姓名:_________________編號:_________________地區(qū):_________________省市:_________________ 密封線 姓名:_________________編號:_________________地區(qū):_________________省市:_________________ 密封線 密封線 全國初級經(jīng)濟師考試重點試題精編注意事項:1.全卷采用機器閱卷，請考生注意書寫規(guī)范；考試時間為120分鐘。2.在作答前，考生請將自己的學(xué)校、姓名、班級、準(zhǔn)考證號涂寫在試卷和答題卡規(guī)定位置。

3.部分必須使用2B鉛筆填涂;非選擇題部分必須使用黑色簽字筆書寫，字體工整，筆跡清楚。

4.請按照題號在答題卡上與題目對應(yīng)的答題區(qū)域內(nèi)規(guī)范作答，超出答題區(qū)域書寫的答案無效:在草稿紙、試卷上答題無效。一、選擇題

1、當(dāng)納稅人將自產(chǎn)應(yīng)稅資源產(chǎn)品對外銷售時，其納稅義務(wù)發(fā)生在（）環(huán)節(jié)。A.提貨B.使用C.生產(chǎn)D.銷售

2、關(guān)于國債的說法，錯誤的是()。A.國債是國家以債務(wù)人身份籌集的資金B(yǎng).國債是有償?shù)呢斦Y金C.國債是公債的組成部分D.國債是在國內(nèi)發(fā)行的國家公債

3、居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅法定稅率是（）。A.15%B.18%C.25%D.33%

4、某事業(yè)單位2011年收入總額為720萬元，其中，財政補助收入160萬元，上級補助收入50萬元，事業(yè)收入380萬元，經(jīng)營收入100萬元，附屬單位上繳收入20萬元，其他收入10萬元；事業(yè)支出600萬元，其中人員支出240萬元，經(jīng)營支出90萬元；對附屬單位補助支出15萬元。該單位2011年12月31日的流動資產(chǎn)總額120萬元，固定資產(chǎn)總額400萬元，對外投資30萬元，借入款項40萬元，應(yīng)付款項和暫存款項240萬元，應(yīng)繳款項60萬元。該單位的人員支出比率為（）。A.33.33%B.34.04%C.34.78%D.40%

5、北京市民郭某2009年7月取得來自中國境內(nèi)的收入情況如下：1.取得工資薪金收入10000元。2.一次性取得設(shè)計收入20000元。3.出版專著一部，出版社支付稿酬50000元。4.購買體育彩票中獎所得30000元。5.取得國債利息收入2000元。2009年7月郭某取得的彩票中獎所得應(yīng)繳納個人所得稅為（）元。A.0B.3360C.4800D.6000

6、在不同社會形態(tài)下政府取得財政收入的一種“通用”手段是（）。A.稅收B.國有資產(chǎn)收益C.發(fā)行彩票D.罰款

7、政府對不同的商品實行征稅或不征稅、重稅或輕稅的區(qū)別對待時，會影響商品的相對價格，由此產(chǎn)生的財政收入效應(yīng)應(yīng)理解為（）。A.擴張效應(yīng)B.緊縮效應(yīng)C.收入效應(yīng)D.替代效應(yīng)

8、甲企業(yè)因經(jīng)營需要，將市內(nèi)某處空置廠房與乙企業(yè)的某土地使用權(quán)交換，由乙企業(yè)支付價款差額100萬元；甲企業(yè)還接受丙企業(yè)以房產(chǎn)進行的投資，丙企業(yè)投資入股的房產(chǎn)市場價值為300萬元。甲企業(yè)應(yīng)繳納契稅（）萬元。（契稅稅率為4％）A.4B.6C.12D.16

9、納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，并處（）以下的罰款。A.2000元B.5000元C.10000元D.50000元

10、關(guān)于增值稅起征點的幅度規(guī)定，下列說法錯誤的是（）。A.銷售貨物的，起征點為月銷售額2000~5000元B.銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，起征點為月銷售額1500~3000元C.按次納稅的起征點，為每次（日）銷售額150~200元D.按次納稅的起征點，為每次（日）銷售額200~300元

11、甲企業(yè)向乙企業(yè)借款100萬元，借款年利率為10%，同期銀行貸款利率為8%，則依法可以稅前扣除的利息支出為（）。A.10萬元B.8萬元C.2萬元D.6萬元

12、2010年張某將其自有房屋出租給某公司員工居住，適用（）的房產(chǎn)稅稅率。A.0B.1.2%C.4%D.12%

13、可以在金融市場上自由流通買賣的公債，稱為（）。A.自由公債B.貨幣公債C.可轉(zhuǎn)讓公債D.短期公債

14、王先生某月取得勞務(wù)收入為5000元，假設(shè)當(dāng)?shù)匾?guī)定的起征點為2000元，則王先生本月應(yīng)稅收入為()元。A.2000B.3000C.5000D.7000

15、首次將“非贊同毋納稅”以法律形式確立下來的是（）。A.《大憲章》B.《權(quán)利法案》C.《統(tǒng)一基金法》D.《預(yù)算與會計法》

16、剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)，是財政產(chǎn)生的（）。A.物質(zhì)條件B.政治條件C.直接條件D.間接條件

17、（）通?？捎糜谘a償政府提供準(zhǔn)公共物品所耗費的成本。A.行政事業(yè)性收費收入B.中央銀行收入C.國有資本收益D.罰沒收入

18、城鎮(zhèn)土地使用稅的征收地區(qū)不包括（）。A.縣城B.工礦區(qū)C.建制鎮(zhèn)D.農(nóng)村

19、關(guān)于稅收保全措施的說法，正確的是（）。A.稅收保全措施包括書面通知其開戶銀行從其存款中扣繳稅款B.稅收保全措施包括拍賣財產(chǎn)C.稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施時，經(jīng)過稅務(wù)所所長批準(zhǔn)即可D.稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施時，需要經(jīng)過縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)

20、與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具折舊的最低年限為（）年。A.2B.4C.5D.10

21、公債利率一般應(yīng)（）同期銀行存款利率水平。A.等于B.略高于C.略低于D.遠遠高于

22、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例，免于征稅的項目是()。A.坐落在市區(qū)的商場用地B.坐落在縣城的房地產(chǎn)公司別墅小區(qū)開發(fā)用地C.坐落于市區(qū)的游樂場用地D.企業(yè)辦的醫(yī)院、托兒所和幼兒園用地與其他用地明確區(qū)分的

23、中國公民李女士系自由職業(yè)者，2019年從中國境內(nèi)取得收入的情況如下：(1)從一家非上市公司分得股息20000元；購買體育彩票中獎所得50000元。(2)一次性取得法律咨詢收入80000元；出版?zhèn)商叫≌f一部，出版社支付稿酬80000元。(3)取得國債利息收入5000元；取得保險賠款10000元。(4)李女士主要在杭州工作，沒有自有住房，每月支付房租2200元；此外2019年整年，李女士正在接受某大學(xué)的本科成人教育，2019年為該成人教育的第一學(xué)年，在接受該教育之前李女士為大專學(xué)歷，每年支付學(xué)費1200元。2019年李女士在(2)中取得的收入，其個人所得稅應(yīng)納稅收入額為（）元。A.128000B.160000C.108800D.100000

24、某國有集團2018年發(fā)生如下經(jīng)濟事項：8月，該集團將一價值80萬元的房屋捐贈給本市孤兒院；將一批計算機捐贈給學(xué)校，上述兩事項均簽訂書面捐贈協(xié)議。9月，該集團與銀行簽訂了借款協(xié)議，金額500萬元。10月，該集團內(nèi)部兩個子公司之間發(fā)生了購銷業(yè)務(wù)并簽訂了兩份合同，金額均為50萬元。12月，向某私營企業(yè)銷售其生產(chǎn)的鋼板，簽訂銷售合同，金額為100萬元，2019年1月，該合同因故終止；訂立產(chǎn)品加工意向合同1份，金額未定。2018年該集團內(nèi)部兩個子公司購銷合同應(yīng)繳納的印花稅為（）元。A.0B.150C.300D.500

25、基礎(chǔ)教育屬于（）。A.社會公共需要B.半社會公共需要C.個人需要D.半個人需要

26、組織財政收入的首要原則是（）。A.從發(fā)展經(jīng)濟入手，增加財政收入原則B.利益兼顧原則C.合理負擔(dān)原則D.公平與效率兼顧原則

27、在財政支出方面，體現(xiàn)財政發(fā)揮“內(nèi)在穩(wěn)定器”作用的支出項目是（）。A.行政管理支出B.教育和科技支出C.投資性支出D.社會保障支出

28、某酒廠為一般納稅人1.自制糧食白酒5000箱，每箱10斤，不含稅銷售單價為80元/箱，收取押金70200元，運輸裝卸費為23400元。2.從A酒廠購進糧食酒精6噸，勾兌為38度白酒20噸，當(dāng)月全部出售，不含稅收入80000元。3.自制48度糧食白酒10噸，成本價每噸7000元，作為職工福利分配給員工，對外銷售不含稅單價為9500元/噸。4.出售特制黃酒50噸，每噸2000元，消費稅為240元/噸。5.委托個體工商戶小規(guī)模納稅人生產(chǎn)10噸白酒，本廠提供原料成本為35000，加工費1060(不含稅)，(消費稅比例稅率為20%，定額稅為每500克0．5元)包裝物押金和裝卸費應(yīng)計提的銷項稅額為（??）。A.12500B.13000C.13600D.12780

29、財政產(chǎn)生的物質(zhì)基礎(chǔ)是（）。A.私有制的產(chǎn)生B.國家的產(chǎn)生C.階級斗爭的發(fā)展D.剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)

30、甲企業(yè)為一家食品加工企業(yè)，2019年甲企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務(wù)：銷售貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的價稅合計金額為580萬元，提供貨物運輸服務(wù)開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的金額為66萬元。取得持有國債的利息收入1萬元，取得持有地方政府債券利息收入1萬元。發(fā)生的成本費用共計400萬元。其中：(1)支付給員工的合理工資、薪金80萬元，為職工支付補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費共計12萬元，發(fā)放職工福利共計18萬元；(2)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費分別為50萬元和36萬元，支付稅收滯納金0．5萬元，贊助某劇團文藝演出支付6.5萬元；(3)投入研發(fā)費用50萬元用于開發(fā)新產(chǎn)品，但未形成無形資產(chǎn)，發(fā)生的研發(fā)費用已經(jīng)計入當(dāng)年的費用；(4)發(fā)生的其他剩余成本費用，均符合《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定可以于稅前扣除。(注：本題適用2019年4月1日后稅率計算)2019年該企業(yè)在(3)中發(fā)生的支出費用，允許稅前扣除的金額為（）萬元。A.50B.75C.25D.100

31、在實現(xiàn)公平分配的目標(biāo)下，財政執(zhí)行的職能是（）。A.資源配置職能B.收入分配職能C.經(jīng)濟穩(wěn)定職能D.經(jīng)濟發(fā)展職能

32、下列房產(chǎn)中，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的是（）。A.房管部門向居民出租的公有住房B.國家機關(guān)出租的辦公樓C.實行差額預(yù)算管理的事業(yè)單位自用的房產(chǎn)D.公園自用的房產(chǎn)

33、對征稅對象數(shù)額超過前級數(shù)額的部分，分別按照各自對應(yīng)的累進稅率計征稅款，這稱為（）。A.額累B.率累C.全累D.超累

34、下列各項中，不屬于車船稅征稅范圍的是（）。A.三輪汽車B.火車C.摩托車D.養(yǎng)殖漁船

35、某運動員2012年受贈一棟房屋市場價值40萬元，該省契稅稅率5%。同年，外省某單位獎勵其住宅一套，市場價值60萬元，房產(chǎn)所在地契稅稅率為4%。根據(jù)資料回答下列問題：該運動員受贈房屋的稅務(wù)處理是（）。A.繳納契稅2萬元B.不繳納契稅C.繳納契稅1.6萬元D.繳納契稅1萬元

36、根據(jù)《增值稅暫行條例》，屬于視同銷售行為征收增值稅的是（）。，A.企業(yè)將購進的原材料用于免稅項目B.企業(yè)將購進的鋼材用于建造廠房C.企業(yè)將購進的酒發(fā)給職工作為福利D.企業(yè)將委托加工的卷煙贈送給客戶

37、房產(chǎn)稅納稅人包括（）。A.在應(yīng)稅范圍內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的國有企業(yè)B.農(nóng)村房屋所有者C.國家機關(guān)自用的房產(chǎn)D.擁有非營業(yè)用房的個人

38、甲企業(yè)為乙企業(yè)的一批存貨提供倉儲用地，該批存貨總金額共計1000萬元，保管合同記載保管費用10萬元，同時甲企業(yè)為乙企業(yè)代理貨物運輸，雙方簽訂1萬元的貨物運輸合同，已知倉儲保管合同的印花稅率為1%，運輸合同的印花稅率為0.5%。，則甲企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅為（）元。A.0B.105C.10000D.10100

39、行政單位2009年度人員經(jīng)費支出150萬元，公用經(jīng)費支出200萬元；2008年度同期人員經(jīng)費支出140萬元，公用經(jīng)費支出180萬元。2009年度在職人員數(shù)為35人，離退休人員為5人。該單位2009年度人均開支水平為（）萬元。A.8.38B.8.75C.9.57D.10

40、實行從量定額征收消費稅的產(chǎn)品是（）。A.汽油B.雪茄煙C.葡萄酒D.化妝品

41、納稅人委托個體工商戶加工應(yīng)稅消費品，該加工行為的下列涉稅處理中，正確的是（??）。A.不繳納消費稅B.受托人代收代繳消費稅C.委托方收回后在受托方所在地繳納消費稅D.委托方收回后在委托方所在地繳納消費稅

42、契稅實行的幅度比例稅率是（）。A.1%～3%B.3%～5%C.5%～8%D.8%～11%

43、房產(chǎn)稅納稅人不包括（）。A.在征稅范圍內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的國有企業(yè)B.農(nóng)村房屋所有者C.在征稅范圍內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的外商投資企業(yè)D.在征稅范圍內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的外國企業(yè)

44、中國公民王某系一大學(xué)（所在地為地級市）教授，2012年6月取得的收入情況如下:（1）取得工資收入7600元；（2）—次性取得設(shè)計收入20000元；（13）出版專著一部，出版社支付稿酬100000元；（4）購買體育彩票中獎所得20000元；（5）領(lǐng)取了市政府教育獎金、教育儲蓄存款利息、保險賠償和季度獎。王某當(dāng)月可以享受的免納個人所得稅的稅收優(yōu)惠項目有（）。A.市人民政府頒發(fā)的教育方面的獎金B(yǎng).所領(lǐng)取的教育儲蓄存款利息C.從保險公司領(lǐng)取的保險賠償D.所獲季度獎

45、部門預(yù)算不得編制赤字預(yù)算體現(xiàn)的原則是（）。A.合法性原則B.真實性原則C.科學(xué)性原則D.穩(wěn)妥性原則

46、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品適用17%的增值稅稅率，2012年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為40萬元，增值稅為6.8萬元；（2）購進低值易耗品一批，取得增值稅防偽稅控專用發(fā)票注明的價款為5萬元，增值稅8500元，款項已經(jīng)支付，低值易耗品尚未驗收入庫；（3）銷售產(chǎn)品一批，開出專用發(fā)票，注明價款90萬元，稅款15.3萬元；（4）銷售產(chǎn)品一批，開出普通發(fā)票，價稅合計25.74萬元；（5）該企業(yè)附設(shè)一獨立核算的招待所，取得客戶住宿費收入10萬元，取得代為旅客購飛機票手續(xù)費收入2000元；（6）招待所設(shè)有餐廳、歌舞廳，餐廳取得餐飲收入12萬元；歌舞廳取得門票收入3萬元，歌舞廳銷售酒水收入5萬元（歌舞廳營業(yè)稅稅率為20%）。本月取得的相關(guān)票據(jù)均在本月認證并抵扣。本期應(yīng)納增值稅為（）元。A.113900B.122400C.125900D.134880

47、某家具企業(yè)2015年會計資料如下：7.會計利潤400萬8.銷售收入2000萬元9.管理費用和銷售費用中列支的業(yè)務(wù)招待費30萬元，廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費400萬元10.營業(yè)外支出列支稅收滯納金3萬元，行政罰款5萬元，贊助支出12萬，公益性捐贈支出50萬11.投資收益中，國債利息收入10萬元12.固定資產(chǎn)科目顯示當(dāng)年鉤子安全生產(chǎn)專用設(shè)備500萬元，購入后投入使用，該企業(yè)的所得稅率為25%該企業(yè)2015年允許扣除的公益性捐贈支出為（??）。A.12B.32C.48D.50

48、依據(jù)房產(chǎn)計稅余值計稅的房產(chǎn)稅的稅率為（）；依據(jù)房產(chǎn)租金收入計稅的，稅率為（）。A.1.2%，12%B.12%；1.2%C.1.2%；4%D.12%；4%

49、下列計算公式錯誤的是（）。A.組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率）B.銷售額=含稅銷售額÷（1-稅率）C.銷項稅額=銷售額×稅率D.應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額

50、某省一企業(yè)2014年度自有房屋10棟，合計房產(chǎn)原值為2000萬元，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納的房產(chǎn)稅（注：該省規(guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除30%后的余值計稅）（）。A.16.8B.168C.7.2D.72二、多選題

51、下列關(guān)于公債利率的說法，錯誤的是()。A.金融市場利率高，公債利率應(yīng)相應(yīng)提高B.公債利率一般應(yīng)略高于同期銀行存款利率C.政府信用與公債利率成反比關(guān)系D.社會資金供給量匱乏，公債利率可相應(yīng)下調(diào)

52、下列不屬于人員經(jīng)費支出的是（）。A.工資??B.工作人員差旅費C.職工福利費??D.獎學(xué)金

53、國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，其企業(yè)所得稅的稅率為（）。A.20%B.15%C.25%D.10%

54、享受稅收優(yōu)惠免納城鎮(zhèn)土地使用稅的項目不包括（）。A.名勝古跡占用的土地B.街心廣場占用的土地C.新建商場占用的土地D.灌溉設(shè)施占用的土地

55、某運動員2012年受贈一棟房屋市場價值40萬元，該省契稅稅率5%。同年，外省某單位獎勵其住宅一套，市場價值60萬元，房產(chǎn)所在地契稅稅率為4%。根據(jù)資料回答下列問題：該運動員接受獎勵房屋的稅務(wù)處理是（）。A.不繳納契稅B.繳納契稅1.2萬元C.繳納契稅2.4萬元D.繳納契稅3.6萬元

56、財政分配的對象主要是（）。A.CB.VC.B.VCMD.C+M

57、關(guān)于增值稅的說法，錯誤的是（）。A.增值稅屬于價外稅B.增值稅屬于間接稅C.增值稅的重要作用是調(diào)節(jié)收入差距D.我國增值稅采用間接計算法計算稅額

58、一家在天津設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)，2018年實際支付合理的工資薪金總額200萬元，實際發(fā)生職工福利費50萬元，職工教育經(jīng)費20萬元。另外，企業(yè)為全體員工購買補充養(yǎng)老保險支付60萬元，購買補充醫(yī)療保險支付30萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為（）。A.10％B.15％C.20％D.25％

59、下列計算消費稅組成計稅價格的公式中，正確的是（）。A.(成本+利潤+消費稅)÷(1-消費稅稅率）B.(成本+利潤）÷(1+消費稅稅率)C.成本x(1+成本利潤率）÷(1-消費稅稅率）D.(成本+消費稅）÷（1-消費稅稅率)

60、（）是將每年的公債償還數(shù)額作為財政支出的一個項目而列入當(dāng)年支出預(yù)算，由正常的財政收入保證公債的償還。A.舉借新債B.通過預(yù)算列支C.依靠財政盈余D.設(shè)立償債基金

61、我國稅收收入占財政收入的比重達到（）以上。A.60%B.70%C.80%D.90%

62、某啤酒廠為增值稅一般納稅人，當(dāng)期銷售啤酒開具增值稅專用發(fā)票上注明不含稅價款合計為80萬元，包裝物押金為5.85萬元，已知該包裝物已逾期尚未歸還，則該廠當(dāng)期應(yīng)申報的銷項稅額為（）萬元。A.12.47B.13.6C.14.45D.14.59

63、濟南市李某購買的家庭唯一住房，面積為90平方米以下的，適用的契稅稅率為（）。A.0.5%B.1%C.3%D.5%

64、某公司從境外進口小轎車30輛，每輛小轎車貨價15萬元，運抵我國海關(guān)前發(fā)生的運輸費用、保險費用無法確定，經(jīng)海關(guān)查實其他運輸公司相同業(yè)務(wù)的運輸費用占貨價的比例為2%。關(guān)稅稅率60%，消費稅稅率9%，增值稅稅率13%。按要求回答下列問題：進口小轎車的保險費為（）A.1.38B.2.38C.4D.4.2

65、（）決定了市場在提供公共產(chǎn)品方面是失靈的，它必須由政府財政提供。A.公共產(chǎn)品的特征B.公共產(chǎn)品的取得方式C.公共產(chǎn)品效用的不可分割性D.公共產(chǎn)品提供目的的非盈利性

66、下列稅種中，屬于財產(chǎn)稅的是（）。A.消費稅B.房產(chǎn)稅C.資源稅D.車輛購置稅

67、衡量財政收入規(guī)模的指標(biāo)，通常用財政收入占（）的比率來表示。A.財政支出B.社會商品零售額C.國民生產(chǎn)總值D.進出口貿(mào)易額

68、某人2012年5月取得的收入情況為：取得工資收入1200元；一次性取得勞務(wù)報酬收入2000元；應(yīng)取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。稿酬所得應(yīng)納的所得稅額為（）。A.800元B.560元C.1320元D.896元

69、下列各項費用中，在利潤總額的基礎(chǔ)上應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額的是（）。A.多提的職工福利費B.多攤銷的折舊費用C.國債的利息收入D.實發(fā)工資超過計稅工資部分

70、甲企業(yè)為一家食品加工企業(yè)，2019年甲企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務(wù)：銷售貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的價稅合計金額為580萬元，提供貨物運輸服務(wù)開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的金額為66萬元。取得持有國債的利息收入1萬元，取得持有地方政府債券利息收入1萬元。發(fā)生的成本費用共計400萬元。其中：(1)支付給員工的合理工資、薪金80萬元，為職工支付補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費共計12萬元，發(fā)放職工福利共計18萬元；(2)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費分別為50萬元和36萬元，支付稅收滯納金0．5萬元，贊助某劇團文藝演出支付13.5萬元；(3)投入研發(fā)費用50萬元用于開發(fā)新產(chǎn)品，但未形成無形資產(chǎn)，發(fā)生的研發(fā)費用已經(jīng)計入當(dāng)年的費用；(4)發(fā)生的其他剩余成本費用，均符合《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定可以于稅前扣除。(注：本題適用2019年4月1日后稅率計算)2019年該企業(yè)在(3)中發(fā)生的支出費用，允許稅前扣除的金額為（）萬元。A.50B.75C.25D.100

71、下列事項中，需要進行預(yù)算調(diào)整的是（）。A.動用預(yù)備費B.科目經(jīng)費流用C.預(yù)算級次劃轉(zhuǎn)D.舉借債務(wù)數(shù)額增加

72、上海市2011年1月28日公布的房產(chǎn)稅改革試點方案規(guī)定的房產(chǎn)稅稅率暫定為（）。A.0.2％和0.3％B.0.4％和0.6％C.0.5％和0.7％D.0.3％和0.8％

73、下列不是屬于純公共需要的是（）。A.國防B.外交C.基礎(chǔ)科學(xué)研究D.高等教育

74、關(guān)于納稅申報的說法，正確的是（）。A.納稅申報方式包括數(shù)據(jù)電文申報B.納稅申報不允許采用郵寄方式C.納稅人只有當(dāng)期發(fā)生應(yīng)稅收入才需要進行納稅申報D.納稅人在減免稅期間不需要進行納稅申報

75、財政調(diào)節(jié)不同經(jīng)濟主體的收入水平，主要體現(xiàn)其()職能。A.資源配置B.收入分配C.經(jīng)濟穩(wěn)定D.監(jiān)督管理

76、某行政單位2010年人員經(jīng)費支出39萬元，公用經(jīng)費支出60萬元；上年同期人員經(jīng)費支出35萬元，公用經(jīng)費支出55萬元；本年在職人員數(shù)為20人，禽退休人員為10人。該單位本年的支出增長率為（）。A.11.4%B.10%C.9.1%D.9%

77、中國公民王先生的房產(chǎn)交易情況如下：(1)2018年9月，以200萬元的價格購買一套80平方米的普通住宅，該住房為王先生家庭唯一住房。(2)2018年11月，以150萬元的價格購買一套50平方米的普通住宅，2019年2月，以180萬元的價格出售。(3)2019年6月，王先生將自己所居住的住房與李女士交換。王先生的住房評估價值為250萬元，李女士的住房評估價值為200萬元，且該住房為李女士的第二套住房，李女士支付差價款50萬元。當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3％。2018年11月王先生購買的住房應(yīng)繳納契稅為（）萬元。A.0B.1.50C.2.25D.4.50

78、某運動員2012年受贈一棟房屋市場價值40萬元，該省契稅稅率5%。同年，外省某單位獎勵其住宅一套，市場價值60萬元，房產(chǎn)所在地契稅稅率為4%。根據(jù)資料回答下列問題：該運動員受贈房屋的稅務(wù)處理是（）。A.繳納契稅2萬元B.不繳納契稅C.繳納契稅1.6萬元D.繳納契稅1萬元

79、下列關(guān)于政府干預(yù)的說法，錯誤的是（）。A.政府干預(yù)也稱國家干預(yù)或宏觀調(diào)控B.政府干預(yù)是政府對國民經(jīng)濟的總體管理C.政府干預(yù)是一個國家政府特別是中央政府的經(jīng)濟職能D.政府干預(yù)是一個國家政府特別是中央政府的政治職能

80、甲企業(yè)位于A市，自有房產(chǎn)100間，房產(chǎn)賬面原值l000萬元（設(shè)每間房產(chǎn)的賬面原值均為10萬元），其中10間用于出租，共取得年租金收入20萬元；甲企業(yè)占有土地10000平方米，其中500平方米用作企業(yè)文化廣場建設(shè)。（A市規(guī)定計征房產(chǎn)稅的減除比例為30％，土地使用稅稅額為每平方米5元）根據(jù)上述資料，回答下列問題：甲企業(yè)出租房產(chǎn)應(yīng)納房產(chǎn)稅（）。A.0B.0.24萬元C.0.84萬元D.2.4萬元

81、下列選項中，不屬于財政的職能的是（）。A.資源配置職能B.收入分配職能C.經(jīng)濟穩(wěn)定職能D.保證公民財產(chǎn)安全

82、增值稅納稅人發(fā)生的下列行為中，按簡易辦法依3％征收率減按2％征收增值稅的是（）。A.小規(guī)模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)B.一般納稅人銷售建筑用的砂、土、石料C.一般納稅人的典當(dāng)行銷售死當(dāng)物品D.小規(guī)模納稅人銷售自產(chǎn)的農(nóng)機產(chǎn)品

83、在公債的償債資金來源中，在理論上成立，而實際生活中很難實現(xiàn)的是()。A.建立償債基金B(yǎng).依靠財政盈余C.通過預(yù)算列支D.舉借新債

84、稅制諸要素中的基礎(chǔ)性要素是（）。A.征稅對象B.稅率C.納稅人D.征收范圍

85、下列財政支出中不屬于維持國家機器正常運轉(zhuǎn)的必要費用是（）。A.行政管理費支出B.社會保障支出C.公檢法司支出D.國防支出

86、禁止稅前扣除的項目不包括（）。A.企業(yè)所得稅稅款B.罰金、罰款和被沒收財物的損失C.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出D.環(huán)境保護、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項資金

87、公債發(fā)行的核心是（）。A.確定公債的發(fā)行價格B.確定公債的發(fā)行方式C.確定公債的票面利率D.確定公債的期限

88、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品適用17%的增值稅稅率，2012年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為40萬元，增值稅為6.8萬元；（2）購進低值易耗品一批，取得增值稅防偽稅控專用發(fā)票注明的價款為5萬元，增值稅8500元，款項已經(jīng)支付，低值易耗品尚未驗收入庫；（3）銷售產(chǎn)品一批，開出專用發(fā)票，注明價款90萬元，稅款15.3萬元；（4）銷售產(chǎn)品一批，開出普通發(fā)票，價稅合計25.74萬元；（5）該企業(yè)附設(shè)一獨立核算的招待所，取得客戶住宿費收入10萬元，取得代為旅客購飛機票手續(xù)費收入2000元；（6）招待所設(shè)有餐廳、歌舞廳，餐廳取得餐飲收入12萬元；歌舞廳取得門票收入3萬元，歌舞廳銷售酒水收入5萬元（歌舞廳營業(yè)稅稅率為20%）。本月取得的相關(guān)票據(jù)均在本月認證并抵扣。本期增值稅銷項稅額為（）元。A.159400B.190400C.199000D.202880

89、下列關(guān)于耕地占用稅的表述錯誤的是（）。A.征稅對象是占用耕地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個人B.計稅依據(jù)是實際占用耕地面積C.按照規(guī)定稅額每年征收D.屬于對特定土地資源占用課稅

90、納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，并處（）以下的罰款。A.2000元B.5000元C.10000元D.50000元

91、居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但（）在中國境內(nèi)的企業(yè)。A.總機構(gòu)B.財務(wù)部門C.人事部門D.實際管理機構(gòu)

92、關(guān)于稅務(wù)的設(shè)立登記，從2016年10月1日起正式實施（）制度。A.三證合一，一照一碼B.五證合一，一照一碼C.三證合一，兩照一碼D.五證合一，兩照一碼

93、關(guān)于納稅人的說法，正確的是（）。A.自然人不能成為納稅人B.代扣代繳義務(wù)人就是納稅人C.個人所得稅的納稅人就是負稅人D.負稅人就是納稅人

94、以下屬于消費環(huán)節(jié)的財政補貼是（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價格補貼B.農(nóng)副產(chǎn)品價格補貼C.財政貼息D.職工副食品補貼

95、甲省某運動員2011年8月接受國家體育總局獎勵地處甲省的房屋一棟，該房屋市場價值40萬元，甲省契稅稅率為5%；同月，某單位獎勵其乙省住宅一套，該房屋市場價值60萬元，乙省契稅稅率為4%。該運動員將甲省自有房產(chǎn)一棟出售，價值60萬元，又將另一套甲省兩室住房（價值60萬元）與公民張某換成甲省兩處一室住房，并支付差價20萬元。該運動員將甲省一棟房產(chǎn)捐贈給希望工程，價值50萬元。該運動員出售自有房產(chǎn)的稅務(wù)處理是()。A.不繳納契稅B.繳納契稅3萬元C.繳納房產(chǎn)稅D.繳納契稅2萬元

96、契稅是在房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移登記時，向（）課征的一種稅。A.房屋使用人B.房屋所有人C.產(chǎn)權(quán)承受方D.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)出方

97、國家通過稅收的征收管理可以反映有關(guān)的經(jīng)濟動態(tài)，為國民經(jīng)濟管理提供信息，并對納稅人生產(chǎn)經(jīng)營活動進行制約，督促和管理，這體現(xiàn)了稅收的（）。A.財政職能B.經(jīng)濟職能C.補償職能D.監(jiān)督職能

98、最能體現(xiàn)政府收入分配政策的是（??）。A.國有企業(yè)上繳利潤政策B.公債政策C.收費政策D.稅收政策

99、以下不屬于政府預(yù)算基本特征的是（）。A.法律性B.保密性C.集中性D.預(yù)測性

100、某貿(mào)易公司擁有載貨汽車8輛，每輛自重6噸。大客車5輛，均為38座（該地車船稅的年稅額載重汽車為20元／噸，乘人汽車31座以上400元／輛）。當(dāng)年簽訂購銷合同一份，所列金額80萬元，借款合同一份，借款金額600萬元（購銷合同印花稅稅率為0.3‰；借款合同印花稅稅率為0.05‰）。根據(jù)上述資料，回答下列問題：該貿(mào)易公司應(yīng)繳納的印花稅為（）元。A.360B.368C.540D.620

參考答案與解析

1、答案：D本題解析：本題考查資源稅的計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算。納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量，則其納稅義務(wù)發(fā)生在銷售環(huán)節(jié)。因此選項ABC納稅環(huán)節(jié)均不正確。

2、答案：D本題解析：本題考查國債的概念。A選項，國債是國家以債務(wù)人身份籌集的資金。說法正確。B選項，國債是有償?shù)呢斦Y金。說法正確。C選項，國債是公債的組成部分。說法正確。D選項，國債是國家公債的簡稱。內(nèi)債是在國內(nèi)發(fā)行的國債。在國外發(fā)行的國債，稱國外公債，簡稱“外債”。因此D選項說法錯誤。

3、答案：C本題解析：居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅法定稅率為25%。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，其來源于中國境內(nèi)的所得，法定稅率為20%。

4、答案：D本題解析：

5、答案：D本題解析：彩票中獎屬于偶然所得。利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。2009年7月郭某取得的彩票中獎所得應(yīng)繳納個人所得稅=30000x20%=6000(元）。

6、答案：A本題解析：國家憑借其政治權(quán)力，強制地、無償?shù)卣魇諏嵨锘蜇泿乓匀〉秘斦杖氲囊环N工具。稅收是一個古老的經(jīng)濟范疇，是在不同社會形態(tài)下政府取得財政收入的一種“通用”的主要手段。故選項A正確。

7、答案：D本題解析：替代效應(yīng)是指當(dāng)政府對不同的商品實行征稅或不征稅、重稅或輕稅的區(qū)別對待時，會影響商品的相對價格，使經(jīng)濟主體減少對征稅或重稅商品的購買量，而增加對無稅或輕稅商品的購買量，即以無稅或輕稅商品替代征稅或重稅商品。

8、答案：C本題解析：本題考查契稅的計算。甲企業(yè)應(yīng)繳納契稅＝300×4%＝12（萬元）。

9、答案：D本題解析：本題考查稅務(wù)違法行為的法律責(zé)任。納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，并處50000以下的罰款。選項ABC金額錯誤。

10、答案：D本題解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，對個人銷售額未達到增值稅起征點的免征增值稅。增值稅起征點的幅度規(guī)定為：銷售貨物的，起征點為月銷售額2000~5000元；銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，起征點為月銷售額1500~3000元；按次納稅的起征點，為每次（日）銷售額150~200元。具體起征點則由各省級財政國稅部門根據(jù)實際情況在幅度內(nèi)確定。

11、答案：B本題解析：非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期貸款利率計算的數(shù)額的部分，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除?？梢远惽翱鄢睦⒅С鰹?00×8%＝8（萬元）。

12、答案：C本題解析：本題考查房產(chǎn)稅的稅率。房產(chǎn)稅采用比例稅率，依據(jù)房產(chǎn)計稅余值計稅的房產(chǎn)稅的稅率為1.2%；依據(jù)房產(chǎn)租金收入計稅的，稅率為12%。對個人出租住房，不區(qū)分用途，其按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。

13、答案：C本題解析：本題考查公債的分類。A選項，自由公債是指政府所發(fā)行的可以由認購者自主決定購買與否或購買多少的公債，稱為自由公債，這是公債發(fā)行采取的最普遍的形式。B選項，貨幣公債，即以貨幣為計量單位發(fā)行的工作，由分為本幣、外幣、黃金三種。C選項，可轉(zhuǎn)讓公債是是指可以在金融市場上自由流通買賣的公債。D選項，短期公債是指償還期限較短的公債，通常把1年以內(nèi)還本付息的公債稱為短期公債。

14、答案：C本題解析：本題考查減免稅的基本形式。起征點是征稅數(shù)額達到一定數(shù)額開始征稅點。免征額是在征稅對象的全部數(shù)額中免予征稅的數(shù)額。王先生的收入超過起征點，應(yīng)全額征稅

15、答案：A本題解析：英國的《大憲章》具有極其深遠的意義：一是確立了“法律至上、王在法下”的原則，這一原則成為英國憲法政治的基礎(chǔ)；二是向國王宣告國民有被協(xié)商權(quán)，并明確規(guī)定國王必須召開有若干貴族組成的議會，為議會制度的形成奠定了基礎(chǔ)；三是首次將“非贊同毋納稅”和“無代表權(quán)不納稅”(即非經(jīng)議會法令認可與贊同，人們不應(yīng)再被強制課征，或提供禮品、借款、捐款、稅收等)等預(yù)算原則以法律形式確立下來，從而標(biāo)志著英國政府預(yù)算制度早期形成階段的開始。故選項A正確。

16、答案：A本題解析：生產(chǎn)力的發(fā)展、剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)，是財政產(chǎn)生的物質(zhì)基礎(chǔ)；私有制、階級和國家的出現(xiàn)是財政產(chǎn)生的政治條件，財政是隨著國家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的。

17、答案：A本題解析：對準(zhǔn)公共物品成本的補償，應(yīng)當(dāng)采用非稅的形式，按照消費主體從準(zhǔn)公共物品使用中獲得的收益收取相關(guān)費用。在政府非稅收入中，屬于補償性收入的主要是各種行政事業(yè)性收費收入。

18、答案：D本題解析：本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍。城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)。ABC選項均為城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍。D選項，城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍不包括農(nóng)村；

19、答案：D本題解析：稅務(wù)機關(guān)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保而納稅人拒絕提供納稅擔(dān)?；驘o力提供納稅擔(dān)保的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)。稅務(wù)機關(guān)可以采取以下稅收保全措施：1)書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于店納稅款的存款。2)扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)。故選項D正確。

20、答案：C本題解析：本題考查資產(chǎn)的稅務(wù)處理。與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等固定資產(chǎn)折舊的最低年限為5年。

21、答案：B本題解析：本題考查公債利率的確定。公債利率主要是以銀行利率為基準(zhǔn)，一般應(yīng)略高于同期銀行存款的利率水平。

22、答案：D本題解析：本題考察城鎮(zhèn)土地使用稅。特殊免稅規(guī)定：（1）對非營利性醫(yī)療機構(gòu)、疾病控制機構(gòu)和婦幼保健機構(gòu)等衛(wèi)生機構(gòu)自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。（2）企業(yè)辦的學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園用地與其他用地明確區(qū)分的，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。（3）免稅單位無償使用納稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。選項ABC均需要征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

23、答案：C本題解析：根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除20％的費用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按70％計算。應(yīng)納稅收入額=80000×(1-20％)+80000×(1-20％)×70％=64000+44800=108800(元)。故選項C正確。

24、答案：C本題解析：根據(jù)《印花稅暫行條例》的規(guī)定，各類經(jīng)濟合同，以合同上所記載的金額、收入或費收入或費用為計稅依據(jù)。購銷合同、建筑安裝工程承包合同、技術(shù)合同的規(guī)定稅率為0．3‰。應(yīng)納稅額=計稅金額×適用稅率=(500000+500000)×0．3‰=300(元)。故選項C正確。

25、答案：A本題解析：本題考查財政分配的目的。社會公共需要分為三個層次其中，教材上每一個層次的代表行業(yè)也是考察的重點內(nèi)容。（1）保證執(zhí)行國家職能的需要（典型的社會公共需要），如國防、外交、普及教育、基礎(chǔ)科學(xué)研究等。（2）準(zhǔn)社會公共需要。如高等教育、醫(yī)療事業(yè)。（3）大型公共設(shè)施。如郵政、民航、電力和城市公共設(shè)施等。因此基礎(chǔ)教育是保證執(zhí)行國家職能的需要是典型的社會公共需要。

26、答案：A本題解析：本題考查組織財政收入的原則。從發(fā)展經(jīng)濟入手，增加財政收入是組織財政收入的首要原則。

27、答案：D本題解析：凱恩斯理論認為：社會保障支出是宏觀經(jīng)濟調(diào)節(jié)的內(nèi)在穩(wěn)定器，在繁榮年代，失業(yè)準(zhǔn)備基金不但增長，而且還對過多的支出施加穩(wěn)定性的壓力；相反，在就業(yè)較差的年份，失業(yè)準(zhǔn)備基金使人們獲得收入，以維持消費數(shù)量和減輕經(jīng)濟活動下降的壓力。其他福利項目，也自動發(fā)揮穩(wěn)定性的反周期的作用。故選項D正確。

28、答案：C本題解析：暫無解析

29、答案：D本題解析：本題考查財政產(chǎn)生的條件。生產(chǎn)力的發(fā)展，剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)，是財政產(chǎn)生的物質(zhì)基礎(chǔ)，成為財政產(chǎn)生的經(jīng)濟條件；私有制、階級和國家的出現(xiàn)、是財政產(chǎn)生的政治條件，財政是隨著國家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的。

30、答案：B本題解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的50％加計扣除。允許稅前扣除的金額=50×(1+50％)=75(萬元)。故選項B正確。

31、答案：B本題解析：本題考查收入分配職能。收入分配的目標(biāo)是實現(xiàn)公平分配。

32、答案：B本題解析：依據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》及有關(guān)文件的規(guī)定，國家機關(guān)、人民團體、軍隊自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅；對實行差額預(yù)算管理的事業(yè)單位，也屬于是由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位，對其本身自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅；對宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅；對按政府規(guī)定價格出租的公有住房和廉租住房免征房產(chǎn)稅。故選項B正確。

33、答案：D本題解析：本題考查稅率。超累是對征稅對象數(shù)額超過前級數(shù)額的部分，分別按照各自對應(yīng)的累進稅率計征稅款。

34、答案：B本題解析：養(yǎng)殖漁船屬于征稅范圍，但是享受免稅優(yōu)惠。車船稅的征收范圍是車輛和船舶，不包括火車、飛機。

35、答案：A本題解析：本題考查契稅的計算。應(yīng)納稅額=計稅依據(jù)*適用稅率應(yīng)繳納的契稅＝40萬元*5%＝2萬元

36、答案：D本題解析：單位或個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物，征收增值稅：①將貨物交付其他單位或個人代銷；②銷售代銷貨物；③設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送到其他機構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機構(gòu)在同一縣(市)的除外；④將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目；⑤將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體工商戶；⑥將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者：⑦將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利?；騻€人消費；⑧將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送其他單位或個人。故選項D正確。

37、答案：A本題解析：本題考查房產(chǎn)稅的征稅范圍。A選項，房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收，但不包括農(nóng)村。因此A選項正確。B選項，房產(chǎn)稅征稅范圍不包括農(nóng)村。因此B選項錯誤；C選項，國家機關(guān)自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。因此C選項錯誤；D選項，擁有非營業(yè)用房的個人，免征房產(chǎn)稅。因此D選項錯誤；

38、答案：B本題解析：訂立倉儲保管合同應(yīng)納稅額=100000x1‰=100（元），訂立運輸合同應(yīng)納稅額=10000x0.5‰=5（元）。甲企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅為105元。

39、答案：D本題解析：

40、答案：A本題解析：從量定額通常以每單位應(yīng)稅消費品的重量、容積或數(shù)量為計稅依據(jù)，并按每單位應(yīng)稅消費品規(guī)定固定稅額計稅，這種固定稅額即為定額稅率。我國消費稅對黃酒、啤酒、汽油、柴油等實行定額稅率，采用從量定額的辦法征稅，其計稅依據(jù)是納稅人銷售應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量。故選項A正確。

41、答案：D本題解析：暫無解析

42、答案：B本題解析：本題考查契稅的稅率。契稅實行3%～5%的幅度稅率。各省、自治區(qū)、直轄市的具體適用稅率，由當(dāng)?shù)厥〖壢嗣裾谏鲜龇戎畠?nèi)確定。

43、答案：B本題解析：本題考察房產(chǎn)稅的納稅人和征稅范圍。房產(chǎn)稅以在征稅范圍內(nèi)的房屋產(chǎn)權(quán)所有人為納稅人，征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)。

44、答案：C本題解析：選項A，省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍級以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、體育、環(huán)境保護等方面的獎金免征個人所得稅；選項B，儲蓄存款在2008年10月9日后孳生的利息所得，暫免征收個人所得稅；選項D，所獲季度獎要按照工資、薪金所得繳納個人所得稅。

45、答案：D本題解析：根據(jù)《預(yù)算法》的規(guī)定，部門預(yù)算的原則有八個，其中之一是穩(wěn)妥性原則，指部門預(yù)算要做到穩(wěn)妥可靠，量入為出，收支平衡，不得編制赤字預(yù)算。收入預(yù)算要留有余地；預(yù)算要先保證基本工資、離退休費和日常辦公經(jīng)費等基本支出，項目預(yù)算的編制要量力而行。故選項D正確。

46、答案：A本題解析：本期應(yīng)納增值稅=19.04-7.65=11.39（萬元），即113900元。

47、答案：C本題解析：暫無解析

48、答案：A本題解析：本題考查房產(chǎn)稅的稅率。房產(chǎn)稅采用比例稅率，依據(jù)房產(chǎn)計稅余值計稅的房產(chǎn)稅的稅率為1.2%；依據(jù)房產(chǎn)租金收入計稅的，稅率為12%。

49、答案：B本題解析：選項B，正確計算公式應(yīng)為：銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）。

50、答案：A本題解析：本題考查房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計算。該企業(yè)房產(chǎn)應(yīng)納稅額＝2000×（1－30%）×1.2%＝16.8（萬元）。

51、答案：D本題解析：本題考查公債的利率。A選項，金融市場利率高，公債利率應(yīng)相應(yīng)提高。說法正確，B選項，公債利率一般應(yīng)略高于同期銀行存款利率。說法正確；C選項，政府信用與公債利率成反比關(guān)系，說法正確；D選項，社會資金供給量充足，公債利率可相應(yīng)下調(diào)；社會資金供給量匱乏，公債利率便需相應(yīng)上調(diào)。說法錯誤。

52、答案：B本題解析：工作人員差旅費屬于公用經(jīng)費支出中的公務(wù)費。

53、答案：B本題解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅率。國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

54、答案：C本題解析：本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的減免。免稅基本規(guī)定（1）國家機關(guān)、人民團體、軍隊自用的土地；（2）由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的土地；（3）宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地；因此A選擇正確；（4）市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地；因此B選項正確；（5）直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地；因此D選項正確；（6）經(jīng)批準(zhǔn)開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅5年至10年；（7）由財政部另行規(guī)定免稅的能源、交通、水利設(shè)施用地和其他用地。

55、答案：C本題解析：本題考查契稅的計算。接受獎勵的房屋，由接受獎勵的人按照相應(yīng)的契稅稅率進行繳納。應(yīng)繳納的契稅＝60萬元*4%＝2.4萬元

56、答案：C本題解析：本題考查財政分配的對象。財政分配的對象是社會產(chǎn)品，主要是剩余產(chǎn)品，用字母M表示。字母V表示職工勞動報酬部分，字母C表示折舊基金部分。

57、答案：C本題解析：選項C，在調(diào)節(jié)個人收入差距方面，個人所得稅是最為有利的工具之一。

58、答案：B本題解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。故選項B正確。

59、答案：C本題解析：如果納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，在計算征收時，沒有同類消費品銷售價格的，應(yīng)按組成計稅價格計算納稅。組成計稅價格的計算公式為：組成計稅價格=應(yīng)納稅額=組成計稅價格x適用稅率

60、答案：B本題解析：本題考查償債的資金來源。A選項，舉借新債是政府通過發(fā)行新債券，為到期的債務(wù)籌措償還資金，也就是以借新債的收入作為還舊債的資金來源。B選項通過預(yù)算列支是指將每年的公債償還數(shù)額作為財政支出的一個項目而列入當(dāng)年支出預(yù)算，由正常的財政收入保證公債的償還。C選項，依靠財政盈余是指政府在預(yù)算年度結(jié)束時，以當(dāng)年財政收支的盈余作為償還公債的資金。D選項，設(shè)立償債基金是指政府預(yù)算設(shè)置專項基金用以償還公債，即每年從財政收入中撥交一筆?？钤O(shè)立基金，由特定機關(guān)進行管理，專門用以償還公債，而不能用于其他用途。

61、答案：C本題解析：從稅收占政府同期財政收入的比重來看，目前我國稅收收入占財政收入的比重超過80%，世界上許多國家超過了90%。

62、答案：C本題解析：納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨記賬核算的，不并入銷售額征稅。但對因逾期未收回包裝物不再退還的押金，應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率征收增值稅。該廠當(dāng)期應(yīng)申報的銷項稅額=[80+5.85/（1+17%）]x17%=14.45（萬元）。

63、答案：B本題解析：對個人購買家庭唯一住房（家庭成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女，下同），面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按1.5%的稅率征收契稅。

64、答案：A本題解析：①進口小轎車的貨價=15×30=450（萬元）；②進口小轎車的運輸費=450×2%=9（萬元）；③進口小轎車的保險費=（450＋9）×3‰=1.38（萬元）

65、答案：A本題解析：公共物品的特征決定了市場在提供公共產(chǎn)品方面是失靈的，它必須由政府財政提供。

66、答案：B本題解析：以征稅對象為依據(jù)，可以將稅收分為所得稅、貨物和勞務(wù)稅、財產(chǎn)稅、資源稅和行為、目的稅等。財產(chǎn)稅是指以各類動產(chǎn)和不動產(chǎn)為征稅對象的稅種，如房產(chǎn)稅、車船稅等。故選項B正確。

67、答案：C本題解析：本題考查財政收入規(guī)模。一般認為，財政收入占國民生產(chǎn)總值（或國內(nèi)生產(chǎn)總值）的比率是衡量財政收入規(guī)模的指標(biāo)。

68、答案：D本題解析：稿酬所得每次收入4000元以上的，減除20%的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額。適用稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%。稿酬所得應(yīng)鈉的所得稅額=8000×（1-20%）×20%×（1-30%）=896元。

69、答案：C本題解析：本題考查應(yīng)按稅所得額的計算。ABD選項均不是在利潤總額的基礎(chǔ)上應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額的情況。C選項，國債的利息收入免征企業(yè)所得稅，在利潤總額的基礎(chǔ)上應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額。

70、答案：B本題解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的50％加計扣除。允許稅前扣除的金額=50×(1+50％)=75(萬元)。故選項B正確。

71、答案：D本題解析：對于預(yù)算調(diào)整，我國《預(yù)算法》規(guī)定，經(jīng)全國人民代表大會批準(zhǔn)的中央預(yù)算和經(jīng)地方各級人民代表大會批準(zhǔn)的地方各級預(yù)算，在執(zhí)行中出現(xiàn)下列情況之一的，應(yīng)當(dāng)進行預(yù)算調(diào)整：①需要增加或者減少預(yù)算總支出的；②需要調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金的：③需要調(diào)減預(yù)算安排的重點支出數(shù)額的；④需要增加舉借債務(wù)數(shù)額的。故選項D正確。

72、答案：B本題解析：上海、重慶作為個人住房征收房產(chǎn)稅改革試點城市，已公布各自的房產(chǎn)稅改革試點方案細則，并自2011年1月28日起施行。上海市行政區(qū)域內(nèi)本市居民家庭在本市新購且屬于該居民家庭第二套及以上的住房及非本市居民家庭在本市新購的住房將被征收房產(chǎn)稅，稅率因房價高低分別暫定為0．6％和0．4％，按應(yīng)稅住房市場交易價格的70％計算繳納。故選項B正確。

73、答案：D本題解析：本題考查財政分配的目的。社會公共需要分為三個層次其中，教材上每一個層次的代表行業(yè)也是考察的重點內(nèi)容。（1）保證執(zhí)行國家職能的需要（典型的社會公共需要），如國防、外交、普及教育、基礎(chǔ)科學(xué)研究等。（2）準(zhǔn)社會公共需要。如高等教育、醫(yī)療事業(yè)。（3）大型公共設(shè)施。如郵政、民航、電力和城市公共設(shè)施等。因此D選項高等教育是準(zhǔn)公共需要。

74、答案：A本題解析：本題考查納稅申報。納稅申報方式包括直接申報、郵寄申報和數(shù)據(jù)電文申報。納稅人、扣繳義務(wù)人不論當(dāng)期是否發(fā)生納稅義務(wù)，除經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)外，均應(yīng)按規(guī)定辦理納稅申報