第第頁學(xué)年度第學(xué)期期末考試《稅法》（A）卷專業(yè)班級姓名學(xué)號單選題（每題的備選答案中只有一個(gè)最佳答案，每題2分，共30分）關(guān)于企業(yè)所得稅收入的確定，說法正確的是（）外購的貨物用于交際應(yīng)酬，應(yīng)按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對外銷售價(jià)格確定銷售收入自產(chǎn)的貨物用于對外捐贈(zèng)，應(yīng)按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對外銷售價(jià)格確定銷售收入房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自建的商品房轉(zhuǎn)為自用的，按轉(zhuǎn)移的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)利息收入，應(yīng)以實(shí)際收到的利息的日期，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)應(yīng)稅金銀首飾的消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)在()環(huán)節(jié)。

A.加工B.零售C.批發(fā)D.生產(chǎn)我國城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率實(shí)行的是（）的方法

A.應(yīng)納稅額B.納稅申報(bào)C.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間D.納稅地點(diǎn)根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定下列稅款中，由海關(guān)代征的是（）在境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)來源于境內(nèi)的股息所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅進(jìn)口貨物的企業(yè)在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅從境外取得所得的居民應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅提供研發(fā)服務(wù)，但在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅5.某商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年7月取得含稅銷售額5800元，當(dāng)月進(jìn)貨3000元，2019年7月該商店應(yīng)納增值稅（）元。A.223.08B.168.93C.406.84D.842.746.納稅人將自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的（）A.視同銷售納稅B.不納稅C.于移送使用時(shí)納稅D.按組成計(jì)稅價(jià)格納稅7.下列各項(xiàng)中，不得從應(yīng)納稅所得額中扣除的是（）A.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊費(fèi)B.企業(yè)繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)C.為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)D.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)損失8.進(jìn)口貨物到岸價(jià)格的組成公式是：（）A.到岸價(jià)格=貨價(jià)B.到岸價(jià)格=貨價(jià)+進(jìn)口關(guān)稅+其他勞務(wù)費(fèi)C.到岸價(jià)格=貨價(jià)+包裝、運(yùn)輸、保險(xiǎn)費(fèi)+其他勞務(wù)費(fèi)D.到岸價(jià)格=貨價(jià)+其他勞務(wù)費(fèi)9.甲縣某獨(dú)立礦山2019年7月份開采銅礦石原礦3萬噸，當(dāng)月還到乙縣收購未稅銅礦石原礦5萬噸并運(yùn)回甲縣，上述礦石的80%已在當(dāng)月銷售。假定甲縣銅礦石原礦單位稅額每噸5元，則該獨(dú)立礦山7月份應(yīng)向甲縣稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的資源稅為()A.15萬元B.32萬元C.12萬元D.40萬元10.下列關(guān)于納稅環(huán)節(jié)和納稅期限的表述有誤的是（）A.納稅期限是指納稅人的納稅義務(wù)發(fā)生后應(yīng)依法繳納稅款的期限B.規(guī)定納稅期限是為了保證國家財(cái)政收入的及時(shí)實(shí)現(xiàn)，也是稅收強(qiáng)制性和固定性的體現(xiàn)C.納稅期限包括納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅期限D(zhuǎn).納稅環(huán)節(jié)主要指稅法規(guī)定的征稅對象在從生產(chǎn)到消費(fèi)的流轉(zhuǎn)過程中應(yīng)當(dāng)繳納稅款的環(huán)節(jié)11.下列各項(xiàng)中，稅務(wù)局不涉及征稅的稅種是（）A.船舶噸稅B.增值稅C.企業(yè)所得稅D.印花稅12.下列屬于稅法構(gòu)成要素的是（）A.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間B.納稅申報(bào)C.應(yīng)納稅額D.納稅地點(diǎn)13.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，允許在應(yīng)納稅所得額中扣除的是（）A.非正常損失有賠償?shù)牟糠諦.稅務(wù)機(jī)關(guān)處以的罰款C.企業(yè)之間支付的租金D.子公司以管理費(fèi)名義支付給母公司的費(fèi)用14.下列各項(xiàng)中，不需要繳納企業(yè)所得稅的是（）A.將自產(chǎn)的空調(diào)留作自用B.將自產(chǎn)的貨物抵償債務(wù)C.將自產(chǎn)貨物用于職工福利D.將自產(chǎn)貨物用于對外捐贈(zèng)15.按照現(xiàn)行消費(fèi)稅制度規(guī)定，企業(yè)下列行為中，不征收消費(fèi)稅的是（）A.用于廣告宣傳用的樣品白酒B.抵償債務(wù)的化妝品

C.用于本企業(yè)職工福利的卷煙D.委托加工收回后直接銷售的藥酒多選題（每題的備選答案中有多個(gè)最佳答案，每題5分，共50分）16.煙葉稅的征稅范圍包括（）A.煙絲B.烤煙葉C.采摘煙葉D.晾曬煙葉17.下列不屬于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅人的有（）A.繳納營業(yè)稅的運(yùn)輸企業(yè)B.繳納的營業(yè)稅的外國企業(yè)

C.繳納的增值稅的外商投資企業(yè)D.被海關(guān)代征增值稅、消費(fèi)稅的進(jìn)口貨物18.下列項(xiàng)目中，不屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的有（）A.海關(guān)代征的流轉(zhuǎn)稅B.先征后退的增值稅C.免抵稅額D.納稅人減免的“三稅”19.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目一般應(yīng)遵循（）A.確定性原則B.配比性原則C.相關(guān)性原則D.合理性原則20.下列各項(xiàng)中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)有加計(jì)扣除規(guī)定的有（）A.企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用B.企業(yè)安置殘疾人員及國家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資C.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品D.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資項(xiàng)目21.在我國設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)就（）繳納所得稅。A.來源于中國境外與中國境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得B.來源于中國境外與中國境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得C.來源于中國境外的全部所得D.來源于中國境內(nèi)的全部所得22.依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有（）A.商業(yè)企業(yè)進(jìn)口卷煙B.卷煙生產(chǎn)企業(yè)出廠銷售卷煙C.從事卷煙批發(fā)業(yè)務(wù)的單位將卷煙批發(fā)給零售商D.從事卷煙批發(fā)業(yè)務(wù)的單位將卷煙批發(fā)給其他卷煙批發(fā)商23.在同一稅種中，采用從量定額與從價(jià)定率相結(jié)合實(shí)行稅款復(fù)合征收辦法的稅種有（）A.印花稅B.消費(fèi)稅C.營業(yè)稅D.關(guān)稅24.我國增值稅的征收范圍包括（）A.過境貨物B.在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)C.在中國境內(nèi)銷售貨物D.進(jìn)口貨物25.確定消費(fèi)稅的銷售額時(shí)可以不計(jì)入銷售額的有（）A.受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品代收代繳消費(fèi)稅B.符合條件的代墊運(yùn)費(fèi)C.違約金D.向購買方收取的增值稅判斷題（對的選“A”，錯(cuò)的選“B”，每題2分，共20分）在中華人民共和國領(lǐng)域及管轄海域開采《資源稅暫行條例》規(guī)定的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人，為資源稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)繳納資源稅。（）納稅人就是負(fù)稅人，即最終負(fù)擔(dān)國家征收稅款的單位和個(gè)人。（）外購已稅消費(fèi)品的買價(jià)是指購貨上注明的含增值稅銷售額。（）中外合作開采石油、天然氣的企業(yè)屬于資源稅的納稅義務(wù)人。（）稅法關(guān)系主體之間權(quán)利與義務(wù)是對等的。（）應(yīng)稅消費(fèi)品連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨(dú)計(jì)價(jià)以及在會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額中繳納消費(fèi)稅。（）納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。實(shí)行從價(jià)定率征收的，組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式是（成本+利潤）/（1-消費(fèi)稅稅率）。（）增值稅條例規(guī)定，納稅人采取折扣銷售方式銷售貨物，在計(jì)算銷項(xiàng)稅額時(shí)可以扣除折扣額部分。（）居民納稅人，應(yīng)就其來源于中國境內(nèi)和境外的所得，依照個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定向中國政府履行全面納稅義務(wù)，繳納個(gè)人所得稅。（）納稅人將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，視同銷售征收增值稅。（）(標(biāo)準(zhǔn)答案及評分標(biāo)準(zhǔn))單選題（每題的備選答案中只有一個(gè)最佳答