姓名:_________________編號(hào):_________________地區(qū):_________________省市:_________________ 密封線 姓名:_________________編號(hào):_________________地區(qū):_________________省市:_________________ 密封線 密封線 全國(guó)投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人考試重點(diǎn)試題精編注意事項(xiàng):1.全卷采用機(jī)器閱卷，請(qǐng)考生注意書寫規(guī)范；考試時(shí)間為120分鐘。2.在作答前，考生請(qǐng)將自己的學(xué)校、姓名、班級(jí)、準(zhǔn)考證號(hào)涂寫在試卷和答題卡規(guī)定位置。

3.部分必須使用2B鉛筆填涂;非選擇題部分必須使用黑色簽字筆書寫，字體工整，筆跡清楚。

4.請(qǐng)按照題號(hào)在答題卡上與題目對(duì)應(yīng)的答題區(qū)域內(nèi)規(guī)范作答，超出答題區(qū)域書寫的答案無效:在草稿紙、試卷上答題無效。一、選擇題

1、原材料賬面價(jià)12萬元／套，市價(jià)為10萬元／套。每套原材料加工成產(chǎn)品要花15萬元，每件成品估計(jì)的銷售稅費(fèi)為2萬元，產(chǎn)品售價(jià)30元／套，則期末該原材料要計(jì)提多少跌價(jià)準(zhǔn)備。（）A.0B.2C.1.8D.3.8

2、下列關(guān)于某律師事務(wù)所及其律師從事公開發(fā)行證券法律業(yè)務(wù)的說法，正確的是（）。A.丙律師應(yīng)在法律意見書中明確發(fā)表結(jié)論性意見，詳盡、完整地描述所履行盡職調(diào)查的情況及有關(guān)核查驗(yàn)證的過程B.乙律師在首次公開發(fā)行股票并上市業(yè)務(wù)中已勤勉盡責(zé)仍不能發(fā)表肯定性意見的，應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見，并說明相應(yīng)的理由及其對(duì)本次發(fā)行上市的影響程度C.丁律師在對(duì)首次公開發(fā)行股票并上市業(yè)務(wù)出具法律意見時(shí)，對(duì)與本次發(fā)行上市有關(guān)的事項(xiàng)均應(yīng)履行特別的注意義務(wù)，其制作、出具的文件不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏D.該律師事務(wù)所訴訟業(yè)務(wù)部甲律師擔(dān)任某公司的監(jiān)事，該律師事務(wù)所的證券業(yè)務(wù)部可以為該公司提供證券法律服務(wù)

3、下列公司2019年經(jīng)審計(jì)的合并報(bào)表財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)見表6-3-1（單位：萬元），則構(gòu)成重大資產(chǎn)重組的是（）。A.甲公司持有未納入合并報(bào)表的丙公司40％股權(quán)，擬以6000萬元對(duì)外出售B.甲公司擬向丁公司采購生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用原材料，一次性采購6000萬元C.甲公司以4800萬元購買乙公司80％股權(quán)D.甲公司與張某共同設(shè)立某公司，甲公司出資6000萬元，持有60％股權(quán)

4、以下各業(yè)務(wù)中，關(guān)于聘請(qǐng)財(cái)務(wù)顧問的說法正確的有（）。Ⅰ．上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)，未構(gòu)成重大資產(chǎn)重組，應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問Ⅱ．上市公司以現(xiàn)金購買資產(chǎn)，構(gòu)成重大資產(chǎn)重組，應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問Ⅲ．上市公司重大資產(chǎn)重組構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易的，獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)另行聘請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問就本次交易對(duì)上市公司非關(guān)聯(lián)股東的影響發(fā)表意見Ⅳ．上市公司要約收購過程中，被收購公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問對(duì)收購人的主體資格，資信情況及收購意圖等提出專業(yè)意見Ⅴ．投資者通過大宗交易取得上市公司已發(fā)行股份的18%，成為上市公司第一大股東，該投資者無需聘請(qǐng)財(cái)務(wù)顧問A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

5、甲公司從其控股股東處以現(xiàn)金4200萬元收購乙公司60％股權(quán)，合并日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值6000萬元，公允價(jià)值8000萬元，合并日甲、乙公司簡(jiǎn)要財(cái)務(wù)報(bào)表如表2-17-1所示，其中甲公司資本公積2500萬元均為股本溢價(jià)，假定甲乙公司之間未發(fā)生內(nèi)部交易，則甲公司合并日編制的合并資產(chǎn)負(fù)債表中資本公積是（）。A.1240B.2500C.1900D.700E.1400

6、下列關(guān)于BOT會(huì)計(jì)處理的說法正確的是（）。A.在某些情況下，合同投資方為了服務(wù)協(xié)議目的建造或從第三方購買的基礎(chǔ)設(shè)施，也應(yīng)比照BOT業(yè)務(wù)的原則處理B.項(xiàng)目公司未提供實(shí)際建造服務(wù)，將基礎(chǔ)設(shè)施建造發(fā)包給其他方的，也可以確認(rèn)建造服務(wù)收入C.BOT業(yè)務(wù)所建造基礎(chǔ)設(shè)施可以確認(rèn)為項(xiàng)目公司的固定資產(chǎn)D.授予方向項(xiàng)目公司提供除基礎(chǔ)設(shè)施以外的其他資產(chǎn)，該資產(chǎn)構(gòu)成授予方應(yīng)付合同價(jià)款的一部分，項(xiàng)目公司應(yīng)作為政府補(bǔ)助處理

7、甲公司擬收購乙上市公司。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列投資者中，如無相反證據(jù)，屬于甲公司一致行動(dòng)人的有（）。Ⅰ．由甲公司的董事會(huì)秘書擔(dān)任董事的丙公司Ⅱ．持有乙公司1％股份且為甲公司董事之弟的張某Ⅲ．持有甲公司20％股份且持有乙公司3％股份的王某Ⅳ．在甲公司中擔(dān)任監(jiān)事且持有乙公司2％股份的李某A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

8、以下哪些屬于公司必須登記的事項(xiàng)（）Ⅰ.公司名稱、住所Ⅱ.注冊(cè)資本Ⅲ.實(shí)收資本Ⅳ.營(yíng)業(yè)期限Ⅴ.公司類型Ⅵ.董事長(zhǎng)姓名A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、Ⅳ、ⅥC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、ⅥE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ

9、甲公司發(fā)行面值為100元的優(yōu)先股100萬份，甲公司能自主決定是否派發(fā)股息，當(dāng)期末未派發(fā)的股息不會(huì)累積到下一期。該優(yōu)先股有一項(xiàng)強(qiáng)制轉(zhuǎn)股條款，該金融工具屬于（）。A.金融負(fù)債B.衍生金融工具C.金融資產(chǎn)D.權(quán)益工具E.復(fù)合金融工具

10、乙公司2013年1月10日采用融資租賃方式出租一臺(tái)大型設(shè)備。租賃合同規(guī)定：(1)該設(shè)備租賃期為6年，每年支付租金8萬元；(2)或有租金為4萬元；(3)履約成本為5萬元；(4)承租人提供的租賃資產(chǎn)擔(dān)保余值為7萬元；(5)與承租人和乙公司均無關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三方提供的租賃資產(chǎn)擔(dān)保余值為3萬元。乙公司2013年1月10日對(duì)該租出大型設(shè)備確認(rèn)的應(yīng)收融資租賃款為（）萬元。A.51B.55C.58D.67

11、下列屬于首次公開發(fā)行股票并上市發(fā)行保薦工作報(bào)告必備內(nèi)容的有（）。Ⅰ逐項(xiàng)說明本次發(fā)行是否符合《公司法》《證券法》規(guī)定的發(fā)行條件Ⅱ詳細(xì)說明保薦機(jī)構(gòu)與發(fā)行人是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系Ⅲ全面記載盡職推薦發(fā)行人的主要工作過程Ⅳ詳細(xì)說明盡職推薦過程中發(fā)現(xiàn)的發(fā)行人存在的主要問題及解決情況A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

12、根據(jù)《上海證據(jù)交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》，下列關(guān)于報(bào)送保薦工作底稿的說法，正確的有（）。Ⅰ．上交所受理發(fā)行上市申請(qǐng)文件后十個(gè)工作日內(nèi)，保薦人應(yīng)當(dāng)以電子文檔形式報(bào)送保薦工作底稿和驗(yàn)證版招股說明書Ⅱ．發(fā)行人及其保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)在審核問詢的回復(fù)后五個(gè)工作日內(nèi)，應(yīng)當(dāng)以電子文檔形式報(bào)送保薦工作底稿和更新后的驗(yàn)證版招股說明書Ⅲ．上市委員會(huì)審議會(huì)議結(jié)束后10個(gè)工作日內(nèi)，保薦人應(yīng)匯總補(bǔ)充報(bào)送與審核問詢回復(fù)相關(guān)的保薦工作底稿和更新后的驗(yàn)證版招股說明書Ⅳ．驗(yàn)證版招股說明書指在招股說明書中標(biāo)示出重要的披露內(nèi)容對(duì)應(yīng)保薦工作底稿依據(jù)的招股說明書版本A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

13、境外法人機(jī)構(gòu)擬以協(xié)議方式收購上市公司，依據(jù)《上市公司收購管理辦法》，應(yīng)向證監(jiān)會(huì)提交的文件有（）。Ⅰ．收購人控股股東、實(shí)際控制人最近2年未變更的說明Ⅱ．財(cái)務(wù)顧問出具的收購人符合對(duì)上市公司進(jìn)行戰(zhàn)略投資的條件、具有收購上市公司的能力的核查意見Ⅲ．收購人接受中國(guó)司法、仲裁管轄的聲明Ⅳ．基于收購人的實(shí)力和從業(yè)經(jīng)驗(yàn)對(duì)上市公司后續(xù)發(fā)展計(jì)劃可行性的說明A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ

14、上市公司在召開股東大會(huì)時(shí)，下列可以征集股東投票權(quán)的是（）。Ⅰ董事會(huì)Ⅱ獨(dú)立董事Ⅲ符合有關(guān)條件的股東Ⅳ監(jiān)事會(huì)Ⅴ經(jīng)理A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

15、首次公開發(fā)行股票上市保薦書中的必備內(nèi)容有（）。Ⅰ發(fā)行股票的公司概況Ⅱ申請(qǐng)上市的股票的發(fā)行情況Ⅲ對(duì)公司持續(xù)督導(dǎo)工作的安排Ⅳ保薦人按照有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)承諾的事項(xiàng)Ⅴ由保薦人的法定代表人、內(nèi)核負(fù)責(zé)人和相關(guān)保薦代表人簽字，注冊(cè)日期并加蓋保薦人公章A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

16、下列企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率均為25％，不考慮其他因素，關(guān)于遞延所得稅的會(huì)計(jì)處理錯(cuò)誤的是（）。A.甲公司2017年經(jīng)營(yíng)虧損1億元，公司預(yù)計(jì)在未來5年內(nèi)能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額，為此確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)2500萬元B.乙公司2017年初購入設(shè)備一臺(tái)，公司在會(huì)計(jì)處理時(shí)按照直線法計(jì)提折舊。該設(shè)備符合稅收優(yōu)惠條件，計(jì)稅時(shí)按年數(shù)總和法計(jì)提折舊，當(dāng)年比直線計(jì)提法多計(jì)1000萬元，為此確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)250萬元C.丙公司2017年初以2000萬元購入一項(xiàng)可供出售金融資產(chǎn)，2017年末該項(xiàng)金融資產(chǎn)的公允價(jià)值為3000萬元，為此公司確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債250萬元D.丁公司2017年初以4000萬元購入一項(xiàng)投資性房地產(chǎn)，2017年末該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值為3000萬元，為此確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)250萬元

17、已通過發(fā)審會(huì)擬發(fā)行證券的公司，若最近一年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)低于上一年的（），則應(yīng)由發(fā)行部決定是否重新提交發(fā)審會(huì)討論。A.凈利潤(rùn)B.凈資產(chǎn)收益率C.產(chǎn)權(quán)比率D.公司承諾的效益率

18、在編制現(xiàn)金流量表時(shí)，下列現(xiàn)金流量中屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的有（）。Ⅰ．當(dāng)期繳納的所得稅Ⅱ．收到的活期存款利息Ⅲ．發(fā)行債券過程中支付的交易費(fèi)用Ⅳ．支付的基于股份支付方案給予高管人員的現(xiàn)金增值額A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

19、根據(jù)《中國(guó)人民銀行金融市場(chǎng)司關(guān)于證券公司短期融資券管理有關(guān)事項(xiàng)的通知》，證券公司出現(xiàn)以下（）行為時(shí)，中國(guó)人民銀行可根據(jù)市場(chǎng)情況和證券公司的情況，對(duì)證券公司短期融資券余額上限進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整。Ⅰ．證券公司作出增資、分立及解散的決定Ⅱ．證券公司申請(qǐng)破產(chǎn)Ⅲ．證券公司涉及重大訴訟、仲裁事項(xiàng)Ⅳ．證券公司涉嫌違法違規(guī)被監(jiān)管機(jī)構(gòu)或司法機(jī)關(guān)調(diào)查、處罰Ⅴ．證券公司發(fā)行的其他債券出現(xiàn)未按期全額兌付本息等違約情形A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

20、依據(jù)《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)主辦券商推薦業(yè)務(wù)規(guī)定（試行）》，下列關(guān)于主辦券商推薦業(yè)務(wù)的說法正確的有（）。A.內(nèi)核會(huì)議應(yīng)對(duì)是否同意推薦申請(qǐng)掛牌公司股票掛牌進(jìn)行表決，表決應(yīng)采取記名投票方式，每人一票，2/3以上贊成為通過B.主辦券商應(yīng)將盡職調(diào)查工作底稿、內(nèi)核會(huì)議成員審核工作底稿、內(nèi)核會(huì)議記錄、內(nèi)核意見等妥善保存，保存期限不少于7年C.最近3年內(nèi)受到中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政處罰或證券行業(yè)自律組織紀(jì)律處分的，不得成為該項(xiàng)目小組負(fù)責(zé)人，也不得成為該項(xiàng)目小組成員D.內(nèi)核機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正履行職責(zé)，內(nèi)核機(jī)構(gòu)成員中由推薦業(yè)務(wù)部門人員兼任的，不得超過內(nèi)核機(jī)構(gòu)總?cè)藬?shù)的1/2E.項(xiàng)目小組應(yīng)由主辦券商內(nèi)部人員和外部聘請(qǐng)的專家組成，外部聘請(qǐng)的專家也須取得證券執(zhí)業(yè)資格，其中注冊(cè)會(huì)計(jì)師、律師和行業(yè)分析師至少各1名

21、下列會(huì)計(jì)事項(xiàng)中，會(huì)引起留存收益總額發(fā)生增減變動(dòng)的是（）。Ⅰ收到投資者以非現(xiàn)金資產(chǎn)投入的資本Ⅱ按照規(guī)定注銷庫存股Ⅲ投資者按規(guī)定將可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)為股票Ⅳ為獎(jiǎng)勵(lì)本公司職工而收購本公司發(fā)行在外的股份A.ⅡB.Ⅰ、ⅡC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

22、根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步增強(qiáng)企業(yè)債券服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)能力嚴(yán)格防范地方債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的通知》，以下說法正確的是（）。A.申報(bào)企業(yè)可以要求或接受地方政府及其所屬部門為其市場(chǎng)化融資行為提供擔(dān)保或承擔(dān)償債責(zé)任B.嚴(yán)禁將儲(chǔ)備土地使用權(quán)計(jì)入申報(bào)企業(yè)資產(chǎn)C.信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)基于企業(yè)財(cái)務(wù)和項(xiàng)目信息等開展評(píng)級(jí)工作，在企業(yè)為國(guó)有獨(dú)資的情況下，可以將申報(bào)企業(yè)信用與地方政府信用掛鉤D.募投項(xiàng)目不得取得投資補(bǔ)助、運(yùn)營(yíng)補(bǔ)貼、財(cái)政貼息等財(cái)政資金支持E.純公益性項(xiàng)目可以作為募投項(xiàng)目申報(bào)企業(yè)債券

23、根據(jù)《上海證券交易所上市公司可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行實(shí)施細(xì)則》，以下說法正確的是（）。A.可轉(zhuǎn)債發(fā)行人和主承銷商可以根據(jù)網(wǎng)上、網(wǎng)下實(shí)際申購情況，按照網(wǎng)上發(fā)行中簽率不低于網(wǎng)下配售比例的原則確定最終的網(wǎng)上和網(wǎng)下發(fā)行數(shù)量B.上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)債，可以部分向原持有公司股票的股東優(yōu)先配售，但不能全部向原持有公司股票的股東優(yōu)先配售，優(yōu)先配售比例應(yīng)當(dāng)在發(fā)行方案中披露C.原股東參與優(yōu)先配售后，余額部分用于網(wǎng)上、網(wǎng)下申購；原股東除可參與優(yōu)先配售外，也可參與優(yōu)先配售后的余額申購D.參與網(wǎng)上申購的投資者可委托第三方代為表達(dá)申購意向，證券公司可以接受投資者的全權(quán)委托代其進(jìn)行申購E.投資者在進(jìn)行可轉(zhuǎn)債網(wǎng)上申購時(shí)需繳付申購資金

24、外國(guó)投資者出資并購一家中國(guó)境內(nèi)企業(yè)，并購后所設(shè)外商投資企業(yè)的注冊(cè)資本為700萬美元，根據(jù)涉外的投資總額上限是（）A.1400萬美元B.1000萬美元C.1750萬美元D.2100萬美元

25、鴻運(yùn)公司是在深圳證券交易所交易上市的一家主要從事服裝業(yè)務(wù)的公司，2017年7月，證券交易所發(fā)現(xiàn)該公司最近2年連續(xù)虧損，交易所決定對(duì)其實(shí)行退市風(fēng)險(xiǎn)警示。下列各項(xiàng)屬于退市風(fēng)險(xiǎn)警示可以采取的措施的有（）。Ⅰ每周只能進(jìn)行1次交易Ⅱ在公司股票簡(jiǎn)稱前冠以“*ST”標(biāo)記Ⅲ股票報(bào)價(jià)的日漲跌幅限制在5%以內(nèi)Ⅳ在公司股票簡(jiǎn)稱前冠以“*PT”標(biāo)記Ⅴ對(duì)上市公司罰款A(yù).Ⅱ、ⅢB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

26、某公司由以批發(fā)銷售為主轉(zhuǎn)為以零售為主的經(jīng)營(yíng)方式，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率明顯提高，這（）。A.表明公司應(yīng)收賬款管理水平發(fā)生了突破性改變B.不能表明公司應(yīng)收賬款管理水平發(fā)生了突破性改變C.表明公司銷售收入增加D.表明公司保守速動(dòng)比率提高

27、下列項(xiàng)目中，影響企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的有()。Ⅰ.銷售費(fèi)用Ⅱ.資產(chǎn)減值損失Ⅲ.公允價(jià)值變動(dòng)收益Ⅳ.投資收益Ⅴ.營(yíng)業(yè)外支出Ⅵ.所得稅費(fèi)用A.Ⅰ,ⅤB.Ⅱ,Ⅲ,VIC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

28、上市公司出現(xiàn)下列哪些情形不得非公開發(fā)行股票（）A.連續(xù)3年不分紅B.最近1年財(cái)務(wù)報(bào)表被CPA出具非標(biāo)審計(jì)意見，但所涉及的重大影響已經(jīng)消除C.現(xiàn)任董事正被立案調(diào)查D.現(xiàn)任監(jiān)事最近36個(gè)月內(nèi)被中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政處罰

29、某外國(guó)法人投資者認(rèn)購境內(nèi)上市公司甲公司的非公開發(fā)行股票，甲公司主營(yíng)公共航空運(yùn)輸，控股股東為非國(guó)有股東，根據(jù)《外商投資準(zhǔn)入特別管理措施（負(fù)面清單）》（2019年版）和《外國(guó)投資者對(duì)上市戰(zhàn)略投資管理辦法》，下列說法中正確的是（）。Ⅰ．在取得商務(wù)部原則批復(fù)后，該外國(guó)投資者預(yù)計(jì)在原批期限內(nèi)無法完成投資的，可以向商務(wù)部申請(qǐng)延期，但延期不得超過30日Ⅱ．該外國(guó)投資者通過本次非公開取得甲公司股份后，可以向甲公司提名董事，但該名董事不得擔(dān)任甲公司法定代表人Ⅲ．若該外國(guó)投資者的母公司最近兩年內(nèi)受到一次倫敦證券交易所的5000萬美元的罰款處罰，該董事將導(dǎo)致該外國(guó)投資者無法成為甲公司非公開發(fā)行股份的合格投資者Ⅳ．商務(wù)部收到甲公司提交的全部申請(qǐng)文件后，在30日內(nèi)作出原則批復(fù)，原則批復(fù)有效期180日A.Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、ⅡD.Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

30、A公司與B公司是無關(guān)聯(lián)的公司，2012年3月1日，A公司通過增發(fā)1000萬股普通股(每股面值1元)，取得B公司的30％股權(quán)，對(duì)B公司有重大影響，A公司增發(fā)該1000萬股普通股時(shí)每股市價(jià)2元，A公司向證券承銷機(jī)構(gòu)等支付了40萬元的傭金和手續(xù)費(fèi)，當(dāng)日B公司的30％股權(quán)對(duì)應(yīng)的公允價(jià)值為1950萬元，其中包含已宣告尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利30萬元，則A取得8的30％的長(zhǎng)期股權(quán)投資成本為（）A.1930B.1950C.2040D.2000E.1970

31、2010年1月1日，甲公司支付1000萬元，取得乙公司10％股權(quán)，取得投資時(shí)乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為9500萬元，假定該項(xiàng)投資不存在活躍市場(chǎng)，公允價(jià)值無法可靠計(jì)量，甲公司與乙公司沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系。2011年1月1日，甲公司另支付5600萬元取得乙公司50％股權(quán)，能夠?qū)σ夜緦?shí)施控制，購買日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為11000萬元，甲公司之前取得的10％股權(quán)于購買日的公允價(jià)值為1120萬元，乙公司2010年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1000萬元，未進(jìn)行利潤(rùn)分配，乙公司凈資產(chǎn)無其他變化。下面對(duì)于甲公司2011年12月31日?qǐng)?bào)表列示正確的有（）。Ⅰ.甲公司個(gè)別資產(chǎn)負(fù)債表對(duì)乙公司長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值為6600萬元Ⅱ.甲公司合并利潤(rùn)表2011年投資收益為120萬元Ⅲ.甲公司合并資產(chǎn)負(fù)債表商譽(yù)賬面價(jià)值為120萬元Ⅳ.甲公司個(gè)別利潤(rùn)表投資收益為0A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

32、某上市公司發(fā)生下列哪些事件時(shí)，需要報(bào)送臨時(shí)報(bào)告并予公告（）Ⅰ對(duì)另外一個(gè)行業(yè)進(jìn)行大額投資Ⅱ1名獨(dú)立董事涉嫌犯罪正在接受司法機(jī)關(guān)調(diào)查Ⅲ1/3以上的機(jī)器季節(jié)性停工檢修Ⅳ產(chǎn)品季節(jié)性提高價(jià)格5%Ⅴ成本上升，預(yù)計(jì)對(duì)公司利潤(rùn)影響較大Ⅵ公司增資A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅱ、Ⅴ、ⅥC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅥE.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

33、企業(yè)確認(rèn)的下列各項(xiàng)資產(chǎn)減值損失中，以后期間不得轉(zhuǎn)回的有（）。Ⅰ采用成本模式后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)Ⅱ商譽(yù)Ⅲ存貨Ⅳ可供出售金融資產(chǎn)A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、ⅡD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

34、下列各項(xiàng)中，體現(xiàn)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的謹(jǐn)慎性要求的有（）。Ⅰ因本年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)遠(yuǎn)超過預(yù)算，對(duì)所有固定資產(chǎn)大量計(jì)提減值準(zhǔn)備Ⅱ符合條件的或有應(yīng)付金額確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債Ⅲ對(duì)投資性房地產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備Ⅳ將長(zhǎng)期借款利息予以資本化A.Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

35、下列關(guān)于上交所上市公司披露定期報(bào)告的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.丁公司未在規(guī)定的期限內(nèi)披露2017年年度報(bào)告，其股票應(yīng)當(dāng)停牌，直至公司披露2017年年度報(bào)告的當(dāng)日開市時(shí)復(fù)牌；公司披露日為非交易日，則在披露后的第一個(gè)交易日開市時(shí)復(fù)牌B.丙公司未在規(guī)定期限內(nèi)披露2017年年度報(bào)告，若在法定披露期限屆滿之日起兩個(gè)月內(nèi)仍未披露年度報(bào)告，則丙公司股票將面臨退市風(fēng)險(xiǎn)警示C.乙公司若于2018年4月28日披露2017年年度報(bào)告，則乙公司應(yīng)當(dāng)在2017年結(jié)束后兩個(gè)月內(nèi)披露業(yè)績(jī)快報(bào)D.甲公司若于2018年4月13日披露2017年年度報(bào)告，其2018年第一季度報(bào)告可以在2018年4月13日披露

36、根據(jù)《北京證券交易所上市公司向特定對(duì)象發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券業(yè)務(wù)細(xì)則》，向特定對(duì)象發(fā)行可轉(zhuǎn)債轉(zhuǎn)股的，所轉(zhuǎn)股票自可轉(zhuǎn)債發(fā)行結(jié)束之日起（）個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。A.3B.6C.12D.18E.24

37、通過下列措施可以提高銷售息稅前利潤(rùn)率的有（）。Ⅰ．提高安全邊際率Ⅱ．提高邊際貢獻(xiàn)率Ⅲ．降低變動(dòng)成本率Ⅳ．提高利潤(rùn)敏感度A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

38、根據(jù)《全國(guó)銀行間債券市場(chǎng)金融債券發(fā)行管理操作規(guī)程》，下列說法正確的是（）。A.一次足額發(fā)行或限額內(nèi)分期發(fā)行金融債券，發(fā)行人應(yīng)在本次或每期債券發(fā)行前5個(gè)工作日，按相關(guān)要求將有關(guān)文件報(bào)中國(guó)人民銀行備案，并提交《金融債券備案登記表》B.金融債券以招標(biāo)承銷方式發(fā)行的，主承銷商應(yīng)提交盡職調(diào)查報(bào)告C.一次足額發(fā)行或限額內(nèi)分期發(fā)行金融債券，如發(fā)行人單純變動(dòng)信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)，無須在向中國(guó)人民銀行報(bào)送備案文件時(shí)進(jìn)行書面報(bào)告并說明原因D.以協(xié)議承銷方式發(fā)行金融債券的，發(fā)行人應(yīng)與承銷團(tuán)成員簽訂承銷主協(xié)議

39、根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》，出現(xiàn)下列（）情形，深交所將終止發(fā)行上市審核。Ⅰ．發(fā)行上市申請(qǐng)文件內(nèi)容存在重大缺陷，嚴(yán)重影響投資者理解和本所審核Ⅱ．發(fā)行上市申請(qǐng)文件被認(rèn)定存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏Ⅲ．發(fā)行人的保薦人被中國(guó)證監(jiān)會(huì)依法采取限制業(yè)務(wù)活動(dòng)措施，尚未解除Ⅳ．發(fā)行人阻礙或者拒絕本所依法實(shí)施的檢查Ⅴ．發(fā)行人及其關(guān)聯(lián)方以不正當(dāng)手段嚴(yán)重干擾本所發(fā)行上市審核工作A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

40、IPO老股轉(zhuǎn)讓時(shí)，如股東屬于下列情形之一時(shí)，應(yīng)在招股說明書中披露對(duì)公司控制權(quán)，治理結(jié)構(gòu)及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等產(chǎn)生的影響（）。Ⅰ本次公開發(fā)行前24個(gè)月?lián)喂颈O(jiān)事，12個(gè)月前離職Ⅱ持股15%的股東Ⅲ公司控股股東Ⅳ本次公開發(fā)行前36個(gè)月至發(fā)行時(shí)一直擔(dān)任公司核心技術(shù)人員A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

41、根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第36號(hào)——?jiǎng)?chuàng)業(yè)板上市公司向特定對(duì)象發(fā)行證券募集說明書和發(fā)行情況報(bào)告書（2020年修訂）》，以下說法錯(cuò)誤的是（）。A.發(fā)行人董事會(huì)應(yīng)在募集說明書正文后聲明，除本次發(fā)行外，董事會(huì)未來十八個(gè)月內(nèi)是否存在其他股權(quán)融資計(jì)劃B.發(fā)行前后相關(guān)情況對(duì)比應(yīng)當(dāng)包括本次發(fā)行前后前十名股東持股數(shù)量、持股比例、股份性質(zhì)及其股份限售比較情況C.保薦人關(guān)于本次發(fā)行過程和發(fā)行對(duì)象合規(guī)性的結(jié)論性意見應(yīng)當(dāng)包括關(guān)于本次發(fā)行定價(jià)過程合規(guī)性的說明D.與本次發(fā)行相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)因素應(yīng)當(dāng)包括對(duì)公司核心競(jìng)爭(zhēng)力、經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定性及未來發(fā)展可能產(chǎn)生重大不利影響的因素E.采用競(jìng)價(jià)方式發(fā)行證券的，應(yīng)說明各認(rèn)購對(duì)象的申購報(bào)價(jià)及其獲配情況，發(fā)行價(jià)格與基準(zhǔn)價(jià)格（如有）的比率

42、某公司2015年初對(duì)外發(fā)行200萬份認(rèn)股權(quán)證，行權(quán)價(jià)格3.5元，2015年度凈利潤(rùn)210萬元，發(fā)行在外普通股加權(quán)平均數(shù)500萬股，普通股平均市場(chǎng)價(jià)格4元，不考慮其他因素，該公司2015年稀釋的每股收益為（）元。A.0.38B.0.40C.0.42D.0.50

43、甲公司為母公司，其所控制的企業(yè)集團(tuán)內(nèi)2015年發(fā)生以下與股份支付相關(guān)的交易或事項(xiàng)：（1）甲公司與其子公司（乙公司）高管簽訂協(xié)議，授予乙公司高管100萬份股票期權(quán)，待滿足行權(quán)條件時(shí)，乙公司高管可以每股4元的價(jià)格自甲公司購買乙公司股票；（2）乙公司授予其研發(fā)人員20萬份現(xiàn)金股票增值權(quán)，這些研發(fā)人員在乙公司連續(xù)服務(wù)2年，即可按照乙公司股價(jià)的增值幅度獲得現(xiàn)金；（3）乙公司自市場(chǎng)回購本公司股票100萬股，并與銷售人員簽訂協(xié)議，如未來3年銷售業(yè)績(jī)達(dá)標(biāo)，銷售人員將無償取得該部分股票；（4）乙公司向丁公司發(fā)行500萬股本公司股票，作為支付丁公司為乙公司提供咨詢服務(wù)的價(jià)款。不考慮其他因素，下列各項(xiàng)中，乙公司應(yīng)當(dāng)作為以權(quán)益結(jié)算的股份支付的有（）。Ⅰ．乙公司高管與甲公司簽訂的股份支付協(xié)議Ⅱ．乙公司與本公司研發(fā)人員簽訂的股份支付協(xié)議Ⅲ．乙公司與本公司銷售人員簽訂的股份支付協(xié)議Ⅳ．乙公司以定向發(fā)行本公司股票取得咨詢服務(wù)的協(xié)議A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

44、下列關(guān)于上市公司與控股股東及其他關(guān)聯(lián)方資金往來以及對(duì)外擔(dān)保的說法，正確的有（）。Ⅰ．上市公司不得無償?shù)梢杂袃數(shù)夭鸾韫镜馁Y金給控股股東及其他關(guān)聯(lián)方使用Ⅱ．單筆擔(dān)保額超過最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)10%的擔(dān)保應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)審議通過后提交股東大會(huì)審批Ⅲ．為資產(chǎn)負(fù)債率超過60%的擔(dān)保對(duì)象提供的擔(dān)保須經(jīng)股東大會(huì)審批Ⅳ．對(duì)股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供的擔(dān)保必須經(jīng)董事會(huì)審議通過后，方可提交股東大會(huì)審批Ⅴ．上市公司可以通過非銀行金融機(jī)構(gòu)向關(guān)聯(lián)方提供委托貸款A(yù).Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

45、某上市公司控股股東為省國(guó)資委直接投資的國(guó)有企業(yè)，該上市公司擬申請(qǐng)公開發(fā)行新股，正確的是（）。A.該上市公司在董事會(huì)審議通過發(fā)行方案后，由控股股東向省國(guó)資委報(bào)送該發(fā)行方案B.該上市公司在股東大會(huì)審議通過發(fā)行方案后，由該上市公司向省國(guó)資委報(bào)送該發(fā)行方案C.該上市公司在召開董事會(huì)前，由董事會(huì)向國(guó)資委報(bào)送，征得國(guó)資委同意后，方可召開董事會(huì)審議D.該上市公司在股東大會(huì)審議通過發(fā)行方案后，由該控股股東將該發(fā)行方案報(bào)送國(guó)資委審議

46、上市公司非公開發(fā)行股票結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)編制并刊登發(fā)行情況報(bào)告書。發(fā)行情況報(bào)告書至少應(yīng)當(dāng)包括()。Ⅰ.備查文件Ⅱ.本次發(fā)行的基本情況Ⅲ.發(fā)行前后相關(guān)情況對(duì)比Ⅳ.發(fā)行人全體股東的公開聲明Ⅴ.發(fā)行人律師關(guān)于本次發(fā)行過程和發(fā)行對(duì)象合規(guī)性的結(jié)論意見A.Ⅱ,Ⅲ,ⅣB.Ⅰ,Ⅳ,ⅤC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

47、主板上市公司非公開發(fā)行股票，根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》和《上市公司非公開發(fā)行股票實(shí)施細(xì)則》，下列說法正確的有（）。Ⅰ．發(fā)行價(jià)格不低于定價(jià)基準(zhǔn)日前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)的80％Ⅱ．董事會(huì)擬引入的境內(nèi)戰(zhàn)略投資者認(rèn)購的股份自發(fā)行結(jié)束之日起，12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓Ⅲ．實(shí)際控制人控制的企業(yè)認(rèn)購的股份自發(fā)行結(jié)束之日起，18個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓Ⅳ．定價(jià)基準(zhǔn)日可以為關(guān)于本次非公開發(fā)行股票的董事會(huì)決議公告日、股東大會(huì)決議公告日，也可以為發(fā)行期的首日Ⅴ．發(fā)行對(duì)象不得超過50名A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅳ

48、某上市公司擬發(fā)行股份購買標(biāo)的資產(chǎn)，該事項(xiàng)構(gòu)成重大資產(chǎn)重組，股東大會(huì)作出重大資產(chǎn)重組的決議后，下列內(nèi)容的調(diào)整不屬于重大調(diào)整的有（）。Ⅰ．?dāng)M增加交易標(biāo)的交易作價(jià)Ⅱ．新增配套募集資金Ⅲ．取消配套募集資金Ⅳ．?dāng)M增加交易對(duì)象Ⅴ．?dāng)M減少交易標(biāo)的交易作價(jià)Ⅵ．?dāng)M減少交易對(duì)象A.ⅢB.Ⅰ、ⅤC.Ⅱ、ⅢD.Ⅳ、Ⅵ

49、下列關(guān)于資產(chǎn)支持證券的陳述中，錯(cuò)誤的是（）。A.資產(chǎn)支持證券的內(nèi)部信用增級(jí)包括但不限于備用信用證、擔(dān)保和保險(xiǎn)等方式B.信用增級(jí)是指在信貸資產(chǎn)證券化交易結(jié)構(gòu)中通過合同安排所提供的信用保護(hù)C.資產(chǎn)支持證券就是由特定目的的信托受托機(jī)構(gòu)發(fā)行的、代表特定目的信托受益權(quán)份額D.資產(chǎn)支持證券是指由銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)作為發(fā)起機(jī)構(gòu)，將信貸資產(chǎn)信托給受托機(jī)構(gòu)，由受托機(jī)構(gòu)發(fā)行的，以該財(cái)產(chǎn)所產(chǎn)生的現(xiàn)金支付其收益的受益證券

50、根據(jù)《證券投資者保護(hù)基金管理辦法》，以下關(guān)于證券投資者保護(hù)基金來源的說法正確的有（）。Ⅰ依法向有關(guān)責(zé)任方追償所得Ⅱ上海、深圳證券交易所在風(fēng)險(xiǎn)基金分別達(dá)到規(guī)定的上限后，交易經(jīng)手費(fèi)的20%納入基金Ⅲ發(fā)行股票、可轉(zhuǎn)換公司債券等證券時(shí)，申購凍結(jié)資金的利息收入Ⅳ證券投資者保護(hù)基金公司通過自主經(jīng)營(yíng)獲得的投資收益A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ二、多選題

51、根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》，以下說法正確的是（）。Ⅰ．發(fā)行人在取得中國(guó)證監(jiān)會(huì)予以注冊(cè)決定后，啟動(dòng)股票公開發(fā)行前，應(yīng)當(dāng)在本所網(wǎng)站和符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定條件的網(wǎng)站披露招股意向書Ⅱ．發(fā)行價(jià)格確定后三個(gè)工作日內(nèi)，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在本所網(wǎng)站和符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定條件的網(wǎng)站刊登招股說明書Ⅲ．招股說明書的有效期為六個(gè)月，自公開發(fā)行前最后一次簽署之日起算。發(fā)行人應(yīng)當(dāng)使用有效期內(nèi)的招股說明書完成本次發(fā)行Ⅳ．中國(guó)證監(jiān)會(huì)在注冊(cè)程序中，決定退回本所補(bǔ)充審核的，本所發(fā)行上市審核機(jī)構(gòu)對(duì)要求補(bǔ)充審核的事項(xiàng)重新審核，并提交上市委員會(huì)審議，審核不通過的，作出中止發(fā)行上市審核的決定Ⅴ．招股說明書中引用的財(cái)務(wù)報(bào)表在其最近一期截止日后六個(gè)月內(nèi)有效，特別情況下發(fā)行人可以申請(qǐng)適當(dāng)延長(zhǎng)，延長(zhǎng)至多不超過三個(gè)月A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

52、以下關(guān)于保薦機(jī)構(gòu)對(duì)深交所上市公司現(xiàn)場(chǎng)檢查說法正確的有（）A.主板上市公司2012年10月15日公開增發(fā)，至少2012年12月31日前要現(xiàn)場(chǎng)檢查一次B.創(chuàng)業(yè)板公司2012年4月15日首發(fā)上市，至少2012年12月31日前要現(xiàn)場(chǎng)檢查一次C.中小板上市公司2012年10月15日配股，至少2012年12月31日前要現(xiàn)場(chǎng)檢查一次D.創(chuàng)業(yè)板上市公司上一年信息披露工作考核結(jié)果為C，保薦機(jī)構(gòu)和保薦代表人應(yīng)當(dāng)至少每季度對(duì)上市公司進(jìn)行一次定期現(xiàn)場(chǎng)檢查

53、保薦總結(jié)報(bào)告書應(yīng)當(dāng)包括（）。Ⅰ．發(fā)行人控股股東的基本情況Ⅱ．對(duì)發(fā)行人配合保薦工作情況的說明及評(píng)價(jià)Ⅲ．履行保薦職責(zé)期間發(fā)生的重大事項(xiàng)及處理情況Ⅳ．對(duì)發(fā)行人證券上市后持續(xù)督導(dǎo)工作的具體安排Ⅴ．對(duì)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)參與證券發(fā)行上市相關(guān)工作情況的說明及評(píng)價(jià)A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

54、根據(jù)《北京證券交易所上市公司向特定對(duì)象發(fā)行優(yōu)先股業(yè)務(wù)細(xì)則》，優(yōu)先股轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的投資者適當(dāng)性標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)與發(fā)行環(huán)節(jié)保持一致，相同條款的優(yōu)先股經(jīng)轉(zhuǎn)讓后，投資者不得超過（）人。A.50B.100C.150D.200E.300

55、下列產(chǎn)品中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。A.輪胎B.電池C.卡丁車D.酒精

56、A公司為某科創(chuàng)板上市公司，且其上市時(shí)尚未盈利，下列關(guān)于其在公開發(fā)行股票后的禁止性行為正確的是（）。A.A公司不得制定并執(zhí)行現(xiàn)金分紅、股份回購等股東回報(bào)政策B.A公司籌劃的重大事項(xiàng)存在較大不確定性，立即披露可能會(huì)損害公司利益或者誤導(dǎo)投資者，且有關(guān)內(nèi)幕信息知情人已書面承諾保密的，公司可以暫不披露C.A公司控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、核心技術(shù)人員所持首發(fā)前股份的股份鎖定期應(yīng)適當(dāng)延長(zhǎng)D.A公司重大資產(chǎn)重組或者發(fā)行股份購買資產(chǎn)，標(biāo)的資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)符合科創(chuàng)板定位，不必與公司主營(yíng)業(yè)務(wù)具有協(xié)同效應(yīng)E.A公司即使達(dá)到一定規(guī)模，也不得分拆業(yè)務(wù)獨(dú)立、符合條件的子公司在科創(chuàng)板上市

57、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)工作底稿指引》，下列說法錯(cuò)誤的是（）。A.工作底稿各章節(jié)之間應(yīng)當(dāng)有明顯的分隔標(biāo)識(shí)，不同章節(jié)中存在重復(fù)的文件資料，可以采用相互引征的方法B.凡對(duì)保薦機(jī)構(gòu)及其保薦代表人履行保薦職責(zé)有重大影響的文件資料及信息，均應(yīng)當(dāng)作為工作底稿予以留存C.發(fā)行人子公司對(duì)發(fā)行人業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)或財(cái)務(wù)狀況有重大影響的，保薦機(jī)構(gòu)可參照本指引根據(jù)重要性和合理性原則對(duì)該子公司單獨(dú)編制工作底稿D.工作底稿可以紙質(zhì)文檔、電子文檔或者其它介質(zhì)形式的文檔留存，其中重要的工作底稿應(yīng)當(dāng)采用電子文檔的形式

58、關(guān)于管理層收購，以下說法符合規(guī)定的有（）。[2015年5月真題]Ⅰ．公司董事會(huì)成員中獨(dú)立董事的比例應(yīng)當(dāng)達(dá)到或者超過1／2Ⅱ．收購應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)非關(guān)聯(lián)董事作出決議，且取得2／3以上的獨(dú)立董事同意Ⅲ．收購經(jīng)股東大會(huì)審議，需經(jīng)出席股東大會(huì)的非關(guān)聯(lián)股東所持表決權(quán)過半數(shù)通過Ⅳ．收購應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)非關(guān)聯(lián)董事作出決議，需經(jīng)全體董事2／3以上通過A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、ⅡD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

59、擬上市公司董事會(huì)構(gòu)成符合規(guī)定的有（）。Ⅰ．1名獨(dú)立董事?lián)魏匣锶说穆蓭熓聞?wù)所曾擔(dān)任公司常年法律顧問，一年前已解除服務(wù)合同Ⅱ．1名獨(dú)立董事為會(huì)計(jì)專業(yè)人士，同時(shí)兼任4家上市公司獨(dú)立董事Ⅲ．董事會(huì)由9人構(gòu)成，其中獨(dú)立董事4名，董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理1名，副董事長(zhǎng)兼副總經(jīng)理1名，另3名董事分別由職工代表、財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事會(huì)秘書兼任Ⅳ．董事會(huì)由9人構(gòu)成，其中獨(dú)立董事4名，董事長(zhǎng)1名，副董事長(zhǎng)1名A.ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

60、某投資者通過協(xié)議轉(zhuǎn)讓的方式持有上市公司12%的股份，且成為第一大股東，其編制的權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書應(yīng)披露的內(nèi)容包括（）。Ⅰ持有12%股份事實(shí)發(fā)生之日前6個(gè)月內(nèi)通過證券交易所的證券交易買賣該公司股票的簡(jiǎn)要情況Ⅱ取得12%股份的價(jià)格、所需資金額、資金來源，或者其他支付安排Ⅲ前24個(gè)月內(nèi)該投資者及其一致行動(dòng)人與上市公司之間的重大交易Ⅳ投資者、一致行動(dòng)人所從事的業(yè)務(wù)與上市公司的業(yè)務(wù)是否存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)或者潛在的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，是否存在持續(xù)關(guān)聯(lián)交易Ⅴ投資者的控股股東、實(shí)際控制人所從事的業(yè)務(wù)與上市公司的業(yè)務(wù)是否存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)或者潛在的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，是否存在持續(xù)關(guān)聯(lián)交易A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

61、根據(jù)《上市公司股權(quán)激勵(lì)管理辦法》，下列說法正確的有（）。Ⅰ最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被出具否定意見的審計(jì)報(bào)告，上市公司不得實(shí)行股權(quán)激勵(lì)Ⅱ上市公司在推出股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃時(shí)，可以設(shè)置預(yù)留權(quán)益，預(yù)留比例不得超過本次股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃擬授予權(quán)益數(shù)量的10%Ⅲ上市公司應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問對(duì)股權(quán)激勵(lì)事項(xiàng)發(fā)表專業(yè)意見Ⅳ上市公司可以同行業(yè)可比公司指標(biāo)作為公司業(yè)績(jī)指標(biāo)對(duì)照依據(jù)，選取的對(duì)照公司應(yīng)不少于2家Ⅴ上市公司實(shí)施增發(fā)新股期間，不得實(shí)行股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃A.ⅠB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

62、2015年上市公司符合公開發(fā)行證券的條件，2016年5月進(jìn)行重大資產(chǎn)重組，重組沒有導(dǎo)致實(shí)際控制人發(fā)生變化，則2017年6月，以下事項(xiàng)對(duì)該上市公司不構(gòu)成障礙的有（）。Ⅰ．非公開發(fā)行股票Ⅱ．配股Ⅲ．發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券Ⅳ．公開發(fā)行公司債券Ⅴ．公開增發(fā)新股A.Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

63、A公司為某準(zhǔn)備首次發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市的公司，B公司為其主承銷商，且A公司采取了超額配售選擇權(quán)，下列說法正確的是（??）。A.采用超額配售選擇權(quán)的，A公司應(yīng)授予B公司超額配售股票并使用超額配售股票募集的資金直接購買發(fā)行人股票的權(quán)利B.B公司在A公司股票上市之日起20個(gè)自然日內(nèi)，不得使用該賬戶資金外的其他資金或者通過他人賬戶交易發(fā)行人股票C.采用超額配售選擇權(quán)發(fā)行股票數(shù)量不得超過首次公開發(fā)行股票數(shù)量的20%D.B公司未購買A公司股票或者購買A公司股票數(shù)量未達(dá)到全額行使超額配售選擇權(quán)擬發(fā)行股票數(shù)量的，不得要求A公司按照發(fā)行價(jià)格增發(fā)股票E.B公司使用超額配售募集的資金從二級(jí)市場(chǎng)購入股票的，在超額配售選擇權(quán)行使期屆滿或者累計(jì)購回股票數(shù)量達(dá)到采用超額配售選擇權(quán)發(fā)行股票數(shù)量限額的5個(gè)工作日內(nèi)，將除購回股票使用的資金及劃轉(zhuǎn)給A公司增發(fā)股票部分的資金（如有）外的剩余資金，向中國(guó)證券投資者保護(hù)基金有限責(zé)任公司交付，納入證券投資者保護(hù)基金

64、甲公司擁有乙公司80％的有表決權(quán)股份，能夠控制乙公司財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策。2013年6月1日，甲公司將本公司生產(chǎn)的一批產(chǎn)品出售給乙公司，售價(jià)為1600萬元（不含增值稅），成本為1000萬元。至2013年12月31日，乙公司已對(duì)外售出該批存貨的40％。當(dāng)日，剩余存貨的可變現(xiàn)凈值為500萬元。甲公司、乙公司均采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算其所得稅，適用的所得稅稅率均為25％。不考慮其他因素，對(duì)上述交易進(jìn)行抵銷后，2013年12月31日在合并財(cái)務(wù)報(bào)表層面因該業(yè)務(wù)應(yīng)列示的遞延所得稅資產(chǎn)為（）萬元。[2015年9月真題]A.25B.95C.100D.115

65、根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》，下列關(guān)于上市公司信息披露的說法，正確的有（）。Ⅰ.信息披露文件包括定期報(bào)告、臨時(shí)報(bào)告、招股說明書、募集說明書、上市公告書、收購報(bào)告書等Ⅱ.依法披露的信息，應(yīng)當(dāng)在證券交易所的網(wǎng)站和符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定條件的媒體發(fā)布，同時(shí)將其置備于上市公司住所、證券交易所，供社會(huì)公眾查閱Ⅲ.監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)董事會(huì)編制的定期報(bào)告進(jìn)行審核并提出書面審核意見，監(jiān)事應(yīng)當(dāng)簽署書面確認(rèn)意見Ⅳ.上市公司變更公司名稱、股票簡(jiǎn)稱、公司章程、注冊(cè)資本、注冊(cè)地址、主要辦公地址和聯(lián)系電話等，應(yīng)當(dāng)立即披露A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

66、根據(jù)《關(guān)于試行全面加強(qiáng)企業(yè)債券風(fēng)險(xiǎn)防范的若干意見的函》，申請(qǐng)發(fā)債企業(yè)為其他企業(yè)發(fā)債提供擔(dān)保的，在考察發(fā)債規(guī)模時(shí)按擔(dān)保額的（）該企業(yè)已發(fā)債余額。A.1/3B.1/4C.1/5D.1/2

67、甲公司為創(chuàng)業(yè)板上市公司，劉某擔(dān)任董事，以下關(guān)于劉某買賣甲公司股票的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.劉某在買賣甲公司股票前應(yīng)當(dāng)將買賣計(jì)劃書面通知甲公司董事會(huì)秘書B.劉某因涉嫌其他公司內(nèi)幕交易被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查，調(diào)查期間不得減持其所持的甲公司股份C.劉某不得以融資融券方式買賣甲公司股票D.劉某將持有的甲公司可轉(zhuǎn)債全部轉(zhuǎn)換為甲公司股票，當(dāng)年可將轉(zhuǎn)換所得的股票全部出售

68、某證券公司欲申請(qǐng)從事上市公司并購重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)資格，應(yīng)當(dāng)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提交經(jīng)具有從事證券業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的公司最近()年的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。A.2B.3C.4D.5

69、根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行注冊(cè)管理辦法（試行）》，以下說法正確的是（）。Ⅰ．上市公司向特定對(duì)象發(fā)行股票，發(fā)行價(jià)格應(yīng)當(dāng)不低于定價(jià)基準(zhǔn)日前二十個(gè)交易日公司股票均價(jià)Ⅱ．向特定對(duì)象發(fā)行股票，且發(fā)行對(duì)象是董事會(huì)擬引入的境內(nèi)外戰(zhàn)略投資者的，定價(jià)基準(zhǔn)日可以為關(guān)于本次發(fā)行股票的董事會(huì)決議公告日Ⅲ．向特定對(duì)象發(fā)行股票發(fā)行對(duì)象是上市公司的控股股東、實(shí)際控制人或者其控制的關(guān)聯(lián)人的，上市公司應(yīng)當(dāng)以競(jìng)價(jià)方式確定發(fā)行價(jià)格和發(fā)行對(duì)象Ⅳ．一般情況下，向特定對(duì)象發(fā)行的股票，自發(fā)行結(jié)束之日起六個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓Ⅴ．向特定對(duì)象發(fā)行股票，發(fā)行對(duì)象是通過認(rèn)購本次發(fā)行的股票取得上市公司實(shí)際控制權(quán)的投資者的，其認(rèn)購的股票自發(fā)行結(jié)束之日起十二個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

70、掛牌公司財(cái)務(wù)報(bào)告被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見的，公司無須向主辦券商提交的文件是（）。A.董事會(huì)針對(duì)該審計(jì)意見涉及事項(xiàng)所做的專項(xiàng)說明B.監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)有關(guān)說明的意見和相關(guān)決議C.負(fù)責(zé)審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所及會(huì)計(jì)師出具的專項(xiàng)說明D.股東會(huì)對(duì)董事會(huì)有關(guān)說明的意見和相關(guān)決議

71、關(guān)于股份限售期，以下說法正確的有（）。Ⅰ.上交所上市公司控股股東參與配股限售期為12個(gè)月Ⅱ.控股股東認(rèn)購的可轉(zhuǎn)債無限售期Ⅲ.控股股東參與增發(fā)鎖定12個(gè)月Ⅳ.非公開發(fā)行中控股股東及其控制的其他企業(yè)認(rèn)購股份鎖定36個(gè)月Ⅴ.上市公司收購中，收購人持有的被收購上市公司的股份，在收購行為完成后的12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓，但在同一實(shí)際控制人控制的不同主體之間進(jìn)行轉(zhuǎn)讓不受12個(gè)月的限制A.Ⅰ、ⅡB.Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

72、某企業(yè)2012年3月1日發(fā)行4億股，增資后總股本為6億股，7月1日通過決議未來1年以5元／股回購8000萬股，7～12月市場(chǎng)均價(jià)為5元。當(dāng)年度凈利潤(rùn)8億元。無其他事項(xiàng)，則以下關(guān)于基本每股收益和稀釋后每股收益的說法正確的是（）。Ⅰ．稀釋每股收益是6.48Ⅱ．稀釋每股收益是6.46Ⅲ．基本每股收益7.5IV．基本每股收益是7.6A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.ⅢC.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

73、甲市某偏遠(yuǎn)山區(qū)為吸引投資，提高開放水平，向A投資者無償劃撥一片荒山供其使用50年。當(dāng)?shù)厣胁淮嬖诨钴S的房地產(chǎn)交易市場(chǎng)，公允價(jià)值無法可靠計(jì)量，則該投資者對(duì)這片荒山的處理中正確的是（）。A.按照名義金額1元計(jì)量B.沒有支付任何款項(xiàng)，不需要確認(rèn)C.按照甲公司估計(jì)的公允價(jià)值計(jì)量D.按照該縣所屬地級(jí)市活躍的交易市場(chǎng)中同類土地使用權(quán)同期的市場(chǎng)價(jià)格計(jì)量

74、甲證券公司接受乙公司委托，為乙公司申請(qǐng)首次公開發(fā)行股票并上市提供保薦服務(wù)。2018年3月1日，甲證券公司及乙公司向乙公司所在地的中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)申請(qǐng)上市輔導(dǎo)備案并提交了相應(yīng)的輔導(dǎo)備案文件，2018年11月1日，甲證券公司與乙證券公司簽訂保薦協(xié)議，該保薦協(xié)議自當(dāng)日起生效；2018年12月1日，甲證券公司及乙公司制作完畢全部發(fā)行申請(qǐng)文件，相關(guān)機(jī)構(gòu)及人員于當(dāng)日在發(fā)行申請(qǐng)文件上簽字蓋章；2018年12月5日，甲證券公司及乙公司向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提交發(fā)行申請(qǐng)文件；2018年12月10日，中國(guó)證監(jiān)會(huì)向甲證券公司及乙公司出具發(fā)行申請(qǐng)文件受理通知；根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，甲證券公司及其保薦代表人開始承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任的時(shí)點(diǎn)為（）。A.2018年3月1日B.2018年12月5日C.2018年12月1日D.2018年11月1日E.2018年12月10日

75、某上市公司股本總額為1億股，擬實(shí)行股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，則下列說法不符合相關(guān)規(guī)定的有()。Ⅰ.標(biāo)的股票來源為回購本公司股份1000萬股股票Ⅱ.經(jīng)出席股東大會(huì)的股東所持表決權(quán)過半數(shù)通過，授予公司總經(jīng)理120萬股股票Ⅲ.因沒有足夠的資金行權(quán)，公司一名董事將獲授的股票期權(quán)無償轉(zhuǎn)讓給另一名董事Ⅳ.審議通過股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃草案，需董事會(huì)2/3以上的董事同意Ⅴ.同時(shí)采用股票期權(quán)和限制性股票兩種激勵(lì)方式的上市公司，應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問對(duì)其方案發(fā)表意見A.Ⅱ,ⅢB.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣC.Ⅰ,Ⅲ,ⅣD.Ⅰ,Ⅳ,Ⅴ

76、某投資者通過國(guó)有股行政劃轉(zhuǎn)方式擁有上市公司18%的股份，且成為第一大股東，其編制的權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書應(yīng)披露的內(nèi)容包括（）。Ⅰ．前6個(gè)月內(nèi)通過證券交易所買賣該上市公司股票的簡(jiǎn)要情況Ⅱ．投資者控股股東、實(shí)際控制人及其股權(quán)控制關(guān)系結(jié)構(gòu)圖Ⅲ．是否有意在未來12個(gè)月內(nèi)繼續(xù)增加在上市公司的權(quán)益Ⅳ．未來12個(gè)月對(duì)上市公司資產(chǎn)、業(yè)務(wù)、人員、組織結(jié)構(gòu)等進(jìn)行調(diào)整的后續(xù)計(jì)劃A.Ⅱ、ⅢB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

77、A公司擬申請(qǐng)?jiān)诳苿?chuàng)板首次公開發(fā)行股票，下列關(guān)于注冊(cè)程序的說法正確的是（）。A.A公司應(yīng)當(dāng)依法就本次股票發(fā)行的具體方案、本次募集資金使用的可行性及其他必須明確的事項(xiàng)作出決議，并提請(qǐng)董事會(huì)批準(zhǔn)B.自注冊(cè)申請(qǐng)之日起，A公司及其控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，以及與本次股票公開發(fā)行并上市相關(guān)的保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及相關(guān)責(zé)任人員，即承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任C.交易所設(shè)立獨(dú)立的審核部門，負(fù)責(zé)審核發(fā)行人公開發(fā)行并上市申請(qǐng)；設(shè)立科技創(chuàng)新咨詢委員會(huì)，對(duì)審核部門出具的審核報(bào)告和發(fā)行人的申請(qǐng)文件提出審議意見D.上交所參與審核的人員，不得與發(fā)行人有利害關(guān)系，不得直接或間接與發(fā)行人有利益往來，不得持有發(fā)行人的股票，不得私下與發(fā)行人進(jìn)行接觸，切實(shí)防范以權(quán)謀私、利益輸送等違法違紀(jì)行為E.中國(guó)證監(jiān)會(huì)同意注冊(cè)的決定自作出之日起1年內(nèi)有效，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在注冊(cè)決定有效期內(nèi)發(fā)行股票，發(fā)行時(shí)點(diǎn)由證監(jiān)會(huì)指定

78、下列關(guān)于網(wǎng)上、網(wǎng)下回?fù)艿恼f法中，正確的有（）。Ⅰ首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下投資者申購數(shù)量低于網(wǎng)下初始發(fā)行量的，主承銷商可以將網(wǎng)下發(fā)行部分向網(wǎng)上回?fù)堍蚓W(wǎng)上投資者有效申購倍數(shù)為60倍的，應(yīng)當(dāng)從網(wǎng)下向網(wǎng)上回?fù)?，回?fù)鼙壤秊楸敬喂_發(fā)行股票數(shù)量的20％Ⅲ網(wǎng)上投資者有效申購倍數(shù)超過150倍的，回?fù)芎缶W(wǎng)下發(fā)行比例不超過本次公開發(fā)行股票數(shù)量的30％Ⅳ網(wǎng)上投資者有效申購倍數(shù)為120倍的，回?fù)鼙壤秊楸敬喂_發(fā)行股票數(shù)量的40％Ⅴ網(wǎng)上投資者申購數(shù)量不足網(wǎng)上初始發(fā)行量的，可回?fù)芙o網(wǎng)下投資者A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

79、根據(jù)《關(guān)于外國(guó)投資者并購境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》，外國(guó)投資者以境外公司的股權(quán)并購境內(nèi)公司所涉及的股權(quán)，下列說法錯(cuò)誤的有（）。Ⅰ該境外公司的股權(quán)最近1年交易價(jià)格穩(wěn)定Ⅱ該境外公司的第一大股東持股比例不超過50％Ⅲ股東合法持有并依法可以轉(zhuǎn)讓Ⅳ無所有權(quán)爭(zhēng)議且沒有設(shè)定質(zhì)押及任何其他權(quán)利限制Ⅴ境外公司的股權(quán)應(yīng)在境外公開合法證券交易市場(chǎng)（含柜臺(tái)交易市場(chǎng)）掛牌交易A.Ⅰ、ⅤB.Ⅱ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

80、根據(jù)《可轉(zhuǎn)換公司債券管理辦法》，在可轉(zhuǎn)債受托管理人應(yīng)當(dāng)召集而未召集可轉(zhuǎn)債持有人會(huì)議時(shí)，持有人有權(quán)自行召集可轉(zhuǎn)債持有人會(huì)議，其單獨(dú)或合計(jì)持有本期可轉(zhuǎn)債總額至少為（）。A.10%B.5%C.20%D.30%E.15%

81、發(fā)審委委員審核股票發(fā)行申請(qǐng)文件時(shí)，有下列情形之一的，應(yīng)及時(shí)提出回避（）。A.某發(fā)審委委員的同學(xué)持有發(fā)行人的股票B.某發(fā)審委委員在發(fā)審委會(huì)議召開后，私下與本次所審核的發(fā)行人進(jìn)行過接觸C.某發(fā)審委委員擔(dān)任經(jīng)理的公司與發(fā)行人有行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系D.某發(fā)審委委員的弟弟的配偶擔(dān)任發(fā)行人所聘請(qǐng)的保薦人的總經(jīng)理

82、某上市公司原有尚未履行的擔(dān)保額為3000萬元，該公司最近1期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)為1億元。若當(dāng)前該公司再對(duì)外提供擔(dān)保，則須經(jīng)股東大會(huì)審批的擔(dān)保額最少為（）。A.3000萬元B.5000萬元C.8000萬元D.1億元

83、甲公司現(xiàn)有某種存貨1000件，成本為0．8萬元／件，其中600件有合同，合同價(jià)格為500萬元；400件沒有合同，市場(chǎng)價(jià)格為1萬元／件，預(yù)計(jì)銷售每件產(chǎn)品銷售費(fèi)用約為0．1萬元，變現(xiàn)相關(guān)稅費(fèi)約為0．1萬元／件，該存貨應(yīng)計(jì)提多少存貨跌價(jià)準(zhǔn)備（）。A.100萬元B.0萬元C.166.67萬元D.-100萬元

84、以下屬于公司反收購策略中的管理層防衛(wèi)策略的有（）。Ⅰ．金降落傘策略Ⅱ．積極向其股東宣傳反收購的思想Ⅲ．毒九策略Ⅳ．白衣騎士策略A.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.ⅡC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

85、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)工作底稿指引》，下列應(yīng)承擔(dān)“招股說明書驗(yàn)證”工作責(zé)任的是（）。A.發(fā)行人B.發(fā)行人律師C.保薦機(jī)構(gòu)D.保薦代表人E.注冊(cè)會(huì)計(jì)師

86、甲公司共有200名職工，從2019年1月1日起，該公司實(shí)行累積帶薪缺勤制度。該制度規(guī)定，每名職工每年可享受5個(gè)工作日的帶薪年休假，未使用的年休假只能向后結(jié)轉(zhuǎn)一個(gè)日歷年度，超過1年未行使的權(quán)利作廢；職工休年休假時(shí)，首先使用當(dāng)年可享受的權(quán)利，不足部分再從上年結(jié)轉(zhuǎn)的帶薪年休假余額中扣除；職工離開公司時(shí)，對(duì)未使用的累積帶薪年休假無權(quán)獲得現(xiàn)金支付。2019年12月31日，每名職工當(dāng)年平均未使用帶薪年休假為1天。2020年12月31日，每名職工當(dāng)年平均未使用帶薪年休假為2天，根據(jù)過去的經(jīng)驗(yàn)并預(yù)期該經(jīng)驗(yàn)將繼續(xù)適用，甲公司預(yù)計(jì)2021年有160名職工將享受不超過5天的帶薪年休假，剩余40名總部管理人員每人將平均享受5天帶薪年休假，該公司平均每名職工每個(gè)工作日工資為500元。甲公司2020年年末因該項(xiàng)累積帶薪缺勤計(jì)入管理費(fèi)用的金額為（）元。A.60000B.30000C.90000D.100000

87、下列外國(guó)投資者2017年可以進(jìn)行上市公司戰(zhàn)略投資的有（）。Ⅰ．外國(guó)法人機(jī)構(gòu)境外實(shí)有資產(chǎn)總額1.5億美元，其母公司管理境外實(shí)有資產(chǎn)總額4億元Ⅱ．2014年受到所在國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的重大處罰的境外上市公司Ⅲ．境外實(shí)有資產(chǎn)總額3億美元的境外非上市公司Ⅳ．外商投資有限合伙企業(yè)，管理境外資產(chǎn)總額9億美元Ⅴ．外國(guó)法人機(jī)構(gòu)境外實(shí)有資產(chǎn)0.5億美元，母公司境外實(shí)有資產(chǎn)總額2億美元A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

88、以下應(yīng)當(dāng)召開債券持有人會(huì)議的情形的有（）。Ⅰ公司減資、合并、分立、解散或者申請(qǐng)破產(chǎn)Ⅱ擬變更債券受托管理人Ⅲ擔(dān)保人或者擔(dān)保物發(fā)生重大變化Ⅳ公司不能按期支付本息Ⅴ擬變更債券募集說明書的約定A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

89、甲公司是深圳交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司，2016年5月，甲公司擬聘請(qǐng)孫某作為該公司的獨(dú)立董事，按照規(guī)定將孫某的相關(guān)材料報(bào)送深圳證券交易所備案審查，深圳交易所審查過程中發(fā)現(xiàn)孫某不符合擔(dān)任獨(dú)立董事的條件，提出了異議。對(duì)交易所的異議，下列說法正確的是（）。A.甲公司不得將孫某提交股東會(huì)選舉為獨(dú)立董事B.經(jīng)過董事會(huì)投票決定，可以選舉孫某為獨(dú)立董事C.經(jīng)過股東會(huì)投票決定，可以選舉孫某為獨(dú)立董事D.交易所無權(quán)對(duì)孫某是否選舉為獨(dú)立董事發(fā)表異議

90、關(guān)于所授予權(quán)益性工具條款和條件發(fā)生修改時(shí)的會(huì)計(jì)處理，說法錯(cuò)誤的是()。A.如果修改增加了所授予的權(quán)益工具的公允價(jià)值，企業(yè)應(yīng)按照權(quán)益工具公允價(jià)值的增加相應(yīng)地確認(rèn)取得服務(wù)的增加B.如果修改減少了所授予的權(quán)益工具的數(shù)量，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將減少部分作為已授予的權(quán)益工具的取消來進(jìn)行處理C.如果企業(yè)在等待期內(nèi)取消了所授予的權(quán)益工具或結(jié)算了所授予的權(quán)益工具（因未滿足可行權(quán)條件而被取消的除外），企業(yè)應(yīng)當(dāng)將取消或結(jié)算作為加速可行權(quán)處理，立即確認(rèn)原本應(yīng)在剩余等待期內(nèi)確認(rèn)的金額D.企業(yè)如果回購其職工已可行權(quán)的權(quán)益工具，應(yīng)當(dāng)借記所有者權(quán)益，回購支付的金額高于該權(quán)益工具在回購日公允價(jià)值的部分，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出

91、下列關(guān)于邊際貢獻(xiàn)和安全邊際的表述，正確的有（）。Ⅰ．邊際貢獻(xiàn)的大小，與固定成本支出的多少無關(guān)Ⅱ．邊際貢獻(xiàn)率反映產(chǎn)品給企業(yè)做出貢獻(xiàn)的能力Ⅲ．提高邊際貢獻(xiàn)率或者安全邊際，可以提高企業(yè)利潤(rùn)Ⅳ．降低安全邊際率或提高邊際貢獻(xiàn)率，可以提高銷售息稅前利潤(rùn)率A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

92、以下可以界定為借款費(fèi)用允許資本化的資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生的情形有（）。Ⅰ．開出承兌匯票，年利率6%Ⅱ．采購用于購建固定資產(chǎn)的物資，但尚未付款Ⅲ．計(jì)提了與資產(chǎn)支出相關(guān)的職工薪酬Ⅳ．以現(xiàn)金采購了用于購建固定資產(chǎn)的物資Ⅴ．轉(zhuǎn)移了非現(xiàn)金資產(chǎn)Ⅵ．使用自己生產(chǎn)的產(chǎn)品用于購建固定資產(chǎn)A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ、ⅥC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ、ⅥE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ

93、主板某上市公司曾于2016年1月召開股東大會(huì)審議2016年度非公開發(fā)行股票事宜，并于2016年3月完成發(fā)行。根據(jù)《發(fā)行監(jiān)管問答——關(guān)于引導(dǎo)規(guī)范上市公司融資行為的監(jiān)管要求》，該公司可于2017年8月召開董事會(huì)審議的融資事項(xiàng)包括（）。Ⅰ．公開增發(fā)Ⅱ．配股Ⅲ．非公開發(fā)行股票Ⅳ．發(fā)行可轉(zhuǎn)債Ⅴ．發(fā)行優(yōu)先股A.Ⅱ、ⅣB.Ⅲ、ⅣC.Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

94、特定對(duì)象以資產(chǎn)認(rèn)購而取得的上市公司股份，自股份發(fā)行結(jié)束之日起（）個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。A.24B.12C.36D.6

95、根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板上市公司持續(xù)監(jiān)管辦法（試行）》，以下說法正確的是（）。Ⅰ．上市公司全部在有效期內(nèi)的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃所涉及的標(biāo)的股票總數(shù)，累計(jì)不得超過公司總股本的百分之三十Ⅱ．上市公司授予激勵(lì)對(duì)象限制性股票的價(jià)格低于市場(chǎng)參考價(jià)百分之五十的，應(yīng)當(dāng)說明定價(jià)依據(jù)及定價(jià)方式Ⅲ．上市公司并購重組，涉及發(fā)行股票的，由交易所審核通過后報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)注冊(cè)Ⅳ．上市公司和相關(guān)信息披露義務(wù)人確有需要的，可以在非交易時(shí)段對(duì)外發(fā)布重大信息，但應(yīng)當(dāng)在下一交易時(shí)段開始前披露相關(guān)公告Ⅴ．上市公司應(yīng)當(dāng)充分披露可能對(duì)公司核心競(jìng)爭(zhēng)力、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和未來發(fā)展產(chǎn)生重大不利影響的風(fēng)險(xiǎn)因素A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

96、某上市公司籌劃與國(guó)內(nèi)一家知名互聯(lián)網(wǎng)公司合作開發(fā)云平臺(tái)事宜，開發(fā)成功后將很大程度上改變公司的主營(yíng)范圍。則下列情形中，上市公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)履行首次披露義務(wù)的是（）。A.5月20日-22日，連續(xù)三個(gè)交易日內(nèi)收盤價(jià)格漲跌幅偏離值累計(jì)達(dá)到20%B.5月25日，上市公司與互聯(lián)網(wǎng)公司簽署合作意向書C.5月24日，上市公司召開董事會(huì)，審議通過相關(guān)合作開發(fā)事宜D.5月15日，公司股吧里面開始討論該云平臺(tái)開發(fā)事項(xiàng)，參與人數(shù)眾多

97、[過時(shí)]根據(jù)《證券公司次級(jí)債管理規(guī)定》，下列說法正確的是（）。A.證券公司次級(jí)債券可以以公開方式發(fā)行B.證券公司次級(jí)債券可由具備承銷業(yè)務(wù)資格的其他證券公司承銷，也可由證券公司自行銷售C.證券公司次級(jí)債券可在證券交易所或中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的交易場(chǎng)所依法向機(jī)構(gòu)投資者發(fā)行、轉(zhuǎn)讓；發(fā)行或轉(zhuǎn)讓后，債券持有人可以超過200人D.長(zhǎng)期次級(jí)債計(jì)入凈資本的數(shù)額不得超過凈資本（不含長(zhǎng)期次級(jí)債累計(jì)計(jì)入凈資本的數(shù)額）的40%

98、A公司按照規(guī)定在公司內(nèi)部設(shè)立了審計(jì)委員會(huì)，任命王某為審計(jì)委員會(huì)主任。關(guān)于審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)，下列說法錯(cuò)誤的是（）。A.聘請(qǐng)或更換外部審計(jì)機(jī)構(gòu)B.負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)之間的協(xié)調(diào)C.審核公司的財(cái)務(wù)信息及其披露D.評(píng)估公司的內(nèi)部控制

99、2013年3月31日，甲公司應(yīng)收乙公司的一筆貨款500萬元到期，由于乙公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難，該筆貨款預(yù)計(jì)短期內(nèi)無法收回。甲公司已為該項(xiàng)債權(quán)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備100萬元。當(dāng)日，甲公司就該債權(quán)與乙公司進(jìn)行協(xié)商。下列協(xié)商方案中，屬于債務(wù)重組的有（）。Ⅰ．減免100萬元債務(wù)，其余部分立即以現(xiàn)金償還Ⅱ．減免80萬元債務(wù)，其余部分延期兩年償還Ⅲ．以公允價(jià)值為500萬元的固定資產(chǎn)償還Ⅳ．以現(xiàn)金100萬元和公允價(jià)值為400萬元的無形資產(chǎn)償還A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.ⅡC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

100、保薦代表人未誠(chéng)實(shí)守信、勤勉盡責(zé)地履行相關(guān)義務(wù)的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以對(duì)其采取的監(jiān)管措施有（）。Ⅰ監(jiān)管談話Ⅱ出具警示函Ⅲ重點(diǎn)關(guān)注Ⅳ責(zé)令公開說明Ⅴ認(rèn)定為不適當(dāng)人選A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

參考答案與解析

1、答案：A本題解析：為生產(chǎn)而持有的原材料，若產(chǎn)品沒有發(fā)生減值，材料按成本計(jì)量，不計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備。若產(chǎn)品發(fā)生減值，則材料按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量，材料可變現(xiàn)凈值=產(chǎn)品的估計(jì)售價(jià)-至完工將要發(fā)生的成本-銷售產(chǎn)品估計(jì)的銷售費(fèi)用和稅費(fèi)。本題中用該原材料生產(chǎn)的產(chǎn)品可變現(xiàn)凈值為30-9.2=210.8萬元，產(chǎn)品成本=12+15=27萬元，因此產(chǎn)品沒有發(fā)生減值，故原材料按成本計(jì)量，不需計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備。

2、答案：B本題解析：【考點(diǎn)】律師事務(wù)所及其律師從事公開發(fā)行證券法律業(yè)務(wù)；A項(xiàng)，《公開發(fā)行證券公司信息披露的編報(bào)規(guī)則第12號(hào)——公開發(fā)行證券的法律意見書和律師工作報(bào)告》（證監(jiān)發(fā)〔2001〕37號(hào)）第4條規(guī)定，律師在法律意見書中應(yīng)對(duì)本規(guī)則規(guī)定的事項(xiàng)及其他任何與本次發(fā)行有關(guān)的法律問題明確發(fā)表結(jié)論性意見。第5條規(guī)定，律師在律師工作報(bào)告中應(yīng)詳盡、完整地闡述所履行盡職調(diào)查的情況，在法律意見書中所發(fā)表意見或結(jié)論的依據(jù)、進(jìn)行有關(guān)核查驗(yàn)證的過程、所涉及的必要資料或文件。B項(xiàng)，《公開發(fā)行證券公司信息披露的編報(bào)規(guī)則第12號(hào)——公開發(fā)行證券的法律意見書和律師工作報(bào)告》（證監(jiān)發(fā)〔2001〕37號(hào)）第26條規(guī)定，律師已勤勉盡責(zé)仍不能發(fā)表肯定性意見的，應(yīng)發(fā)表保留意見，并說明相應(yīng)的理由及其對(duì)本次發(fā)行上市的影響程度。C項(xiàng)，《律師事務(wù)所從事證券法律業(yè)務(wù)管理辦法》第14條規(guī)定，律師在出具法律意見時(shí)，對(duì)與法律相關(guān)的業(yè)務(wù)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)履行法律專業(yè)人士特別的注意義務(wù)，對(duì)其他業(yè)務(wù)事項(xiàng)履行普通人一般的注意義務(wù)，其制作、出具的文件不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。D項(xiàng)，《律師事務(wù)所從事證券法律業(yè)務(wù)管理辦法》第11條第2款規(guī)定，律師擔(dān)任公司及其關(guān)聯(lián)方董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，或者存在其他影響律師獨(dú)立性的情形的，該律師所在律師事務(wù)所不得接受所任職公司的委托，為該公司提供證券法律服務(wù)。

3、答案：D本題解析：《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》（2020年修訂）第2條第1款規(guī)定，本辦法適用于上市公司及其控股或者控制的公司在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之外購買、出售資產(chǎn)或者通過其他方式進(jìn)行資產(chǎn)交易達(dá)到規(guī)定的比例，導(dǎo)致上市公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、收入發(fā)生重大變化的資產(chǎn)交易行為（以下簡(jiǎn)稱重大資產(chǎn)重組）。注意，此處的“購買、出售”是指日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之外的購買、出售，不包括正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的采購原材料或銷售存貨。第15條規(guī)定，本辦法第2條所稱通過其他方式進(jìn)行資產(chǎn)交易，包括：①與他人新設(shè)企業(yè)、對(duì)已設(shè)立的企業(yè)增資或者減資；②受托經(jīng)營(yíng)、租賃其他企業(yè)資產(chǎn)或者將經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)委托他人經(jīng)營(yíng)、租賃；③接受附義務(wù)的資產(chǎn)贈(zèng)與或者對(duì)外捐贈(zèng)資產(chǎn)；④中國(guó)證監(jiān)會(huì)根據(jù)審慎監(jiān)管原則認(rèn)定的其他情形。上述資產(chǎn)交易實(shí)質(zhì)上構(gòu)成購買、出售資產(chǎn)，且按照本辦法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算的相關(guān)比例達(dá)到50％以上的，應(yīng)當(dāng)按照本辦法的規(guī)定履行相關(guān)義務(wù)和程序。第12條第1款規(guī)定，上市公司及其控股或者控制的公司購買、出售資產(chǎn)，達(dá)到下列標(biāo)準(zhǔn)之一的，構(gòu)成重大資產(chǎn)重組：①購買、出售的資產(chǎn)總額占上市公司最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告期末資產(chǎn)總額的比例達(dá)到50％以上；②購買、出售的資產(chǎn)在最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度所產(chǎn)生的營(yíng)業(yè)收入占上市公司同期經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告營(yíng)業(yè)收入的比例達(dá)到50％以上；③購買、出售的資產(chǎn)凈額占上市公司最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告期末凈資產(chǎn)額的比例達(dá)到50％以上，且超過5000萬元人民幣。A項(xiàng)，根據(jù)第14條規(guī)定，出售的資產(chǎn)為股權(quán)的，其資產(chǎn)總額、營(yíng)業(yè)收入以及資產(chǎn)凈額分別以被投資企業(yè)的資產(chǎn)總額、營(yíng)業(yè)收入以及凈資產(chǎn)額與該項(xiàng)投資所占股權(quán)比例的乘積為準(zhǔn)。計(jì)算可知，均達(dá)不到第12條要求的標(biāo)準(zhǔn)，不構(gòu)成重大資產(chǎn)重組。B項(xiàng)，采購生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用原材料，屬于日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不構(gòu)成重大資產(chǎn)重組。C項(xiàng)，根據(jù)第14條規(guī)定，購買股權(quán)導(dǎo)致上市公司取得被投資企業(yè)控股權(quán)的，其資產(chǎn)總額以被投資企業(yè)的資產(chǎn)總額和成交金額二者中的較高者為準(zhǔn)，營(yíng)業(yè)收入以被投資企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入為準(zhǔn)，資產(chǎn)凈額以被投資企業(yè)的凈資產(chǎn)額和成交金額二者中的較高者為準(zhǔn)。計(jì)算可知，C項(xiàng)情形未達(dá)到甲上市公司資產(chǎn)總額或營(yíng)業(yè)收入的50％，如用資產(chǎn)凈額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算，其資產(chǎn)凈額又未超過5000萬元人民幣，不構(gòu)成重大資產(chǎn)重組。D項(xiàng)，符合第12條資產(chǎn)凈額標(biāo)準(zhǔn)，構(gòu)成重大資產(chǎn)重組。

4、答案：D本題解析：Ⅰ項(xiàng)，根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》（2020年修訂）第49條規(guī)定，中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)的申請(qǐng)后，上市公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)實(shí)施。向特定對(duì)象購買的相關(guān)資產(chǎn)過戶至上市公司后，上市公司聘請(qǐng)的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問和律師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對(duì)資產(chǎn)過戶事宜和相關(guān)后續(xù)事項(xiàng)的合規(guī)性及風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行核查，并發(fā)表明確意見。上市公司應(yīng)當(dāng)在相關(guān)資產(chǎn)過戶完成后3個(gè)工作日內(nèi)就過戶情況作出公告，公告中應(yīng)當(dāng)包括獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問和律師事務(wù)所的結(jié)論性意見。Ⅱ、Ⅲ兩項(xiàng)，《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》（2020年修訂）第17條規(guī)定，上市公司應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)符合《證券法》規(guī)定的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問、律師事務(wù)所以及會(huì)計(jì)師事務(wù)所等證券服務(wù)機(jī)構(gòu)就重大資產(chǎn)重組出具意見。獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問和律師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)審慎核查重大資產(chǎn)重組是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易，并依據(jù)核查確認(rèn)的相關(guān)事實(shí)發(fā)表明確意見。重大資產(chǎn)重組涉及關(guān)聯(lián)交易的，獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)就本次重組對(duì)上市公司非關(guān)聯(lián)股東的影響發(fā)表明確意見。Ⅳ項(xiàng)，《上市公司收購管理辦法》第32條規(guī)定，被收購公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)收購人的主體資格、資信情況及收購意圖進(jìn)行調(diào)查，對(duì)要約條件進(jìn)行分析，對(duì)股東是否接受要約提出建議，并聘請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問提出專業(yè)意見。Ⅴ項(xiàng)，《上市公司收購管理辦法》第47條規(guī)定，收購人通過協(xié)議方式在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過該公司已發(fā)行股份的5%，但未超過30%的，按照本辦法第二章的規(guī)定辦理。而第2章第16條規(guī)定，投資者及其一致行動(dòng)人不是上市公司的第一大股東或者實(shí)際控制人，其擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過該公司已發(fā)行股份的5%，但未達(dá)到20%的，應(yīng)當(dāng)編制包括簡(jiǎn)式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書。投資者及其一致行動(dòng)人為上市公司第一大股東或者實(shí)際控制人，其擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過一個(gè)上市公司已發(fā)行股份的5%，但未達(dá)到20%的，還應(yīng)當(dāng)披露本辦法第17條第1款規(guī)定的內(nèi)容。此處未要求聘請(qǐng)財(cái)務(wù)顧問。第17條規(guī)定，投資者及其一致行動(dòng)人擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過一個(gè)上市公司已發(fā)行股份的20%但未超過30%的，應(yīng)當(dāng)編制詳式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書。上述投資者及其一致行動(dòng)人為上市公司第一大股東或者實(shí)際控制人的，還應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)財(cái)務(wù)顧問對(duì)上述權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書所披露的內(nèi)容出具核查意見，但國(guó)有股行政劃轉(zhuǎn)或者變更、股份轉(zhuǎn)讓在同一實(shí)際控制人控制的不同主體之間進(jìn)行、因繼承取得股份的除外。

5、答案：A本題解析：同一控制下控股合并，視同合并后報(bào)告主體一直存在，需恢復(fù)被合并方中歸屬于母公司的留存收益。題中，甲公司合并乙公司時(shí)產(chǎn)生借方資本公積600萬元（4200-6000×60％），合并后甲公司個(gè)別報(bào)表中資本公積為2500-600=1900（萬元）。在編制合并報(bào)表時(shí)，第一步是把乙公司的所有者權(quán)益全部抵銷，因此此時(shí)合并報(bào)表中資本公積為甲公司個(gè)別報(bào)表數(shù)1900萬元；第二步，要以合并后母公司“資本公積——股本溢價(jià)”為限恢復(fù)被合并方中歸屬于母公司的留存收益。題中合并后資本公積1900萬元均系“資本公積——股本溢價(jià)”因此，可恢復(fù)的留存收益為（600+500）×60％=660（萬元），從合并資本公積減少660萬元，最后合并報(bào)表資本公積金額為1900-660=1240（萬元）。

6、答案：A本題解析：B項(xiàng)，項(xiàng)目公司未提供實(shí)際建造服務(wù)，將基礎(chǔ)設(shè)施建造發(fā)包給其他方的，不應(yīng)確認(rèn)建造服務(wù)收入，應(yīng)當(dāng)按照建造過程中支付的工程價(jià)款等考慮合同規(guī)定，分別確認(rèn)為金融資產(chǎn)或無形資產(chǎn)。C項(xiàng)，BOT業(yè)務(wù)所建造基礎(chǔ)設(shè)施不應(yīng)作為項(xiàng)目公司的固定資產(chǎn)。D項(xiàng)，在BOT業(yè)務(wù)中，授予方可能向項(xiàng)目公司提供除基礎(chǔ)設(shè)施以外的其他資產(chǎn)，如果該資產(chǎn)構(gòu)成授予方應(yīng)付合同價(jià)款的一部分，不應(yīng)作為政府補(bǔ)助處理。項(xiàng)目公司自授予方取得資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)以其公允價(jià)值確認(rèn)，未提供或獲取該資產(chǎn)相關(guān)的服務(wù)前應(yīng)確認(rèn)為一項(xiàng)負(fù)債。

7、答案：D本題解析：投資者的董事、監(jiān)事或高級(jí)管理人員中的主要成員，同時(shí)在另一個(gè)投資者擔(dān)任董事、監(jiān)事或高級(jí)管理人員；在投資者任職的董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員，其父母、配偶、子女及其配偶、配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹及其配偶等親屬，與投資者持有同一上市公司股份；持有投資者30％以上股份的自然人，與投資者持有同一上市公司股份；在投資者任職的董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員，與投資者持有同一上市公司股份。投資者參股另一投資者，可以對(duì)參股公司的重大決策產(chǎn)生重大影響。

8、答案：C本題解析：《公司登記管理?xiàng)l例》（2014年修訂）第9條規(guī)定，公司的登記事項(xiàng)包括：①名稱；②住所；③法定代表人姓名；④注冊(cè)資本；⑤公司類型；⑥經(jīng)營(yíng)范圍；⑦營(yíng)業(yè)期限；⑧有限責(zé)任公司股東或者股份有限公司發(fā)起人的姓名或者名稱。

9、答案：D本題解析：權(quán)益工具是金融工具中形成股權(quán)的一類工具，是指能證明擁有某個(gè)企業(yè)在扣除所有負(fù)債后的資產(chǎn)中的剩余權(quán)益的合同。比如，企業(yè)發(fā)行的普通股，以及企業(yè)發(fā)行的、使持有者有權(quán)以固定價(jià)格購入固定數(shù)量本企業(yè)普通股的認(rèn)股權(quán)證。

10、答案：C本題解析：應(yīng)收融資租賃款=8×6+7+3=58(萬元)；或有租金與履約成本不能計(jì)算在內(nèi)。

11、答案：D本題解析：【考點(diǎn)】發(fā)行保薦工作報(bào)告必備內(nèi)容；根據(jù)《發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第27號(hào)——發(fā)行保薦書和發(fā)行保薦工作報(bào)告》（證監(jiān)會(huì)公告〔2009〕4號(hào)）具體分析如下：Ⅰ項(xiàng)，第19條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)逐項(xiàng)說明本次證券發(fā)行是否符合《證券法》規(guī)定的發(fā)行條件。第20條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)逐項(xiàng)說明本次證券發(fā)行是否符合《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》或者《上市公司證券發(fā)行管理辦法》規(guī)定的發(fā)行條件，并載明得出每項(xiàng)結(jié)論的查證過程及事實(shí)依據(jù)。這兩條規(guī)定的是發(fā)行保薦書的必備內(nèi)容，而非保薦工作報(bào)告。Ⅱ項(xiàng)，第13條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)詳細(xì)說明發(fā)行人與保薦機(jī)構(gòu)是否存在下列情形：（一）保薦機(jī)構(gòu)或其控股股東、實(shí)際控制人、重要關(guān)聯(lián)方持有發(fā)行人或其控股股東、實(shí)際控制人、重要關(guān)聯(lián)方股份的情況；（二）發(fā)行人或其控股股東、實(shí)際控制人、重要關(guān)聯(lián)方持有保薦機(jī)構(gòu)或其控股股東、實(shí)際控制人、重要關(guān)聯(lián)方股份的情況；（三）保薦機(jī)構(gòu)的保薦代表人及其配偶，董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員擁有發(fā)行人權(quán)益、在發(fā)行人任職等情況；（四）保薦機(jī)構(gòu)的控股股東、實(shí)際控制人、重要關(guān)聯(lián)方與發(fā)行人控股股東、實(shí)際控制人、重要關(guān)聯(lián)方相互提供擔(dān)保或者融資等情況；（五）保薦機(jī)構(gòu)與發(fā)行人之間的其他關(guān)聯(lián)關(guān)系。第13條規(guī)定了保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)詳細(xì)說明保薦機(jī)構(gòu)與發(fā)行人之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系。但這是發(fā)行保薦書的必備內(nèi)容，而非保薦工作報(bào)告的必備內(nèi)容。Ⅲ項(xiàng)，第23條至第27條規(guī)定了保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)在發(fā)行保薦工作報(bào)告中詳細(xì)說明其主要工作過程。包括項(xiàng)目的立項(xiàng)審核主要過程、項(xiàng)目執(zhí)行的主要過程、發(fā)行項(xiàng)目的主要過程以及發(fā)行項(xiàng)目的審核過程。Ⅳ項(xiàng)，第28條至第32條規(guī)定了保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)在發(fā)行保薦工作報(bào)告中詳細(xì)說明項(xiàng)目存在的問題及其解決情況。

12、答案：A本題解析：Ⅰ項(xiàng)，《上海證據(jù)交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》（上證發(fā)〔2019〕18號(hào)）第17條規(guī)定，本所受理發(fā)行上市申請(qǐng)文件后10個(gè)工作日內(nèi)，保薦人應(yīng)當(dāng)以電子文檔形式報(bào)送保薦工作底稿和驗(yàn)證版招股說明書，供監(jiān)管備查。Ⅱ、Ⅲ兩項(xiàng)，第42條第1款規(guī)定，發(fā)行人及其保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照本所發(fā)行上市審核機(jī)構(gòu)審核問詢要求進(jìn)行必要的補(bǔ)充調(diào)查和核查，及時(shí)、逐項(xiàng)回復(fù)本所發(fā)行上市審核機(jī)構(gòu)提出的審核問詢，相應(yīng)補(bǔ)充或者修改發(fā)行上市申請(qǐng)文件，并于上市委員會(huì)審議會(huì)議結(jié)束后10個(gè)工作日內(nèi)匯總補(bǔ)充報(bào)送與審核問詢回復(fù)相關(guān)的保薦工作底稿和更新后的驗(yàn)證版招股說明書。Ⅳ項(xiàng)，第83條第7項(xiàng)規(guī)定，驗(yàn)證版招股說明書指在招股說明書中標(biāo)示出重要的披露內(nèi)容對(duì)應(yīng)保薦工作底稿依據(jù)的招股說明書版本。

13、答案：D本題解析：《上市公司收購管理辦法》第50條規(guī)定，收購人公告上市公司收購報(bào)告書時(shí)，應(yīng)當(dāng)提交以下備查文件：①中國(guó)公民的