某企業(yè)施工成本計劃編制制度——××公司施工成本計劃編制標(biāo)準(zhǔn)一、目的（1）成本計劃是成本編制的依據(jù)和目標(biāo)，為了更好地規(guī)范完善項目成本計劃的準(zhǔn)確性、及時性、可接性,優(yōu)化各道程序后特制定本標(biāo)準(zhǔn)。（2）為規(guī)范成本計劃的編制標(biāo)準(zhǔn)，明確各項費(fèi)用計算規(guī)則，提高工作效率，減少主觀因素的影響，提高成本計劃的準(zhǔn)確性，同時作為項目成本控制的依據(jù)，故編制了《成本計劃編制辦法》。二、適用范圍本標(biāo)準(zhǔn)適用于二級單位及三級單位工程開工時實戰(zhàn)型施工組織方案中的項目目標(biāo)成本的處理和投標(biāo)前的標(biāo)前成本測算以及施工過程中的成本管理。三、職責(zé)（1）項目部為成本接制的主要執(zhí)行部門，依據(jù)管理制度進(jìn)行各項成本控制工作。（2）二級單位工程部是成本管理的直接管理部門，在滿足公司制度的前提下編制本二級單位的成本管理細(xì)則:依據(jù)流程規(guī)定執(zhí)行各項審批工作，對項目層的成本工作進(jìn)行監(jiān)督、檢查以及指導(dǎo)和服務(wù)。四、成本計劃編制說明（1）為了盡量避免主觀判斷，要求成本各組成部分費(fèi)用，必須按照統(tǒng)一計算規(guī)則，如需通過確認(rèn)施工使用數(shù)量及使用時間，應(yīng)由工程部組織項目部、二級單位相關(guān)崗位共同研討，明確此項工作使用數(shù)量及時間的計算規(guī)則，并整理成可實際操作的計算規(guī)則逐漸補(bǔ)充至成本計劃編制規(guī)則中。（2）根據(jù)公司制度相關(guān)規(guī)定，為做好項目的成本計劃工作，控制項目成本，達(dá)到公司及項目部利潤最大化，經(jīng)分公司測算及研究決定，特制訂本分公司成本測算辦法。本測算辦法是總體成本計劃的依據(jù)之一，各項目部進(jìn)行總體成本計劃和內(nèi)部結(jié)算時按照本測算辦法進(jìn)行。（3）常規(guī)中標(biāo)工程按照人、材、機(jī)測算標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行測算。（4）自攬工程、維護(hù)工程、三邊工程、工期小于2個月的工程、應(yīng)急工程等特殊工程可按中標(biāo)單價或最終審計單價下浮率計算項目部成本目標(biāo)值,此目標(biāo)值即成本計劃目標(biāo)值，按此數(shù)值簽訂《項目目標(biāo)責(zé)任書》。按下浮率進(jìn)行控制的工程，采用實際完成產(chǎn)值乘以下浮率與實際成本進(jìn)行比較的方式進(jìn)行成本分析。工程結(jié)束時按公司統(tǒng)一規(guī)定做內(nèi)部結(jié)算與成本分析。（系統(tǒng)中有線上和線下之分)五、成本計劃編制標(biāo)準(zhǔn)成本計劃是依據(jù)施工項目《實戰(zhàn)型施工組織設(shè)計》、圖紙、《成本計劃編制辦法》等相關(guān)資料對施工成本進(jìn)行測算，并作為施工期成本控制的標(biāo)準(zhǔn)，成本計劃由直接費(fèi)(人工費(fèi)、專業(yè)分包費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi))、其他直接費(fèi)（安全及文明施工措施費(fèi)、施工輔助費(fèi)、臨時設(shè)施費(fèi))、間接費(fèi)（管理人員工資、辦公費(fèi)等)三部分費(fèi)用組成。1．人工費(fèi)（1）自有人工費(fèi):按工種、工期進(jìn)行測算。人工費(fèi)=≥（工期*每個工種*人數(shù)*單價)（2）對于工程暫時停工的，由項目部提出人員調(diào)配申請，分公司統(tǒng)一安排調(diào)配，同時調(diào)撥成本。（3）人工費(fèi)測算時包括工人工資、工人伙食費(fèi)、監(jiān)理伙食費(fèi)、管理人員伙食費(fèi)以及工人工資和伙食費(fèi)的稅金,稅金按人工費(fèi)的4.36%計算。（4）自有人工費(fèi)在內(nèi)部結(jié)算時原則不予調(diào)整。測算時不考慮加班;人工單價詳見附表。2.材料（1）根據(jù)圖紙測算工程量及后附標(biāo)準(zhǔn)和采購價格進(jìn)行測算。（2）材料的消耗量標(biāo)準(zhǔn)按照內(nèi)部企業(yè)定額執(zhí)行。主要材料損耗系數(shù)詳見材料損耗系數(shù)附表。（3）其他材料費(fèi)〔低值易耗)、周轉(zhuǎn)材料:=1\*GB3①其他及低值易耗材料按每年費(fèi)用花費(fèi)比率得出經(jīng)驗比例:中標(biāo)價的0.17%?！蔡厥忭椖窟M(jìn)行調(diào)整)=2\*GB3②周轉(zhuǎn)材料〔特殊項目如有明細(xì)按照明細(xì)測算或按每年費(fèi)用花費(fèi)經(jīng)驗比例:中標(biāo)價的0.15%)。(特殊項目進(jìn)行調(diào)整)=3\*GB3③其他材料、低值易耗及周轉(zhuǎn)材料如有明細(xì)的情況，根據(jù)物資管理需求請注意確定采購形式(自有、租賃、購買)。3.機(jī)械費(fèi)（1）施工機(jī)械費(fèi)按照工程量以及企業(yè)定額臺班標(biāo)準(zhǔn)、機(jī)械臺班價格進(jìn)行計算。（2）運(yùn)輸費(fèi)用:按指導(dǎo)價進(jìn)行估算，結(jié)算時不予調(diào)整。（3）托板費(fèi)用:結(jié)合實戰(zhàn)施組進(jìn)行估算考慮，結(jié)算時不予調(diào)整。（4）小型機(jī)具費(fèi)用按分公司每年費(fèi)用花費(fèi)比率得出經(jīng)驗比例:中標(biāo)價的0.1%（5）小型機(jī)具費(fèi)如有具體明細(xì)的情況，根據(jù)物資管理需求請注意確定采購形式（自有、租賃、購買)。（6）機(jī)械用油費(fèi)用:包月機(jī)械含油,按實戰(zhàn)施工組織方案的配備進(jìn)行測算;臺班機(jī)械不含油，臺班費(fèi)按企業(yè)定額測算，機(jī)械用油單獨(dú)測算。(指導(dǎo)價見附表>4.分包費(fèi)（1）根據(jù)工程情況確定分包項目，計算工程量確定分包工程量，項目部編制分包底價經(jīng)審批確定最終分包單價，確定分包總價-（2）分包工程量存在節(jié)超時，利潤不進(jìn)行分配。5.其他費(fèi)用其他費(fèi)用包括其他直接費(fèi)和其他管理費(fèi)用，內(nèi)部結(jié)算時原則上不予調(diào)整。1）其他直接費(fèi)=1\*GB3①機(jī)械折舊費(fèi):如有發(fā)生按情況進(jìn)行測算。=2\*GB3②安全防護(hù)設(shè)施費(fèi):根據(jù)分公司的安全文明施工標(biāo)準(zhǔn)及技術(shù)部審批的項目安全文明策劃方案及實施性施組進(jìn)行測算,如安全施工費(fèi)用投入不足或超額投入，節(jié)余或超額部分均不予結(jié)算。(括號內(nèi)的安全文明費(fèi)比例只作為測算時的對比參考:A類項目中標(biāo)額的0.15%、B類項目中標(biāo)額的0.1%，C類項目中標(biāo)額的0.05%).=3\*GB3③文明施工措施費(fèi):根據(jù)分公司的安全文明施工標(biāo)準(zhǔn)及技術(shù)部審批的項目安全文明策劃方案及實施性施組進(jìn)行測算，如安全施工費(fèi)用投入不足或超額投入，節(jié)余或超額部分均不予結(jié)算。(括號內(nèi)的安全文明費(fèi)比例只作為測算時的對比參考:A類項目中標(biāo)額的0.25%、B類項目中標(biāo)額的0.2%，C類項目中標(biāo)額的0.1%)。=4\*GB3④生活臨時設(shè)施費(fèi):中標(biāo)價*%，其中申報文明工地的A類2%、B類1.5%(新建生活臨時設(shè)施按工程類別分別取費(fèi)率1%，分公司根據(jù)項目、現(xiàn)場情況及公司或分公司要求測算和組價測算》。=5\*GB3⑤生活臨時設(shè)施折舊費(fèi):如有發(fā)生按情況進(jìn)行測算。(6)生產(chǎn)工具使用費(fèi):按合同價*0.05%計算。=6\*GB3⑥冬雨季施工增加費(fèi):按合同價*0.01%計算。=7\*GB3⑦檢驗、試驗費(fèi)、試驗儀器維修、購置費(fèi):市政工程按合同價的0.5%計算:土建工程按合同價的1%計算（由于特殊性試驗發(fā)生的費(fèi)用結(jié)算時可進(jìn)行調(diào)整)-=8\*GB3⑧測量儀器維修購置費(fèi):全站儀;每月按1000元計入，檢副維修費(fèi)用由分公司承擔(dān)。經(jīng)緯儀、水準(zhǔn)儀、對講機(jī):按是否有新增需要進(jìn)行測算，所有維修、檢測費(fèi)用計入項目成本。檢測費(fèi)用:經(jīng)緯攸按每臺300元計入:水準(zhǔn)儀按每臺200元計入。購置費(fèi)用:全站儀(經(jīng)緯儀>按每臺5000元計入，水準(zhǔn)儀按每臺1500元計入。(結(jié)算按實際購買價格計入)=9\*GB3⑨旅工輔助費(fèi)折舊:按項目中標(biāo)價的0.03%計入。=10\*GB3⑩生產(chǎn)臨時設(shè)施費(fèi)含用水用電)﹔按項目中標(biāo)價的0.1%計入。2）其他管理費(fèi)=1\*GB3①管理人工費(fèi):管理人員費(fèi)用包括工資、施工補(bǔ)助、電話費(fèi)、福利費(fèi)、保險及獎金等，測算時按照工程實際投入的管理人員數(shù)量和工期進(jìn)行測算，標(biāo)準(zhǔn)按照平均9000元/月/人計算。(是否因延期而調(diào)整，根據(jù)情況特殊處理》。=2\*GB3②辦公費(fèi):原有項目部中標(biāo)價*0.05%;新成立項目部中標(biāo)價*0.1%;中標(biāo)價小于5000萬元，按2.5萬元計算。=3\*GB3③差旅交通費(fèi):每個項目按實際需要每月500元估算。=4\*GB3④車輛使用費(fèi):(包括項目經(jīng)理用車及小解放用車》:項目經(jīng)理燃油費(fèi)按1200元/月測算，結(jié)算時按實際結(jié)算,技術(shù)負(fù)責(zé)人燃油按1000元/月。車補(bǔ)A類1883元/月，B類1492元/月，C類1321元/月，租用小解放7O00元/月。=5\*GB3⑤業(yè)務(wù)招待費(fèi)〔投標(biāo)額為基數(shù))﹔按中標(biāo)額的0.8%計取。最低不低于10萬元。(包含特支費(fèi))。=6\*GB3⑥工程保險:保險額為20+1:兩江新區(qū)項目按中標(biāo)額0.15《或0.18%>計算;其他地區(qū)項目按中標(biāo)額0.16《或0.23%）計算;保險額為50+2:所有區(qū)域均按0.26%計算。(20+1的意思是被保險人意外死亡的，最高賠償金額為20萬元，被保險人受傷的，最高醫(yī)療費(fèi)賠償額度為1萬元:50+2的意思如上）。=7\*GB3⑦項目投標(biāo)費(fèi):含招標(biāo)代理費(fèi)和綜合服務(wù)費(fèi)。項目投標(biāo)費(fèi):按實際發(fā)生預(yù)算。招標(biāo)代理費(fèi)計算公式:=1000000*1%+《5000000-1000000)*0.T%+(10000000-5000000)*0.55%+《50000000-10000000)*0.35%+(合同額-50000000)#0.2%（公式中的數(shù)據(jù)代表合同額的意思，此公式為固定公式，比例是政策文件中約定的文件)綜合服務(wù)費(fèi)計算公式:合同額*0.0028*7%（同時要根據(jù)招標(biāo)文件要求，此費(fèi)用是否由中標(biāo)單位全部繳納,公式中的數(shù)據(jù)為招標(biāo)文件中要求的政策性文件中固定數(shù)據(jù)〕.=8\*GB3⑧聯(lián)營項目管理費(fèi):按實際標(biāo)準(zhǔn)測算，內(nèi)部結(jié)算時不進(jìn)行調(diào)整。=9\*GB3⑨稅金:各項目稅金的稅點(diǎn)按3.52%計算。副算時項目部確定的分包項目抵扣的稅金在此項中應(yīng)進(jìn)行扣減。抵扣時主城的抵扣稅點(diǎn)為3.36%;區(qū)縣的抵扣稅點(diǎn)為3.3%。=10\*GB3⑩折舊費(fèi):按工程實際情況考慮。(11)其他:注意。目前分公司根據(jù)工程成本計劃編制完成后的毛利潤率簽訂目標(biāo)責(zé)任書，內(nèi)部結(jié)算時以目標(biāo)責(zé)任書的利潤率為準(zhǔn)核算項目盈虧情況。六、成本分析要求（1）對于以目標(biāo)值為基數(shù)節(jié)超超過10%（含10%）的項目，要調(diào)查原因，由二級單位工程部部門經(jīng)理下發(fā)預(yù)警通知并在通知中明確是否需要書面回復(fù),項目經(jīng)理根據(jù)要求進(jìn)行說明并采取整改措施，依情況給予回復(fù)。預(yù)警通知單及回復(fù)單詳見附表1（2）對于其他間接費(fèi)用及其他管理費(fèi)用在成本分析過程中目標(biāo)值的計取約定將附表。七、內(nèi)部結(jié)算原則（1）嚴(yán)禁結(jié)構(gòu)性部位超規(guī)范成本節(jié)余，如有發(fā)生超成本結(jié)余項目不予結(jié)算，并且超出分公司標(biāo)準(zhǔn)部分雙倍在年底獎金結(jié)算時扣除。（2）非結(jié)構(gòu)性部位節(jié)超部分作為項目部利潤。（3）發(fā)生施工組織調(diào)節(jié)，產(chǎn)生的利潤項目部與分公司按（3項目:7公司)進(jìn)行分配。（4）結(jié)構(gòu)性結(jié)余材料種類及允許結(jié)余標(biāo)準(zhǔn);注意:結(jié)構(gòu)性:道路結(jié)構(gòu)層、橋梁主體結(jié)構(gòu)；非結(jié)構(gòu)性:結(jié)構(gòu)物、管道基礎(chǔ)墊層八、合同外產(chǎn)值計取原則合同外產(chǎn)值計取比例:項目部發(fā)生的簽證、洽商、變更等合同外項目在手續(xù)未辦理完成時不得計入產(chǎn)值，合同外項目手續(xù)辦理完成的均按造價的60%計入產(chǎn)值。九、內(nèi)部簽證上報標(biāo)準(zhǔn)（1）內(nèi)部簽證嚴(yán)格執(zhí)