注冊(cè)會(huì)計(jì)師（稅法）模擬試卷9（共9套）（共479題）注冊(cè)會(huì)計(jì)師（稅法）模擬試卷第1套一、單項(xiàng)選擇題(本題共12題，每題1.0分，共12分。)1、某煤礦8月份生產(chǎn)銷售煤炭50萬(wàn)噸，另自用煤炭10萬(wàn)噸加工煤炭制品，生產(chǎn)天然氣1000萬(wàn)立方米。已知該煤礦適用的稅額為1.2元/噸，煤礦鄰近的某石油管理局天然氣適用的稅額為4元/千立方米。該煤礦8月份應(yīng)納的資源稅額為()。A、60萬(wàn)元B、64萬(wàn)元C、72萬(wàn)元D、76萬(wàn)元標(biāo)準(zhǔn)答案：4知識(shí)點(diǎn)解析：煤礦生產(chǎn)煤炭銷售和自用應(yīng)繳納資源稅；但煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不征稅。應(yīng)納的資源稅額＝[(50+10)×1.2]萬(wàn)元=72萬(wàn)元。2、下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅法有關(guān)應(yīng)按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算準(zhǔn)予扣除外購(gòu)的應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款規(guī)定的是()。A、外購(gòu)已稅白酒生產(chǎn)的藥酒B、外購(gòu)已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品C、外購(gòu)已稅白酒生產(chǎn)的巧克力D、外購(gòu)已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾標(biāo)準(zhǔn)答案：2知識(shí)點(diǎn)解析：A選項(xiàng)自2001年5月1日起，停止抵扣規(guī)定；C選項(xiàng)生產(chǎn)出的貨物為非應(yīng)稅消費(fèi)品，不納消費(fèi)稅；D選項(xiàng)是在零售環(huán)節(jié)征消費(fèi)稅的貨物，不存在消費(fèi)稅扣稅問(wèn)題。3、稅收管理體制的核心內(nèi)容是()。A、稅權(quán)的劃分B、財(cái)權(quán)的劃分C、事權(quán)的劃分D、執(zhí)法權(quán)的劃分標(biāo)準(zhǔn)答案：1知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析4、納稅義務(wù)人同海關(guān)發(fā)生納稅爭(zhēng)議時(shí)，可從海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起()內(nèi)，向原征稅海關(guān)的上一級(jí)海關(guān)書面申請(qǐng)復(fù)議。逾期申請(qǐng)復(fù)議的，海關(guān)不予受理。A、10日B、15日C、30日D、60標(biāo)準(zhǔn)答案：4知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析5、下列財(cái)產(chǎn)中不得作為納稅抵押的為()。A、抵押人所有的機(jī)器、交通運(yùn)輸工具和其他財(cái)產(chǎn)B、依法取得的國(guó)有土地上的房屋抵押的，該房屋占用范圍內(nèi)的國(guó)有土地使用權(quán)C、學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位的教育設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施和其他社會(huì)公益設(shè)施D、抵押人依法有權(quán)處分的交通運(yùn)輸工具標(biāo)準(zhǔn)答案：4知識(shí)點(diǎn)解析：可以作為納稅抵押的財(cái)產(chǎn)有5類，不得作為納稅抵押的財(cái)產(chǎn)有8類，這些今年新增內(nèi)容應(yīng)特別注意選擇題。6、下列出口工藝品中，適用增值稅出口免稅不退稅政策的是()。A、生產(chǎn)企業(yè)一般納稅人自營(yíng)出口的自產(chǎn)工藝品B、生產(chǎn)企業(yè)小規(guī)模納稅人自營(yíng)出口的自產(chǎn)工藝品C、外貿(mào)企業(yè)從一般納稅人購(gòu)進(jìn)的自產(chǎn)工藝品出口(開(kāi)具專用發(fā)票)D、外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)的自產(chǎn)工藝品出口(開(kāi)具普通發(fā)票)標(biāo)準(zhǔn)答案：2知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析7、納稅義務(wù)人自海關(guān)填發(fā)繳款書之日起()仍未繳納稅款的，經(jīng)批準(zhǔn)可采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。A、15日B、30日C、2個(gè)月D、3個(gè)月標(biāo)準(zhǔn)答案：8知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，納稅義務(wù)人白海關(guān)填發(fā)繳款書之日起3個(gè)月仍未繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)關(guān)長(zhǎng)批準(zhǔn)，海關(guān)可以采取強(qiáng)制扣繳、變價(jià)抵繳等強(qiáng)制措施。8、根據(jù)現(xiàn)行增值稅法規(guī)規(guī)定，下列項(xiàng)目中，適用17%稅率計(jì)算繳納增值稅的是()。A、果品公司收購(gòu)果品后銷售B、石油開(kāi)采企業(yè)開(kāi)采銷售原油C、自來(lái)水生產(chǎn)企業(yè)銷售自來(lái)水D、生產(chǎn)企業(yè)一般納稅人銷售舊貨標(biāo)準(zhǔn)答案：2知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析9、輪胎廠銷售汽車輪胎采取預(yù)收貨款結(jié)算方式時(shí)，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是()。A、購(gòu)買方提貨的當(dāng)天B、收到預(yù)收款的當(dāng)天C、發(fā)出汽車輪胎的當(dāng)天D、合同約定收款日期的當(dāng)天標(biāo)準(zhǔn)答案：4知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析10、某鞋廠將自產(chǎn)的皮鞋作為福利發(fā)給本廠職工。該批產(chǎn)品制造成本共計(jì)10萬(wàn)元，本廠各產(chǎn)品的平均成本利潤(rùn)率為9%，按當(dāng)月同類產(chǎn)品的平均售價(jià)計(jì)算為18萬(wàn)元。計(jì)征增值稅核定的銷售額為()。A、10萬(wàn)元B、10.9萬(wàn)元C、11萬(wàn)元D、18萬(wàn)元標(biāo)準(zhǔn)答案：8知識(shí)點(diǎn)解析：自產(chǎn)自用視同銷售時(shí)，應(yīng)按同類商品價(jià)格作銷售額，無(wú)同類商品價(jià)格才需組價(jià)。11、某企業(yè)發(fā)生如下欠款，應(yīng)優(yōu)先償還的是()。A、稅收罰款1萬(wàn)元B、銀行借款20萬(wàn)元C、增值稅稅額40萬(wàn)元D、某企業(yè)貸款30萬(wàn)元標(biāo)準(zhǔn)答案：4知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析12、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)當(dāng)事人作出罰款行政處罰決定的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在收到行政處罰決定書之日起15日內(nèi)繳納罰款，逾期不繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以根據(jù)罰款數(shù)額對(duì)當(dāng)事人按日加處罰款，計(jì)算加處罰款的比例是()。A、1‰.B、3‰.C、1%.D、3%.標(biāo)準(zhǔn)答案：8知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)稅務(wù)行政處罰的加處罰款比例較高，為對(duì)當(dāng)事人罰款數(shù)額。再按日加罰3%。二、多項(xiàng)選擇題(本題共12題，每題1.0分，共12分。)13、下列關(guān)于進(jìn)境物品進(jìn)口稅的表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：1,2,4,8知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析14、下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：2,4,8知識(shí)點(diǎn)解析：外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)繳納“三稅”，但不繳納城建稅，因而A提法不準(zhǔn)確。15、根據(jù)現(xiàn)行政策，計(jì)算內(nèi)資企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，有關(guān)限額扣除說(shuō)法不正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：2,4,8知識(shí)點(diǎn)解析：B選項(xiàng)中比例應(yīng)為5%；C選項(xiàng)中廣告費(fèi)計(jì)提的基數(shù)應(yīng)為銷售(營(yíng)業(yè))收入；D選項(xiàng)中電信企業(yè)計(jì)提的職工教育經(jīng)費(fèi)不得超過(guò)計(jì)稅工資的2.5%。16、下列各項(xiàng)所得中，應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：4,8知識(shí)點(diǎn)解析：A為不征個(gè)人所得稅項(xiàng)目；B為暫緩征收個(gè)人所得稅項(xiàng)目；C、D均為應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅項(xiàng)目，其C按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征收，D按股息紅利所得征收。17、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》有關(guān)規(guī)定，不準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的項(xiàng)目有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：4,8知識(shí)點(diǎn)解析：入選項(xiàng)無(wú)法得到賠償?shù)囊馔馐鹿蕛魮p失可全額扣除；B選項(xiàng)上交總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)有稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)。18、下列項(xiàng)目中，按規(guī)定免征車船使用稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：2,4,8知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析19、社會(huì)團(tuán)體取得的下列收入，免征企業(yè)所得稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：1,2知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體的一部分收入免征企業(yè)所得稅，包括取得各級(jí)政府的資助、接受社會(huì)各界的捐贈(zèng)。開(kāi)展培訓(xùn)、咨詢業(yè)務(wù)取得的服務(wù)費(fèi)屬于經(jīng)營(yíng)收入應(yīng)繳納所得稅；按照縣級(jí)民政、財(cái)政部門規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)，不是省級(jí)標(biāo)準(zhǔn)，也不能免征企業(yè)所得稅。20、土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是增值額，即納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除規(guī)定的扣除項(xiàng)目金額后的余額。但納稅人有()情形之一的，按照房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格計(jì)算征收土地增值稅。標(biāo)準(zhǔn)答案：1,2,4知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析21、根據(jù)增值稅稅法規(guī)定，企業(yè)下列()行為視同銷售貨物，計(jì)征增值稅。標(biāo)準(zhǔn)答案：4,8知識(shí)點(diǎn)解析：A選項(xiàng)報(bào)廢產(chǎn)品不是銷售，不計(jì)算銷項(xiàng)稅；B選項(xiàng)屬于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，而不是計(jì)征增值稅項(xiàng)目。22、下列個(gè)人所得，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，不得減除費(fèi)用的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：1,8知識(shí)點(diǎn)解析：利息、股息、紅利所得；偶然所得；其他所得這三個(gè)稅目以收入為計(jì)稅所得額，沒(méi)有費(fèi)用扣除。23、下列各項(xiàng)，符合城鎮(zhèn)土地使用稅法規(guī)關(guān)于納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：1,2,4,8知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析24、企業(yè)發(fā)生下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，不可以免納營(yíng)業(yè)稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：1,2,4知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)單位和個(gè)人從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入，免征營(yíng)業(yè)稅，故D選項(xiàng)免納營(yíng)業(yè)稅。三、判斷題(本題共13題，每題1.0分，共13分。)25、稅收基本法是稅法體系的主體和核心，《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》就是我國(guó)的稅收基本法。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：2知識(shí)點(diǎn)解析：我國(guó)現(xiàn)在還沒(méi)有制定統(tǒng)一的稅收基本法。26、我國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)的應(yīng)納稅所得額，應(yīng)并入所屬年度的應(yīng)納稅所得中，按稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)補(bǔ)稅額，但不得用以彌補(bǔ)以前年度虧損。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：1知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析27、納稅人在開(kāi)采主礦產(chǎn)品的過(guò)程中伴采的其他應(yīng)稅礦產(chǎn)品，凡未單獨(dú)規(guī)定適用稅額的，一律按主礦產(chǎn)品或視同主礦產(chǎn)品稅目征收資源稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：1知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析28、我國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定，中國(guó)物資儲(chǔ)運(yùn)總公司所屬物資儲(chǔ)運(yùn)企業(yè)的露天貨場(chǎng)一律免征城鎮(zhèn)土地使用稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：2知識(shí)點(diǎn)解析：我國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定，對(duì)中國(guó)物資儲(chǔ)運(yùn)總公司所屬的物資儲(chǔ)運(yùn)企業(yè)的非建筑用地征免城鎮(zhèn)土地使用稅問(wèn)題，由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局根據(jù)其經(jīng)營(yíng)情況和負(fù)擔(dān)能力，確定征稅或在授權(quán)范圍內(nèi)給予適當(dāng)減免稅的照顧。29、我國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定，對(duì)于個(gè)人所有的非營(yíng)業(yè)用房，如果房屋面積沒(méi)有超過(guò)國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，可以免征房產(chǎn)稅，否則，要依法計(jì)征房產(chǎn)稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：2知識(shí)點(diǎn)解析：不論面積多少，一律免征。30、我國(guó)車船稅暫行條例規(guī)定，已經(jīng)繳納船舶噸稅的船舶，可以免繳車船稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：1知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析31、我國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以委托工商行政管理機(jī)關(guān)代售印花稅票，并按代售金額的5%支付代售手續(xù)費(fèi)。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：1知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析32、投資方從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的稅后利潤(rùn)，既有按規(guī)定需要補(bǔ)稅的投資收益，又有不需要補(bǔ)稅的投資收益。如果投資方發(fā)生虧損，可以先用需要補(bǔ)稅的投資收益直接彌補(bǔ)虧損，再用不需要補(bǔ)稅的投資收益彌補(bǔ)，彌補(bǔ)虧損后還有盈余的，不再補(bǔ)稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：1知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析33、我國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定，扣繳義務(wù)人在代收車船稅時(shí)，應(yīng)在機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)的保險(xiǎn)單上注明已收稅款的信息，同時(shí)開(kāi)具代扣代收稅款憑證。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：2知識(shí)點(diǎn)解析：扣繳義務(wù)人在代收車船稅時(shí)，應(yīng)在機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)的保險(xiǎn)單上注明已收稅款的信息，作為納稅人的完稅證明，除另有規(guī)定外，扣繳義務(wù)人不再給納稅人開(kāi)具代扣代收稅款憑證。34、我國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定，居民納稅義務(wù)人在兩個(gè)或兩個(gè)以上單位領(lǐng)取工資薪金所得，應(yīng)分別在收入來(lái)源地申報(bào)繳納個(gè)人所得稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：2知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)選擇并固定在其中一地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。35、我國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)6個(gè)月，重大案件需要延長(zhǎng)的，應(yīng)當(dāng)報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：1知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析36、我國(guó)現(xiàn)行的房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅均采用按年計(jì)算、分期繳納的征收辦法，且具體納稅期限均由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：1知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析37、我國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定，資源稅的納稅義務(wù)人在開(kāi)采應(yīng)稅產(chǎn)品的過(guò)程中，因自然災(zāi)害遭受重大損失的，應(yīng)當(dāng)免征資源稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：2知識(shí)點(diǎn)解析：由省、自治區(qū)、直轄市人民政府酌情決定減稅或免稅。四、計(jì)算題(本題共3題，每題1.0分，共3分。)38、某水產(chǎn)進(jìn)出口公司2003年4月進(jìn)口一批速凍水產(chǎn)品，進(jìn)口成交價(jià)格150萬(wàn)元，運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)為2萬(wàn)元；又從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購(gòu)一批魚苗出口，貨物出口離岸價(jià)格92萬(wàn)元，運(yùn)至境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的運(yùn)輸、裝卸、儲(chǔ)藏等費(fèi)用共計(jì)4.6萬(wàn)元。假設(shè)進(jìn)口貨物關(guān)稅稅率25%，出口貨物關(guān)稅稅率15%。要求：請(qǐng)計(jì)算該公司應(yīng)納應(yīng)退各種稅額。標(biāo)準(zhǔn)答案：(1)進(jìn)口關(guān)稅＝(150+2)萬(wàn)元×25%＝38萬(wàn)元(2)進(jìn)口增值稅＝(152+38)萬(wàn)元×13%＝24.7萬(wàn)元(3)出口完稅價(jià)格＝[92÷(1+15%)+4.6]萬(wàn)元＝84.6萬(wàn)元(4)出口關(guān)稅=84.6萬(wàn)元×15%＝12.69萬(wàn)元(5)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅，進(jìn)出口公司收購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品出口，增值稅免稅但不退稅。知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析39、甲、乙、丙企業(yè)均為建筑工程公司。2004年甲企業(yè)發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)自建一幢5層樓房竣工，總工程成本5000萬(wàn)元。將其第1層投資入股，與其他單位合建超市，參與利潤(rùn)分配，共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)；第2層出租給某單位作寫字間，租期10年，年租金240萬(wàn)元，每年6月交付當(dāng)年租金；第3層作為住房自用；第4層無(wú)償贈(zèng)送給某協(xié)作單位，同品質(zhì)樓層的市場(chǎng)售價(jià)為1500萬(wàn)元；第5層對(duì)外出售，取得銷售收入1300萬(wàn)元。當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)核定的成本利潤(rùn)率為10%。(2)中標(biāo)寫字樓工程，總承包額8000萬(wàn)元。本月將其中的設(shè)備安裝工程和裝飾工程以5000萬(wàn)元分包給乙企業(yè)，乙企業(yè)將其中的設(shè)備安裝工程以3000萬(wàn)元分包給丙企業(yè)。建筑承包工程結(jié)束后，甲企業(yè)收取900萬(wàn)元提前竣工獎(jiǎng)，甲企業(yè)支付給乙企業(yè)400萬(wàn)元，乙企業(yè)收到后支付給丙企業(yè)200萬(wàn)元。(3)2004年6月附設(shè)工廠生產(chǎn)建筑材料20噸，30%用于建筑工程，70%以60萬(wàn)元/噸的不含稅價(jià)格對(duì)外銷售。本月該工廠購(gòu)進(jìn)一批原材料用于生產(chǎn)建筑材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款200萬(wàn)元、稅款34萬(wàn)元。支付運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元，取得運(yùn)輸部門開(kāi)具的貨票。原材料入庫(kù)后，20%直接用于建筑工程，其余用于生產(chǎn)預(yù)制板。(4)出租給乙企業(yè)水泥攪拌機(jī)一臺(tái)，年租金收入12萬(wàn)元。(5)中標(biāo)某外國(guó)獨(dú)資企業(yè)的兩項(xiàng)工程，境外建筑工程總造價(jià)3000萬(wàn)元，境內(nèi)建筑工程總造價(jià)5000萬(wàn)元。甲企業(yè)將部分境內(nèi)工程分包給丙企業(yè)，分包額為2000萬(wàn)元。工程結(jié)束后，該企業(yè)在支付工程價(jià)款的同時(shí)，支付給甲企業(yè)材料差價(jià)款200萬(wàn)元、全優(yōu)工程獎(jiǎng)150萬(wàn)元、提前竣工獎(jiǎng)100萬(wàn)元。甲企業(yè)收到后，將三項(xiàng)費(fèi)用各50%支付給丙企業(yè)。(提示：各項(xiàng)收入獨(dú)立核算；附設(shè)工廠上一年度不含稅銷售額258萬(wàn)元)要求：(1)根據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算甲企業(yè)2004年應(yīng)繳納和應(yīng)代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅稅額。(2)根據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算甲企業(yè)2004年6月應(yīng)繳納的增值稅稅額。標(biāo)準(zhǔn)答案：(1)計(jì)算應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額：應(yīng)納稅額＝240萬(wàn)元×5%+[(5000÷5×2)×(1+10%)÷(1-3%)]萬(wàn)元×3%+(1500+1300)萬(wàn)元×5%+[(8000-5000)+(900-400)]萬(wàn)元×3%+12×5%+[(5000-2000)+(200+150+100)×50%]萬(wàn)元×3%＝(12+68.04+140+105+0.60+96.75)萬(wàn)元＝422.39萬(wàn)元(2)計(jì)算應(yīng)代扣代繳營(yíng)業(yè)稅稅額：應(yīng)代扣代繳稅額=(5000+400)萬(wàn)元×3%+[200知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析40、某中外合資企業(yè)是位于我國(guó)西部地區(qū)的國(guó)家鼓勵(lì)類企業(yè)。2004年自行申報(bào)的應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元，經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核發(fā)現(xiàn)以下業(yè)務(wù)企業(yè)沒(méi)有進(jìn)行納稅調(diào)整。(1)經(jīng)批準(zhǔn)以一臺(tái)設(shè)備對(duì)外投資，設(shè)備原賬面價(jià)值20萬(wàn)元，已提折舊6萬(wàn)元，雙方確認(rèn)的投資價(jià)值18萬(wàn)元。(2)查補(bǔ)2002年度的應(yīng)交未交所得稅3萬(wàn)元，并被稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款3萬(wàn)元，稅款和罰款均已上交。(3)發(fā)生新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)費(fèi)用12萬(wàn)元，企業(yè)實(shí)際扣除了18萬(wàn)元(上年開(kāi)發(fā)費(fèi)11.5萬(wàn)元)。(4)1月購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資額25萬(wàn)元，已提取當(dāng)期折舊費(fèi)。(5)境外分支機(jī)構(gòu)虧損9萬(wàn)元，已計(jì)入投資損失。要求：計(jì)算該企業(yè)2004年應(yīng)納企業(yè)所得稅和實(shí)納企業(yè)所得稅(假設(shè)地方附加稅免征，2003年繳納的企業(yè)所得稅為13萬(wàn)元)。標(biāo)準(zhǔn)答案：(1)實(shí)物資產(chǎn)對(duì)外投資確認(rèn)的價(jià)值高于賬面凈值的部分，視為財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益。需調(diào)增所得額=[18-(20-6)]萬(wàn)元＝4萬(wàn)元(2)查補(bǔ)稅款的罰款不得稅前扣除：需調(diào)增所得額＝3萬(wàn)元(3)本年新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)費(fèi)用增長(zhǎng)率未達(dá)到10%，只能扣除實(shí)際發(fā)生額，不得使用加扣政策。需調(diào)增所得額＝12萬(wàn)元×50%＝6萬(wàn)元(4)境外分支機(jī)構(gòu)虧損不能在境內(nèi)彌補(bǔ)需調(diào)增所得額＝9萬(wàn)元(5)調(diào)整后的所得稅＝(100+4+3+6+9)萬(wàn)元＝122萬(wàn)元應(yīng)納所得額＝122萬(wàn)元×15%＝18.3萬(wàn)元(6知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析五、綜合題(本題共4題，每題1.0分，共4分。)41、S日用化妝品公司為增值稅一般納稅人，從事化妝品和護(hù)膚護(hù)發(fā)用品的生產(chǎn)、進(jìn)口以及銷售經(jīng)營(yíng)，2004年10月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為30萬(wàn)元，專用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，料已驗(yàn)收入庫(kù)。(2)期初外購(gòu)已稅護(hù)膚護(hù)發(fā)品的買價(jià)為7萬(wàn)元；本期購(gòu)入外購(gòu)已稅護(hù)膚護(hù)發(fā)品，取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的買價(jià)為8萬(wàn)元，增值稅稅為1.36萬(wàn)元，專用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。期末庫(kù)存外購(gòu)已稅護(hù)膚護(hù)發(fā)品買價(jià)為6萬(wàn)元。(3)本月銷售自產(chǎn)化妝品一批，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為60萬(wàn)元，收取包裝費(fèi)1.17萬(wàn)元(開(kāi)具普通發(fā)票)；另有過(guò)期不退的化妝品包裝物押金為2.34萬(wàn)元。(4)將自產(chǎn)化妝品一批作為福利發(fā)放給職工，成本為5萬(wàn)元(無(wú)同類產(chǎn)品售價(jià))，成本利潤(rùn)率為10%。(5)將成本為6萬(wàn)元的自產(chǎn)化妝品一批，用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品。(6)受托加工化妝品一批，材料成本為10萬(wàn)元，收取不含稅加工費(fèi)5萬(wàn)元；受托加工護(hù)膚護(hù)發(fā)品一批，材料成本為5萬(wàn)元，不含稅加工費(fèi)2為萬(wàn)元，受托方同類產(chǎn)品不含稅售價(jià)為10萬(wàn)元。(7)委托B公司加工化妝品一批，送出的材料成本為2萬(wàn)元，支付不含稅加工費(fèi)1萬(wàn)元，取得委托方開(kāi)具的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票(已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證)，貨已入庫(kù)。(8)將委托加工收回的已稅化妝品全部直接對(duì)外銷售，取得不含稅收入8萬(wàn)元。(9)領(lǐng)用外購(gòu)護(hù)膚品生產(chǎn)護(hù)膚護(hù)發(fā)品，并與非應(yīng)稅消費(fèi)品組裝成套禮品套裝盒銷售，取得含稅收入11.7萬(wàn)元。(10)月末進(jìn)口化妝品一批，關(guān)稅完稅價(jià)格為20萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為40%，取得海關(guān)開(kāi)具的完稅憑證；要求：(1)分別計(jì)算該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、消費(fèi)稅和增值稅。(2)計(jì)算該公司國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅總和。(3)計(jì)算該公司加工環(huán)節(jié)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。(4)計(jì)算該公司國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)實(shí)現(xiàn)的銷項(xiàng)稅額總和。(5)計(jì)算該公司國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額總和。(6)計(jì)算該公司國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅。(7)計(jì)算該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的總和。(注：化妝品稅率為30%，護(hù)膚護(hù)發(fā)品稅率為8%)標(biāo)準(zhǔn)答案：(1)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的稅金：進(jìn)口關(guān)稅＝20萬(wàn)元×40%＝8萬(wàn)元進(jìn)口消費(fèi)稅＝20萬(wàn)元×(1+40%)÷(1-30%)×30%＝12萬(wàn)元進(jìn)口增值稅＝20萬(wàn)元×(1+40%)÷(1-30%)×17%=6.8萬(wàn)元(2)國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅總和＝[60×30%+1.17÷(1+17%)×30%+2.34÷(1+17%)×30%+5×(1+10%)÷(1-30%)×30%+11.7÷(1+17%)×8%-(7+8-6)×8%]萬(wàn)元＝21.34萬(wàn)元(3)加工環(huán)節(jié)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅＝[知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析42、南方某禮花廠生產(chǎn)各種鞭炮焰火，產(chǎn)品既有內(nèi)銷又有外銷。2003年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)自營(yíng)出口自產(chǎn)的鞭炮焰火一批，出口離岸價(jià)格為2500萬(wàn)元人民幣。(2)銷售給某外貿(mào)企業(yè)花炮一批，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為1500萬(wàn)元。另知外貿(mào)企業(yè)將收購(gòu)的花炮70%外銷，出口離岸價(jià)格為900萬(wàn)元，其余內(nèi)銷。本月售出進(jìn)貨的20%，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票上銷售額共計(jì)350萬(wàn)元，開(kāi)具普通發(fā)票上注明銷售額58.5萬(wàn)元。(3)本月購(gòu)進(jìn)原材料入庫(kù)，增值稅專用發(fā)票上注明的稅金為400元，支付生產(chǎn)自用的水費(fèi)取得自來(lái)水公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為10萬(wàn)元，支付產(chǎn)品使用說(shuō)明書的加工費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅0.1萬(wàn)元，專用發(fā)票均已經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。銷貨支付承運(yùn)部門的運(yùn)費(fèi)，取得運(yùn)輸發(fā)票上注明運(yùn)輸費(fèi)8萬(wàn)元、建設(shè)基金0.4萬(wàn)元，運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)0.01萬(wàn)元。(4)另有上期未抵扣完的增值稅12萬(wàn)元。要求：(1)計(jì)算禮花廠當(dāng)期應(yīng)納和應(yīng)退的增值稅、消費(fèi)稅。(2)計(jì)算外貿(mào)企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納和應(yīng)退的增值稅、消費(fèi)稅。(增值稅退稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為15%)標(biāo)準(zhǔn)答案：禮花廠當(dāng)期應(yīng)納或應(yīng)退增值稅和消費(fèi)稅的計(jì)算：(1)生產(chǎn)企業(yè)出口的應(yīng)稅消費(fèi)品(鞭炮焰火)，增值稅免稅并退稅，消費(fèi)稅只免稅不退稅。(2)出口應(yīng)退增值稅的計(jì)算為當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)＝(400+10×6%+0.1+(8-4-0.4)×7%)萬(wàn)元＝401.288萬(wàn)元1)當(dāng)期不予抵扣或退稅的稅額＝2500萬(wàn)元×(17%-13%)=100萬(wàn)元2)當(dāng)期應(yīng)納稅額＝[1500×17%-(401.288-100)-12]萬(wàn)元＝-58.288萬(wàn)元3)免抵退稅額＝2500萬(wàn)元×13%知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析43、A城市一家位于國(guó)家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)，以軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)、銷售為主要業(yè)務(wù)，2005年有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：(1)取得自行開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品銷售收入4000萬(wàn)元，買賣國(guó)債收益4萬(wàn)元，買賣股票凈收入44萬(wàn)元，出口產(chǎn)品退還的增值稅200萬(wàn)元。(2)3月1日將上年購(gòu)入的一處1000平方米寫字樓部分出租，月租金為10萬(wàn)元，購(gòu)入房產(chǎn)的原值為480萬(wàn)元，按20年折舊年限計(jì)算，計(jì)提的出租房折舊費(fèi)單獨(dú)計(jì)入其他業(yè)務(wù)支出核算。其他固定資產(chǎn)折舊費(fèi)計(jì)入銷售成本或銷售費(fèi)用。(3)產(chǎn)品銷售成本為2700萬(wàn)元，銷售稅金為5萬(wàn)元(不包括出租房屋的稅費(fèi))。(4)產(chǎn)品銷售費(fèi)用為510萬(wàn)元(其中，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為43萬(wàn)元，無(wú)真實(shí)憑證的傭金為30萬(wàn)元)；管理費(fèi)用為380萬(wàn)元(其中，上午自行開(kāi)發(fā)的新技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)已計(jì)入當(dāng)期損益，開(kāi)發(fā)成功后，作為無(wú)形資產(chǎn)管理，本年作為無(wú)形資產(chǎn)攤銷處理，攤銷金額為36萬(wàn)元，為職工投健康保險(xiǎn)100萬(wàn)元)。(5)2005年購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備技術(shù)改造的投資額為80萬(wàn)元。(6)境外A國(guó)分支機(jī)構(gòu)2005年分回利潤(rùn)60萬(wàn)元，已在A國(guó)繳納公司所得稅10萬(wàn)元。要求：計(jì)算該企業(yè)2005年匯算清繳應(yīng)納企業(yè)所得稅(該企業(yè)2004年繳納企業(yè)所得稅82萬(wàn)元)。標(biāo)準(zhǔn)答案：根據(jù)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表順序，計(jì)算如下。(1)計(jì)稅收入1)投資收益：買賣國(guó)債收益不免稅；買賣股票的凈收入也應(yīng)并入所得額；境外所得需要并入計(jì)稅收入。2)出口產(chǎn)品退還的增值稅不并入所得額。3)出租房屋的凈收入：出租房屋全年應(yīng)納流轉(zhuǎn)稅(費(fèi))=[10×10×5%×(1+7%+3%)]萬(wàn)元=5.5萬(wàn)元出租房屋全年計(jì)提折舊費(fèi)＝(480÷20÷12×10)萬(wàn)元=20萬(wàn)元出租房屋全年凈收入=(10×10-5.5-20)萬(wàn)元＝74.5萬(wàn)元4)計(jì)稅收入合計(jì)＝[4知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析44、某經(jīng)濟(jì)特區(qū)A生產(chǎn)性外商投資企業(yè)1998年7月開(kāi)業(yè)，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期15年。當(dāng)年雖獲利，但企業(yè)選擇從下一年度起計(jì)算免減稅期限。從2001年至2004年均被政府主管機(jī)關(guān)認(rèn)定為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)。2005年經(jīng)考核被撤銷先進(jìn)技術(shù)企業(yè)稱號(hào)，期間該企業(yè)外國(guó)投資者有兩年將從企業(yè)分得的稅后利潤(rùn)再投資于企業(yè)，2002年再投資增加注冊(cè)資本，2004年再投資用于本企業(yè)擴(kuò)建。該企業(yè)從1998年到2005年的獲利情況下：要求：(1)計(jì)算該企業(yè)8年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額(假設(shè)地方所得稅均免稅)。(2)計(jì)算外國(guó)投資者獲得的再投資退稅額和應(yīng)繳回稅額。標(biāo)準(zhǔn)答案：(1)計(jì)算企業(yè)8年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅率額1)1998年經(jīng)營(yíng)不足6個(gè)月獲利，雖選擇從下一年度起計(jì)算免減稅期限，但當(dāng)年需納稅。1998年企業(yè)所得稅稅額=50萬(wàn)元×15%＝7.5萬(wàn)元。2)1999、2000兩年為免稅年度。3)2001、2002、2003三年減半征稅。三年企業(yè)所得稅稅額＝(100+140+200)萬(wàn)元×15%÷2＝33萬(wàn)元4)2004年仍被認(rèn)定為先進(jìn)技術(shù)企來(lái)，繼續(xù)延長(zhǎng)三年減半征稅，稅率為10%。2004年企業(yè)所得稅稅額＝280萬(wàn)元×10%＝28萬(wàn)元。知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析注冊(cè)會(huì)計(jì)師（稅法）模擬試卷第2套一、單項(xiàng)選擇題(本題共13題，每題1.0分，共13分。)1、個(gè)人發(fā)生的下列房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為，需要繳納土地增值稅的有()。A、因國(guó)家建設(shè)需要而被無(wú)償收回的房產(chǎn)B、因國(guó)家建設(shè)需要而搬遷后，自行轉(zhuǎn)讓的新房產(chǎn)C、轉(zhuǎn)讓居住6年的自用住房D、市政規(guī)劃需要而搬遷前，自行轉(zhuǎn)讓的原房產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)答案：2知識(shí)點(diǎn)解析：因國(guó)家建設(shè)需要撒遷后自行轉(zhuǎn)讓的新房產(chǎn)屬應(yīng)稅范圍，應(yīng)照章納稅。2、甲國(guó)某咨詢公司派人來(lái)華與境內(nèi)外商投資企業(yè)X公司共同為某國(guó)有企業(yè)提供咨詢業(yè)務(wù)，國(guó)內(nèi)客戶支付咨詢費(fèi)用200萬(wàn)元，根據(jù)工作量的分配，境外咨詢公司和X公司按照4:6的比例分配收入，稅務(wù)機(jī)關(guān)在核定境外公司的境內(nèi)業(yè)務(wù)收入時(shí)，最低不得少于()萬(wàn)元。A、40B、60C、80D、120標(biāo)準(zhǔn)答案：1知識(shí)點(diǎn)解析：凡境外企業(yè)派人來(lái)華參與客戶咨詢業(yè)務(wù)，應(yīng)按勞務(wù)發(fā)生地原則，就該項(xiàng)業(yè)務(wù)中劃為該境外企業(yè)的收入部分，以不低于50%為標(biāo)準(zhǔn)，來(lái)確定該境外企業(yè)的境內(nèi)業(yè)務(wù)收入，并按規(guī)定申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。本題境外咨詢公司與境內(nèi)公司按照4:6的比例分配收入，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定境外公司的境內(nèi)收入時(shí)，最低不得小于200萬(wàn)元×40%×50%＝40萬(wàn)元。3、符合契稅減免稅規(guī)定的納稅人，向土地、房屋所在地征收機(jī)關(guān)辦理減免稅手續(xù)的期限為簽訂轉(zhuǎn)移產(chǎn)權(quán)合同后的()。A、5日內(nèi)B、7日內(nèi)C、10日內(nèi)D、30日內(nèi)標(biāo)準(zhǔn)答案：4知識(shí)點(diǎn)解析：契稅納稅期限為簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移合同后10日內(nèi)，減免稅應(yīng)在此間辦理。4、某國(guó)有生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事貨物的生產(chǎn)與銷售。2004年7月按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅100萬(wàn)元，同時(shí)因上一年度延期納稅補(bǔ)交增值稅10萬(wàn)元、滯納金3萬(wàn)元、罰款20萬(wàn)元，則該企業(yè)本月計(jì)算城市維護(hù)建設(shè)稅的依據(jù)是()。A、20萬(wàn)元B、23萬(wàn)元C、100萬(wàn)元D、110萬(wàn)元標(biāo)準(zhǔn)答案：8知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析5、外商投資舉辦的先進(jìn)技術(shù)企業(yè)，在依照稅法規(guī)定免征、減征企業(yè)所得稅期滿后的三年內(nèi)，仍被認(rèn)定為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)，可以減半征收企業(yè)所得稅。其中，設(shè)在沿海港口城市經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)的，稅率減按()征收。A、30%.B、15%.C、12%.D、10%.標(biāo)準(zhǔn)答案：8知識(shí)點(diǎn)解析：沿海港口城市經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)生產(chǎn)性外商投資企業(yè)適用15%所得稅稅率，繼續(xù)減半的稅率為10%。6、某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2003年9月與A廠簽訂接受貨物投資協(xié)議；當(dāng)年10月底收到A廠投資轉(zhuǎn)入的貨物并作為商品出售；2003年11月，收到A廠開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明貨物價(jià)款50萬(wàn)元、稅款8.50萬(wàn)元。此項(xiàng)稅款應(yīng)作為該商場(chǎng)2003年()的進(jìn)項(xiàng)稅額申報(bào)抵扣。A、9月份B、10月份C、11月份D、12月份標(biāo)準(zhǔn)答案：4知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析7、A公司向B汽車運(yùn)輸公司租人5輸載重汽車，雙方簽訂的合同規(guī)定，5輛載重汽車的總價(jià)值為240萬(wàn)元，租期3個(gè)月，月租金為0.4萬(wàn)元。則A、B兩公司應(yīng)繳印花稅額合計(jì)為()。A、10元B、2400元C、24元D、4800元標(biāo)準(zhǔn)答案：4知識(shí)點(diǎn)解析：財(cái)產(chǎn)租債合同以租賃金額為計(jì)稅依據(jù)，按1‰貼花，A、B雙方合計(jì)應(yīng)納印花稅＝(3×0.4×1‰×2)萬(wàn)元＝0.0024萬(wàn)元＝24元。8、在企業(yè)整體資產(chǎn)置換交易中，作為資產(chǎn)置換交易補(bǔ)價(jià)(雙方全部資產(chǎn)公允價(jià)值的差額)的貨幣性資產(chǎn)占換人總資產(chǎn)公允價(jià)值不高于()的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)，資產(chǎn)置換雙方企業(yè)均不確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失，不計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。A、15%.B、20%.C、25%.D、30%.標(biāo)準(zhǔn)答案：4知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析9、某軟件企業(yè)(一般納稅人)2003年10月份銷售自產(chǎn)軟件產(chǎn)品取得不含稅收入70萬(wàn)元，9月份留抵稅額1.2萬(wàn)元，本月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為5.1萬(wàn)元。其當(dāng)月實(shí)際繳納增值稅為()。A、2.1萬(wàn)元B、3.5萬(wàn)元C、5.6萬(wàn)元D、6.8萬(wàn)元標(biāo)準(zhǔn)答案：1知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)納稅額=(70×17%-5.1-1.2)萬(wàn)元＝5.6萬(wàn)元，實(shí)際稅負(fù)＝5.6÷70×100%＝8%，即征即退稅額＝(5.6-70×3%)萬(wàn)元＝3.5萬(wàn)元，實(shí)際繳納稅額=(5.6-3.5)萬(wàn)元＝2.1萬(wàn)元。10、下列各項(xiàng)中，應(yīng)作為營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的是()。A、建筑企業(yè)不扣除其轉(zhuǎn)包工程額的全部承包額B、非金融機(jī)構(gòu)買賣外匯，賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額C、施行社組團(tuán)在境內(nèi)旅游收取的全部旅游費(fèi)用D、娛樂(lè)業(yè)向顧客收取的包括煙酒、飲料、水果、糕點(diǎn)收費(fèi)在內(nèi)的各項(xiàng)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)答案：8知識(shí)點(diǎn)解析：建筑業(yè)的總承包人將工程轉(zhuǎn)包或分包給他人，以工程全部承包額減去付給分包人或轉(zhuǎn)包人價(jià)款后的余額為計(jì)稅依據(jù)；非金融機(jī)構(gòu)和個(gè)人買賣外匯，不征營(yíng)業(yè)稅；旅游企業(yè)組團(tuán)境內(nèi)旅游的，以收取的全部旅游費(fèi)用減去替旅游者支付給其他單位的房費(fèi)、餐費(fèi)、交通、門票和其他代付費(fèi)用后的余額為計(jì)稅依據(jù)，計(jì)征營(yíng)業(yè)稅。11、商場(chǎng)與海上運(yùn)輸部門簽訂一份運(yùn)輸合同，合同規(guī)定：運(yùn)輸費(fèi)用與倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用20萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)金額5000元。該商場(chǎng)和海上運(yùn)輸部門各自應(yīng)納印花稅額為()。A、102.50元B、105元C、200元D、205元標(biāo)準(zhǔn)答案：8知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析12、下列應(yīng)稅項(xiàng)目中，不適用代扣代繳方式納稅的是()。A、工資薪金所得B、稿酬所得C、個(gè)體產(chǎn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得D、勞務(wù)報(bào)酬所得標(biāo)準(zhǔn)答案：4知識(shí)點(diǎn)解析：個(gè)體戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得不適用代扣代繳方式納稅，而適用自行申報(bào)方式，A、B、D適用代扣代繳方式納稅。13、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法規(guī)規(guī)定，下列轉(zhuǎn)讓行為中，應(yīng)計(jì)算繳納免征營(yíng)業(yè)稅的是()。A、個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)B、企業(yè)有償轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)C、以專利權(quán)投資入股并且共擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)D、將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)答案：2知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析二、多項(xiàng)選擇題(本題共13題，每題1.0分，共13分。)14、納稅人在承擔(dān)稅法規(guī)定的義務(wù)的同時(shí)，也享有相應(yīng)的權(quán)利。下列各項(xiàng)中，屬于納稅義務(wù)人享有的權(quán)利的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：1,2,8知識(shí)點(diǎn)解析：依法進(jìn)行納稅申報(bào)屬于納稅義務(wù)人的義務(wù)。15、下列各項(xiàng)中，可以按照委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的有關(guān)規(guī)定計(jì)算繳納消費(fèi)稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：1,2知識(shí)點(diǎn)解析：我國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定，委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品。無(wú)論是委托方還是受托方凡不符合規(guī)定條件的，都不能按照委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)行稅務(wù)處理。16、在采用倒扣價(jià)格方法估計(jì)進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格時(shí)，按該價(jià)格銷售的貨物應(yīng)當(dāng)滿足的條件有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：1,2,4知識(shí)點(diǎn)解析：我國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定，按該價(jià)格銷售的貨物應(yīng)當(dāng)同時(shí)符合五個(gè)條件：即在被估貨物進(jìn)口時(shí)或大約同時(shí)銷售；按照進(jìn)口時(shí)的狀態(tài)銷售；在境內(nèi)第一環(huán)節(jié)銷售；合計(jì)的貨物銷售總量最大；向境內(nèi)無(wú)特殊關(guān)系方的銷售。17、納稅人在轉(zhuǎn)讓舊房計(jì)算土地增值稅時(shí)，允許從轉(zhuǎn)讓收入中減除的項(xiàng)目包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：1,2,8知識(shí)點(diǎn)解析：我國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定，轉(zhuǎn)讓舊房的，應(yīng)按房屋及建筑物的評(píng)估價(jià)格、取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款和按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用及在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金作為扣除項(xiàng)目金額計(jì)征土地增值稅。18、納稅人在計(jì)算繳納土地增值稅時(shí)，提供的扣除項(xiàng)目不實(shí)的，應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)評(píng)估價(jià)格確定扣除項(xiàng)目金額。其評(píng)估價(jià)格確定時(shí)應(yīng)考慮的因素包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：1,2,4知識(shí)點(diǎn)解析：我國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定，提供扣除項(xiàng)目不實(shí)的，應(yīng)由評(píng)估機(jī)構(gòu)參照同類房地產(chǎn)的市場(chǎng)交易價(jià)格進(jìn)行評(píng)估。稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)評(píng)估價(jià)格確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入。19、下列各項(xiàng)行為中，屬于企業(yè)完整地完成了印花稅納稅義務(wù)的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：2,4,8知識(shí)點(diǎn)解析：我國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定，納稅人必須自行貼花并注銷或畫銷，才算完整地完成了納稅義務(wù)。20、下列各項(xiàng)中，應(yīng)該按照有關(guān)規(guī)定計(jì)入企業(yè)應(yīng)納稅所得額的收入有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：1,2,4,8知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析21、下列各項(xiàng)中，按規(guī)定應(yīng)該繳納契稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：1,2,4知識(shí)點(diǎn)解析：我國(guó)現(xiàn)行《稅法》規(guī)定，城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購(gòu)買公有住房，免征契稅，但不是購(gòu)買所有的住房都免。非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，凡妥善安置原企業(yè)30%以上職工的，減半征收契稅；全部安置原企業(yè)職工的，免征契稅。22、我國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)在計(jì)算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得時(shí)，允許稅前扣除的項(xiàng)目包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：1,2知識(shí)點(diǎn)解析：我國(guó)個(gè)人所得稅法明確規(guī)定，投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用不允許在稅前扣除，企業(yè)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金也不得在稅前扣除。23、下列各項(xiàng)中，不得作為納稅保證人的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：1,2,4知識(shí)點(diǎn)解析：我國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定，國(guó)家機(jī)關(guān)、學(xué)校等事業(yè)單位，不得作為納稅保證人。24、依據(jù)國(guó)家賠償費(fèi)用管理辦法規(guī)定，在下列情況中，同級(jí)人民政府可以責(zé)令該賠償義務(wù)機(jī)關(guān)自行承擔(dān)部分或全部賠償費(fèi)用的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：1,4,8知識(shí)點(diǎn)解析：依據(jù)國(guó)家賠償費(fèi)用管理辦法規(guī)定，如果賠償義務(wù)機(jī)關(guān)因故意或重大過(guò)失造成賠償?shù)?，或超出《?guó)家賠償法》規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)賠償?shù)?，同?jí)人民政府可以責(zé)令該賠償義務(wù)機(jī)關(guān)自行承擔(dān)部分或全部賠償費(fèi)用。25、按照我國(guó)現(xiàn)行稅法，下列稅種中，其納稅義務(wù)人不包括外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：1,4知識(shí)點(diǎn)解析：我國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定，印花稅的納稅義務(wù)人為在中國(guó)境內(nèi)書立、使用、領(lǐng)受印花稅法所列舉的憑證并應(yīng)依法履行納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，并不排除外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)。A和C的納稅義務(wù)人則均不包括外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)。26、下列各項(xiàng)中，屬于我國(guó)車船稅確定稅額的總原則的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：1,2,4知識(shí)點(diǎn)解析：我國(guó)現(xiàn)行車船稅確定稅額的總原則，并沒(méi)有涉及到載客汽車和載貨汽車的稅負(fù)問(wèn)題。三、判斷題(本題共18題，每題1.0分，共18分。)27、我國(guó)現(xiàn)行增值稅法規(guī)規(guī)定，國(guó)外企業(yè)自行生產(chǎn)并無(wú)償捐贈(zèng)的應(yīng)稅貨物可以不必繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：2知識(shí)點(diǎn)解析：仍須交納進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅。28、年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模企業(yè)，只要會(huì)計(jì)核算健全，能準(zhǔn)確核算并提供銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額，就可以被認(rèn)定為增值稅的一般納稅人。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：2知識(shí)點(diǎn)解析：如果該企業(yè)是商業(yè)企業(yè)以外的其他企業(yè)可以。29、我國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定，如果在對(duì)委托方進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)其委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品受托方?jīng)]有代收代繳消費(fèi)稅款，則委托方需要補(bǔ)繳稅款，受托方不必補(bǔ)稅，但要受到處罰。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：1知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析30、納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，必須在生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的分支機(jī)構(gòu)所在地繳納消費(fèi)稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：2知識(shí)點(diǎn)解析：經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局及所屬省國(guó)家稅務(wù)局批準(zhǔn)，也可由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。31、我國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定，電信單位自己銷售手機(jī)的，征收營(yíng)業(yè)稅；非電信單位銷售手機(jī)的，征收增值稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：2知識(shí)點(diǎn)解析：電信單位自己銷售電信物品，并為客戶提供有關(guān)的電信勞務(wù)服務(wù)的，征收營(yíng)業(yè)稅，否則，也征收增值稅。32、城建稅以實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅為計(jì)稅依據(jù)，其適用稅率按納稅人繳納“三稅”的地點(diǎn)確定。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：2知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)于受托方代征代扣的城建稅和流動(dòng)經(jīng)營(yíng)等無(wú)固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人，例外。33、納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。免稅單位無(wú)償使用納稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：1知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析34、對(duì)已履行并貼花的合同，如果合同所載金額與履行后實(shí)際結(jié)算的金額不一致，則無(wú)論合同金額是否修改，都應(yīng)該重新辦理完稅手續(xù)。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：2知識(shí)點(diǎn)解析：我國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定，只要雙方未修改合同，一般不再辦理完稅手續(xù)。35、我國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定，企業(yè)的固定資產(chǎn)修理支出可在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。企業(yè)的固定資產(chǎn)改良支出，如果有關(guān)固定資產(chǎn)尚未提足折舊，可增加固定資產(chǎn)價(jià)值；如有關(guān)固定資產(chǎn)已提足折舊，則在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：2知識(shí)點(diǎn)解析：我國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定，企業(yè)的固定資產(chǎn)修理支出可在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。企業(yè)的固定資產(chǎn)改良支出，如果有關(guān)固定資產(chǎn)尚未提足折舊，可增加固定資產(chǎn)價(jià)值；如有關(guān)固定資產(chǎn)已提足折舊，可作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，在規(guī)定的期間內(nèi)平均攤銷。36、我國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，可以按照支付給殘疾職工工資的150%加計(jì)扣除。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：2知識(shí)點(diǎn)解析：我國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，可以按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。37、我國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定，個(gè)人與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入，免征個(gè)人所得稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：2知識(shí)點(diǎn)解析：其收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅，超過(guò)部分，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定，計(jì)征個(gè)人所得稅。38、我國(guó)稅收征收管理法規(guī)定，用票單位和個(gè)人應(yīng)該按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)上繳已經(jīng)使用或未使用的發(fā)票，然后由稅務(wù)機(jī)關(guān)立即進(jìn)行銷毀。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：2知識(shí)點(diǎn)解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)收繳的發(fā)票不一定都要銷毀，一般都要按照法律法規(guī)保存一定時(shí)期后才能銷毀。39、我國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)到車站、碼頭、機(jī)場(chǎng)、郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：1知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析40、我國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定，只要當(dāng)事人有稅收違法行為存在，則無(wú)論其是否具有主觀故意，以及其違法行為的危害程度，均應(yīng)當(dāng)接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政處罰。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：2知識(shí)點(diǎn)解析：如果稅務(wù)違法行為顯著輕微，沒(méi)有造成危害后果，只要予以糾正，經(jīng)過(guò)批評(píng)教育后可以不必給予處罰。41、我國(guó)現(xiàn)行稅收征管法規(guī)定，納稅人同時(shí)從事減免項(xiàng)目與非減免項(xiàng)目的，應(yīng)分別核算，不能分別核算或者核算不清的，不能享受減免稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：2知識(shí)點(diǎn)解析：核算不清的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)按合理方法核定。42、我國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定，納稅人以劃撥方式取得土地使用權(quán)，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)，由房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓者補(bǔ)交契稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：1知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析43、我國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定，海關(guān)為確定進(jìn)出口貨物的完稅價(jià)格需要推遲作出估價(jià)決定時(shí)，進(jìn)出口貨物的收發(fā)貨人可以依法向海關(guān)提供擔(dān)保后，先行提取貨物。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：1知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析44、我國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入2%的部分，可據(jù)實(shí)扣除，超過(guò)部分，可無(wú)限期向以后的納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：1知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析四、計(jì)算題(本題共4題，每題1.0分，共4分。)45、某食品加工廠是增值稅一般納稅義務(wù)人，2007年9月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)從農(nóng)民手中收購(gòu)小麥20萬(wàn)公斤，開(kāi)具的經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購(gòu)憑證上注明買價(jià)為100萬(wàn)元，另支付運(yùn)費(fèi)12萬(wàn)元，取得運(yùn)輸部門開(kāi)出的運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)。有關(guān)單據(jù)已經(jīng)經(jīng)過(guò)認(rèn)證。(2)從糧油供應(yīng)公司購(gòu)進(jìn)稻谷40萬(wàn)公斤，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票中注明的銷售額為40萬(wàn)元。貨款已付，有關(guān)單據(jù)已經(jīng)經(jīng)過(guò)驗(yàn)證。(3)銷售自制的面粉一批，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票中注明的銷售額為100萬(wàn)元，貨已發(fā)出并辦妥銀行托收手續(xù)。(4)銷售給小規(guī)模納稅人方便面一批，開(kāi)出的普通發(fā)票中注明的銷售額為50萬(wàn)元，該企業(yè)另外支付運(yùn)輸費(fèi)用1萬(wàn)元，取得運(yùn)輸部門開(kāi)出的運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)。(5)該公司期初留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額為1萬(wàn)元。要求：(1)計(jì)算該企業(yè)本期應(yīng)該繳納的增值稅銷項(xiàng)稅額。(2)計(jì)算該企業(yè)本期應(yīng)該繳納的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。(3)計(jì)算該企業(yè)本期應(yīng)該繳納的增值稅。標(biāo)準(zhǔn)答案：(1)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=100～13%+50×17%/(1+17%)=20.26(萬(wàn)元)(2)進(jìn)項(xiàng)稅額=100×13%+40×13%+(2+1)×7%=18.41(萬(wàn)元)(3)當(dāng)期應(yīng)納稅額=20.26-18.41-1=0.85(萬(wàn)元)@[解析]@從運(yùn)輸部門取得的運(yùn)費(fèi)憑證是允許抵扣銷項(xiàng)稅額的合法憑證；加工后仍屬于農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的糧食的增值稅稅率為13%，但是方便面不是。知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析46、2007年10月，某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司建造了一套普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，出售價(jià)格為5000萬(wàn)元，并按規(guī)定繳納了有關(guān)稅費(fèi)(營(yíng)業(yè)稅5%、城市維護(hù)建設(shè)稅7%、教育費(fèi)附加3%、印花稅0.5‰)。該開(kāi)發(fā)公司為取得土地使用權(quán)支付的地價(jià)款和有關(guān)費(fèi)用合計(jì)為1200萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)成本為1800萬(wàn)元。該公司不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С?，?dāng)?shù)匾?guī)定的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比率為10%。要求：計(jì)算該公司當(dāng)月應(yīng)該繳納的土地增值稅。標(biāo)準(zhǔn)答案：(1)應(yīng)該繳納的相關(guān)稅費(fèi)合計(jì)=5000×5%×(1+7%+3%)+5000×0.5‰=277.5(萬(wàn)元)(2)扣除項(xiàng)目金額=1200+1800+277.5-5000×0.5‰+(1200+1800)×(10%+20%)=4175(萬(wàn)元)(3)增值額=5000-4175=825(萬(wàn)元)825/4175=19.8%<20%，所以該公司可以免交土地增值稅。知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析47、2007年11月，甲建筑公司承攬了某劇院宿舍樓的建筑工程，根據(jù)雙方簽訂的建筑合同，由劇院提供工程所需的原材料，建筑公司負(fù)責(zé)施工。該劇院宿舍樓竣工驗(yàn)收后，共發(fā)生材料款400萬(wàn)元，劇院支付甲建筑公司工程款200萬(wàn)元，甲建筑公司拿出50萬(wàn)元支付給分包宿舍樓水暖工程的乙施工隊(duì)。另外，甲建筑公司還將郊區(qū)的兩塊土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，一塊轉(zhuǎn)讓給某房地產(chǎn)公司，取得轉(zhuǎn)讓收入150萬(wàn)元，另一塊轉(zhuǎn)讓給某農(nóng)場(chǎng)用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，取得轉(zhuǎn)讓收入350萬(wàn)元。要求：計(jì)算甲建筑公司應(yīng)繳納和應(yīng)扣繳的營(yíng)業(yè)稅。標(biāo)準(zhǔn)答案：(1)建造宿舍樓應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅=400+200-50)×3%=16.5(萬(wàn)元)(2)建造宿舍樓應(yīng)扣繳營(yíng)業(yè)稅=50×3%=1.5(萬(wàn)元)(3)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅=150×5%=7.5(萬(wàn)元)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)場(chǎng)用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的土地可免繳營(yíng)業(yè)稅。知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析48、甲公司自有辦公樓兩棟，原值分別為1600萬(wàn)元和1200萬(wàn)元，占地面積相同，合計(jì)為6000平方米。2007年7月1日，該公司將其中價(jià)值1200萬(wàn)元的辦公樓作為聯(lián)營(yíng)投資投入乙企業(yè)，每年收取固定的投資收入100萬(wàn)元。已知甲公司所在地政府規(guī)定在計(jì)算房產(chǎn)稅時(shí)允許扣除的減除比例為30%，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，甲公司所占土地每平方米的年稅額為3元。要求：計(jì)算甲公司這兩棟辦公大樓2007年應(yīng)該繳納的房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。標(biāo)準(zhǔn)答案：自用辦公樓應(yīng)該繳納房產(chǎn)稅：1600×(1-30%)×1.2%+1200×(1-30%)×1.2%/2=18.48(萬(wàn)元)聯(lián)營(yíng)投資辦公樓應(yīng)該繳納房產(chǎn)稅：100×12%/2=6(萬(wàn)元)甲公司共需繳納房產(chǎn)稅18.48+6=24.48(萬(wàn)元)甲公司應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=6000×3=18000(元)知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析五、綜合題(本題共3題，每題1.0分，共3分。)49、某市屬化妝品廠是增值稅一般納稅人。2008年度，企業(yè)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入2000萬(wàn)元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)為88萬(wàn)元，企業(yè)以此為基礎(chǔ)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅22萬(wàn)元。注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)進(jìn)行年終審查，發(fā)現(xiàn)與應(yīng)納稅所得額有關(guān)業(yè)務(wù)內(nèi)容如下：(1)企業(yè)管理費(fèi)用中包括新產(chǎn)品的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，金額為20萬(wàn)元；(2)企業(yè)全年發(fā)生的合理的職工工資總額為160萬(wàn)元，發(fā)生的職工福利支出為25萬(wàn)元，撥付的工會(huì)經(jīng)費(fèi)為3萬(wàn)元，職工教育支出10萬(wàn)元；(3)應(yīng)納稅所得額中含國(guó)庫(kù)券利息收入4萬(wàn)元，國(guó)家發(fā)行的金融債券利息收入5萬(wàn)元；(4)“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中，列支有上交的稅收滯納金1萬(wàn)元，向其關(guān)聯(lián)企業(yè)的贊助支出3萬(wàn)元；(5)2008年10月銷售化妝品(消費(fèi)稅稅率為30%)收取產(chǎn)品服務(wù)費(fèi)2.34萬(wàn)元，并開(kāi)具了普通發(fā)票。企業(yè)將此項(xiàng)收入沖減了應(yīng)付福利費(fèi)；(6)“管理費(fèi)用”賬戶中，列支了全年與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元；(7)“其他應(yīng)付款——包裝物押金”為銷售化妝品時(shí)向客戶收取的包裝物押金。年底的貸方余額為50000元，其中20000元為逾期包裝物押金。要求：(1)根據(jù)該企業(yè)上述資料，分別分析企業(yè)2008年度申報(bào)的應(yīng)納稅所得額是否正確?錯(cuò)在何處?(2)核定該企業(yè)2008年應(yīng)該繳納的企業(yè)所得稅。標(biāo)準(zhǔn)答案：分析處理如下：(1)企業(yè)自行申報(bào)的應(yīng)納稅所得額錯(cuò)誤。①新產(chǎn)品的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除50%加計(jì)扣除費(fèi)用=20×50%=10(萬(wàn)元)②職工福利支出超標(biāo)準(zhǔn)：25-160×14%=2.6(萬(wàn)元)工會(huì)經(jīng)費(fèi)沒(méi)有超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)，按實(shí)際發(fā)生額扣除。職工教育支出超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)：10-160×2.5%=6(萬(wàn)元)③按照規(guī)定，國(guó)債利息40000元免征企業(yè)所得稅，應(yīng)從所得額中扣除；國(guó)家發(fā)行的金融債券利息收入應(yīng)繳納所得稅。④“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中支出的稅收滯納金10000元知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析50、某自營(yíng)出口小家電的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)為增值稅一般納稅人。該企業(yè)適用的增值稅稅率為17%，退稅率為13%。2007年10月的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：(1)外購(gòu)原材料、燃料取得增值稅專用發(fā)票，注明支付價(jià)款1350萬(wàn)元、增值稅229.5萬(wàn)元，材料驗(yàn)收入庫(kù)；(2)以外購(gòu)原材料150萬(wàn)元委托某公司加工貨物，支付加工費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款30萬(wàn)元、增值稅5.1萬(wàn)元，支付加工貨物的運(yùn)輸費(fèi)用15萬(wàn)元，并取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的普通發(fā)票；(3)免稅進(jìn)口料件一批，支付國(guó)外買價(jià)300萬(wàn)元、運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用、保管費(fèi)和裝卸費(fèi)用75萬(wàn)元，該料件進(jìn)口關(guān)稅稅率20%，料件已驗(yàn)收入庫(kù)；(4)內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額600萬(wàn)元，支付銷貨運(yùn)輸費(fèi)用45萬(wàn)元，并取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的普通發(fā)票；出口貨物銷售取得銷售額1200萬(wàn)元；(5)購(gòu)進(jìn)用于采集增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)信息的掃描器具和計(jì)算機(jī)一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為2萬(wàn)元，增值稅額為3400元；(6)從境外公司購(gòu)得專利技術(shù)一項(xiàng)，價(jià)值30萬(wàn)元。要求：(1)采用“免、抵、退”法計(jì)算該企業(yè)2007年10月份應(yīng)繳納或退的增值稅。(2)計(jì)算該企業(yè)購(gòu)入專利技術(shù)應(yīng)該代扣代繳的有關(guān)稅金。標(biāo)準(zhǔn)答案：(1)增值稅：①應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=229.5+5.1+15×7%+45×7%+0.34=239.14(萬(wàn)元)購(gòu)入用于采集增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)信息的掃描器具和計(jì)算機(jī)所支付的增值稅額可以計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。②免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額：免稅進(jìn)口料件組成價(jià)格=(300+75)×(1+20%)=450(萬(wàn)元)不得抵扣稅額抵減額=450×(17%-13%)=18(萬(wàn)元)免抵退稅不得免征和抵扣稅額=1200×(17%-13%)-18=30(萬(wàn)元)③應(yīng)納稅額知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析51、甲公司為家電生產(chǎn)企業(yè)，是增值稅一般納稅人。2008年6月，甲公司的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：(1)外購(gòu)原材料的不含稅價(jià)格為2700000元，增值稅專用發(fā)票已經(jīng)取得，且已經(jīng)經(jīng)過(guò)認(rèn)證。為入庫(kù)材料支付運(yùn)費(fèi)70500元，取得的運(yùn)費(fèi)發(fā)票上所列金額為：運(yùn)費(fèi)60000元，裝卸費(fèi)4500元，保險(xiǎn)費(fèi)6000元；(2)購(gòu)進(jìn)電焊機(jī)2臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為48000元，增值稅款為8160元，已經(jīng)入庫(kù)并投入使用；(3)采取折扣銷售的方式銷售電視機(jī)一批，對(duì)購(gòu)買不含稅單價(jià)為5000元的A型電視機(jī)的客戶贈(zèng)送不含稅單價(jià)為500元的電飯鍋1臺(tái)。當(dāng)月甲公司向某購(gòu)物中心銷售300臺(tái)A型電視機(jī)；(4)5月份，采用分期收款方式向某商場(chǎng)銷售300臺(tái)A型電視機(jī)，每臺(tái)不含稅銷售單價(jià)為2000元。合同約定，6月30日，甲公司可收回150臺(tái)電視機(jī)的價(jià)款，但實(shí)際只收到了90臺(tái)貨款；(5)銷售本公司使用過(guò)的2臺(tái)小汽車，售價(jià)分別是90000元和117000元。這兩臺(tái)汽車在固定資產(chǎn)登記簿所列原值分別為114000元和105000元；(6)對(duì)某公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)非專利技術(shù)使用權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入170000元；(7)6月5日甲公司向乙公司銷售其生產(chǎn)的E型電視機(jī)500臺(tái)，不含稅單價(jià)為4500元，已開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。為保證及時(shí)供貨，由甲公司負(fù)責(zé)送貨，共收取運(yùn)費(fèi)5850元，甲另外開(kāi)具了普通發(fā)票；(8)6月20日甲公司以生產(chǎn)的60臺(tái)F型電視機(jī)與乙公司的300套服裝交換，作為福利發(fā)給職工，雙方約定不再進(jìn)行結(jié)算。乙公司每套服裝的不含稅銷售價(jià)格為400元；(9)本月公司倉(cāng)庫(kù)失竊，一批材料丟失，成本為50000元；(10)甲公司本月期初留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額為35000元。7月初甲公司計(jì)算申報(bào)的6月份應(yīng)納增值稅、營(yíng)業(yè)稅情況如下：(1)增值稅銷項(xiàng)稅額=(5000-500)×300×17%+90×2000×17%+500×4500×17%=642600(元)進(jìn)項(xiàng)稅額=2760000×17%+70500×7%+8160=482295(元)應(yīng)納稅額=642600-482295-35000=125305(元)(2)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額=5850×3%+170000×5%=8675.5(元)要求：根據(jù)現(xiàn)行增值稅和營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，分析甲公司計(jì)算的應(yīng)交增值稅、營(yíng)業(yè)稅是否正確?如有錯(cuò)誤，請(qǐng)說(shuō)明理由，并正確計(jì)算甲公司應(yīng)該繳納的增值稅額和營(yíng)業(yè)稅額。標(biāo)準(zhǔn)答案：(1)運(yùn)費(fèi)中的裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)不能計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額=2700000×17%+60000×7%=463200(元)(2)購(gòu)進(jìn)電焊機(jī)屬于固定資產(chǎn)，不能抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)直接計(jì)入固定資產(chǎn)的成本。(3)銷售1型電視機(jī)贈(zèng)送電飯鍋屬于實(shí)物折扣，應(yīng)計(jì)入銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額銷項(xiàng)稅額=(5000×300+500×300)×17%=280500(元)(4)采取分期付款結(jié)算方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為合同約定收款日期的當(dāng)天，所以無(wú)論收到多少貨款均應(yīng)按合同約定的金額作銷售處理。銷項(xiàng)稅額=2知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析注冊(cè)會(huì)計(jì)師（稅法）模擬試卷第3套一、單項(xiàng)選擇題(本題共18題，每題1.0分，共18分。)1、決定稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅的決定因素是()。A、權(quán)利主體B、權(quán)利客體C、稅收法律關(guān)系的內(nèi)容D、稅收法律事實(shí)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅必須有能夠引起稅收法律關(guān)系產(chǎn)生、變更或消滅的客觀情況，也就是由稅收法律事實(shí)決定的。2、下列船舶中，不繳車船稅而屬于船舶噸稅征稅范圍的有()。A、個(gè)體戶王某的5噸的觀光漁船B、港務(wù)局的非機(jī)動(dòng)駁船C、航行于我國(guó)領(lǐng)?？诎兜耐饧癉、非機(jī)動(dòng)駁船標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：ABD屬于車船稅的征稅范圍；只有航行于我國(guó)領(lǐng)?？诎兜耐饧皯?yīng)繳納船舶噸稅，不繳車船稅。3、某企業(yè)2001年實(shí)收資本數(shù)為500萬(wàn)元,資本公積數(shù)為400萬(wàn)元。該企業(yè)2000年資金賬簿上已貼印花稅2000元。該企業(yè)2001年應(yīng)納印花稅為()。A、0元B、500元C、2500元D、4500元標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：2001年應(yīng)納印花稅的計(jì)算過(guò)程為:(500+400)×0.5900-2000=2500(元)。4、2006年6月1日，某公司經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)口一臺(tái)符合國(guó)家特定免征關(guān)稅的科研設(shè)備用于研發(fā)項(xiàng)目，設(shè)備進(jìn)口時(shí)經(jīng)海關(guān)審定的完稅價(jià)格折合人民幣800萬(wàn)元(關(guān)稅稅率為10％)，海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為5年；2008年5月31日，公司研發(fā)項(xiàng)目完成后，將已計(jì)提折舊200萬(wàn)元的免稅設(shè)備出售給國(guó)內(nèi)另一家企業(yè)。該公司應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅（）。A、24萬(wàn)元B、32萬(wàn)元C、48萬(wàn)元D、80萬(wàn)元標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：完稅價(jià)格一海關(guān)審定的該貨物原進(jìn)口時(shí)的價(jià)格×[1一申請(qǐng)補(bǔ)稅時(shí)實(shí)際已使用的時(shí)間(月)÷(監(jiān)管年限×12)]=800×10％×(1—2÷5)=48(萬(wàn)元)5、下列屬于應(yīng)當(dāng)征收增值稅的混合銷售行為是（）。A、某集團(tuán)公司既銷售商品，也提供住宿服務(wù)B、裝潢公司為客戶包工包料裝修房屋C、電視機(jī)廠銷售電視機(jī)并實(shí)行有償送貨上門D、電信部門自己銷售移動(dòng)電話并為客戶有償提供電信服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B、D均為計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的混合銷售行為，A項(xiàng)則屬于兼營(yíng)行為。6、某冶金聯(lián)合企業(yè)附屬的礦山，9月份開(kāi)采鐵礦石2000噸，銷售1000噸，適用的單位稅額為每噸15元。該礦當(dāng)月應(yīng)納資源稅為()。A、0B、2000元C、4000元D、6000元標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)獨(dú)立礦山應(yīng)納的鐵礦石資源稅減征60%，應(yīng)納資源稅＝1000×15×(1-60%)＝6000元。7、某航運(yùn)公司2009年擁有機(jī)動(dòng)船4艘，每艘凈噸位為3000噸；拖船1艘，發(fā)動(dòng)機(jī)功率為1800馬力。2009年年末新購(gòu)送貨運(yùn)輸車10輛，不含稅價(jià)值為200000元/輛。其所在省車船稅計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)為凈噸位2000噸以下的，每噸4元；2001～10000噸的，每噸5元。該航運(yùn)公司2009年應(yīng)繳納車船稅和車購(gòu)稅為()。A、260000元B、261800元C、263600元D、265400元標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：2馬力折合凈噸位1噸，拖船和按船舶稅額的50%計(jì)算。車船稅=4×3000×5+1800×50%×4×50%=61800(元)；應(yīng)納車購(gòu)稅=200000×10×10%=200000(元)；2009年應(yīng)繳納車船稅和車購(gòu)稅=61800+200000=261800(元)。8、按照我國(guó)現(xiàn)行企業(yè)所得稅法，下列各項(xiàng)中，屬于免交企業(yè)所得稅的項(xiàng)目是()。A、國(guó)有企業(yè)直接投資于其他企業(yè)取得的投資收益B、國(guó)有企業(yè)購(gòu)買上市公司股票取得的股利收入C、國(guó)有企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司股票取得的轉(zhuǎn)讓所得D、國(guó)有企業(yè)取得的市財(cái)政局補(bǔ)貼收入標(biāo)準(zhǔn)答案：1知識(shí)點(diǎn)解析：我國(guó)現(xiàn)行《稅法》規(guī)定，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性收益，免征企業(yè)所得稅。9、某縣城的青年旅行社6月份組織4次國(guó)內(nèi)旅游團(tuán)，收取旅游費(fèi)60000元，其中替旅游者支付給其它單位的各項(xiàng)費(fèi)用30000元，改由其它旅游企業(yè)接待2個(gè)團(tuán)，轉(zhuǎn)付旅游費(fèi)20000元。另支付給本單位導(dǎo)游費(fèi)用4000元，該旅行社應(yīng)繳城建稅為()。A、25元B、75元C、100元D、150元標(biāo)準(zhǔn)答案：1知識(shí)點(diǎn)解析：該旅行社應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝(60000-30000-20000)元×5%＝500元，而該旅行社地處縣城，城建稅適用5%稅率，所以應(yīng)納城建稅＝500元×5%=25元。10、我國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定，稅務(wù)行政賠償中代表國(guó)家履行賠償義務(wù)的機(jī)關(guān)是()。A、侵權(quán)機(jī)關(guān)B、與侵權(quán)機(jī)關(guān)同級(jí)的人民政府C、與侵權(quán)機(jī)關(guān)同級(jí)的財(cái)政部門D、侵權(quán)機(jī)關(guān)的上級(jí)財(cái)政部門標(biāo)準(zhǔn)答案：1知識(shí)點(diǎn)解析：《國(guó)家賠償法》規(guī)定，哪個(gè)稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員行使職權(quán)侵害公民法人和其他組織的合法權(quán)益，該稅務(wù)機(jī)關(guān)就是履行賠償義務(wù)的機(jī)關(guān)。11、根據(jù)印花稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，對(duì)()一次貼花數(shù)額較大，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可允許3年內(nèi)分次貼足印花；經(jīng)營(yíng)期不足3年的企業(yè)，應(yīng)在經(jīng)營(yíng)期內(nèi)貼足印花。A、企業(yè)的借款合同B、企業(yè)記載資金的賬簿C、企業(yè)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同D、企業(yè)的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)標(biāo)準(zhǔn)答案：2知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)企業(yè)記載資金的賬簿一次貼花數(shù)額較大，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可允許3年內(nèi)分次貼足印花；經(jīng)營(yíng)期不足3年的企業(yè)，應(yīng)在經(jīng)營(yíng)期內(nèi)貼足印花。12、外商投資企業(yè)采用分期付款方式取得國(guó)產(chǎn)設(shè)備的，在計(jì)算其購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資可抵免的企業(yè)所得稅時(shí)，其設(shè)備購(gòu)置時(shí)間的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)該是()。A、設(shè)備發(fā)票開(kāi)具時(shí)間B、支付第一筆貨款的時(shí)間C、支付全部貸款的時(shí)間D、設(shè)備到貨時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)答案：8知識(shí)點(diǎn)解析：我國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用分期付款或賒銷形式取得設(shè)備的，以設(shè)備到貨時(shí)間作為設(shè)備購(gòu)置時(shí)間。13、我國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定，車船使用稅的納稅地點(diǎn)為()。A、汽車購(gòu)買地B、汽車使用地C、牌照領(lǐng)取地D、納稅人所在地標(biāo)準(zhǔn)答案：8知識(shí)點(diǎn)解析：我國(guó)現(xiàn)行《稅法》規(guī)定，車船使用稅的納稅地點(diǎn)為納稅人所在地。14、土地增值稅納稅人應(yīng)在簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同7日內(nèi)，到()稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。A、房地產(chǎn)所在地B、納稅人注冊(cè)地C、納稅人核算地D、合同簽訂地標(biāo)準(zhǔn)答案：1知識(shí)點(diǎn)解析：土地增值稅納稅人應(yīng)在簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。15、某運(yùn)輸公司有機(jī)動(dòng)船20艘(其中2000.40噸的15艘，5960噸的5艘)，非機(jī)動(dòng)船8艘，每艘50.8噸；機(jī)動(dòng)車掛車20輛，每輛凈噸位10噸。機(jī)動(dòng)船501～1500噸的，每噸稅額2元；1501～3000噸的，每噸稅額2元。非機(jī)動(dòng)船11噸至50噸的，每噸稅額0.80元；51噸至150噸的，每噸稅額1元。載貨汽車每噸稅額50元。該運(yùn)輸公司當(dāng)年應(yīng)該繳納車船使用稅為()元。A、112600B、103008C、110008D、106408標(biāo)準(zhǔn)答案：4知識(shí)點(diǎn)解析：由于船舶噸位尾數(shù)“四舍五人”，車輛稅額“四不舍五人”，因此，該企業(yè)應(yīng)納車船使用稅＝15艘×2000噸×3.2元/噸＋5艘×600噸×2.2元/噸＋8艘×51噸×1元/噸＋20輛×10噸×50元/噸×70%＝96000＋6600＋408＋7000＝110008(元)。16、自2009年1月1日起，年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅；非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)()。A、不繳納增值稅B、可選擇按小規(guī)模納稅人納稅C、一律按小規(guī)模納稅人納稅D、參照一般納稅人納稅標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅；非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。17、根據(jù)稅收征收管理法及其他相關(guān)規(guī)定，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅行為提起訴訟，必須先經(jīng)過(guò)復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服的，可以在接到復(fù)議決定書之日起的一定時(shí)限內(nèi)向人民法院起訴。下列各項(xiàng)中，符合上述時(shí)限規(guī)定的是()。A、15日B、30日C、60日D、90日標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)《征管法》第八十八條及其他相關(guān)規(guī)定，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅行為提起訴訟，必須先經(jīng)過(guò)復(fù)議；對(duì)復(fù)議決定不服的，可以在接到復(fù)議決定書之日起15日內(nèi)向人民法院起訴。18、某企業(yè)2011年2月開(kāi)業(yè)，建賬時(shí)共設(shè)9個(gè)賬簿，其中包括1年資金賬簿，資金賬簿中記載實(shí)收資本300萬(wàn)元。設(shè)置賬簿應(yīng)繳納的印花稅為()。A、45元B、1500元C、1540元D、1545元標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)納稅額=(9-1)×5+3000000×0．5‰=1540(元)。二、多項(xiàng)選擇題(本題共20題，每題1.0分，共20分。)19、下列稅種中，由地方政府決定是否開(kāi)征的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識(shí)點(diǎn)解析：屠宰稅、筵席稅由地方政府決定是否開(kāi)征。20、有權(quán)制定稅收部門規(guī)章的國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管機(jī)關(guān)有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析21、按規(guī)定以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析22、下列各項(xiàng)中,符合消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的有()。(2001年)標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考查的是消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)規(guī)定。23、根據(jù)印花稅暫行條例的規(guī)定,納稅人應(yīng)該繳納印花稅的合同有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：無(wú)息、貼息貸款合同屬于印花稅的免稅合同。24、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的計(jì)費(fèi)依據(jù)為企業(yè)的工資總額,其費(fèi)率按不同征收項(xiàng)目分別有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析25、下列各項(xiàng)中，免征或不征契稅的有（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，C，D知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)個(gè)人購(gòu)買90平方米及以下普通住房，且該住房屬于家庭唯一住房的，減按1%稅率征收契稅。26、判斷一項(xiàng)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為是否屬于土地增值稅的征稅范圍，其標(biāo)準(zhǔn)包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：農(nóng)村集體所有的土地不能自行轉(zhuǎn)讓，只有根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定，由國(guó)家征用以后變?yōu)閲?guó)家所有時(shí)，才能進(jìn)行轉(zhuǎn)讓。27、納稅人在計(jì)算繳納土地增值稅時(shí)，提供的扣除項(xiàng)目不實(shí)的，應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)評(píng)估價(jià)格確定扣除項(xiàng)目金額。其評(píng)估價(jià)格確定時(shí)應(yīng)考慮的因素包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：1,2,4知識(shí)點(diǎn)解析：我國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定，提供扣除項(xiàng)目不實(shí)的，應(yīng)由評(píng)估機(jī)構(gòu)參照同類房地產(chǎn)的市場(chǎng)交易價(jià)格進(jìn)行評(píng)估。稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)評(píng)估價(jià)格確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入。28、下列各項(xiàng)行為可以免征土地增值稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：2,4,8知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)與企業(yè)之間房地產(chǎn)交換，屬于土地增值稅征稅范圍；但個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，可免征土地增值稅。29、下列各項(xiàng)中，符合資源稅暫行條例有關(guān)課稅數(shù)量規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：4,8知識(shí)點(diǎn)解析：資源稅的計(jì)稅數(shù)量不是開(kāi)采量也不是生產(chǎn)量，而是開(kāi)采或生產(chǎn)應(yīng)稅資源的銷售數(shù)量和自用數(shù)量。30、下列各項(xiàng)中，按照我國(guó)現(xiàn)行稅法，應(yīng)征個(gè)人所得稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：1,8知識(shí)點(diǎn)解析：我國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定，集體所有制企業(yè)在改制為股份合作制企業(yè)時(shí)，對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，暫緩征收個(gè)人所得稅。31、根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，以下說(shuō)法正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：2,4知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人對(duì)申報(bào)扣除的稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供證明資料的業(yè)務(wù)招待費(fèi)不能提供資料的，不得在稅前扣除；房地產(chǎn)預(yù)售收入按照規(guī)定的利潤(rùn)率計(jì)算的預(yù)計(jì)利潤(rùn)計(jì)人申報(bào)表主表第14行，不作為計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額的基數(shù)。32、下列各項(xiàng)中，有關(guān)城鎮(zhèn)土地使用稅減免的表述不正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：1,4知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析33、進(jìn)口貨物海關(guān)估價(jià)不能使用的價(jià)格包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：1,4,8知識(shí)點(diǎn)解析：多個(gè)同類價(jià)可供選擇時(shí)，應(yīng)用最低價(jià)格，但不能用最高價(jià)以及武斷的限價(jià)。34、下列關(guān)于個(gè)人所得稅征稅辦法表述正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：2,4,8知識(shí)點(diǎn)解析：雇員取得的半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)，都應(yīng)該與當(dāng)月的工資、薪金所得合并計(jì)征個(gè)人所得稅。35、車船稅的計(jì)稅依據(jù)形式包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：車船稅的計(jì)稅依據(jù)為輛、凈噸位、自重噸位。36、企業(yè)債務(wù)重組，相關(guān)交易處理正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析37、下列各項(xiàng)中，符合土地增值稅有關(guān)規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：個(gè)人轉(zhuǎn)讓居住未滿1年的自用住房，按規(guī)定計(jì)征土地增值稅。38、對(duì)個(gè)人住房二級(jí)市場(chǎng)的稅收優(yōu)惠政策中，下列各項(xiàng)說(shuō)法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識(shí)點(diǎn)解析：個(gè)人只有將購(gòu)買并超過(guò)5年(含5年)的普通住房對(duì)外銷售的，免征營(yíng)業(yè)稅；不足5年的，全額征收營(yíng)業(yè)稅；個(gè)人出租的空置的房屋，租金按3％減征營(yíng)業(yè)稅。三、判斷題(本題共9題，每題1.0分，共9分。)39、在境內(nèi)提供保險(xiǎn)勞務(wù)是指境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)提供的所有保險(xiǎn)勞務(wù)，包括境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為出口貨物提供的保險(xiǎn)和境外保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)以在境內(nèi)的物品為標(biāo)的提供的保險(xiǎn)勞務(wù)。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：在境內(nèi)提供保險(xiǎn)勞務(wù)是指境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)提供的保險(xiǎn)勞務(wù)，不包括境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為出口貨物提供的保險(xiǎn)和境外保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)以在境內(nèi)的物品為標(biāo)的提供的保險(xiǎn)勞務(wù)。40、納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的不納稅；用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的，于移送使用時(shí)納稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的不納稅，簡(jiǎn)化征收；用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的，于移送使用時(shí)納稅。41、納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的不納稅；用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的，于移送使用時(shí)納稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的不納稅，簡(jiǎn)化征收；用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的，于移送使用時(shí)納稅。42、地方政府制定稅收規(guī)章，都必須在稅收法律、法規(guī)明確授權(quán)的前提下進(jìn)行，并且不得與稅收法律、行政法規(guī)相抵觸。沒(méi)有稅收法律、法規(guī)的授權(quán)，地方政府是無(wú)權(quán)自定稅收規(guī)章的，凡越權(quán)自定的稅收規(guī)章沒(méi)有法律效力。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：地方政府制定稅收規(guī)章，都必須在稅收法律、法規(guī)明確授權(quán)的前提下進(jìn)行，并且不得與稅收法律、行政法規(guī)相抵觸。沒(méi)有稅收法律、法規(guī)的授權(quán)，地方政府是無(wú)權(quán)自定稅收規(guī)章的，凡越權(quán)自定的稅收規(guī)章沒(méi)有法律效力。43、所得稅類稅種的納稅人本身就是負(fù)稅人,一般不存在稅負(fù)轉(zhuǎn)移或轉(zhuǎn)嫁問(wèn)題,所以稱為間接稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析44、我國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定，企業(yè)的固定資產(chǎn)修理支出可在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。企業(yè)的固定資產(chǎn)改良支出，如果有關(guān)固定資產(chǎn)尚未提足折舊，可增加固定資產(chǎn)價(jià)值；如有關(guān)固定資產(chǎn)已提足折舊，則在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：2知識(shí)點(diǎn)解析：我國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定，企業(yè)的固定資產(chǎn)修理支出可在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。企業(yè)的固定資產(chǎn)改良支出，如果有關(guān)固定資產(chǎn)尚未提足折舊，可增加固定資產(chǎn)價(jià)值；如有關(guān)固定資產(chǎn)已提足折舊，可作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，在規(guī)定的期間內(nèi)平均攤銷。45、我國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定，資源稅的納稅義務(wù)人在開(kāi)采應(yīng)稅產(chǎn)品的過(guò)程中，因自然災(zāi)害遭受重大損失的，應(yīng)當(dāng)免征資源稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：2知識(shí)點(diǎn)解析：由省、自治區(qū)、直轄市人民政府酌情決定減稅或免稅。46、納稅人采取賒銷或分期收款方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，其增值稅和消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間一定為銷售合同約定的收款日期的當(dāng)天。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：2知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人采取賒銷或分期收款方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，其增值稅和消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間為銷售合同約定的收款日期的當(dāng)天，但如果購(gòu)買方提前付款的，應(yīng)當(dāng)按實(shí)際付款的當(dāng)天確認(rèn)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。47、納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，如因質(zhì)量等原因由購(gòu)買方退回時(shí)，經(jīng)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，可退還已征收的消費(fèi)稅稅款，納稅人也可自行直接抵減應(yīng)納稅額。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：2知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，如因質(zhì)量等原因由購(gòu)買方退回時(shí)，經(jīng)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，可退還已征收的消費(fèi)稅稅款。納稅人不應(yīng)自行直接抵減應(yīng)納稅額。四、計(jì)算題(本題共20題，每題1.0分，共20分。)2009年度中國(guó)公民趙某有如下所得：(1)每月工資3400元，已按照所在省規(guī)定的辦法和比例扣除了住房公積金和各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)720元，12月份取得除當(dāng)月工資外的年度績(jī)效工資30000元。(2)2008年10月趙某出售自有住房，取得轉(zhuǎn)讓收入100萬(wàn)元，并以納稅保證金形式向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)繳納了個(gè)人所得稅5萬(wàn)元，該住房于2005年購(gòu)入。2009年4月趙某以80萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)買另一處住房。(3)1月份購(gòu)入甲種債券20000份，每份買入價(jià)5元，支付相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)