.外幣資本折算差額D.撥款轉(zhuǎn)入5.盈余公積金可以用于________A．彌補(bǔ)虧損B.轉(zhuǎn)增企業(yè)資本C.職工集體福利D.發(fā)放職工獎(jiǎng)金6.______可以轉(zhuǎn)作資本。A.資本公積金B(yǎng).法定盈余公積金C.法定公益金D.未分配利潤(rùn)（六）業(yè)務(wù)題設(shè)A銀行發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，做出每筆業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。1.B銀行投入房屋一幢，驗(yàn)收使用，按投資各方確認(rèn)的元入賬。2.收到B銀行的轉(zhuǎn)帳支票0元，存入本行存款戶。3.美國(guó)大通銀行投入管理專有技術(shù)，按投資各方確認(rèn)的250000元入賬。4.12月31日，本年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)9800000元，按10％的比例提取發(fā)行盈余公積金，按8％的比例提取法定公益金，按5％的比例提取任意盈余公積金。5.經(jīng)批準(zhǔn)將元資本公積金，900000元法定盈余公積金和450000元任意盈余公積金轉(zhuǎn)增股本。6．收到外商捐贈(zèng)的2800美元，當(dāng)日美元的人民幣匯率為8.25，增值稅率為33％。7.經(jīng)批準(zhǔn)以資本公積金1500000元轉(zhuǎn)增資本。8.經(jīng)批準(zhǔn)用法定盈余公積金彌補(bǔ)以前年度虧損250000元。第十一章收入、成本、費(fèi)用、稅金和利潤(rùn)一、學(xué)習(xí)目標(biāo)1.了解銀行收入、成本費(fèi)用、稅金和利潤(rùn)分配的含義及相互關(guān)系。2.掌握銀行收入、成本費(fèi)用的構(gòu)成及確認(rèn)。利潤(rùn)的構(gòu)成及分配的原則。二、重點(diǎn)難點(diǎn)銀行收入、成本、費(fèi)用的核算原則和核算方法；利潤(rùn)的構(gòu)成、核算及利潤(rùn)分配的結(jié)轉(zhuǎn)。三、本章練習(xí)（一）名詞解釋收益收入營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)外收入投資收益營(yíng)業(yè)費(fèi)用稅金（二）簡(jiǎn)答題1.收入的特點(diǎn)、內(nèi)容、確認(rèn)和計(jì)量2.費(fèi)用的特點(diǎn)、內(nèi)容、確認(rèn)和計(jì)量3.利潤(rùn)及其利潤(rùn)總額的構(gòu)成（三）判斷題1.收入由收益和利得兩部分構(gòu)成（）。2.費(fèi)用按照經(jīng)濟(jì)用途可分為營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)費(fèi)用和營(yíng)業(yè)外支出（）。3.費(fèi)用是通過(guò)所使用或所耗用的資產(chǎn)或發(fā)生的業(yè)務(wù)所耗用的勞務(wù)價(jià)值來(lái)計(jì)量的，其計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)是實(shí)際成本（）。4.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)是營(yíng)業(yè)收入減去營(yíng)業(yè)成本和營(yíng)業(yè)費(fèi)用后的差額（）5.銀行以稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)5年以內(nèi)的虧損，以稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)5年以上的虧損不必編制會(huì)計(jì)分錄（）。6.銀行年終決算后，“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”賬戶的余額若在借方，表示未分配利潤(rùn)；若在貸方，表示未彌補(bǔ)的虧損（）。7.年度終了，“本年利潤(rùn)”賬戶結(jié)轉(zhuǎn)后沒(méi)有余額（）。8.銀行實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)先向投資者分配，剩余的利潤(rùn)可提取盈余公積金（）。9.銀行的未分配利潤(rùn)也是所有者權(quán)益的一部分（）。10.銀行計(jì)算營(yíng)業(yè)稅的依據(jù)是利潤(rùn)總額（）。（四）單選題1.銀行實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額通過(guò)______科目核算營(yíng)業(yè)收入B.利潤(rùn)總額C.本年利潤(rùn)D.利潤(rùn)分配2.年度終了，如果銀行全年虧損，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)時(shí)，應(yīng)記入_____科目。本年利潤(rùn)的借方B.利潤(rùn)分配的貸方C.利潤(rùn)分配的借方D.營(yíng)業(yè)收入的借方3.____是銀行根據(jù)利潤(rùn)總額計(jì)算繳納的稅金。A.營(yíng)業(yè)稅B.房產(chǎn)稅C.城市維護(hù)建設(shè)稅D.所得稅4.銀行本期預(yù)提的利息收入應(yīng)記入“______”科目。A.活期存款B.應(yīng)收利息C.現(xiàn)金D.存放中央銀行款項(xiàng)5.銀行在經(jīng)營(yíng)外匯買賣業(yè)務(wù)中發(fā)生的收入應(yīng)在“____”科目核算。匯兌收益B.匯兌損失C.營(yíng)業(yè)外收入D.其他營(yíng)業(yè)收入（五）多選題1.銀行的收入由_______構(gòu)成。營(yíng)業(yè)收入B.投資收益C.營(yíng)業(yè)外收入D.非營(yíng)業(yè)收入2.銀行收入確認(rèn)和計(jì)量的條件是______。A.為客戶提供的各種服務(wù)已經(jīng)完成B.與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)C.為客戶讓渡了資產(chǎn)使用權(quán)D.收入的金額能夠可靠地計(jì)量3.費(fèi)用確認(rèn)的原則有______.A.謹(jǐn)慎原則B.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則C.配比原則D.劃分收益性支出與資本性支出原則4.利潤(rùn)總額由_______構(gòu)成。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)B.營(yíng)業(yè)費(fèi)用C.營(yíng)業(yè)稅金及附加D.營(yíng)業(yè)外收支凈額5.營(yíng)業(yè)外支出包括_______等。A.固定資產(chǎn)盤虧B.處置固定資產(chǎn)凈損失C.計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備D.罰款支出6.下列屬于利息收入的是______A.貸款利息B.貼現(xiàn)利息C.金融其往來(lái)收入D.銀行的經(jīng)費(fèi)存款利息7.下列屬于銀行營(yíng)業(yè)成本的是_______。A.利息支出B.固定資產(chǎn)折舊C.手續(xù)費(fèi)支出D.職工工資8.______屬于營(yíng)業(yè)費(fèi)用。A.招待費(fèi)B.差旅費(fèi)C.匯兌損失D.房產(chǎn)稅9.下列_____屬于營(yíng)業(yè)外收入。A.固定資產(chǎn)盤盈收入B.無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入C.處置抵債資產(chǎn)凈收益D.出納長(zhǎng)款收入10．商業(yè)銀行的利潤(rùn)分配應(yīng)在_____相關(guān)者之間進(jìn)行分配。A.國(guó)家B.商業(yè)銀行C.中國(guó)人民銀行D.投資者（六）業(yè)務(wù)題設(shè)工商銀行某銀行發(fā)生下列業(yè)務(wù)，做出每筆業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。1.結(jié)息日，計(jì)算活期儲(chǔ)蓄存款利息支出356000元，辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)。2.收到財(cái)政部繳來(lái)代理發(fā)行國(guó)債手續(xù)費(fèi)收入50000元轉(zhuǎn)帳支票，存入人民銀行存款戶。3.中央銀行轉(zhuǎn)來(lái)繳存一般性存款利息76000元。4.收到咨詢服務(wù)收入25000元轉(zhuǎn)帳支票一張，存入人民銀行存款戶。5.支付農(nóng)業(yè)銀行存款利息98000元，辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)。6.年末貸款余額5166000元，按1％計(jì)提貸款呆帳準(zhǔn)備金。7.現(xiàn)金出納長(zhǎng)款1000元，經(jīng)報(bào)批作銷賬處理，辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。8.12月20日計(jì)算定期儲(chǔ)蓄存款利息89000元，辦理預(yù)提手續(xù)。9.收入借給建設(shè)銀行的貸款利息收入16000元。10.支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)35000元、宣傳費(fèi)50000元。11應(yīng)付房產(chǎn)稅6000元、土地使用稅5000元、印花稅2000元。12.結(jié)息日，計(jì)收貸款利息4560000元，預(yù)提貸款利息1500000元。13.向開戶單位收入票據(jù)業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)350000元14.年終，將“本年利潤(rùn)”賬戶貸方余額164000元結(jié)轉(zhuǎn)“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”賬戶。模擬試題（一）一、名詞解釋（每小題3分，共15分）1.記帳憑證2.銀行匯票3.貨幣發(fā)行4.貸款呆帳準(zhǔn)備5.代理行往來(lái)二、判斷題（每小題1分，共10分）1.現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)必須“先付款，后記賬”，以防止差錯(cuò)，保證帳款一致（）。2.活期存款的計(jì)息形式有計(jì)息余額表計(jì)息和明細(xì)賬頁(yè)上計(jì)息兩種（）。3.如果抵押品拍賣凈收入大于貸款本金，其差額應(yīng)作為利息收入入賬（）。4.填明“現(xiàn)金“字樣的銀行本票不得背書轉(zhuǎn)讓（）。5.銀行對(duì)簽發(fā)的空頭支票應(yīng)予以退票，并按票面金額處以5％但不低于1000元的罰款（）。6.每一個(gè)參加同城票據(jù)清算的銀行既是提出行又是提回行（）。7.印制廠將印制完畢的票幣送交中央銀行，即為貨幣發(fā)行（）。8.投資者投入的固定資產(chǎn)，應(yīng)按投資各方確認(rèn)的價(jià)值入賬（）。9.資本公積金和盈余公積金均可以用于轉(zhuǎn)增資本（）10.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)是營(yíng)業(yè)收入減去營(yíng)業(yè)成本和營(yíng)業(yè)費(fèi)用后的差額（）。三、單選題（每小題1分，共10分）1.負(fù)債賬戶的借方、貸方和余額的方向分別為______。A.增加、減少、借方B.減少、增加、貸方C.減少、增加、借方D.增加、減少、貸方2.存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收入的主要賬戶是______。A.專用存款戶B.一般存款戶C.基本存款戶D.臨時(shí)存款戶3.固定資產(chǎn)抵押貸款的期限最長(zhǎng)不得超過(guò)______。A.3年B.5年C.6年D.8年4.提示付款期限自出票日起2個(gè)月的票據(jù)是______。A.支票B.銀行本票C.銀行匯票D.商業(yè)匯票5.下列______業(yè)務(wù)既引起銀行資金的增減變動(dòng)，又引起發(fā)行基金的增減變動(dòng)。A.貨幣回籠B.發(fā)行基金的保管C.發(fā)行基金的調(diào)撥D.損傷票幣的銷毀6.固定資產(chǎn)發(fā)生盤盈時(shí)，應(yīng)根據(jù)______記入“固定資產(chǎn)“賬戶。A.原始價(jià)值B.帳面價(jià)值C.凈值D.市場(chǎng)價(jià)格7.銀行提取的法定盈余公積金如已超過(guò)注冊(cè)資本的______時(shí)，可以不再提取。A.25％B.50％C.75％D.100％8.年度終了，如果銀行全年虧損，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)時(shí)，應(yīng)記入______科目。A.本年利潤(rùn)的借方B.利潤(rùn)分配的貸方C.利潤(rùn)分配的借方D.營(yíng)業(yè)收入的借方9.“外匯買賣“科目的性質(zhì)是______。A.資產(chǎn)類B.負(fù)債類C.資產(chǎn)負(fù)債共同類D.損益類10.受結(jié)算起點(diǎn)限制的結(jié)算方式是______。A.信用卡結(jié)算B.匯兌結(jié)算C.托收承付結(jié)算D.委托收款結(jié)算四、多選題（每小題1分，共10分）1.采用借貸記帳法時(shí)，賬戶的貸方登記________。A.資產(chǎn)的減少B.費(fèi)用的減少C.收入的增加D.負(fù)債和所有者權(quán)益的增加2.同城結(jié)算可使用的票據(jù)有_________。A.支票B.銀行本票C.銀行匯票D.商業(yè)匯票3.商業(yè)銀行與中央銀行往來(lái)的主要業(yè)務(wù)有___________和再貼現(xiàn)等。A.繳存財(cái)政性存款B.繳存一般存款C.向中央銀行借款D.提取或解交現(xiàn)金4.國(guó)外代理行往來(lái)有多種類型，主要包括_________。A.存放國(guó)外同業(yè)B.國(guó)外同業(yè)存款C.國(guó)外協(xié)定銀行往來(lái)D.港澳及國(guó)外聯(lián)行往來(lái)5.利潤(rùn)總額由_________構(gòu)成。A.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)B.營(yíng)業(yè)費(fèi)用C.營(yíng)業(yè)稅金及附加D.營(yíng)業(yè)外收支凈額6.異地跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯的方式有_________。A.先橫后直B.先直后橫C.先橫后直再橫D.先直后橫再直7.信用證項(xiàng)下出口結(jié)算主要包括_________。A.出口結(jié)匯B.受理與通知C.審單付款D.審單議付8.計(jì)提固定資產(chǎn)折舊的范圍有___________。A.作為固定資產(chǎn)入賬的土地B.當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)C.當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)D.大修理停用的固定資產(chǎn)9.所有者權(quán)益包括______-。A.資本公積金B(yǎng).盈余公積金C.應(yīng)付股利D.未分配利潤(rùn)10.銀行的收入由________組成。A.營(yíng)業(yè)收入B.投資收益C.營(yíng)業(yè)外收入D.非營(yíng)業(yè)收入五、簡(jiǎn)答題（每小題5分，共25分）1.簡(jiǎn)述會(huì)計(jì)憑證的基本要素2.比較票據(jù)貼現(xiàn)與貸款的區(qū)別3.簡(jiǎn)述支付結(jié)算應(yīng)遵循的原則4.簡(jiǎn)述外匯分帳制的主要內(nèi)容5.簡(jiǎn)述所有者權(quán)益與債權(quán)人權(quán)益的不同六、業(yè)務(wù)題（每小題2分，共20分）假設(shè)工商銀行某支行發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，做出每筆業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。1.收到開戶單位光明商廈簽發(fā)的轉(zhuǎn)帳支票一張，金額110000元，要求轉(zhuǎn)存一年期的定期存款，審核無(wú)誤后，予以轉(zhuǎn)賬。2.長(zhǎng)豐工廠一筆一年期的抵押貸款90000元已經(jīng)到期，但無(wú)款歸還，轉(zhuǎn)入逾期。3.收到華興公司繳來(lái)委托收款的進(jìn)賬單和在本行開戶的泰富商場(chǎng)簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票各一份，金額75000元，經(jīng)審無(wú)誤后，予以入賬。4.收到光華公司繳來(lái)銀行本票申請(qǐng)書，申請(qǐng)簽發(fā)銀行本票42000元，經(jīng)審核無(wú)誤后，款項(xiàng)從其存款戶收取，當(dāng)即簽發(fā)本票。5.收到工商銀行異地某支行寄來(lái)聯(lián)行借方報(bào)單、銀行匯票解訖通知和多余款收帳通知各一張，匯票金額66000元，實(shí)際結(jié)算金額為63500元，多余金額為2500元，將多余金額退回本行開戶的新興商廈，予以入賬。6.收到王鋒先生交來(lái)現(xiàn)金8020元，其中，8000元為交存信用卡備用金，20元為手續(xù)費(fèi)。審查無(wú)誤后，發(fā)給信用卡，予以轉(zhuǎn)賬。7.向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行借入一年期貸款1000000元，辦理轉(zhuǎn)帳。8.接受長(zhǎng)江公司投入房屋一間，已驗(yàn)收使用。該房屋原價(jià)200000元，已提折舊100000元，經(jīng)各方確認(rèn)以96000元入賬。9.某客戶持1000美元，要求兌換人民幣。設(shè)美元鈔買價(jià)為USD100＝RMB810.10.年終，將“本年利潤(rùn)”貸方余額120000元結(jié)轉(zhuǎn)“利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)”賬戶。七、計(jì)算題（共10分）1月15日，工商銀行某支行收到開戶單位新興公司交來(lái)貼現(xiàn)憑證和銀行承兌匯票各一份，金額為120000元，匯票到期日為4月15日，月貼現(xiàn)率為3‰，經(jīng)審查無(wú)誤后，當(dāng)即辦理貼現(xiàn)。要求：（1）計(jì)算貼現(xiàn)利息和實(shí)付貼現(xiàn)額。（2）做出貼現(xiàn)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。模擬試題（二）一、名詞解釋（每小題3分，共15分）1.借貸記賬法2.票據(jù)貼現(xiàn)3.商業(yè)匯票4.金融機(jī)構(gòu)往來(lái)5.貨幣回籠二、判斷題（每小題1分，共10分）1.會(huì)計(jì)科目是賬戶的名稱，賬戶是按會(huì)計(jì)科目設(shè)置的（）。2.活期存款通常采用定期對(duì)帳的形式（）。3.短期貸款展期不得超過(guò)原貸款期限的一半（）。4.抵押貸款若逾期一個(gè)月以上，借款單位仍無(wú)法償還貸款，經(jīng)催收無(wú)效，銀行有權(quán)依法處理抵押品（）。5.銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額低于出票金額的，其多余金額由出票行退交持票人（）。6.信用卡備用金存款的利息，按人民銀行規(guī)定的活期存款利率及計(jì)息辦法計(jì)算（）7.商業(yè)銀行之間拆借資金，必須通過(guò)中央銀行轉(zhuǎn)賬，不得直接拆借（）。8.以計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)仍按照其賬面價(jià)值計(jì)提固定資產(chǎn)折舊額（）。9.資本公積金和盈余公積金與銀行的凈利潤(rùn)均有一定的關(guān)系（）。10.年度終了，“本年利潤(rùn)”賬戶結(jié)轉(zhuǎn)之后沒(méi)有余額（）。三、單選題（每小題1分，共10分）1.設(shè)置借貸方發(fā)生額、余額和積數(shù)四欄金額，適用于在帳頁(yè)上加計(jì)計(jì)息積數(shù)的賬戶是______。A.甲種帳B.乙種帳C.丙種帳D.丁種帳2.銀行承兌匯票到期出票人不能足額付款，其不足款項(xiàng)應(yīng)記入“_____”科目。A.短期貸款B.其他應(yīng)收款C.逾期貸款D.營(yíng)業(yè)外支出3.銀行匯票的付款人為____。A.匯票申請(qǐng)人B.出票銀行C.承兌人D.持票人4.財(cái)政性存款的繳存比例是_____。A.5％B.6％C.7％D.100％5.拆出行的應(yīng)計(jì)利息應(yīng)記入______賬戶。A.利息收入B.利息支出C.金融企業(yè)往來(lái)支出D.金融企業(yè)往來(lái)收入6.目前我國(guó)外匯貸款的主要幣別是_____。A.港元B.美元C.英鎊D.日元7.貨幣發(fā)行業(yè)務(wù)采用的記帳方法是________。A.借貸記賬法單式記賬B.借貸記賬法復(fù)式記賬C.收付記帳法單式記賬D.收付記帳法復(fù)式記賬8.固定資產(chǎn)發(fā)生盤虧時(shí)，應(yīng)根據(jù)____轉(zhuǎn)入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”賬戶。A.原始價(jià)值B.賬面價(jià)值C.凈值D.市場(chǎng)價(jià)格9.銀行接受捐贈(zèng)的無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)記入______科目。A.實(shí)收資本B.資本公積C.盈余公積D.本年利潤(rùn)10.商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額通過(guò)_____科目核算。A.營(yíng)業(yè)收入B.利潤(rùn)總額C.本年利潤(rùn)D.利潤(rùn)分配四、多選題（每小題1分，共10分）1.下列屬于基本憑證的是______。A.轉(zhuǎn)賬借方憑證B.現(xiàn)金收入憑證C.貸款憑證D.特種轉(zhuǎn)賬借方憑證2.單位定期存款期限為_____的，應(yīng)按季度計(jì)提利息。A.三個(gè)月B.半年C.一年D.三年3．票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)與一般貸款業(yè)務(wù)相比，其不同點(diǎn)為_______A.貸款的對(duì)象不同B.計(jì)收利息的時(shí)間不同C.可以提前收回資金D.體現(xiàn)的信用關(guān)系不同4.下列_____情況下銀行應(yīng)退票。A.出票人簽發(fā)空頭支票B.簽章與預(yù)留銀行簽章不符的支票C.支付密碼錯(cuò)誤的支票D.受理出票人送交的支票5.下列____可以結(jié)算現(xiàn)金。A.銀行匯票B.商業(yè)匯票C.匯兌D.委托收款6.可以背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)有_______。A.支票B.銀行本票C.銀行匯票D.商業(yè)匯票7.若同城票據(jù)交換報(bào)單為應(yīng)付差額，其帳務(wù)處理為_______。A.貸記活期存款B.借記存放中央銀行款項(xiàng)C.借記活期存款D.貸記存放中央銀行款項(xiàng)8.信用證項(xiàng)下進(jìn)口結(jié)算主要包括_____等環(huán)節(jié)。A.受理與通知B.開理信用證C.審單付款D.審單議付9.下列_____為發(fā)行庫(kù)專用科目。A.“發(fā)行基金”B.“發(fā)行基金往來(lái)”C.“印制及銷毀票幣”D.“總行重點(diǎn)庫(kù)發(fā)行基金”10.費(fèi)用確認(rèn)的原則有____。A.謹(jǐn)慎原則B.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則C.配比原則D.劃分收益性支出與資本性支出原則五、簡(jiǎn)答題（每小題5分，共25分）1.簡(jiǎn)述銀行會(huì)計(jì)憑證的填制要求和傳遞應(yīng)遵循的原則412.簡(jiǎn)述貸款被確認(rèn)為呆帳的條件1093.簡(jiǎn)述銀行匯票結(jié)算的主要程序129－1324.簡(jiǎn)述國(guó)外代理行往來(lái)的主要類型2455.簡(jiǎn)述無(wú)形資產(chǎn)的特征和內(nèi)容321六、業(yè)務(wù)題（每小題2分，共20分）假設(shè)工商銀行某支行發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，做出每筆業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。1.收到開戶單位光明商廈送來(lái)的交款單和解交的現(xiàn)金129800元，清點(diǎn)無(wú)誤后，予以入賬。2.開戶單位新興百貨申請(qǐng)流動(dòng)資金貸款200000元，經(jīng)信貸部門審查同意發(fā)放，轉(zhuǎn)入該公司存款賬戶。3.收到春江公司交來(lái)銀行匯票申請(qǐng)書一份，申請(qǐng)簽發(fā)銀行匯票80000元，經(jīng)審查無(wú)誤，款項(xiàng)從其賬戶收入，當(dāng)即簽發(fā)銀行匯票。4．收到本行開戶的華興公司交來(lái)的進(jìn)賬單和由工商銀行異地某支行簽發(fā)的銀行匯票各一份，匯票出票金額75000元，實(shí)際結(jié)算金額為72000元，審核無(wú)誤后入賬。5.歸還以前向人民銀行所借臨時(shí)借款本息，其中本金2000000元，利息36000元。6.某客戶經(jīng)批準(zhǔn)出國(guó)定居，憑有關(guān)文件來(lái)本行兌換1000美元現(xiàn)金，收入人民幣。設(shè)匯賣價(jià)為USD1＝RMB8.257.有不需用復(fù)印機(jī)一臺(tái)，原值10800元，已提折舊4800元，已提減值準(zhǔn)備1000元，經(jīng)批準(zhǔn)決定出售，予以轉(zhuǎn)賬。8.攤銷本期無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值35000元。9.中央銀行轉(zhuǎn)來(lái)繳存一般性存款利息76000元10.按照有關(guān)規(guī)定，從稅后利潤(rùn)中提取法定盈余公積金350000元。七、計(jì)算題（共10分）假設(shè)工商銀行某支行2005年12月31日，各有關(guān)賬戶余額為：短期貸款1500000元、長(zhǎng)期貸款1200000元、抵押貸款1900000元，貼現(xiàn)300000元，呆帳準(zhǔn)備率為1％，貸款呆帳準(zhǔn)備賬戶為貸方余額額87000元。要求：（1）計(jì)算本年應(yīng)計(jì)提的貸款呆帳準(zhǔn)備。（2）做出計(jì)提貸款呆帳準(zhǔn)備時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。第一章練習(xí)答案一、名詞解釋會(huì)計(jì)P1會(huì)計(jì)核算方法P6真實(shí)性原則P13權(quán)責(zé)發(fā)生制P15收益性支出P16資本性支出P16二、簡(jiǎn)答題1.什么是會(huì)計(jì)方法？有哪些會(huì)計(jì)方法？P62.簡(jiǎn)述銀行會(huì)計(jì)的特點(diǎn)P83.簡(jiǎn)述會(huì)計(jì)原則包括的主要內(nèi)容P13三、單選題1.B2.D3.A4.D5.C四、多選題1.ACD2.BCD3.ABCD4.ABD第二章練習(xí)答案一、名詞解釋會(huì)計(jì)要素P18會(huì)計(jì)科目P24復(fù)式記賬P29借貸記帳法P30會(huì)計(jì)憑證P35原始憑證P36記帳憑證P36科目日結(jié)單P49二、簡(jiǎn)答題1.會(huì)計(jì)要素包括的主要內(nèi)容P182.借貸記賬法的賬戶結(jié)構(gòu)和特點(diǎn)P28、P303.會(huì)計(jì)憑證的基本要素、種類、填制要求和傳遞原則P41－434.錯(cuò)帳更正的主要方法P52三、判斷題1.×2.×3.√4.√5.√6.×7.√四、單選題1.C2.B3.B4.B5.A五、多選題