...wd......wd......wd...重慶省2016年下半年年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》：分析程序考試試題一、單項(xiàng)選擇題〔共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意〕1、以下行為哪一項(xiàng)不會(huì)削弱內(nèi)部審計(jì)師的客觀性Ⅰ.建議新信息系統(tǒng)的應(yīng)用程序的控制標(biāo)準(zhǔn)。Ⅱ.為運(yùn)行新的計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序編寫程序初稿，確保建設(shè)了恰當(dāng)?shù)目刂?。?在新的計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序安裝之前，檢查其程序。A：僅有Ⅰ；B：僅有Ⅱ；C：Ⅰ和Ⅲ；D：僅有Ⅲ。2、在雙重報(bào)價(jià)的合并要約中,股東會(huì)收到較高的報(bào)價(jià),假設(shè)他們能A：晚期才提交股票B：早期就提交股票C：容許在新合并的企業(yè)中購置新發(fā)行的債券D：容許出售給企業(yè)他們目前所有的債券3、在某個(gè)人負(fù)責(zé)以下哪項(xiàng)工作時(shí)會(huì)出現(xiàn)現(xiàn)金收取系統(tǒng)中的內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)A：從客戶處接收現(xiàn)金并編制現(xiàn)金收取情況的初步清單；B：將收取的現(xiàn)金登錄在自動(dòng)更新總帳的應(yīng)收明細(xì)帳中；C：針對(duì)簽署從客戶手中收取的支標(biāo)以及填寫銀行儲(chǔ)蓄單制定限制性規(guī)定；D：在銀行存款并編制月度銀行對(duì)帳單。4、某公司的一個(gè)部門擁有向公司內(nèi)部其他部門提供專門支持的權(quán)利，該部門一般被稱為A：收入中心B：成本中心C：利潤中心D：服務(wù)中心5、你公司市場部在為某關(guān)鍵產(chǎn)品定價(jià)時(shí)，應(yīng)考慮其主要競爭對(duì)手的類似產(chǎn)品的價(jià)格，因?yàn)楦偁幷叩膬r(jià)格將影響客戶對(duì)你公司產(chǎn)品的需求。同樣，競爭者在定價(jià)時(shí)也會(huì)考慮你公司定價(jià)。用于此類決策的數(shù)學(xué)技術(shù)是A：a．博弈論。B：b．概率論。C：c．線性規(guī)劃。D：d.敏感性分析。6、應(yīng)用高度構(gòu)造化的“指揮+控制〞管理方式的機(jī)構(gòu)在哪方面的風(fēng)險(xiǎn)更大A：低層員工不愿意直面其上司所犯的錯(cuò)誤，從而導(dǎo)致負(fù)面后果的出現(xiàn)。B：員工認(rèn)為領(lǐng)導(dǎo)無能，因而士氣低下C：因無法在決策者之間達(dá)成合意而推遲應(yīng)對(duì)時(shí)間。D：因管理層凌駕于控制措施之上而導(dǎo)致機(jī)構(gòu)資源的浪費(fèi)和濫用。7、公司在與生產(chǎn)相關(guān)的固定資產(chǎn)方面擁有額外的產(chǎn)能。如果在某一年度，固定資產(chǎn)只使用了產(chǎn)能的80%，銷售水平為＄2，000，000。則完全產(chǎn)能銷售水平為A：＄2，500，000B：＄10，000，000C：＄1，600，000D：＄2，000，0008、以下哪項(xiàng)內(nèi)容以最正確方式描述了內(nèi)部審計(jì)師和外部審計(jì)師可能會(huì)審計(jì)同一家跨國企業(yè)的同一套中期財(cái)務(wù)報(bào)表的原因A：《國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》要求跨國公司的季度財(cái)務(wù)報(bào)表由外部審計(jì)師和內(nèi)部審計(jì)師進(jìn)展審計(jì)B：內(nèi)部審計(jì)師或外部審計(jì)師單獨(dú)開展工作，均無法有效到達(dá)管理層所要求的滿意度C：管理層經(jīng)常希望內(nèi)部審計(jì)師監(jiān)視外部審計(jì)師針對(duì)中期財(cái)務(wù)報(bào)表開展的審計(jì)工作D：外部審計(jì)師一般開展財(cái)務(wù)審計(jì)，而內(nèi)部審計(jì)師則審計(jì)內(nèi)容更為廣泛的經(jīng)營領(lǐng)域9、內(nèi)部審計(jì)師方案對(duì)有關(guān)投資于新型金融工具的內(nèi)部控制的充分性實(shí)施審計(jì)，以下哪項(xiàng)不屬于該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容A：確定財(cái)務(wù)主管用于監(jiān)控投資風(fēng)險(xiǎn)的控制措施的性質(zhì)。B：與類似組織對(duì)比，確定本公司獲得的投資回報(bào)率是高還是低。C：確定管理層對(duì)投資于復(fù)雜金融工具進(jìn)展監(jiān)視的程度。D：確定公司是否有相關(guān)政策來規(guī)定財(cái)務(wù)主管承當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)以及允許其投資的金融工具的類型。10、如果工作底稿所具備的特征是能確保其實(shí)現(xiàn)主要的目標(biāo)，那么以下哪項(xiàng)特征最為重要A：工作底稿必須是標(biāo)準(zhǔn)格式和標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容；B：工作底稿必須編制索引并能與最終的業(yè)務(wù)溝通的草稿相互對(duì)照；C：工作底稿必須提供充分、可靠和有用的信息以支持最終的業(yè)務(wù)溝通；D：工作底稿必須以邏輯次序來安排業(yè)務(wù)工作方案的順序。11、某公司開發(fā)了大型數(shù)據(jù)庫，對(duì)雇員、雇員福利、薪水扣減、工作分類和某他類似信息進(jìn)展追蹤。內(nèi)部審計(jì)師在審查退休福利方案后確定，過去10年中，退休金和醫(yī)療福利已變化屢次。該內(nèi)部審計(jì)師希望確定，他是否有理由開展進(jìn)一步的審計(jì)調(diào)查。對(duì)此，最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是開展以下哪項(xiàng)工作A：根據(jù)雇員退休時(shí)正實(shí)行的退休金方案進(jìn)展分層，按人頭審查退休金和醫(yī)療費(fèi)的合理性B：應(yīng)用通用審計(jì)軟件選取貨幣單位退休金樣本，并確定公司是否向每名退休雇員正確支付了退休金C：應(yīng)用通用審計(jì)軟件選取退休金屬性抽樣樣本，并開展詳細(xì)測試，以確定每名被選人士是否都獲得了恰當(dāng)?shù)母＠鸇：審查過去10年總體退休費(fèi)用的趨勢。如果退休費(fèi)用增加，則說明需要進(jìn)一步開展調(diào)查12、某內(nèi)部審計(jì)部門采用整體測試技術(shù)來測試其工資處理系統(tǒng)。審計(jì)部門確定了計(jì)算機(jī)程序內(nèi)關(guān)鍵的控制和處理步驟，并開發(fā)測試數(shù)據(jù)來測試它們。部門提交了全面的測試交易，假設(shè)內(nèi)部審計(jì)師在測試結(jié)果中沒有發(fā)現(xiàn)任何差異，審計(jì)師可以得出結(jié)論A：所有員工全面薪金支付都是正確的，工資被正確的計(jì)算。B：系統(tǒng)適當(dāng)?shù)挠涗浟巳旯ぷ鲿r(shí)間，并將數(shù)據(jù)提交給工資部門，進(jìn)展了正確的處理。C：計(jì)算機(jī)應(yīng)用軟件和其他控制程序在過去一年中正確的處理了薪酬交易。D：以上全部。13、面臨審計(jì)范圍的限制(scopelimitation)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)主管(thedirectororinternalau-diting)應(yīng)該A：a.拒絕實(shí)施審計(jì)直到范圍限制被消除。B：b.將范圍限制的潛在影響向董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)報(bào)告。C：c.增加對(duì)該活動(dòng)審計(jì)的頻率。D：d．對(duì)此審計(jì)任務(wù)分派更多有經(jīng)歷的人員。14、評(píng)價(jià)工作績效最無效的方法是A：特質(zhì)導(dǎo)向法B：行為導(dǎo)向法C：結(jié)果導(dǎo)向法D：目標(biāo)導(dǎo)向法15、某生產(chǎn)經(jīng)理訂購了大量的原材料運(yùn)送到一個(gè)其自己擁有的獨(dú)立公司。該經(jīng)理偽造驗(yàn)收文件并且批準(zhǔn)支付貨款。以下哪一項(xiàng)審計(jì)程序最可能發(fā)現(xiàn)這一舞弊A：挑選一個(gè)付款樣本并且與采購定單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、發(fā)票和支票復(fù)印件對(duì)比。B：挑選一個(gè)付款樣本并且向供貨商證實(shí)購置數(shù)量、購置價(jià)格和運(yùn)輸日期。C：觀察收貨堆棧并且清點(diǎn)收到的材料，將清點(diǎn)數(shù)和負(fù)責(zé)驗(yàn)收的人提交的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告進(jìn)展對(duì)比。D：實(shí)施分析性測試，對(duì)比生產(chǎn)產(chǎn)量、材料采購和原材料庫存水平，調(diào)查存在的差異。16、以下哪一項(xiàng)可以使用戶在同一數(shù)據(jù)上得到不同視圖的功能?A：a.數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)。B：b.實(shí)用程序。C：c.操作系統(tǒng)D：d.程序庫管理系統(tǒng)。17、“紅旗〞標(biāo)準(zhǔn)指出舞弊行為發(fā)生的可能性極高。在下述情況中，不應(yīng)標(biāo)示紅旗的是A：管理當(dāng)局授權(quán)其下屬人員，在一定限額范圍內(nèi)可自行從事采購活動(dòng)；B：某職員長期從事現(xiàn)金管理工作，而無任何的崗位輪換；C：某職員的工作包括處理流通的證券；負(fù)責(zé)采購業(yè)務(wù)及其記錄，并向高級(jí)管理人員匯報(bào)采購中的差異及相關(guān)的損益；D：在應(yīng)收帳款部門中，職責(zé)分工不明。18、永續(xù)盤存制使用了最低庫存量來確定采購定單程序,在審查倉庫部門設(shè)立的最低庫存量的恰當(dāng)性時(shí)，審計(jì)人員最不可能考慮A：短缺成本(stock—outcost)，包括失去的顧客B：可供使用的倉庫空間和潛在的報(bào)廢數(shù)C：由經(jīng)濟(jì)訂貨模型決定的最正確訂貨規(guī)模；D：預(yù)測存貨需求時(shí)的季節(jié)性變動(dòng)。19、如果審計(jì)師用非統(tǒng)計(jì)抽樣來代替統(tǒng)計(jì)抽樣，以下哪個(gè)表述正確A：置信水平不能被量化；B：準(zhǔn)確度會(huì)提高；C：存貨預(yù)計(jì)價(jià)值的可靠性下降；D：誤受風(fēng)險(xiǎn)增加。20、在對(duì)某組織的災(zāi)難恢復(fù)能力進(jìn)展審計(jì)時(shí)，審計(jì)師可能認(rèn)為以下哪一項(xiàng)為哪一項(xiàng)最嚴(yán)重的控制弱點(diǎn)A：每年只測試幾個(gè)系統(tǒng)B：熱站合同有兩年時(shí)間了C：備份介質(zhì)被保存在現(xiàn)場D：測試?yán)昧嘶謴?fù)腳本21、公司管理層要求內(nèi)部審計(jì)部門協(xié)助，就是否執(zhí)行新的自動(dòng)系統(tǒng)及支持軟件應(yīng)由公司研制、購置還是租賃這兩個(gè)問題進(jìn)展決策。決策需要評(píng)估一系列可選方案，從而產(chǎn)生不同的結(jié)果。公司評(píng)估不同方案的最正確工具是A：a．比率分析B：b．損益表C：c．排隊(duì)論D：d．決策樹22、哪些人員應(yīng)對(duì)機(jī)構(gòu)的道德文化狀況共同承當(dāng)責(zé)任Ⅰ內(nèi)部審計(jì)師Ⅱ?qū)徲?jì)委員會(huì)Ⅲ高層管理人員Ⅳ公司員工A：只有Ⅰ和Ⅱ是對(duì)的B：只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ是對(duì)的C：只有Ⅲ是對(duì)的D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都對(duì)23、以下哪項(xiàng)是確定內(nèi)部審計(jì)部門目標(biāo)是否到達(dá)的最正確方式A：審計(jì)委員會(huì)定期檢查部門工作質(zhì)量B：針對(duì)審計(jì)部門目標(biāo)而不斷開展衡量目標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)C：方案每三年進(jìn)展一次外部檢查D：由外部審計(jì)師檢查和評(píng)價(jià)部門工作24、在對(duì)一主要分部進(jìn)展的常規(guī)EDP審計(jì)中，EDP審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)一個(gè)能給政府開帳單的成本加成(COST—PULLS)程序增加了成本的復(fù)雜編程系統(tǒng)。增加的金額占最近一年該分部凈收益的95%。在進(jìn)一步調(diào)查過程中，EDP審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)只有市場部經(jīng)理、分部經(jīng)理和編程員知道這一系統(tǒng)。公司有專門部門調(diào)查舞弊行為，審計(jì)人員通知了管理當(dāng)局和專門調(diào)查部門，調(diào)查工作轉(zhuǎn)移到該部門機(jī)構(gòu)。但是一個(gè)月之后，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)高級(jí)管理當(dāng)局指令調(diào)查部門不要調(diào)查此事，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)該A：立即將該情況和EDP審計(jì)人員的發(fā)現(xiàn)報(bào)告給審計(jì)委員會(huì)。B：立即將該情況和EDP審計(jì)人員的發(fā)現(xiàn)報(bào)告給政府管制機(jī)構(gòu)，因?yàn)閷徲?jì)人員不能成心成為違法行為當(dāng)事人。C：不再采取行動(dòng)，舞弊的性質(zhì)已經(jīng)報(bào)告給公司內(nèi)部適當(dāng)?shù)臋?quán)威機(jī)構(gòu)，審計(jì)人員沒有權(quán)利進(jìn)展進(jìn)一步調(diào)查。D：將審計(jì)發(fā)現(xiàn)報(bào)告給外部審計(jì)師，因?yàn)橥獠繉徲?jì)師應(yīng)該知道帳戶余額的任何的重大錯(cuò)報(bào)。25、管理當(dāng)局對(duì)存放于外部倉庫的存貨最大程度地增強(qiáng)了內(nèi)部控制，主要是A：將運(yùn)進(jìn)和運(yùn)出倉庫的運(yùn)輸交易所與存記錄相核對(duì)；B：擴(kuò)大投保范圍；C：將存貨實(shí)存數(shù)與會(huì)計(jì)記錄相核對(duì)；D：隨同倉庫管理員證實(shí)庫存數(shù)量。二、多項(xiàng)選擇題〔共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，此題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分〕1、一家在X國經(jīng)營的中型國有公司標(biāo)準(zhǔn)不斷擴(kuò)大，董事們認(rèn)為應(yīng)該設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，董事們決定內(nèi)部審計(jì)主管必須是注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師(CIA)，而且要向新成立的董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)直接報(bào)告工作。上面的陳述中最能保證新任審計(jì)主管的獨(dú)立性的是A：通過公司章程規(guī)定設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門。B：X國對(duì)內(nèi)部審計(jì)的法定要求。C：審計(jì)主管要向董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)報(bào)告工作。D：審計(jì)主管必須是注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師(CIA)。2、在審計(jì)資源有限的情況下，以下對(duì)于兩個(gè)工程相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估的陳述中正確的選項(xiàng)是Ⅰ、審計(jì)委員會(huì)要求的活動(dòng)通常具有比管理當(dāng)局要求的活動(dòng)更高的風(fēng)險(xiǎn)。Ⅱ、預(yù)算金額較大的活動(dòng)通常具有比預(yù)算金額較小的活動(dòng)更高的風(fēng)險(xiǎn)。Ⅲ、風(fēng)險(xiǎn)通常應(yīng)當(dāng)用潛在金額或?qū)C(jī)構(gòu)的不利暴露來衡量。A：僅有ⅠB：僅有ⅡC：僅有ⅢD：僅有Ⅰ和Ⅲ3、某內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)一項(xiàng)高估存貨從而增加了部門上報(bào)利潤的方案。該審計(jì)師有大量的證據(jù)說明該部門經(jīng)理知道且批準(zhǔn)了此項(xiàng)高估存貨的方案，也有一些證據(jù)說明該經(jīng)理可能負(fù)責(zé)此項(xiàng)方案的實(shí)施。該審計(jì)師應(yīng)該A：繼續(xù)找下級(jí)職員面談，直至獲得確鑿證據(jù)，然后再向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告。B：向高級(jí)管理層和審計(jì)委員會(huì)報(bào)告此項(xiàng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)，并且探討下一步可能采取的調(diào)查行動(dòng)。C：向部門經(jīng)理通告其疑心，并且在財(cái)務(wù)進(jìn)一步行動(dòng)之前，取得該經(jīng)理對(duì)此問題的解釋。D：將此事項(xiàng)全部記錄下來，并且向外部審計(jì)師報(bào)告對(duì)此事的疑心，以確定下一步的檢查工作。4、某內(nèi)部審計(jì)小組被委派檢查兩年前工業(yè)產(chǎn)品部實(shí)行的“客戶滿意度測試系統(tǒng)〞。該系統(tǒng)由該部門客戶服務(wù)處進(jìn)展的年度郵件調(diào)查組成。從過去12個(gè)月購貨的所有客戶中隨機(jī)抽取100個(gè)采購部門作為調(diào)查對(duì)象，向其發(fā)送調(diào)查問卷。調(diào)查問卷長三頁，包括30個(gè)問題，采用多種答復(fù)方式，例如有些是自由答復(fù)，有些是選擇，其他問題則采用反響層次?？蛻舴?wù)處在9月寄出調(diào)查問卷，于10月15日將寄回的調(diào)查問卷結(jié)果制成表格。僅寄出一次郵件。如果顧客不返回調(diào)查問卷的話，也不進(jìn)展追蹤調(diào)查。在上一次郵寄調(diào)查問卷時(shí)，有45份調(diào)查問卷沒有返回。許多調(diào)查問卷是由采用一樣答復(fù)選項(xiàng)(例如，非常同意、同意、既不同意也不反對(duì)、不同意、很不同意)的一系列不同問題組成。一些設(shè)計(jì)是讓不同群體的調(diào)查對(duì)象來答復(fù)不同版本的調(diào)查問卷。這些不同版本的調(diào)查問卷將問題按不同順序排列，將選擇項(xiàng)的梯度次序顛倒(例如，同意在右邊不同意在左邊，或反之)。這類問卷變量的目的是A：測試答復(fù)者是否閱讀了調(diào)查問卷；B：減少模式反響傾向的影響；C：消除成心的虛假陳述；D：運(yùn)用一樣的問題，可能獲得一個(gè)以上人口參數(shù)的信息。5、公司A已制定正式全面的公司道德守則，而公司B尚未制定。從該情況可以得出哪種關(guān)于公司A存在道德守則的陳述Ⅰ.公司A所展示的道德行為標(biāo)準(zhǔn)高于公司BⅡ.公司A已確立客觀的標(biāo)準(zhǔn)，可以按照此標(biāo)準(zhǔn)評(píng)估員工行為。Ⅲ.公司B缺乏正式的公司道德守則，這一點(diǎn)有礙在該公司成功開展道德行為審計(jì)A：只有Ⅱ是對(duì)的B：只有Ⅰ是對(duì)的C：只有Ⅰ、Ⅱ是對(duì)的D：只有Ⅱ、Ⅲ是對(duì)的6、內(nèi)部審計(jì)人員通常建議正式制度應(yīng)采用書面形式，但公司有一些因素要求減少書面制度，例如A：高度分工B：強(qiáng)的組織文化C：巨大的控制跨度D：嚴(yán)格的統(tǒng)一指揮7、某企業(yè)采取具有競爭力的市場營銷策略,在該策略下,企業(yè)為其主要競爭對(duì)手無視的客戶提供服務(wù),這種策略就是A：市場追隨者策略；B：專門化市場策略；C：市場領(lǐng)袖策略；D：市場挑戰(zhàn)者策略；8、公司內(nèi)部審計(jì)部門是公司內(nèi)部控制制度的有機(jī)組成局部。當(dāng)審計(jì)部門對(duì)系統(tǒng)開發(fā)情況進(jìn)展檢查時(shí)，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)該選取哪種控制措施A：政策與程序B：前饋控制C：反響控制D：戰(zhàn)略方案9、在實(shí)施內(nèi)部審計(jì)時(shí)，以下哪種情況下缺少客觀性(此題正確答案可能不止一個(gè))A：審計(jì)經(jīng)理擁有上百股公司股票，占該經(jīng)理財(cái)產(chǎn)的40%.B：某一大型內(nèi)部審計(jì)部門的審計(jì)職員被指派負(fù)責(zé)對(duì)某工廠增資進(jìn)展審計(jì)，這是該內(nèi)部審計(jì)師兩年中對(duì)這家工廠實(shí)施的第4次審計(jì)，在對(duì)此工廠上一次審計(jì)中，他與工廠財(cái)務(wù)總監(jiān)再次發(fā)生個(gè)人沖突。C：某內(nèi)部審計(jì)師被指派參加本公司的一個(gè)負(fù)責(zé)制定局域網(wǎng)標(biāo)準(zhǔn)的委員會(huì)。D：一位4個(gè)月前由采購部門調(diào)到審計(jì)部門的審計(jì)職員被指派對(duì)該采購部門實(shí)施審計(jì)。10、分析性程序能使內(nèi)部審計(jì)師預(yù)測工程的金額或數(shù)量。以下哪項(xiàng)信息不能形成對(duì)工程金額或數(shù)量的估計(jì)A：追蹤貫穿于系統(tǒng)中的交易，確定是否按規(guī)定運(yùn)用了分析性程序；B：將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與可比期間的數(shù)據(jù)、預(yù)期的結(jié)果(如預(yù)算和預(yù)測)，以及類似的行業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)展對(duì)比；C：研究財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)要素間的關(guān)系，根據(jù)公司的經(jīng)歷，可以預(yù)期到這種數(shù)據(jù)間的關(guān)系與可預(yù)測的模型是保持一致的；D：研究財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與相關(guān)的非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)間的關(guān)系。11、在審計(jì)執(zhí)行主管方案未來對(duì)審計(jì)人員的要求時(shí)以下哪項(xiàng)內(nèi)容是最正確信息來源A：與執(zhí)行管理層及審計(jì)委員會(huì)討論審計(jì)需求。B：與現(xiàn)有的審計(jì)人員面談。C：研究同行業(yè)同等規(guī)模的企業(yè)的審計(jì)人員數(shù)量和組成。D：研究審計(jì)人員的教育和培訓(xùn)記錄。12、行為科學(xué)家已經(jīng)確定人們的傾向會(huì)改變決策的質(zhì)量，以下哪項(xiàng)最能說明行為決策失誤，(還可稱為表象失誤)A：積極地評(píng)價(jià)表象的有利信息，消極地評(píng)價(jià)表象的不利信息；B：由于個(gè)人承當(dāng)義務(wù)，使決策陷于連續(xù)失誤；C：評(píng)價(jià)結(jié)果的概率用點(diǎn)估計(jì)取代范圍估計(jì)；D：由于過去的成功而變得過于自信。13、同業(yè)復(fù)核過程可以由內(nèi)部復(fù)核或者外部復(fù)核來實(shí)施。外部復(fù)核的典型特征是這項(xiàng)復(fù)核的目標(biāo)是____A：提出改良建議。B：識(shí)別那些可以更好開展的工作。C：確定審計(jì)活動(dòng)是否到達(dá)專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。D：提供獨(dú)立的評(píng)價(jià)。14、某公司收到一封匿名信，舉報(bào)三位高級(jí)內(nèi)部審計(jì)師違反了IIA《標(biāo)準(zhǔn)》。該公司已將IIA《標(biāo)準(zhǔn)》作為自己的《標(biāo)準(zhǔn)》要求內(nèi)部審計(jì)師來遵守。在對(duì)內(nèi)部審計(jì)師的舉報(bào)中包括以下內(nèi)容①、內(nèi)部審計(jì)師1在業(yè)余時(shí)間有一份兼職工作-在當(dāng)?shù)匾凰髮W(xué)里擔(dān)任客座教授。②、內(nèi)部審計(jì)師1擁有雇主公司的股票③、內(nèi)部審計(jì)師1告訴他的鄰居應(yīng)準(zhǔn)備找新的工作，因?yàn)閷?duì)行政部門的審查說明他鄰居所在的分部將在6個(gè)月內(nèi)倒閉。對(duì)內(nèi)部審計(jì)師1的舉報(bào)中有幾項(xiàng)行為違反了IIA《標(biāo)準(zhǔn)》A：沒有B：一項(xiàng)C：兩項(xiàng)D：三項(xiàng)15、能夠證明供給商賬戶余額的最有力的信息來源是A：檢查從應(yīng)付賬款記賬員處獲得的供給商說明書；B：從供給商處取得的賬戶余額函證；C：對(duì)賬戶實(shí)施分析性復(fù)核；D：與應(yīng)付賬款管理者進(jìn)展面談，確定應(yīng)付賬款處理過程的內(nèi)部控制。16、內(nèi)部控制應(yīng)遵守一定的基本原則以實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。這些原則的其中一項(xiàng)為哪一項(xiàng)職能別離。以下哪項(xiàng)例證沒有破壞職能別離原則A：對(duì)存貨負(fù)有保管責(zé)任的倉庫職員有對(duì)破損的商品進(jìn)展處理的權(quán)限；B：財(cái)務(wù)主管有權(quán)限簽發(fā)支票，但將簽名印章交給財(cái)務(wù)主管助理以便使用支票簽名機(jī)器；C：銷售經(jīng)理有責(zé)任批準(zhǔn)賒銷，并有注銷賬戶的權(quán)限；D：將未分發(fā)的薪金支票交給部門的出勤員，以便郵寄給未在場的員工。17、實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)要求首席審計(jì)執(zhí)行官?zèng)Q定將最終審計(jì)報(bào)告向誰發(fā)送。在對(duì)某家證券公開交易公司的應(yīng)付賬款系統(tǒng)的審計(jì)報(bào)告中，寫明了有關(guān)內(nèi)部控制重大薄弱環(huán)節(jié)的發(fā)現(xiàn)，首席審計(jì)執(zhí)行官選擇將這一報(bào)告發(fā)送給審計(jì)委員會(huì)和外部審計(jì)師。將報(bào)告發(fā)送給審計(jì)委員會(huì)和外部審計(jì)師的最可能原因是A：向?qū)徲?jì)委員會(huì)和外部審計(jì)師發(fā)送審計(jì)報(bào)告是出于禮貌；B：審計(jì)委員會(huì)和外部審計(jì)師需要對(duì)有缺陷的審計(jì)發(fā)現(xiàn)采取糾正措施；C：財(cái)務(wù)報(bào)表的潛在錯(cuò)報(bào)可能會(huì)影響審計(jì)委員會(huì)和外部審計(jì)師的活動(dòng)；D：管理機(jī)構(gòu)的規(guī)定要求這樣做。18、關(guān)于根據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》實(shí)施的質(zhì)量評(píng)估，以下哪種說法是不正確的A：質(zhì)量評(píng)估的結(jié)果可以與高層管理人員和董事會(huì)分享。B：人們期望質(zhì)量評(píng)估團(tuán)隊(duì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門的工作效率和成效進(jìn)展檢查。C：如果符合條件，公司管理人員或董事會(huì)董事可以成為外部質(zhì)量評(píng)估小組的成員，因?yàn)樗麄儶?dú)立于內(nèi)部審計(jì)部門。D：質(zhì)量評(píng)估程序可以包括通過面談、問卷調(diào)查或調(diào)研所獲得的來自被審計(jì)單位的反響意見。19、以下哪項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)師的發(fā)現(xiàn)說明在資產(chǎn)保護(hù)方面最有可能存在控制弱點(diǎn)I.某服務(wù)部門的地理位置不是非常適合于為其他組織提供足夠的服務(wù)。II.聘用敏感職位的人員時(shí)沒有審查其背景。Ⅲ。經(jīng)理們沒有獲得有關(guān)其他同類組織總體經(jīng)營情況報(bào)告的時(shí)機(jī)。Ⅳ。管理部門沒有采取正確的行動(dòng)，去解決過去審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的與存貨控制有關(guān)的問題。A：只有I和Ⅱ。B：只有I和Ⅳ。C：只有n和m。D：只有H和Ⅳ。20、如果業(yè)務(wù)客戶的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)是模糊的，需要解釋，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)A：與業(yè)務(wù)客戶就衡量經(jīng)營性業(yè)績所需標(biāo)準(zhǔn)達(dá)成一致意見；B：確定該領(lǐng)域的最正確實(shí)務(wù)，將它們當(dāng)作標(biāo)準(zhǔn)使用；C：用最嚴(yán)格的意思解釋標(biāo)準(zhǔn)，否則標(biāo)準(zhǔn)只能是可承受的最低限度；D：忽略對(duì)標(biāo)準(zhǔn)以及與標(biāo)準(zhǔn)相關(guān)的業(yè)務(wù)客戶的業(yè)績的任何評(píng)論，因?yàn)樯鲜龇治鍪菦]有意義的。21、設(shè)定收益退休方案中，當(dāng)出現(xiàn)公司提交給退休基金的數(shù)額和退休方案所需要的數(shù)額滿足B列所表述的關(guān)系時(shí)，A列將僅在資產(chǎn)負(fù)債中報(bào)告。A：A列負(fù)債B列等于B：A列負(fù)債B列大于C：A列資產(chǎn)B列等于D：A列資產(chǎn)B列大于22、電子