住在富人區(qū)的她住在富人區(qū)的她住在富人區(qū)的她住在富人區(qū)的她書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟！書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟！2022-2023年初級會計考試《初級會計經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》預(yù)測試題(答案解析)全文為Word可編輯,若為PDF皆為盜版,請謹(jǐn)慎購買！第壹卷一.綜合考點題庫(共50題).甲企業(yè)為居民企業(yè)，主要從事化妝品制造與銷售，2021年發(fā)生部分事項如下：(1)銷售化妝品收入5000萬元，讓渡專利技術(shù)使用權(quán)取得收入200萬元，債務(wù)重組收入10萬元。(2)收到張某投資款項88萬。(3)實際發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費1600萬元。(4)研發(fā)一項抗衰產(chǎn)品，實際發(fā)生研發(fā)費用100萬元(未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益)。(5)支付訴訟費5萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款12萬元。繳納消費稅38萬元、企業(yè)所得稅156萬O已知：化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造(不含酒類制造)企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額為營業(yè)收入(銷售收入)的30%。要求：根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度與上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題：對于甲公司實際發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的算式正確的是（）o5000X30%=1500（萬元）（5000+200）X30%=1560（萬元）（5000+200+100）X30%=1590（萬元）（200+100）X30%=90（萬元）正確答案：B本題解析：本題考查廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的扣除。自2021年1月1日至2025年12月31日，對化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。此處營業(yè)收入包括主營業(yè)務(wù)收入及其他業(yè)務(wù)收入，銷售化妝品收入屬于主營業(yè)務(wù)收入、讓渡專利技術(shù)使用權(quán)取得收入屬于其他業(yè)務(wù)收入，因此應(yīng)以二者相加作為計算廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的扣除基數(shù)。債務(wù)重組收入屬于其他收入，不應(yīng)計入營業(yè)收入中。廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費準(zhǔn)予扣除的金額二（5000+200）x30%=1560（萬元），選項B當(dāng)選。2.2020年1月中國公民李某在境內(nèi)公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場購入某上市公司股票，當(dāng)年7月取得該上市公司分配的股息4500元。8月將持有的股票全部賣出。已知利息、股息、紅利所得個人所得稅稅率為20%o計算李某該筆股息所得應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）o4500X20%=900（元）4500X（1-20%）X20%=720（元）書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟！ 住在富人區(qū)的她書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟！ 住在富人區(qū)的她書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟！ 住在富人區(qū)的她書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟！ 住在富人區(qū)的她C.4500X（1-20%）X50%X20%=360（元）D.4500X50%X20%=450（元）正確答案：D本題解析：(1)利息、股息、紅利所得沒有減除費用，排除選項BC。(2)對于個人持有的上市公司股票，持股期限大于一個月小于等于一年的，其股息紅利所得暫減按50%計入應(yīng)納稅所得額，排除選項A。3.王女士在甲化妝品公司工作期間，因工作嚴(yán)重失誤將貨架中的多瓶香水打碎，造成公司直接經(jīng)濟(jì)損失10000元。公司行政部門與王女士協(xié)商后，決定從王女士工資中扣除一定金額以賠償上述損失。已知王女士工資為2000元／月，當(dāng)?shù)芈毠ぷ畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)為1620元／月。根據(jù)我國勞動合同法律制度的規(guī)定。公司最多可從王女士工資中每月扣除()。A.2000元B.1620元C.400元D.380元正確答案：D本題解析：因勞動者本人原因給用人單位造成經(jīng)濟(jì)損失的，用人單位可以按照勞動合同的約定要求其賠償經(jīng)濟(jì)損失；經(jīng)濟(jì)損失的賠償，可從勞動者本人的工資中扣除，但每月扣除的部分不得超過勞動者當(dāng)月工資的20％，若扣除后的剩余工資部分低于當(dāng)?shù)刈畹驮鹿べY標(biāo)準(zhǔn)，則按最低月工資標(biāo)準(zhǔn)支付。在本題中，因2000-2000x20%=1600(元)，低于最低月工資標(biāo)準(zhǔn)1620元，公司至少應(yīng)向王女士發(fā)放工資1620元，相應(yīng)地，每月從王女士工資中扣除的最高金額=2000-1620=380(元)。4.甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)，2021年8月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：(1)購進(jìn)小客車1輛，既用于職工班車又用于日常經(jīng)營活動，取得稅控機(jī)動車統(tǒng)一銷售發(fā)票上注明的稅額為24000元。(2)購進(jìn)職工食堂用貨物，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為8000元。(3)購進(jìn)生產(chǎn)用化妝品包裝盒一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為4000元。由于管理不善，該批化妝品包裝盒泡水報廢。(4)支付倉庫租金取得增值稅專用發(fā)票注明稅額5000元。(5)銷售成套高檔化妝品一批，取得含增值稅價款1100000元，同時收取包裝物押金2200元。(6)委托乙公司加工生產(chǎn)100套新研發(fā)高檔化妝品，材料成本和加工費共計5000元/套。(7)進(jìn)口國外設(shè)備一批，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格100000元。已知：高檔化妝品消費稅率10%，成本利潤率10%；銷售貨物的增值稅稅率為13%，進(jìn)口設(shè)備關(guān)稅稅率10%，增值稅稅率13%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。甲公司下列增值稅進(jìn)項稅額中，準(zhǔn)予抵扣的是( )。A.購進(jìn)小客車的進(jìn)項稅額24000元B.購進(jìn)職工食堂用貨物的進(jìn)項稅額8000元住在富人區(qū)的她住在富人區(qū)的她書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟！書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟！C.購進(jìn)生產(chǎn)用化妝品包裝盒的進(jìn)項稅額4000元D.倉庫租金進(jìn)項稅額5000元正確答案：A、D本題解析：本題考查進(jìn)項稅額準(zhǔn)予抵扣項目。購進(jìn)貨物用于集體福利、個人消費不視同銷售，對應(yīng)的進(jìn)項稅額不可抵扣，選項B錯誤。非正常損失的購進(jìn)貨物對應(yīng)的進(jìn)項稅額不可抵扣，選項C錯誤。外購固定資產(chǎn)既用于不允許抵扣項目（職工班車）又用于可抵扣項目的（日常經(jīng)營活動），進(jìn)項稅額準(zhǔn)予全部抵扣，選項A正確。支付倉庫租金（日常經(jīng)營活動）取得增值稅專用發(fā)票可以抵扣，選項D正確。5.甲公司2019年度取得銷售貨物收入1500萬元，發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出6萬元，已知在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5%。。甲公司在計算2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費支出為（）o1.5萬元3.6萬元6萬元7.5萬元正確答案：B本題解析：本題考查企業(yè)所得稅稅前扣除。（1）計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費支出的稅前扣除有兩個限額。限額一：實際發(fā)生額的60%；限額二：當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5%。，兩者取孰低扣除。（2）本題中，銷售（營業(yè)）收入為1500萬元，限額一;當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入1500萬元）＜5%。=7.5萬元；限額二:實際發(fā)生額6萬元x60%=3.6萬元。因此，本題稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費為3.6萬元，選項B正確。6.2019年12月25日，P銀行支付一張由其承兌的到期匯票款項100萬元，當(dāng)日出票人乙公司在P銀行存款為40萬元。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，P銀行為乙公司墊付資金當(dāng)日應(yīng)計收的利息是（）。400000X3%0=1200（元）01000000X0.5%=5000（元）（1000000-400000）*0.5%。=300（元）正確答案：D本題解析：暫無解析.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按照“租賃服務(wù)”繳納增值稅的是（）。A.水路運輸中的程租服務(wù).水路運輸中的期租服務(wù)C.融資性售后回租D.公交車廣告位出租正確答案：D本題解析：（1）選項AB：按照“交通運輸服務(wù)〃繳納增值稅；（2）選項C：按照“金融服務(wù)一貸款服務(wù)”繳納增值稅；（3）選項D：按照“有形動產(chǎn)租賃服務(wù)”繳納增值稅。8.下列各項中，不屬于法律關(guān)系主體的是（）。A.個人獨資企業(yè).有限責(zé)任公司C.自然人小明D.機(jī)器人阿爾法正確答案：D本題解析：（1）選項A：屬于非法人組織；（2）選項B:屬于營利法人；（3）選項C：屬于自然人；（4）選項D：屬于法律關(guān)系的客體。.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項中不屬于免稅項目地是（）oA.水庫管理部門的辦公用地B.大壩用地C.堤防用地D.水庫庫區(qū)用地正確答案：A本題解析：水利設(shè)施及其管護(hù)用地（如水庫庫區(qū)、大壩、堤防、灌溉、泵站等用地）免征城鎮(zhèn)土地使用稅，其他用地，如生產(chǎn)、辦公、生活用地，應(yīng)照章征稅。.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，勞動者出現(xiàn)的下列情形中，用人單位可隨時通知勞動者解除勞動合同的有（）oA.被依法追究刑事責(zé)任的B.在試用期間被證明不符合錄用條件的C同時與其他用人單位建立勞動關(guān)系，經(jīng)用人單位提出，拒不改正的D.嚴(yán)重違反用人單位規(guī)章制度的正確答案：A、B、C、D本題解析：暫無解析.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)所得來源地的表述中，正確的有（）oA.銷售貨物所得按照企業(yè)或機(jī)構(gòu)、場所所在地確定B.提供勞務(wù)所得按照勞務(wù)發(fā)生地確定C.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定D.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定正確答案：B、D本題解析：（1）選項A：銷售貨物所得按照“交易活動發(fā)生地“確定所得來源地；（2）選項C：權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照〃被投資企業(yè)所在地”確定所得來源地。.甲公司2021年度取得銷售貨物收入1000萬元，發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出6萬元，已知在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5%。。甲公司在計算2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費支出為（）。6萬元5萬元4.97萬元3.6萬元正確答案：D本題解析：本題考查業(yè)務(wù)招待費的扣除政策。業(yè)務(wù)招待費支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5%。。（1）本題僅給出一項收入，即銷售貨物收入1000萬元，因此本題銷售（營業(yè)）收入為1000萬元。（2）限額:當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入＞＜5%。=1000）＜5%。=5（萬元）。（3）實際發(fā)生額的60%=6x60%=3.6（萬元），兩者取低者扣除，即稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費為3.6萬元，選項D正確。13.甲公司于2010年5月在W市注冊成立，在當(dāng)?shù)豍銀行開立基本存款賬戶，并長期保持良好支付記錄。2018年12月10日，甲公司向李某簽發(fā)一張金額為2萬元的現(xiàn)金支票，在支票提示付款期限內(nèi)，李某向P銀行提示付款，P銀行工作人員發(fā)現(xiàn)甲公司存款賬戶余額為1萬元，遂告知李某甲公司存款余額不足以支付票款。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題關(guān)于甲公司存款余額不足以支付票款的下列表述中，正確的是（）oA.李某應(yīng)接受P銀行退票并要求P銀行出具拒絕付款證明B.李某有權(quán)要求甲公司支付賠償金C.李某有權(quán)要求P銀行支付現(xiàn)金2萬元D.P銀行可向李某支付現(xiàn)金1萬元正確答案：A、B本題解析：單位簽發(fā)空頭支票的，持票人有權(quán)要求〃出票人“賠償支票金額2%的賠償金。14.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列各項工作中，不屬于總會計師組織領(lǐng)導(dǎo)本單位會計工作職責(zé)的是（ ）A.預(yù)算管理B.財務(wù)管理C.成本管理D.產(chǎn)品質(zhì)量管理正確答案：D本題解析：總會計師組織領(lǐng)導(dǎo)本單位的財務(wù)管理、成本管理、預(yù)算管理、會計核算和會計監(jiān)督等方面的工作，參與本單位重要經(jīng)濟(jì)問題的分析和決策。15.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)取得的下列收入中，屬于貨幣形式的有（）oA.存貨B.債務(wù)的豁免C.應(yīng)收賬款D.現(xiàn)金正確答案：B、C、D本題解析：暫無解析16.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于契稅征稅范圍的是（）oA.土地使用權(quán)出讓B.出租商鋪C.房屋典當(dāng)D.土地使用權(quán)抵押正確答案：A本題解析：選項BCD：土地、房屋典當(dāng)、分拆（分割）、抵押以及出租等行為，不屬于契稅的征稅范圍。17.2015年7月1日，大學(xué)生趙某應(yīng)屆畢業(yè)到甲公司工作，甲公司與其口頭約定了試用期3個月。2015年10月1日，試用期滿，甲公司與之訂立了3年期勞動合同，月工資為3000O2016年9月15日，趙某在工作中因突發(fā)心臟病無法工作，開始病休，病休期間甲公司按照當(dāng)?shù)刈畹蜕畋Ｕ蠘?biāo)準(zhǔn)向其支付工資。醫(yī)療期滿后趙某仍未痊愈，甲公司于2017年4月1日提出從即日起與趙某解除勞動合同，作為經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金，甲公司額外支付了趙某1個月的工資。2017年5月1日趙某痊愈，到當(dāng)?shù)厣绫＝?jīng)辦機(jī)構(gòu)登記，申請領(lǐng)取失業(yè)保險。已知：當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)為1600元，最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)為800元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列小題。關(guān)于趙某在工作中因突發(fā)心臟病無法工作，開始病休，下列說法中，正確的是（）oA.趙某在工作中突發(fā)心臟病應(yīng)認(rèn)定為工傷B.趙某可以享受12個月的停工留薪期待遇C.趙某可以享受3個月的醫(yī)療期待遇D.甲公司每月向其支付的病假工資符合法律規(guī)定正確答案：C本題解析：選項AB,在工作時間和工作崗位，突發(fā)疾病"死亡”或者在"48小時”內(nèi)經(jīng)搶救無效"死亡”的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為工傷。本題中，趙某僅僅突發(fā)疾病，并未死亡，不能認(rèn)定為工傷，因此也無法享受停工留薪期待遇;選項C,企業(yè)職工因患病需要停止工作的享受醫(yī)療期待遇，實際工作年限不足10年的，在本單位工作年限不足5年的享受的醫(yī)療期為3個月；選項D,職工醫(yī)療期內(nèi)，病假工資最低不得低于最低工資標(biāo)準(zhǔn)的80%。本題中，病假工資按最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)800元支付（最低工資標(biāo)準(zhǔn)的80%=1600x80%=1280元，不符合規(guī)定。18.根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，下列稅種中由海關(guān)負(fù)責(zé)征收的有（）oA.關(guān)稅B.國內(nèi)增值稅C.車船稅D.船舶噸稅正確答案：A、D本題解析：海關(guān)主要負(fù)責(zé)下列稅收的征收和管理：（1）關(guān)稅；（2）船舶噸稅；（3）委托代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅。19.甲公司2018年8月進(jìn)口自用小汽車一輛，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為60萬元，繳納關(guān)稅15萬元，消費稅25萬元，已知車輛購置稅稅率為10%o根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定，計算甲公司進(jìn)口自用該小汽車應(yīng)繳納車輛購置稅稅額的下列算式中，正確的是（）o(60+15)*10%=7.5萬元(60+25)*10%=8.5萬元(60+15+25)*10%=10萬元60義10%=6萬元正確答案：C本題解析：納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛的計稅價格的計算公式為：計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費稅20.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的有()。A.擅自銷毀賬簿的B.雖設(shè)置賬簿，但賬簿混亂的C.計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的D.發(fā)生納稅義務(wù)，不按期申報，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的正確答案：A、B、C、D本題解析：暫無解析.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行承兌匯票付款責(zé)任的表述中，不正確的是()oA.承兌銀行無抗辯事由的，應(yīng)在匯票到期日或到期日后的見票當(dāng)日支付票款B.出票人應(yīng)于匯票到期前將票款足額交存開戶銀行C.承兌銀行存在抗辯事由拒絕支付的，應(yīng)出具拒絕付款證明D.匯票到期日出票人未足額交存票款的，承兌銀行付款后應(yīng)按票面金額計收利息正確答案：D本題解析：選項D,銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時，承兌銀行除憑票向持票人無條件付款外，對出票人〃尚未支付的匯票金額”按照每天萬分之五計收利息。.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應(yīng)繳納消費稅的有（）oA.卷煙廠將自產(chǎn)的卷煙用于個人消費B.化妝品廠將自產(chǎn)的高檔化妝品贈送給客戶C.酒廠將自產(chǎn)的啤酒贊助啤酒節(jié)D.地板廠將自產(chǎn)的實木地板用于辦公室裝修正確答案：A、B、C、D本題解析：納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不納稅；凡用于其他方面的，于移送使用時，視同銷售計算繳納消費稅。.甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事大型機(jī)械設(shè)備的制造和銷售業(yè)務(wù)。2019年10月有關(guān)經(jīng)營情況如下：(1)購入原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額39萬元；進(jìn)口檢測儀器取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明稅額26萬元。(2)報銷銷售人員國內(nèi)差旅費，取得網(wǎng)約車費增值稅電子普通發(fā)票注明稅額0.09萬元;取得住宿費增值稅普通發(fā)票注明稅額0.6萬元；取得注明銷售人員身份信息的鐵路車票，票面金額合計10.9萬元；取得注明銷售人員身份信息的公路客票，票面金額合計5.15萬O(3)采取分期收款方式銷售W型大型機(jī)械設(shè)備一臺，含增值稅價款226萬元，合同約定當(dāng)月收取50%價款,次年4月再收取50%價款;采取預(yù)收貨款方式銷售Y型大型機(jī)械設(shè)備一臺，設(shè)備生產(chǎn)工期18個月，合同約定本月應(yīng)預(yù)收含增值稅價款960.5萬元，甲公司當(dāng)月實際收到該筆預(yù)收款。(4)支付境外乙公司專利技術(shù)使用費，合同約定含增值稅價款99.64萬元，乙公司在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)且無代理人。已知：銷售貨物增值稅稅率為13%；銷售無形資產(chǎn)增值稅稅率為6%；鐵路旅客運輸服務(wù)按照9%計算進(jìn)項稅額；公路旅客運輸服務(wù)按照3%計算進(jìn)項稅額；甲公司取得的扣稅憑證均符合抵扣規(guī)定。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。計算甲公司當(dāng)月銷售大型機(jī)械設(shè)備增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是()。(226X50%+960.5);(1+13%)X13%=123.5(萬元)960.5X13%=124.865（萬元）(226+960.5);(1+13%)X13%=136.5(萬元)2264-(1+13%)X13%=26(萬元)正確答案：A本題解析：（1）納稅人采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天；（2）采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。24.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得來源地的說法中錯誤的是（）oA.特許權(quán)使用費所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)所在地確定B.銷售貨物，按照支付所得的企業(yè)所在地確定C.股息、紅利所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定D.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動產(chǎn)所在地確定正確答案：B本題解析：選項B,銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定。25.某電影制作企業(yè)臨時到外地拍攝，其在外地設(shè)立的攝制組可以開立的賬戶為（）oA.專用存款賬戶B.基本存款賬戶C.一般存款賬戶D.臨時存款賬戶正確答案：D本題解析：該電影制作企業(yè)在外地臨時設(shè)立攝制組屬于〃設(shè)立臨時機(jī)構(gòu)”，可以開立臨時存款賬戶。26.2017年3月1日，甲公司聘請魏某為公司技術(shù)部門經(jīng)理，雙方在勞動合同中約定，勞動合同期限2年，月工資9000元，魏某在職期間及離職后3年內(nèi)不得從事與甲公司相競爭的業(yè)務(wù)，公司在其離職后按月向其支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償3500元，若魏某違反該約定，則一次性向公司支付違約金10萬元。2019年1月，魏某在上班途中遭遇非本人主要責(zé)任交通事故受傷住院治療，2019年2月28日，甲公司以勞動合同期滿為由向仍在住院治療的魏某提出終止勞動合同，魏某拒絕，雙方發(fā)生爭議。已知：魏某實際工作年限8年，甲公司所在地月最低工資標(biāo)準(zhǔn)2120元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。魏某所受傷害及享受待遇的下列表述中，正確的是（）oA.魏某治療期間，甲公司每月應(yīng)按9000元的標(biāo)準(zhǔn)向其支付工資B.魏某傷情應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為工傷，享受工傷保險待遇C.魏某屬于非因工負(fù)傷，應(yīng)享受醫(yī)療期待遇D.魏某治療期間，甲公司每月向其支付的工資福利待遇最低不得低于1696元正確答案：A、B本題解析：選項AC,在上下班途中，受到非本人主要責(zé)任的交通事故或者城市軌道交通、客運輪渡、火車事故傷害的應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為工傷，享受停工留薪期待遇。在停工留薪期期間，原工資福利待遇不變；選項B,經(jīng)工傷認(rèn)定的，享受工傷保險待遇。27.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，關(guān)于稅款的退還、補(bǔ)繳和追征，下列說法錯誤的是()oA.納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息B.因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)一般情況下在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金C.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金D.對納稅人偷稅(逃稅)、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在5年內(nèi)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款正確答案：D本題解析：選項D:對納稅人偷稅（逃稅）、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)無限期追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款。28.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于勞務(wù)報酬所得的有（）oA.個人因其作品以圖書形式出版而取得的所得B.個人因任職受雇從上市公司取得的股票增值權(quán)所得C.證券經(jīng)紀(jì)人從證券公司取得的傭金收入D.學(xué)生假期兼職取得的收入正確答案：C、D本題解析：（1）選項A：屬于稿酬所得；（2）選項B：屬于工資、薪金所得29.2019年底，甲公司會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人趙某按照公司董事長王某的要求，讓會計人員孫某通過偽造原始憑證、變造會計賬簿等手段少列收入以少繳稅款。孫某對此拒絕，趙某另安排會計人員李某完成上述工作并據(jù)此編制了虛假財務(wù)會計報告。王某聽取了趙某的工作匯報，要求對孫某作出處理。甲公司以不服從工作安排為由將孫某調(diào)離會計工作崗位，指定出納人員陳某兼管孫某的全部工作，包括營業(yè)收入明細(xì)賬、固定資產(chǎn)明細(xì)賬、無形資產(chǎn)明細(xì)賬的登記和會計檔案保管。雙方辦理了工作交接。孫某認(rèn)為公司將其調(diào)離會計工作崗位是對其實行打擊報復(fù)，于是向當(dāng)?shù)刎斦块T和稅務(wù)機(jī)關(guān)舉報甲公司。財政部門和稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)舉報線索進(jìn)行調(diào)查后，認(rèn)定甲公司存在會計違法行為和逃稅行為，分別進(jìn)行了處罰。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。孫某的下列工作中，不得由陳某兼管的是（）oA.營業(yè)收入明細(xì)賬的登記B.固定資產(chǎn)明細(xì)賬的登記C.會計檔案保管D.無形資產(chǎn)明細(xì)賬的登記正確答案：A、C本題解析：出納人員不得兼任（兼管）稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。“無形資產(chǎn)明細(xì)賬、固定資產(chǎn)明細(xì)賬”不屬于收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目可以由出納人員負(fù)責(zé)登記。30.甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)2017年7月從乙化妝品生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)高檔保濕精華一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款100萬元；當(dāng)月領(lǐng)用其中的40%用于生產(chǎn)高檔保濕粉底液并全部銷售，取得不含增值稅銷售收入500萬元。已知高檔化妝品適用的消費稅稅率為15%,根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅稅額的下列計算中，正確的是（）o500X15%=75（萬元）500X15%-100X15%X60%=66（萬元）500X15%-100X15%=60（萬元）500X15%-100X15%X40%=69（萬元）正確答案：D本題解析：暫無解析31.下列各項中，屬于法律事實的有（）oA.某服裝廠與供貨商訂立了一份合同B.張某受到意外事故傷害C.某地發(fā)生洪水D.劉某死亡正確答案：A、B、C、D本題解析：選項A,屬于法律行為；選項BCD,屬于法律事件。住在富人區(qū)的她住在富人區(qū)的她D.1.D.1.22萬元住在富人區(qū)的她住在富人區(qū)的她D.1.D.1.22萬元32.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，進(jìn)口關(guān)稅一般采用比例稅率，針對特定貨物也可能實行從量計征或?qū)嵭袕膬r加從量的復(fù)合稅率。下列貨物征收進(jìn)口關(guān)稅實行從量計征的是（）oA.廣播用錄像機(jī)B.啤酒C.攝像機(jī)D.小汽車正確答案：B本題解析：選項AC：對廣播用錄像機(jī)、放像機(jī)、攝像機(jī)等實行從價加從量的復(fù)合稅率；選項D：適用比例稅率，實行從價計征。33.某教育公司2019年9月份購進(jìn)1輛小汽車自用，取得機(jī)動車銷售發(fā)票上注明的價款為10萬元，增值稅1.3萬元。已知車輛購置稅的稅率為10%,則該公司應(yīng)繳納的車輛購置稅為（）。1萬元1.05萬元1.13萬元住在富人區(qū)的她住在富人區(qū)的她書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟！書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟！正確答案：A本題解析：應(yīng)納稅額=10x10%=1（萬元）。34.甲公司2019年在W市登記注冊成立，不符合小型微利企業(yè)條件，企業(yè)所得稅按季預(yù)繳。主要從事建筑材料生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2021年有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）建筑材料銷售收入500萬元，生產(chǎn)設(shè)備出租收入60萬元，國債利息收入1.5萬元，存款利息收入0.8萬元，存貨盤盈0.2萬元。（2）發(fā)生的合理的勞動保護(hù)費支出2萬元，因生產(chǎn)經(jīng)營需要向金融企業(yè)借款利息支出3萬元，直接向某大學(xué)捐贈1萬元，繳納訴訟費用1.7萬元。（3）購置符合規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備一臺，該設(shè)備投資額45萬元，當(dāng)年即投入使用。（4）全年利潤總額為280萬元。已知：企業(yè)所得稅稅率為25%。符合規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。甲公司的下列收入中，在計算2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)計入收入總額的是（）oA.存貨盤盈0.2萬元B.生產(chǎn)設(shè)備出租收入60萬元C.國債利息收入1.5萬元D.存款利息收入0.8萬元正確答案：A、B、C、D本題解析：本題考查收入總額的概念。收入總額，是指以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，不征稅收入和免稅收入都屬于收入總額，選項ABCD均正確。提示：收入總額經(jīng)?？己?，要與計算業(yè)務(wù)招待費、廣告費限額的銷售（營業(yè)）收入?yún)^(qū)分開。35.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不應(yīng)當(dāng)征收消費稅的是（）oA.某白酒廠將自產(chǎn)的白酒用于贈送客戶B.某卷煙廠將自產(chǎn)的煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙C.某地板廠將自產(chǎn)的實木地板用于裝修辦公樓D.某化妝品廠將自產(chǎn)的高保濕化妝品精華移送生產(chǎn)普通化妝品正確答案：B本題解析：選項B,屬于自產(chǎn)應(yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，不征收消費稅。36.甲公司與乙公司簽訂買賣合同，合同約定丙為擔(dān)保人，丁為鑒定人。下列關(guān)于該合同印花稅納稅人的表述中，正確的是（）oA.甲、乙、丙和丁為納稅人B.甲、乙和丁為納稅人C.甲、乙為納稅人D.甲、乙和丙為納稅人正確答案：C本題解析：印花稅的納稅人一一立合同人，是指書立合同的當(dāng)事人（甲和乙），不包括合同的擔(dān)保人（丙）、證人和鑒定人（?。?。37.大學(xué)教授張某取得的下列收入中，應(yīng)按“稿酬所得”計繳個人所得稅的是（）。A.作品參展收入B.出版書畫作品收入C.翻譯文獻(xiàn)收入D.審稿收入正確答案：B本題解析：本題考查個人所得稅稅目辨析。稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發(fā)表而取得的所得，選項B正確。選項ACD均與“出版、發(fā)表“無關(guān)，應(yīng)按〃勞務(wù)報酬所得”計征個人所得稅。故本題應(yīng)選擇選項Bo38.2015年1月4日，甲公司初次錄用張某并安排其擔(dān)任車間操作工，月工資5000元,雙方簽訂了5年期勞動合同。2018年1月5日，張某在工作中突發(fā)心臟病入院治療，1個半月后出院上班。住院治療期間，公司按月向張某支付工資。2018年10月10日，張某在下班后做收尾性工作時，被車間墜物砸傷腿部致殘并被確認(rèn)部分喪失勞動能力，住院治療2個月后出院。因張某腿部傷殘不能從事原工作，甲公司欲解除雙方的勞動合同。已知：張某實際工作年限8年，甲公司已為其辦理社會保險，甲公司所在地月最低工資標(biāo)準(zhǔn)為1800元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題張某下班后做收尾性工作被車間墜落物砸傷法律后果的下列表述中，正確的是（）oA.張某受傷住院期間的工資福利待遇保持不變B.張某受傷住院期間的工資福利待遇，由甲公司按月支付C.張某受傷應(yīng)認(rèn)定為工傷D.張某受傷是在下班之后，不應(yīng)認(rèn)定為工傷正確答案：A、B、C本題解析：工作時間前后在工作場所內(nèi)，從事與工作有關(guān)的預(yù)備性或收尾性工作受到事故傷害的應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為工傷,享受停工留薪期待遇，原工資福利待遇不變，由所在單位按月支付39.2019年1月，某電視劇制作中心編劇李某從該中心取得工資5000元、第三季度的獎金2000元、劇本使用費15000元，已知工資薪金所得累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額不超過36000元的部分，適用預(yù)扣率3%；稿酬所得、特許權(quán)使用費所得適用20%的比例預(yù)扣率。則1月份應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳李某個人所得稅()o(5000-5000)X3%+15000X(1-20%)X20%X70%=1680元(5000+2000-5000)X3%+15000X(1-20%)X20%X70%=1740元(5000-5000)X3%+15000X(1-20%)X20%=2400元(5000+2000-5000)X3%+15000X(1-20%)X20%=2460元正確答案：D本題解析：季度獎與全年一次性獎金不同，季度獎應(yīng)與取得當(dāng)月的工資合并計算個人所得稅；而劇本使用費應(yīng)按特許權(quán)使用費所得項目計征個人所得稅；應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅=(5000+2000-5000)x3%+15OOOx(1-20%)x20%=2460(元)。.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費品中，在零售環(huán)節(jié)加征消費稅的是()。A.高檔化妝品B.鞭炮、焰火C.超豪華小汽車D.成品油正確答案：C本題解析：暫無解析.甲商業(yè)銀行為增值稅一般納稅人，2020年第二季度經(jīng)營情況如下：(1)提供貸款服務(wù)取得含增值稅利息收入5400萬元，支付存款利息1220萬元，提供直接收費金融服務(wù)取得含增值稅銷售額880萬元。(2)發(fā)生金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，金融商品賣出價1989.6萬元，相關(guān)金融商品買入價1760萬O(3)購進(jìn)各分支行經(jīng)營用設(shè)備一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額80萬元，購進(jìn)辦公用品，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額16萬元；購進(jìn)營業(yè)部辦公用小轎車一輛，取得稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額3.52萬元；組織職工夏季旅游，支付住宿費，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1600元。(4)銷售自己使用過的一批辦公設(shè)備，取得含增值稅銷售額10.51萬元。已知：金融服務(wù)增值稅稅率為6%；銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅；取得的扣稅憑證已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。計算甲商業(yè)銀行第二季度貸款服務(wù)和直接收費金融服務(wù)增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是()oA.(5400+880)X6%=4376.8(萬元)(5400+880)4-(1+6%)X6%=355.47(萬元)(5400-1220+880):(1+6%)X6%=286.42(萬元)(5400-1220)4-(1+6%)X6%+880X6%=289.4(萬元)正確答案：B本題解析：本題考查增值稅銷項稅額的計算。貸款服務(wù)，以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額，不能扣除利息支出，選項CD扣除了利息支出，故選項CD錯誤。直接收費金融服務(wù)，以提供直接收費金融服務(wù)收取的手續(xù)費、傭金、酬金、管理費、服務(wù)費、經(jīng)手費、開戶費、過戶費、結(jié)算費、轉(zhuǎn)托管費等各類費用為銷售額。收取的銷售額均為含稅銷售額，需進(jìn)行價稅分離，選項A未進(jìn)行價稅分離，故選項A錯誤。甲財業(yè)銀行第二季度貸款服務(wù)和直接收費金融服務(wù)增值稅銷項稅額:（5400+880）+（1+6%）x6%=355.47（萬元），選項B正確。42.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項支出，屬于居民個人綜合所得中允許扣除的專項附加扣除的有（）oA.子女學(xué)前教育支出B.配偶大病醫(yī)療支出C.住房租金支出D.繼續(xù)教育支出正確答案：A、B、C、D本題解析：選項B,納稅人發(fā)生的大病醫(yī)療支出可以選擇由本人或者其配偶扣除；未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除。.甲化妝品公司為增值稅一般納稅人，主要從事各類化妝的生產(chǎn)、銷售和加工業(yè)務(wù)。2019年9月有關(guān)經(jīng)營情況如下：⑴進(jìn)口一批高檔香水，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為425000元。⑵銷售自產(chǎn)型高檔美容類化妝品，取得含增值稅價款960500元，同時收取包裝費28815O⑶受托為乙公司加工N型高檔修飾類化妝品，乙公司提供甲化妝品