一、政府部門財務(wù)報表（一）政府部門會計報表表1資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：年月日單位：元項目附注年初數(shù)年末數(shù)流動資產(chǎn)貨幣資金附表1財政應(yīng)返還額度應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收利息應(yīng)收股利應(yīng)收賬款附表2預(yù)付賬款附表3其他應(yīng)收款附表4短期投資存貨一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)非流動資產(chǎn)長期投資附表5固定資產(chǎn)原值減：固定資產(chǎn)累計折舊固定資產(chǎn)凈值附表6在建工程附表7無形資產(chǎn)原值減：無形資產(chǎn)累計攤銷無形資產(chǎn)凈值附表8政府儲備資產(chǎn)附表9公共基礎(chǔ)設(shè)施原值減：公共基礎(chǔ)設(shè)施累計折舊公共基礎(chǔ)設(shè)施凈值附表10公共基礎(chǔ)設(shè)施在建工程附表11其他資產(chǎn)受托代理資產(chǎn)資產(chǎn)合計

表1-續(xù)表資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：年月日單位：元項目附注年初數(shù)年末數(shù)流動負(fù)債短期借款應(yīng)繳財政款應(yīng)繳稅費應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付利息應(yīng)付賬款附表12預(yù)收賬款附表13其他應(yīng)付款附表14應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付政府補貼款一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債非流動負(fù)債長期借款附表15長期應(yīng)付款附表16受托代理負(fù)債負(fù)債合計凈資產(chǎn)負(fù)債及凈資產(chǎn)合計

表2收入費用表編制單位：年單位：元項目附注上年數(shù)本年數(shù)一、收入類財政撥款收入事業(yè)收入附表17經(jīng)營收入附表18投資收益附表5上級補助收入附屬單位上繳收入*其他收入附表19收入合計二、費用類工資福利費用商品和服務(wù)費用附表20對個人和家庭的補助對企事業(yè)單位的補貼折舊費用攤銷費用財務(wù)費用經(jīng)營費用附表21上繳上級支出對附屬單位補助支出*其他費用費用合計當(dāng)期盈余注：編制部門財務(wù)報表時，標(biāo)*項目原則上應(yīng)抵銷完畢，金額為零。

表3當(dāng)期盈余與預(yù)算結(jié)余差異表編制單位：年單位：元項目金額當(dāng)期預(yù)算結(jié)余（會計賬簿的總收入減去總支出）加：當(dāng)期預(yù)付的商品和服務(wù)支出金額支付應(yīng)付未付的商品和服務(wù)支出金額當(dāng)期購買的存貨和政府儲備資產(chǎn)金額當(dāng)期發(fā)生的資本性支出減：當(dāng)期收到已預(yù)付賬款的商品和服務(wù)金額當(dāng)期發(fā)生的應(yīng)付未付商品和服務(wù)金額當(dāng)期領(lǐng)用存貨和發(fā)出的政府儲備資產(chǎn)金額當(dāng)期折舊費用當(dāng)期攤銷費用當(dāng)期盈余表4凈資產(chǎn)差異表編制單位：年月日單位：元項目金額凈資產(chǎn)賬面余額減：補提累計折舊補提累計攤銷調(diào)整后的凈資產(chǎn)注：本表適用于賬外補提累計折舊和累計攤銷的單位。（二）政府部門會計報表附注1.會計報表的編制基礎(chǔ)2.遵循相關(guān)規(guī)定的聲明3.會計報表包含的主體范圍4.重要會計政策與會計估計重要會計政策與會計估計應(yīng)包括以下內(nèi)容：（1）會計期間。（2）記賬本位幣，外幣折算匯率。（3）會計報表中重要資產(chǎn)、負(fù)債、收入和費用項目的含義、確認(rèn)原則、計量方法等會計政策，以及具體會計方法的解釋和說明。（4）固定資產(chǎn)、公共基礎(chǔ)設(shè)施的類別、折舊年限及折舊方法。（5）無形資產(chǎn)的攤銷年限及攤銷方法。

5.會計報表重要項目的明細(xì)信息及說明 （1）貨幣資金明細(xì)信息如下：附表1貨幣資金明細(xì)表單位：元項目年初數(shù)年末數(shù)庫存現(xiàn)金銀行存款其他貨幣資金合計（2）應(yīng)收賬款明細(xì)信息如下：附表2應(yīng)收賬款明細(xì)表單位：元項目年初數(shù)年末數(shù)應(yīng)收本部門內(nèi)部單位*單位1單位2……應(yīng)收本部門以外的同級政府單位單位1單位2……應(yīng)收本部門以外非同級政府單位單位1單位2……應(yīng)收其他單位合計注：編制部門財務(wù)報表時，標(biāo)*項目原則上應(yīng)抵銷完畢，金額為零。（3）預(yù)付賬款明細(xì)信息如下：附表3預(yù)付賬款明細(xì)表單位：元項目年初數(shù)年末數(shù)預(yù)付本部門內(nèi)部單位*單位1單位2……預(yù)付本部門以外的同級政府單位單位1單位2……預(yù)付本部門以外的非同級政府單位單位1單位2……預(yù)付其他單位合計注：編制部門財務(wù)報表時，標(biāo)*項目原則上應(yīng)抵銷完畢，金額為零。

（4）其他應(yīng)收款明細(xì)信息如下：附表4其他應(yīng)收款明細(xì)表單位：元項目年初數(shù)年末數(shù)應(yīng)收本部門內(nèi)部單位*單位1單位2……應(yīng)收本部門以外的同級政府單位單位1單位2……應(yīng)收本部門以外的非同級政府單位單位1單位2……應(yīng)收同級財政應(yīng)收其他單位合計注：1.編制部門財務(wù)報表時，標(biāo)*項目原則上應(yīng)抵銷完畢，金額為零。2.“應(yīng)收同級財政”主要包括單位通過“其他應(yīng)收款”核算的由財政代管的預(yù)算單位資金。

（5）長期投資及投資收益明細(xì)信息如下：附表5長期投資及投資收益明細(xì)表單位：元項目長期投資投資收益年初數(shù)本年增加本年減少年末數(shù)上年數(shù)本年數(shù)股權(quán)投資（XX家）對企業(yè)股權(quán)投資（XX家）企業(yè)1企業(yè)2企業(yè)3……對投資基金股權(quán)投資（XX家）投資基金1投資基金2投資基金3……債券投資合計注：本表中每類投資下分別按照長期投資年末數(shù)從大到小排列。

（6）固定資產(chǎn)明細(xì)信息如下：附表6固定資產(chǎn)明細(xì)表單位：元項目年初數(shù)本年增加本年減少年末數(shù)原值合計房屋及構(gòu)筑物通用設(shè)備專用設(shè)備文物和陳列品圖書、檔案家具、用具、裝具及動植物累計折舊合計房屋及構(gòu)筑物通用設(shè)備專用設(shè)備文物和陳列品圖書、檔案家具、用具、裝具及動植物凈值合計房屋及構(gòu)筑物通用設(shè)備專用設(shè)備文物和陳列品圖書、檔案家具、用具、裝具及動植物

（7）在建工程明細(xì)信息如下：附表7在建工程明細(xì)表單位：元項目年初數(shù)本年增加本年減少年末數(shù)項目1……合計（8）無形資產(chǎn)明細(xì)信息如下：附表8無形資產(chǎn)明細(xì)表單位：元項目年初數(shù)本年增加本年減少年末數(shù)原值合計著作權(quán)土地使用權(quán)專利權(quán)非專利技術(shù)其他累計攤銷合計著作權(quán)土地使用權(quán)專利權(quán)非專利技術(shù)其他凈值合計著作權(quán)土地使用權(quán)專利權(quán)非專利技術(shù)其他

（9）政府儲備資產(chǎn)明細(xì)信息如下：附表9政府儲備資產(chǎn)明細(xì)表單位：元項目年初數(shù)本年增加本年減少年末數(shù)戰(zhàn)略儲備物資綜合物資成品油火工物資天然鈾其他糧、棉、糖、肉、藥棉花糧食食糖肉醫(yī)藥自然災(zāi)害救助物資防汛抗旱儲備物資森林（草原）防火儲備物資城市排水防澇設(shè)備物資應(yīng)急儲備物資石油其他儲備物資合計

（10）公共基礎(chǔ)設(shè)施明細(xì)信息如下：附表10-1公共基礎(chǔ)設(shè)施明細(xì)表（原值）單位：元項目年初數(shù)本年增加本年減少年末數(shù)交通運輸基礎(chǔ)設(shè)施公路航道港口水利基礎(chǔ)設(shè)施市政基礎(chǔ)設(shè)施市政道路城市軌道交通城市排水與污水處理城市公共供水城市環(huán)衛(wèi)城市道路照明公園綠地公共文化體育其他公共基礎(chǔ)設(shè)施原值合計

附表10-2公共基礎(chǔ)設(shè)施明細(xì)表（累計折舊）單位：元項目年初數(shù)本年增加本年減少年末數(shù)交通運輸基礎(chǔ)設(shè)施公路航道港口水利基礎(chǔ)設(shè)施市政基礎(chǔ)設(shè)施市政道路城市軌道交通城市排水與污水處理城市公共供水城市環(huán)衛(wèi)城市道路照明公園綠地公共文化體育其他公共基礎(chǔ)設(shè)施累計折舊合計

附表10-3公共基礎(chǔ)設(shè)施明細(xì)表（凈值）單位：元項目年初數(shù)本年增加本年減少年末數(shù)交通運輸基礎(chǔ)設(shè)施公路航道港口水利基礎(chǔ)設(shè)施市政基礎(chǔ)設(shè)施市政道路城市軌道交通城市排水與污水處理城市公共供水城市環(huán)衛(wèi)城市道路照明公園綠地公共文化體育其他公共基礎(chǔ)設(shè)施凈值合計

（11）公共基礎(chǔ)設(shè)施在建工程明細(xì)信息如下：附表11公共基礎(chǔ)設(shè)施在建工程明細(xì)表單位：元項目年初數(shù)本年增加本年減少年末數(shù)交通運輸基礎(chǔ)設(shè)施公路航道港口水利基礎(chǔ)設(shè)施市政基礎(chǔ)設(shè)施市政道路城市軌道交通城市排水與污水處理城市公共供水城市環(huán)衛(wèi)城市道路照明公園綠地公共文化體育其他公共基礎(chǔ)設(shè)施合計

（12）應(yīng)付賬款明細(xì)信息如下：附表12應(yīng)付賬款明細(xì)表單位：元項目年初數(shù)年末數(shù)應(yīng)付本部門內(nèi)部單位*單位1單位2……應(yīng)付本部門以外的同級政府單位單位1單位2……應(yīng)付本部門以外的非同級政府單位單位1單位2……應(yīng)付其他單位合計注：編制部門財務(wù)報表時，標(biāo)*項目原則上應(yīng)抵銷完畢，金額為零。

（13）預(yù)收賬款明細(xì)信息如下：附表13預(yù)收賬款明細(xì)表單位：元項目年初數(shù)年末數(shù)預(yù)收本部門內(nèi)部單位*單位1單位2……預(yù)收本部門以外的同級政府單位單位1單位2……預(yù)收本部門以外的非同級政府單位單位1單位2……預(yù)收其他單位合計注：編制部門財務(wù)報表時，標(biāo)*項目原則上應(yīng)抵銷完畢，金額為零。

（14）其他應(yīng)付款明細(xì)信息如下：附表14其他應(yīng)付款明細(xì)表單位：元項目年初數(shù)年末數(shù)應(yīng)付本部門內(nèi)部單位*單位1單位2……應(yīng)付本部門以外的同級政府單位單位1單位2……應(yīng)付本部門以外的非同級政府單位單位1單位2……應(yīng)付同級財政應(yīng)付其他單位合計注：1.編制部門財務(wù)報表時，標(biāo)*項目原則上應(yīng)抵銷完畢，金額為零。2.“應(yīng)付同級財政”主要包括預(yù)撥經(jīng)費、向同級財政部門借入的款項。

（15）長期借款明細(xì)信息如下：附表15-1長期借款明細(xì)表單位：元債權(quán)人年初數(shù)年末數(shù)機構(gòu)1機構(gòu)2機構(gòu)3……合計注：本表按照債權(quán)人列示明細(xì)，并按長期借款年末數(shù)從大到小排列。附表15-2長期借款明細(xì)表單位：元長期借款到期期限年初數(shù)年末數(shù)1-3年到期（不含1年）3-5年到期（不含3年）5年以上到期（不含5年）合計注：本表按照長期借款余額到期期限列示明細(xì)。

（16）長期應(yīng)付款明細(xì)信息如下：附表16長期應(yīng)付款明細(xì)表單位：元項目年初數(shù)年末數(shù)應(yīng)付本部門內(nèi)部單位*單位1單位2……應(yīng)付本部門以外的同級政府單位單位1單位2……應(yīng)付本部門以外的非同級政府單位單位1單位2……應(yīng)付其他單位合計注：編制部門財務(wù)報表時，標(biāo)*項目原則上應(yīng)抵銷完畢，金額為零。

（17）事業(yè)收入明細(xì)信息如下：附表17事業(yè)收入明細(xì)表單位：元項目上年數(shù)本年數(shù)來自財政專戶管理資金來自本部門內(nèi)部單位*單位1單位2……來自本部門以外的同級政府單位單位1單位2……來自本部門以外的非同級政府單位單位1單位2……來自其他單位合計注：編制部門財務(wù)報表時，標(biāo)*項目原則上應(yīng)抵銷完畢，金額為零。

（18）經(jīng)營收入明細(xì)信息如下：附表18經(jīng)營收入明細(xì)表單位：元項目上年數(shù)本年數(shù)來自本部門內(nèi)部單位*單位1單位2……來自本部門以外的同級政府單位單位1單位2……來自本部門以外的非同級政府單位單位1單位2……來自其他單位合計注：編制部門財務(wù)報表時，標(biāo)*項目原則上應(yīng)抵銷完畢，金額為零。

（19）其他收入明細(xì)信息如下：附表19其他收入明細(xì)表單位：元項目上年數(shù)本年數(shù)來自本部門內(nèi)部單位*單位1單位2……來自本部門以外的同級政府單位單位1單位2……來自本部門以外的非同級政府單位單位1單位2……來自非同級財政**財政……來自其他單位合計注：1.編制部門財務(wù)報表時，標(biāo)*項目原則上應(yīng)抵銷完畢，金額為零。2.“來自非同級財政”是指收到其他財政部門的撥款。

（20）商品和服務(wù)費用明細(xì)信息如下：附表20商品和服務(wù)費用明細(xì)表單位：元項目上年數(shù)本年數(shù)支付給本部門內(nèi)部單位*單位1單位2……支付給本部門以外的同級政府單位單位1單位2……支付給本部門以外的非同級政府單位單位1單位2……支付給其他單位合計注：編制部門財務(wù)報表時，標(biāo)*項目原則上應(yīng)抵銷完畢，金額為零。

（21）經(jīng)營費用明細(xì)信息如下：附表21經(jīng)營費用明細(xì)表單位：元項目上年數(shù)本年數(shù)支付給本部門內(nèi)部單位*單位1單位2……支付給本部門以外的同級政府單位單位1單位2……支付給本部門以外的非同級政府單位單位1單位2……支付給其他單位合計注：編制部門財務(wù)報表時，標(biāo)*項目原則上應(yīng)抵銷完畢，金額為零。6.未在會計報表中列示的重大事項。（1）按投資對象列示股權(quán)投資的投資成本。（2）資產(chǎn)負(fù)債表日后重大事項。（3）或有和承諾事項。（4）公共基礎(chǔ)設(shè)施、文物文化資產(chǎn)、保障性住房、自然資源資產(chǎn)等重要資產(chǎn)的種類和實物量信息。（5）其他未在報表中列示，但對政府部門財務(wù)狀況有重大影響的事項。7.需要說明的其他事項。（1）會計政策變更。（2）會計估計變更。（3）以前年度差錯更正。二、政府部門財務(wù)分析（一）政府部門基本情況（二）政府部門財務(wù)狀況分析（三）政府部門運行情況分析（四）政府部門財務(wù)管理情況

附2-1會計科目與報表項目對照表（行政單位）部門會計

報表項目行政單位

會計科目調(diào)整事項項目說明事項分錄一、資產(chǎn)類貨幣資金庫存現(xiàn)金根據(jù)“庫存現(xiàn)金”和“銀行存款”科目的期末余額減去其中屬于受托代理資金的余額填列。銀行存款財政應(yīng)返還額度財政應(yīng)返還額度應(yīng)收票據(jù)——應(yīng)收利息——應(yīng)收股利——應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款“應(yīng)收賬款”所屬明細(xì)科目期末為貸方余額的，應(yīng)在本表“預(yù)收賬款”項目填列預(yù)付賬款預(yù)付賬款“預(yù)付賬款”所屬明細(xì)科目期末為貸方余額的，應(yīng)在本表“應(yīng)付賬款”項目填列。其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款“其他應(yīng)收款”所屬明細(xì)科目期末為貸方余額的，應(yīng)在本表“其他應(yīng)付款”項目填列。短期投資——存貨存貨一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)——長期投資——固定資產(chǎn)原值固定資產(chǎn)減：固定資產(chǎn)累計折舊固定資產(chǎn)累計折舊固定資產(chǎn)凈值在建工程在建工程根據(jù)“在建工程”科目中屬于非公共基礎(chǔ)設(shè)施在建工程的期末余額填列。無形資產(chǎn)原值無形資產(chǎn)減：累計攤銷累計攤銷無形資產(chǎn)凈值政府儲備資產(chǎn)政府儲備物資公共基礎(chǔ)設(shè)施原值公共基礎(chǔ)設(shè)施減：公共基礎(chǔ)設(shè)施累計折舊公共基礎(chǔ)設(shè)施累計折舊公共基礎(chǔ)設(shè)施凈值公共基礎(chǔ)設(shè)施在建工程公共基礎(chǔ)設(shè)施在建工程根據(jù)“在建工程”科目中屬于公共基礎(chǔ)設(shè)施在建工程的期末余額填列。其他資產(chǎn)待處理財產(chǎn)損溢受托代理資產(chǎn)受托代理資產(chǎn)根據(jù)“受托代理資產(chǎn)”科目的期末余額（扣除其中受托儲存管理物資的金額）加上“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”科目中屬于受托代理資產(chǎn)的現(xiàn)金余額和銀行存款余額的合計數(shù)填列。二、負(fù)債類短期借款——應(yīng)繳財政款應(yīng)繳財政款應(yīng)繳稅費應(yīng)繳稅費“應(yīng)繳稅費”科目期末為借方余額的，以“—”號填列。應(yīng)付票據(jù)——應(yīng)付利息——應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款“應(yīng)付賬款”所屬明細(xì)科目期末為借方余額的，應(yīng)在本表“預(yù)付賬款”項目填列預(yù)收賬款——其他應(yīng)付款其他應(yīng)付款“其他應(yīng)付款”所屬明細(xì)科目期末為借方余額的，應(yīng)在本表“其他應(yīng)收款”項目填列。應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬“應(yīng)付職工薪酬”科目期末為借方余額的，以“—”號填列。應(yīng)付政府補貼款應(yīng)付政府補貼款一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債長期應(yīng)付款（1年內(nèi)到期）根據(jù)“長期應(yīng)付款”科目的期末余額分析填列。長期借款——長期應(yīng)付款長期應(yīng)付款（剔除1年內(nèi)到期部分）根據(jù)“長期應(yīng)付款”科目的期末余額減去其中將于1年內(nèi)（含1年）到期的長期應(yīng)付款余額后的金額填列。受托代理負(fù)債受托代理負(fù)債扣除其中對應(yīng)受托儲存管理物資后的金額填列。三、凈資產(chǎn)類凈資產(chǎn)財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)財政撥款結(jié)余凈資產(chǎn)其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資產(chǎn)基金待償債凈資產(chǎn)四、收入類財政撥款收入財政撥款收入事業(yè)收入——經(jīng)營收入——投資收益——上級補助收入——附屬單位上繳收入——其他收入其他收入五、費用類工資福利費用經(jīng)費支出（工資福利支出）商品和服務(wù)費用

經(jīng)費支出（商品和服務(wù)支出）年末，將商品和服務(wù)支出調(diào)整為應(yīng)當(dāng)屬于本年度確認(rèn)的商品和服務(wù)費用。1.當(dāng)年因購買商品和服務(wù)發(fā)生的應(yīng)付賬款、長期應(yīng)付款應(yīng)確認(rèn)為費用

借：商品和服務(wù)費用

貸：凈資產(chǎn)

2.當(dāng)年償付因購買商品和服務(wù)發(fā)生的應(yīng)付賬款、長期應(yīng)付款不屬于費用

借：凈資產(chǎn)

貸：商品和服務(wù)費用

3.當(dāng)年發(fā)生的預(yù)付商品服務(wù)款項不屬于費用

借：凈資產(chǎn)

貸：商品和服務(wù)費用4.對于采用預(yù)付賬款購買商品和服務(wù)的事項，按當(dāng)年取得的商品和服具體調(diào)整操作參見調(diào)整事項清單。商品和服務(wù)費用

經(jīng)費支出（商品和服務(wù)支出）年末，將商品和服務(wù)支出調(diào)整為應(yīng)當(dāng)屬于本年度確認(rèn)的商品和服務(wù)費用。務(wù)金額確認(rèn)當(dāng)年費用借：商品和服務(wù)費用貸：凈資產(chǎn)

5.當(dāng)年購買的存貨和政府儲備物資不屬于費用

借：凈資產(chǎn)

貸：商品和服務(wù)費用

6.當(dāng)年領(lǐng)用存貨和發(fā)出的政府儲備物資時確認(rèn)為費用

借：商品和服務(wù)費用

貸：凈資產(chǎn)具體調(diào)整操作參見調(diào)整事項清單。對個人和家庭的補助經(jīng)費支出（對個人和家庭的補助）對企事業(yè)單位的補貼經(jīng)費支出（對企事業(yè)單位的補貼）折舊費用——根據(jù)累計折舊貸方發(fā)生額中屬于當(dāng)年應(yīng)計提的部分確認(rèn)折舊費用。借：折舊費用

貸：凈資產(chǎn)該事項為調(diào)整事項。攤銷費用——根據(jù)累計攤銷貸方發(fā)生額中屬于當(dāng)年應(yīng)計提的部分確認(rèn)攤銷費用。借：攤銷費用

貸：凈資產(chǎn)該事項為調(diào)整事項。財務(wù)費用經(jīng)費支出（債務(wù)利息支出）反映未資本化的利息支出。經(jīng)營費用——上繳上級支出——對附屬單位補助支出撥出經(jīng)費其他費用經(jīng)費支出（相應(yīng)的支出經(jīng)濟分類）包括基本建設(shè)支出和其他資本性支出中未形成資產(chǎn)的部分。資本性支出經(jīng)費支出（基本建設(shè)支出、其他資本性支出、債務(wù)利息支出）將當(dāng)年發(fā)生的資本性支出予以調(diào)減。借：凈資產(chǎn)

貸：資本性支出該事項為調(diào)減事項，其中，債務(wù)利息支出是指資本化的利息支出。

附2-2會計科目與報表項目對照表（事業(yè)單位）部門會計

報表項目事業(yè)單位

會計科目調(diào)整事項項目說明事項分錄一、資產(chǎn)類貨幣資金庫存現(xiàn)金銀行存款財政應(yīng)返還額度財政應(yīng)返還額度應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收利息——應(yīng)收股利——應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款“應(yīng)收賬款”所屬明細(xì)科目期末為貸方余額的，應(yīng)在本表“預(yù)收賬款”項目填列。預(yù)付賬款預(yù)付賬款“預(yù)付賬款”所屬明細(xì)科目期末為貸方余額的，應(yīng)在本表“應(yīng)付賬款”項目填列。其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款“其他應(yīng)收款”所屬明細(xì)科目期末為貸方余額的，應(yīng)在本表“其他應(yīng)付款”項目填列。短期投資短期投資存貨存貨根據(jù)“存貨”科目中不屬于政府儲備資產(chǎn)的期末余額填列。一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)長期投資（1年內(nèi)到期）根據(jù)“長期投資”科目的期末余額分析填列。長期投資長期投資（剔除1年內(nèi)到期的部分）根據(jù)“長期投資”期末余額減去其中1年內(nèi)（含1年）到期的長期投資余額分析填列。固定資產(chǎn)原值固定資產(chǎn)根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目中不屬于公共基礎(chǔ)設(shè)施的期末余額填列。減：固定資產(chǎn)累計折舊累計折舊根據(jù)“累計折舊”科目中不屬于公共基礎(chǔ)設(shè)施折舊的期末余額填列。固定資產(chǎn)凈值在建工程在建工程根據(jù)“在建工程”科目中不屬于公共基礎(chǔ)設(shè)施在建工程的期末余額填列。無形資產(chǎn)原值無形資產(chǎn)減：累計攤銷累計攤銷無形資產(chǎn)凈值政府儲備資產(chǎn)——根據(jù)“存貨”科目中屬于政府儲備資產(chǎn)的期末余額填列?！不A(chǔ)設(shè)施原值——根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目中屬于公共基礎(chǔ)設(shè)施的期末余額填列。減：公共基礎(chǔ)設(shè)施累計折舊——根據(jù)“累計折舊”科目中屬于公共基礎(chǔ)設(shè)施折舊的期末余額填列。公共基礎(chǔ)設(shè)施凈值公共基礎(chǔ)設(shè)施在建工程——根據(jù)“在建工程”科目中屬于公共基礎(chǔ)設(shè)施在建工程的期末余額填列。其他資產(chǎn)待處置資產(chǎn)損溢受托代理資產(chǎn)——二、負(fù)債類短期借款短期借款應(yīng)繳財政款應(yīng)繳國庫款應(yīng)繳財政專戶款應(yīng)繳稅費應(yīng)繳稅費“應(yīng)繳稅費”科目期末為借方余額的，以“—”號填列。應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付利息——應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款“應(yīng)付賬款”所屬明細(xì)科目期末為借方余額的，應(yīng)在本表“預(yù)付賬款”項目填列。預(yù)收賬款預(yù)收賬款“預(yù)收賬款”所屬明細(xì)科目期末為借方余額的，應(yīng)在本表“應(yīng)收賬款”項目填列。其他應(yīng)付款其他應(yīng)付款“其他應(yīng)付款”所屬明細(xì)科目期末為借方余額的，應(yīng)在本表“其他應(yīng)收款”項目填列。應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬“應(yīng)付職工薪酬”科目期末為借方余額的，以“—”號填列。應(yīng)付政府補貼款——一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債長期借款、長期應(yīng)付款（1年內(nèi)到期）根據(jù)“長期借款”、“長期應(yīng)付款”科目的期末余額分析填列。長期借款長期借款（剔除1年內(nèi)到期部分）根據(jù)“長期借款”科目的期末余額減去其中將于1年內(nèi)（含1年）到期的長期借款余額后的金額填列。長期應(yīng)付款長期應(yīng)付款（剔除1年內(nèi)到期部分）根據(jù)“長期應(yīng)付款”科目的期末余額減去其中將于1年內(nèi)（含1年）到期的長期應(yīng)付款余額后的金額填列。受托代理負(fù)債——三、凈資產(chǎn)類凈資產(chǎn)事業(yè)基金非流動資產(chǎn)基金專用基金財政補助結(jié)轉(zhuǎn)財政補助結(jié)余非財政補助結(jié)轉(zhuǎn)非財政補助結(jié)余分配事業(yè)結(jié)余經(jīng)營結(jié)余“經(jīng)營結(jié)余”期末為借方余額的，以“—”號填列。四、收入類財政撥款收入財政補助收入事業(yè)收入事業(yè)收入經(jīng)營收入經(jīng)營收入投資收益其他收入（其中投資收益部分）上級補助收入上級補助收入附屬單位上繳收入附屬單位上繳收入其他收入其他收入（剔除投資收益部分）五、費用類工資福利費用事業(yè)支出（工資福利支出）商品和服務(wù)費用事業(yè)支出（商品和服務(wù)支出）對個人和家庭的補助事業(yè)支出（對個人和家庭的補助）對企事業(yè)單位的補貼——折舊費用——根據(jù)累計折舊貸方發(fā)生額中屬于當(dāng)年應(yīng)計提的部分確認(rèn)折舊費用。借：折舊費用

貸：凈資產(chǎn)該事項為調(diào)整事項。攤銷費用——根據(jù)累計攤銷貸方發(fā)生額中屬于當(dāng)年應(yīng)計提的部分確認(rèn)攤銷費用。借：攤銷費用

貸：凈資產(chǎn)該事項為調(diào)整事項。財務(wù)費用事業(yè)支出、其他支出（債務(wù)利息支出）反映未資本化的利息支出。經(jīng)營費用經(jīng)營支出上繳上級支出上繳上級支出對附屬單位

補助支出對附屬單位

補助支出其他費用其他支出（剔除債務(wù)利息支出）包括基本建設(shè)支出和其他資本性支出中未形成資產(chǎn)的部分。資本性支出事業(yè)支出、其他支出（基本建設(shè)支出、其他資本性支出、債務(wù)利息支出）將當(dāng)年發(fā)生的資本性支出予以調(diào)減。借：凈資產(chǎn)

貸：資本性支出該事項為調(diào)減事項，其中，債務(wù)利息支出是指資本化的利息支出。

附2-3會計科目與報表項目對照表（高等學(xué)校）部門會計

報表項目高等學(xué)校

會計科目調(diào)整事項項目說明事項分錄一、資產(chǎn)類貨幣資金庫存現(xiàn)金根據(jù)“庫存現(xiàn)金”和“銀行存款”科目的期末余額減去“代管款項”科目期末余額后的金額填列。銀行存款財政應(yīng)返還額度財政應(yīng)返還額度應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收利息——應(yīng)收股利——應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款“應(yīng)收賬款”所屬明細(xì)科目期末為貸方余額的，應(yīng)在本表“預(yù)收賬款”項目填列預(yù)付賬款預(yù)付賬款“預(yù)付賬款”所屬明細(xì)科目期末為貸方余額的，應(yīng)在本表“應(yīng)付賬款”項目填列。其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款“其他應(yīng)收款”所屬明細(xì)科目期末為貸方余額的，應(yīng)在本表“其他應(yīng)付款”項目填列。短期投資短期投資存貨存貨一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)長期投資（1年內(nèi)到期）根據(jù)“長期投資”科目的期末余額分析填列。長期投資長期投資根據(jù)“長期投資”期末余額減去其中1年內(nèi)（含1年）到期的長期投資余額分析填列。固定資產(chǎn)原值固定資產(chǎn)減：固定資產(chǎn)累計折舊累計折舊固定資產(chǎn)凈值在建工程在建工程無形資產(chǎn)原值無形資產(chǎn)減：累計攤銷累計攤銷無形資產(chǎn)凈值政府儲備資產(chǎn)——公共基礎(chǔ)設(shè)施原值——減：公共基礎(chǔ)設(shè)施累計折舊——公共基礎(chǔ)設(shè)施凈值公共基礎(chǔ)設(shè)施在建工程——其他資產(chǎn)待處置資產(chǎn)損溢受托代理資產(chǎn)庫存現(xiàn)金、銀行存款（對應(yīng)代管款項部分）根據(jù)“庫存現(xiàn)金”和“銀行存款”科目的期末余額中屬于代管款項的金額填列。二、負(fù)債類短期借款短期借款應(yīng)繳財政款應(yīng)繳國庫款應(yīng)繳財政專戶款應(yīng)繳稅費應(yīng)繳稅費“應(yīng)繳稅費”科目期末為借方余額的，以“—”號填列。應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付利息——應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款“應(yīng)付賬款”所屬明細(xì)科目期末為借方余額的，應(yīng)在本表“預(yù)付賬款”項目填列預(yù)收賬款預(yù)收賬款“預(yù)收賬款”所屬明細(xì)科目期末為借方余額的，應(yīng)在本表“應(yīng)收賬款”項目填列。其他應(yīng)付款其他應(yīng)付款“其他應(yīng)付款”所屬明細(xì)科目期末為借方余額的，應(yīng)在本表“其他應(yīng)收款”項目填列。應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬“應(yīng)付職工薪酬”科目期末為借方余額的，以“—”號填列。應(yīng)付政府補貼款——一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債長期借款、長期應(yīng)付款（1年內(nèi)到期）根據(jù)“長期借款”、“長期應(yīng)付款”科目的期末余額分析填列。長期借款長期借款（剔除1年內(nèi)到期部分）根據(jù)“長期借款”科目的期末余額減去其中將于1年內(nèi)（含1年）到期的長期借款余額后的金額填列。長期應(yīng)付款長期應(yīng)付款（剔除1年內(nèi)到期部分）根據(jù)“長期應(yīng)付款”科目的期末余額減去其中將于1年內(nèi)（含1年）到期的長期應(yīng)付款余額后的金額填列。受托代理負(fù)債代管款項三、凈資產(chǎn)類凈資產(chǎn)事業(yè)基金非流動資產(chǎn)基金專用基金財政補助結(jié)轉(zhuǎn)財政補助結(jié)余非財政補助結(jié)轉(zhuǎn)非財政補助

結(jié)余分配凈資產(chǎn)事業(yè)結(jié)余經(jīng)營結(jié)余“經(jīng)營結(jié)余”期末為借方余額的，以“—”號填列。四、收入類財政撥款收入財政補助收入事業(yè)收入教育事業(yè)收入事業(yè)收入科研事業(yè)收入經(jīng)營收入經(jīng)營收入投資收益其他收入（其中投資收益部分）上級補助收入上級補助收入附屬單位上繳收入附屬單位上繳收入其他收入其他收入（剔除投資收益部分）五、費用類工資福利費用教育、科研事業(yè)支出、行政管理支出、后勤保障支出（工資福利支出）商品和服務(wù)費用教育、科研事業(yè)支出、行政管理支出、后勤保障支出（商品和服務(wù)支出）對個人和家庭的補助教育、科研事業(yè)支出、行政管理支出、后勤保障支出、離退休支出（對個人和家庭的補助）對企事業(yè)單位的補貼——折舊費用——根據(jù)累計折舊貸方發(fā)生額中屬于當(dāng)年應(yīng)計提的部分確認(rèn)折舊費用。借：折舊費用

貸：凈資產(chǎn)該事項為調(diào)整事項。攤銷費用——根據(jù)累計攤銷貸方發(fā)生額中屬于當(dāng)年應(yīng)計提的部分確認(rèn)攤銷費用。借：攤銷費用

貸：凈資產(chǎn)該事項為調(diào)整事項。財務(wù)費用其他支出（債務(wù)利息支出）反映未資本化的利息支出。經(jīng)營費用經(jīng)營支出上繳上級支出上繳上級支出對附屬單位補助支出對附屬單位

補助支出其他費用其他支出（剔除債務(wù)利息支出）包括基本建設(shè)支出和其他資本性支出中未形成資產(chǎn)的部分。資本性支出教育、科研事業(yè)支出、行政管理支出、后勤保障支出、其他支出（基本建設(shè)支出、其他資本性支出、債務(wù)利息支出）將當(dāng)年發(fā)生的資本性支出予以調(diào)減。借：凈資產(chǎn)

貸：資本性支出該事項為調(diào)減事項，其中，債務(wù)利息支出是指資本化的利息支出。

附2-4會計科目與報表項目對照表（中小學(xué)校）部門會計

報表項目中小學(xué)校

會計科目調(diào)整事項項目說明事項分錄一、資產(chǎn)類貨幣資金庫存現(xiàn)金根據(jù)“庫存現(xiàn)金”和“銀行存款”科目的期末余額減去“代管款項”科目期末余額后的金額填列。銀行存款財政應(yīng)返還額度財政應(yīng)返還額度應(yīng)收票據(jù)——應(yīng)收利息——應(yīng)收股利——應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款“應(yīng)收賬款”所屬明細(xì)科目期末為貸方余額的，應(yīng)在本表“預(yù)收賬款”項目填列。預(yù)付賬款——“應(yīng)付賬款”所屬明細(xì)科目為借方余額的，在本項目填列。其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款“其他應(yīng)收款”所屬明細(xì)科目期末為貸方余額的，應(yīng)在本表“其他應(yīng)付款”項目填列。短期投資短期投資存貨存貨一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)長期投資（1年內(nèi)到期）根據(jù)“長期投資”科目的期末余額分析填列。長期投資長期投資根據(jù)“長期投資”期末余額減去其中1年內(nèi)（含1年）到期的長期投資余額分析填列。固定資產(chǎn)原值固定資產(chǎn)減：固定資產(chǎn)累計折舊——根據(jù)固定資產(chǎn)折舊輔助賬填列。借：折舊費用（當(dāng)年）

凈資產(chǎn)（以前年度）

貸：累計折舊該事項為新增事項。固定資產(chǎn)凈值在建工程在建工程無形資產(chǎn)原值無形資產(chǎn)減：累計攤銷——根據(jù)無形資產(chǎn)攤銷輔助賬填列。借：攤銷費用（當(dāng)年）

凈資產(chǎn)（以前年度）

貸：累計攤銷該事項為新增事項。無形資產(chǎn)凈值政府儲備資產(chǎn)——公共基礎(chǔ)設(shè)施原值——減：公共基礎(chǔ)設(shè)施累計折舊——公共基礎(chǔ)設(shè)施凈值公共基礎(chǔ)設(shè)施在建工程——其他資產(chǎn)待處置資產(chǎn)損溢受托代理資產(chǎn)庫存現(xiàn)金、銀行存款（對應(yīng)代管款項部分）根據(jù)“庫存現(xiàn)金”和“銀行存款”科目的期末余額中屬于代管款項的金額填列。二、負(fù)債類短期借款短期借款應(yīng)繳財政款應(yīng)繳國庫款應(yīng)繳財政專戶款應(yīng)繳稅費應(yīng)繳稅費“應(yīng)繳稅費”科目期末為借方余額的，以“—”號填列。應(yīng)付票據(jù)——應(yīng)付利息——應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款“應(yīng)付賬款”所屬明細(xì)科目期末為借方余額的，應(yīng)在本表“預(yù)付賬款”項目填列預(yù)收賬款——“預(yù)收賬款”所屬明細(xì)科目期末為借方余額的，應(yīng)在本表“應(yīng)收賬款”項目填列。其他應(yīng)付款其他應(yīng)付款“其他應(yīng)付款”所屬明細(xì)科目期末為借方余額的，應(yīng)在本表“其他應(yīng)收款”項目填列。應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬“應(yīng)付職工薪酬”科目期末為借方余額的，以“—”號填列。應(yīng)付政府補貼款——一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債長期借款、長期應(yīng)付款（1年內(nèi)到期）根據(jù)“長期借款”、“長期應(yīng)付款”科目的期末余額分析填列。長期借款長期借款（剔除1年內(nèi)到期部分）根據(jù)“長期借款”科目的期末余額減去其中將于1年內(nèi)（含1年）到期的長期借款余額后的金額填列。長期應(yīng)付款長期應(yīng)付款（剔除1年內(nèi)到期部分）根據(jù)“長期應(yīng)付款”科目的期末余額減去其中將于1年內(nèi)（含1年）到期的長期應(yīng)付款余額后的金額填列。受托代理負(fù)債代管款項三、凈資產(chǎn)類凈資產(chǎn)事業(yè)基金非流動資產(chǎn)基金凈資產(chǎn)專用基金財政補助結(jié)轉(zhuǎn)財政補助結(jié)余非財政補助結(jié)轉(zhuǎn)非財政補助結(jié)余分配事業(yè)結(jié)余經(jīng)營結(jié)余“經(jīng)營結(jié)余”期末為借方余額的，以“—”號填列。四、收入類財政撥款收入公共財政預(yù)算撥款事業(yè)收入事業(yè)收入經(jīng)營收入經(jīng)營收入投資收益其他收入（其中投資收益部分）上級補助收入上級補助收入附屬單位上繳收入附屬單位上繳收入其他收入其他收入（剔除投資收益部分）五、費用類工資福利費用事業(yè)支出（工資福利支出）商品和服務(wù)費用事業(yè)支出（商品和服務(wù)支出）對個人和家庭的補助事業(yè)支出（對個人和家庭的補助）——折舊費用——當(dāng)年計提的折舊根據(jù)固定資產(chǎn)折舊輔助賬填列。借：折舊費用（當(dāng)年）

凈資產(chǎn)（以前年度）

貸：累計折舊該事項為新增事項。攤銷費用——當(dāng)年計提的攤銷根據(jù)無形資產(chǎn)攤銷輔助賬填列。借：攤銷費用（當(dāng)年）

凈資產(chǎn)（以前年度）

貸：累計攤銷該事項為新增事項。財務(wù)費用其他支出（債務(wù)利息支出）反映未資本化的利息支出。經(jīng)營費用經(jīng)營支出上繳上級支出上繳上級支出其他費用其他支出（剔除債務(wù)利息支出）包括基本建設(shè)支出和其他資本性支出中未形成資產(chǎn)的部分。資本性支出將當(dāng)年發(fā)生的資本性支出予以調(diào)減借：凈資產(chǎn)

貸：資本性支出該事項為調(diào)減事項，其中，債務(wù)利息支出是指資本化的利息支出。

附2-5會計科目與報表項目對照表（科學(xué)事業(yè)單位）部門會計

報表項目科學(xué)事業(yè)單位

會計科目調(diào)整事項項目說明事項分錄一、資產(chǎn)類貨幣資金庫存現(xiàn)金銀行存款財政應(yīng)返還額度財政應(yīng)返還額度應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收利息——應(yīng)收股利——應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款“應(yīng)收賬款”所屬明細(xì)科目期末為貸方余額的，應(yīng)在本表“預(yù)收賬款”項目填列。預(yù)付賬款預(yù)付賬款“預(yù)付賬款”所屬明細(xì)科目期末為貸方余額的，應(yīng)在本表“應(yīng)付賬款”項目填列。其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款“其他應(yīng)收款”所屬明細(xì)科目期末為貸方余額的，應(yīng)在本表“其他應(yīng)付款”項目填列。短期投資短期投資存貨庫存材料科技產(chǎn)品一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)長期投資（1年內(nèi)到期）根據(jù)“長期投資”科目的期末余額分析填列。長期投資長期投資（剔除1年內(nèi)到期部分）根據(jù)“長期投資”期末余額減去其中1年內(nèi)（含1年）到期的長期投資余額分析填列。固定資產(chǎn)原值固定資產(chǎn)減：固定資產(chǎn)累計折舊累計折舊固定資產(chǎn)凈值在建工程在建工程無形資產(chǎn)原值無形資產(chǎn)減：累計攤銷累計攤銷無形資產(chǎn)凈值政府儲備資產(chǎn)——公共基礎(chǔ)設(shè)施原值——減：公共基礎(chǔ)設(shè)施累計折舊——公共基礎(chǔ)設(shè)施凈值公共基礎(chǔ)設(shè)施在建工程——其他資產(chǎn)待處置資產(chǎn)損溢受托代理資產(chǎn)——二、負(fù)債類短期借款短期借款應(yīng)繳財政款應(yīng)繳國庫款應(yīng)繳財政專戶款應(yīng)繳稅費應(yīng)繳稅費“應(yīng)繳稅費”科目期末為借方余額的，以“—”號填列。應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付利息——應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款“應(yīng)付賬款”所屬明細(xì)科目期末為借方余額的，應(yīng)在本表“預(yù)付賬款”項目填列。預(yù)收賬款預(yù)收賬款“預(yù)收賬款”所屬明細(xì)科目期末為借方余額的，應(yīng)在本表“應(yīng)收賬款”項目填列。其他應(yīng)付款其他應(yīng)付款“其他應(yīng)付款”所屬明細(xì)科目期末為借方余額的，應(yīng)在本表“其他應(yīng)收款”項目填列。應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬“應(yīng)付職工薪酬”科目期末為借方余額的，以“—”號填列。應(yīng)付政府補貼款——一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債長期借款、長期應(yīng)付款（1年內(nèi)到期）根據(jù)“長期借款”、“長期應(yīng)付款”科目的期末余額分析填列。長期借款長期借款（剔除1年內(nèi)到期部分）根據(jù)“長期借款”科目的期末余額減去其中將于1年內(nèi)（含1年）到期的長期借款余額后的金額填列。長期應(yīng)付款長期應(yīng)付款（剔除1年內(nèi)到期部分）根據(jù)“長期應(yīng)付款”科目的期末余額減去其中將于1年內(nèi)（含1年）到期的長期應(yīng)付款余額后的金額填列。受托代理負(fù)債——三、凈資產(chǎn)類凈資產(chǎn)事業(yè)基金非流動資產(chǎn)基金專用基金財政補助結(jié)轉(zhuǎn)財政補助結(jié)余非財政補助結(jié)轉(zhuǎn)非財政補助

結(jié)余分配事業(yè)結(jié)余凈資產(chǎn)經(jīng)營結(jié)余“經(jīng)營結(jié)余”期末為借方余額的，以“—”號填列。四、收入類財政撥款收入財政補助收入事業(yè)收入科研收入非科研收入經(jīng)營收入經(jīng)營收入投資收益其他收入（其中投資收益部分）上級補助收入上級補助收入附屬單位上繳收入附屬單位上繳收入其他收入其他收入（剔除投資收益部分）五、費用類工資福利費用科研支出、非科研支出、行政管理支出、后勤保障支出（工資福利支出）商品和服務(wù)費用科研支出、非科研支出、行政管理支出、后勤保障支出（商品和服務(wù)支出）對個人和家庭的補助科研支出、非科研支出、行政管理支出、后勤保障支出、離退休支出（對個人和家庭的補助）對企事業(yè)單位的補貼——折舊費用——根據(jù)累計折舊貸方發(fā)生額中屬于當(dāng)年應(yīng)計提的部分確認(rèn)折舊費用。借：折舊費用

貸：凈資產(chǎn)該事項為調(diào)整事項。攤銷費用——根據(jù)累計攤銷貸方發(fā)生額中屬于當(dāng)年應(yīng)計提的部分確認(rèn)折舊費用。借：攤銷費用

貸：凈資產(chǎn)該事項為調(diào)整事項。財務(wù)費用其他支出（債務(wù)利息支出）反映未資本化的利息支出。經(jīng)營費用經(jīng)營支出上繳上級支出上繳上級支出對附屬單位補助支出對附屬單位補助支出其他費用其他支出（剔除債務(wù)利息支出）包括基本建設(shè)支出和其他資本性支出中未形成資產(chǎn)的部分。資本性支出科研、非科研支出、行政管理支出、后勤保障支出、其他支出（基本建設(shè)支出、其他資本性支出、債務(wù)利息支出）將當(dāng)年發(fā)生的資本性支出予以調(diào)減。借：凈資產(chǎn)貸：資本性支出該事項為調(diào)減事項，其中，債務(wù)利息支出是指資本化的利息支出。注：“支撐業(yè)務(wù)支出”在結(jié)轉(zhuǎn)前已分?jǐn)偟健翱蒲兄С觥焙汀胺强蒲兄С觥敝?，本科目期末無余額。

附2-6會計科目與報表項目對照表（醫(yī)院）部門會計

報表項目醫(yī)院

會計科目調(diào)整事項項目說明事項分錄一、資產(chǎn)類貨幣資金庫存現(xiàn)金銀行存款其他貨幣資金財政應(yīng)返還額度財政應(yīng)返還額度應(yīng)收票據(jù)——應(yīng)收利息——應(yīng)收股利——應(yīng)收賬款應(yīng)收在院病人醫(yī)療款應(yīng)收醫(yī)療款應(yīng)根據(jù)該科目扣除“壞賬準(zhǔn)備”科目余額中對應(yīng)“應(yīng)收醫(yī)療款”計提的壞賬準(zhǔn)備后的余額填列?！皯?yīng)收在院病人醫(yī)療款”、“應(yīng)收醫(yī)療款”所屬明細(xì)科目期末為貸方余額的，應(yīng)在本表“預(yù)收賬款”項目填列。應(yīng)收醫(yī)療款減：壞賬準(zhǔn)備預(yù)付賬款預(yù)付賬款“預(yù)付賬款”所屬明細(xì)科目期末為貸方余額的，應(yīng)在本表“應(yīng)付賬款”項目填列。其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款應(yīng)根據(jù)該科目扣除“壞賬準(zhǔn)備”科目余額中對應(yīng)“其他應(yīng)收款”計提的壞賬準(zhǔn)備后的余額填列?！捌渌麘?yīng)收款”所屬明細(xì)科目期末為貸方余額的，應(yīng)在本表“其他應(yīng)付款”項目填列。減：壞賬準(zhǔn)備短期投資短期投資存貨庫存物資根據(jù)“庫存物資”和“在加工物資”科目中不屬于政府儲備資產(chǎn)的期末余額填列。在加工物資一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)長期投資（1年內(nèi)到期）根據(jù)“長期投資”科目期末余額分析填列。長期投資長期投資（剔除1年內(nèi)到期部分）根據(jù)“長期投資”期末余額減去其中1年內(nèi)（含1年）到期的長期投資余額分析填列。固定資產(chǎn)原值固定資產(chǎn)減：固定資產(chǎn)累計折舊累計折舊固定資產(chǎn)凈值在建工程在建工程無形資產(chǎn)原值無形資產(chǎn)減：累計攤銷累計攤銷無形資產(chǎn)凈值政府儲備資產(chǎn)——單位根據(jù)“庫存物資”和“在加工物資”科目中屬于政府儲備資產(chǎn)的期末余額填列。公共基礎(chǔ)設(shè)施原值——減：公共基礎(chǔ)設(shè)施累計折舊——公共基礎(chǔ)設(shè)施凈值公共基礎(chǔ)設(shè)施在建工程——其他資產(chǎn)待處理財產(chǎn)損溢固定資產(chǎn)清理待攤費用長期待攤費用受托代理資產(chǎn)——二、負(fù)債類短期借款短期借款應(yīng)繳財政款應(yīng)繳款項“應(yīng)繳款項”中屬于應(yīng)繳入國庫的金額，填列在“應(yīng)繳國庫款”中；其他金額填列在“其他應(yīng)付款”中。應(yīng)繳稅費應(yīng)交稅費“應(yīng)交稅費”科目期末為借方余額的，以“—”號填列。應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付利息——應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款“應(yīng)付賬款”所屬明細(xì)科目期末為借方余額的，應(yīng)在本表“預(yù)付賬款”項目填列預(yù)收賬款預(yù)收醫(yī)療款“預(yù)收醫(yī)療款”所屬明細(xì)科目期末為借方余額的，應(yīng)在本表“應(yīng)收賬款”項目填列。其他應(yīng)付款其他應(yīng)付款“其他應(yīng)付款”所屬明細(xì)科目期末為借方余額的，應(yīng)在本表“其他應(yīng)收款”項目填列。應(yīng)付社會保障費預(yù)提費用應(yīng)付福利費應(yīng)繳款項“應(yīng)繳款項”中屬于應(yīng)繳入國庫的金額，填列在“應(yīng)繳國庫款”中；其他金額填列在“其他應(yīng)付款”項目中。應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬“應(yīng)付職工薪酬”科目期末為借方余額的，以“—”號填列。應(yīng)付政府補貼款——一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債長期借款、長期應(yīng)付款（1年內(nèi)到期）根據(jù)“長期借款”、“長期應(yīng)付款”科目的期末余額分析填列。長期借款長期借款（剔除1年內(nèi)到期部分）根據(jù)“長期借款”科目的期末余額減去其中將于1年內(nèi)（含1年）到期的長期借款余額后的金額填列。長期應(yīng)付款長期應(yīng)付款（剔除1年內(nèi)到期部分）根據(jù)“長期應(yīng)付款”科目的期末余額減去其中將于1年內(nèi)（含1年）到期的長期應(yīng)付款余額后的金額填列。受托代理負(fù)債——三、凈資產(chǎn)類凈資產(chǎn)事業(yè)基金專用基金待沖基金財政補助結(jié)轉(zhuǎn)（余）科教項目結(jié)轉(zhuǎn)（余）結(jié)余分配四、收入類財政撥款收入財政補助收入事業(yè)收入醫(yī)療收入科教項目收入投資收益其他收入（投資收益部分）上級補助收入——附屬單位上繳收入——其他收入其他收入（剔除投資收益部分）五、費用類工資福利費用醫(yī)療業(yè)務(wù)成本、財政項目補助支出、科教項目支出、管理費用（工資福利支出）商品和服務(wù)費用醫(yī)療業(yè)務(wù)成本、財政項目補助支出、科教項目支出、管理費用（商品和服務(wù)支出）調(diào)減當(dāng)年使用財政補助和科教項目資金購入的存貨形成支出部分。借：凈資產(chǎn)貸：商品和服務(wù)費用該事項為調(diào)整事項。確認(rèn)當(dāng)年領(lǐng)用使用財政補助和科教項目資金購入存貨發(fā)生的費用。借：商品和服務(wù)費用貸：凈資產(chǎn)該事項為調(diào)整事項。對個人和家庭的補助醫(yī)療業(yè)務(wù)成本、財政項目補助支出、科教項目支出、管理費用（對個人和家庭的補助）對企事業(yè)單位的補貼——折舊費用醫(yī)療業(yè)務(wù)成本、管理費用（折舊費用）使用非財政補助和科教項目資金形成的固定資產(chǎn)當(dāng)年已計提的折舊。——使用財政補助和科教項目資金形成的固定資產(chǎn)當(dāng)年應(yīng)計提的折舊。根據(jù)待沖基金科目本年借方發(fā)生額中屬于當(dāng)年應(yīng)折舊部分

借：折舊費用

貸：凈資產(chǎn)該事項為調(diào)整事項。攤銷費用醫(yī)療業(yè)務(wù)成本、管理費用（攤銷費用）使用非財政補助和科教項目資金形成的無形資產(chǎn)當(dāng)年已計提的攤銷?！褂秘斦a助和科教項目資金形成的無形資產(chǎn)當(dāng)年應(yīng)計提的攤銷。根據(jù)待沖基金科目本年借方發(fā)生額中屬于當(dāng)年應(yīng)攤銷部分

借：攤銷費用

貸：凈資產(chǎn)該事項為調(diào)整事項。財務(wù)費用管理費用（債務(wù)利息支出）反映未資本化的利息支出。經(jīng)營費用——上繳上級支出——對附屬單位補助支出——其他費用其他支出（剔除債務(wù)利息支出）包括基本建設(shè)支出和其他資本性支出中未形成資產(chǎn)的部分。資本性支出財政項目補助支出、科教項目支出（基本建設(shè)支出、其他資本性支出、債務(wù)利息支出）使用財政補助和科教項目資金發(fā)生的資本性支出予以調(diào)減借：凈資產(chǎn)貸：資本性支出該事項為調(diào)減事項，其中，債務(wù)利息支出是指資本化的利息支出。

附2-7會計科目與報表項目對照表（基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)）部門會計

報表項目基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)會計科目調(diào)整事項項目說明事項分錄一、資產(chǎn)類貨幣資金庫存現(xiàn)金銀行存款其他貨幣資金財政應(yīng)返還額度財政應(yīng)返還額度應(yīng)收票據(jù)——應(yīng)收利息——應(yīng)收股利——應(yīng)收賬款應(yīng)收醫(yī)療款“應(yīng)收醫(yī)療款”所屬明細(xì)科目期末為貸方余額的，應(yīng)在本表“預(yù)收賬款”項目填列預(yù)付賬款——“應(yīng)付賬款”所屬明細(xì)科目為借方余額的，在本項目填列。其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款“其他應(yīng)收款”所屬明細(xì)科目期末為貸方余額的，應(yīng)在本表“其他應(yīng)付款”項目填列。短期投資——存貨庫存物資一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)——長期投資——固定資產(chǎn)原值固定資產(chǎn)減：固定資產(chǎn)累計折舊——補提所有固定資產(chǎn)的累計折舊。借：折舊費用（當(dāng)年）

凈資產(chǎn)（以前年度）

貸：累計折舊該事項為新增事項。固定資產(chǎn)凈值在建工程在建工程無形資產(chǎn)原值無形資產(chǎn)減：累計攤銷——補提所有無形資產(chǎn)的累計攤銷。借：攤銷費用（當(dāng)年）

凈資產(chǎn)（以前年度）貸：累計攤銷該事項為新增事項。無形資產(chǎn)凈值政府儲備資產(chǎn)——公共基礎(chǔ)設(shè)施原值——減：公共基礎(chǔ)設(shè)施累計折舊——公共基礎(chǔ)設(shè)施凈值公共基礎(chǔ)設(shè)施在建工程——其他資產(chǎn)——受托代理資產(chǎn)——二、負(fù)債類短期借款借入款根據(jù)“借入款”科目期末余額中屬于短期借款的部分填列。應(yīng)繳財政款應(yīng)繳款項應(yīng)繳稅費應(yīng)交稅費“應(yīng)交稅費”科目期末為借方余額的，以“—”號填列。應(yīng)付票據(jù)——應(yīng)付利息——應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款“應(yīng)付賬款”所屬明細(xì)科目期末為借方余額的，應(yīng)在本表“預(yù)付賬款”項目填列。預(yù)收賬款預(yù)收醫(yī)療款“預(yù)收醫(yī)療款”所屬明細(xì)科目期末為借方余額的，應(yīng)在本表“應(yīng)收賬款”項目填列。其他應(yīng)付款待結(jié)算醫(yī)療款應(yīng)付社會保障費其他應(yīng)付款“其他應(yīng)付款”所屬明細(xì)科目期末為借方余額的，應(yīng)在本表“其他應(yīng)收款”項目填列。應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬“應(yīng)付職工薪酬”科目期末為借方余額的，以“—”號填列。應(yīng)付政府補貼款——一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債借入款根據(jù)“借入款”科目期末余額中屬于1年內(nèi)（含1年）到期的長期借款部分填列。長期借款借入款根據(jù)“借入款”科目期末余額中屬于1年以上到期長期借款的部分填列。長期應(yīng)付款——受托代理負(fù)債——三、凈資產(chǎn)類凈資產(chǎn)事業(yè)基金固定基金專用基金凈資產(chǎn)財政補助結(jié)轉(zhuǎn)（余）其他限定用途結(jié)轉(zhuǎn)（余）結(jié)余分配四、收入類財政撥款收入財政補助收入事業(yè)收入醫(yī)療收入經(jīng)營收入——投資收益——上級補助收入上級補助收入附屬單位上繳收入——其他收入其他收入五、費用類工資福利費用醫(yī)療衛(wèi)生支出（工資福利支出）商品和服務(wù)費用醫(yī)療衛(wèi)生支出（商品和服務(wù)支出）對個人和家庭的補助醫(yī)療衛(wèi)生支出（對個人和家庭的補助）對企事業(yè)單位的補貼——折舊費用——當(dāng)年應(yīng)計提的折舊費用。借：折舊費用（當(dāng)年）

凈資產(chǎn)（以前年度）貸：累計折舊該事項為新增事項。攤銷費用——當(dāng)年應(yīng)計提的攤銷費用。借：攤銷費用（當(dāng)年）

凈資產(chǎn)（以前年度）貸：累計攤銷該事項為新增事項。經(jīng)營費用——財務(wù)費用其他支出（債務(wù)利息支出）反映未資本化的利息支出。上繳上級支出——對附屬單位補助支出——其他費用其他支出（剔除債務(wù)利息支出）包括基本建設(shè)支出和其他資本性支出中未形成資產(chǎn)的部分。資本性支出醫(yī)療衛(wèi)生支出、財政基建、設(shè)備補助支出（基本建設(shè)支出、其他資本性支出、債務(wù)利息支出）將當(dāng)年發(fā)生的資本性支出予以調(diào)減。借：凈資產(chǎn)貸：資本性支出該事項為調(diào)減事項，其中，債務(wù)利息支出是指資本化的利息支出。

附2-8會計科目與報表項目對照表（測繪事業(yè)單位）部門會計

報表項目測繪事業(yè)單位

會計科目調(diào)整事項項目說明事項分錄一、資產(chǎn)類貨幣資金現(xiàn)金銀行存款財政應(yīng)返還額度財政應(yīng)返還額度應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收利息——應(yīng)收股利——應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款“應(yīng)收賬款”所屬明細(xì)科目期末為貸方余額的，應(yīng)在本表“預(yù)收賬款”項目填列。預(yù)付賬款預(yù)付賬款“預(yù)付賬款”所屬明細(xì)科目期末為貸方余額的，應(yīng)在本表“應(yīng)付賬款”項目填列。其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款“其他應(yīng)收款”所屬明細(xì)科目期末為貸方余額的，應(yīng)在本表“其他應(yīng)付款”項目填列。備用金短期投資對外投資根據(jù)“對外投資”科目期末余額中屬于短期投資的部分填列。存貨庫存材料經(jīng)營產(chǎn)品一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)對外投資根據(jù)“對外投資”科目期末余額中將于1年內(nèi)（含1年）變現(xiàn)的長期投資部分填列。長期投資對外投資根據(jù)“對外投資”科目期末余額中不準(zhǔn)備于1年內(nèi)變現(xiàn)的長期投資部分填列。固定資產(chǎn)原值固定資產(chǎn)減：固定資產(chǎn)累計折舊——補提所有固定資產(chǎn)的累計折舊。借：折舊費用（當(dāng)年）

凈資產(chǎn)（以前年度）貸：累計折舊該事項為新增事項。固定資產(chǎn)凈值在建工程——無形資產(chǎn)原值無形資產(chǎn)減：累計攤銷——補提所有無形資產(chǎn)的累計攤銷。借：攤銷費用（當(dāng)年）

凈資產(chǎn)（以前年度）貸：累計攤銷該事項為新增事項。無形資產(chǎn)凈值政府儲備資產(chǎn)——公共基礎(chǔ)設(shè)施原值——減：公共基礎(chǔ)設(shè)施累計折舊——公共基礎(chǔ)設(shè)施凈值公共基礎(chǔ)設(shè)施在建工程——其他資產(chǎn)已完測繪項目經(jīng)營成本測繪工程成本測繪科技成本提供成果成圖成本待攤費用待處理財產(chǎn)損溢受托代理資產(chǎn)——二、負(fù)債類短期借款借入款項根據(jù)“借入款項”科目期末余額中屬于短期借款的部分填列。應(yīng)繳財政款應(yīng)繳預(yù)算款應(yīng)繳財政專戶款應(yīng)繳稅費應(yīng)交稅金“應(yīng)交稅金”科目期末為借方余額的，以“—”號填列。應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付利息——應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款“應(yīng)付賬款”所屬明細(xì)科目期末為借方余額的，應(yīng)在本表“預(yù)付賬款”項目填列。預(yù)收賬款預(yù)收賬款“預(yù)收賬款”所屬明細(xì)科目期末為借方余額的，應(yīng)在本表“應(yīng)收賬款”項目填列。其他應(yīng)付款應(yīng)付社會保障金其他應(yīng)付款“其他應(yīng)付款”所屬明細(xì)科目期末為借方余額的，應(yīng)在本表“其他應(yīng)收款”項目填列。預(yù)提費用應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付工資

（離退休費）“應(yīng)付工資（離退休費）”、“應(yīng)付地方（部門）津貼補貼”、“應(yīng)付其他個人收入”科目期末為借方余額的，以“—”號填列。應(yīng)付地方（部門）津貼補貼應(yīng)付其他個人收入應(yīng)付政府補貼款——一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債借入款項根據(jù)“借入款項”、“長期應(yīng)付款”科目期末余額中將于1年內(nèi)（含1年）到期的長期借款和長期應(yīng)付款部分填列。長期借款借入款項根據(jù)“借入款項”科目期末余額減去其中將于1年內(nèi)（含1年）到期的借入款項余額后的金額填列。長期應(yīng)付款長期應(yīng)付款根據(jù)“長期應(yīng)付款”科目的期末余額減去其中將于1年內(nèi)（含1年）到期的長期應(yīng)付款余額后的金額填列。受托代理負(fù)債——三、凈資產(chǎn)類凈資產(chǎn)事業(yè)基金固定基金專用基金財政補助結(jié)存事業(yè)結(jié)余結(jié)余分配經(jīng)營結(jié)余“經(jīng)營結(jié)余”期末為借方余額的，以“—”號填列。撥入?？罡鶕?jù)“撥入?？睢笨颇康哪昴┵J方余額填列。撥出?？罡鶕?jù)“撥出專款”科目的年末借方余額以“-”填列。專款支出根據(jù)“?？钪С觥笨颇康哪昴┙璺接囝~以“-”填列。四、收入類財政撥款收入財政補助收入、撥入?？睿ㄍ壺斦芸睿Α皳苋雽？睢笨颇?，根據(jù)該科目中屬于同級財政撥入的部分填列。事業(yè)收入事業(yè)收入經(jīng)營收入經(jīng)營收入投資收益其他收入（投資收益部分）上級補助收入上級補助收入附屬單位上繳收入附屬單位上繳收入其他收入其他收入（剔除投資收益部分）、撥入專款（剔除同級財政撥款部分）對“撥入?？睢笨颇浚鶕?jù)該科目中除同級財政撥款以外的部分填列。五、費用類工資福利費用事業(yè)支出、?？钪С觯üべY福利支出）

商品和服務(wù)費用事業(yè)支出、專款支出（商品和服務(wù)支出）對個人和家庭的補助事業(yè)支出、專款支出（對個人和家庭的補助）對企事業(yè)單位的補貼——折舊費用——當(dāng)年應(yīng)計提的折舊費用。借：折舊費用（當(dāng)年）

凈資產(chǎn)（以前年度）貸：累計折舊該事項為新增事項。攤銷費用——當(dāng)年應(yīng)計提的攤銷費用。借：攤銷費用（當(dāng)年）

凈資產(chǎn)（以前年度）貸：累計攤銷該事項為新增事項。財務(wù)費用事業(yè)支出（債務(wù)利息支出）反映未資本化的利息支出。經(jīng)營費用經(jīng)營支出營業(yè)稅金上繳上級支出上繳上級支出對附屬單位補助支出撥出經(jīng)費撥出專款對附屬單位補助其他費用事業(yè)支出、?？钪С觯ㄏ鄳?yīng)的支出經(jīng)濟分類）包括基本建設(shè)支出和其他資本性支出中未形成資產(chǎn)的部分。資本性支出事業(yè)支出、?？钪С觯ɑ窘ㄔO(shè)支出、其他資本性支出、債務(wù)利息支出）將當(dāng)年發(fā)生的資本性支出予以調(diào)減借：凈資產(chǎn)貸：資本性支出該事項為調(diào)減事項，其中，債務(wù)利息支出是指資本化的利息支出。

附2-9會計科目與報表項目對照表（地質(zhì)勘查單位）部門會計

報表項目地質(zhì)勘查單位

會計科目調(diào)整事項項目說明事項分錄一、資產(chǎn)類貨幣資金現(xiàn)金銀行存款限額存款其他貨幣資金財政應(yīng)返還額度財政應(yīng)返還額度應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收利息——應(yīng)收股利——應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款“應(yīng)收賬款”所屬明細(xì)科目期末為貸方余額的，應(yīng)在本表“預(yù)收賬款”項目填列。減：壞賬準(zhǔn)備預(yù)付賬款預(yù)付賬款“預(yù)付賬款”所屬明細(xì)科目期末為貸方余額的，應(yīng)在本表“應(yīng)付賬款”項目填列。其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款“其他應(yīng)收款”所屬明細(xì)科目期末為貸方余額的，應(yīng)在本表“其他應(yīng)付款”項目填列。內(nèi)部往來備用金短期投資短期投資存貨材料管材管材攤銷器材成本差異存貨委托加工器材產(chǎn)成品地質(zhì)成果器材采購一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)長期投資根據(jù)“長期投資”科目期末余額中將于1年內(nèi)（含1年）變現(xiàn)的長期投資部分填列。長期投資長期投資根據(jù)“長期投資”科目期末余額中不準(zhǔn)備于1年內(nèi)變現(xiàn)的長期投資部分填列。撥付所屬資金固定資產(chǎn)原值固定資產(chǎn)減：固定資產(chǎn)累計折舊累計折舊固定資產(chǎn)凈值在建工程在建工程無形資產(chǎn)原值減：累計攤銷——無形資產(chǎn)凈值無形資產(chǎn)政府儲備資產(chǎn)——公共基礎(chǔ)設(shè)施原值減：公共基礎(chǔ)設(shè)施累計折舊——公共基礎(chǔ)設(shè)施凈值公共基礎(chǔ)設(shè)施在建工程——其他資產(chǎn)待攤費用固定資產(chǎn)清理其他資產(chǎn)遞延資產(chǎn)待處理財產(chǎn)損溢受托代理資產(chǎn)——二、負(fù)債類短期借款短期借款應(yīng)繳財政款其他應(yīng)交款（應(yīng)繳國庫款、應(yīng)繳財政專戶款）根據(jù)“其他應(yīng)交款”科目期末余額中屬于應(yīng)繳財政的礦產(chǎn)資源補償費、教育費附加等部分填列。應(yīng)繳稅費應(yīng)交稅金“應(yīng)交稅金”科目期末為借方余額的，以“—”號填列。應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付利息——應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款“應(yīng)付賬款”所屬明細(xì)科目期末為借方余額的，應(yīng)在本表“預(yù)付賬款”項目填列。預(yù)收賬款預(yù)收賬款“預(yù)收賬款”所屬明細(xì)科目期末為借方余額的，應(yīng)在本表“應(yīng)收賬款”項目填列。其他應(yīng)付款其他應(yīng)付款、預(yù)提費用、應(yīng)付福利費、住房周轉(zhuǎn)金、專項應(yīng)付款、其他應(yīng)交款“其他應(yīng)付款”所屬明細(xì)科目期末為借方余額的，應(yīng)在本表“其他應(yīng)收款”項目填列。應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付工資（離退休費）、應(yīng)付地方（部門）津貼補貼、應(yīng)付其他個人收入“應(yīng)付工資（離退休費）”、“應(yīng)付地方（部門）津貼補貼”、“應(yīng)付其他個人收入”科目期末為借方余額的，以“—”號填列。應(yīng)付政府補貼款——一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債長期借款、長期應(yīng)付款（1年內(nèi)到期）根據(jù)“長期借款”、“長期應(yīng)付款”科目的期末余額分析填列。長期借款長期借款根據(jù)“長期借款”科目的期末余額減去其中將于1年內(nèi)（含1年）到期的長期借款余額后的金額填列。長期應(yīng)付款長期應(yīng)付款根據(jù)“長期應(yīng)付款”科目的期末余額減去其中將于1年內(nèi)（含1年）到期的長期應(yīng)付款余額后的金額填列。受托代理負(fù)債——三、凈資產(chǎn)類凈資產(chǎn)國家基金地勘發(fā)展基金公益金上級撥入資金結(jié)余收益凈資產(chǎn)結(jié)余與收益分配四、收入類財政撥款收入地勘工作撥款（財政撥款）根據(jù)“地勘工作撥款”科目中屬于財政撥款的部分填列。事業(yè)收入——經(jīng)營收入經(jīng)營收入投資收益投資收益上級補助收入——附屬單位上繳收入——其他收入地勘工作撥款（剔除財政撥款）、補貼收入、營業(yè)外收入對“地勘工作撥款”科目，根據(jù)該科目中除財政撥款以外的部分填列。五、費用類工資福利費用未完地質(zhì)項目支出、已完地質(zhì)項目支出、其他經(jīng)費支出、地勘生產(chǎn)、輔助生產(chǎn)（工資福利支出）商品和服務(wù)費用未完地質(zhì)項目支出、已完地質(zhì)項目支出、其他經(jīng)費支出、地勘生產(chǎn)、輔助生產(chǎn)（商品和服務(wù)支出）對個人和家庭的補助未完地質(zhì)項目支出、已完地質(zhì)項目支出、其他經(jīng)費支出、地勘生產(chǎn)、間接費用、輔助生產(chǎn)（對個人和家庭的補助）對企事業(yè)單位的補貼——折舊費用未完地質(zhì)項目支出、已完地質(zhì)項目支出、其他經(jīng)費支出、地勘生產(chǎn)、輔助生產(chǎn)（折舊費用）攤銷費用管理費用（無形資產(chǎn)攤銷費用）財務(wù)費用財務(wù)費用經(jīng)營費用經(jīng)營成本、經(jīng)營費用、經(jīng)營稅金和附加、管理費用（剔除攤銷費用）、財務(wù)費用、營業(yè)外支出、所得稅；

多種經(jīng)營生產(chǎn)、地勘生產(chǎn)、輔助生產(chǎn)等科目期末余額中屬于經(jīng)營活動支出的部分上繳上級支出——對附屬單位補助支出——其他費用其他經(jīng)費支出（相應(yīng)的支出經(jīng)濟分類）包括基本建設(shè)支出和其他資本性支出中未形成資產(chǎn)的部分。資本性支出——

附2-10會計科目與報表項目對照表（民間非營利組織）部門會計

報表項目民間非營利組織會計科目調(diào)整事項項目說明事項分錄一、資產(chǎn)類貨幣資金現(xiàn)金根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”和“其他貨幣資金”科目的期末余額減去其中屬于受托代理的現(xiàn)金金額后的余額填列。銀行存款其他貨幣資金財政應(yīng)返還額度——應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收利息——應(yīng)收股利——應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款根據(jù)“應(yīng)收賬款”科目扣除“壞賬準(zhǔn)備”科目余額中對應(yīng)“應(yīng)收賬款”計提的壞賬準(zhǔn)備后的余額填列?！皯?yīng)收賬款”所屬明細(xì)科目期末為貸方余額的，應(yīng)在本表“預(yù)收賬款”項目填列。減：壞賬準(zhǔn)備預(yù)付賬款預(yù)付賬款“預(yù)付賬款”所屬明細(xì)科目期末為貸方余額的，應(yīng)在本表“應(yīng)付賬款”項目填列。其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款根據(jù)“其他應(yīng)收款”科目扣除“壞賬準(zhǔn)備”科目余額中對“其他應(yīng)收款”計提的壞賬準(zhǔn)備后的余額填列。其他應(yīng)收款減：壞賬準(zhǔn)備“其他應(yīng)收款”所屬明細(xì)科目期末為貸方余額的，應(yīng)在本表“其他應(yīng)付款”項目填列。短期投資短期投資根據(jù)“短期投資”科目期末余額扣除“短期投資跌價準(zhǔn)減：短期投資跌價準(zhǔn)備存貨存貨根據(jù)“存貨”科目中不屬于政府儲備資產(chǎn)的期末余額扣除“存貨跌價準(zhǔn)備”科目期末余額后填列。減：存貨跌價準(zhǔn)備一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)長期債權(quán)投資、長期股權(quán)投資（1年內(nèi)到期或變現(xiàn)）根據(jù)“長期債權(quán)投資”、“長期股權(quán)投資”科目期末余額分析填列。長期投資長期股權(quán)投資、長期債權(quán)投資（剔除1年內(nèi)到期或變現(xiàn)的部分）根據(jù)“長期債權(quán)投資”、“長期股權(quán)投資”科目期末余額減去其中1年內(nèi)（含1年）到期或變現(xiàn)的部分、以及長期投資減值準(zhǔn)備后填列。長期投資減值準(zhǔn)備固定資產(chǎn)原值固定資產(chǎn)減：固定資產(chǎn)累計折舊累計折舊固定資產(chǎn)凈值在建工程在建工程無形資產(chǎn)原值無形資產(chǎn)減：累計攤銷累計攤銷無形資產(chǎn)凈值政府儲備資產(chǎn)——公共基礎(chǔ)設(shè)施原值——減：公共基礎(chǔ)設(shè)施累計折舊——公共基礎(chǔ)設(shè)施凈值公共基礎(chǔ)設(shè)施在建工程——其他資產(chǎn)文物文化資產(chǎn)固定資產(chǎn)清理待攤費用受托代理資產(chǎn)受托代理資產(chǎn)根據(jù)“受托代理資產(chǎn)”科目的期末余額加上“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”和“其他貨幣資金”科目中屬于受托代理資產(chǎn)的資金余額的合計數(shù)填列。二、負(fù)債類短期借款短期借款應(yīng)繳財政款——應(yīng)繳稅費應(yīng)交稅金“應(yīng)交稅金”科目期末為借方余額的，以“—”號填列。應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付利息——應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款“應(yīng)付賬款”所屬明細(xì)科目期末為借方余額的，應(yīng)在本表“預(yù)付賬款”項目填列。預(yù)收賬款預(yù)收賬款“預(yù)收賬款”所屬明細(xì)科目期末為借方余額的，應(yīng)在本表“應(yīng)收賬款”項目填列。其他應(yīng)付款其他應(yīng)付款“其他應(yīng)付款”所屬明細(xì)科目期末為借方余額的，應(yīng)在本表“其他應(yīng)收款”項目填列。預(yù)提費用預(yù)計負(fù)債應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付工資“應(yīng)付工資”科目期末為借方余額的，以“—”號填列。應(yīng)付政府補貼款——一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債長期借款、長期應(yīng)付款（1年內(nèi)到期）根據(jù)“長期借款”、“長期應(yīng)付款”科目的期末余額分析填列。長期借款長期借款根據(jù)“長期借款”科目的期末余額減去其中將于1年內(nèi)（含1年）到期的長期借款余額后的金額填列。長期應(yīng)付款長期應(yīng)付款根據(jù)“長期應(yīng)付款”科目的期末余額減去其中將于1年內(nèi)（含1年）到期的長期應(yīng)付款余額后的金額填列。受托代理負(fù)債受托代理負(fù)債三、凈資產(chǎn)類凈資產(chǎn)非限定性凈資產(chǎn)限定性凈資產(chǎn)四、收入類財政撥款收入政府補助收入（同級財政撥款）事業(yè)收入捐贈收入會費收入政府補助收入（剔除同級財政撥款部分）提供服務(wù)收入經(jīng)營收入——投資收益投資收益上級補助收入——附屬單位上繳收入——其他收入商品銷售收入其他收入五、費用類工資福利費用業(yè)務(wù)活動成本、管理費用（工資福利支出）商品和服務(wù)費用業(yè)務(wù)活動成本、管理費用（商品和服務(wù)支出）對個人和家庭的補助業(yè)務(wù)活動成本、管理費用（對個人和家庭的補助）對企事業(yè)單位的補貼——折舊費用業(yè)務(wù)活動成本、管理費用（折舊費用）攤銷費用業(yè)務(wù)活動成本、管理費用（攤銷費用）財務(wù)費用籌資費用經(jīng)營費用——上繳上級支出——對附屬單位補助支出——其他費用其他費用資本性支出————

附2-11會計科目與報表項目對照表（企業(yè)化管理事業(yè)單位）部門會計

報表項目企業(yè)化管理

事業(yè)單位

會計科目調(diào)整事項項目說明事項分錄一、資產(chǎn)類貨幣資金現(xiàn)金銀行存款其他貨幣資金財政應(yīng)返還額度——應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收利息應(yīng)收利息應(yīng)收股利應(yīng)收股利應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款“應(yīng)收賬款”所屬明細(xì)科目期末為貸方余額的，應(yīng)在本表“預(yù)收賬款”項目填列。預(yù)付賬款預(yù)付賬款“預(yù)付賬款”所屬明細(xì)科目期末為貸方余額的，應(yīng)在本表“應(yīng)付賬款”項目填列。其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款“其他應(yīng)收款”所屬明細(xì)科目期末為貸方余額的，應(yīng)在本表“其他應(yīng)付款”項目填列。短期投資短期投資根據(jù)“短期投資”科目期末余額扣除“短期投資跌價準(zhǔn)備”科目期末余額后填列。減：短期投資跌價準(zhǔn)備存貨存貨根據(jù)“存貨”科目中不屬于政府儲備資產(chǎn)的期末余額，減去存貨跌價準(zhǔn)備后填列。減：存貨跌價準(zhǔn)備一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)長期債權(quán)投資、長期股權(quán)投資（1年內(nèi)到期或變現(xiàn)）根據(jù)“長期債權(quán)投資”、“長期股權(quán)投資”科目期末余額分析填列。長期投資長期股權(quán)投資、長期債權(quán)投資（剔除1年內(nèi)到期或變現(xiàn)的部分）根據(jù)“長期債權(quán)投資”、“長期股權(quán)投資”科目期末余額減去其中1年內(nèi)（含1年）到期或變現(xiàn)的部分、以及長期投資減值準(zhǔn)備后填列。減：長期投資減值準(zhǔn)備固定資產(chǎn)原值固定資產(chǎn)根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目中不屬于公共基礎(chǔ)設(shè)施的期末余額填列。減：固定資產(chǎn)累計折舊累計折舊根據(jù)“累計折舊”科目中不屬于公共基礎(chǔ)設(shè)施折舊的期末余額填列。固定資產(chǎn)凈值在建工程在建工程根據(jù)“在建工程”科目中屬于非公共基礎(chǔ)設(shè)施在建工程的期末余額填列。工程物資無形資產(chǎn)原值無形資產(chǎn)減：累計攤銷累計攤銷無形資產(chǎn)凈值政府儲備資產(chǎn)——公共基礎(chǔ)設(shè)施原值——根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目中屬于公共基礎(chǔ)設(shè)施的期末余額填列。減：公共基礎(chǔ)設(shè)施累計折舊——根據(jù)“累計折舊”科目中屬于公共基礎(chǔ)設(shè)施折舊的期末余額填列。公共基礎(chǔ)設(shè)施凈值公共基礎(chǔ)設(shè)施在建工程——根據(jù)“在建工程”科目中屬于公共基礎(chǔ)設(shè)施在建工程的期末余額填列。其他資產(chǎn)其他流動資產(chǎn)遞延稅款（借項）長期待攤費用（遞延資產(chǎn)）其他長期資產(chǎn)受托代理資產(chǎn)——二、負(fù)債類短期借款短期借款、應(yīng)付短期債券應(yīng)繳財政款應(yīng)繳款項應(yīng)繳稅費應(yīng)交稅金“應(yīng)交稅金”科目期末為借方余額的，以“—”號填列。應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付利息應(yīng)付利息應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款“應(yīng)付賬款”所屬明細(xì)科目期末為借方余額的，應(yīng)在本表“預(yù)付賬款”項目填列。預(yù)收賬款預(yù)收賬款“預(yù)收賬款”所屬明細(xì)科目期末為借方余額的，應(yīng)在本表“應(yīng)收賬款”項目填列。其他應(yīng)付款其他應(yīng)付款“其他應(yīng)付款”所屬明細(xì)科目期末為借方余額的，應(yīng)在本表“其他應(yīng)收款”項目填列。應(yīng)付股利預(yù)提費用其他應(yīng)交款預(yù)計負(fù)債遞延收益其他應(yīng)付款其他流動負(fù)債應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付工資“應(yīng)付工資”、“應(yīng)付福利費”科目期末為借方余額的，以“—”號填列。應(yīng)付福利費應(yīng)付政府補貼款——一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款（1年內(nèi)到期）根據(jù)“長期借款”、“應(yīng)付債券”、“長期應(yīng)付款”科目的期末余額分析填列。長期借款長期借款、應(yīng)付債券（剔除1年內(nèi)到期部分）根據(jù)“長期借款”、“應(yīng)付債券”科目的期末余額減去其中將于1年內(nèi)（含1年）到期的長期借款、應(yīng)付債券余額后的金額填列。長期應(yīng)付款長期應(yīng)付款（剔除1年內(nèi)到期部分）、專項應(yīng)付款、遞延稅款（貸項）、其他長期負(fù)債對“長期應(yīng)付款”科目，根據(jù)該科目期末余額減去其中將于1年內(nèi)（含1年）到期的長期應(yīng)付款余額后的金額填列。受托代理負(fù)債——三、凈資產(chǎn)類凈資產(chǎn)少數(shù)股東權(quán)益實收資本（股本）資本公積盈余公積未分配利潤四、收入類財政撥款收入補貼收入（來自同級財政撥款）事業(yè)收入——經(jīng)營收入主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入補貼收入根據(jù)補貼收入中剔除來自同級財政撥款、同級政府部門和非同級政府部門部分填列。投資收益投資收益上級補助收入——附屬單位上繳收入——其他收入補貼收入根據(jù)補貼收入中來自同級政府部門和非同級政府部門的部分填列。五、費用類工資福利費用——商品和服務(wù)費用——對個人和家庭的補助——對企事業(yè)單位的補貼——折舊費用——攤銷費用——財務(wù)費用——經(jīng)營費用所得稅、主營業(yè)務(wù)成本、主營業(yè)務(wù)稅金及附加、其他業(yè)務(wù)支出、營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)外支出上繳上級支出——對附屬單位補助支出——其他費用——資本性支出——

附2-12會計科目與報表項目對照表（彩票機構(gòu)）部門會計

報表項目彩票機構(gòu)會計科目調(diào)整事項項目說明事項分錄一、資產(chǎn)類貨幣資金庫存現(xiàn)金銀行存款財政應(yīng)返還額度——根據(jù)“其他應(yīng)收款-財政應(yīng)返還額度”或其他對應(yīng)科目中屬于財政應(yīng)返還額度的部分填列。零余額賬戶用款額度因財政管理體制原因產(chǎn)生余額時，可在本項目填列。應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收利息——應(yīng)收股利——應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款“應(yīng)收賬款”所屬明細(xì)科目期末為貸方余額的，應(yīng)在本表“預(yù)收賬款”項目填列。預(yù)付賬款預(yù)付賬款“預(yù)付賬款”所屬明細(xì)科目期末為貸方余額的，應(yīng)在本表“應(yīng)付賬款”項目填列。其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款根據(jù)“其他應(yīng)收款”科目余額中減去屬于“財政應(yīng)返還額度”余額后的金額填列?！捌渌麘?yīng)收款”所屬明細(xì)科目期末為貸方余額的，應(yīng)在本表“其他應(yīng)付款”項目填列。短期投資短期投資存貨庫存材料庫存彩票一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)長期投資（1年內(nèi)到期）根據(jù)“長期投資”科目期末余額分析填列。長期投資長期投資（剔除1年內(nèi)到期部分）根據(jù)“長期投資”科目期末余額減去其中1年內(nèi)（含1年）到期的長期投資余額分析填列。固定資產(chǎn)原值固定資產(chǎn)減：固定資產(chǎn)累計折舊累計折舊固定資產(chǎn)凈值在建工程在建工程無形資產(chǎn)原值無形資產(chǎn)減：累計攤銷累計攤銷無形資產(chǎn)凈值政府儲備資產(chǎn)——公共基礎(chǔ)設(shè)施原值——減：公共基礎(chǔ)設(shè)施累計折舊——公共基礎(chǔ)設(shè)施凈值公共基礎(chǔ)設(shè)施在建工程——其他資產(chǎn)待處置資產(chǎn)損溢受托代理資產(chǎn)——二、負(fù)債類短期借款短期借款應(yīng)繳財政款應(yīng)繳國庫款應(yīng)繳財政專戶款應(yīng)繳稅費應(yīng)繳稅費“應(yīng)繳稅費”科目期末為借方余額的，以“—”號填列。應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付利息——應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款“應(yīng)付賬款”所屬明細(xì)科目期末為借方余額的，應(yīng)在本表“預(yù)付賬款”項目填列。應(yīng)付返獎獎金應(yīng)付代銷費彩票銷售結(jié)算預(yù)收賬款預(yù)收賬款“預(yù)收賬款”所屬明細(xì)科目期末為借方余額的，應(yīng)在本表“應(yīng)收賬款”項目填列。其他應(yīng)付款其他應(yīng)付款“其他應(yīng)付款”所屬明細(xì)科目期末為借方余額的，應(yīng)在本表“其他應(yīng)收款”項目填列。應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬“應(yīng)付職工薪酬”科目期末為借方余額的，以“—”號填列。應(yīng)付政府補貼款——一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債長期借款、長期應(yīng)付款（1年內(nèi)到期）根據(jù)“長期借款”、“長期應(yīng)付款”科目的期末余額分析填列。長期借款長期借款（剔除1年內(nèi)到期部分）根據(jù)“長期借款”科目的期末余額減去其中將于1年內(nèi)（含1年）到期的長期借款余額后的金額填列。長期應(yīng)付款長期應(yīng)付款（剔除1年內(nèi)到期部分）根據(jù)“長期應(yīng)付款”科目的期末余額減去其中將于1年內(nèi)（含1年）到期的長期應(yīng)付款余額后的金額填列。受托代理負(fù)債——三、凈資產(chǎn)類凈資產(chǎn)事業(yè)基金庫存彩票基金非流動資產(chǎn)基金專用基金財政專戶核撥資金結(jié)轉(zhuǎn)財政專戶核撥資金結(jié)余非財政專戶核撥資金結(jié)轉(zhuǎn)待分配事業(yè)結(jié)余經(jīng)營結(jié)余“經(jīng)營結(jié)余”期末為借方余額的，以“—”號填列。非財政專戶核撥資金結(jié)余分配四、收入類財政撥款收入——根據(jù)實際撥款情況及所對應(yīng)的核算會計科目余額填列。事業(yè)收入事業(yè)收入經(jīng)營收入經(jīng)營收入投資收益其他收入（投資收益）上級補助收入上級補助收入附屬單位上繳收入附屬單位上繳收入其他收入其他收入（剔除投資收益部分）五、費用類工資福利費用事業(yè)支出（工資福利支出）商品和服務(wù)費用事業(yè)支出（商品和服務(wù)支出）調(diào)減當(dāng)年印制彩票發(fā)生的支出。按照庫存彩票借方發(fā)生額中屬于當(dāng)年印制部分借：凈資產(chǎn)貸：商品和服務(wù)費用該事項為調(diào)整事項。確認(rèn)當(dāng)年發(fā)出彩票時發(fā)生的費用。按照庫存彩票貸方發(fā)生額中屬于當(dāng)年發(fā)出部分借：商品和服務(wù)費用貸：凈資產(chǎn)該事項為調(diào)整事項。對個人和家庭的補助事業(yè)支出（對個人和家庭的補助）對企事業(yè)單位的補貼——折舊費用——當(dāng)年固定資產(chǎn)計提的折舊。根據(jù)累計折舊貸方發(fā)生額中屬于當(dāng)年應(yīng)計提的部分借：折舊費用貸：凈資產(chǎn)該事項為調(diào)整事項。攤銷費用——當(dāng)年無形資產(chǎn)計提的攤銷。根據(jù)累計攤銷貸方發(fā)生額中屬于當(dāng)年應(yīng)計提的部分借：攤銷費用貸：凈資產(chǎn)該事項為調(diào)整事項。財務(wù)費用其他支出（債務(wù)利息支出）反映未資本化的利息支出。經(jīng)營費用經(jīng)營支出上繳上級支出——對附屬單位補助支出對附屬單位補助支出其他費用其他支出（剔除債務(wù)利息支出部分）包括基本建設(shè)支出和其他資本性支出中未形成資產(chǎn)的部分。資本性支出事業(yè)支出、其他支出（基本建設(shè)支出、其他資本性支出、債務(wù)利息支出）將當(dāng)年發(fā)生的資本性支出予以調(diào)減。借：凈資產(chǎn)貸：資本性支出該事項為調(diào)減事項，其中，債務(wù)利息支出是指資本化的利息支出。

附2-13會計科目與報表項目對照表（國有林場和苗圃）部門會計

報表項目國有林場和苗圃

會計科目調(diào)整事項項目說明事項分錄一、資產(chǎn)類貨幣資金庫存現(xiàn)金銀行存款其他貨幣資金根據(jù)該會計科目余額分析填列。財政應(yīng)返還額度根據(jù)相關(guān)會計科目余額分析填列。應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收利息——應(yīng)收股利——應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款“應(yīng)收賬款”所屬明細(xì)科目期末為貸方余額的，應(yīng)在本表“預(yù)收賬款”項目填列。減：壞賬準(zhǔn)備應(yīng)收補貼款預(yù)付賬款預(yù)付賬款“預(yù)付賬款”所屬明細(xì)科目期末為貸方余額的，應(yīng)在本表“應(yīng)付賬款”項目填列。其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款“其他應(yīng)收款”所屬明細(xì)科目期末為貸方余額的，應(yīng)在本表“其他應(yīng)付款”項目填列。短期投資短期投資存貨在途材料材料低值易耗品委托加工材料產(chǎn)成品分期收款發(fā)出商品生產(chǎn)成本一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)長期投資（1年內(nèi)到期）根據(jù)“長期投資”科目的期末余額分析填列。長期投資長期投資（剔除1年內(nèi)到期的部分）根據(jù)“長期投資”期末余額減去其中1年內(nèi)（含1年）到期的長期投資余額分析填列。固定資產(chǎn)原值固定資產(chǎn)林木資產(chǎn)減：固定資產(chǎn)累計折舊累計折舊固定資產(chǎn)凈值在建工程在建工程無形資產(chǎn)原值——減：累計攤銷——無形資產(chǎn)凈值無形資產(chǎn)政府儲備資產(chǎn)——公共基礎(chǔ)設(shè)施原值——減：公共基礎(chǔ)設(shè)施累計折舊——公共基礎(chǔ)設(shè)施凈值公共基礎(chǔ)設(shè)施在建工程——其他資產(chǎn)待處理財產(chǎn)損溢待攤費用遞延資產(chǎn)固定資產(chǎn)清理受托代理資產(chǎn)——二、負(fù)債類短期借款短期借款應(yīng)繳財政款————應(yīng)繳稅費應(yīng)交稅金“應(yīng)交稅金”科目期末為借方余額的，以“—”號填列。應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付利息——應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款“應(yīng)付賬款”所屬明細(xì)科目期末為借方余額的，應(yīng)在本表“預(yù)付賬款”項目填列。預(yù)收賬款預(yù)收賬款“預(yù)收賬款”所屬明細(xì)科目期末為借方余額的，應(yīng)在本表“應(yīng)收賬款”項目填列。其他應(yīng)付款其他應(yīng)付款“其他應(yīng)付款”所屬明細(xì)科目期末為借方余額的，應(yīng)在本表“其他應(yīng)收款”項目填列。住房周轉(zhuǎn)金預(yù)提費用育林基金其他應(yīng)交款應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付工資“應(yīng)付工資”、“應(yīng)付福利費”科目期末為借方余額的，以“—”號填列。應(yīng)付福利費應(yīng)付政府補貼款——一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債長期借款、長期應(yīng)付款（1年內(nèi)到期）根據(jù)“長期借款”、“長期應(yīng)付款”科目的期末余額分析填列。長期借款長期借款（剔除1年內(nèi)到期部分）根據(jù)“長期借款”科目的期末余額減去其中將于1年內(nèi)（含1年）到期的長期借款余額后的金額填列。長期借款應(yīng)付債券長期應(yīng)付款長期應(yīng)付款（剔除1年內(nèi)到期部分）根據(jù)“長期應(yīng)付款”科目的期末余額減去其中將于1年內(nèi)（含1年）到期的長期應(yīng)付款余額后的金額填列。受托代理負(fù)債——三、凈資產(chǎn)類凈資產(chǎn)實收資本林木資本資本公積盈余公積專項應(yīng)付款根據(jù)“專項應(yīng)付款”“撥入事業(yè)費”科目期末余額填列。撥入事業(yè)費利潤分配四、收入類財政撥款收入補貼收入根據(jù)“補貼收入”科目貸方發(fā)生額填列。專項應(yīng)付款根據(jù)“專項應(yīng)付款”、“撥入事業(yè)費”科目的貸方發(fā)生額分析填列。撥入事業(yè)費事業(yè)收入專項應(yīng)付款根據(jù)“專項應(yīng)付款”、“撥入事業(yè)費”科目的貸方發(fā)生額分析填列。撥入事業(yè)費經(jīng)營收入營業(yè)收入根據(jù)“營業(yè)收入”科目貸方發(fā)生額填列。投資收益投資收益根據(jù)“投資收益”科目貸方發(fā)生額填列。上級補助收入——附屬單位上繳收入——其他收入其他業(yè)務(wù)收入根據(jù)“其他業(yè)務(wù)收入”科目貸方發(fā)生額填列。營業(yè)外收入根據(jù)“營業(yè)外收入”科目