關(guān)注公眾號“管理技術(shù)化平臺”更多干貨在等您PAGEPAGE1《企業(yè)內(nèi)控精細(xì)化管理全案》第1章 企業(yè)內(nèi)部控制—資金資金支付授權(quán)審批制度制度名稱資金支付授權(quán)審批制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章總則第1條為有效執(zhí)行企業(yè)資金管理內(nèi)部控制制度，規(guī)范資金支付審批程序，明確審批權(quán)限，提高資金使用效率，控制資金風(fēng)險，特制定本制度。2第3條本制度所涉及的對控股股東及其附屬企業(yè)的資金支付項目，均應(yīng)符合年度股東大會預(yù)先批準(zhǔn)的范圍和額度。第4條本制度主要規(guī)范公司資金支付，下屬公司均應(yīng)參照本制度制定相應(yīng)執(zhí)行文件。第2章資金支付的分類及審批權(quán)限第5條根據(jù)公司資金支付的性質(zhì)，將資金支付分為以下兩大類：經(jīng)營性支付和非經(jīng)營性支付。6條資金支付的審批流程。資金支付的審批流程如下圖所示。開始用款人填寫報銷單或資金申請單并簽名各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字財務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)管理層在授權(quán)范圍內(nèi)審批財務(wù)部會計審核并編制記賬憑證出納付款用款人填寫報銷單或資金申請單并簽名各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字財務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)管理層在授權(quán)范圍內(nèi)審批財務(wù)部會計審核并編制記賬憑證出納付款結(jié)束資金支付審批流程圖7條資金支付的審批權(quán)限。經(jīng)營性支付與非經(jīng)營性支付的審批權(quán)限如下表所示。經(jīng)營性支付與非經(jīng)營性支付的審批權(quán)限說明表支付種類 審批額度 審批職責(zé)小額經(jīng)營性支付

折算，下同）

財務(wù)總監(jiān)3萬元以上 總裁付

50萬元以內(nèi)（50萬總裁元，外幣按記賬匯率折算）大額經(jīng)營性

對非關(guān)聯(lián)方支付，50萬元以上 董事長支付 總裁外幣按記賬匯率折算）對關(guān)聯(lián)方支付，30萬元以上 董事長

率折算）

董事長支付

30萬元以上，300萬元以內(nèi) 董事會300萬元以上 股東大會第3章資金支付審簽人的責(zé)任規(guī)定第8條用款人應(yīng)如實(shí)反映資金支付內(nèi)容，在資金申請單、報銷單上簽字，對資金支付結(jié)果負(fù)直接責(zé)任。第9條各部門負(fù)責(zé)人對本部門資金支付的真實(shí)性、合理性及必要性負(fù)責(zé)，并在此基礎(chǔ)上審核簽字，對資金支付的結(jié)果負(fù)部門領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。條對資金支付具有最終審批權(quán)限的人員，對資金支付的結(jié)果負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。500—10000元罰款，部門處以移交司法機(jī)關(guān)處理。第4章附則條本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修訂及解釋，自董事會通過之日起執(zhí)行。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期貨幣資金授權(quán)審批制度制度名稱貨幣資金授權(quán)審批制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章總則動高效、有序地進(jìn)行，特制定本制度。2條企業(yè)所有的支出依照已批準(zhǔn)的預(yù)算及審批程序核準(zhǔn)后支付。3條企業(yè)對資金的支付實(shí)行分級授權(quán)批準(zhǔn)制度。態(tài)存在的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。5條本制度適用于企業(yè)各職能部門。第2章貨幣資金管理的原則與依據(jù)預(yù)算流程的規(guī)定。1．企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況，制定年度資金預(yù)算，對企業(yè)的資金管理工作起指導(dǎo)性作用。2．企業(yè)根據(jù)年度資金預(yù)算和月度工作計劃，編制月度資金預(yù)算，作為企業(yè)月度資金管理的指令性標(biāo)準(zhǔn)。提交企業(yè)月度工作會議討論批準(zhǔn)。門申請，副總裁、總裁共同批準(zhǔn)后，財務(wù)部方可辦理。第3章資金支付的程序規(guī)定9條企業(yè)各職能部門應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。支付申請。各職能部門或個人用款時，應(yīng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并應(yīng)隨附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。支付審批。審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)權(quán)限的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。支付復(fù)核。財務(wù)部復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)人員辦理支付手續(xù)。辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬冊。第4章貨幣資金支付申請的授權(quán)審批規(guī)定條企業(yè)資金支出申請的審批權(quán)限類別。審核：指有關(guān)管理部門及職能部門主要負(fù)責(zé)人對該項開支的合理性提出初步意見。審批：指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審核意見進(jìn)行批準(zhǔn)。11條企業(yè)預(yù)算內(nèi)資金審批權(quán)限規(guī)定。工作事項使用部門工作事項使用部門部門經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)總裁董事會 萬元以內(nèi)提出①審核②固定資產(chǎn)購置 ― 萬元提出①審核②審批③ ― 萬元提出①審核②審核③審批④ ― 萬元 提出① 審核② 審核③ 審核④ 貨款支 ― 萬元 提出① 審批②付 ― 萬元 提出① 審核② 審核③ 辦公費(fèi) 提出① 審批②招待費(fèi) 提出① 審批②差旅費(fèi) 提出① 審批②培訓(xùn)費(fèi) 提出① 審批②通訊費(fèi) 提出① 宣傳 元以內(nèi) 提出① 廣告費(fèi)用 元以上 提出① 審核② 利息支出 提出① 審核② 審批③工資、獎金、福利 提出① 審核② 審批③對外捐款贊助 提出① 審核② 審核③ 審核④ 對外單位借款 提出① 審核② 審核③ 審核④ 條企業(yè)預(yù)算外資金審批權(quán)限規(guī)定。出，應(yīng)報總裁審批。15條財務(wù)部資金管理專員負(fù)責(zé)保管財務(wù)印章，嚴(yán)格按照上述資金支出審批權(quán)限與程序監(jiān)督各項資金支出的執(zhí)行情況，同時資金主管應(yīng)定期向財務(wù)總監(jiān)、總裁匯報資金收付情況。第5章附則條本制度由企業(yè)財務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修訂及解釋，本制度自董事會審批通過之日起執(zhí)行。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期現(xiàn)金管理控制制度制度名稱現(xiàn)金管理控制制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章總則第1條為規(guī)范企業(yè)的現(xiàn)金管理，防范在現(xiàn)金管理中出現(xiàn)舞弊、腐敗等行為，確保企業(yè)的現(xiàn)金安全，特制定本制度。2條本制度適用于現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)辦理、庫存現(xiàn)金管理等。第3條企業(yè)所有經(jīng)濟(jì)往來，除本制度規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，其他均應(yīng)當(dāng)通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第4條企業(yè)的現(xiàn)金管理按照賬款分開的原則，由專職出納人員負(fù)責(zé)。出納與會計崗位不能由同一人兼任，出納也不得兼管現(xiàn)金憑證的填制及稽核工作。第2章現(xiàn)金收取、支付范圍規(guī)定5條現(xiàn)金的收取范圍。個人購買公司的物品或接受勞務(wù)。個人還款、賠償款、罰款及備用金退回款。無法辦理轉(zhuǎn)賬的銷售收入。不足轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)的小額收入。其他必須收取現(xiàn)金的事宜。算。員工薪酬，包括員工工資、津貼、獎金等。根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。各種勞保、福利費(fèi)用及國家規(guī)定的對個人的其他支出。支付給企業(yè)外部個人的勞務(wù)報酬。出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)及應(yīng)予以報銷的出差補(bǔ)助費(fèi)用。結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。向股東支付紅利。根據(jù)規(guī)定允許使用現(xiàn)金的其他支出。7條623點(diǎn)外，企業(yè)支付給個人的款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計及財務(wù)主管同意后，報開戶銀行審核后，方可予以支付現(xiàn)金。第3章現(xiàn)金限額管理2～3個工作日的開支額為限，具體數(shù)額由財務(wù)部向主辦銀行提出申請，主辦銀行核定。失由出納員承擔(dān)賠償責(zé)任。向主辦銀行提出申請，由主辦銀行重新核定。金過夜的（如待發(fā)放的獎金等，必須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并做好保管工作。第4章現(xiàn)金收取與支出條現(xiàn)金收支工作總體規(guī)定?，F(xiàn)金收支必須堅持收有憑、付有據(jù)，堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)的一切漏洞。除財務(wù)部或受財務(wù)部門委托的出納員外，任何單位或個人都不得代表企業(yè)接受現(xiàn)金或與其他單位辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。出納員不準(zhǔn)以白條抵充現(xiàn)金。現(xiàn)金收支要堅持做到日清月結(jié)，不得跨期、跨月處理現(xiàn)金賬務(wù)。出納員不得擅自將企業(yè)現(xiàn)金借給個人或其他單位，不得謊報用途套取現(xiàn)金，不得利用銀行賬戶代其他單位或個人存入或支取現(xiàn)金，不得將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入銀行，不得保留賬外公款。出納員因特殊原因不能及時履行職責(zé)時，必須由財務(wù)部經(jīng)理指定專人代其辦理有關(guān)現(xiàn)金業(yè)務(wù)，出納員不得私自委托。條有關(guān)現(xiàn)金收取工作的規(guī)定。鑒別鈔票的真?zhèn)危乐辜賻藕湾e收。若發(fā)生誤收假幣或短款，由出納員承擔(dān)一切損失。任何人不得隨意帶回自己的家中；否則，發(fā)生損失由責(zé)任人賠償?，F(xiàn)金收訖無誤后，出納員要在收款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章和出納員個人章，并及時編制會計憑證。時入賬，不得私設(shè)小金庫，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。接簿》要同現(xiàn)金日記賬一起保管歸檔。條有關(guān)現(xiàn)金支付工作的規(guī)定。企業(yè)支付現(xiàn)金，可以從本企業(yè)現(xiàn)金的庫存限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，必須經(jīng)會計、財務(wù)部經(jīng)理和總裁同時批準(zhǔn)同意。對于需支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，會計人員必須審查現(xiàn)金支付的合法性與合理性，對于不符合規(guī)定或超出現(xiàn)金使用范圍的支付業(yè)務(wù)，會計人員不得辦理。辦理現(xiàn)金付款手續(xù)時，會計人員應(yīng)認(rèn)真審查原始憑證的真實(shí)性與正確性，審查是否符合企業(yè)規(guī)定的簽批手續(xù)，審核無誤后填制現(xiàn)金付款憑證。出納員必須根據(jù)審核無誤、審批手續(xù)齊全的付款憑證支付現(xiàn)金，并要求經(jīng)辦人員在付款憑證上簽上自己的名字。支付現(xiàn)金后，出納員要在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章和出納員個人章，并及時辦理相關(guān)賬務(wù)手續(xù)。財務(wù)部會計人員審核，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審批后方可支取。各業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時清理借款，企業(yè)應(yīng)視業(yè)務(wù)需要制定還款期限及措施。金額。出納員要嚴(yán)格審核應(yīng)報銷的原始憑證，根據(jù)成本管理、費(fèi)用管理有關(guān)審批權(quán)限審核無誤后，辦理報銷手續(xù)。由使用部門向財務(wù)部提出申請，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理及總裁同意后，準(zhǔn)予支付現(xiàn)金。第5章現(xiàn)金保管5年。銀行一旦發(fā)現(xiàn)公款私存，可以對相關(guān)企業(yè)處以罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，可以凍結(jié)單位現(xiàn)金支付。出納員專用的保險柜內(nèi)，不得隨意存放。保險柜應(yīng)存放于堅固實(shí)用、防潮、防水、通風(fēng)較好的房間，房間應(yīng)有鐵欄桿、防盜門。出納員自己保管，并嚴(yán)格保密，不得向他人泄露，以防為他人利用。出納員調(diào)動崗位，新出納員應(yīng)更換使用新的密碼。額，以及整數(shù)（即大數(shù)）和零數(shù)（即小數(shù)）分類保管。條現(xiàn)金應(yīng)整齊存放，保持清潔，如因潮濕霉?fàn)€、蟲蛀等問題發(fā)生損失的，由出納員負(fù)責(zé)。后提取。第6章現(xiàn)金盤點(diǎn)與監(jiān)督管理賬實(shí)相符。，并與庫存現(xiàn)金的實(shí)地盤點(diǎn)數(shù)進(jìn)行核對，以確認(rèn)賬實(shí)是否相符。按日清理的主要工作內(nèi)容如下。的戳記。登記和清理現(xiàn)金日記賬?，F(xiàn)金盤點(diǎn)。檢查現(xiàn)金是否超過規(guī)定的庫存限額。保賬賬相符。保抽查現(xiàn)金沒有差異。PAGEPAGE20及時查明原因，按規(guī)定程序報批處理。因出納員自身責(zé)任造成的現(xiàn)金短缺，出納員負(fù)全額賠償責(zé)任，造成重大損失的，應(yīng)依法追究責(zé)任人的法律責(zé)任。點(diǎn)，對現(xiàn)金管理出現(xiàn)的情況和問題提出改進(jìn)意見，報主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。第7章附則條本制度自××××年××月××日起施行。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期第2章 企業(yè)內(nèi)部控制—采購采購授權(quán)審批制度制度名稱采購授權(quán)審批制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門1條目的為明確審批人對采購與付款業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理采購與付款業(yè)務(wù)的職權(quán)范圍和工作要求，特制定本制度。2條進(jìn)行授權(quán)審批3條嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理采購與付款業(yè)務(wù)采購員應(yīng)當(dāng)在職權(quán)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)辦理采購與付款業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的采購與付款業(yè)務(wù)，采購員有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。4條專家論證適用情形對于重要和技術(shù)性較強(qiáng)的采購業(yè)務(wù)，采購部應(yīng)當(dāng)組織專家進(jìn)行論證，實(shí)行集體決策和審批，防止決策失誤而造成嚴(yán)重?fù)p失。5條請購使用部門、倉儲部門及其他相關(guān)部門根據(jù)企業(yè)采購預(yù)算、實(shí)際經(jīng)營需要等提出采購申請，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，及時向采購部門提出采購申請。6條審批采購經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、總裁根據(jù)規(guī)定的職責(zé)權(quán)限和程序?qū)Σ少徤暾堖M(jìn)行審核、審批。；采購額在××—××萬元以上的，由財務(wù)總監(jiān)審核，總裁審批。采購預(yù)算及計劃外采購項目均由財務(wù)總監(jiān)審核，總裁審批。7條采購采購經(jīng)理根據(jù)經(jīng)過審批的采購申請組織采購員進(jìn)行采購。采購員進(jìn)行市場調(diào)查，進(jìn)行比質(zhì)、比價，擬定供應(yīng)商名單，經(jīng)采購經(jīng)理審核并提出參考意見，交總裁最終確定合格供應(yīng)商名單。人審批后簽訂購貨合同。采購計劃范圍內(nèi)金額在×萬元—××萬元的采購項目合同，須交財務(wù)部審核、財務(wù)總監(jiān)審批后交采購部簽訂購貨合同。采購計劃范圍內(nèi)金額在××萬元以上的采購項目合同，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核、總裁審批后交采購部簽訂合同。合同。8條驗(yàn)收質(zhì)量管理部門根據(jù)企業(yè)有關(guān)驗(yàn)收規(guī)定對采購的商品進(jìn)行驗(yàn)收，對于在驗(yàn)收中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時報告采購部門，采購員根據(jù)驗(yàn)收情況進(jìn)行辦理。驗(yàn)收過程中出現(xiàn)的采購商品或勞務(wù)數(shù)量不符合企業(yè)規(guī)定的情況，采購員需提出解決方案，報采購經(jīng)理審批。討論解決，解決方案報總裁審批后，采購部負(fù)責(zé)處理。9條付款財務(wù)部應(yīng)付賬款會計對采購業(yè)務(wù)的各種原始憑證進(jìn)行審核，具體審核采購的各種單據(jù)和憑證是否齊備，內(nèi)容是否真實(shí)，手續(xù)是否齊全，計算是否正確。應(yīng)付賬款在×萬元以內(nèi)的，由財務(wù)總監(jiān)審批；應(yīng)付賬款在××—××萬元的，由總裁審批。監(jiān)審批，在××萬元以上的，由總裁審批。。第10條賬務(wù)處理1．財務(wù)部在采購單據(jù)齊全的情況下，按照《會計核算規(guī)定》及時、準(zhǔn)確地編制記賬憑證。將請購單、訂購單、驗(yàn)收單、外購物資入庫單、專用發(fā)票以及進(jìn)口物資的報關(guān)單等支持性憑證附在記賬憑證的后面，如憑證資料較多，也可另外裝訂成冊，注明索引號后存檔。11條對賬財務(wù)部門應(yīng)于每月末與供應(yīng)商進(jìn)行貨款結(jié)算的核對。取得供應(yīng)商對賬單，審核其余額與企業(yè)“應(yīng)付賬款”余額是否一致，在考慮買賣雙方在收發(fā)貨物上可能存在時間差等因素之后，企業(yè)與供應(yīng)商的月末余額應(yīng)保持一致。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期制度名稱倉庫調(diào)撥管理規(guī)定受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1條為了規(guī)范企業(yè)總倉和各分倉之間的存貨調(diào)撥業(yè)務(wù)，確保調(diào)撥有序、合理，節(jié)約調(diào)撥成本，特制定本規(guī)定。2條本規(guī)定適用于企業(yè)所轄不同成品倉庫之間存貨的調(diào)撥管理。分倉與分倉之間調(diào)貨必須要有總倉調(diào)貨指令方可進(jìn)行。（一式兩聯(lián)，一聯(lián)由分倉庫保存，一聯(lián)傳真到商務(wù)。第5條分倉庫調(diào)入商品時應(yīng)及時清點(diǎn)并辦理入庫手續(xù)，在調(diào)撥單上簽字確認(rèn)。每隔一星期與總倉庫核銷調(diào)撥清單。第6條分倉庫銷售商品時手工填寫銷售預(yù)算清單和出庫單，每星期匯總出庫單和銷售發(fā)票，報企業(yè)倉儲部和財務(wù)部記賬，滯后上報出庫單、銷售發(fā)票，造成倉庫管理混亂的，企業(yè)將予以處罰。第7條企業(yè)總倉庫根據(jù)分倉庫提供的銷售出庫單補(bǔ)輸銷售訂單，并關(guān)聯(lián)生成發(fā)貨單和出庫單，報企業(yè)財務(wù)部入賬。第8條各分倉庫應(yīng)嚴(yán)格按照要求及時、準(zhǔn)確記錄庫存商品賬。9條分倉庫每日應(yīng)盤點(diǎn)庫存商品并向總倉庫報送庫存日報表。條總倉庫不定期對各分倉庫進(jìn)行抽查盤點(diǎn)，賬實(shí)不符的予以通報處理。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期存貨領(lǐng)用管理制度制度名稱存貨領(lǐng)用管理制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門1條為了對存貨領(lǐng)用過程進(jìn)行規(guī)范和控制，特制定本制度。2條本制度適用于企業(yè)各類原材料和輔助材料倉庫存貨的領(lǐng)用管理。3條企業(yè)材料使用部門負(fù)責(zé)本部門所需材料的領(lǐng)用。第4條生產(chǎn)部等材料使用部門領(lǐng)用材料，須填寫領(lǐng)料申請單并辦理相應(yīng)的審批手續(xù)，并憑借經(jīng)過審批的領(lǐng)料申請單到倉庫領(lǐng)料。超出存貨領(lǐng)料限額的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過特別授權(quán)。第5條領(lǐng)料申請單應(yīng)填明材料名稱、規(guī)格、型號、領(lǐng)料數(shù)量、圖號、零件名稱或材料用途，并經(jīng)車間負(fù)責(zé)人簽字。屬計劃內(nèi)的材料應(yīng)有材料計劃，屬限額供料的材料應(yīng)符合限額供料制度，屬于必須審批的材料應(yīng)有審批人簽字。第6條倉庫工作人員對領(lǐng)料申請單進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括材料的用途、領(lǐng)用部門、數(shù)量以及相關(guān)的審批簽字信息等，審核無誤后，才能發(fā)料。第7條領(lǐng)用材料時，領(lǐng)料人必須同發(fā)料倉庫工作人員辦理交接手續(xù)，當(dāng)面點(diǎn)交清楚，并在領(lǐng)料申請單上簽字。第8條材料倉庫按“先進(jìn)先出，按規(guī)定供應(yīng)”的原則發(fā)放材料。發(fā)料應(yīng)堅持核對單據(jù)、監(jiān)督領(lǐng)料、匯總剩余材料庫存量的原則。對由于違規(guī)發(fā)放材料造成材料失效、霉變、大料小用、優(yōu)料劣用以及差錯等損失，倉庫工作人員除承擔(dān)全部經(jīng)濟(jì)損失外，還要接受行政處分。第9條材料倉庫工作人員根據(jù)材料領(lǐng)用情況，編制材料出庫單，并在出庫單上加蓋“材料發(fā)訖”印章，同時需由倉庫庫管員、統(tǒng)計員簽章。條倉庫工作人員應(yīng)妥善保管所有發(fā)料憑證，避免丟失。第11條倉庫工作人員及時將材料領(lǐng)用的單據(jù)交財務(wù)部，財務(wù)部會計根據(jù)加蓋“材料發(fā)訖”后的“材料出庫單”登記庫存材料明細(xì)賬，并在材料出庫單上簽字。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期存貨發(fā)放管理制度制度名稱存貨發(fā)放管理制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1條為了規(guī)范存貨發(fā)放管理，確保存貨發(fā)放秩序和授權(quán)審批流程的執(zhí)行，特制定本制度。2條本制度適用于企業(yè)成品倉存貨的發(fā)放管理。第3條成品倉庫工作人員在接到銷售部開列、財務(wù)部確認(rèn)并加蓋財務(wù)印章的出貨單或調(diào)撥單后，首先明確產(chǎn)品規(guī)格、型號、等級、數(shù)量等客戶對產(chǎn)品的要求，憑出貨單或調(diào)撥單到倉庫核對產(chǎn)品是否齊全，是否符合發(fā)貨要求，確認(rèn)無誤后方可組織發(fā)貨。第4條成品倉庫工作人員根據(jù)調(diào)撥單、領(lǐng)料單等發(fā)貨指令發(fā)出存貨之前，必須填制出庫單，出庫單是報告?zhèn)}庫已按發(fā)貨指令將存貨發(fā)出，并辦妥交接簽字手續(xù)的程序性憑據(jù)。凡未辦理出庫單手續(xù)者，一律不得發(fā)貨。5條出庫單的運(yùn)作程序本單一式四份。完成出庫單全部內(nèi)容，確屬不必填的內(nèi)容，需蓋章確認(rèn)。發(fā)貨并經(jīng)清點(diǎn)完畢，應(yīng)及時加蓋“存貨已全部發(fā)出”章。6條數(shù)量不確定產(chǎn)品的發(fā)放1銷售部經(jīng)理簽字確認(rèn)，倉庫工作人員接到《出貨通知單》后組織發(fā)貨。2第7條成品倉工作人員需現(xiàn)場跟蹤存貨的發(fā)放過程，嚴(yán)格按照出貨單或調(diào)撥單發(fā)貨，嚴(yán)禁倉庫工作人員隨意改變產(chǎn)品的型號、編號、等級等不符合客戶要求的信息，嚴(yán)禁不符合質(zhì)量、包裝等要求的產(chǎn)品裝車發(fā)出。第8條產(chǎn)品裝車時，成品倉工作人員必須協(xié)同客戶對產(chǎn)品數(shù)目、質(zhì)量清點(diǎn)確認(rèn)，核準(zhǔn)后應(yīng)經(jīng)兩名發(fā)貨人員與客戶同時簽字確認(rèn)。第9條成品倉工作人員在裝車過程中應(yīng)盡力避免人為原因造成的產(chǎn)品損失，對于確已發(fā)生的損失，由責(zé)任人按出廠價照價賠償。價賠償。字后方可予以補(bǔ)損。127個工作日。但提貨不得跨月進(jìn)26日結(jié)賬日成品倉工作人員應(yīng)及時與銷售部聯(lián)系并提請客戶注意《發(fā)貨單》的時效。理出庫手續(xù)后方可發(fā)出；否則，所造成的一切后果由責(zé)任人自行負(fù)擔(dān)。1428日匯總交到財務(wù)部，并抄送銷售部。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期存貨盤點(diǎn)管理制度制度名稱存貨盤點(diǎn)管理制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章總則1條目的2條原則真實(shí)：盤點(diǎn)所有的點(diǎn)數(shù)、資料必須是真實(shí)的，不允許作弊或弄虛作假，掩蓋漏洞和失誤。準(zhǔn)確：盤點(diǎn)的過程要求準(zhǔn)確無誤，無論是資料的輸入、陳列的核查、盤點(diǎn)的數(shù)目，都必須準(zhǔn)確。遺漏區(qū)域、遺漏商品。必須清楚，貨物的整理必須清楚，才能使盤點(diǎn)順利進(jìn)行。有良好的協(xié)調(diào)配合意識，保證盤點(diǎn)工作的順利進(jìn)行。3條職責(zé)劃分總盤人：由總裁或倉儲部經(jīng)理擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)工作的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和督查盤點(diǎn)工作的有效進(jìn)行及盤點(diǎn)異常事項的處理。主盤人：由倉儲部經(jīng)理或主管擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)工作的推動及實(shí)施。盤點(diǎn)人：由倉儲部門人員擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)工作。會點(diǎn)人：由財務(wù)部門指派專人擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)記錄工作。協(xié)點(diǎn)人：由經(jīng)營部門擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)材料物品的搬運(yùn)及整理工作。監(jiān)點(diǎn)人：由總裁室派人擔(dān)任，亦可根據(jù)實(shí)際情況由總盤人授權(quán)專人擔(dān)任，監(jiān)督盤點(diǎn)工作。職責(zé)自然消失。4條存貨盤點(diǎn)存貨盤點(diǎn)主要指原材料、輔助材料、燃料、低值易耗品、包裝物、在制品、半成品、產(chǎn)成品的清查核點(diǎn)。第2章盤點(diǎn)方式及時間5條盤點(diǎn)的方式存貨盤點(diǎn)一般包括四種盤點(diǎn)方式，具體如下表所示。盤點(diǎn)方式一覽表盤點(diǎn)方式相關(guān)說明從時間上劃分定期盤點(diǎn)單盤點(diǎn)法、盤點(diǎn)簽盤點(diǎn)法、貨架簽盤點(diǎn)法等臨時盤點(diǎn) 可以根據(jù)企業(yè)的需要隨時進(jìn)行從工作需要上劃分

全面盤點(diǎn) 對柜組全部商品逐一盤點(diǎn)部分盤點(diǎn) 關(guān)商品的庫存進(jìn)行盤點(diǎn)6條年中、年終盤點(diǎn)年終、年中盤點(diǎn)原則上應(yīng)采取全面盤點(diǎn)方式，如因特殊原因無法全面盤點(diǎn)時，應(yīng)呈報總裁核準(zhǔn)后，可改變其他方式進(jìn)行。盤點(diǎn)期間原則上暫停收發(fā)物料，對于各生產(chǎn)單位在盤點(diǎn)期間所需用料的領(lǐng)料，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可以做特殊處理。得更改。人應(yīng)大力配合盤點(diǎn)工作，監(jiān)點(diǎn)人要做好監(jiān)察工作。盤點(diǎn)結(jié)果必須經(jīng)各有關(guān)人員簽名確認(rèn)，一經(jīng)確認(rèn)不得更改。部門自存，第二聯(lián)送財務(wù)部門，供核算盤點(diǎn)盈虧金額。7條月末盤點(diǎn)對月末的存貨，由經(jīng)管部門及財務(wù)部門實(shí)施盤點(diǎn)。8條臨時盤點(diǎn)臨時盤點(diǎn)由總裁視實(shí)際需要，隨時指派人員抽點(diǎn)。臨時盤點(diǎn)原則上不應(yīng)事先通知經(jīng)營部門，組織工作可適當(dāng)簡化。盤點(diǎn)的技術(shù)要求同年終、年中盤點(diǎn)。抽查盤點(diǎn)工作結(jié)束后，盤點(diǎn)小分隊?wèi)?yīng)出具抽查盤點(diǎn)報告，同時對盤點(diǎn)中注意事項的內(nèi)容和庫存管理中存在的其他問題及隱患進(jìn)行文字闡述。盤點(diǎn)小組的報告經(jīng)分部財務(wù)部審閱后，根據(jù)盤點(diǎn)報告反映問題的重要程度分別采取上報總部領(lǐng)導(dǎo)審批、自行組織調(diào)整或賬務(wù)處理。第3章盤點(diǎn)實(shí)施9條盤點(diǎn)時應(yīng)將相應(yīng)的記錄填在盤點(diǎn)單據(jù)上。條盤點(diǎn)票面不得隨意更改涂寫，更改需用紅筆在更改處簽名。條抽盤時可根據(jù)盤點(diǎn)表隨機(jī)抽盤或隨地抽盤。第4章盤點(diǎn)要求條盤點(diǎn)工作必須統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，事先制訂計劃，做好組織工作。條負(fù)責(zé)盤點(diǎn)的有關(guān)人員在進(jìn)行盤點(diǎn)前要明確自己的職責(zé)及工作任務(wù)，事先做好準(zhǔn)備。獲準(zhǔn)后方可離開，各有關(guān)人員不得擅自離開崗位。條所有盤點(diǎn)事項都以靜態(tài)盤點(diǎn)為原則。盤點(diǎn)后不得隨意更改。條盤點(diǎn)數(shù)據(jù)必須真實(shí)、可靠，盤點(diǎn)方法必須科學(xué)，程序必須規(guī)范。條盤點(diǎn)過程中發(fā)現(xiàn)問題或遇到困難，需及時匯報。24條盤點(diǎn)報告必須及時完成。原因的說明及對策后，呈報總裁簽核，第一聯(lián)送財務(wù)，第二聯(lián)呈報總裁室，第三聯(lián)相關(guān)部門自存作為庫存調(diào)整的依據(jù)。第5章盤點(diǎn)獎懲條在盤點(diǎn)過程中，對玩忽職守、隱瞞事實(shí)、不遵從盤點(diǎn)程序、表現(xiàn)惡劣者予以懲罰。第6章盤點(diǎn)資料管理和賬務(wù)處理條資料整理。將盤點(diǎn)表全部收回，并加以匯總。條計算盤點(diǎn)結(jié)果。報表中應(yīng)計算出盤盈、盤虧數(shù)量。條根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果找出問題點(diǎn)，并提出改善對策。存貨應(yīng)分清責(zé)任，及時向企業(yè)財務(wù)部做出書面請示，批復(fù)后按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。條倉庫負(fù)責(zé)人根據(jù)批準(zhǔn)處理的盤點(diǎn)報表進(jìn)行調(diào)賬，實(shí)現(xiàn)賬物一致。第8章附則條本制度自頒布之日起執(zhí)行。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期廢損存貨管理制度制度名稱廢損存貨管理制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章總則1條目的及時處理廢損存貨。有效降低存貨成本。第2條使用范圍1．在庫存貨的廢損處理。2．生產(chǎn)現(xiàn)場或其他存貨使用現(xiàn)場廢損存貨的處理。第2章在庫廢損存貨處理3第4條倉儲部經(jīng)理和總裁根據(jù)各自的審批權(quán)限對廢損報告單進(jìn)行審批，出具審批意見，倉庫根據(jù)審批意見對在庫廢損存貨進(jìn)行處理。第5條倉庫及時將廢損存貨的報表報告報送財務(wù)部，財務(wù)部在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行賬務(wù)處理。第3章生產(chǎn)現(xiàn)場報廢存貨處理6條生產(chǎn)輔助品報廢處理生產(chǎn)輔助品的報廢分正常報廢與人為報廢。正常報廢按“以舊換新”原則給予更換，人為原因報廢按物品價值給予相關(guān)責(zé)任人適當(dāng)處罰。生產(chǎn)輔助品的報廢由使用人提出申請，經(jīng)所屬工段長確認(rèn)后，由車間主任簽字。車間技術(shù)人員對擬報廢的生產(chǎn)輔助品進(jìn)行復(fù)核，確定其是否確已沒有使用價值。7條生產(chǎn)半成品報廢處理生產(chǎn)半成品的報廢由車間工段長填寫報廢單，車間主任對擬報廢品和報廢單進(jìn)行審核。車間技術(shù)人員對擬報廢的生產(chǎn)輔助品進(jìn)行復(fù)核，確定其是否確已沒有使用價值。確定已報廢的半成品，須同其他半成品進(jìn)行分類存放，嚴(yán)禁混放。將報廢生產(chǎn)半成品送企業(yè)廢品倉存放，廢品倉工作人員履行入倉手續(xù)。對于人為原因造成的半成品報廢，要追究責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和行政責(zé)任。第4章其他存貨的報廢處理第8條其他存貨報廢申請由存貨使用部門或存放部門提出，并由部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。9條財務(wù)部對擬報廢的存貨申請單進(jìn)行財務(wù)審核和折價計算。人員或外請人員對存貨進(jìn)行檢測或復(fù)查。條根據(jù)授權(quán)審批制度需要由總裁進(jìn)行簽字確認(rèn)的，應(yīng)及時送總裁進(jìn)行審批。第5章附則條本制度自總裁審批簽字后生效。條本制度自××××年××月××日起執(zhí)行。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期存貨核算工作規(guī)范制度名稱存貨核算工作規(guī)范受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章總則務(wù)會計法律法規(guī)的要求，結(jié)合本企業(yè)的存貨管理特點(diǎn)，特制定本制度。第2條本制度所稱的存貨，是指企業(yè)在日?；顒又谐钟械囊詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程成品、商品、周轉(zhuǎn)材料等。第2章存貨的核算與計價3條建立存貨核算體制。企業(yè)財務(wù)部進(jìn)行存貨的總分類核算和二級明細(xì)分類核算，存貨倉庫進(jìn)行存貨的三級明細(xì)核算。財務(wù)部設(shè)置總賬和明細(xì)分類賬，各存貨倉庫設(shè)置數(shù)量、金額的存貨明細(xì)賬，并按照存貨的品名、規(guī)格反映收入、發(fā)出和結(jié)存情況。4條存貨核算職責(zé)分配。倉庫工作人員每月向財務(wù)部和其他有關(guān)部門報送存貨收發(fā)存明細(xì)表和存貨耗用明細(xì)表。5條存貨計價原則。存貨成本計價的總原則是按實(shí)際成本入賬，即在存貨收發(fā)憑證、存貨明細(xì)賬和總賬上均以實(shí)際價格反映存貨的收發(fā)存情況。企業(yè)入庫單的價格組成如下表所示。入庫單據(jù)價格組成詳表單據(jù)名稱價格組成庫單買價，即發(fā)票所列貨款金額（不含增值稅進(jìn)項稅款）各項雜費(fèi)（包括運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、運(yùn)輸中的保險費(fèi)）繳納的稅金（進(jìn)口關(guān)稅等）其他暫不計入庫單的價格單直接材料成本即生產(chǎn)耗用的構(gòu)成產(chǎn)成品的材料成本直接人工費(fèi)用即一線生產(chǎn)人員的工資、動力、管理費(fèi)用。存貨實(shí)際價格采用“一次加權(quán)平均法”計算6條計價辦法。倉庫工作人員在收料時根據(jù)入庫單逐筆登記每筆存貨的數(shù)量、單價及金額。財務(wù)部存貨核算人員定期到倉庫按加權(quán)平均法計算確定存貨的實(shí)際價格。發(fā)出的存貨，按照會計人員已確定的賬面實(shí)際價格計價，計算出發(fā)出存貨的金額。發(fā)出存貨的計價方法一般采用加權(quán)平均法，即以期初存貨的數(shù)量和本期收入存貨數(shù)量為權(quán)數(shù)計算存貨的平均單位成本，據(jù)以對發(fā)出存貨進(jìn)行計價。7條不同方式取得的存貨成本的確認(rèn)方法。庫前的挑選整理費(fèi)用和按規(guī)定應(yīng)計入成本的稅金以及其他費(fèi)用等作為實(shí)際成本。自制存貨以制造過程中發(fā)生的各項實(shí)際費(fèi)用，作為實(shí)際成本。費(fèi)等費(fèi)用，以及按規(guī)定應(yīng)計入成本的稅金，作為實(shí)際成本。投資者投入的存貨，以投資各方確認(rèn)的價值，作為實(shí)際成本。接受捐贈的存貨，按以下順序確定其實(shí)際成本。關(guān)稅費(fèi)，作為實(shí)際成本。捐贈方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的，按如下順序確定其實(shí)際成本。①以同類或類似存貨的市場價格估計的金額，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為實(shí)際成本。②無同類或類似存貨市場價格的，以所接受捐贈的存貨的預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值，作為實(shí)際成本。企業(yè)接受債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的存貨，或以應(yīng)收債權(quán)換入的存貨，以應(yīng)收債權(quán)的賬面價值減去可抵扣的增值稅進(jìn)項稅額后的差額，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為實(shí)際成本。涉及補(bǔ)價的，按以下規(guī)定確定受讓存貨的實(shí)際成本。收到補(bǔ)價的，以應(yīng)收債權(quán)的賬面價值減去可抵扣的增值稅進(jìn)項稅額和補(bǔ)價，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為實(shí)際成本。支付補(bǔ)價的，以應(yīng)收債權(quán)的賬面價值減去可抵扣的增值稅進(jìn)項稅額，加上支付的補(bǔ)價和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為實(shí)際成本。以非貨幣性交易換入的存貨，以換出資產(chǎn)的賬面價值減去可抵扣的增值稅進(jìn)項稅額后的差額，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為實(shí)際成本。涉及補(bǔ)價的，以以下規(guī)定確定換入存貨的實(shí)際成本。收到補(bǔ)價的，以換出資產(chǎn)的賬面價值減去可抵扣的增值稅進(jìn)項稅額后的差額，加上應(yīng)確認(rèn)的收益和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)。減去補(bǔ)價后的余額，作為實(shí)際成本。支付補(bǔ)價的，以換出資產(chǎn)的賬面價值減去可抵扣的增值稅進(jìn)項稅額后的差額，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)和補(bǔ)價，作為實(shí)際成本。盤盈的存貨，以照同類或類似存貨的市場價格，作為實(shí)際成本。第3章存貨成本的確認(rèn)成本和其他成本等。以及其他可直接歸屬于存貨采購的費(fèi)用。條存貨的加工成本，包括直接人工費(fèi)用和按照一定方法分配的制造費(fèi)用。出，如為特定客戶設(shè)計產(chǎn)品所發(fā)生的設(shè)計費(fèi)用等。條下列費(fèi)用不包括在存貨成本中，應(yīng)在其發(fā)生時確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用。非正常消耗的直接材料、直接人工及制造費(fèi)用。（不含在生產(chǎn)過程中為達(dá)到下一個生產(chǎn)階段所必需的倉儲費(fèi)用。條企業(yè)領(lǐng)用或發(fā)出的存貨，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際成本核算。第4章存貨成本的核算的各種外購原材料、輔助材料、外購燃料及動力、直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)人員和車間生產(chǎn)管理人員工資及福利費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)和其他費(fèi)用。制造費(fèi)用”明細(xì)分類賬。動力、生產(chǎn)工人工資及福利費(fèi)之和、按產(chǎn)成品產(chǎn)量等。接區(qū)分，這些加工成本應(yīng)按照合理方法在各種產(chǎn)品之間進(jìn)行分配。品和在產(chǎn)品的費(fèi)用界限。不能直接將全部的生產(chǎn)費(fèi)用轉(zhuǎn)為完工產(chǎn)品的成本而不考慮在產(chǎn)品成本。第5章附則21條報表時間及要求。各存貨倉庫結(jié)算日期統(tǒng)一為當(dāng)月最后一天（如最后一天為休息日，則提前3“存貨收發(fā)存明細(xì)表”和“存貨耗用明細(xì)表”報財務(wù)部及相關(guān)部門。細(xì)表。條本規(guī)范由財務(wù)部制定，經(jīng)總裁簽字后生效。條本規(guī)范自××××年××月××日起執(zhí)行，解釋權(quán)和修訂權(quán)歸財務(wù)部所有。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期第4章 企業(yè)內(nèi)部控制—銷售銷售授權(quán)審批制度制度名稱銷售授權(quán)審批制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章總則條為規(guī)范企業(yè)銷售行為，明確銷售業(yè)務(wù)中涉及的審批權(quán)限，加強(qiáng)對銷售業(yè)務(wù)的監(jiān)督與控制，防范銷售過程中的差錯和舞弊，特制定本制度。2條本制度適用于企業(yè)各業(yè)務(wù)部門、各子公司及分支機(jī)構(gòu)。第2章銷售預(yù)算及定價審批審批后實(shí)施。進(jìn)行有效控制。審批通過后具體實(shí)施。以及按信用政策確定的付款政策，應(yīng)由銷售經(jīng)理審批后執(zhí)行。殊付款政策的業(yè)務(wù)項目，應(yīng)報營銷總監(jiān)審批，并于通過后執(zhí)行。第3章客戶信用控制及合同審批上報營銷總監(jiān)審核、總裁審批通過后執(zhí)行，財務(wù)部、法務(wù)部備案。信用等級提供數(shù)據(jù)參考，財務(wù)部參與客戶信用等級的評估。A、B、C、D4個信用等級，并將客戶信用等級評估報告提交銷售經(jīng)理、營銷總監(jiān)審核。應(yīng)報銷售經(jīng)理、營銷總監(jiān)審核。12條銷售合同審批規(guī)定銷售業(yè)務(wù)員在銷售談判中，應(yīng)根據(jù)客戶信用等級施以不同的銷售策略。銷售業(yè)務(wù)員在與客戶訂立銷售合同時，應(yīng)按照以下權(quán)限執(zhí)行。同。銷售合同標(biāo)的總額在××萬～××萬元的，由銷售經(jīng)理審批，予以訂立。銷售合同標(biāo)的總額在××萬～××萬元的，由營銷總監(jiān)審批，予以訂立。（4）銷售合同標(biāo)的總額在××萬元以上的，報總裁審批后，予以訂立。第4章發(fā)貨與退貨審批13條發(fā)貨的審批銷售合同訂立以后，銷售業(yè)務(wù)員需開具發(fā)貨通知單，經(jīng)銷售經(jīng)理審核后，送至倉管員處以便備貨。倉管員核對發(fā)貨通知單，并嚴(yán)格按照發(fā)貨通知單中各項目內(nèi)容準(zhǔn)備貨物，并做好貨物出庫記錄。第18條客戶退貨的有關(guān)規(guī)定1．銷售業(yè)務(wù)員接到客戶提出的退貨申請，需經(jīng)銷售經(jīng)理審批后方可辦理相關(guān)手續(xù)。質(zhì)檢員負(fù)責(zé)對客戶退回的貨物進(jìn)行質(zhì)量檢查，并出具檢驗(yàn)證明。倉管員對退回貨物進(jìn)行清點(diǎn)后方可入庫，并填制退貨接受報告。銷售部對客戶退貨原因進(jìn)行調(diào)查，并確定相關(guān)部門和人員的責(zé)任。第5章收款與壞賬計提審批收應(yīng)收賬款。條銷售會計對可能成為壞賬的應(yīng)收賬款計提壞賬準(zhǔn)備。第6章附則條本制度自頒布之日起開始實(shí)施。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期客戶信用管理制度制度名稱客戶信用管理制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章總則客戶信用問題給企業(yè)帶來損失，特制定本制度。2條本制度適用于對企業(yè)所有客戶的信用管理。為政策制定的參考。行情況。第2章客戶信用政策及等級表所示?？蛻舴诸惐砜蛻纛悇e銷售情況客戶其他信息A類占累計銷售額的70%左右規(guī)模大、信譽(yù)高、資金雄厚B類占累計銷售額的20%左右規(guī)模中檔、信譽(yù)較好C類5%左右信用狀況一般的中小客戶D類5%左右一般的中小客戶、新客戶、信譽(yù)不太好的客戶第6條銷售業(yè)務(wù)員在銷售談判時，應(yīng)按照不同的客戶等級給予不同的銷售政策?；乜钜圆怀^一個進(jìn)貨周期為限。對D級客戶，不給予任何信用交易，堅決要求現(xiàn)款現(xiàn)貨或先款后貨。條同一客戶的信用限度也不是一成不變的，應(yīng)隨著實(shí)際情況的變化而有所改變。銷售業(yè)務(wù)員所負(fù)責(zé)的客戶要超過規(guī)定的信用限度時，須向銷售經(jīng)理乃至總裁匯報。經(jīng)銷售經(jīng)理、營銷總監(jiān)審批后，由銷售業(yè)務(wù)員按照新政策執(zhí)行。級進(jìn)行調(diào)整的建議，財務(wù)部應(yīng)及時修訂此制度，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后下發(fā)執(zhí)行。第3章客戶信用調(diào)查管理10條客戶信用調(diào)查渠道。銷售部根據(jù)業(yè)務(wù)需要，提出對客戶進(jìn)行信用調(diào)查。財務(wù)部可選擇以下途徑對客戶進(jìn)行信用調(diào)查。通過金融機(jī)構(gòu)（銀行）調(diào)查。通過客戶或行業(yè)組織進(jìn)行調(diào)查。的有關(guān)信用情況。息提供給財務(wù)部，財務(wù)部分析、評估客戶企業(yè)的信用狀況。銷售業(yè)務(wù)員調(diào)查、收集的客戶信息應(yīng)至少包括以下內(nèi)容，如下表所示。銷售業(yè)務(wù)員對客戶進(jìn)行信用調(diào)查用收集的客戶信息列表客戶信息項目主要內(nèi)容基礎(chǔ)資料開業(yè)時間等客戶特征等業(yè)務(wù)狀況業(yè)務(wù)關(guān)系及合作態(tài)度等交易現(xiàn)狀信用問題及對策等財務(wù)狀況資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的狀況、現(xiàn)金流量的變動情況等條信用調(diào)查結(jié)果的處理。調(diào)查完成后應(yīng)編寫客戶信用調(diào)查報告。員平時還要進(jìn)行口頭的日常報告和緊急報告。定期報告的時間要求依不同類型的客戶而有所區(qū)別。①A類客戶每半年一次即可。②B類客戶每三個月一次。③C類、D類客戶要求每月一次。和事實(shí)說話，調(diào)查項目應(yīng)保證明確全面。信用狀況突變情況下的處理。告”處理。采取對策必須有上級主管的明確指示，不得擅自處理。用保證金；交易合同取得公證；減少供貨量或?qū)嵭邪l(fā)貨限制；接受代位償債和代物償債，有擔(dān)保人的，向擔(dān)保人迫債，有抵押物擔(dān)保的，接受抵押物還債。戶的變化以及信用狀況?？蛻糍Y料卡應(yīng)至少包括以下內(nèi)容?；举Y料：客戶的姓名、電話、住址、交易聯(lián)系人及訂購日期、品名、數(shù)量、單價、金額等。。4章交易開始與中止時的信用處理13條交易開始。表中刪除。交易開始時，應(yīng)先填制客戶交易卡?？蛻艚灰卓ㄓ善髽I(yè)統(tǒng)一印制，一式兩份，有關(guān)事項交由客戶填寫。人擔(dān)保、提供連帶擔(dān)保或提供抵押擔(dān)保。14條中止交易。在交易過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在問題和異常點(diǎn)應(yīng)及時報告上級，作為應(yīng)急處理業(yè)務(wù)可以暫時停止供貨。失降至最低點(diǎn)。銷售業(yè)務(wù)員根據(jù)上級主管的批示，通知客戶中止雙方交易。第5章附則條本制度自頒布之日起實(shí)施。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期銷售合同管理制度制度名稱銷售合同管理制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章總則第1條為明確銷售合同的審批權(quán)限，規(guī)范銷售合同的管理，規(guī)避合同協(xié)議風(fēng)險，特制定本制度。定，適用于企業(yè)各銷售部、業(yè)務(wù)部門、各子公司及分支機(jī)構(gòu)的銷售合同審批及訂立行為。第2章銷售格式合同編制與審批第3條企業(yè)銷售合同采用統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)格式和條款，由企業(yè)銷售部經(jīng)理會同法律顧問共同擬定。第4條企業(yè)銷售格式合同應(yīng)至少包括但不限于以下內(nèi)容。1．供需雙方全稱、簽約時間和地點(diǎn)。產(chǎn)品名稱、單價、數(shù)量和金額。運(yùn)輸方式、運(yùn)費(fèi)承擔(dān)、交貨期限、交貨地點(diǎn)及驗(yàn)收方法應(yīng)具體、明確。付款方式及付款期限。免除責(zé)任及限制責(zé)任條款違約責(zé)任及賠償條款。具體談判業(yè)務(wù)時的可選擇條款。合同雙方蓋章生效等。5條企業(yè)銷售格式合同須經(jīng)企業(yè)管理高層審核批準(zhǔn)后統(tǒng)一印制。第6條銷售業(yè)務(wù)員與客戶進(jìn)行銷售談判時，根據(jù)實(shí)際需要可對格式合同部分條款作出權(quán)限范圍內(nèi)的修改，但應(yīng)報銷售部經(jīng)理審批。第3章銷售合同審批、變更與解除第7條銷售業(yè)務(wù)員應(yīng)在權(quán)限范圍內(nèi)與客戶訂立銷售合同，超出權(quán)限范圍的，應(yīng)報銷售經(jīng)理、營銷總監(jiān)、總裁等具有審批權(quán)限的責(zé)任人簽字后，方可與客戶訂立銷售合同。第8條銷售合同訂立后，由銷售部將合同正本交檔案室存檔，副本送交財務(wù)部等相關(guān)部門。第9條合同履行過程中，因缺貨或客戶的特殊要求等，銷售部或客戶提出變更合同申請，由雙方共同協(xié)商變更，重大合同款項應(yīng)經(jīng)總裁審核后方可變更。條根據(jù)合同規(guī)定的解除條件、產(chǎn)品銷售的實(shí)際和客戶的要求，銷售部與客戶協(xié)商解除合同。議后，須報公證機(jī)關(guān)重新公證。12（包括當(dāng)事人雙方的信件、函電、電傳等形式一律無效。條企業(yè)法律顧問負(fù)責(zé)指導(dǎo)銷售部辦理因合同變更和解除而涉及的違約賠償事宜。第4章銷售合同的管理條空白合同由檔案管理人員保管，并設(shè)置合同文本簽收記錄。同的協(xié)議等。條銷售合同按年、按區(qū)域裝訂成冊，保存××年以作備查。冊保管，已收款合同報銷售經(jīng)理批準(zhǔn)后作銷毀處理。第5章附則條本制度自頒布之日起生效。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期發(fā)貨、退貨管理制度制度名稱發(fā)貨、退貨管理制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章總則本制度。2條本制度適用于企業(yè)所有銷售發(fā)貨及退貨作業(yè)。3條各部門職責(zé)。銷售部負(fù)責(zé)發(fā)貨、銷售退貨的組織與全程跟蹤工作。倉儲部負(fù)責(zé)貨物的清點(diǎn)、包裝、出庫及入庫工作。運(yùn)輸部負(fù)責(zé)貨物的運(yùn)輸工作。質(zhì)檢部負(fù)責(zé)檢查退回貨物的質(zhì)量。第2章發(fā)貨管理規(guī)定4條填寫發(fā)貨通知單。銷售業(yè)務(wù)員根據(jù)正式簽訂的銷售合同，按照客戶訂單編制發(fā)貨通知單，經(jīng)銷售經(jīng)理審核簽字后，交倉址、產(chǎn)品名稱、數(shù)量、單價、金額和制單人，并加蓋銷售專用章。5條備貨出庫。組織貨物出庫并登記臺賬。6條安排出貨。造成延誤或不能送貨，及時通知銷售部業(yè)務(wù)員與客戶溝通協(xié)調(diào)，確保在合同規(guī)定的時間內(nèi)將貨物完好無損地送達(dá)客戶指定地點(diǎn)，并取回客戶簽字確認(rèn)的回執(zhí)。7條開具發(fā)票。運(yùn)輸部將客戶簽字確認(rèn)的回執(zhí)交給財務(wù)部與銷售部，財務(wù)部針對不同客戶開具相應(yīng)的發(fā)票。，簽字確認(rèn)后返回銷售業(yè)務(wù)員，由銷售業(yè)務(wù)員根據(jù)財務(wù)對賬單與客戶月對賬表核對，核對無誤簽字確認(rèn)后返回財務(wù)，否則與客戶進(jìn)一步核準(zhǔn)。客戶信譽(yù)額度的指標(biāo)。第3章退貨管理規(guī)定第8條因己方責(zé)任使得客戶對接收的貨物不滿意或者貨物不符合銷售合同規(guī)定的要求，客戶提出退貨時，企業(yè)應(yīng)接受退貨，退貨須經(jīng)銷售經(jīng)理審批后方能辦理。9條質(zhì)檢員應(yīng)對退回的貨物進(jìn)行質(zhì)量檢查，并出具檢驗(yàn)結(jié)果報告。條倉儲部負(fù)責(zé)清點(diǎn)退回貨物，注明退回貨物的品種和數(shù)量后，填寫退貨接收報告單。性，將調(diào)查結(jié)果及意見記錄在退貨接收報告單上，提交給銷售經(jīng)理及財務(wù)部作為最后審核的依據(jù)。條銷售經(jīng)理根據(jù)退貨接收報告、調(diào)查結(jié)果及意見，最終核定退貨理賠。等進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。第4章附則條本制度最終解釋權(quán)歸銷售部。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期貨款回收管理制度制度名稱貨款回收管理制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章總則1條目的。為了規(guī)范企業(yè)銷售貨款的回收管理工作，確保銷售賬款能及時收回，防止或減少企業(yè)呆賬、壞賬的發(fā)生和不良資產(chǎn)的形成，特制定本制度。2條適用范圍。3條職責(zé)。銷售部負(fù)責(zé)銷售回款計劃的制訂與應(yīng)收賬款的催收工作。財務(wù)部負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的統(tǒng)計及相關(guān)賬務(wù)處理工作，并督促銷售部及時催收應(yīng)收賬款。第2章未收款的管理5條未收款的處理程序。財務(wù)部應(yīng)于每月××號前將未收款明細(xì)表交至銷售部。銷售部將未收款明細(xì)表及時通知相應(yīng)的銷售業(yè)務(wù)員。銷售業(yè)務(wù)員將未收款未能按時收回的原因、對策及最終收回該批貨款的時間于××日內(nèi)以書面形式提交銷售經(jīng)理，銷售經(jīng)理根據(jù)實(shí)際情況審核是否繼續(xù)向該客戶供貨。6條銷售經(jīng)理負(fù)責(zé)每月督促各銷售業(yè)務(wù)員回收未收款。7條財務(wù)部于每月月底檢查銷售業(yè)務(wù)員承諾收回貨款的執(zhí)行情況。第3章催收款的管理9條催收款的處理程序。銷售經(jīng)理應(yīng)在未收款轉(zhuǎn)為催收款后的××日內(nèi)將其未能及時回收的原因及對策，以書面形式提交營銷總監(jiān)批示。貨款經(jīng)列為催收款后，銷售經(jīng)理應(yīng)于××日內(nèi)督促相關(guān)銷售業(yè)務(wù)員收回貨款。條貨款列為催收款后的××日內(nèi)，若貨款仍未收回，企業(yè)將暫停對此客戶供貨。4章準(zhǔn)呆賬的管理第11條財務(wù)部應(yīng)在下列情形出現(xiàn)時將貨款列為準(zhǔn)呆賬。1．客戶已宣告破產(chǎn)，或雖未正式宣告破產(chǎn)但破產(chǎn)跡象明顯。客戶因其他債務(wù)受到法院查封，貨款已無償還可能。支付貨款的票據(jù)一再退票而客戶無令人信服的理由，并已停止供貨一個月以上者。催收款迄今未能收回，且已停止供貨一個月以上者。其他貨款的回收明顯存在重大困難，經(jīng)批準(zhǔn)依法處理者。條通過法律途徑處理準(zhǔn)呆賬時，以法律顧問為主力，由銷售部、財務(wù)部協(xié)助。務(wù)部經(jīng)理審批。5章附則條本制度由財務(wù)部制定、解釋和修改。條本制度自頒布之日起執(zhí)行。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期應(yīng)收賬款管理制度制度名稱應(yīng)收賬款管理制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章總則1條目的。為保證企業(yè)最大可能利用客戶信用拓展市場，同時防范應(yīng)收賬款管理過程中的各種風(fēng)險，減少壞賬損失，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。2條適用范圍。本制度所稱的應(yīng)收賬款，包括賒銷業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款和企業(yè)經(jīng)營中發(fā)生的各類債權(quán)，主要包括應(yīng)收銷貨款、預(yù)付購貨款、其他應(yīng)收款三個方面的內(nèi)容。第2章賒銷業(yè)務(wù)管理第3條在貨物銷售業(yè)務(wù)中，凡客戶利用信用額度賒銷的，須由經(jīng)辦銷售業(yè)務(wù)員填寫賒銷的“開據(jù)發(fā)第4條銷售經(jīng)理按照客戶信用限額對賒銷業(yè)務(wù)簽批后，財務(wù)部門方可開票，倉庫管理部門方可憑單辦理發(fā)貨手續(xù)。第5條應(yīng)收賬款主管應(yīng)定期按照“信用額度期限表”核對應(yīng)收賬款的回款和結(jié)算情況，嚴(yán)格監(jiān)督每筆賬款的回收和結(jié)算。第6條應(yīng)收賬款超過信用期限××日內(nèi)仍未回款的，應(yīng)及時上報財務(wù)經(jīng)理，并及時通知銷售經(jīng)理組織銷售業(yè)務(wù)員聯(lián)系客戶清收。第7條凡前次賒銷未在約定時間結(jié)算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔(dān)保外，一律不再發(fā)貨和賒銷。條銷售業(yè)務(wù)員在簽訂合同和組織發(fā)貨時，須按照信用等級和授信額度確定銷售方式，所有簽發(fā)賒銷的銷售合同都必須經(jīng)銷售經(jīng)理簽字后方可蓋章發(fā)出。第3章應(yīng)收賬款監(jiān)控制度給財務(wù)經(jīng)理、銷售經(jīng)理及營銷總監(jiān)。期限，約定單次銷售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負(fù)責(zé)經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。賒銷客戶的回款情況。論是否清結(jié)完畢，均需隨時向銷售經(jīng)理電話匯報工作進(jìn)度和行程。財務(wù)部。而應(yīng)作為暫收款收回，并抵扣下次賬款?？闪⒓唇o予答復(fù)，若在權(quán)限外需立即匯報銷售經(jīng)理，并在不超過××個工作日內(nèi)給予客戶答復(fù)。分，并限期補(bǔ)正或賠償，情節(jié)嚴(yán)重者移交司法部門處理。收款不報或積壓收款。退貨不報或積壓退貨。轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利。代銷其他廠家產(chǎn)品。截留，挪用，坐支貨款不及時上繳。收取現(xiàn)金改換承兌匯票。第4章應(yīng)收賬款交接條銷售業(yè)務(wù)員崗位調(diào)換、離職，必須對經(jīng)手的應(yīng)收賬款進(jìn)行交接。不得離崗，交接不清的，責(zé)任由移交者負(fù)責(zé)，交接清楚后，責(zé)任由接替者負(fù)責(zé)。手續(xù)而自行離開者其薪資和離職補(bǔ)貼不予發(fā)放，由此給企業(yè)造成損失的，將依法追究法律責(zé)任。離職時，仍將依照法律程序追究當(dāng)事人的責(zé)任。個月內(nèi)未能收回或取得客戶付款承諾擔(dān)保的則不予辦理離職手續(xù)。其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無效。一份，接交人一份，企業(yè)檔案存留一份。立即呈報，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員同負(fù)全部責(zé)任。他憑證者，除限期賠還外，情節(jié)重大時依法追究其民事、刑事責(zé)任。條應(yīng)收賬款交接后××個月內(nèi)應(yīng)全部逐一核對，無異議的賬款由接交人負(fù)責(zé)接手清收。方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現(xiàn)賬目不符時由接交人負(fù)責(zé)。第5章附則條本制度自頒布之日起執(zhí)行。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期銷售回款獎懲制度制度名稱銷售回款獎懲制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門1條目的%。銷售同等重要原則。3條銷售業(yè)務(wù)員獎懲細(xì)則銷售業(yè)務(wù)員在完成銷售任務(wù)的基礎(chǔ)上，采取按提成比例進(jìn)行獎懲。%的，給予銷售業(yè)務(wù)員××%的提成獎勵。%。逾期貨款超過××個月仍未到賬的，取消銷售業(yè)務(wù)員的提成獎勵。年以上的貨款，銷售業(yè)務(wù)員除了不能享受提成獎勵外，還應(yīng)接受××%的處罰。銷售中遇倒賬或收回票據(jù)未能如期兌現(xiàn)時，經(jīng)辦業(yè)務(wù)員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償售價或損失的××%。%扣減銷售業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)提成。條企業(yè)將貨款回收、清欠工作納入銷售業(yè)務(wù)員的績效考核范圍，并作為今后提拔任免和獎懲的依據(jù)。5條財務(wù)人員獎懲應(yīng)收賬款主管應(yīng)做好應(yīng)收賬款賬齡分析工作，并督促和協(xié)助銷售部回收貨款。%的，給予應(yīng)收賬款主管××%的獎勵。%的處罰。6條法律顧問獎勵企業(yè)法律顧問負(fù)責(zé)對逾期賬款提起訴訟，協(xié)助銷售部清收欠款。法律顧問通過法律途徑追回欠款的，給予欠款××%的獎勵。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期問題賬款管理辦法制度名稱問題賬款管理辦法受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章總則1條為維護(hù)本企業(yè)與業(yè)務(wù)人員的權(quán)益，減少壞賬損失，特制定本辦法。分貨款未能如期收回等情況所涉賬款。貨退回者，視同問題賬款。第2章問題賬款的處理料等，依序呈請銷售經(jīng)理查證并簽注意見后，呈報營銷總監(jiān)并轉(zhuǎn)請法律顧問協(xié)助處理。細(xì)等欄，由經(jīng)辦銷售業(yè)務(wù)員填寫。解情況后擬定處理方案，呈請營銷總監(jiān)批示。不予受理。逾××天仍未提出者，該“問題賬款”應(yīng)由經(jīng)辦業(yè)務(wù)員負(fù)全額賠償責(zé)任。妥并提出報告書，致使經(jīng)辦銷售業(yè)務(wù)員應(yīng)負(fù)全額賠償責(zé)任時，應(yīng)連帶受行政處分。若事后追回產(chǎn)品或貨款時，應(yīng)通知財務(wù)部于追回之日起××天內(nèi)，依比率一次退還原經(jīng)辦業(yè)務(wù)員。第3章壞賬的處理條銷售業(yè)務(wù)員全權(quán)負(fù)責(zé)對自己經(jīng)手賒銷業(yè)務(wù)的賬款回收。第條符合下列條件之一的，可以由財務(wù)部確認(rèn)為壞賬：1．因債務(wù)人死亡，以其遺產(chǎn)清償后仍然無法收回；因債務(wù)人破產(chǎn)，以其破產(chǎn)財產(chǎn)清償后仍然無法收回；等填寫清楚，并將申請事實(shí)及理由做簡明扼要的敘述，經(jīng)銷售經(jīng)理、營銷總監(jiān)批準(zhǔn)后，連同賬單或差額票據(jù)轉(zhuǎn)交財務(wù)部處理。握能夠收回的應(yīng)收款項，應(yīng)當(dāng)計提壞賬準(zhǔn)備。裁批準(zhǔn)，并按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定報有關(guān)各方備案。第4章附則條本制度自頒布之日起實(shí)施。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期應(yīng)收票據(jù)管理制度制度名稱應(yīng)收票據(jù)管理制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1條為規(guī)范企業(yè)應(yīng)收票據(jù)的管理，防范應(yīng)收票據(jù)風(fēng)險，特制定本制度。第2條企業(yè)應(yīng)收票據(jù)管理應(yīng)遵循核準(zhǔn)、記錄和保管職能相互分離原則。3條應(yīng)收票據(jù)的審核。真實(shí)性、合法性，防止以假亂真，避免或減少應(yīng)收票據(jù)風(fēng)險。收回的票據(jù)為非統(tǒng)一發(fā)票抬頭客戶正式背書，因而未能如期兌現(xiàn)或交貨尚未收回貨款，且不按企業(yè)規(guī)定作業(yè)，手續(xù)不全者，其經(jīng)辦業(yè)務(wù)員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償售價或損失的××%。4條應(yīng)收票據(jù)的批準(zhǔn)。應(yīng)收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須經(jīng)由保管票據(jù)以外的主管人員書面批準(zhǔn)。接受客戶票據(jù)需經(jīng)批準(zhǔn)手續(xù)，降低偽造票據(jù)以沖抵、盜用現(xiàn)金的可能性。條應(yīng)收票據(jù)的賬務(wù)處理。應(yīng)收票據(jù)的賬務(wù)處理，包括收到票據(jù)、票據(jù)貼現(xiàn)、期滿兌現(xiàn)時登記應(yīng)收票據(jù)等有關(guān)的總分類賬。6條應(yīng)收票據(jù)的保管。企業(yè)設(shè)專人保管應(yīng)收票據(jù)，且保管人員不得經(jīng)辦會計記錄。對于即將到期的應(yīng)收票據(jù)，應(yīng)及時向付款人提出付款。對已貼現(xiàn)的票據(jù)應(yīng)在備查簿中登記，以便日后追蹤管理。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期第5章 企業(yè)內(nèi)部控制—工程項目工程項目授權(quán)批準(zhǔn)制度制度名稱工程項目授權(quán)批準(zhǔn)制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1條為規(guī)范企業(yè)工程項目實(shí)施中的授權(quán)批準(zhǔn)行為，明確授權(quán)范圍、責(zé)任和權(quán)限，強(qiáng)化工程項目授權(quán)的管理，維護(hù)項目實(shí)施的工作秩序，根據(jù)國家相關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定和企業(yè)實(shí)際情況，特制定本制度。第2條企業(yè)的工程項目事宜由工程部主要負(fù)責(zé)，其他部門應(yīng)該根據(jù)需要給予積極的配合。4條工程項目組第一負(fù)責(zé)人為項目經(jīng)理，由工程部經(jīng)理推薦，人力資源部審核后由總裁任命。和人力資源部經(jīng)理審核后交由總裁批準(zhǔn)。6條4個方面的條件。必須是企業(yè)全職工作人員。必須具有相關(guān)的專業(yè)知識和技能。必須熟悉相關(guān)法規(guī)、政策。能夠切實(shí)維護(hù)企業(yè)的切身利益。第7條企業(yè)工程項目組織和實(shí)施過程中，必須按照規(guī)定的批準(zhǔn)流程進(jìn)行，關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制如下。項目決策批準(zhǔn)流程工程部經(jīng)理上報項目建議書?？偛脤徟?，工程部經(jīng)理進(jìn)行可行性研究。工程部經(jīng)理上報可行性報告?？偛媒M織專項會議審議。審議通過后工程立項。工程概預(yù)算批準(zhǔn)流程項目經(jīng)理上報工程預(yù)概算報告。工程部經(jīng)理審核。財務(wù)部經(jīng)理審核。總裁審批通過后執(zhí)行。進(jìn)度款支付批準(zhǔn)流程工程承包單位提出進(jìn)度款支付申請。項目經(jīng)理對照合同檢查后上報。工程部經(jīng)理審核。財務(wù)部經(jīng)理審核?？偛脤徟ㄟ^后財務(wù)部辦理支付手續(xù)?？⒐Q算批準(zhǔn)流程（1）項目經(jīng)理提交決算報告書工程部經(jīng)理審核。財務(wù)部經(jīng)理審核?？偛脤徟ㄟ^后執(zhí)行。第8條對于審批人超越授權(quán)范圍審批的工程項目業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。9條授權(quán)、批準(zhǔn)均應(yīng)有文件記錄，以書面授權(quán)為主，方便以后查考。條本制度自頒布之日起實(shí)施，解釋權(quán)歸總裁辦公室。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期項目決策管理制度制度名稱項目決策管理制度受控狀態(tài)編 號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1條為規(guī)范公司工程項目決策的管理，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司有關(guān)章程規(guī)定，制定本制度。條本制度所稱工程項目決策是指集團(tuán)公司本部、全資子公司、控股或參股子公司一定金額以上的工程項目的建設(shè)、改造、裝修、維護(hù)等。3條工程項目決策必須遵循民主化、科學(xué)化、規(guī)范化原則。民主化，嚴(yán)禁單獨(dú)個人決策工程項目或擅自改變集體決策意見?？茖W(xué)化，工程項目的立項研究必須按照科學(xué)的方法并保持嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膽B(tài)度。第4條工程項目決策應(yīng)以集團(tuán)整體戰(zhàn)略規(guī)劃為依據(jù)。1．集團(tuán)本部及其全資子公司的決策結(jié)果應(yīng)符合集團(tuán)的整體戰(zhàn)略規(guī)劃。2．對控股或參股子公司的重大決策要盡量引導(dǎo)它符合集團(tuán)的整體戰(zhàn)略規(guī)劃。第5條工程項目決策過程中，公司的相關(guān)部門應(yīng)履行其職能，提供必要的、合理的建議。工程部，為工程項目提供技術(shù)方面的支持，編制項目建議書和項目可行性研究報告。財務(wù)部，為工程項目提供財務(wù)方面的參考意見。審計部，對決策的過程實(shí)施監(jiān)督審計。法務(wù)部，為工程項目提供法律方面的支持。其他相關(guān)部門根據(jù)需要給予必要支持和配合。6條對需要外包的工程項目進(jìn)行決策時應(yīng)該明確以下事項。明確發(fā)包方式（包工包料或包工不包料。明確招標(biāo)程序。明確招標(biāo)執(zhí)行人員的權(quán)限和責(zé)任。7條工程項目內(nèi)部審批權(quán)限和程序5%，由總裁辦公會議評估論證并批準(zhǔn)。5%—20%，由總裁辦公會議評估論證，報董事會批準(zhǔn)。超過以上投資額的項目由總裁辦公會議評估論證，經(jīng)董事會審議通過后提交股東大會審議批準(zhǔn)。對決策的結(jié)果負(fù)責(zé)評審并做出結(jié)論。9條本制度解釋權(quán)及修改權(quán)在集團(tuán)公司董事會。條本制度自發(fā)布之日起生效。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期概預(yù)算審查制度制度名稱概預(yù)算審查制度受控狀態(tài)編 號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1條為了加強(qiáng)對工程項目概、預(yù)算過程的監(jiān)督，保證建設(shè)資金合理、合法、有效使用，不斷提高投資項目的管理水平，根據(jù)國家有關(guān)法律規(guī)定，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，特制定本制度。第2條本制度所稱工程項目概預(yù)算，是指公司（含分公司、子公司）以自建、外包、分包等形式實(shí)施工程建設(shè)項目時所進(jìn)行的概算及預(yù)算。3條責(zé)任單位。工程項目的概、預(yù)算管理部門分別為工程部、財務(wù)部、審計部，各自的職責(zé)如下。工程項目部收集編制工程項目預(yù)算的各種資料，編制并執(zhí)行工程項目預(yù)算。財務(wù)部對概預(yù)算編制的各種依據(jù)進(jìn)行審核，對數(shù)值進(jìn)行復(fù)核演算。審計部對概預(yù)算編制、報批過程進(jìn)行審計監(jiān)控，確保編制過程的規(guī)范性。8個方面。是否執(zhí)行國家、地方概、預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)。是否按國家或地方政策調(diào)整材料價格、調(diào)整定額等的文件規(guī)定執(zhí)行。是否正確套用定額標(biāo)準(zhǔn)。是否按國家或地方政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收取費(fèi)用。主要材料價格的真實(shí)性。是否按施工圖及更改資料計算工程工作量，同時審查更改資料的合規(guī)性和有效性。是否按國家規(guī)定的計費(fèi)程序操作，有無違反操作程序多計費(fèi)的問題。其他重要事項。5條需要審查的資料包括但不限于以下內(nèi)容。審查項目申報書。審查建議書或可行性研究報告。審查立項或初步設(shè)計批復(fù)文件。審查項目支出明細(xì)預(yù)算及編制說明。審查工程量的計算方式。審查材料預(yù)算價格。審查預(yù)、概算編制人員資質(zhì)。6條審查程序。審計部根據(jù)公司審計委員會指示組織專項審計小組。向工程部發(fā)送審計通知單，一般是在預(yù)概算經(jīng)總裁審批通過后。開展調(diào)查確證工作，實(shí)施實(shí)質(zhì)性的審計工作。撰寫工作底稿，根據(jù)工作底稿完成審計報告。上交審計報告至總裁辦公室及審計委員會。對審計結(jié)果的執(zhí)行情況進(jìn)行后續(xù)審計。7條本制度適用于集團(tuán)公司及下屬各分、子公司。8條本制度從下發(fā)之日起開始執(zhí)行，由公司審計部負(fù)責(zé)解釋。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期竣工清理管理制度制度名稱竣工清理管理制度受控狀態(tài)編 號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門1條目的。為了確保工程竣工清理工作的順利實(shí)施，保證工程項目能夠如期進(jìn)行竣工驗(yàn)收并投入使用，特制定此管理制度2條相關(guān)定義。本制度所稱竣工清理，是指工程竣工后對施工所產(chǎn)生的渣土、棄土、棄料、余泥、泥漿及其他廢棄物的清理以及土地的平整、環(huán)境污染的治理，以最大限度的還原周邊環(huán)境原貌。3條責(zé)任單位。自建工程項目。由工程部負(fù)責(zé)組織竣工清理工作，總裁驗(yàn)收確認(rèn)；需要雇傭、使用清理工作隊或清理工人的需經(jīng)過人力資源部審核。外包工程項目。4條清理計劃。在工程開工前工程部應(yīng)要求施工單位提交竣工清理計劃，計劃內(nèi)容包括以下4個方面。清理范圍。明確工竣工清理的范圍，根據(jù)政府有關(guān)管理制度及工程量的大小規(guī)定竣工清理的范圍；清理范圍、責(zé)任事項的界定一定要精確、嚴(yán)謹(jǐn)。清理內(nèi)容。辦法進(jìn)行處理。場地平整，施工單位至少對因建筑施工而造成的場地地形變化進(jìn)行處理，按照有關(guān)要求進(jìn)行平整恢復(fù)。如需賠償，根據(jù)合同在結(jié)算款中扣除。3．清理方法。明確竣工清理方法，原則上集中處理建筑垃圾，在建筑垃圾運(yùn)輸、堆放過程中避免二次污染。可建議施工單位對混凝土垃圾、金屬、塑料等物料進(jìn)行分類清理，回收利用。采取適當(dāng)方式平整、修復(fù)場地，需要回填或采土?xí)r應(yīng)尤其注意避免對施工區(qū)域地下水的破壞。需要清洗被污染的綠化植物時，應(yīng)注意清洗時機(jī)、用水、用藥劑的選擇，避免對植物造成傷害。4．達(dá)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)。工程竣工清理的達(dá)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)以本地區(qū)政府機(jī)關(guān)下發(fā)的城市環(huán)境管理、衛(wèi)生治理等相關(guān)規(guī)定為標(biāo)準(zhǔn)，工程部在監(jiān)督、檢查過程中應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。5條檢查批準(zhǔn)程序。工程開工前，由施工單位上交清理計劃，明確竣工清理完成的相關(guān)事宜、期限?？⒐を?yàn)收準(zhǔn)備階段，工程部跟據(jù)施工單位的清理計劃進(jìn)行監(jiān)督和檢查。。條本制度之頒布之日起執(zhí)行，由工程部負(fù)責(zé)解釋。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期竣工驗(yàn)收管理制度制度名稱竣工驗(yàn)收管理制度受控狀態(tài)編 號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門1條目的。竣工驗(yàn)收是檢查工程建設(shè)是否符合設(shè)計要求和工程質(zhì)量的收關(guān)環(huán)節(jié)，對保證工程項目及時投產(chǎn)，發(fā)揮投資效果，總結(jié)建設(shè)經(jīng)驗(yàn)有重要作用，為了指導(dǎo)工程項目竣工驗(yàn)收工作的順利開展，特制定本制度。2條管理范圍。凡新建、擴(kuò)建、改建的基本建設(shè)項目（工程）和技術(shù)改造項目按批準(zhǔn)的設(shè)計文件所規(guī)定的內(nèi)容建成，符合驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)的，必須及時組織驗(yàn)收，辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)。3條竣工驗(yàn)收依據(jù)。批準(zhǔn)的設(shè)計任務(wù)書、初步設(shè)計或擴(kuò)大初步設(shè)計、施工圖和設(shè)備技術(shù)說明書以及現(xiàn)行施工技術(shù)驗(yàn)收規(guī)范以及公司有關(guān)審批、修改、調(diào)整文件等。從國外引進(jìn)新技術(shù)或成套設(shè)備的項目以及中外合資建設(shè)項目，還應(yīng)按照簽訂的合同和國外提供的設(shè)計文件等資料，進(jìn)行驗(yàn)收。4條竣工決算的編制。概預(yù)算執(zhí)行情況，考核投資效果，報上級審查。5條工程剩余物資處置。置建議報總裁審批，收入報財務(wù)部沖減建設(shè)成本。6條整理資料。工程項目（包括單項工程）竣工驗(yàn)收結(jié)束后，各相關(guān)部門應(yīng)將所有技術(shù)文件材料進(jìn)行系統(tǒng)整理，分類立卷，按照規(guī)定程序歸檔留存。7條竣工驗(yàn)收程序。根據(jù)工程項目的規(guī)模大小復(fù)雜程度，整個項目的驗(yàn)收可分為初步驗(yàn)收和竣工驗(yàn)收兩個階段進(jìn)行。規(guī)模較大、較復(fù)雜的項目，應(yīng)先進(jìn)行初驗(yàn)，然后進(jìn)行全部項目的竣工驗(yàn)收；規(guī)模較小，較簡單的項目，可以一次進(jìn)行全部項目的竣工驗(yàn)收。施工單位按照國家規(guī)定，整理好文件、技術(shù)資料，提出交工報告。工程部接到報告后組織財務(wù)、設(shè)計及使用等有關(guān)部門進(jìn)行驗(yàn)收。經(jīng)過各單項工程的驗(yàn)收，確認(rèn)工程項目全部完成，符合設(shè)計要求，并具備竣工圖表、竣工決算、工程總結(jié)等必要文件資料，工程部負(fù)責(zé)向上逐級匯報，由總裁最終審批。8條特殊情況下竣工驗(yàn)收的要求。工程項目基本符合竣工驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，只是零星土建工程和少數(shù)非主要設(shè)備未按設(shè)計規(guī)定的內(nèi)容全部建成，但不影響正常使用，亦應(yīng)辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)。對剩余工程，應(yīng)按設(shè)計留足投資，限期完成。工程部分單項已經(jīng)實(shí)際使用，近期不能按原設(shè)計規(guī)模續(xù)建的，應(yīng)從實(shí)際情況出發(fā)，可縮小規(guī)模，報公司批準(zhǔn)后，對已完成的工程和設(shè)備，盡快組織驗(yàn)收，辦理固定資產(chǎn)的移交手續(xù)。國外引進(jìn)設(shè)備項目，按合同規(guī)定完成負(fù)荷調(diào)試，設(shè)備考核合格后，進(jìn)行竣工驗(yàn)收。其他項目在驗(yàn)收前是否要安排試生產(chǎn)階段，按各個行業(yè)的規(guī)定執(zhí)行。9條本制度經(jīng)總裁審批后生效，修改和廢止亦同。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期第6章 企業(yè)內(nèi)部控制—固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)授權(quán)批準(zhǔn)制度制度名稱固定資產(chǎn)授權(quán)批準(zhǔn)制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章總則1條目的。作要求。2條責(zé)權(quán)單位。1．資產(chǎn)管理部為固定資產(chǎn)的管理部門。固定資產(chǎn)使用部門為固定資產(chǎn)的日常維護(hù)和保養(yǎng)部門。財務(wù)部為固定資產(chǎn)各類賬務(wù)的處理部門。運(yùn)輸工具、儀器儀表、電子設(shè)備、辦公設(shè)施等。第2章固定資產(chǎn)投資預(yù)算審核審批第4條固定資產(chǎn)使用部門根據(jù)實(shí)際使用情況，編制本部門固定資產(chǎn)投資預(yù)算?？偼顿Y預(yù)算，經(jīng)資產(chǎn)管理經(jīng)理審核確認(rèn)后，交財務(wù)部審核。提供審核意見，交總裁審核后，提交董事會批準(zhǔn)。第3章固定資產(chǎn)購置申請審批8條固定資產(chǎn)使用部門填寫固定資產(chǎn)采購申請單。9條采購申請單的批準(zhǔn)。部經(jīng)理審批即可。采購預(yù)算外金額在××萬人民幣元以下固定資產(chǎn)采購申請，企業(yè)財務(wù)總監(jiān)審核批準(zhǔn)即可。投資預(yù)算外金額在××萬人民幣元以上（含×萬）的固定資產(chǎn)購置應(yīng)報總裁審批。條經(jīng)審批的采購單交到采購部，采購部根據(jù)采購申請單及企業(yè)采購相關(guān)規(guī)定進(jìn)行采購。工程師、生產(chǎn)人員、法律顧問、財務(wù)專家組成的小組做最后的審查。第4章固定資產(chǎn)維修申請審批條使用部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常維修保養(yǎng)工作，對于定期的維修保養(yǎng)應(yīng)提交維修申請。計劃內(nèi)并且維修金額在×××元以內(nèi)的，資產(chǎn)管理部直接安排維修。條工程部根據(jù)審批后的維修申請單進(jìn)行固定資產(chǎn)的維修。第5章固定資產(chǎn)處置與轉(zhuǎn)移申請批準(zhǔn)條固定資產(chǎn)報廢和出售申請審批。固定資產(chǎn)使用部門根據(jù)固定資產(chǎn)的實(shí)際使用情況，提出報廢和出售申請。計劃內(nèi)預(yù)計報廢的固定資產(chǎn)報廢或出售，由資產(chǎn)管理部經(jīng)理批準(zhǔn)即可。計劃外的預(yù)計金額在×萬元以下固定資產(chǎn)報廢或出售，由資產(chǎn)管理部經(jīng)理審批。（包括××萬元）的固定資產(chǎn)報廢（出售條固定資產(chǎn)報損和報失申請審批。固定資產(chǎn)發(fā)生破損或丟失時，固定資產(chǎn)使用部門提出報損或報失申請單。報損固定資產(chǎn)的預(yù)計價值在×萬元以下，報財務(wù)總監(jiān)審批即可；價值在×萬以上（含×萬企業(yè)總裁審核批準(zhǔn)。報失固定資產(chǎn)的預(yù)計價值在×萬元以下，報財務(wù)總監(jiān)審批即可；價值在×萬以上（含×萬企業(yè)總裁審核批準(zhǔn)。條固定資產(chǎn)出租和出借申請審批。由租用人或借用人提出書面要求或申請，說明相關(guān)情況，送資產(chǎn)管理部。資產(chǎn)管理部會同財務(wù)部門擬訂方案，與租用人或借用人簽訂出租或出借合同。出租或出借合同審批。出租或出借合同金額在×××元以下，由資產(chǎn)管理部經(jīng)理審批即可。金額在×××元以上（含×××元，由財務(wù)總監(jiān)審批簽字。計劃外的出租出借申請一律上報企業(yè)總裁審核批準(zhǔn)。資產(chǎn)管理卡并進(jìn)行賬務(wù)處理。第6章附則條本制度由資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)解釋。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期固定資產(chǎn)購置管理制度制度名稱固定資產(chǎn)購置管理制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1條為對企業(yè)固定資產(chǎn)的購置進(jìn)行有效管理，降低購置成本，特制定本制度。2條本制度適用于企業(yè)所需機(jī)械設(shè)備的購置以及購建工程等。3條編制固定資產(chǎn)采購計劃與預(yù)算。資產(chǎn)管理部固定資產(chǎn)管理員對各部門上報的《固定資產(chǎn)新增計劃表》和《固定資產(chǎn)購置預(yù)算表》固定資產(chǎn)管理員審核內(nèi)容包括以下幾個方面。購置的原因。擬購入時間。擬購入數(shù)量。對于是由于現(xiàn)有固定資產(chǎn)折舊年限已到需新增的，應(yīng)審核其相應(yīng)的購入時間和實(shí)際折舊年限。《固定資產(chǎn)新增計劃表》和《固定資產(chǎn)購置預(yù)算表》在經(jīng)由資產(chǎn)管理部經(jīng)理審核簽字后，交財務(wù)部。4條購置申請。固定資產(chǎn)購置申請。?！豆潭ㄙY產(chǎn)采購申請表》由各部門購置申請人，報部門負(fù)責(zé)人審核簽字。若屬計劃外采購，還需5條審核審批。1．資產(chǎn)管理部固定資產(chǎn)管理員對使用部門提交的購置申請表進(jìn)行審核。固定資產(chǎn)管理員審核后交資產(chǎn)管理部經(jīng)理簽字確認(rèn)，然后交財務(wù)部審核，財務(wù)總監(jiān)和總裁按權(quán)限進(jìn)行審批。6條采購。采購部根據(jù)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)采購申請表進(jìn)行采購，根據(jù)申請受理時間，對采購申請單連續(xù)編號。采購過程中應(yīng)注意以下6點(diǎn)。固定資產(chǎn)購置應(yīng)堅持多方詢價（不少于三方）的原則，保證資產(chǎn)購置價格的合理性。對不宜招投標(biāo)的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行市場調(diào)查和多渠道詢價，然后確定供貨商。采購人員在進(jìn)行供貨商的選擇時，應(yīng)著重考慮供貨商的資質(zhì)、能力、信譽(yù)以及質(zhì)量保證體系；根據(jù)價格、品質(zhì)、交貨期、付款條件、廠商信譽(yù)以及歷史使用情況等選擇出最優(yōu)者。在確定供貨商或者承包商后，由采購人員或有關(guān)負(fù)責(zé)人在授權(quán)的范圍內(nèi)與之簽訂合同。土建工程的結(jié)構(gòu)、面積、工期、造價、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等。7條驗(yàn)收。采購部門接到供應(yīng)商發(fā)來的機(jī)械設(shè)備，或者承包商發(fā)來的“竣工驗(yàn)收通知單”后，通知資產(chǎn)管理部組織驗(yàn)收。工程部和使用部門一起對購置的機(jī)械設(shè)備等固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收，并開具驗(yàn)收報告和驗(yàn)收單。大型設(shè)備和土建工程項目驗(yàn)收。城建、環(huán)保、土管、消防等機(jī)關(guān)參加，必要時可以聘請中介機(jī)構(gòu)和相關(guān)專家參與。8條移交。固定資產(chǎn)驗(yàn)收合格后，由資產(chǎn)管理部移交使用部門投入使用。資產(chǎn)管理部開具一式三聯(lián)的固定資產(chǎn)調(diào)撥單，經(jīng)資產(chǎn)管理部門和使用部門雙方簽字后，一聯(lián)由資產(chǎn)管理部留存，一聯(lián)交使用單位作為填制固定資產(chǎn)登記卡的依據(jù)，第三聯(lián)交財務(wù)部門辦理入賬手續(xù)。9條結(jié)算付款。財務(wù)部門審查驗(yàn)收合格文件、付款通知書、供貨或承包合同、賬單、發(fā)票，審查無誤后，由固定資產(chǎn)10條安裝。需要安裝的固定資產(chǎn)，由固定資產(chǎn)使用部門填制固定資產(chǎn)領(lǐng)用單，經(jīng)總裁批準(zhǔn)后領(lǐng)出。負(fù)責(zé)安裝、調(diào)試，安裝調(diào)試合格后投入使用。同時將設(shè)備“領(lǐng)用單”送財務(wù)部門記賬。11條記賬。固定資產(chǎn)會計應(yīng)當(dāng)核對原始憑證與記賬憑證是否相符，根據(jù)原始憑證和記賬憑證及時登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬、固定資產(chǎn)登記簿和開設(shè)固定資產(chǎn)登記卡。登記完畢后應(yīng)在記賬憑證上簽名或蓋章，并與原始憑證一并轉(zhuǎn)交總賬會計登記總分類賬。總賬會計人員應(yīng)當(dāng)審查記賬憑證的對應(yīng)關(guān)系是否合規(guī)，借、貸方金額是否一致。歸檔保管。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期固定資產(chǎn)驗(yàn)收管理制度制度名稱固定資產(chǎn)驗(yàn)收管理制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章總則1條目的。使固定資產(chǎn)在投入使用前都能得到合理有效的驗(yàn)收。2條固定資產(chǎn)驗(yàn)收人員。3條固定資產(chǎn)驗(yàn)收范圍。企業(yè)外購設(shè)備。企業(yè)自建工程。第2章外購設(shè)備驗(yàn)收條工程部人員在《設(shè)備開箱驗(yàn)收單》上填列所收到設(shè)備的名稱，數(shù)量，規(guī)格型號，相關(guān)參數(shù)，出廠日期，制造單位，以及附屬設(shè)備和技術(shù)文件等。使用部門和供貨商分別簽字確認(rèn)，并由三方分別歸檔保存。7條設(shè)備試運(yùn)行。無需試運(yùn)行處理。給使用部門。由工程部人員和使用部門相關(guān)人員分別在《固定資產(chǎn)移交單》上簽字確認(rèn)。《固定資產(chǎn)移交單》一式三聯(lián)，其中一聯(lián)由使用部門保管，一聯(lián)由資產(chǎn)管理部歸檔保存，并以此作為設(shè)備轉(zhuǎn)入的依據(jù)，一聯(lián)隨《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)交申請表》交給財務(wù)部。需要試運(yùn)行處理。在進(jìn)行開箱驗(yàn)收確保型號、數(shù)量與合同規(guī)定一致后，應(yīng)先由設(shè)備使用部門對設(shè)備進(jìn)行試運(yùn)行。試運(yùn)行過程中，應(yīng)詳細(xì)填列相關(guān)的試運(yùn)行記錄。試運(yùn)行合格后，應(yīng)由設(shè)備試運(yùn)行部門相關(guān)人員、安裝技術(shù)人員、檢驗(yàn)員以及供貨商簽字確認(rèn)，8條驗(yàn)收后續(xù)工作。對購入設(shè)備辦完移交手續(xù)后，資產(chǎn)管理部固定資產(chǎn)管理員應(yīng)對固定資產(chǎn)及時進(jìn)行編號。固定資產(chǎn)一經(jīng)編號，不得改變，也不能重復(fù)編號，同一編號不能重復(fù)使用。驗(yàn)收后應(yīng)及時生成該固定資產(chǎn)序號并及時貼于固定資產(chǎn)上。《固定資產(chǎn)臺賬》至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：設(shè)備編號、設(shè)備名稱、規(guī)格型號、制造廠家、使用部門、存放地點(diǎn)、出廠日期、出廠編號、使用日期、設(shè)備價值、折舊年限和殘值率等。發(fā)生的可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出，如場地整理費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)用和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。再對設(shè)備原值進(jìn)行調(diào)整。9條賬務(wù)處理。