一、資產(chǎn)類(lèi)庫(kù)存現(xiàn)金

企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金（出納手中擁有的現(xiàn)金）銀行存款

企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng)其他貨幣資金

企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。（特殊的銀行存款）交易性金融資產(chǎn)企業(yè)為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值。短期持有，近期出售的金融債券應(yīng)收票據(jù)

企業(yè)因銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。具有法律效應(yīng)，開(kāi)票即計(jì)息。應(yīng)收賬款

企業(yè)因銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)收取的款項(xiàng)。無(wú)利息，較票據(jù)使用頻率更高。預(yù)付賬款

企業(yè)按照合同規(guī)定預(yù)付的款項(xiàng)。預(yù)付款項(xiàng)情況不多的，也可以不設(shè)置本科目，將預(yù)付的款項(xiàng)直接記入“應(yīng)付賬款”科目。算作企業(yè)資產(chǎn)。若交易中斷，則應(yīng)退還給與復(fù)方應(yīng)收股利

站在購(gòu)股方，企業(yè)應(yīng)收取的現(xiàn)金股利和應(yīng)收取其他單位分配的利潤(rùn)。應(yīng)收利息

企業(yè)交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)、發(fā)放貸款、存放中央銀行款項(xiàng)、拆出資金、買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)等應(yīng)收取的利息。為借貸關(guān)系的產(chǎn)物。應(yīng)收但仍未實(shí)際獲得。其他應(yīng)收款

企業(yè)除存出保證金、買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長(zhǎng)期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。一般很小，出現(xiàn)在較粗劣的表格。壞賬準(zhǔn)備

企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)的壞賬準(zhǔn)備。賒銷(xiāo)當(dāng)時(shí)即假定有多少收不回，并未真正發(fā)生，而是實(shí)現(xiàn)準(zhǔn)備的。（體現(xiàn)會(huì)計(jì)的謹(jǐn)慎性）代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)

企業(yè)不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的代理業(yè)務(wù)形成的資產(chǎn)，如受托理財(cái)業(yè)務(wù)進(jìn)行的證券投資、受托貸款等。企業(yè)（證券）的代理買(mǎi)賣(mài)證券、代理承銷(xiāo)證券、代理兌付證券另設(shè)科目核算。材料采購(gòu)

企業(yè)采用計(jì)劃成本進(jìn)行材料日常核算而購(gòu)入材料的采購(gòu)成本。主要出現(xiàn)在制造業(yè)。在途物資

企業(yè)采用實(shí)際成本（或進(jìn)價(jià)）進(jìn)行材料、商品等物資的日常核算、貨款已付尚未驗(yàn)收入庫(kù)的在途物資的采購(gòu)成本。出現(xiàn)在商品流通企業(yè)原材料

企業(yè)庫(kù)存的各種材料。已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)材料成本差異

企業(yè)采用計(jì)劃成本進(jìn)行日常核算的材料計(jì)劃成本與實(shí)際成本的差額。（實(shí)際價(jià)買(mǎi)入，計(jì)劃價(jià)記賬）庫(kù)存商品

企業(yè)庫(kù)存的各種商品的實(shí)際成本(或進(jìn)價(jià))或計(jì)劃成本（或售價(jià)）。發(fā)出商品

企業(yè)未滿足收入確認(rèn)條件但已發(fā)出商品的實(shí)際成本（或進(jìn)價(jià)）或計(jì)劃成本（或售價(jià)）。商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)

企業(yè)采用售價(jià)進(jìn)行日常核算的商品售價(jià)與進(jìn)價(jià)之間的差額。委托加工物資

企業(yè)委托外單位加工的各種材料、商品等物資的實(shí)際成本。周轉(zhuǎn)材料

企業(yè)周轉(zhuǎn)材料的計(jì)劃成本或?qū)嶋H成本。包裝物及低價(jià)易耗品包裝物是指為包裝產(chǎn)品而儲(chǔ)備的各種包裝容器,如桶、箱、瓶、壇、袋等用于儲(chǔ)存和保管產(chǎn)品的材料。低值易耗品是指勞動(dòng)資料中單位價(jià)值在規(guī)定限額以下或使用年限比較短（一般在一年以?xún)?nèi)）的物品。存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

企業(yè)存貨的跌價(jià)準(zhǔn)備（生產(chǎn)好未銷(xiāo)售的貨物可能跌價(jià)）持有至到期投資已買(mǎi)的資產(chǎn)持有至到期投資減值準(zhǔn)備已買(mǎi)的資產(chǎn)的跌價(jià)準(zhǔn)備可供出售金融資產(chǎn)企業(yè)初始確認(rèn)時(shí)即被指定為可供出售的非衍生金融資產(chǎn)，以及沒(méi)有劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、持有至到期投資、貸款和應(yīng)收款項(xiàng)的金融資產(chǎn)。比如，企業(yè)購(gòu)入的在活躍市場(chǎng)上有報(bào)價(jià)的股票、債券和基金等，沒(méi)有劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或持有至到期投資等金融資產(chǎn)的，可歸為此類(lèi)。長(zhǎng)期股權(quán)投資企業(yè)持有的采用成本法和權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資。長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備企業(yè)長(zhǎng)期股權(quán)投資的減值準(zhǔn)備。投資性房地產(chǎn)

企業(yè)為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產(chǎn)。（區(qū)別于一半固定資產(chǎn)）長(zhǎng)期應(yīng)收款

企業(yè)的長(zhǎng)期應(yīng)收款項(xiàng)。固定資產(chǎn)

企業(yè)持有的固定資產(chǎn)原價(jià)。累計(jì)折舊

企業(yè)固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊。固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備企業(yè)固定資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備。在建工程

企業(yè)基建、更新改造等在建工程發(fā)生的支出。工程物資

企業(yè)為在建工程準(zhǔn)備的各種物資的成本。（原則上為原材料，但價(jià)值很大，所以單獨(dú)列出）固定資產(chǎn)清理

企業(yè)因出售、報(bào)廢、毀損、對(duì)外投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等原因轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)價(jià)值以及在清理過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用等。無(wú)形資產(chǎn)

企業(yè)持有的無(wú)形資產(chǎn)成本，包括專(zhuān)利權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。累計(jì)攤銷(xiāo)

企業(yè)對(duì)使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)計(jì)提的累計(jì)攤銷(xiāo)。無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備。商譽(yù)

企業(yè)合并中形成的商譽(yù)價(jià)值。長(zhǎng)期待攤費(fèi)用企業(yè)已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊?年以上的各項(xiàng)費(fèi)用，如以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支出等。遞延所得稅資產(chǎn)企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)待處理財(cái)產(chǎn)損溢企業(yè)在清查財(cái)產(chǎn)過(guò)程中查明的各種財(cái)產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的價(jià)值。物資在運(yùn)輸途中發(fā)生的非正常短缺與損耗，也通過(guò)本科目核算。二、負(fù)債類(lèi)短期借款

企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入的期限在1年以下(含1年)的各種借款。交易性金融負(fù)債企業(yè)承擔(dān)的交易性金融負(fù)債的公允價(jià)值。短期發(fā)行金融工具，向個(gè)人或企業(yè)借款。應(yīng)付票據(jù)

企業(yè)購(gòu)買(mǎi)材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等開(kāi)出、承兌的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。應(yīng)付賬款

企業(yè)因購(gòu)買(mǎi)材料、商品和接受勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)支付的款項(xiàng)。預(yù)收賬款

企業(yè)按照合同規(guī)定預(yù)收的款項(xiàng)。應(yīng)付職工薪酬

企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬。本科目可按“工資”、“職工福利”、“社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)”、“住房公積金”、“工會(huì)經(jīng)費(fèi)”、“職工教育經(jīng)費(fèi)”、“非貨幣性福利”、“辭退福利”、“股份支付”等進(jìn)行明細(xì)核算應(yīng)交稅費(fèi)

企業(yè)按照稅法等規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。應(yīng)付利息

企業(yè)按照合同約定應(yīng)支付的利息。應(yīng)付股利

企業(yè)分配的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)。其他應(yīng)付款

企業(yè)除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅費(fèi)、長(zhǎng)期應(yīng)付款等以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付、暫收的款項(xiàng)。代理業(yè)務(wù)負(fù)債公司不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的代理業(yè)務(wù)收到的款項(xiàng)，包括受托投資資金、受托貸款資金等。遞延收益

尚待確認(rèn)的收入或收益，也可以說(shuō)是暫時(shí)未確認(rèn)的收益長(zhǎng)期借款

企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限在1年以上(不含1年)的各項(xiàng)借款。應(yīng)付債券

企業(yè)為籌集（長(zhǎng)期）資金而發(fā)行債券的本金和利息。長(zhǎng)期應(yīng)付款企業(yè)除長(zhǎng)期借款和應(yīng)付債券以外的其他各種長(zhǎng)期應(yīng)付款項(xiàng)。未確認(rèn)融資費(fèi)用融資租入固定資產(chǎn)所發(fā)生的應(yīng)在租賃期內(nèi)各個(gè)期間進(jìn)行分?jǐn)偟奈磳?shí)現(xiàn)的融資費(fèi)用，換一個(gè)角度，我們可將其理解為由于融資而應(yīng)承擔(dān)的利息支出在租賃期內(nèi)的分?jǐn)?。也可視為承租方必須向出租方支付的因融資而產(chǎn)生的利息，因?yàn)槿谫Y租賃本身就包含了融資的目的。專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款

企業(yè)取得政府作為企業(yè)所有者投入的具有專(zhuān)項(xiàng)或特定用途的款項(xiàng)。預(yù)計(jì)負(fù)債

企業(yè)根據(jù)或有事項(xiàng)等相關(guān)準(zhǔn)則確認(rèn)的各項(xiàng)預(yù)計(jì)負(fù)債，包括對(duì)外提供擔(dān)保、未決訴訟、產(chǎn)品質(zhì)量保證、重組義務(wù)以及固定資產(chǎn)和礦區(qū)權(quán)益棄置義務(wù)等產(chǎn)生的預(yù)計(jì)負(fù)債。遞延所得稅負(fù)債企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債。三、所有者權(quán)益（一種剩余權(quán)益，=凈資產(chǎn)=資產(chǎn)-負(fù)債）實(shí)收資本

企業(yè)接受投資者投入的實(shí)收資本。股份有限公司應(yīng)將本科目改為“4001股本”科目。資本公積

企業(yè)收到投資者出資額超出其在注冊(cè)資本或股本中所占份額的部分。（股票面值為股本，發(fā)行價(jià)與股本的差值即為資本公積）盈余公積

企業(yè)從凈利潤(rùn)中提取的盈余公積。即分配利潤(rùn)環(huán)節(jié)中資本的增值（公司提留：每年從稅后利潤(rùn)中提取10%。但累計(jì)達(dá)收入25%后可以不提）本年利潤(rùn)

企業(yè)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)(或發(fā)生的凈虧損)。利潤(rùn)分配

企業(yè)利潤(rùn)的分配(或虧損的彌補(bǔ))和歷年分配(或彌補(bǔ))后的余額。庫(kù)存股

企業(yè)將賣(mài)出的股票買(mǎi)回并保存，留做CEO獎(jiǎng)勵(lì)或其他用途。（賣(mài)出后買(mǎi)回并不再出售的股票叫注銷(xiāo)股）四、成本類(lèi)生產(chǎn)成本

企業(yè)進(jìn)行工業(yè)性生產(chǎn)發(fā)生的各項(xiàng)生產(chǎn)成本。制造費(fèi)用

企業(yè)生產(chǎn)車(chē)間（部門(mén)）為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用。勞務(wù)成本

企業(yè)對(duì)外提供勞務(wù)發(fā)生的成本。幾乎不用研發(fā)支出

企業(yè)進(jìn)行研究與開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)支出。五、損益類(lèi)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

企業(yè)確認(rèn)的銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等主營(yíng)業(yè)務(wù)的收入。其他業(yè)務(wù)收入企業(yè)確認(rèn)的除主營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)以外的其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的收入。公允價(jià)值變動(dòng)損益由于公允價(jià)值的變動(dòng)而引發(fā)的損失或收益投資收益

企業(yè)確認(rèn)的投資收益或投資損失。營(yíng)業(yè)外收入

企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)營(yíng)業(yè)外收入。主營(yíng)業(yè)務(wù)成本企業(yè)確認(rèn)銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等主營(yíng)業(yè)務(wù)收入時(shí)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的成本。其他業(yè)務(wù)成本

企業(yè)確認(rèn)的除主營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)以外的其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生的支出。營(yíng)業(yè)稅金及附加企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅和教育費(fèi)附加等相關(guān)稅費(fèi)。銷(xiāo)售費(fèi)用

企業(yè)銷(xiāo)售商品和材料、提供勞務(wù)的過(guò)程中發(fā)生的各種費(fèi)用。如廣告費(fèi)用，運(yùn)費(fèi)，分店開(kāi)辦費(fèi)用管理費(fèi)用

企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的管理費(fèi)用。如辦公用品財(cái)務(wù)費(fèi)用

企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用。如利息支出，手續(xù)費(fèi)，匯