2017-2018年度會計實(shí)操優(yōu)秀獲獎文檔首發(fā)！酒店客房收入的核算與管理【2017-2018最新會計實(shí)務(wù)】【2017-2018年最新會計實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)總結(jié)，如對您有幫助請打賞！不勝感激！】現(xiàn)代酒店財務(wù)管理是酒店經(jīng)營管理的核心，而酒店?duì)I業(yè)收入的控制是酒店財務(wù)管理的重要組成部分。其中，客房收入作為酒店?duì)I業(yè)收入主要部分，加強(qiáng)酒店客房收入的控制、核算與管理有著非常重要的意義。

酒店財務(wù)管理主要是指酒店的資金管理，其對象是酒店的資金及其流轉(zhuǎn)。資金流轉(zhuǎn)的起點(diǎn)和終點(diǎn)是現(xiàn)金，其他資產(chǎn)都是現(xiàn)金在流轉(zhuǎn)中的轉(zhuǎn)化形式。因此，酒店財務(wù)管理的對象可以說是酒店的現(xiàn)金及其流轉(zhuǎn)。酒店的收入類型復(fù)雜多樣，環(huán)節(jié)繁多，一般包括客房收入、餐飲收入、康樂收入、商品部收入、酒吧收入、洗衣收入等等。其中客房是酒店的主題，是酒店收入的重要組成部分。對于一般的酒店來說，客房收入占整個酒店收入的40%～60%左右，雖然建造投資大，但卻具有耐用性強(qiáng)，消耗低，利潤高的特點(diǎn)。因此加強(qiáng)酒店客房收入的核算與管理有著非常重要的意義。

一、預(yù)訂

預(yù)訂是客人與酒店發(fā)生接觸的第一步，也是酒店進(jìn)行銷售的第一個環(huán)節(jié)，預(yù)訂部是酒店運(yùn)營的調(diào)度中心，根據(jù)酒店經(jīng)營狀況來合理安排預(yù)訂，調(diào)劑客房的銷售，最大限度的充分利用酒店資源。預(yù)訂部獲知客人的預(yù)訂請求后，需了解客人的基本信息，預(yù)計來店人數(shù)和房間數(shù)量以及對房間的要求等，在此基礎(chǔ)上對客人進(jìn)行報價。

二、預(yù)收保證金

在客人與酒店確認(rèn)預(yù)訂單后，客人需要交付一定數(shù)額的保證金。它既保護(hù)了客人的預(yù)期利益，又使酒店在客人取消預(yù)訂的情況下不致蒙受經(jīng)濟(jì)損失。預(yù)訂部根據(jù)預(yù)訂單通知客人交納一天或全部預(yù)訂天數(shù)的房租作為保證金，并填制“保證金收款單”。客人憑“保證金收款單”到酒店財務(wù)部支付保證金，財務(wù)部在收取款項(xiàng)后，開具收據(jù)，財務(wù)聯(lián)作為入賬憑據(jù)，其余幾聯(lián)分別交給客人及預(yù)訂部。如果客人按期抵店，財務(wù)部可以將客人的保證金轉(zhuǎn)為客人的預(yù)付消費(fèi)款，待客人離店時，只需支付消費(fèi)總額扣除預(yù)付部分的差額。如果客人取消預(yù)訂，要求退回保證金，酒店則只需退回一部分保證金，其余作為客人對取消預(yù)訂的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。在接到客人取消預(yù)訂的通知后，預(yù)訂部填寫“保證金退款單”，并附上相關(guān)的預(yù)訂資料，經(jīng)審批后由財務(wù)部支付退款。財務(wù)部辦理退款以后，在“保證金退款單”標(biāo)注“已退”字樣，并退回預(yù)訂部送交客人。

三、抵店登記

對于沒有預(yù)訂的客人，在確認(rèn)客人需要的房型，告知相應(yīng)的房價，以及確認(rèn)客人的結(jié)算方式，主要有現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬、信用卡三種，一般來說，散客主要以現(xiàn)金和信用卡為主。另外，為了保證客人不出現(xiàn)超出其經(jīng)濟(jì)能力的消費(fèi)行為，保證酒店的利益不受損害，酒店還需對散客收取預(yù)付款，即押金，押金的金額一般為房租金額的1.5～2倍。

四、記賬入數(shù)

客人辦理入店手續(xù)的同時，總收銀臺為客人建立一個唯一的客賬，即消費(fèi)賬戶，使客人在酒店的各項(xiàng)消費(fèi)數(shù)計入客人的賬上，進(jìn)行入數(shù)，大部分酒店都用計算機(jī)進(jìn)行入數(shù)，凡是有條件的地方，都應(yīng)與總收銀臺計算機(jī)聯(lián)機(jī)，當(dāng)客人持房卡在酒店各營業(yè)場所消費(fèi)時，服務(wù)員應(yīng)將客人房卡號碼連同消費(fèi)金額一起填寫在手工賬單上，經(jīng)客人簽字確認(rèn)后及時輸入到客人的消費(fèi)賬戶中去。一般酒店規(guī)定在中午12點(diǎn)以前退房，超過12點(diǎn)到下午6點(diǎn)，加收半日房費(fèi)，超過下午6點(diǎn)加收全日房費(fèi)，總收銀臺在核算客人房費(fèi)時，系統(tǒng)會自動提示收銀員對延時退房的客人加收房費(fèi)，對于一些老客戶、協(xié)作單位或相關(guān)單位是免收延時房費(fèi)的，收銀員應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，需見到書面減免通知，并有酒店相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字許可時，才能減免房費(fèi)，否則一律按照正常收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)。對于提前離店的比如夜審前退房的客人，總收銀臺應(yīng)采取手工記賬方式，將客人的全體房費(fèi)追加錄入電腦的客賬中，這樣才能正確反映客人實(shí)際發(fā)生的房費(fèi)，還需及時通知酒店各營業(yè)部門，查詢是否還有該客人的消費(fèi)賬單尚未結(jié)清，以防止發(fā)生跑賬的情況。

五、結(jié)帳

客人離店前，將房卡交到總收銀臺，進(jìn)行結(jié)帳，收銀員電話通知客房部查房，通知前廳部關(guān)閉客房電話，并詢問酒店各營業(yè)部門是否還有該客人的賬單沒有及時傳遞到總收銀臺，防止跑賬漏賬。并利用等待時間，將客人客賬中所有原始單據(jù)及消費(fèi)賬單取出，與電腦記錄核對，防止出現(xiàn)未入賬項(xiàng)目。當(dāng)接到客房部通知查房無誤后，收銀員打印明細(xì)單，將客人在各營業(yè)場所簽字確認(rèn)的原始賬單一并交給客人核對?？腿撕藢o誤后，在匯總賬單上簽字確認(rèn)，結(jié)賬。如果客人交的是現(xiàn)金，收銀員應(yīng)識別鈔票真?zhèn)?，手工點(diǎn)鈔后再通過點(diǎn)鈔機(jī)清點(diǎn)一遍；如果客人是信用卡付賬，收銀員應(yīng)先查看信用卡的有效期，再查看信用卡表面拼音是否與客人簽字及身份證姓名相符，并通過POS機(jī)劃卡查看客人信用卡的余額，如客人消費(fèi)金額超限，應(yīng)向銀行要求辦理授權(quán)。

收銀員劃卡后，請客人在打印出的信用卡單上簽字確認(rèn)，客戶聯(lián)交給客人，商戶聯(lián)附在客賬中傳給夜審審核，銀行聯(lián)連同當(dāng)日款項(xiàng)一同放入現(xiàn)金繳款袋內(nèi)；如果是支票結(jié)算，收銀員首先檢查開出支票單位的信用資質(zhì)，對于一些小企業(yè)或陌生單位，需請示酒店相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，如有必要需酒店銷售部經(jīng)理簽署支票擔(dān)保書，以避免出現(xiàn)空頭支票給酒店造成經(jīng)濟(jì)上的損失，另外，還需檢查支票的有效期、支票的財務(wù)章及法人章是否加蓋齊全，支票有無破損、折疊。檢查無誤后，請客人在支票背面簽字，收取支票后，收銀員應(yīng)填寫總收銀臺支票登記簿，注明收取支票日期、付款單位、支票號碼，并在經(jīng)手人一欄中簽字；對于掛帳的客戶，無需在離店時支付任何款項(xiàng)，只需在賬單上簽字即可，收銀員需仔細(xì)核對客人簽字是否與協(xié)議上的簽字相符。

六、稽核

客房收入是酒店收入的重要組成部分，酒店每天都會發(fā)生幾百或幾千筆房費(fèi)收入，再加上每天可能發(fā)生的加收房費(fèi)、沖減房費(fèi)等各種業(yè)務(wù)，總收銀臺的工作量是相當(dāng)繁重的，收銀員既要錄入電腦打印賬單，又要進(jìn)行各種款項(xiàng)的收付，加之人員的思想素質(zhì)、業(yè)務(wù)水平各不相同，容易發(fā)生一些差錯。為了及時、準(zhǔn)確的了解客房收入情況，加強(qiáng)內(nèi)部管理，提高酒店核算質(zhì)量，保證酒店收入的安全與完整，防范與杜絕貨幣資金流失，必須對客房收入進(jìn)行內(nèi)部稽核制度。客房收入的稽核包括夜間稽核、日間稽核。夜間稽核又稱夜審，是夜間進(jìn)行的核數(shù)工作。夜間稽核在進(jìn)行客房收入審核時，應(yīng)進(jìn)行如下的操作。

1.通過酒店管理系統(tǒng)從數(shù)據(jù)庫中調(diào)出當(dāng)日在住客人房間明細(xì)表及當(dāng)日入住客人明細(xì)表。按照團(tuán)隊(duì)及散客進(jìn)行分類統(tǒng)計。

2.與前廳部核對當(dāng)日入住房間數(shù)及房卡發(fā)放情況。前廳部當(dāng)日發(fā)放的房卡應(yīng)與當(dāng)日入住客人房間明細(xì)表相一致，在用房卡應(yīng)與在住客人房間明細(xì)表相一致。

3.按照每個團(tuán)隊(duì)及散客的預(yù)訂單與前廳部核對在住房間的房租，明確所有出租客房均已入賬，特殊情況要有相關(guān)手續(xù)。

4.與前廳部、客房部核對在住客人房間明細(xì)表，保證每個房間處于正常的房態(tài)。

5.審查前廳收銀員交來的賬單，核查客人在酒店的消費(fèi)是否全部計入。

6.將賬單與收款員收銀報告中的有關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行核對，檢查賬單金額與收銀報告金額是否相等。

7.經(jīng)與前廳部、客房部共同審核無誤后，夜審?fù)ㄟ^酒店管理系統(tǒng)將房費(fèi)自動計入到每個客人的客賬中。

8.對當(dāng)天客房收益進(jìn)行試算。

9.編制當(dāng)天房客收益結(jié)帳表。當(dāng)天客房收益結(jié)帳表一經(jīng)編出，當(dāng)天的收益活動即告結(jié)束，以后還有業(yè)務(wù)發(fā)生就只能記入下一工作日業(yè)務(wù)中。

在核對的過程中如果發(fā)現(xiàn)客房在住數(shù)量存在差異，夜審、前廳部、客房部應(yīng)共同查找原因，并將原因記錄到夜審日志上，上報財務(wù)部經(jīng)理及總經(jīng)理。夜審在進(jìn)行客房收入審核時，還需加強(qiáng)對沖減房費(fèi)、免除房費(fèi)情況的審核，主要檢查房費(fèi)沖減（免除）賬單中房租單價是否正確，是否超出折扣權(quán)限，是否有準(zhǔn)許折扣或免除房費(fèi)的酒店相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的簽字。日間稽核又稱日審，是酒店?duì)I業(yè)收入的第二次稽核，日審的工作對象是夜審員審核后交來的賬單、報表以及夜審員未審核到的個別部門交來的賬單、報表。日審也是對夜審工作質(zhì)量的監(jiān)督和檢查。

日審工作主要有：

1.審核酒店所有夜間稽核編制的報表，符合所有收銀員、記賬員的營業(yè)報表。

2.核對客房狀態(tài)日報表是否與前廳客房出租狀況統(tǒng)計表相符，如有不符，需查明原因，并書面報告。

3.審核對外結(jié)算帳目和單據(jù)。

4.統(tǒng)計上一日收益報告。

5.稽核客房收益結(jié)帳表、餐飲營業(yè)收入日報表?；斯ぷ鲀?nèi)容主要包括：復(fù)核各類賬單的匯總；用賬單核對報表；檢查報表計算是否有誤。

6.編制酒店?duì)I業(yè)收入日報表。日審員稽核餐飲收入日報表，編制酒店?duì)I業(yè)收入日報表。

7.檢查賬單號碼控制情況。主要內(nèi)容：檢查收銀報告中賬單使用情況以及收銀員填寫的賬單號碼控制表；復(fù)核夜審員編制的賬單使用情況匯總表；檢查因打印錯誤而作廢的單據(jù)是否有經(jīng)理簽字。

8.檢查折扣數(shù)。對給予折扣的賬單，檢查是否符合相關(guān)規(guī)定。

9.核對現(xiàn)金。

10.負(fù)責(zé)保管所有收銀、記賬憑單及稽核報告。

后語點(diǎn)評：會計學(xué)作為一門操作性較強(qiáng)的學(xué)科、