會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)1/13記賬實(shí)操-家具公司的賬務(wù)處理家具公司需要繳納的哪些稅費(fèi)？1.增值稅：如果是一般納稅人，增值稅稅率通常為13%；如果是小規(guī)模納稅人，征收率為3%，但目前因新冠疫情的影響，湖北地區(qū)以外的小規(guī)模納稅人執(zhí)行的征收率是按1%。2.城市維護(hù)建設(shè)稅：計(jì)稅依據(jù)是按實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額計(jì)算繳納。納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%；納稅人所在地不在市區(qū)的，稅率為5%。3.教育費(fèi)附加：征收率統(tǒng)一為3%，以實(shí)際繳納增值稅、營(yíng)業(yè)稅的稅額為計(jì)稅依據(jù)。4.地方教育費(fèi)附加：通常以實(shí)際繳納增值稅、營(yíng)業(yè)稅的稅額為計(jì)稅依據(jù)，征收率為2%。目前針對(duì)小微企業(yè)有稅收優(yōu)惠，申報(bào)時(shí)根據(jù)自身情況選擇減免。5.印花稅：印花稅的征稅范圍包括合同、賬薄等。例如，對(duì)按萬分之五稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅，對(duì)按件貼花五元的其他賬簿免征印花稅。6.企業(yè)所得稅：按企業(yè)利潤(rùn)的一定比例繳納。一般企業(yè)所得稅的稅率為25%，符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅；國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。7.個(gè)人所得稅：公司本身不繳納個(gè)人所得稅，但需負(fù)責(zé)代扣代繳員工工資以及股東分紅的個(gè)人所得稅。此外，如果家具公司擁有房產(chǎn)或土地，還可能涉及房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅：-房產(chǎn)稅：依照房產(chǎn)余值計(jì)算繳納的，稅率為1.2%；依照房產(chǎn)租金收入計(jì)算繳納的，稅率為12%。-城鎮(zhèn)土地使用稅：土地使用稅每平方米年稅額根據(jù)所在地不同而有所差異，大城市為1.5元至30元；中等城市為1.2元至24元；小城市為0.9元至18元；縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)為0.6元至12元。會(huì)計(jì)做賬的基本流程大體可以分為七個(gè)步驟1、給原始憑證分類→2、編制會(huì)計(jì)憑證→3、登錄會(huì)計(jì)賬簿→4、記賬憑證匯總→5、登錄總賬→6、對(duì)賬結(jié)賬→7、編制會(huì)計(jì)報(bào)表下面就詳細(xì)說明一下:1、給原始憑證分類首先，拿來原始憑證后，要檢查是否合乎入賬手續(xù)。你們看到這些原始憑證后面的簽字，實(shí)際就是報(bào)銷手續(xù)，這張票據(jù)最初拿到的人就是經(jīng)手人，他要先簽字，然后拿到財(cái)務(wù)部門鑒定這張票據(jù)是否正規(guī)，如果是發(fā)票，要檢查是否有稅務(wù)監(jiān)制章，然后看以下四點(diǎn)：1）付款單位的名稱、填制憑證的日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單位、金額等要素是否完備2）大小寫金額是否一致，與剪口處是否相符3）是否有開發(fā)票單位的簽章4）是否有相關(guān)人員的簽名我們開發(fā)票的時(shí)候也要注意這些，金額前要加人民幣符號(hào)“￥”封住如果一次報(bào)銷的票據(jù)太多，比如飛機(jī)、車、船票，購(gòu)買機(jī)票、車票的延伸服務(wù)費(fèi)和手續(xù)費(fèi)，郵電手續(xù)費(fèi)，定額餐飲發(fā)票，過路過橋費(fèi)，停車、洗車費(fèi)等小型零散的發(fā)票，必須使用粘貼單會(huì)計(jì)要復(fù)核經(jīng)手人填報(bào)的金額是否正確、票據(jù)是否合格，記著：不許用白條子入賬白條子指的是什么呢就是你購(gòu)貨或消費(fèi)的時(shí)候，收到的原始憑證是一些收據(jù)之類的，不是稅務(wù)部門監(jiān)制的，也就是沒有稅務(wù)監(jiān)制章，我們常說不是正規(guī)發(fā)票，在本企業(yè)可以入賬算費(fèi)用，但是稅務(wù)部門不承認(rèn)，他不允許你當(dāng)作支出抵扣，計(jì)提所得稅的時(shí)候都要調(diào)整出去”你可以會(huì)問了：稅務(wù)管那么寬?。磕阆氚?，你購(gòu)貨的時(shí)候?qū)Ψ綉?yīng)該開發(fā)票而沒開，那么他就逃稅了，稅務(wù)局找不到賣貨的人，他不找你算賬??？還有啊，白條子數(shù)額大了還要罰款呢所以，我們記賬的時(shí)候一定要掌握好這一條：一切向稅務(wù)看齊，準(zhǔn)沒錯(cuò)。就像司機(jī)怕交警，會(huì)計(jì)怕的是稅管，但只要按規(guī)定記賬，誰都不用怕這些票據(jù)在財(cái)務(wù)這里檢查合格了，還要拿到同意這項(xiàng)支出的部門經(jīng)理簽字，然后總經(jīng)理簽字，最后再拿到財(cái)務(wù)部做賬務(wù)處理企業(yè)自己都有自己的管理制度，也不盡相同，但正常的手續(xù)應(yīng)該是這樣的會(huì)計(jì)拿來這些原始憑證后，按時(shí)間順序排好，再按會(huì)計(jì)要素分類，就是分析出屬于哪類的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，然后確定會(huì)計(jì)科目，找準(zhǔn)借貸方，就可以做記賬憑證了這些說出來好像挺麻煩的，做起來就簡(jiǎn)單了，一過眼就知道怎么做了必需要知道的，會(huì)計(jì)做賬7個(gè)步驟2、編制記賬憑證根據(jù)原始憑證的分類，我們就可以做憑證了，憑證也叫傳票我們拿到一張1000元的借條，我們根據(jù)它做記賬憑證先寫日期，再寫摘要，寫上科目，寫上金額，附憑證有幾張?jiān)紤{證，就填幾張記賬憑證編寫完畢，還要進(jìn)行審核，因?yàn)槎际亲约鹤龅?，一不留神可能就出錯(cuò)3、登錄會(huì)計(jì)賬簿憑證審核無誤后，就應(yīng)該登錄賬簿了。先給憑證按時(shí)間順序編號(hào)，再根據(jù)記賬憑證上的科目，逐筆登錄到對(duì)應(yīng)的賬簿上，你看這是現(xiàn)金吧，就登錄到現(xiàn)金賬上賬簿中只有現(xiàn)金和銀行存款日記賬要做到日清月結(jié)，現(xiàn)金賬的余額要和庫(kù)存也就是保險(xiǎn)柜中的現(xiàn)金數(shù)目核對(duì)，銀行賬的余額要和銀行對(duì)賬單定期核對(duì)，其他的明細(xì)賬是每個(gè)月結(jié)一次就行了記賬時(shí)和做憑證一樣，字體要工整，要讓別人也能認(rèn)出來，數(shù)字金額要斜著寫，寫在格的二分之一處，一是好看，二是為了改錯(cuò)留有余地。我們?cè)趯W(xué)校的時(shí)候，有專門的練習(xí)本，不知道現(xiàn)在有沒有了記賬憑證做完了，記賬就是抄賬，把憑證上的內(nèi)容抄到賬簿上就完事了，很簡(jiǎn)單4、記賬憑證匯總就是把記賬憑證的科目和金額匯集到一起，我一般看積累的憑證有到看看夠兩三公分厚了，就進(jìn)行一次匯總匯總的順序是：按憑證上的編號(hào)排好順序，然后根據(jù)憑證上的科目做丁字賬，一個(gè)科目一個(gè)科目的抄寫，最后合計(jì)，看借方總合計(jì)數(shù)是否等于貸方總合計(jì)數(shù)，相等了，說明平了，然后把數(shù)據(jù)抄寫在記賬憑證匯總表上要是不相等說明你做錯(cuò)了你看這憑證，怎么做都是平的，匯總不平，不是抄寫錯(cuò)了，就是數(shù)字打錯(cuò)了，或者借貸方寫反了，一查就出來了，所以做會(huì)計(jì)的一定要細(xì)心，會(huì)省很多麻煩這個(gè)錯(cuò)了還好找，賬記錯(cuò)了查起來才鬧心呢不過現(xiàn)在都電算化了，點(diǎn)幾下鍵子就完事了你可能又要問了：我們還學(xué)手工賬干嘛呀就像現(xiàn)在都能用電腦打字了，還學(xué)寫字干嘛呀學(xué)手工會(huì)計(jì)，學(xué)的是賬理，不懂這些，給你個(gè)財(cái)務(wù)軟件也不知道怎么用5、登錄總賬根據(jù)試算平衡的記賬憑證匯總表，登錄總賬。登錄總賬和明細(xì)賬有點(diǎn)不同，在明細(xì)賬上，借方、貸方各自記一行，而總賬是借貸方在一行上還有，明細(xì)賬是按照憑證記的，總賬是按著匯總登錄的如果業(yè)務(wù)量小，一個(gè)月匯總一次，登錄一次總賬就可以，這些都看具體的情況。順便說一下總賬和明細(xì)賬的關(guān)系它們是相互制約的關(guān)系?？傎~，就是記各個(gè)明細(xì)賬總數(shù)的，明細(xì)賬，是總賬的細(xì)分類。總賬記的是會(huì)計(jì)的一級(jí)科目，而明細(xì)賬除了一級(jí)科目，還有二級(jí)科目，比如固定資產(chǎn)一級(jí)科目，固定資產(chǎn)的項(xiàng)目就是它的二級(jí)科目還有費(fèi)用帳、低值易耗品賬、應(yīng)交稅金賬等等到了月末，各個(gè)明細(xì)賬的余額必須等于相對(duì)應(yīng)的總賬余額，如果不等，那多半是明細(xì)賬記錯(cuò)了或記落了造成的差錯(cuò)可能是記錯(cuò)借貸方了，或者記錯(cuò)科目了，或者數(shù)字寫錯(cuò)了，隨著經(jīng)驗(yàn)的積累，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，很快就能找到，這一點(diǎn)也能衡量出會(huì)計(jì)對(duì)業(yè)務(wù)的熟練程度，都說會(huì)計(jì)有經(jīng)驗(yàn)，也指的是這個(gè)，就像有經(jīng)驗(yàn)的老大夫，看一眼病人，大概就知道哪兒不對(duì)勁6、對(duì)賬結(jié)賬記完總賬就該對(duì)賬和結(jié)賬了，只要憑證是正確的，登錄完的賬也應(yīng)該是正確的，現(xiàn)在用財(cái)務(wù)軟件的，這個(gè)可以保證，但是手工記賬，就不保了，因此要經(jīng)常對(duì)賬，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符結(jié)賬就是結(jié)算出把一段時(shí)間內(nèi)本期的發(fā)生額合計(jì)和余額，然后將余額結(jié)轉(zhuǎn)下期或者轉(zhuǎn)入新賬7、編制會(huì)計(jì)報(bào)表記完總賬后，試算平衡了，就可以編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表了。賬務(wù)處理某家具公司在2024年7月經(jīng)歷了豐富多樣的業(yè)務(wù)活動(dòng)，以下是對(duì)其詳細(xì)的賬務(wù)處理記錄。7月1日，公司為了滿足生產(chǎn)需求，購(gòu)入了一批優(yōu)質(zhì)木材，價(jià)款總計(jì)50,000元，增值稅稅率為13%，稅額6,500元。這批木材經(jīng)過嚴(yán)格的質(zhì)量檢驗(yàn)后，順利入庫(kù)。公司通過銀行轉(zhuǎn)賬的方式完成了支付。賬務(wù)處理如下：借：原材料-木材50,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6,500貸：銀行存款56,5007月5日，隨著生產(chǎn)計(jì)劃的推進(jìn)，生產(chǎn)車間領(lǐng)用了30,000元的木材用于家具的生產(chǎn)制造。這一領(lǐng)料行為反映了生產(chǎn)過程中的原材料消耗。借：生產(chǎn)成本30,000貸：原材料-木材30,0007月10日，公司支付了生產(chǎn)工人的工資，共計(jì)15,000元。這些辛勤的勞動(dòng)者為家具的生產(chǎn)付出了努力，他們的勞動(dòng)成果將體現(xiàn)在最終的產(chǎn)品中。借：生產(chǎn)成本15,000貸：應(yīng)付職工薪酬15,0007月15日，經(jīng)過一段時(shí)間的精心制作，一批高品質(zhì)的家具完工并成功入庫(kù)。這批家具的生產(chǎn)成本總計(jì)50,000元，這標(biāo)志著公司的生產(chǎn)環(huán)節(jié)取得了階段性的成果。借：庫(kù)存商品-家具50,000貸：生產(chǎn)成本50,0007月20日，公司迎來了銷售的重要時(shí)刻。成功銷售了一批精美的家具，售價(jià)達(dá)到80,000元，適用的增值稅稅率為13%，稅額10,400元。然而，款項(xiàng)尚未收到，形成了應(yīng)收賬款。借：應(yīng)收賬款90,400貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入80,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）10,4007月25日，為了準(zhǔn)確反映銷售業(yè)務(wù)的成本，公司結(jié)轉(zhuǎn)了已銷售家具的成本50,000元。這一操作使得公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)能夠真實(shí)反映經(jīng)營(yíng)成果。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本50,000貸：庫(kù)存商品-家具50,0007月31日，作為每月的固定財(cái)務(wù)處理，公司計(jì)提了本月的固定資產(chǎn)折舊。其中，生產(chǎn)車間的固定資產(chǎn)折舊為3,000元，這部分折舊費(fèi)用將計(jì)入生產(chǎn)成本，以合理反映生產(chǎn)設(shè)備在生產(chǎn)過程中的價(jià)值消耗；管理部門的固定資產(chǎn)折舊為2,000元，計(jì)入管理費(fèi)用。借：制造費(fèi)用3,000管理費(fèi)用2,000貸：累計(jì)折舊5,0007月31日，公司以銀行存款支付了本月的水電費(fèi)。其中，生產(chǎn)車間消耗的水電費(fèi)為1,500元，這部分費(fèi)用將直接影響生產(chǎn)成本；管理部門消耗的水電費(fèi)為500元，計(jì)入管理費(fèi)用。借：制造費(fèi)用1,500管理費(fèi)用500貸：銀行存款2,000此外，在7月期間，公司還發(fā)生了一些其他的費(fèi)用，比如辦公費(fèi)1,000元、差旅費(fèi)800元，均計(jì)入管理費(fèi)用。借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)1,000管理費(fèi)用-差旅費(fèi)800貸：銀行存款1,800同時(shí)，公司預(yù)提了本月的借款利息