票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險專項知識培訓(xùn)

公司票據(jù)業(yè)務(wù)相關(guān)規(guī)定5票據(jù)典型案件2票據(jù)業(yè)務(wù)知識簡介3票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險點及防范4目錄引言1引言引言引言

典型案件〔天津銀行票據(jù)案件)

經(jīng)核查，此案件中張某某勾結(jié)票據(jù)中介，在明知交接的票據(jù)包內(nèi)無票據(jù)的情況下，于2021年1月13日在非指定場所單人與票據(jù)中介進(jìn)行票據(jù)包交接〔未拆包驗票〕，再安排票據(jù)復(fù)核崗員工在未見證驗票的情況下共同在封包上簽字、填寫業(yè)務(wù)跟單資料并辦理入庫手續(xù)。2021年4月6日，張某某謊稱對手銀行要求提前取票，指揮復(fù)核崗員工辦理票據(jù)提前出庫并交給一名票據(jù)中介。該案的發(fā)生，反映出天津銀行在票據(jù)業(yè)務(wù)管理和內(nèi)部控制上存在較多問題：一是責(zé)任不清，操作風(fēng)險責(zé)任由上海分行和上海營銷分部共同承擔(dān)的模式，不符合銀監(jiān)會?關(guān)于標(biāo)準(zhǔn)商業(yè)銀行同業(yè)業(yè)務(wù)治理的通知?的要求，且該行總、分行內(nèi)部相關(guān)規(guī)章制度銜接不到位，所在地分行、營銷分部的管理權(quán)限、工作內(nèi)容和流程界定不清，造成內(nèi)部相互推諉責(zé)任；二是內(nèi)部管理混亂，人員配備缺乏，兼崗、混崗嚴(yán)重，有章不循，內(nèi)部檢查整改無效，內(nèi)部印章管理不標(biāo)準(zhǔn)；三是違規(guī)操作，在合同簽署、接票驗票、出庫取票等環(huán)節(jié)均存在違規(guī)行為。

典型案件〔天津銀行票據(jù)案件)

監(jiān)管要求

典型案件〔天津銀行票據(jù)案件)

監(jiān)管要求

典型案件〔天津銀行票據(jù)案件)

監(jiān)管要求

典型案件〔天津銀行票據(jù)案件)

定義票據(jù)：是出票人依據(jù)?票據(jù)法?簽發(fā)的，由本人或那么委托他人于一定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的，可自由流通轉(zhuǎn)讓的有價證券。

票據(jù)業(yè)務(wù)知識簡介

票據(jù)業(yè)務(wù)知識簡介票據(jù)業(yè)務(wù)流程開出承兌行出票人貼現(xiàn)行收款人1、申請銀行承兌匯票2、簽發(fā)銀行承兌匯票9、通知存款10、扣收票款3交付票據(jù)4、申請貼現(xiàn)5、劃付資金5查詢6查復(fù)8提示付款11兌付資金票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險點及防范要點〔一〕主體不符合條件承兌業(yè)務(wù)根據(jù)?票據(jù)法?和?支付結(jié)算方法?有關(guān)規(guī)定，申請辦理銀行承兌匯票的條件：申請辦理銀行承兌匯票的客戶必須具備以下條件：1、在承兌銀行開立存款賬戶并依法從事經(jīng)營活動的法人及其他組織2、具有支付銀行承兌匯票金額的可靠資金來源3、近兩年在開戶銀行無不良貸款、欠息及其他不良信用記錄申請辦理銀行承兌匯票時，承兌申請人應(yīng)向開戶銀行提交以下材料：1、銀行承兌匯票申請書，主要包括匯票金額、期限和用途以及承兌申請人承諾到期無條件承兌付款等內(nèi)容。2、營業(yè)執(zhí)照或法人執(zhí)照復(fù)印件、法定代表人身份證明；3、上年度和當(dāng)期的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表4、商品交易合同或增值稅發(fā)票原件及復(fù)印件。5、按規(guī)定需要提高擔(dān)保的，提交擔(dān)保人有關(guān)資料6、銀行要求提供的其他資料票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險點及防范要點貼現(xiàn)業(yè)務(wù)根據(jù)?商業(yè)匯票承兌、貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)管理暫行方法?有關(guān)規(guī)定，第十八條向金融機構(gòu)申請票據(jù)貼現(xiàn)的商業(yè)匯票持票人，必須具備以下條件：一、為企業(yè)法人和其他經(jīng)濟組織，并依法從事經(jīng)營活動；二、與出票人或其前手之間具有真實的商品交易關(guān)系；三、在申請貼現(xiàn)的金融機構(gòu)開立存款帳戶。第十九條持票人申請貼現(xiàn)時，須提交貼現(xiàn)申請書，經(jīng)其背書的未到期商業(yè)匯票，持票人與出票人或其前手之間的增值稅發(fā)票和商品交易合同復(fù)印件。根據(jù)?支付結(jié)算方法?有關(guān)規(guī)定，第九十二條商業(yè)匯票的持票人向銀行辦理貼現(xiàn)必須具備以下條件：〔一〕在銀行開立存款賬戶的企業(yè)法人以及其他組織；〔二〕與出票人或者直接前手之間具有真實的商品交易關(guān)系；〔三〕提供與其直接前手之間的增值稅發(fā)票和商品發(fā)運單據(jù)復(fù)印件。

票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險點及防范要點防范要點：加強票據(jù)業(yè)務(wù)主體資格審查，嚴(yán)格按照?票據(jù)法?、?支付結(jié)算管理方法?和?商業(yè)匯票承兌、貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)管理暫行方法?要求，辦理承兌、貼現(xiàn)的客戶必須是具有民事行為能力的企業(yè)法人，征信記錄良好，且有真實的商品貿(mào)易背景，轉(zhuǎn)貼現(xiàn)客戶必須符合銀監(jiān)會?關(guān)于標(biāo)準(zhǔn)商業(yè)銀行同業(yè)業(yè)務(wù)治理的通知?的要求，與金融機構(gòu)法人同業(yè)業(yè)務(wù)專營部門辦理，會計核算由法人集中處理。票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險點〔二〕貿(mào)易背景不真實1、使用虛假貿(mào)易合同。2、增值稅發(fā)票不真實。3、貼現(xiàn)資金流向不合規(guī)。4、關(guān)聯(lián)企業(yè)間對開或互保開立銀行承兌匯票。

關(guān)注點1：發(fā)票、合同與匯票內(nèi)容匹配問題

交易合同簽訂日一般應(yīng)早于或等于商業(yè)匯票出票日合同中的供需雙方應(yīng)是商業(yè)匯票的最后背書人與其直接前手合同無重復(fù)使用現(xiàn)象，合同金額應(yīng)大于或等于累計辦理的商業(yè)匯票金額如合同載明履約的有效期限，那么票據(jù)的出票日、發(fā)票的開票日應(yīng)在有效期內(nèi)如合同記載數(shù)量、單價等要素，那么應(yīng)與發(fā)票一致審查合格的交易合同原件復(fù)印，復(fù)印件需要加蓋申請人公章及“已于原件核對無誤〞審核專用章發(fā)票日期應(yīng)在合同簽訂后和票據(jù)貼現(xiàn)前，發(fā)票期限的跨度需控制在半年以內(nèi)，或應(yīng)有合理的解釋發(fā)票的總金額必須大于或等于商業(yè)匯票的票面金額發(fā)票購銷方與交易合同供需方及商業(yè)匯票最后背書人關(guān)系一致，發(fā)票載明的貨物名稱與所附合同交易的貨物名稱一致，單價要相符。關(guān)注2：滾動簽發(fā)承兌匯票

票據(jù)“空轉(zhuǎn)〞，風(fēng)險聚集，個別企業(yè)利用銀承的資金融通職能，虛構(gòu)貿(mào)易背景或利用關(guān)聯(lián)交易套取銀行貸款，滾動簽發(fā)銀承，貼現(xiàn)資金將呈幾何級數(shù)增長，信貸資金一旦收緊，企業(yè)資金鏈風(fēng)險將立刻呈現(xiàn)，勢必埋下銀行墊款隱患。滾動簽發(fā)由關(guān)聯(lián)企業(yè)或集團內(nèi)部互開向有經(jīng)濟利益往來的上下游企業(yè)鏈條演化舉例：票據(jù)“空轉(zhuǎn)〞的根本運作方式是：首先，一家本身并無資金的企業(yè)先在某家銀行貸款1000萬元，然后馬上轉(zhuǎn)為存款，并以此作為保證金，假設(shè)保證金是50%，企業(yè)將此承兌匯票拿到他行貼現(xiàn)，假設(shè)扣除貼現(xiàn)率可得1800多萬元。而后，又以該筆資金作為保證金開立4000萬元的承兌匯票，再次貼現(xiàn)后，又作為保證金并開出8000萬元的承兌匯票。最后，是1.6億元、3.2億元。。。。如此循環(huán)往復(fù)。關(guān)注點3：關(guān)聯(lián)企業(yè)間對開或互保開立銀承匯票

關(guān)注點4：自開自貼

票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險點及防范要點防范要點：嚴(yán)格貿(mào)易背景真實性審查。加強對相關(guān)交易合同、增值稅發(fā)票或普通發(fā)票的真實性審查，并可增驗運輸單據(jù)、出入庫單據(jù)等，確保相關(guān)票據(jù)反映的交易內(nèi)容與企業(yè)經(jīng)營范圍、真實經(jīng)營狀況、以及相關(guān)單據(jù)內(nèi)容的一致性。通過對已承兌、貼現(xiàn)商業(yè)匯票所附發(fā)票、單據(jù)等憑證原件正面加注的方式，防范虛假交易或相關(guān)資料的重復(fù)使用。嚴(yán)禁為票據(jù)業(yè)務(wù)量與其實際經(jīng)營情況明顯不符的企業(yè)辦理承兌和貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。同時加強貼現(xiàn)資金流向的監(jiān)控，通過賬戶比照分析、憑證查驗或現(xiàn)場調(diào)查等方式加強對資金流向的監(jiān)控，并對500萬元以上的大額貼現(xiàn)資金的支付，要求企業(yè)提供證明貿(mào)易背景的合同或發(fā)票，確保貼現(xiàn)資金不被挪用。

票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險點〔三〕保證金來源不合規(guī)貸款直接作保證金貸款以更隱蔽形式充作保證金〔貼現(xiàn)資金〕防范要點：加強承兌保證金管理。確保承兌保證金為貨幣資金，比例適當(dāng)且及時足額到位，保證金未覆蓋局部所要求的抵押、質(zhì)押或第三方保證必須嚴(yán)格依法落實。識別承兌保證金的資金來源，不得辦理將貸款和貼現(xiàn)資金轉(zhuǎn)存保證金后滾動申請銀行承兌匯票的業(yè)務(wù)。保證金賬戶應(yīng)獨立設(shè)置，不得與其他資金合并存放。保證金管理應(yīng)通過系統(tǒng)控制，不得挪用或隨意提前支取。

票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險點

票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險點識別變造票主要方法就是看痕跡，因為但凡變造就要做出一定程度的修改，而但凡修改都會留下痕跡，能不能識別出來就要看驗票人員的細(xì)心程度了，所以說驗票時務(wù)必要細(xì)心加仔細(xì)。變造票變造的重點部位是：日期、票號和金額。變造日期的方法一般有涂改法，主要針對無效的真票，以便到達(dá)無效票變有效票的目的；變造票號的方法一般有涂改、刀刮、粘貼法，以便到達(dá)銀行發(fā)查詢時誤認(rèn)為此