會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)模擬試卷2（共9套）（共585題）會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)模擬試卷第1套一、單項(xiàng)選擇題(本題共24題，每題1.0分，共24分。)1、下列案件中，不屬于民事訴訟適用范圍的是()。A、公民名譽(yù)權(quán)糾紛案件B、企業(yè)與銀行因票據(jù)糾紛提起訴訟的案件C、納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)因稅收征納爭(zhēng)議提起訴訟的案件D、勞動(dòng)者與用人單位因勞動(dòng)合同糾紛提起訴訟的案件標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：(1)選項(xiàng)C：納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)因稅收征納爭(zhēng)議提起訴訟的，應(yīng)當(dāng)適用行政訴訟程序；(2)選項(xiàng)D：勞動(dòng)仲裁不同于商事仲裁，但勞動(dòng)合同糾紛案件適用民事訴訟程序?qū)徖怼?、甲、乙簽訂的買賣合同中訂有有效的仲裁條款，后因合同履行發(fā)生糾紛，乙未聲明有仲裁條款而向法院起訴，法院受理了該案，首次開庭后，甲提出應(yīng)依合同中的仲裁條款解決糾紛、法院對(duì)該案沒有管轄權(quán)。下列對(duì)該案的處理方式中，正確的是()。A、法院與仲裁機(jī)構(gòu)協(xié)商解決該案管轄權(quán)事宜B、法院繼續(xù)審理該案C、法院中止審理，待確定仲裁條款效力后再?zèng)Q定是否繼續(xù)審理D、法院終止審理，由仲裁機(jī)構(gòu)審理該案標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：(1)如果甲在人民法院“首次開庭前”提交仲裁協(xié)議的，人民法院應(yīng)駁回乙的起訴；(2)如果甲在人民法院“首次開庭后”才提交仲裁協(xié)議的，視為放棄仲裁協(xié)議，人民法院應(yīng)當(dāng)繼續(xù)審理，本題應(yīng)選B。3、根據(jù)刑事法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于管制法定量刑期的是()。A、15天以下B、1個(gè)月以上6個(gè)月以下C、3個(gè)月以上2年以下D、6個(gè)月以上15年以下標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：(1)拘役的法定量刑期為1個(gè)月以上6個(gè)月以下；(2)有期徒刑的法定量刑期為6個(gè)月以上15年以下。4、工人李某在加工一批零件時(shí)因疏忽致使所加工產(chǎn)品全部報(bào)廢，給工廠造成經(jīng)濟(jì)損失6000元。工廠要求李某賠償經(jīng)濟(jì)損失，從其每月工資中扣除，已知李某每月工資收入1800元，當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)1600元。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，該工廠可從李某每月工資中扣除的最高限額為()元。A、500B、220C、200D、110標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：如果扣除月工資的20％，剩余部分(1440元)將低于當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)。因此，該工廠可從李某每月工資中扣除的最高限額＝1800—1600＝200(元)。5、張某與甲公司于2014年1月1日簽訂了1年期的勞動(dòng)合同，2014年7月1日，甲公司未按照合同約定向張某支付工資，2015年1月1日，勞動(dòng)合同終止。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，張某應(yīng)當(dāng)在()之前申請(qǐng)勞動(dòng)仲裁。A、2015年7月1日B、2016年1月1日C、2016年7月1日D、2017年1月1日標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：勞動(dòng)關(guān)系存續(xù)期間因“拖欠勞動(dòng)報(bào)酬”發(fā)生爭(zhēng)議的，勞動(dòng)者申請(qǐng)仲裁不受1年仲裁時(shí)效期間的限制；但是，勞動(dòng)關(guān)系終止的，應(yīng)當(dāng)自勞動(dòng)關(guān)系終止之日起1年內(nèi)申請(qǐng)勞動(dòng)仲裁。6、某公司職工王某的月平均工資為2300元，當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY為4000元。根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，王某個(gè)人在繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)，其繳費(fèi)工資基數(shù)為()元。A、2300B、2400C、3200D、4000標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：本人月平均工資低于當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY60％的，按當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的60％作為繳費(fèi)基數(shù)。7、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于預(yù)付卡的表述中，不正確的是()。A、個(gè)人一次性購(gòu)買不記名預(yù)付卡1萬元以上的，應(yīng)當(dāng)使用實(shí)名并向發(fā)卡機(jī)構(gòu)提供有效身份證件B、單位一次性購(gòu)買預(yù)付卡5000元以上的，應(yīng)當(dāng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金結(jié)算方式購(gòu)買，不得使用現(xiàn)金C、個(gè)人一次性購(gòu)買預(yù)付卡1萬元以上的，應(yīng)當(dāng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金結(jié)算方式購(gòu)買，不得使用現(xiàn)金D、購(gòu)卡人不得使用信用卡購(gòu)買預(yù)付卡標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)C：?jiǎn)挝灰淮涡再?gòu)買預(yù)付卡5000元以上，個(gè)人一次性購(gòu)買預(yù)付卡5萬元以上的，應(yīng)當(dāng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金結(jié)算方式購(gòu)買，不得使用現(xiàn)金。8、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，簽發(fā)票據(jù)時(shí)，可以更改的項(xiàng)目是()。A、出票日期B、收款人名稱C、票據(jù)金額D、簽發(fā)用途標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：“出票金額、出票日期、收款人名稱”不得更改，更改的票據(jù)無效；更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。9、王某從甲公司處取得支票一張，檢查票面記載事項(xiàng)時(shí)發(fā)現(xiàn)，該支票上未印有“現(xiàn)金”或“轉(zhuǎn)賬”字樣，但左上角劃了兩條平行線。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)王某所取得的支票的說法中，正確的是()。A、該支票屬于票據(jù)正面污損的支票，應(yīng)當(dāng)作廢處理B、該支票既可用于轉(zhuǎn)賬，也可用于支取現(xiàn)金C、該支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金D、該支票不能用于轉(zhuǎn)賬，但可以由收款人向付款人支取現(xiàn)金標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：支票上未印有“現(xiàn)金”或“轉(zhuǎn)賬”字樣的為普通支票；在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票；劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金。10、甲公司與乙公司(均為一般納稅人)簽訂一份易貨合同，合同約定甲公司以自己生產(chǎn)的一批A產(chǎn)品與乙公司等值交換，換取乙公司自產(chǎn)的B產(chǎn)品一批。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列說法正確的是()。A、雙方均無貨幣流動(dòng)，均無需進(jìn)行增值稅處理B、甲公司發(fā)出A產(chǎn)品不必計(jì)算銷項(xiàng)稅額，乙公司收到A產(chǎn)品也不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C、甲公司和乙公司發(fā)出各自貨物時(shí)，均應(yīng)作銷售處理，計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額D、甲公司和乙公司收到對(duì)方貨物人庫(kù)時(shí)，一律可以核算收到貨物所含增值稅稅額，計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：(1)選項(xiàng)ABC：以物易物雙方都應(yīng)作購(gòu)銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計(jì)算銷項(xiàng)稅額，以各自收到的貨物按規(guī)定核算購(gòu)貨額并計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。(2)選項(xiàng)D：在以物易物活動(dòng)中，應(yīng)分別開具合法的票據(jù)，如收到的貨物不能取得相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票或其他合法票據(jù)的，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。11、某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，3月份受托為某單位生產(chǎn)100噸糧食白酒，委托方提供的原材料金額為100萬元(不含增值稅)，該白酒生產(chǎn)企業(yè)收取不含稅加工費(fèi)30萬元，該白酒生產(chǎn)企業(yè)沒有該類糧食白酒的市場(chǎng)銷售價(jià)格，糧食白酒消費(fèi)稅定額稅率為每斤0．5元，比例稅率為20％。白酒生產(chǎn)企業(yè)該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為()萬元。A、35B、42．5C、45D、60標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：白酒生產(chǎn)企業(yè)該業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅＝[100＋30＋(100×2×1000×0．5÷10000)]÷(1—20％)×20％＋100×2×1000×0．5÷10000＝35＋10＝45(萬元)。12、2014年3月，甲公司賣出A股股票，賣出價(jià)200萬元，支付印花稅、傭金、過戶費(fèi)1萬元，該股票買入價(jià)150萬元，支付傭金、過戶費(fèi)4．6萬元，已知金融業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為5％。根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，甲公司買賣股票應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是()。A、200×5％＝10(萬元)B、(200一1—150—0．6)×5％＝2．42(萬元)C、(200一150)×5％＝2．5(萬元)D、(200—1)×5％＝9．95(萬元)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：外匯、有價(jià)證券、非貨物期貨等金融商品買賣業(yè)務(wù)，以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額，甲公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝(200一150)×5％＝2．5(萬元)。13、某卡拉OK歌舞廳，本月取得門票收入50萬元，臺(tái)位費(fèi)收入20萬元，銷售煙、酒、飲料收入18萬元，零售小食品收入5萬元，點(diǎn)歌收入5萬元。已知該地娛樂業(yè)的營(yíng)業(yè)稅稅率按照法規(guī)的最高稅率執(zhí)行，則該歌舞廳本月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為()萬元。A、14．55B、15．15C、18．6D、19．6標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：該歌舞廳本月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅＝(50＋20＋18＋5＋5)×20％＝19．6(萬元)。14、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的項(xiàng)目是()。A、向投資者支付的股息B、稅務(wù)機(jī)關(guān)的罰款C、人民法院的罰金D、合同違約金標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：不得在稅前扣除的罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失，不包括納稅人按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費(fèi)用。15、某公司2014年度支出合理的工資薪金總額1000萬元，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)150萬元，為公司高管繳納商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)30萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該公司2014年度發(fā)生上述保險(xiǎn)費(fèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為()萬元。A、30B、150C、180D、1150標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：(1)企業(yè)依照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(150萬元)可以全額在稅前扣除；(2)除企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)外，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)(30萬元)，不得扣除。16、某企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2012年8月1日，該企業(yè)采取股權(quán)投資方式向境內(nèi)未上市的某中小高新技術(shù)企業(yè)投資200萬元。2014年度該企業(yè)利潤(rùn)總額890萬元，已在營(yíng)業(yè)外支出中核算未經(jīng)財(cái)稅部門核準(zhǔn)提取的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金支出10萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25％。假定不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，2014年該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為()萬元。A、82．5B、85C、187．5D、190標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：(1)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70％在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；(2)未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出，不得在稅前扣除；(3)該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額＝[(890＋10)一200×70％]×25％＝190(萬元)。17、甲鹽場(chǎng)2014年共占地5000平方米，其中鹽灘用地3500平方米，辦公用地800平方米，其余為職工宿舍用地。已知甲鹽場(chǎng)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年單位稅額為每平方米2元。有關(guān)甲鹽場(chǎng)2014年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅，下列計(jì)算正確的是()。A、(5000－3500—800)×2B、(5000—3500)×2C、5000×2D、0標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)鹽場(chǎng)、鹽礦的生產(chǎn)廠房、辦公、生活區(qū)用地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅；鹽場(chǎng)的鹽灘、鹽礦的礦井用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。因此，甲鹽場(chǎng)2014年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅＝(5000—3500)×2＝3000(元)。18、2014年6月，甲公司與乙公司簽訂一份加工承攬合同，合同載明由甲公司提供原材料200萬元，支付乙公司加工費(fèi)30萬元；又與丙公司簽訂了一份財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，保險(xiǎn)金額1000萬元，支付保險(xiǎn)費(fèi)1萬元。已知加工承攬合同印花稅稅率為0．5‰，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同印花稅稅率為1‰，則甲公司簽訂的上述兩份合同應(yīng)繳納印花稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是()。A、200×0．5‰＋1000×1‰＝1．1(萬元)B、200×0．5‰＋1×1‰＝0．101(萬元)C、30×0．5‰＋1×1‰＝0．016(萬元)D、30×0．5‰＋1000×1‰＝1．015(萬元)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：(1)加工承攬合同，按加工、承攬收入的0．5‰貼花；(2)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，按保險(xiǎn)費(fèi)收入的1‰貼花。19、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于印花稅繳納方法的是()。A、自行貼花B、匯貼匯繳C、委托代征D、郵寄申報(bào)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)稅額大小、應(yīng)稅項(xiàng)目納稅次數(shù)多少以及稅源控管的需要，印花稅分別采用自行貼花、匯貼匯繳和委托代征三種繳納方法。20、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不予征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是()。A、某市證券交易所用地B、某建制鎮(zhèn)所轄的行政村村委會(huì)辦公用地C、某市大型鋼鐵企業(yè)生產(chǎn)車間用地D、某市一大型超市用地標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：(1)凡在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地，不論是國(guó)家所有的土地，還是集體所有的土地，都是城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍；(2)建制鎮(zhèn)的征稅范圍為鎮(zhèn)人民政府所在地的地區(qū)，但不包括鎮(zhèn)政府所在地所轄行政村。21、下列各項(xiàng)中，屬于免征船舶噸稅的船舶是()。A、應(yīng)納稅額在人民幣100元以下的船舶B、噸稅執(zhí)照期滿后48小時(shí)內(nèi)不上下客貨的船舶C、捕撈、養(yǎng)殖漁船D、非機(jī)動(dòng)駁船標(biāo)準(zhǔn)答案：c知識(shí)點(diǎn)解析：(1)選項(xiàng)A：應(yīng)納稅額在人民幣“50元以下”的船舶，免征噸稅；(2)選項(xiàng)B：噸稅執(zhí)照期滿后“24小時(shí)內(nèi)”不上下客貨的船舶；(3)選項(xiàng)D：非機(jī)動(dòng)船舶(不包括非機(jī)動(dòng)駁船)免征船舶噸稅；拖船和非機(jī)動(dòng)駁船分別按相同凈噸位船舶稅率的50％計(jì)征船舶噸稅。22、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)包括在洗選煤銷售額中的是()。A、洗選副產(chǎn)品的銷售額B、洗選煤從洗選煤廠到車站、碼頭等的運(yùn)輸費(fèi)用C、符合條件的代收的政府性基金D、洗選煤應(yīng)納的增值稅稅額標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：(1)選項(xiàng)AB：洗選煤銷售額包括洗選副產(chǎn)品的銷售額，不包括洗選煤從洗選煤廠到車站、碼頭等的運(yùn)輸費(fèi)用；(2)選項(xiàng)C：符合條件的代收的政府性基金不屬于價(jià)外費(fèi)用；(3)選項(xiàng)D：資源稅計(jì)稅依據(jù)中不包括應(yīng)納的增值稅。23、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，無需辦理稅務(wù)登記的是()。A、企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)B、企業(yè)在外地設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所C、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位D、國(guó)家機(jī)關(guān)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：(1)企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所，個(gè)體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位，均應(yīng)辦理稅務(wù)登記；(2)除國(guó)家機(jī)關(guān)、個(gè)人和無固定生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的流動(dòng)性農(nóng)村小商販外，其他負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人均應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記。24、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，關(guān)于發(fā)票等涉稅資料的保存期限，下列說法正確的是()。A、已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年B、已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存10年C、除另有規(guī)定外，賬簿、記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存3年D、除另有規(guī)定外，賬簿、記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存5年標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：(1)選項(xiàng)AB：已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年；(2)選項(xiàng)CD：賬簿、記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存10年，但是法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。二、多項(xiàng)選擇題(本題共15題，每題1.0分，共15分。)25、河北省唐山市人民政府在制定政府規(guī)章時(shí)，不得與()相抵觸。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C，D知識(shí)點(diǎn)解析：政府規(guī)章除不得與憲法、法律和行政法規(guī)相抵觸外，還不得與上級(jí)和同級(jí)地方性法規(guī)相抵觸。26、下列有關(guān)仲裁程序的表述中，不符合《仲裁法》規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C，D知識(shí)點(diǎn)解析：(1)選項(xiàng)A：仲裁協(xié)議應(yīng)當(dāng)以書面形式訂立，口頭達(dá)成仲裁的意思表示無效；(2)選項(xiàng)B：申請(qǐng)仲裁后，當(dāng)事人可以自行和解；(3)選項(xiàng)C：仲裁裁決應(yīng)當(dāng)按照“多數(shù)”仲裁員的意見作出，仲裁庭不能形成多數(shù)意見時(shí)，裁決應(yīng)當(dāng)按照“首席仲裁員”的意見作出；(4)選項(xiàng)D：如果一方當(dāng)事人不履行仲裁裁決的，另一方當(dāng)事人可以按照《民事訴訟法》的有關(guān)規(guī)定向“人民法院”申請(qǐng)執(zhí)行。27、根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，下列表述中，不正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，D知識(shí)點(diǎn)解析：(1)選項(xiàng)A：不服行政機(jī)關(guān)作出的行政處分，不能申請(qǐng)行政復(fù)議；(2)選項(xiàng)D：行政復(fù)議的舉證責(zé)任，由“被申請(qǐng)人”承擔(dān)。28、王某大學(xué)畢業(yè)后在甲公司工作，5年后跳槽到乙公司，在乙公司工作3年后，甲公司再次聘請(qǐng)王某擔(dān)任高級(jí)工程師。甲公司與王某在第二次簽訂的勞動(dòng)合同中約定了下列事項(xiàng)，其中不違反勞動(dòng)合同法律制度規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B，C知識(shí)點(diǎn)解析：(1)選項(xiàng)A：同一用人單位與同一勞動(dòng)者只能約定一次試用期，勞動(dòng)合同終止后一段時(shí)間又招用該勞動(dòng)者的，對(duì)該勞動(dòng)者，用人單位不得再約定試用期；(2)選項(xiàng)B：用人單位為勞動(dòng)者提供專項(xiàng)培訓(xùn)費(fèi)用，對(duì)其進(jìn)行專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)的，可以與該勞動(dòng)者訂立協(xié)議，約定服務(wù)期，服務(wù)期一般長(zhǎng)于勞動(dòng)合同期限；(3)選項(xiàng)C：勞動(dòng)者嚴(yán)重違反用人單位規(guī)章制度的，用人單位有權(quán)隨時(shí)通知?jiǎng)趧?dòng)者解除勞動(dòng)合同，如果雙方約定有服務(wù)期違約金，用人單位有權(quán)要求勞動(dòng)者支付服務(wù)期違約金；(4)選項(xiàng)D：①?gòu)氖峦悩I(yè)務(wù)的競(jìng)業(yè)限制期限不得超過2年，選項(xiàng)D的限制期限超過2年；②補(bǔ)償金額合法，約定競(jìng)業(yè)限制條款的，應(yīng)當(dāng)在競(jìng)業(yè)限制期限內(nèi)按月給予勞動(dòng)者經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，補(bǔ)償金的數(shù)額由雙方約定。29、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列背書中，被背書人不能取得票據(jù)權(quán)利的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B，C知識(shí)點(diǎn)解析：(1)選項(xiàng)A：背書不得附條件，背書時(shí)附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力；(2)選項(xiàng)B：部分背書屬于無效背書；(3)選項(xiàng)C：委托收款背書屬于非轉(zhuǎn)讓背書，被背書人僅有權(quán)代背書人行使被委托的票據(jù)權(quán)利；(4)選項(xiàng)D：背書人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓"字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對(duì)后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任。30、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列人員中，行使付款請(qǐng)求權(quán)時(shí)，對(duì)持票人負(fù)有付款義務(wù)的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C知識(shí)點(diǎn)解析：付款請(qǐng)求權(quán)，是指持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人出示票據(jù)要求付款的權(quán)利。31、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于商業(yè)匯票貼現(xiàn)的表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，D知識(shí)點(diǎn)解析：(1)選項(xiàng)A：貼現(xiàn)是指票據(jù)持票人在票據(jù)未到期前為獲得現(xiàn)金向銀行貼付一定利息而發(fā)生的“票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為”；(2)選項(xiàng)BC：商業(yè)匯票的持票人向銀行辦理貼現(xiàn)必須具備下列條件：①在銀行開立存款賬戶的企業(yè)法人以及其他組織(不包括個(gè)人)；②與出票人或者直接前手之間具有真實(shí)的商品交易關(guān)系；③提供與其直接前手之間進(jìn)行商品交易的增值稅發(fā)票和商品發(fā)運(yùn)單據(jù)復(fù)印件；(3)選項(xiàng)D：貼現(xiàn)到期，貼現(xiàn)銀行應(yīng)向付款人收取票款；不獲付款的，貼現(xiàn)銀行應(yīng)向其前手追索票款；貼現(xiàn)銀行追索票款時(shí)可從申請(qǐng)人的存款賬戶直接收取票款。32、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于支票的下列表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)C：支票的出票人可以在支票上記載自己為收款人。33、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行匯票的表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)D：申請(qǐng)人或者收款人為單位的，銀行不得為其簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票。34、甲汽車制造廠生產(chǎn)的小汽車用于下列各項(xiàng)情形，應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，D知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅；凡用于其他方面(生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品、在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)、提供勞務(wù)、饋贈(zèng)、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等)的，于移送使用時(shí)納稅。35、有關(guān)個(gè)人出售住房的營(yíng)業(yè)稅征收政策，下列表述正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)D：個(gè)人將購(gòu)買超過5年(含5年)的非普通住房對(duì)外銷售的，按照其銷售收入減去購(gòu)買房屋的價(jià)款后的差額征收營(yíng)業(yè)稅。36、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列表述中，不正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B，D知識(shí)點(diǎn)解析：(1)選項(xiàng)BC：企業(yè)應(yīng)當(dāng)自生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算折舊；(2)選項(xiàng)D：企業(yè)停止使用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計(jì)算折舊。37、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列表述正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B，D知識(shí)點(diǎn)解析：(1)選項(xiàng)A：作者去世以后，財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬，按“稿酬所得”稅目繳納個(gè)人所得稅；(2)選項(xiàng)C：雜志社的后勤人員在本單位的雜志上發(fā)表作品取得的所得，按“稿酬所得”稅目繳納個(gè)人所得稅。38、下列各項(xiàng)中，減征或免征契稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)D：納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，用于“農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)”的，免征契稅。39、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，單位和個(gè)人在首次申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，D知識(shí)點(diǎn)解析：需要領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的單位和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)持稅務(wù)登記證件、經(jīng)辦人身份證明、按照國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定式樣制作的財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章的印模，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。三、判斷題(本題共10題，每題1.0分，共10分。)40、對(duì)于調(diào)解書、仲裁機(jī)構(gòu)的生效裁決、公證機(jī)關(guān)依法賦予強(qiáng)制執(zhí)行效力的債權(quán)文書，由被執(zhí)行人住所地或者被執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)所在地人民法院執(zhí)行。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析41、某市勞動(dòng)行政部門在一次執(zhí)法檢查中發(fā)現(xiàn)，甲公司新聘用的推銷員王某年僅17周歲，遂擬對(duì)甲公司處以罰款2000元；甲公司在申辯意見中提出，王某已年滿16周歲，具備法定的勞動(dòng)權(quán)利能力和行為能力，甲公司的聘用行為并不違法。甲公司的申辯意見成立。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：除文藝、體育和特種工藝單位外，禁止用人單位招用未滿16周歲的未成年人；在本題中，王某已滿16周歲，甲公司的聘用行為并不違法。42、貸記卡持卡人選擇最低還款額方式用卡的，不再享受免息還款期待遇。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析43、法國(guó)甲公司將一臺(tái)設(shè)備出租給境內(nèi)乙公司在日本使用，上述設(shè)備租賃業(yè)務(wù)屬于我國(guó)的增值稅應(yīng)稅服務(wù)。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：境外單位或個(gè)人向境內(nèi)單位或個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)，不屬于在中國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)的情形。44、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品收回后出售的，不論售價(jià)高低，均不再繳納消費(fèi)稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：委托方將收回的應(yīng)稅消費(fèi)品以高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售的，不屬于直接出售，需按照規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅，在計(jì)稅時(shí)準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳的消費(fèi)稅。45、企業(yè)承包建設(shè)國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，可以自該承包項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。但是，企業(yè)承包經(jīng)營(yíng)、承包建設(shè)和內(nèi)部自建自用的項(xiàng)目，不得享受上述企業(yè)所得稅優(yōu)惠。46、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起5年內(nèi)，進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅調(diào)整。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。47、自2014年12月1日起，對(duì)衰竭期煤礦開采的煤炭，資源稅減征50％；對(duì)充填開采置換出來的煤炭，資源稅減征30％。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：自2014年12月1日起，對(duì)衰竭期煤礦開采的煤炭，資源稅減征30％；對(duì)充填開采置換出來的煤炭，資源稅減征50％。48、資源稅納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人采取分期收款結(jié)算方式的，資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天。49、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的，可以要求其提供保證人或者根據(jù)所領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的票面限額及數(shù)量交納不超過1萬元的保證金，并限期繳銷發(fā)票。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析四、不定項(xiàng)選擇題(本題共12題，每題1.0分，共12分。)趙某2013年1月1日進(jìn)入甲銀行工作，擔(dān)任司機(jī)，月工資為5000元；雙方于2013年1月10日正式簽訂了書面勞動(dòng)合同。甲銀行為精簡(jiǎn)編制，對(duì)內(nèi)部輔助性崗位進(jìn)行清理，與趙某協(xié)商一致，自2014年6月1日解除勞動(dòng)合同。2014年8月1日，乙勞務(wù)服務(wù)中心將趙某派遣至甲銀行，繼續(xù)擔(dān)任司機(jī)一職。2014年11月1日，趙某駕車執(zhí)行公務(wù)時(shí)與闖紅燈的錢某的車輛發(fā)生碰撞，趙某受重傷住院治療3個(gè)月；交通管理部門事故責(zé)任認(rèn)定，錢某對(duì)事故負(fù)全部責(zé)任。已知：甲銀行適用的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)率為職工工資總額的20％、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)率為6％、工傷保險(xiǎn)費(fèi)率為0．8％、生育保險(xiǎn)費(fèi)率為0．5％；甲銀行所在地月最低工資標(biāo)準(zhǔn)為2500元，職工月平均工資為4500元。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。50、有關(guān)2013年1月1日至2014年5月31日期間甲銀行和趙某的關(guān)系，下列說法正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，C知識(shí)點(diǎn)解析：(1)選項(xiàng)A：用人單位自用工之日(2013年1月1日)起即與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系；(2)選項(xiàng)B：用人單位應(yīng)當(dāng)自用工之日(2013年1月1日)起30日內(nèi)為其職工向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記；(3)選項(xiàng)C：城鎮(zhèn)企業(yè)事業(yè)單位按照本單位工資總額的2％繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，甲銀行每月為趙某負(fù)擔(dān)的基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)＝5000×(20％＋6％＋2％＋0．8％＋0．5％)＝1465(元)；(4)選項(xiàng)D：職工個(gè)人不需負(fù)擔(dān)工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)。51、有關(guān)甲銀行和趙某解除勞動(dòng)合同的下列說法中，正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：(1)選項(xiàng)A：清理內(nèi)部輔助性崗位并非用人單位解除勞動(dòng)合同的法定事由，甲銀行只有與趙某協(xié)商一致方可解除勞動(dòng)合同；(2)選項(xiàng)B：由用人單位提出并與勞動(dòng)者協(xié)商一致解除勞動(dòng)合同的，用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金；(3)選項(xiàng)C：趙某在甲銀行的工作年限為1年零5個(gè)月，由于工作年限不滿6個(gè)月的，應(yīng)向勞動(dòng)者支付半個(gè)月工資標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，甲銀行應(yīng)當(dāng)向趙某支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金＝5000×1．5＝7500(元)；(4)選項(xiàng)D：與趙某解除勞動(dòng)合同和通過勞務(wù)派遣繼續(xù)使用趙某，是兩個(gè)不同的法律關(guān)系，應(yīng)當(dāng)區(qū)分對(duì)待。52、有關(guān)2014年8月1日起甲銀行和趙某的關(guān)系，下列說法不正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，D知識(shí)點(diǎn)解析：(1)選項(xiàng)A：2014年8月1日起，甲銀行僅為用工單位，乙勞務(wù)服務(wù)中心為用人單位，應(yīng)當(dāng)由乙勞務(wù)服務(wù)中心與趙某簽訂2年以上固定期限勞動(dòng)合同；(2)選項(xiàng)B：被派遣勞動(dòng)者享有與用工單位的勞動(dòng)者同工同酬的權(quán)利；(3)選項(xiàng)C：用工單位應(yīng)當(dāng)執(zhí)行國(guó)家勞動(dòng)標(biāo)準(zhǔn)，提供相應(yīng)的勞動(dòng)條件和勞動(dòng)保護(hù)；(4)選項(xiàng)D：可以采用勞務(wù)派遣用工形式的工作崗位包括臨時(shí)性(不超過6個(gè)月)、輔助性和替代性工作崗位；在本題中，司機(jī)屬于甲銀行輔助性崗位(而非臨時(shí)性崗位)，可以采用勞務(wù)派遣用工，且不受6個(gè)月的限制。53、有關(guān)趙某因公車禍致傷的下列說法中，正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，C，D知識(shí)點(diǎn)解析：(1)選項(xiàng)A：趙某屬于在工作時(shí)間和工作場(chǎng)所內(nèi)，因工作原因受到事故傷害，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為工傷。(2)選項(xiàng)BC：趙某系“因工”致傷，享受停工留薪期有關(guān)待遇；如果趙某“因患病或非因工負(fù)傷”停止工作，可以享受醫(yī)療期待遇。(3)選項(xiàng)D：由于第三人的原因造成工傷，第三人不支付工傷醫(yī)療費(fèi)用或者無法確定第三人的，由工傷保險(xiǎn)基金先行支付；工傷保險(xiǎn)基金先行支付后，有權(quán)向第三人追償。某民俗園是營(yíng)業(yè)稅納稅人，也是增值稅一般納稅人，2015年1月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：(1)取得門票收入12萬元，園內(nèi)餐廳提供餐飲服務(wù)取得收入45萬元。(2)在園內(nèi)展覽廳舉辦民俗服飾展覽，為參展商提供會(huì)議展覽服務(wù)，取得收入15萬元；同時(shí)，聘請(qǐng)運(yùn)輸公司(一般納稅人)為該展覽運(yùn)送展板，支付運(yùn)輸費(fèi)用價(jià)稅合計(jì)1萬元，取得增值稅專用發(fā)票。(3)在園內(nèi)舉辦民俗服裝表演，取得表演收入6萬元；同時(shí)，聘請(qǐng)運(yùn)輸公司(一般納稅人)為該表演運(yùn)送音響設(shè)備，支付運(yùn)輸費(fèi)用價(jià)稅合計(jì)0．8萬元，取得增值稅專用發(fā)票。(4)向游客出售民俗服裝取得收入5萬元。(5)轉(zhuǎn)讓一座舊車庫(kù)，該車庫(kù)為民俗園5年前聘請(qǐng)建筑工程公司建造而成，建筑成本30萬元，取得轉(zhuǎn)讓收入50萬元。(6)購(gòu)置小汽車一輛，用于往返地鐵站和民俗園接送游客，支付購(gòu)置金額價(jià)稅合計(jì)23．4萬元，另支付車輛裝飾費(fèi)1萬元。已知：本題增值稅業(yè)務(wù)所涉收入均為含稅收入。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。54、有關(guān)該民俗園2015年1月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅，下列計(jì)算正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：(1)會(huì)議展覽服務(wù)已經(jīng)營(yíng)改增，屬于“部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)——文化創(chuàng)意服務(wù)”；本題民俗園提供會(huì)議展覽服務(wù)取得的收入15萬元應(yīng)當(dāng)繳納增值稅，排除選項(xiàng)AC。(2)銷售(委托建造)不動(dòng)產(chǎn)的營(yíng)業(yè)額為納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)而向不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)買者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用；本題民俗園銷售其委托建造的舊車庫(kù)，應(yīng)當(dāng)以轉(zhuǎn)讓收入全額50萬元計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅，排除選項(xiàng)CD。55、有關(guān)該民俗園2015年1月應(yīng)計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額，下列計(jì)算正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：(1)如上題解析，該民俗園提供的會(huì)議展覽服務(wù)屬于已經(jīng)營(yíng)改增的應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納增值稅，排除選項(xiàng)C；(2)本題增值稅業(yè)務(wù)所涉收入額均為含稅收入額，均應(yīng)先價(jià)稅分離后計(jì)算銷項(xiàng)稅額，排除選項(xiàng)BD。56、有關(guān)該民俗園為運(yùn)送展板和音響所付運(yùn)費(fèi)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，下列計(jì)算正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：(1)營(yíng)改增以后，運(yùn)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額不再計(jì)算抵扣，不再和7％相關(guān)，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。(2)營(yíng)改增以后，運(yùn)費(fèi)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)當(dāng)以不含增值稅運(yùn)費(fèi)金額乘以11％計(jì)算，本題所涉運(yùn)費(fèi)金額均為價(jià)稅合計(jì)金額，應(yīng)當(dāng)先價(jià)稅分離處理，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。(3)用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅服務(wù)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，其相應(yīng)的運(yùn)費(fèi)也不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；在本題中，民俗服裝表演是營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目，運(yùn)送音響系為該項(xiàng)目發(fā)生，為此支付的運(yùn)費(fèi)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。57、有關(guān)該民俗園2015年1月購(gòu)置小汽車應(yīng)繳納的車輛購(gòu)置稅，下列說法正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B，C知識(shí)點(diǎn)解析：(1)選項(xiàng)AB：納稅人購(gòu)買自用的應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，為納稅人購(gòu)買應(yīng)稅車輛而支付給銷售者的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，不包括增值稅稅款。(2)選項(xiàng)D：納稅人購(gòu)置應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向車輛登記注冊(cè)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；購(gòu)置不需要辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向納稅人所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。甲企業(yè)為中國(guó)境內(nèi)居民企業(yè)，主要生產(chǎn)銷售液晶電視機(jī)。2014年部分財(cái)務(wù)資料如下：(1)銷售液晶電視機(jī)取得不含稅收入8600萬元，與之配比的銷售成本5660萬元；(2)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入700萬元，直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費(fèi)用100萬元；(3)出租倉(cāng)庫(kù)取得租金收入200萬元；(4)接受原材料捐贈(zèng)取得增值稅專用發(fā)票注明材料金額50萬元、增值稅稅額8．5萬元；(5)取得國(guó)債利息收入30萬元，取得非上市居民企業(yè)股息收入20萬元；(6)期間費(fèi)用共計(jì)2580萬元，不涉及技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)用，其中管理費(fèi)用850萬元，包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)90萬元、新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用320萬元；(7)已計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資540萬元，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)15萬元、實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)82萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)18萬元。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。58、有關(guān)甲企業(yè)取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)調(diào)減的應(yīng)納稅所得額，下列計(jì)算正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。在本題中，甲企業(yè)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得＝700—100＝600(萬元)，其中500萬元免征企業(yè)所得稅，超過500萬元的部分為100萬元，應(yīng)減半征收。59、甲企業(yè)取得的下列各項(xiàng)收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C，D知識(shí)點(diǎn)解析：(1)選項(xiàng)A：屬于企業(yè)所得稅租金收入；(2)選項(xiàng)B：屬于企業(yè)所得稅接受捐贈(zèng)收入；(3)選項(xiàng)C：國(guó)債利息免征企業(yè)所得稅；(4)選項(xiàng)D：符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅，但不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益。60、有關(guān)甲企業(yè)2014年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用對(duì)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的影響，下列說法正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：(1)銷售(營(yíng)業(yè))收入不包括營(yíng)業(yè)外收入(如接受原材料捐贈(zèng)收入、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得)和投資收益(如國(guó)債利息收入、從非上市居民企業(yè)分回的股息收入)，因此，甲企業(yè)2014年銷售(營(yíng)業(yè))收入＝8600＋200＝8800(萬元)；(2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)：銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰＝8800×5‰＝44(萬元)，實(shí)際發(fā)生額的60％＝90×60％＝54(萬元)，稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為44萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝90一44＝46(萬元)；(3)新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50％加計(jì)扣除，應(yīng)調(diào)“減”應(yīng)納稅所得額＝320×50％＝160(萬元)。61、有關(guān)甲企業(yè)支出的工資、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)的企業(yè)所得稅處理，下列說法正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C，D知識(shí)點(diǎn)解析：(1)企業(yè)發(fā)生的合理工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除；(2)稅法規(guī)定的撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額＝540×2％＝10．8(萬元)，實(shí)際撥繳額超過限額，應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額＝15—10．8＝4．2(萬元)；(3)稅法規(guī)定的職工福利費(fèi)扣除限額＝540×14％＝75．6(萬元)，實(shí)際發(fā)生額超過限額，應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額＝82—75．6＝6．4(萬元)；(4)稅法規(guī)定的職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額＝540×2．5％＝13．5(萬元)，實(shí)際發(fā)生額超過限額，應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額＝18—13．5＝4．5(萬元)。會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)模擬試卷第2套一、單項(xiàng)選擇題(本題共24題，每題1.0分，共24分。)1、甲公司與乙公司協(xié)商解除合同，雙方就合同中的仲裁條款是否有效發(fā)生爭(zhēng)議，甲公司申請(qǐng)合同約定的仲裁委員會(huì)決定，而乙公司則申請(qǐng)人民法院裁定。對(duì)此，下列說法正確的是()。A、應(yīng)由該仲裁委員會(huì)裁定B、應(yīng)由人民法院裁定C、應(yīng)由先收到申請(qǐng)的機(jī)構(gòu)認(rèn)定D、應(yīng)由先受理申請(qǐng)的機(jī)構(gòu)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：當(dāng)事人對(duì)仲裁協(xié)議的效力有異議的，可以請(qǐng)求仲裁委員會(huì)作出決定或者請(qǐng)求人民法院作出裁定；一方請(qǐng)求仲裁委員會(huì)作出決定，另一方請(qǐng)求人民法院作出裁定的，由“人民法院”裁定。2、下列各項(xiàng)中，屬于行政責(zé)任的是()。A、沒收違法所得B、返還財(cái)產(chǎn)C、管制D、沒收財(cái)產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核法律責(zé)任。選項(xiàng)B屬于民事責(zé)任；選項(xiàng)C、D屬于刑事責(zé)任。3、張某與甲公司于2012年1月1日簽訂了1年期的勞動(dòng)合同，2012年7月1日，甲公司未按照合同約定向張某支付工資，2013年1月1日，勞動(dòng)合同終止。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，張某應(yīng)當(dāng)在()之前申請(qǐng)勞動(dòng)仲裁。A、2013年7月1日B、2014年1月1日C、41821D、42005標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：勞動(dòng)關(guān)系存續(xù)期間因“拖欠勞動(dòng)報(bào)酬”發(fā)生爭(zhēng)議的，勞動(dòng)者申請(qǐng)仲裁不受1年仲裁時(shí)效期問的限制；但是，勞動(dòng)關(guān)系終止的，應(yīng)當(dāng)自勞動(dòng)關(guān)系終止之日起1年內(nèi)申請(qǐng)勞動(dòng)仲裁。4、甲、乙公司簽訂買賣合同，雙方約定采用托收承付、驗(yàn)單付款結(jié)算方式。2013年7月1日．付款人開戶銀行向付款人甲公司發(fā)出承付通知，甲公司于7月3日收到承付通知。如不考慮法定節(jié)假日因素，甲公司承付期滿日為()。A、7月4日B、7月5日C、42922D、42923標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核托收承付的相關(guān)規(guī)定。驗(yàn)單付款的承付期為3天，從付款人開戶銀行發(fā)出承付通知的次日算起，本題的承付期為7月2日至7月4日。5、匯票背書人在票據(jù)上記載了“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，但其后手仍進(jìn)行了背書轉(zhuǎn)讓。下列關(guān)于票據(jù)責(zé)任承擔(dān)的表述中，錯(cuò)誤的是()。A、不影響承兌人的票據(jù)責(zé)任B、不影響出票人的票據(jù)責(zé)任C、不影響原背書人之前手的票據(jù)責(zé)任D、不影響原背書人對(duì)后手的被背書人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：背書人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對(duì)后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任。6、貸記卡持卡人非現(xiàn)金交易享受免息還款期，免息還款期最長(zhǎng)為()天。A、20B、30C、50D、60標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核免息還款期待遇。銀行記賬日至發(fā)卡銀行規(guī)定的到期還款日之間為免息還款期，免息還款期最長(zhǎng)為60天。7、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征稅范圍的是()。A、銷售電力B、銷售熱力C、銷售天然氣D、銷售房地產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：銷售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。8、下列各項(xiàng)中，屬于增值稅混合銷售行為的是()。A、建材商店在銷售建材的同時(shí)又為其他客戶提供裝飾服務(wù)B、餐飲公司在提供餐飲服務(wù)的同時(shí)又向客戶銷售自制啤酒飲料C、電信局為客戶提供電話安裝服務(wù)的同時(shí)又銷售所安裝的電話機(jī)D、太陽能熱水器代理商店在銷售產(chǎn)品的同時(shí)又為客戶提供安裝服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核增值稅混合銷售。根據(jù)規(guī)定，只有選項(xiàng)D屬于既涉及貨物又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售行為。9、某酒廠為一般納稅人。本月向一小規(guī)模納稅人銷售白酒，開具普通發(fā)票上注明金額93600元；同時(shí)收取單獨(dú)核算的包裝物押金2000元(尚未逾期)，此業(yè)務(wù)酒廠應(yīng)計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為()元。A、13600B、13890．60C、15011．32D、15301．92標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核酒類包裝物押金增值稅的計(jì)算。對(duì)銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，無論是否逾期，均于收到時(shí)，并入當(dāng)期銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額。酒廠應(yīng)計(jì)算的銷項(xiàng)稅額=(93600+2000)+(1+17％)×17％=13890．60(元)。10、企業(yè)發(fā)生的下列行為中，不視同銷售貨物，不繳納增值稅的是()。A、將本企業(yè)生產(chǎn)的商品用于集體福利B、將委托加工收回的商品分配給投資者C、將外購(gòu)的貨物用于擴(kuò)建本企業(yè)的辦公樓D、將外購(gòu)的貨物投資給其他單位標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)C：外購(gòu)的貨物用于非增值稅項(xiàng)目(如擴(kuò)建本企業(yè)的辦公樓)，不視同銷售，不需要計(jì)算繳納增值稅。11、納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料的，計(jì)算征收消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為()。A、納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格B、納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最低銷售價(jià)格C、納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的平均銷售價(jià)格D、納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的加權(quán)平均銷售價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料，投資入股、抵償債務(wù)等方面，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)。12、納稅人將不動(dòng)產(chǎn)或者土地使用權(quán)無償贈(zèng)送給其他單位或者個(gè)人，視同銷售不動(dòng)產(chǎn)征收營(yíng)業(yè)稅，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為()。A、將不動(dòng)產(chǎn)交付對(duì)方使用的當(dāng)天B、不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天C、簽訂不動(dòng)產(chǎn)贈(zèng)與合同的當(dāng)天D、收到預(yù)付款的當(dāng)天標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)規(guī)定，將不動(dòng)產(chǎn)或者土地使用權(quán)無償贈(zèng)送給其他單位或者個(gè)人的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。13、2013年2月，甲煤礦企業(yè)以自產(chǎn)的原煤100萬噸連續(xù)加工成洗煤90萬噸．職工食堂領(lǐng)用自產(chǎn)原煤2萬噸，甲煤礦企業(yè)當(dāng)期計(jì)算繳納資源稅的銷售數(shù)量為()萬噸。A、92B、102C、90D、100標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以移送時(shí)的自用數(shù)量為銷售數(shù)量。納稅人以自產(chǎn)原煤連續(xù)加工生產(chǎn)洗煤、選煤或用于煉焦、發(fā)電及生產(chǎn)生活等用煤，均以動(dòng)用時(shí)的原煤量為銷售數(shù)量。因此，甲煤礦企業(yè)當(dāng)期計(jì)算繳納資源稅的銷售量=2+100=102(萬噸)。故本題的答案為選項(xiàng)B。根據(jù)規(guī)定，自2014年12月1日起煤炭資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征。14、以下屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是()。A、事業(yè)單位取得的財(cái)政撥款B、企業(yè)團(tuán)購(gòu)國(guó)債取得的利息收入C、事業(yè)單位從事營(yíng)利性活動(dòng)取得的收入D、企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得的轉(zhuǎn)讓收入標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)的免稅收入包括：(1)國(guó)債利息收入；(2)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；(3)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；(4)符合條件的非營(yíng)利組織的收入。選項(xiàng)A，事業(yè)單位取得的財(cái)政撥款屬于不征稅收入。選項(xiàng)CD屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入。故本題的答案為選項(xiàng)B。15、下列各項(xiàng)中，可以加成征收個(gè)人所得稅的是()。A、特許權(quán)使用費(fèi)B、勞務(wù)報(bào)酬C、紅利收入D、財(cái)產(chǎn)租賃所得標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收。特許權(quán)使用費(fèi)所得，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得的稅率為20％。故本題的答案為選項(xiàng)B。16、某企業(yè)利潤(rùn)總額80萬元，通過公益性團(tuán)體向貧困災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)2萬元，直接向?qū)W校捐款5萬元，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額抵扣的是()萬元。A、2B、5C、7D、9.6標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過年度利潤(rùn)總額12％的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。公益性捐贈(zèng)．是指企業(yè)通過公益性社會(huì)團(tuán)體或者縣級(jí)以上人民政府及其部門，用于《中華人民共和國(guó)公益事業(yè)捐贈(zèng)法》規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈(zèng)?？梢钥鄢墓嫘跃栀?zèng)的限額=80×12％=9．6(萬元)，該企業(yè)發(fā)生公益性捐贈(zèng)2萬元，沒有超過限額，可以完全扣除；該企業(yè)直接向?qū)W校捐贈(zèng)的5萬元不屬于公益性捐贈(zèng)支出．不可以扣除。故本題的答案為選項(xiàng)A。17、下列不符合納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的是()。A、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的B、房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完全銷售的C、整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的D、取得銷售(預(yù)售)許可證滿3年仍未銷售完畢的標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：符合下列情形之一的，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算：(1)房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的；(2)整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的；(3)直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的。選項(xiàng)D屬于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的情形。故本題的答案為選項(xiàng)D。18、下列各項(xiàng)不屬于印花稅繳納方法的是()。A、自行貼花B、匯貼匯繳C、委托代征D、郵寄申報(bào)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)稅額大小，應(yīng)稅項(xiàng)目納稅次數(shù)多少以及稅源管控的需要，印花稅分別采用自行貼花、匯貼匯繳和委托代征三種繳納方法。故本題的答案為選項(xiàng)D。19、下列企業(yè)中不需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是()。A、省城的國(guó)有企業(yè)B、縣城的私營(yíng)企業(yè)C、農(nóng)村的個(gè)體工商戶D、工礦區(qū)的事業(yè)單位標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。農(nóng)村不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。20、甲公司2013年3月開業(yè)，領(lǐng)受房產(chǎn)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、土地使用證各一件；與乙公司簽汀加工承攬合同一份，合同載明由委托方甲公司提供原材料300萬元，需支付給乙公司不含稅加工費(fèi)20萬元；另訂立財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同一份，保險(xiǎn)金額為1000萬元，支付保險(xiǎn)費(fèi)10萬元。已知，加工承攬合同的印花稅稅率為0．5‰，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同的印花稅稅率為1‰，權(quán)利、許可證照的定額稅率為每件5元。根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，甲公司應(yīng)繳納印花稅()元。A、200B、220C、240D、600標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：加工承攬合同的計(jì)稅依據(jù)為加工費(fèi)，應(yīng)納印花稅=200000×0．5‰=100(元)；財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同的計(jì)稅依據(jù)為保險(xiǎn)費(fèi)，應(yīng)納印花稅=100000×1‰=100(元)；權(quán)利許可證照應(yīng)納印花稅=5×4=20(元)；甲公司合計(jì)應(yīng)繳納的印花稅=100+100+20=220(元)。21、2015年1月，甲煤礦公司開采原煤100萬噸，將其中50萬噸移送加工生產(chǎn)選煤，銷售洗煤30萬噸，不含稅銷售收入1200萬元，洗煤折算率為75％。銷售原煤40萬噸，不含稅銷售收入1000萬元，原煤資源稅稅率6％。2015年1月甲煤炭公司應(yīng)納資源稅為()。A、1000×6％=60萬元B、(1000+1200×75％)×6％=114萬元C、(1000+1200)×6％=132萬元D、(1000+1200÷75％)×6％=156萬元標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：本題考查資源稅的計(jì)算。納稅人將其開采的原煤，自用于連續(xù)生產(chǎn)洗選煤的．在原煤移送使用環(huán)節(jié)不繳納資源稅。納稅人將其開采的原煤加工為洗選煤銷售的，以洗選煤銷售額乘以折算率作為應(yīng)稅煤炭銷售額計(jì)算繳納資源稅。所以該煤礦應(yīng)繳納的資源稅=(1000+1200×75％)×6％=114(萬元)。22、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列說法不正確的是()。A、普通發(fā)票只有營(yíng)業(yè)稅納稅人可以使用B、發(fā)票的種類、聯(lián)次和內(nèi)容以及使用范圍由國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定C、發(fā)票的基本聯(lián)次包括存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)D、增值稅專用發(fā)票具有可以抵扣增值稅稅款的功能標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核發(fā)票的管理。普通發(fā)票是最常見的一種發(fā)票，增值稅納稅人和營(yíng)業(yè)稅納稅人均可使用普通發(fā)票。23、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人不辦理稅務(wù)登記，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期仍不改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)其采取的措施是()。A、核定其應(yīng)納稅額B、采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施C、提請(qǐng)工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照D、處以2000元以上1萬元以下的罰款標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人不辦理稅務(wù)登記，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期仍不改正的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照。24、甲市A縣國(guó)稅局和甲市B縣國(guó)稅局在某次聯(lián)合執(zhí)法檢查中，發(fā)現(xiàn)甲市某礦業(yè)公司存在嚴(yán)重稅收違法行為，遂共同對(duì)其作出了罰款200萬元的決定；甲市礦業(yè)公司不服，擬申請(qǐng)行政復(fù)議。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，關(guān)于行政復(fù)議機(jī)關(guān)的確定，下列表述正確的是()。A、該礦業(yè)公司應(yīng)當(dāng)向甲市人民政府申請(qǐng)行政復(fù)議B、該礦業(yè)公司應(yīng)當(dāng)向甲市國(guó)稅局申請(qǐng)行政復(fù)議C、該礦業(yè)公司應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地人民政府申請(qǐng)行政復(fù)議D、該礦業(yè)公司應(yīng)當(dāng)向其違法行為發(fā)生地人民政府申請(qǐng)行政復(fù)議標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)兩個(gè)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)共同作出的具體行政行為不服的，向共同上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議。二、多項(xiàng)選擇題(本題共15題，每題1.0分，共15分。)25、下列關(guān)于仲裁協(xié)議的表述中正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C，D知識(shí)點(diǎn)解析：仲裁協(xié)議一經(jīng)依法成立，即具有法律約束力。仲裁協(xié)議獨(dú)立存在，合同的變更、解除、終止或者無效，不影響仲裁協(xié)議的效力。當(dāng)事人對(duì)仲裁協(xié)議的效力有異議的．可以請(qǐng)求仲裁委員會(huì)作出決定或者請(qǐng)求人民法院作出裁定。故本題的答案為選項(xiàng)ABCD。26、根據(jù)規(guī)定，法的特征包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C，D知識(shí)點(diǎn)解析：法的特征主要有以下方面：(1)法是經(jīng)過國(guó)家制定或者認(rèn)可才得以形成的規(guī)范，具有國(guó)家意志性；(2)法是憑借國(guó)家強(qiáng)制力的保證而獲得普遍遵行的效力，具有強(qiáng)制性；(3)法是確定人們?cè)谏鐣?huì)關(guān)系中的權(quán)利和義務(wù)的行為規(guī)范，具有規(guī)范性；(4)法通過規(guī)定人們的權(quán)利和義務(wù)來分配利益，從而影響人們的動(dòng)機(jī)和行為，具有利導(dǎo)性；(5)法師明確而普遍適用的規(guī)范，具有明確公開性和普遍約束性；(6)法具有明確的內(nèi)容，能使人們預(yù)知自己或他人一定行為的法律后果，具有可預(yù)測(cè)性。27、根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，職工不能享受當(dāng)年年休假的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)D：累計(jì)工作滿20年以上的職工，請(qǐng)病假累計(jì)4個(gè)月以上的．不得享受當(dāng)年的帶薪年休假。28、根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)C：自用工之日起1個(gè)月內(nèi)，經(jīng)用人單位書面通知后，勞動(dòng)者不與用人單位訂立書面勞動(dòng)合同的，用人單位應(yīng)當(dāng)書面通知?jiǎng)趧?dòng)者終止勞動(dòng)關(guān)系，無需向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，但是應(yīng)當(dāng)依法向勞動(dòng)者支付其實(shí)際工作時(shí)間的勞動(dòng)報(bào)酬。29、目前我國(guó)實(shí)行的工時(shí)制度主要包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，C，D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核工作時(shí)間的類型。目前我國(guó)實(shí)行的工時(shí)制度主要有標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制、不定時(shí)工作制和綜合計(jì)算工時(shí)制三種類型。30、根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法的有關(guān)規(guī)定，下列選項(xiàng)中屬于職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的征繳范圍的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。公務(wù)員和參照公務(wù)員管理的工作人員養(yǎng)老保險(xiǎn)的辦法由國(guó)務(wù)院規(guī)定。31、根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)當(dāng)繳納契稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B：土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓不包括農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)的轉(zhuǎn)移：選項(xiàng)C：以土地、房屋權(quán)屬作價(jià)投資、入股，視同轉(zhuǎn)移，應(yīng)當(dāng)繳納契稅；選項(xiàng)D：土地、房屋權(quán)屬的抵押，不屬于契稅的征稅范圍。32、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列行為中，視同銷售貨物征收增值稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B，C，D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A、D：將外購(gòu)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目和集體福利、個(gè)人消費(fèi)，不視同銷售；如果將外購(gòu)的貨物用于投資、分配、贈(zèng)送，視同銷售；選項(xiàng)BC：將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于投資、分配、贈(zèng)送、非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目和集體福利、個(gè)人消費(fèi)，均視同銷售。33、甲、乙兩個(gè)人合著一本書，共得稿費(fèi)收入8000元。其中甲分得稿費(fèi)5000元，乙分得稿費(fèi)3000元。下列說法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，C，D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核個(gè)人所得稅的計(jì)算。兩個(gè)或兩個(gè)以上的納稅義務(wù)人共同取得同一項(xiàng)所得的(如共同寫作一部著作而取得稿酬所得)，可以對(duì)每個(gè)人分得的收入分別減除費(fèi)用，并計(jì)算各自應(yīng)納的稅款。甲應(yīng)繳納個(gè)的人所得稅=5000×(1—20％)×20％×(1-30％)=560(元)，乙應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=(3000—800)×20％×(1-30％)=308(元)。34、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列金融業(yè)務(wù)中，以余額為營(yíng)業(yè)額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B，C，D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：貸款業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為貸款利息收入“全額”(包括各種加息、罰息等)；選項(xiàng)B：融資租賃業(yè)務(wù)以其向承租者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用(包括殘值)減去出租方承擔(dān)的出租貨物的實(shí)際成本后的“余額”為營(yíng)業(yè)額；選項(xiàng)C、D：外匯、有證券、期貨等金融商品買賣業(yè)務(wù)，以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的“余額”為營(yíng)業(yè)額。35、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A、D屬于不征稅收入；選項(xiàng)B屬于免稅收入：選項(xiàng)C屬于應(yīng)稅收入。36、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征或者暫免征收個(gè)人所得稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，C，D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A、C屬于免稅項(xiàng)目；選項(xiàng)B：離退休人員按規(guī)定領(lǐng)取離休工資外，另從原任職單位取得的各類補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、實(shí)物，不屬于免稅項(xiàng)目，應(yīng)按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目的規(guī)定繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D屬于暫免征稅項(xiàng)目。37、根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于我國(guó)關(guān)稅納稅人的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B，C，D知識(shí)點(diǎn)解析：進(jìn)口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、進(jìn)出境物品的所有人，是關(guān)稅的納稅義務(wù)人。38、下列有關(guān)房產(chǎn)稅的說法中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B，C知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核房產(chǎn)稅的相關(guān)規(guī)定。選項(xiàng)A融資租賃的房屋，以房產(chǎn)余值計(jì)稅；選項(xiàng)D租入房產(chǎn)的一方，不是房產(chǎn)稅納稅人。39、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：“公司與公司之間”互換房產(chǎn)應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅，“個(gè)人之間”互換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，可以免征土地增值稅：選項(xiàng)D：對(duì)于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅：建成后轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)征收土地增值稅。三、判斷題(本題共10題，每題1.0分，共10分。)40、納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記管理機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：開業(yè)登記、變更登記的順序：先工商后稅務(wù)；注銷登記的順序：先稅務(wù)后工商。41、法律事實(shí)是法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的直接原因。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析42、勞動(dòng)者與用人單位發(fā)生勞動(dòng)爭(zhēng)議申請(qǐng)仲裁時(shí)，用人單位被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者決定提前解散、歇業(yè)，不能承擔(dān)相關(guān)責(zé)任的，其出資人、開辦單位或者主管部門應(yīng)作為共同當(dāng)事人。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：發(fā)生爭(zhēng)議的用人單位被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉、撤銷以及用人單位決定提前解散、歇業(yè)，不能承擔(dān)相關(guān)責(zé)任的，依法將其出資人、開辦單位或者主管部門作為共同當(dāng)事人。43、煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收購(gòu)煙葉的當(dāng)天；納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收購(gòu)煙葉的當(dāng)天：納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅。44、企業(yè)因特殊原因需要延長(zhǎng)工作時(shí)間的．在保障勞動(dòng)者身體健康的條件下可以延長(zhǎng)工作時(shí)間，但一律每日不得超過3小時(shí)，每月不得超過36小時(shí)。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核延長(zhǎng)工作時(shí)間的規(guī)定。題目中的說法是錯(cuò)誤的，根據(jù)規(guī)定，因特殊原因需要延長(zhǎng)工作時(shí)間的，在保障勞動(dòng)者身體健康的條件下延長(zhǎng)工作時(shí)間，每日不得超過3小時(shí)，每月不得超過36小時(shí)。但有下列情形之一的，延長(zhǎng)工作時(shí)間不受該規(guī)定的限制；(1)發(fā)生自然災(zāi)害、事故或者因其他原因，威脅勞動(dòng)者生命健康和財(cái)產(chǎn)安全，需要緊急處理的：(2)生產(chǎn)設(shè)備、交通運(yùn)輸線路、公共設(shè)施發(fā)生故障，影響生產(chǎn)和公眾利益，必須及時(shí)搶修的；(3)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形。45、商業(yè)承兌匯票的付款人對(duì)見票即付或者到期的票據(jù)，故意壓票、拖延支付的，按照規(guī)定處以壓票、拖延支付期間內(nèi)每日票據(jù)金額萬分之五的罰款。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核結(jié)算紀(jì)律與法律責(zé)任。商業(yè)承兌匯票的付款人對(duì)見票即付或者到期的票據(jù)，故意壓票、拖延支付的，按照規(guī)定處以壓票、拖延支付期間內(nèi)每日票據(jù)金額萬分之七的罰款。46、“營(yíng)改增”試點(diǎn)地區(qū)應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未超過500萬元的原公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)自開票納稅人，可以作為小規(guī)模納稅人。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：“營(yíng)改增”試點(diǎn)地區(qū)應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未超過500萬元的原公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)自開票納稅人，應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人．47、利息、股息、紅利所得和偶然所得，以實(shí)際收入為應(yīng)納稅額所得額，不允許扣除任何費(fèi)用。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核應(yīng)納稅所得額的確定。利息、股息、紅利所得和偶然所得，因不涉及必要費(fèi)用的支付，所以規(guī)定不得扣除任何費(fèi)用。48、貸記卡持卡人非現(xiàn)金交易享受免息還款期待遇或最低還款額待遇。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：貸記卡持卡人非現(xiàn)金交易享受如下優(yōu)惠條件：(1)免息還款期待遇。銀行記賬目至發(fā)卡銀行規(guī)定的到期還款日之間為免息還款期。免息還款期最長(zhǎng)為60天，持卡人在到期還款日前償還所使用全部銀行款項(xiàng)即可享受免息還款期待遇，無須支付非現(xiàn)金交易的利息。(2)最低還款額待遇。持卡人在到期還款日前償還所使用全部銀行款項(xiàng)有困難的，可按照發(fā)卡銀行規(guī)定的最低還款額還款。故本題的答案為正確。49、納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以按照規(guī)定不辦理納稅申報(bào)。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。故本題的答案為錯(cuò)誤。四、不定項(xiàng)選擇題(本題共12題，每題1.0分，共12分。)甲公司(從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人)成立于2012年5月18日，法定代表人為李某。6月5日，甲公司財(cái)務(wù)人員張某持有關(guān)資料到Q銀行開立基本存款賬戶。8月6日，甲公司從乙公司購(gòu)進(jìn)一批價(jià)值260萬元的貨物，采用支票方式付款。9月12日，甲公司向P銀行申請(qǐng)貸款，P銀行審查符合貸款條件后向其發(fā)放貸款300萬元。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。50、下列各項(xiàng)中，屬于甲公司到Q銀行開立基本存款賬戶應(yīng)提供的證明文件是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B，C知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)法人開立基本存款賬戶的，應(yīng)出具企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本；從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的納稅人，還應(yīng)出具稅務(wù)登記部門頒發(fā)的稅務(wù)登記證。51、甲公司向乙公司簽發(fā)支票，其在支票上的簽章是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：支票出票人的簽章，出票人為單位的，為與該單位在銀行預(yù)留簽章一致的“財(cái)務(wù)專用章或者公章”加其“法定代表人或者其授權(quán)的代理人”的簽名或者蓋章。52、下列各項(xiàng)中，屬于甲公司向乙公司簽發(fā)支票時(shí)必須記載的事項(xiàng)是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B，D知識(shí)點(diǎn)解析：支票的金額、收款人名稱可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記．在“簽發(fā)支票時(shí)"可以暫不記載。53、甲公司從P銀行貸款時(shí)開立的銀行結(jié)算賬戶屬于()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：一般存款賬戶是存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。假定某企業(yè)為工業(yè)企業(yè)，2013年全年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：(1)取得不含稅銷售收入2500萬元，銷售成本1343萬元。(2)發(fā)生銷售費(fèi)用670萬元(其中廣告費(fèi)420萬元)；管理費(fèi)用400萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元，新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用100萬元)；財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬元。(3)稅金160萬元(其中含增值稅120萬元)。(4)營(yíng)業(yè)外收入70萬元，營(yíng)業(yè)外支出50萬元(含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款10萬元，支付稅收滯納金6萬元)。(5)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬元、支出職工福利費(fèi)25萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)4萬元。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。54、下列關(guān)于廣告費(fèi)和三新技術(shù)開發(fā)費(fèi)用的納稅調(diào)整說法中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B，C知識(shí)點(diǎn)解析：廣告費(fèi)應(yīng)在銷售收入15％以內(nèi)在本年度據(jù)實(shí)扣除，超出部分允許以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。則廣告費(fèi)調(diào)增所得額=420一2500×15％=420一375=45(萬元)；研究開發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除，是指企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的營(yíng)救開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50％加計(jì)扣除：則三新技術(shù)開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除=100×50％=50(萬元)。55、下列表述中，不正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，C知識(shí)點(diǎn)解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)：2500×5‰=12．5(萬元)>15×60％=9(萬元)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增所得額=15—15×60％=15—9=6(萬元)；稅收滯納金不可以稅前扣除。56、下列說法中，表述正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C，D知識(shí)點(diǎn)解析：職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=150×2％=3(萬元)，實(shí)際發(fā)生3萬元，因此不用納稅調(diào)整，職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)增的數(shù)額=25—150×14％=4(萬元)；職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增的數(shù)額：4—150×2．5％=0．25(萬元)，超過扣除限額標(biāo)準(zhǔn)的職工教育經(jīng)費(fèi)可以結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)抵扣。57、該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為()萬元。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：銷售收入=2500(萬元)；會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額=2500+70—1343—670一400一60一(160一120)一50=7(萬元)；捐贈(zèng)支出扣除的限額=7×12％=0．84(萬元)；稅收滯納金不可以稅前扣除，因此營(yíng)業(yè)外支出調(diào)增額=10—0．84+6=15．16(萬元)；應(yīng)納稅所得額=7+45—50+6+15．16+4+0．25=27．41(萬元)，應(yīng)繳企業(yè)所得稅=27．41×25％=6．85(萬元)。2011年11月1日，張某應(yīng)聘到甲公司工作，并簽訂了書面勞動(dòng)合同，合同主要內(nèi)容包括：合同期限2年；工資2500元；試用期6個(gè)月，試用期內(nèi)工資為1200元。合同簽訂后，甲公司又要求張某繳納2500元抵押金，原因是防止公司職工在合同期內(nèi)隨意跳槽。張某因一時(shí)找不到合適的工作，即繳納了抵押金。2013年10月31日，張某的勞動(dòng)合同到期，甲公司與張某續(xù)簽了一份1年期的勞動(dòng)合同，并退回了抵押金。由于公司效益比較好，2013年12月，張某提出要與公司簽訂無固定期限勞動(dòng)合同，公司沒有同意。張某隨后提交了辭職報(bào)告，雙方一致同意解除了勞動(dòng)合同。張某要求甲公司支付勞動(dòng)合同解除的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，被公司拒絕。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。58、張某與甲公司簽訂的勞動(dòng)合同中，屬于約定條款的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A、B均屬于勞動(dòng)合同的必備條款。選項(xiàng)C屬于勞動(dòng)合同的約定條款。59、下列關(guān)于勞動(dòng)合同中試用期的規(guī)定，說法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C知識(shí)點(diǎn)解析：勞動(dòng)合同期限3個(gè)月以上不滿1年的，試用期不得超過1個(gè)月：勞動(dòng)合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個(gè)月；3年以上固定期限和無固定期限的勞動(dòng)合同，試用期不得超過6個(gè)月。60、下列關(guān)于甲公司要求張某繳納抵押金的做法。正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C，D知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)規(guī)定，用人單位招用勞動(dòng)者，不得扣押勞動(dòng)者身份證和其他證件．不得要求勞動(dòng)者提供擔(dān)?；蛘咭云渌x向勞動(dòng)者收取財(cái)物。用人單位違反規(guī)定，以擔(dān)保或者其他名義向勞動(dòng)者收取財(cái)物的，由勞動(dòng)行政部門責(zé)令限期退還勞動(dòng)者本人，并以每人500元以上2000元以下的標(biāo)準(zhǔn)處以罰款；給勞動(dòng)者造成損害的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。61、下列情形中，甲公司應(yīng)當(dāng)向張某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)挠?)。標(biāo)準(zhǔn)答案：B，C，D知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)規(guī)定，由勞動(dòng)者主動(dòng)辭職而與用人單位協(xié)商一致解除勞動(dòng)合同的，用人單位無需向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)模擬試卷第3套一、單項(xiàng)選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收消費(fèi)稅的是()。A、首飾店零售金銀首飾B、煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)C、外貿(mào)公司進(jìn)口高檔手表D、小汽車生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)小汽車獎(jiǎng)勵(lì)給優(yōu)秀員工標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：A項(xiàng)，金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅；B項(xiàng)，煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)，不繳納消費(fèi)稅；C項(xiàng)，外貿(mào)公司進(jìn)口高檔手表需繳納消費(fèi)稅；D項(xiàng)，將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于在建工程、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等方面，應(yīng)于移送時(shí)征收消費(fèi)稅。2、下列有關(guān)訴訟時(shí)效的表述中，正確的是()。A、訴訟時(shí)效期間從權(quán)利人的權(quán)利被侵害之日起計(jì)算B、權(quán)利人提起訴訟是訴訟時(shí)效中止的法定事由之一C、只有在訴訟時(shí)效期間的最后6個(gè)月內(nèi)發(fā)生訴訟時(shí)效中止的法定事由，才能中止時(shí)效的進(jìn)行D、訴訟時(shí)效中止的法定事由發(fā)生之后，已經(jīng)經(jīng)過的時(shí)效期間統(tǒng)歸無效標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核訴訟時(shí)效的規(guī)定。(1)訴訟時(shí)效期間自當(dāng)事人“知道或應(yīng)當(dāng)知道”自己的權(quán)利被侵害之日起計(jì)算，因此選項(xiàng)A錯(cuò)誤；(2)權(quán)利人提起訴訟是訴訟時(shí)效“中斷”的法定事由之一，因此選項(xiàng)B錯(cuò)誤；(3)訴訟時(shí)效中止的法定事由發(fā)生之后，以前經(jīng)過的時(shí)效期間仍然有效，待法定事由消失后，時(shí)效繼續(xù)進(jìn)行，因此選項(xiàng)D錯(cuò)誤。3、下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅委托加工業(yè)務(wù)范圍的是()。A、受托方以委托方名義購(gòu)進(jìn)原材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品B、委托方提供原材料，受托方代墊輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品C、受托方提供原材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品D、委托方向受托方購(gòu)買原材料，并要求受托方加工的應(yīng)稅消費(fèi)品標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的概念。委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品必須是委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費(fèi)和代墊輔料加工應(yīng)稅消費(fèi)品。選項(xiàng)ACD均不屬稅法規(guī)定的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的業(yè)務(wù)范圍。4、根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的是()。A、進(jìn)口人向境外采購(gòu)代理人支付的買方傭金B(yǎng)、賣方付給進(jìn)口人的正?；乜跜、進(jìn)口人在成交價(jià)格之外另行支付給賣方的傭金D、貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸之后的運(yùn)輸費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：(1)選項(xiàng)A：向境外采購(gòu)代理人支付的買方傭金不能列入，如已包括在成交價(jià)格中應(yīng)予以扣除；(2)選項(xiàng)B：賣方付給進(jìn)口人的正?；乜?，應(yīng)從成交價(jià)格中扣除；(3)選項(xiàng)C：在貨物成交過程中，進(jìn)口人在成交價(jià)格之外另行支付給賣方的傭金，應(yīng)計(jì)入成交價(jià)格；(4)選項(xiàng)D：貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸人地點(diǎn)起卸“前”的包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和其他勞務(wù)費(fèi)等費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格。5、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列存款賬戶中，可以用于辦理現(xiàn)金支取的是()。A、證券交易結(jié)算資金專用存款賬戶B、一般存款賬戶C、信托基金專用存款賬戶D、基本存款賬戶標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：(1)選項(xiàng)AC：財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶，不得支取現(xiàn)金；(2)選項(xiàng)B：一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支??；(3)選項(xiàng)D：基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。6、某縣政府依田某申請(qǐng)作出復(fù)議決定，撤銷某縣公安局對(duì)田某車輛的錯(cuò)誤登記，責(zé)令在30日內(nèi)重新登記，但某縣公安局拒絕進(jìn)行重新登記。田某可以()。A、申請(qǐng)法院強(qiáng)制執(zhí)行B、對(duì)某縣公安局的行為申請(qǐng)行政復(fù)議C、向法院提起行政訴訟D、請(qǐng)求某縣政府責(zé)令某縣公安局登記標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：具體行政行為經(jīng)過行政復(fù)議程序并作出行政復(fù)議決定進(jìn)行確定之后，當(dāng)事人依法應(yīng)當(dāng)履行行政復(fù)議決定的內(nèi)容。如果被申請(qǐng)人不履行行政復(fù)議決定對(duì)其義務(wù)的確定，申請(qǐng)人可以采取一定的救濟(jì)手段。按照《行政復(fù)議法》規(guī)定，被申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)履行行政復(fù)議決定。被申請(qǐng)人不履行或者無正當(dāng)理由拖延履行行政復(fù)議決定的，行政復(fù)議機(jī)關(guān)或者有關(guān)上級(jí)行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令其限期履行?？梢?，本題中縣公安局作為被申請(qǐng)人不履行行政復(fù)議機(jī)關(guān)縣政府的行政復(fù)議決定時(shí)，申請(qǐng)人田某有權(quán)請(qǐng)求某縣政府責(zé)令縣公安局履行義務(wù)。但是不可以申請(qǐng)法院強(qiáng)制執(zhí)行，或者冉行復(fù)議、訴訟。所以本題正確答案是D選項(xiàng)，ABC不能選。7、根據(jù)《證券法》的規(guī)定，上市公司沒有按照規(guī)定披露信息的，責(zé)令改正，給予警告，并處以()元以上()元以下的罰款。A、3萬30萬B、10萬60萬C、10萬30萬D、30萬60萬標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：《證券法》第193條規(guī)定：“發(fā)行人、上市公司或者其他信息披露義務(wù)人未按照規(guī)定披露信息，或者所